Elaboracin del flujo de caja

Qu es el flujo de caja y para qu sirve?

El flujo de caja es una herramienta mide la liquidez de una empresa y tambin es un

informe financiero que presenta el detalle de los ingresos y egresos de dinero que tiene
una empresa y es clave para la toma de decisiones, en un perodo determinado. A
partir de este informe podemos conocer de manera rpida la liquidez de la empresa y
tomar decisiones ms certeras.

Por ejemplo, con la data del flujo de caja podemos anticiparnos a futuros dficit o
supervit. A partir de esa informacin, lo ideal es buscar la financiacin ms
conveniente o colocar el excedente en inversiones rentables. Tambin permite
establecer una base slida para sustentar la solicitud de crditos, como parte de un
plan de negocios solvente.

Esta herramienta mejora adems la rentabilidad de un negocio, ya que posee la

informacin esencial para actuar frente a emergencias o inconvenientes.

Anticipar las ventas de un perodo sirve para ajustar los pedidos solicitados a los
proveedores y el proceso de fabricacin de los productos. De este modo, se evitarn
ciertos costes de produccin y almacenamiento adicionales que podran no ser
recuperados.

A manera de ejemplo ten en cuenta que entre los ingresos a consignar estn las
ventas, el cobro de deudas, alquileres, intereses de prstamos, etc., mientras que en
los egresos figuran el pago de facturas, el pago de impuestos, amortizaciones de
deuda, etc. La diferencia entre ambos conceptos constituye el flujo neto, indicador de
gran importancia para medir la liquidez de toda la compaa y determinar la
viabilidad de un proyecto empresarial, segn el consultor empresarial Diego
Lorenzana.

Por ltimo, cabe indicar que esta herramienta mejora adems la rentabilidad de un
negocio, ya que posee la informacin esencial para actuar frente a emergencias o
inconvenientes. Por el contrario, su mal manejo tiene serias consecuencias para la
empresa como descrdito, altos sistemas de financiacin y hasta la quiebra si es que el
mal manejo se mantiene con el tiempo.
Cmo elaborar un flujo de caja?

El flujo de caja es un documento o informe financiero que muestra los flujos de ingresos
y egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.

Ejemplos de ingresos de efectivo son el Ejemplos de egresos de efectivo son el

cobro de facturas, el rendimiento de pago de facturas, el pago de impuestos,
inversiones, los prstamos obtenidos, etc. el pago de sueldos, el pago de
prstamos, el pago de intereses, el pago
de servicios de electricidad y agua, etc.

La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se conoce como saldo, el cual
puede ser favorable (cuando los ingresos son mayores que los egresos) o desfavorable
(cuando los egresos son mayores que los ingresos).

A diferencia del estado de resultados, el flujo de caja muestra lo que realmente

ingresa o sale de caja; por ejemplo, registra el pago de una compra, pero no la
depreciacin de un activo, que implica un gasto, pero no una salida de efectivo.

Adems de mostrarnos las entradas y salidas de efectivo, el flujo de caja nos permite
saber si la empresa tiene un dficit o un excedente de efectivo, y as, por ejemplo:

Determinar cunto podemos comprar de mercadera.

Determinar si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar
crdito.
Determinar si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar
crditos.
Determinar si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario
pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
Determinar si se tiene un excedente de dinero suficiente como para poder
invertirlo, por ejemplo, en la adquisicin de nueva maquinaria.
Determinar si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una
eventual oportunidad de inversin.

Para elaborar un flujo de caja debemos contar con la informacin sobre los ingresos y
egresos de efectivo que haya tenido la empresa. sta informacin la obtenemos de la
contabilidad que hayamos realizado.

Pero tambin es posible elaborar un flujo de caja proyectado (tambin conocido

como presupuesto de efectivo), para lo cual necesitaramos las proyecciones de los
futuros ingresos y egresos de efectivo de la empresa para un periodo de tiempo
determinado.

El flujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo nos permite:

Anticiparnos a un futuro dficit (o falta) de efectivo, y as, por ejemplo, poder

tomar la decisin de buscar financiamiento oportunamente.
Prever un excedente de efectivo, y as, por ejemplo, poder tomar la decisin de
invertirlo en la adquisicin de nueva maquinaria.
Establecer una base slida para sustentar el requerimiento de crditos, por
ejemplo, al presentar el flujo de caja proyectado dentro de un plan de
negocios.

http://rpp.pe/campanas/contenido-patrocinado/que-es-el-flujo-de-caja-y-para-que-
sirve-noticia-1056696

https://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-flujo-de-caja/
Elaboracin de estados financieros

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar
el ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados
econmicos obtenidos en sus actividades a lo largo del perodo

La utilidad de la informacin contable

La informacin presentada en los estados financieros interesa a:

La administracin, para la toma de decisiones, despus de conocer el
rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garanta de
cumplimiento de sus obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta
correctamente liquidado.

Los estados financieros bsicos son:

Balance general
Estado de resultados
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de cambios en la situacin financiera (origen y aplicacin de fondos)
Estado de flujos de efectivo
Responsabilidad: Los estados financieros deben llevar las firmas de los
encargados de su elaboracin, revisin y aprobacin.

Balance general

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin

financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y
derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder
exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de
diciembre, firmado por los responsables:

1. Contador
2. Revisor fiscal
3. Gerente
4. Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

Su estructura se presenta a continuacin:

Estado de resultados o de ganancias y perdidas

Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente

como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

El estado de resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de

resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben
corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus
auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la
hoja de trabajo.

Su estructura se presenta a continuacin:

Estado de cambios en el patrimonio o estado de supervit

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la
distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las
ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio
de una empresa.

Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social

(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo
total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Esta es la estructura del estado de cambios en la situacin financiera para sociedades

limitadas:
Esta es la estructura para sociedades annimas:
Estado de resultados paso a paso

1. Establece tu monto de ventas

Como primer paso en la elaboracin del estado de resultados debes de contar con el
monto total de tus ventas netas, stas estarn representadas en el primer rengln de tu
estado financiero. Puedes separar en distintos rubros tu venta a crdito y a contado
para que tengas una visin ms amplia y detallada acerca del origen de tus ingresos.
Es fundamental que cuentes con reportes de indicadores clave de ventas para
asegurar que este monto sea el correcto.

En este apartado debes considerar tambin algunos conceptos como son:

Descuentos sobre ventas.

Devoluciones sobre ventas.
Al restar estos montos de las ventas totales obtendrs el dato de ventas netas.

2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta

El siguiente paso para elaborar un estado de resultados es determinar el costo de

venta el cual representa el costo de la materia prima y la produccin del producto
final. Es el componente de costo ms representativo del estado de prdidas y
ganancias de muchas empresas.

La frmula para determinarlo es la siguiente:

Inventario inicial + Compras de mercanca - inventario final.

Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder registrar de

manera correcta tu costo de venta. Al restar este costo de tu ingreso por ventas,
estars obteniendo la utilidad bruta la cual es un dato de gran importancia para saber
qu tan rentable est siendo tu negocio. Esto significa lo que te est costando producir
ese producto o servicio que vendes.

3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa

Ya que tienes identificada tu utilidad bruta es momento de establecer los gastos

operativos para el periodo determinado. Los gastos de operacin son aquellos
desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su
giro, algunos ejemplos de esto son: salarios, renta, gastos de servicio telefnico,
compra de papelera, etc.

Algunas compaas engloban los gastos en una categora llamada Gastos generales
y administrativos, pero queda a consideracin tuya si prefieres separar cada uno de
estos gastos para poder tener una visin ms detallada y especfica de los gastos en
los que la empresa est incurriendo.

Despus de obtener el monto total de tus gastos operativos, al restarlos obtendrs la

utilidad operativa la cual es un fuerte indicador de que el negocio est siendo
productivo, es decir si la operacin est generando utilidad o prdida.

4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad despus de

impuestos

El siguiente paso en la creacin del estado de resultados es aplicar la tasa de

impuestos correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si la tasa de impuestos de
la compaa es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva por el ingreso operativo para
obtener la cantidad de impuestos que te corresponde pagar.

5. Calcula la utilidad neta

Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu nivel de ingreso, el monto que

resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los ingresos y los gastos totales de la
compaa se conoce como utilidad neta, est situada en la ltima lnea del estado de
prdidas y ganancias. Conocer cmo interpretar y analizar la ganancia neta es muy
importante ya que este dato es el principal indicador del nivel de rentabilidad de tu
empresa. De igual manera este monto es indicativo de la cantidad de dinero que
puede ser repartida a los accionistas y si existe dinero para futuras inversiones.

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empresa y obtn informacin de valor para la toma de decisiones.
4 consejos para elaborar estados financieros

Recomendaciones a observar en la elaboracin de los estados financieros en tu

empresa:

1) Los estados financieros que se elaboren deben de reflejar slo la situacin de la

empresa; no deben incluir informacin relativa a la situacin particular de los
socios, ni tampoco considerar informacin de otras empresas en la que los
socios tambin tengan participacin.
2) La informacin que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender slo la que se haya generado en el periodo de inters (mes,
trimestre, semestre o ao).
Por ningn motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en periodos
distintos, o comprender informacin relativa a periodos mayores de un ao.
3) Las adquisiciones de activo (materia prima, maquinaria, etc.) deben registrarse
al costo de adquisicin.
4) Registra las operaciones en el momento en que se realicen. No posponga su
registro para una fecha posterior, porque podra omitirlo y por tanto la
informacin financiera que obtenga no ser vlida.

https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/

http://blog.corponet.com.mx/elaborar-un-estado-de-resultados-paso-a-paso

https://www.emprendepyme.net/4-consejos-para-elaborar-estados-financieros.html