Sei sulla pagina 1di 190

_____________________________________________________________________________

INFORME FINAL DE AUDITORIA

HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.

AUDITORIA MODALIDAD REGULAR

VIGENCIAS 2011- 2012- 2013

PLAN GENERAL DE AUDITORIAS 2014

YOPAL, NOVIEMBRE DE 2014

_______________________________________________________________________________________________
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
_____________________________________________________________________________

CARMENZA MOTTA RODRIGEZ


Contralora Departamental de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA


Vicecontralor

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO


Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

NANCY HERNANDEZ TORRES


Profesional Universitario
Lder Grupo de Auditora

SIMON ANDRES ALFONSO TURMEQUE


Profesional Universitario

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO


Profesional Universitario

ROCIO QUIROGA MORENO


Profesional Universitario

ANTONIO JOSE ORTEGA SANTOS


Profesional Universitario

_______________________________________________________________________________________________
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
_____________________________________________________________________________

CONTENIDO
PRESENTACION................................................................................................................................ 4
1 OBJETIVOS................................................................................................................................. 5
1.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ 5
1.2 OBJETIVOS ESPECFICOS. ............................................................................................. 5
2 ALCANCE DE LA AUDITORIA.................................................................................................... 5
3 RESULTADOS DE LA AUDITORA ............................................................................................ 6
3.1 CONCEPTO SOBRE GESTION Y RESULTADOS ............................................................ 6
3.1.1 Evaluacin del sistema de control interno. .................................................................................... 6
3.1.2 Gestin contractual. ...................................................................................................................... 6
3.1.3 Gestin Administrativa .................................................................................................................. 6
3.1.4 Rendicin de la Cuenta ................................................................................................................. 7
3.1.5 Opinin sobre los Estados Contables. .......................................................................................... 7
3.1.6 Concepto sobre Fenecimiento de la cuenta .................................................................................. 7
3.2 GESTION PRESUPUESTAL, CONTABLE Y FINANCIERA .............................................. 8
3.2.1 Aspectos Presupuestales Vigencias 2011- 2012 - 2013 ............................................................... 8
3.2.2 Gestin Contable y Financiera .................................................................................................... 17
3.2.3 Opinin sobre los Estados Financieros del Hospital De Yopal E.S.E....................................... 37
3.2.4 Gestin de Facturacin, Objeciones y Cartera ............................................................................ 38
3.3 VERIFICACION DE LA EXISTENCIA Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN INTERNO DE
AUDITORIAS POR PARTE DE LA ENTIDAD .................................................................................. 47
3.3.1 Plan de Auditoria ......................................................................................................................... 47
3.3.2 Cumplimiento del artculo 9 de la Ley 1474 de 2011 - Informe Pormenorizado .......................... 52
3.3.3 Conclusin Sistema de Control Interno ....................................................................................... 54
3.4 PROCESO TALENTO HUMANO ..................................................................................... 55
3.4.1 Estructura Organizacional. .......................................................................................................... 55
3.4.2 Revisin Hojas de vida personal de planta ................................................................................. 58
3.4.3 Liquidacin de nomina ................................................................................................................ 62
3.4.4 Viticos y Gastos de viaje ........................................................................................................... 64
3.4.5 Contratos de prestacin de servicios .......................................................................................... 67
3.4.6 Programa de Bienestar Social ..................................................................................................... 77
3.4.7 Plan Institucional de Capacitacin............................................................................................... 80
3.5 SENTENCIAS JUDICIALES Y ACCIONES CONSTITUCIONALES ................................ 82
3.5.1 Pagos por sentencias .................................................................................................................. 84
3.5.2 Acciones Constitucionales .......................................................................................................... 87
3.6 GESTION DE ARCHIVO .................................................................................................. 89
3.7 PROCESO DE ALMACEN E INVENTARIOS .................................................................. 93
3.8 FIDUCIA ............................................................................................................................ 95
3.9 PASIVOS PENSIONALES ................................................................................................ 95
3.10 VIGENCIAS FUTURAS .................................................................................................... 95
3.11 GESTION CONTRACTUAL .............................................................................................. 95
4 HALLAZGOS ........................................................................................................................... 178
4.1 RESUMEN VALOR PRESUNTOS HALLAZGOS FISCALES ........................................ 184
4.2 RESUMEN TOTAL HALLAZGOS................................................................................... 185
ANEXOS

_______________________________________________________________________________________________
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
_____________________________________________________________________________

PRESENTACION

La Contralora Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones


sealadas en la Constitucin Poltica y dems disposiciones legales, en especial
las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de
Auditorias PGA- para la vigencia fiscal 2014 realizar una Auditoria Regular al
Hospital Yopal E.S.E.

Para el desarrollo de la auditora se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoria


Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolucin 376 de 2011
mediante la cual se adopta la tercera versin del Proceso Auditor, se destaca de
manera especial el trabajo de campo que se realiz en la entidad y que permiti
la verificacin directa de documentos y procedimientos para obtener un mayor
nivel de objetividad en la evaluacin.

En este orden, se evalu el Sistema de Control Interno, los procesos: Contable,


Financiero y Presupuestal, Judicial (cumplimiento sentencias judiciales), Talento
Humano, Contratacin, Almacn, Ley General de Archivo, tomndose los
aspectos ms relevantes y constituyndose posteriormente los respectivos
hallazgos, as como las recomendaciones pertinentes para finalmente elaborar el
Plan de Mejoramiento.

_______________________________________________________________________________________________
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
_____________________________________________________________________________

1 OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

Verificacin del cumplimiento de lo dispuesto en las diferentes normas que rigen


las actuaciones administrativas para cada una de las reas sealadas.

1.2 OBJETIVOS ESPECFICOS.

Evaluar la implementacin del Sistema de Control Interno del Hospital de


Yopal-E.S.E.

Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros.

Verificar la ejecucin presupuestal.

Verificar el cumplimiento de las normas contractuales.

Establecer que los procedimientos contractuales se hayan realizado


conforme a lo establecido en la Ley.

Verificar que los pagos o egresos realizados se hayan soportado


debidamente.

Verificar que al momento de efectuar los pagos se hayan realizado


correctamente las retenciones y descuentos de ley.

Verificar el cumplimiento de las normas relacionadas con la administracin


de personal.

Verificar el cumplimiento de las normas para el manejo de Archivo.

2 ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoria Regular al Hospital de Yopal E.S.E, comprender las acciones


adelantadas por la entidad en los procesos bsicos de Control Interno,
Contratacin vigencia 2011 2012 y 2013, Presupuesto, Tesorera, Talento
Humano, Actuaciones Judiciales, Archivo y resultados de la gestin fiscal.

_______________________________________________________________________________________________
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
_____________________________________________________________________________

3 RESULTADOS DE LA AUDITORA

3.1 CONCEPTO SOBRE GESTION Y RESULTADOS

La Contralora Departamental de Casanare como resultado de la auditora


adelantada, concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades
auditadas, es DESFAVORABLE, como consecuencia de los siguientes hechos:

3.1.1 Evaluacin del sistema de control interno.

Si bien es cierto que el Hospital de Yopal E.S.E. cuenta con un Sistema de Control
Interno, que le permite identificar, administrar y mitigar los riesgos que se
presenten, se encontraron deficiencias claras en procesos fundamentales como:
Facturacin de servicios, cartera y contratacin, situacin que no le permite
realizar adecuadamente su objeto social y alcanzar sus objetivos.

3.1.2 Gestin contractual.

En la auditoria se encontraron falencias en todas las etapas de los procesos


contractuales, inobservando los lineamientos establecidos en el Estatuto Interno
de contratacin y omitiendo la exigencia de evidencias vlidas y suficientes que
soporten el cumplimiento del objeto contractual.

3.1.3 Gestin Administrativa

La Gestin Administrativa, se evalu mediante las siguientes lneas de auditora,


conceptuando que la gestin administrativa es desfavorable, debido a la
calificacin de 62 sobre 100 puntos.

Calificacin Puntaje
Variables a evaluar Ponderacin
Parcial Atribuido
Proceso financiero, presupuestal y contable 0.6 6 3.6
Recursos humanos 0.2 7 1.4
Sentencias judiciales (defensa y acciones de repeticin) 0.1 7 0.7
Control Interno 0.1 5 0.5
TOTAL CALIFICACION 1 25 6.2

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


6
_____________________________________________________________________________

3.1.4 Rendicin de la Cuenta

El Hospital de Yopal, rindi la cuenta de las vigencias 2011, 2012 y 2013 y una
vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera
y contablemente las operaciones realizadas a travs de las variables de
oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto favorable de acuerdo a lo
contemplado en la Resolucin de rendicin electrnica de la Contralora
Departamental de Casanare.

De acuerdo con las variables evaluadas tal como se muestra en la tabla que se
describe a continuacin, se concepta que la rendicin de la cuenta del Hospital
de Yopal E.S.E. es favorable, debido a la calificacin de 82 sobre 100 puntos, es
decir que la rendicin se realiz dentro del plazo establecido para ello, no obstante
se evidenciaron deficiencias en la suficiencia, toda vez que algunos formatos no
contemplaban la totalidad de la informacin, al igual que deficiencias relacionadas
con inconsistencias en el formato de contratacin donde en algunos casos no se
reflejan las adiciones y en los formatos de situacin presupuestal los valores
registrados por concepto de pagos y cuentas por pagar difieren con respecto a las
cifras reflejadas en la ejecucin presupuestal de gastos e incluyen cuentas por
cobrar que no obedecen a una situacin presupuestal, lo cual altera el resultado
del mismo.

Calificacin Puntaje
Variables a evaluar Ponderacin
Parcial Atribuido
Oportunidad en la rendicin de la cuenta 10,0 0,10 1,0
Suficiencia (diligenciamiento total de
7,0 0,30 3,0
formatos y anexos)
Calidad (veracidad) 7,0 0,60 4,2
SUBTOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA 8,2
Fuente. Contralora Departamental. Gua Metodolgica Proceso Auditor.

3.1.5 Opinin sobre los Estados Contables.

Opinin negativa

Para la Contralora Departamental de Casanare, los Estados Contables no


presentan razonablemente la situacin financiera del Hospital de Yopal E.S. E. a
31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013 de conformidad con los principios y normas
de Contabilidad Pblica en Colombia emitidas por la Contadura General de la
Nacin; en razn, a la incertidumbre y sobreestimacin que se presenta en el
grupo del Activo y a las observaciones realizadas a los estados financieros.
3.1.6 Concepto sobre Fenecimiento de la cuenta

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


7
_____________________________________________________________________________

Con base en la calificacin total de 55 puntos sobre 100, respecto de los


componentes de la Gestin Contractual, Rendicin de la Cuenta, la Gestin
Administrativa, la Contralora Departamental de Casanare, No Fenece la cuenta
del Hospital de Yopal E.S.E de las vigencias 2011- 2013, aunado a la opinin de
los Estados Financieros negativa, tal como se ilustra en la siguiente tabla:

Ponderacin Calificacin Puntaje


Concepto % Atribuido
Gestin Contractual 40 7 28
Rendicin de la Cuenta 10 7.3 7
Gestin Administrativa 30 6.2 19
Opinin sobre los Estados Contables 20 0.5 1
TOTAL CALIFICACION 100 21 55
Fuente. Contralora Departamental de Casanare

A continuacin se presentan los rangos utilizados en la evaluacin para el


fenecimiento y para emitir el concepto de la gestin fiscal y de cada uno de los
componentes:

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL FENECIMIENTO


Rango Concepto
70 o ms puntos FENECE
Menos de 70 puntos NO FENECE

3.2 GESTION PRESUPUESTAL, CONTABLE Y FINANCIERA

3.2.1 Aspectos Presupuestales Vigencias 2011- 2012 - 2013


La Junta Directiva del Hospital de Yopal E.S.E. mediante Acuerdo N 081 del 30
de noviembre de 2010, aprob el Presupuesto de Ingresos y Gastos e Inversiones
para la vigencia 2011 por valor de $50.346.791.907, para el ao 2012 este fue
aprobado mediante Acuerdo N 085 el 12 de diciembre de 2011 por la suma de
$54.035.964.268 y segn Acuerdo N 088 del 31 de octubre de 2012 la Junta
Directiva fij el Presupuesto de Ingresos y Gastos e Inversiones para la vigencia
2013 por valor de $56.636.993.178.

Durante la vigencia 2011, el presupuesto de Ingresos y Gastos e Inversiones


aprobado por valor de $50.346.791.907, present modificaciones por concepto de
adiciones y traslados para un presupuesto definitivo por valor de $79.595.783.343
presentndose una variacin absoluta frente al inicial por $29.248.996.436
equivalente al 58.10%.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


8
_____________________________________________________________________________

Para el 2012, el presupuesto paso de $54.035.964.268 a $87.446.402.054 con un


incremento de $33.410.437.786, es decir, una variacin relativa del 61.83% frente
al presupuesto inicialmente aprobado.

Con respecto a la vigencia fiscal 2013, el presupuesto definitivo ascendi a


$91.099.576.579 con un incremento de $34.462.583.401, equivalente al 60.85%
de variacin relativa frente al inicial.

PRESUPUESTO PRESUPUESTO VARIACION % VARIACION


VIGENCIA
INICIAL DEFINITIVO ABSOLUTA RELATIAVA
2011 50,346,791,907 79,595,788,343 29,248,996,436 58.10
2012 54,035,964,268 87,446,402,054 33,410,437,786 61.83
2013 56,636,993,178 91,099,576,579 34,462,583,401 60.85
TOTAL 161,019,749,353 258,141,766,976 97,122,017,623 60.32
Fuente: Ejecuciones Presupuestales

Presupuesto de Ingresos

El Hospital de Yopal E.S.E., durante el trienio recaudo la suma de


$196.998.077.874 equivalente al 76% del presupuesto definitivo, en la vigencia
fiscal 2011 las rentas percibidas alcanzaron el 73% del valor proyectado, durante
el 2012 el porcentaje de recaudo se dio con un 76% y respecto al ao 2013, los
ingresos obtenidos representaron el 80% del presupuesto definitivo para dicha
vigencia.
PRESUPUESTO
VIGENCIA RECAUDO % RECAUDO
DEFINITIVO
2011 79,595,788,343 57,790,435,917 73%
2012 87,446,402,054 66,068,276,678 76%
2013 91,099,576,579 73,139,365,279 80%
TOTAL 258,141,766,976 196,998,077,874 76%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales

100,000,000,000
80%
76%
80,000,000,000 73%

60,000,000,000

40,000,000,000

20,000,000,000

-
2011 2012 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDO

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


9
_____________________________________________________________________________

Variaciones de Recaudo durante el Trienio

Analizando el presupuesto definitivo de la vigencia 2012 frente a la de 2011, se


observa que este presento una variacin absoluta de $7.850.613.711 equivalente
al 9.86%, y el recaudo se increment en un 14.32%. Respecto a la variacin
absoluta del 2013 frente al 2012, fue de $3.653.174.525, es decir, el 4.18% y el
recaudo present una variacin relativa del 10.70%

VARIACION % VARIACION %
DETALLE 2011 2012 2013
ABSOLUTA VARIACION ABSOLUTA VARIACION
2012-2011 RELATIAVA 2013-2012 RELATIAVA
PPTO DEFINITIVO 79,595,788,343 87,446,402,054 91,099,576,579 7,850,613,711 9.86 3,653,174,525 4.18
RECAUDO 57,790,435,917 66,068,276,678 73,139,365,279 8,277,840,761 14.32 7,071,088,601 10.70

Comportamiento de Recaudo Durante el Trienio

A continuacin se refleja el comportamiento del recaudo durante el trienio por cada


uno de los conceptos de rentas, donde en trminos generales del total recaudado
la mayor la mayor representatividad est dada por concepto de venta de servicios
durante las tres vigencias, incrementndose ao tras ao, pasando del 85.65% en
el 2011 a 89.81% en el 2012 y para la vigencia 2013, alcanz el 83.38%, en un
segundo lugar de participacin se encuentran otras rentas contractuales, donde se
clasifican ingresos por concepto de arrendamientos, papelera y recursos producto
de convenios con la Gobernacin de Casanare y otros entes territoriales que
ascendieron al 13.37%. 6.78% y 15.80% y en menor proporcin se encuentran los
recursos de capital y disponibilidad inicial, como se observa a continuacin:

RECAUDO % RECAUDO % RECAUDO %


DETALLE
2011 PARTICIPACION 2012 PARTICIPACION 2013 PARTICIPACION

PRESUPUESTO DE INGRESOS 57,790,435,917 100.00 66,068,276,678 100.00 73,139,365,279 100.00


DISPONIBILIDAD INICIAL 565,146,625 0.98 2,248,576,973 3.40 590,148,124 0.81
VENTA DE SERVICIOS 49,494,726,267 85.65 59,335,775,864 89.81 60,986,141,985 83.38
REGIMEN CONTRIBUTIVO 2,901,987,455 5.02 3,909,230,574 5.92 11,778,310,036 16.10
REGIMEN SUBSIDIADO 15,289,621,051 26.46 13,939,557,674 21.10 23,282,807,419 31.83
ATENCION POBLACION POBRE Y VULNERABLE 19,255,033,394 33.32 13,300,847,099 20.13 2,991,293,265 4.09
CUOTAS DE RECUPERACION Y COPAGO 1,546,050,213 2.68 1,192,445,970 1.80 1,039,465,574 1.42
EVENTOS CATASTROFICOS/ACCIDENTE TRANSITO 1,319,685,251 2.28 2,547,019,636 3.86 3,672,637,703 5.02
OTRAS ENTIDADES 900,422,893 1.56 1,400,992,319 2.12 1,144,934,175 1.57
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE SERVICIOS 8,233,251,010 14.25 16,980,457,286 25.70 17,076,693,813 23.35
PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 48,675,000 0.08 6,065,225,306 9.18 0 -
OTRAS RENTAS CONTRACTUALES 7,729,263,283 13.37 4,480,797,156 6.78 11,557,555,016 15.80
OTROS INGRESOS 102,122,576 0.18 1,763,907,911 2.67 2,466,220,991 3.37
CONVENIOS 7,627,140,707 13.20 2,716,889,245 4.11 9,091,334,025 12.43
RECURSOS DE CAPITAL 1,299,742 0.00 3,126,685 0.00 5,520,154 0.01
Fuente: Ejecuciones Presupuestales

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


10
_____________________________________________________________________________

VENTA DE SERVICIOS
70,000,000,000
60,000,000,000
50,000,000,000
40,000,000,000
30,000,000,000
20,000,000,000
10,000,000,000
0
2011 2012 2013

Presupuesto de Gastos

Durante las vigencias fiscales 2011, 2012 y 2013 El Hospital de Yopal E.S.E.
cont con un presupuesto Definitivo de $258.141.766.976, de los cuales
comprometi la suma de $245.670.264.100, ejecutndose el 95%, de donde en la
vigencia fiscal 2011 realiz compromisos por valor de $76.668.425.510,
equivalente al 96%, del valor proyectado para el 2012 los compromisos se dieron
en un 95% y para el ao 2013 se ejecut el 94% frente del presupuesto definitivo
para dicha vigencia, como se puede observar en el siguiente cuadro:

PRESUPUESTO
VIGENCIA EJECUCION % EJECUCION
DEFINITIVO
2011 79,595,788,343 76,668,425,510 96%
2012 87,446,402,054 83,362,072,455 95%
2013 91,099,576,579 85,639,766,135 94%
TOTAL 258,141,766,976 245,670,264,100 95%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


11
_____________________________________________________________________________

Comportamiento de compromisos durante el Trienio

Segn las ejecuciones presupuestales de gastos del Hospital de Yopal E.S.E., se


seala que durante el trienio los compromisos fueron relativamente altos frente al
presupuesto definitivo proyectado, para cada una de las vigencias.

Teniendo en cuenta la estructura dada al presupuesto de gastos, se observa que


los gastos de comercializacin fueron los de mayor participacin de ejecucin
durante las tres vigencias, alcanzando en el 2011 el 75.52%, 80.31% en el 2012 y
en menor proporcin la vigencia 2013 con el 75.81%, siendo los gastos por
concepto de servicios personales los de mayor incidencia, seguido de las cuentas
por pagar de comercializacin. En segundo lugar de participacin del total de
compromisos, se dio con los gastos de funcionamiento con el 12.04%, 12.43% y
10.50% respectivamente y en tercer orden se dio para la Inversin, como se
observa a continuacin:

2011 2012 2013


DETALLE % % %
EJECUCION PARTICIPACION EJECUCION PARTICIPACION EJECUCION PARTICIPACION
PRESUPUESTO DE GASTOS 76,668,425,510 100.00 83,362,072,455 100.00 85,639,766,135 100.00
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 9,233,756,213 12.04 10,363,339,289 12.43 8,988,721,669 10.50
SERVICIOS PERSONALES 5,864,591,752 7.65 5,530,422,720 6.63 4,856,261,834 5.67
GASTOS GENERALES 1,892,830,040 2.47 2,596,923,147 3.12 2,406,522,009 2.81
CUENTAS POR PAGAR 1,476,334,421 1.93 2,235,993,422 2.68 1,725,937,826 2.02
GASTOS DE OPERACION 57,897,023,166 75.52 66,946,987,773 80.31 64,924,335,365 75.81
GASTOS DE COMERCIALIZACION 57,897,023,166 75.52 66,946,987,773 80.31 64,924,335,365 75.81
SERVICIOS PERSONALES 21,104,865,707 27.53 24,361,165,889 29.22 27,415,396,873 32.01
COMPRA DE BIENES 10,962,910,021 14.30 10,800,345,404 12.96 13,597,073,619 15.88
ADQUISICION DE SERVICIOS 9,794,158,217 12.77 10,290,341,944 12.34 10,073,394,676 11.76
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALIZACION 15,937,939,221 20.79 15,273,778,837 18.32 13,838,470,197 16.16
PROMOCION Y PREVENCION 97,150,000 0.13 6,221,355,699 7.46 0 -
INVERSION 9,537,646,131 12.44 6,051,745,393 7.26 11,726,709,101 13.69
INFRAESTRUCTURA 8,263,335,639 10.78 3,846,097,348 4.61 9,060,450,592 10.58
DOTACION 195,713,707 0.26 314,975,161 0.38 654,070,255 0.76
RECURSO HUMANO 235,400,100 0.31 403,015,760 0.48 281,323,512 0.33
CUENTAS POR PAGAR 843,196,685 1.10 1,487,657,124 1.78 1,730,864,742 2.02
Fuente: Ejecuciones Presupuestales

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


12
_____________________________________________________________________________

Comportamiento Gastos Durante el Trienio


70,000,000,000

60,000,000,000

50,000,000,000

40,000,000,000

30,000,000,000

20,000,000,000

10,000,000,000

-
2011 2012 2013

FUNCIONAMIENTO COMERCIALIZACION INVERSION

Ahora bien, analizando los compromisos realizados por la entidad durante el


trienio por concepto de gasto, se observa que el ms relevante se da por concepto
de Servicios Personales que representan el 36.66% del total comprometido,
seguido de las cuentas por pagar de vigencias anteriores que alcanzaron el
22.20%, compra de bienes represento el 14.39%, Adquisicin de servicios el
12.28% y en menor proporcin se dieron los dems gastos.

DETALLE 2011 2012 2013 TOTAL TRIENIO % TRIENIO


SERVICIOS PERSONALES 27,204,857,559 30,294,604,369 32,552,982,219 90,052,444,147 36.66
GASTOS GENERALES 1,892,830,040 2,596,923,147 2,406,522,009 6,896,275,196 2.81
CUENTAS POR PAGAR 18,257,470,327 18,997,429,383 17,295,272,765 54,550,172,475 22.20
COMPRA DE BIENES 10,962,910,021 10,800,345,404 13,597,073,619 35,360,329,044 14.39
ADQUISICION DE SERVICIOS 9,794,158,217 10,290,341,944 10,073,394,676 30,157,894,837 12.28
PROMOCION Y PREVENCION 97,150,000 6,221,355,699 0 6,318,505,699 2.57
INFRAESTRUCTURA 8,263,335,639 3,846,097,348 9,060,450,592 21,169,883,579 8.62
DOTACION 195,713,707 314,975,161 654,070,255 1,164,759,123 0.47
TOTAL 76,668,425,510 83,362,072,455 85,639,766,135 245,670,264,100 100.00

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


13
_____________________________________________________________________________

Situacin Presupuestal Durante el Trienio

Verificando la informacin reportada en la cuenta fiscal por la entidad, en la


situacin presupuestal de las vigencias 2011, 2012 y 2013, se observan algunas
diferencias en algunos conceptos, por lo que a continuacin se presenta un
comparativo de la situacin presupuestal presentada por el Hospital frente a la
determinada por este Ente de Control, as:

SITUACION SITUACION SITUACION SITUACION SITUACION SITUACION


DETALLE PPTAL 2011 PPTAL SEGN PPTAL 2012 PPTAL SEGN PPTAL 2013 PPTAL SEGN
SEGN HOSPITAL CDC SEGN CDC SEGN HOSPITAL CDC
INGRESOS 57,790,735,659 57,790,735,659 66,068,276,678 66,068,276,678 73,139,365,279 73,139,365,279
INGRESOS CORRIENTES 57,790,735,659 57,790,735,659 66,068,276,678 66,068,276,678 73,139,365,279 73,139,365,279
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 57,789,435,917 57,789,435,917 66,065,149,993 66,065,149,993 73,133,845,125 73,133,845,125
RECURSOS DE CAPITAL 1,299,742 1,299,742 3,126,685 3,126,685 5,520,154 5,520,154
TOTAL GASTOS Y RESERVAS 76,668,425,540 76,668,425,540 83,362,072,455 83,362,072,455 70,027,859,367 85,639,766,135
PAGOS 57,646,880,367 57,646,880,367 65,844,006,485 65,844,006,485 52,732,586,602 70,027,859,367
FUNCIONAMIENTO 49,621,007,120 49,621,007,120 61,559,359,277 61,559,359,277 48,741,277,375 64,305,685,398
INVERSION 8,025,873,247 8,025,873,247 4,284,647,208 4,284,647,208 3,991,309,227 5,722,173,969
CUENTAS POR PAGAR 19,021,545,173 19,021,545,173 17,518,065,970 17,518,065,970 17,295,272,765 15,611,906,768
FUNCIONAMIENTO 17,509,772,259 17,509,772,259 15,750,967,785 15,750,967,785 15,564,408,023 9,607,371,636
INVERSION 1,511,772,914 1,511,772,914 1,767,098,185 1,767,098,185 1,730,864,742 6,004,535,132
SITUACION PRESUPUESTAL (18,877,689,881) (18,877,689,881) (17,293,795,777) (17,293,795,777) 3,111,505,912 (12,500,400,856)
CUENTAS POR PAGAR 15,103,132,830 27,821,766,967
DEFICIT O SUPERAVIT (3,774,557,051) (18,877,689,881) 10,527,971,190 (17,293,795,777) (12,500,400,856)

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


14
_____________________________________________________________________________

H1 Diferencias en la informacin reportada

Segn la Situacin Presupuestal reportada para la vigencia fiscal 2013, se observa


que los valores registrados por concepto de pagos y cuentas por pagar difieren
con respecto a las cifras reflejadas en la ejecucin presupuestal de gastos, lo cual
altera el resultado de la situacin presupuestal presentando un Supervit
Presupuestal de $3.111.505.912, cuando realmente el resultado es un Dficit
Presupuestal por valor de $12.500.400.856.

Ahora bien, segn las situaciones presupuestales reportadas para las vigencias
2011 y 2012, el Hospital incluye unas cuentas por pagar correspondientes a
facturacin radicada, situacin que conlleva a que para el ao 2011 el dficit
presupuestal tan solo sea de $3.774.557.051 y para el 2012 presentar un
supervit por valor de $10.527.971.190.
De otra parte, de acuerdo al informe de gestin presentado por el Hospital, refleja
una situacin presupuestal en la que al valor de los ingresos le incluyen el valor de
las cuentas por cobrar, denominndolo ingresos reconocidos, situacin que
modifica el total de la ejecucin de ingresos, que para el 2011 ascienden a
$72.893.868.489, en el ao 2012 $93.890.043.645 y para la vigencia 2013
$97.549.000.000, lo cual les permiti presentar para la vigencia 2011 un dficit
presupuestal por tan solo de -3.774.557.051 y para el 2011 y 2012 a cambio de
dficit reflejar un supervit por $10.527.971.190 y $11.909.000 respectivamente.
Cabe sealar adems, que los llamados ingresos reconocidos corresponden a
facturacin radicada, pero que an no han sido objeto de auditora.

Al respecto este Ente de Control, seala que estos valores registrados como
cuentas por pagar no deben ser reflejados en la situacin presupuestal, toda vez
que en esta se incluye nicamente el resultado de las ejecuciones presupuestales
tanto de ingresos como de gastos.

En conclusin, teniendo en cuenta el sistema de caja en la ejecucin presupuestal


de ingresos y causacin en la ejecucin presupuestal de gastos, la situacin
presupuestal real es, Dficit Presupuestal a 31 de diciembre de 2011 por valor de
$18.877.689.881, en el 2012 este ascendi a $17.293.795.777 y para la vigencia
2013 se dio en la suma de $12.500.400.856, originado en que el recaudo obtenido
durante las diferentes vigencias fue inferior a los compromisos realizados,
situacin que afecta el pago de los compromisos adquiridos, lo cual origina
falencias administrativas al no preverse el ajuste al presupuesto de gastos ante la
baja ejecucin del presupuesto de ingresos. Por lo expuesto anteriormente, se
configura un hallazgo de tipo administrativo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


15
_____________________________________________________________________________

DETALLE 2011 2012 2013


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 57,790,735,659 66,068,276,678 73,139,365,279
EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 76,668,425,540 83,362,072,455 85,639,766,135
DEFICIT PRESUPUESTAL (18,877,689,881) (17,293,795,777) (12,500,400,856)

Dficit Presupuestal en el Trienio


-18.877.689.881 -17.293.795.777

-12.500.400.856

2011 2012 2013

Situacin de Tesorera

Una vez revisada la situacin de tesorera presentada por el Hospital de Yopal


E.S.E., se observan diferencias en los saldos reportados en Caja, DIAN e ICA, con
referente a las cifras de los Estados Financieros de la entidad correspondiente a
las vigencias 2012 y 2013, como se refleja a continuacin:

SITUACION SITUACION DE SITUACION SITUACION DE


DETALLE TESORERIA 2012 TESORERIA DIFERENCIA TESORERIA 2013 TESORERIA
DIFERENCIA
SEGN HOSPITAL SEGN CDC SEGN HOSPITAL SEGN CDC
CAJA GENERAL 14,251,541 14,427,840 176,299 -
DIAN E ICA 1,009,992,649 941,190,041 (68,802,608) 554,090,000 553,976,079 (113,921)

Por lo anterior, este ente de Control concluye que la entidad no est realizando
cruce de informacin entre Tesorera y Contabilidad, razn por la cual se configura
un hallazgo administrativo a fin de que la entidad antes de presentar informes
realice previamente cruces de informacin, el cual se adiciona a la observacin:
H1 Diferencias en la informacin reportada

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


16
_____________________________________________________________________________

3.2.2 Gestin Contable y Financiera

Para el anlisis de la informacin contable y financiera se tuvieron en cuenta los


estados financieros correspondientes a las vigencias 2011, 2012 y 2013 del
Hospital de Yopal E.S.E., para lo cual se realizaron algunas pruebas de auditoria
en cuanto a los soportes y documentos contables que la sustentan; a efecto de
indicar su realidad financiera y fiscal.

La funcin del ente de control es emitir un concepto en cuanto a los resultados


obtenidos durante la auditoria de los mismos; es decir, si dichos estados
financieros reflejan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la
situacin financiera de la entidad.

3.2.2.1 Anlisis a los Estados Financieros


Para el anlisis contable y financiero de la entidad se utilizaron mtodos de
reconocido valor tcnico como son la variacin relativa y la variacin absoluta.

La variacin relativa refleja el comportamiento de las cuentas mayores dentro del


grupo que representan y se hacen por cada vigencia, mientras que la variacin
absoluta refleja el comportamiento de las cuentas entre un periodo y otro, como se
describen a continuacin.

Balance General Comparativo Durante el Trienio


VARIACION % VARIACION %
A 31 DICIEMBRE A 31 DICIEMBRE A 31 DICIEMBRE
CODIGO DESCRIPCION ABSOLUTA VARIACION ABSOLUTA VARIACION
DE 2013 DE 2012 DE 2011
2013-2012 RELATIAVA 2012-2011 RELATIAVA
TOTAL ACTIVO 85,258,944,148 81,760,106,739 95,898,948,953 3,498,837,409 4.28 -14,138,842,214 - 14.74
CORRIENTE 42,520,824,997 40,505,399,659 56,951,979,793 2,015,425,338 4.98 -16,446,580,134 - 28.88
11 Efectivo 5,199,741,912 929,525,891 2,253,008,898 4,270,216,021 459.40 -1,323,483,007 - 58.74
14 Deudores 28,727,002,478 34,566,185,921 48,406,280,845 -5,839,183,443 - 16.89 -13,840,094,924 - 28.59
15 Inventarios 3,644,966,819 942,467,963 2,412,684,694 2,702,498,856 286.75 -1,470,216,731 - 60.94
19 Otros activos corrientes 4,949,113,788 4,067,219,884 3,880,005,357 881,893,904 21.68 187,214,527 4.83
NO CORRIENTE 42,738,119,151 41,254,707,080 38,946,969,159 1,483,412,072 3.60 2,307,737,920 5.93
12 Inversiones 0 0 3,900,000 0 - -3,900,000 - 100.00
16 Propiedad planta y equipo 35,682,627,467 34,091,775,399 31,780,137,479 1,590,852,068 4.67 2,311,637,920 7.27
19 Otros activos no corrientes 7,055,491,684 7,162,931,680 7,162,931,680 -107,439,996 - 1.50 0 -
PASIVO 28,602,709,738 28,400,753,090 58,537,966,084 201,956,649 0.71 -30,137,212,995 - 51.48
CORRIENTE 28,385,154,527 27,569,272,217 57,269,282,600 815,882,311 2.96 -29,700,010,384 - 51.86
24 Cuentas por pagar 25,787,005,621 25,233,431,132 54,606,147,413 553,574,489 2.19 -29,372,716,282 - 53.79
25 Obligaciones laborales 772,133,345 564,027,576 669,189,025 208,105,769 36.90 -105,161,449 - 15.71
27 Pasivos Estimados 1,750,943,575 1,651,527,818 1,873,155,710 99,415,757 6.02 -221,627,892 - 11.83
29 Otros Pasivos 75,071,986 120,285,691 120,790,452 -45,213,705 - 37.59 -504,761 - 0.42
NO CORRIENTE 217,555,211 831,480,873 1,268,683,484 -613,925,662 - 73.84 -437,202,611 - 34.46
25 Obligaciones Laborales 217,555,211 831,480,873 1,268,683,484 -613,925,662 - 73.84 -437,202,611 - 34.46
PATRIMONIO 56,656,234,410 53,359,353,649 37,360,982,868 3,296,880,761 6.18 15,998,370,781 42.82
32 Patrimonio Institucional 56,656,234,410 53,359,353,649 37,360,982,868 3,296,880,761 6.18 15,998,370,781 42.82
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 85,258,944,148 81,760,106,739 95,898,948,953 3,498,837,409 4.28 -14,138,842,214 - 14.74

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


17
_____________________________________________________________________________

Anlisis Vigencia 2013-2012


Realizado el anlisis de la variacin absoluta del balance general de las vigencias
2013 frente a 2012, se observa que de acuerdo a las cifras reportadas, se
present un incremento en los activos por valor de $3.498.837.409 equivalente al
4.28%, debido al aumento de las cuentas de Efectivo, Inventarios, Otros activos y
Propiedad, planta y Equipo. Cabe mencionar como un hecho significativo la
disminucin de las cuentas de Deudores en un 16.89% reflejado por el recaudo de
cartera, al igual aunque con una variacin muy mnima, se da en las cuentas de
otros activos no corrientes.

Dentro del grupo de los pasivos, se observa que el incremento en las cuentas que
lo conforman fue mnimo, su variacin absoluta de $201.956.649 representa tan
solo el 0.71% frente al pasivo de la vigencia 2012, resaltndose la disminucin en
las cuentas de Otros Pasivos clasificados como No Corrientes y Obligaciones
Laborales que constituyen la disminucin ms representativa dentro del pasivo.

Anlisis Vigencia 2012-2011

Al analizar la variacin absoluta del comparativo del balance general de las


vigencias 2012-2011, se observa que se present una disminucin en general de
las cuentas que conforman el Activo y Pasivo, a excepcin de las cuentas de
Propiedad, Planta y Equipo y Otros activos corrientes que se incrementaron frente
al 2011 en un 7.27% y 4.83% respectivamente.

El Pasivo present una variacin absoluta de $30.137.212.995, equivalente al


51.48%, donde se resalta la disminucin presentada en las Cuentas por Pagar en
un 53.79% y Obligaciones laborales con el 34.46%, las dems cuentas con menor
variacin. En cuanto al Activo su disminucin se dio por $14.138.842.214, es decir
el 14.74%, siendo las cuentas de Inventarios, Efectivo y Deudores las que ms
incidieron.
A continuacin se presenta la estructura del balance durante el trienio.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


18
_____________________________________________________________________________

Estructura de los Activos

A continuacin se presenta la incidencia de la participacin de cada una de las


cuentas que conforman el Activo por cada una de las vigencias auditadas.

A 31 DE A 31 DE A 31 DE
% % %
COD. DESCRIPCION DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE
PARTIC. PARTIC. PARTIC.
2013 2012 2011
1 ACTIVO 85,258,944,148 100.00 81,760,106,739 100.00 95,898,948,953 100.00
11 EFECTIVO 5,199,741,912 6.10 929,525,891 1.14 2,253,008,898 2.35
1105 Caja 11,243,900 0.01 14,427,841 0.02 990,800,437 1.03
1110 Bancos 5,188,498,013 6.09 915,098,050 1.12 1,262,208,461 1.32
12 INVERSIONES 0 0.00 0 0.00 3,900,000 0.00
1203 Inversiones con fines de Politica Renta Fija 0 0.00 0 0.00 3,900,000 0.00
14 DEUDORES 28,727,002,478 33.69 34,566,185,921 42.28 48,406,280,845 50.48
1409 Servicio de salud 40,364,190,681 47.34 49,886,403,214 61.02 57,815,049,098 60.29
1420 Anticipos y avances entregados 1,453,254,457 1.70 251,186,931 0.31 1,154,008,126 1.20
1470 Otros deudores 211,922,644 0.25 315,913 0.00 888,013 0.00
1480 Provisiones para deudores -13,302,365,304 -15.60 -15,571,720,136 -19.05 -10,563,664,392 -11.02
15 Inventarios 3,644,966,819 4.28 942,467,963 1.15 2,412,684,694 2.52
1518 Materiales para la prestacin de servicio 4,450,538,594 5.22 1,312,183,145 1.60 2,799,292,753 2.92
1580 Provision para inventarios -815,337,355 -0.96 -413,442,863 -0.51 -413,442,863 -0.43
1530 En poder de terceros 9,765,580 0.01 43,727,681 0.05 26,834,804 0.03
16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 35,682,627,467 41.85 34,091,775,399 41.70 31,780,137,479 33.14
1605 Terrenos 4,859,001,134 5.70 4,859,001,134 5.94 4,859,001,134 5.07
1615 Construcciones en curso 3,720,488,161 4.36 2,861,058,132 3.50 8,808,307,831 9.18
1635 Bienes Muebles en Bodega 4,129,556,958 4.84 2,954,078,419 3.61 2,435,194,311 2.54
1640 Edificaciones 13,104,128,115 15.37 13,098,023,116 16.02 3,767,326,238 3.93
1645 Plantas, Dctos y Tneles 343,712,300 0.40 343,712,300 0.42 343,712,300 0.36
1650 Redes Lineas y Cables 159,524,372 0.19 206,502,689 0.25 215,061,591 0.22
1655 Maquinaria y Equipo 261,068,909 0.31 254,603,908 0.31 253,256,717 0.26
1660 Equipo Mdico y Cientfico 18,405,032,396 21.59 18,930,320,150 23.15 19,474,871,090 20.31
1665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 5,632,207,179 6.61 3,936,432,180 4.81 4,282,279,570 4.47
1670 Equipo de Comunicacin y Computacin 1,182,235,088 1.39 1,261,431,808 1.54 1,293,623,870 1.35
1675 Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin 149,291,298 0.18 149,291,298 0.18 149,291,298 0.16
1680 Equipo Comedor, Cocina, Despensa y Hoteleria 59,794,405 0.07 58,992,707 0.07 61,660,989 0.06
1685 Depreciacion Acumulada -16,323,412,848 -19.15 -14,821,672,441 -18.13 -14,163,449,461 -14.77
19 OTROS ACTIVOS 12,004,605,472 14.08 11,230,151,565 13.74 11,042,937,037 11.52
1905 Gastos Pagados por Anticipados 2,993,709,768 3.51 2,575,571,985 3.15 2,144,868,705 2.24
1910 Cargos Diferidos 1,575,467,428 1.85 1,275,055,007 1.56 1,518,543,759 1.58
1920 Bienes Entregados a Terceros 379,936,592 0.45 216,592,892 0.26 216,592,892 0.23
1960 Bienes de Arte y Cultura 106,376,621 0.12 106,376,621 0.13 106,376,621 0.11
1970 Intangibles 2,555,261,737 3.00 2,662,701,733 3.26 2,662,701,733 2.78
1975 Amortizacin Acumulada de Intangibles (CR) -1,832,142,893 -2.15 -1,832,142,893 -2.24 -1,832,142,893 -1.91
1999 Valorizaciones 6,225,996,219 7.30 6,225,996,219 7.61 6,225,996,219 6.49

De acuerdo a las cifras anteriores, se observa que para el ao 2011 el grupo ms


representativo se dio por el Deudores que alcanz el 50.48% frente al total de
Activos, seguida de Propiedad, Planta y Equipo que refleja un 33.14% de
participacin, Otros Activos 11.52% y con un menor porcentaje se encuentra el
grupo de Efectivo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


19
_____________________________________________________________________________

Para la vigencia 2012, el grupo ms representativo tambin se dio por Deudores


que representaron el 42.28% del total del Activo, las cuentas de Propiedad, Planta
y Equipo ascendieron al 41.70%, Otros Activos el 13.74% y con una menor
participacin el Efectivo.

En cuanto a la vigencia 2013, el Grupo de Propiedad, Planta y Equipo es el ms


representativo, ya que su participacin alcanza el 41.85% del total activo, seguida
de Deudores con el 33.69%, observndose su disminucin ao tras ao debido a
la recuperacin de cartera que ha tenido la entidad; con menor participacin se
encuentran Otros Activos con el 14.08% y los grupos de Efectivo e Inventarios.

Estructura del Pasivo y Patrimonio

A continuacin, se presentan la estructura del pasivo y patrimonio por cuenta con


corte a 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013, donde se observa la participacin
de cada una de las cuentas frente al total Pasivo y total Patrimonio, as:

A 31 DE DICIEMBRE % A 31 DE DICIEMBRE % A 31 DE DICIEMBRE %


COD. DESCRIPCION
DE 2013 PARTIC. DE 2012 PARTIC. DE 2011 PARTIC.
2 PASIVO 28,602,709,738 100.00 28,400,753,090 100.00 58,537,966,084 100.00
24 CUENTAS POR PAGAR 25,787,005,621 90.16 25,233,431,132 88.85 54,606,147,413 93.28
2401 Adquisicin de Bienes y Servicios 3,596,820,561 12.58 6,069,965,231 21.37 6,127,335,517 10.47
2425 Acreedores 3,862,752,718 13.50 8,730,211,413 30.74 6,013,494,688 10.27
2436 Retencin en la Fuente 687,120,562 2.40 941,190,041 3.31 800,318,393 1.37
2440 Impuestos Contribuciones y tasas por pagar 31,007,258 0.11 68,803,449 0.24 173,216,176 0.30
2450 Avances y Anticipos Recibidos 8,675,803,965 30.33 371,646,155 1.31 11,565,958,778 19.76
2455 Deposito Recibido en Garantia 8,863,155,068 30.99 8,006,336,282 28.19 29,915,370,469 51.10
2460 Creditos Judiciales 0 0.00 688,606,524 2.42 0 0.00
2490 Otras CXP - Obligaciones pagadas por terceros 70,345,489 0.25 356,672,035 1.26 10,453,392 0.02
25 OBLIGACIONES LABORALES 989,688,556 3.46 1,395,508,449 4.91 1,937,872,509 3.31
2505 Salarios y Prestaciones Sociales 989,688,556 3.46 1,395,508,449 4.91 1,937,872,509 3.31
27 PASIVOS ESTIMADOS 1,750,943,575 6.12 1,651,527,818 5.82 1,873,155,710 3.20
2710 Provisin para Contingencias - Sentencias 1,750,943,575 6.12 1,651,527,818 5.82 1,873,155,710 3.20
29 OTROS PASIVOS 75,071,986 0.26 120,285,691 0.42 120,790,452 0.21
2905 Recaudos a Favor a Terceros 75,071,986 0.26 120,285,691 0.42 120,790,452 0.21
3 PATRIMONIO 56,656,234,410 100.00 53,359,353,649 100.00 37,360,982,868 100.00
32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 56,656,234,410 100.00 53,359,353,649 100.00 37,360,982,868 100.00
3208 Capital Fiscal 20,485,087,198 36.16 20,485,087,198 38.39 29,124,002,584 77.95
3225 Utilidad o Prdida en ejercicios anteriores 16,459,828,584 29.05 9,763,134,688 18.30 0 0.00
3230 Resultado del Ejercicio 3,296,880,761 5.82 6,696,693,896 12.55 1,124,219,302 3.01
3235 Superavit por Donaciones 353,683,476 0.62 353,683,476 0.66 353,683,476 0.95
3240 Superavit por valorizaciones 6,225,996,219 10.99 6,225,996,219 11.67 6,225,996,219 16.66
3245 Revalorizacion del patrimonio 68,982,010 0.12 68,982,010 0.13 68,982,010 0.18
3255 Patrimonio Institucional Incorporado 9,777,663,285 17.26 9,777,663,285 18.32 475,986,400 1.27
3259 Efecto por aplicacin del Rgimen de Contabilidad Pblica-11,887,123 -0.02 -11,887,123 -0.02 -11,887,123 -0.03

Segn las cifras anteriores, en cuanto al pasivo, se observa que para el ao 2011
el grupo ms representativo se present por las cuentas por pagar que alcanzaron
el 93.28% frente al total Pasivo, donde la cuenta ms significativa se dio por

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


20
_____________________________________________________________________________

Depsitos recibidos en garanta que representan el 51.10%, seguida de la cuenta


Avances y Anticipos recibidos que equivalen al 19.76% de participacin y con un
menor porcentaje de participacin se encuentran las dems cuentas.

Respecto a la vigencia 2012, el grupo ms representativo tambin se dio por las


cuentas por pagar, cuya participacin fue del 88.85% frente al total Pasivo, donde
la cuenta ms significativa se dio por Acreedores con el 30.74%, seguida de
Depsitos recibidos en garanta que representan el 28.19%, Adquisicin de Bienes
y Servicios alcanzaron el 21,37% de participacin y con un menor porcentaje se
encuentran las dems cuentas.

Al igual que en las vigencias 2011 y 2012 el grupo ms representativo para la


vigencia 2013 est dado por las cuentas por pagar que representan el 90.16% del
total de pasivo, siendo las cuentas de Depsitos recibidos en garanta y Avances
y anticipos recibidos las de mayor participacin.

Estado de Actividad Econmica, Financiera, Social y Ambiental

De acuerdo a los Estados de Actividad financiera, Econmica, Social y Ambiental


presentados por el Hospital de Yopal de las vigencias 2011, 2012 y 2013, a
continuacin se puede observar el comportamiento presentado por los ingresos,
gastos y costos durante el trienio.

VARIACION % VARIACION %
DE 01-01-2013 A DE 01-01-2012 DE 01-01-2011
CODIGO DESCRIPCION ABSOLUTA VARIACION ABSOLUTA VARIACION
31-12-2013 A 31-12-2012 A 31-12-2011
2013-2012 RELATIAVA 2012-2011 RELATIAVA
INGRESOS 72,399,577,195 84,251,955,757 58,278,711,744 - 11,852,378,562 93.00 25,973,244,013 39.95
43 ventas de servicios 67,724,048,595 82,030,124,298 55,894,548,647 - 14,306,075,703 - 17.44 26,135,575,651 46.76
48 otros ingresos 4,675,528,600 2,221,831,459 2,384,163,097 2,453,697,141 110.44 - 162,331,638 - 6.81
GASTOS 15,583,442,674 18,183,974,073 13,188,345,595 - 2,600,531,400 - 14.30 4,995,628,478 37.88
51 De Administracin 5,737,331,008 8,154,284,442 7,274,331,890 - 2,416,953,435 - 29.64 879,952,552 12.10
53 Provisiones, agotamiento y depreciaciones 1,657,260,180 7,619,113,946 3,107,221,087 - 5,961,853,766 - 78.25 4,511,892,859 145.21
58 Otros gastos 8,188,851,486 2,410,575,685 2,806,792,618 5,778,275,801 239.71 - 396,216,933 - 14.12
COSTOS DE VENTAS 53,519,253,760 59,371,287,787 43,966,146,847 - 5,852,034,027 - 9.86 15,405,140,940 35.04
63 Costos de ventas de servicios 53,519,253,760 59,371,287,787 43,966,146,847 - 5,852,034,027 - 9.86 15,405,140,940 35.04
RESULTADO DEL EJERCICIO 3,296,880,761 6,696,693,896 1,124,219,302 - 3,399,813,136 - 50.77 5,572,474,594 495.68

Anlisis vigencia 2013-2012

Analizados los ingresos de la vigencia 2013 frente a los de 2012, se observa que
estos presentaron una variacin absoluta negativa, de $11.852.378.562 que
represento el 93%, es decir, que estos disminuyeron con respecto al ao anterior,
ocasionado por la baja en la venta de servicios.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


21
_____________________________________________________________________________

En cuanto a los gastos y costos de ventas en que incurri la entidad estos se


disminuyeron con respecto al ao anterior, en $2.600.531.400 y $5.852.034.027
respectivamente.

El Resultado del ejercicio, se disminuy en el 50.77% ocasionado por la


disminucin de los ingresos.
Vigencia 2012-2011

Analizadas las vigencias 2012 2011 en cuanto a la variacin absoluta se


evidenci que el total de los ingresos netos presento un incremento por valor de
$25.973.244.013, equivalente al 39.95%.

En cuanto a los gastos y costos en que incurri el Hospital estos se


incrementaron con respecto al ao anterior en $4.995.628.478 y $15.405.140.940,
es decir, el 37.88% y 35.04% respectivamente, ocasionado por la mayor venta de
servicios.

Respecto al Resultado del ejercicio present una variacin absoluta de


$5.572.474.594 con referencia al ao anterior, lo que indica que se increment en
el 495.68%.
Comportamiento del Estado de Resultados por vigencia

DE 01-01-2013 A % DE 01-01-2012 A % DE 01-01-2011 A %


CODIGO DESCRIPCION
31-12-2013 PARTIC. 31-12-2012 PARTIC. 31-12-2011 PARTIC.

INGRESOS 72,399,577,195 100.00% 84,251,955,757 100.00% 58,278,711,744 100.00%


43 VENTAS DE SERVICIOS 67,724,048,595 93.54% 82,030,124,298 97.36% 55,894,548,647 95.91%
4312 Servicios de Salud 67,912,871,058 93.80% 82,124,806,050 97.48% 56,110,305,312 96.28%
4390 Otros Servicios - Gim nas io 1,080,000 0.00% 2,694,464 0.00% 6,759,319 0.01%
4395 Devoluciones , Rebajas , Des cuentos venta s ervicios (DB) (189,902,463) -0.26% (97,376,216) -0.12% (222,515,984) -0.38%
48 OTROS INGRESOS 4,675,528,600 6.46% 2,221,831,459 2.64% 2,384,163,097 4.09%
4805 Financieros 7,535,801 0.01% 8,287,921 0.01% 1,451,841 0.00%
4808 Otros Ingres os Ordinarios 2,079,674,870 2.87% 265,296,942 0.31% 290,996,381 0.50%
4810 Extraordinarios 590,314,430 0.82% 1,551,114,388 1.84% 1,537,036,226 2.64%
4815 Ajus te de Ejercicios Anteriores 1,998,003,498 2.76% 397,132,208 0.47% 554,678,650 0.95%
GASTOS 15,583,442,674 100.00% 18,183,974,073 100.00% 13,188,345,595 100.00%
51 ADMINISTRACION 5,737,331,008 36.82% 8,154,284,442 44.84% 7,274,331,890 55.16%
5101 Sueldos y s alarios 2,470,782,373 15.86% 3,264,533,675 17.95% 2,305,664,523 17.48%
5102 Contribuciones Im putadas 5,782,778 0.04% 8,708,235 0.05% 12,824,393 0.10%
5103 Contribuciones Efectivas 275,661,700 1.77% 407,275,897 2.24% 432,320,194 3.28%
5104 Aportes s obre la nm ina 74,568,500 0.48% 75,464,100 0.42% 111,507,671 0.85%
5111 Generales 2,787,741,377 17.89% 4,318,108,095 23.75% 4,333,867,169 32.86%
5120 Im pues tos Contribuciones y Tas as 122,794,280 0.79% 80,194,440 0.44% 78,147,940 0.59%
53 PROVISIONES, AGOTAMIENTO Y DEPRECIACIONES 1,657,260,180 10.63% 7,619,113,946 41.90% 3,107,221,087 23.56%
5304 Provis iones para Deudores 0 0.00% 6,137,648,739 33.75% 249,236,721 1.89%
5306 Provis iones Proteccin Inventarios 397,903,940 2.55% 0 0.00% 413,442,863 3.13%
5314 Provis iones para Contingencias - s entencias 1,018,330,009 6.53% 1,251,750,387 6.88% 464,803,064 3.52%
5330 Depreciacin De Propiedad Planta y Equipo 241,026,231 1.55% 229,714,820 1.26% 1,979,738,439 15.01%
58 OTROS GASTOS 8,188,851,486 52.55% 2,410,575,685 13.26% 2,806,792,618 21.28%
5801 Interes es 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
5802 Com is iones 124,105,634 0.80% 112,298,425 0.62% 75,802,540 0.57%
5808 Otros Gas tos Ordinarios 2,006,443,944 12.88% 1,996,686,056 10.98% 1,095,866,547 8.31%
5810 Extraordinarios 195,837,227 1.26% 200,924,610 1.10% 685,235,838 5.20%
5815 Ajus te de Ejercicios Anteriores 5,862,464,682 37.62% 100,666,594 0.55% 949,887,693 7.20%
COSTOS DE VENTAS 53,519,253,760 100.00% 59,371,287,787 100.00% 43,966,146,847 100.00%
63 COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS 53,519,253,760 100.00% 59,371,287,787 100.00% 43,966,146,847 100.00%
6310 Servicios de s alud 53,519,253,760 100.00% 59,371,287,787 100.00% 43,966,146,847 100.00%
RESULTADO DEL EJERCICIO 3,296,880,761 6,696,693,896 1,124,219,302

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


22
_____________________________________________________________________________

Las cuentas ms representativas, en materia de ingresos para las vigencias 2011,


2012 y 2013 corresponden a la venta de servicios de salud, que representan el
95.91%, 97.36% y 93.54%, respectivamente y en menor participacin se
encuentran los cuentas de otros ingresos.

Con respecto a los Servicios de Salud, el Hospital refleja a 31 de diciembre de


2013, la suma de $67.912.871.0570 que representa el 93.80% del total de los
Ingresos, los cuales se contabilizan por tipo de servicio prestado, como se
describen en las siguientes subcuentas:

%
COD. DETALLE VALOR
PARTIC.
4312 SERVICIOS DE SALUD 67,912,871,058 100.00
431208 URGENCIAS-CONSULTA PROCEDIMIENTOS 6,056,895,143 8.92
431209 URGENCIAS OBSERVACION 6,659,431,578 9.81
431217 SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA EXTERNA Y 89,720,112 0.13
431218 PROCEDIMIENTOS
SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA ESPECIALIZADA 2,703,434,567 3.98
431221 SERV.AMB.-OTRAS ACTIVADES EXTRAMURALES 2,473,329,578 3.64
431227 HOSPITALIZACION ESTANCIA GENER 11,926,765,110 17.56
431229 HOSPITALIZACION CUIDADOS INTERMEDIOS 3,770,328,178 5.55
431230 HOSPITALIZACION RECIEN NACIDOS 71,931 0.00
431236 QUIROFANO Y SALA PARTO-QUIROFANOS 18,568,025,029 27.34
431237 QUIROFANO Y SALAS DE PARTO-SALAS DE PARTO 253,133,503 0.37
431246 APOYO DIAGNOSTICO-LABORATORIO 4,795,791,977 7.06
431247 APOYO DIAGNOSTICO-IMAGENEOLOGIA 8,055,596,531 11.86
431248 APOYO DIAGNOSTICO ANATOMIA PATOLOGIA 513,285,068 0.76
431256 APOYO TERAPEUTICO-RAHABILITACION Y TERAPIA 462,394,804 0.68
431258 APOYO TERAPEUTICO BANCO DE SANGRE 982,684,650 1.45
431262 APOYO TERAPEUTICO-FARMACIA INSUMOS 601,983,299 0.89

De acuerdo a lo anterior, se observa que los mayores ingresos por venta de


servicios corresponden a Quirfanos y Sala de Partos con una participacin del
27.34% del total de los servicios prestados, le siguen en importancia los ingresos
por Hospitalizacin Estancia general con una participacin del 17.56% y por
Apoyo Diagnstico Imageneologa representan el 11.86%

Dado que contablemente no es posible determinar la clasificacin de ingresos por


rgimen, esta clasificacin se tom de la informacin presupuestal del Hospital de
Yopal - ESE. De acuerdo con la ejecucin presupuestal de ingresos a diciembre
31 de 2013, los ingresos por venta de servicios ascendieron a $60.986.141.985,
clasificados de la siguiente manera:
%
DETALLE VALOR
PARTIC.
VENTA DE SERVICIOS 60,986,141,985 100.00
REGIMEN CONTRIBUTIVO 11,778,310,036 19.31
REGIMEN SUBSIDIADO 23,282,807,419 38.18
ATENCION POBLACION POBRE Y VULNERABLE 2,991,293,265 4.90
CUOTAS DE RECUPERACION Y COPAGO 1,039,465,574 1.70
EVENTOS CATASTROFICOS/ACCIDENTE TRANSITO 3,672,637,703 6.02
OTRAS ENTIDADES 1,144,934,175 1.88
CUENTAS POR COBRAR VENTA DE SERVICIOS 17,076,693,813 28.00

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


23
_____________________________________________________________________________

Como se puede apreciar los ingresos por venta de servicios a la poblacin del
Rgimen Subsidiado representan la mayor participacin de los ingresos del
Hospital de Yopal que equivalen al 38.18%, siguindole en importancia las
cuentas por cobrar por venta de servicios que representan el 28%, los servicios a
la poblacin de rgimen contributivo el 19.31% y en menor participacin se
encuentran los dems regmenes.

Costo Venta de Servicios

A 31 de diciembre de 2013, el total de la cuenta 63 COSTO VENTA DE


SERVICIOS ascendi a $53.519.253.760 que representan el 77.45% del total de
los Costos y Gastos del Hospital.

De acuerdo al tipo de servicios prestados, a continuacin se observa que los


mayores costos corresponden a Servicios por Hospitalizacin Estancia General
que representan el 22.01%, seguido de Apoyo Teraputico Farmacia e Insumos
con el 16.24%, Servicios Ambulatorios consulta especializada 11.88% y
Quirfanos y Salas de parto 10.92%, los dems en menor proporcin.

Para la determinacin contable de los costos por la prestacin de servicios, es


realizada de forma manual, ya que el mdulo de costos del aplicativo DINAMICA
an no ha entrado en operacin.

A continuacin se presentan la participacin de la distribucin de los costos, as:

%
COD. DETALLE VALOR
PARTIC.
6310 SERVICIOS DE SALUD 53,519,253,760 100.00
631001 URGENCIAS-CONSULTAS Y PROCEDIM 3,426,426,360 6.40
631002 URGENCIAS OBSERVACION 3,405,658,621 6.36
631015 SERV AMB CONSUL EXTE Y PROCEDIM 2,298,659,822 4.30
631016 SERV AMBU CONSULTA ESPECIALIZADA 6,357,782,380 11.88
631019 SERV AMB-OTRAS ACTIV EXTRAMURAL 986,873,677 1.84
631025 HOSPITALIZACION-ESTANCIA GENER 11,778,783,349 22.01
631027 HOSPITALIZACION CUIDADOS 1,366,451,556 2.55
631028 INTERMEDIOS
HOSPITALIZACION RECIEN NACIDOS 176,321,780 0.33
631035 QUIROFANOS SALAS PARTO-QUIROFANO 5,842,202,101 10.92
631036 QUIROFANOS SALA PARTO-PARTO 1,842,020,509 3.44
631040 APOYO DIAG -LABORATORIO CLINICO 2,548,695,636 4.76
631041 APOYO Y DIAGNOSTICO-IMAGENEOLOG 2,312,530,688 4.32
631042 APOYO DIAGNOSTICO - ANATOMIA 53,997,192 0.10
631050 PATOLOGICA
APOYO TERAPE-REHABIL Y TERAPIA 1,381,531,884 2.58
631052 APOYO TERAPEUTICO BANCO DE SANGRE 965,555,532 1.80
631056 APOYO TERAPEUTICO-FARMACIA E INSUM 8,693,519,718 16.24
631057 APOYO TERAPEUTICO - OTRAS UNIDADES 80,543,724 0.15
631067 OTROS SERVIOC CONEXO SALUD 1,699,230 0.00

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


24
_____________________________________________________________________________

3.2.2.2 Observaciones a los Estados Financieros

A continuacin se reflejan algunas situaciones encontradas durante el proceso


auditor que inciden en la razonabilidad de las cifras reveladas en los Estados
Contables, as:

Caja General

H2 Demora en la entrega del Recaudo

Dentro de los procedimientos que tiene establecidos el Hospital de Yopal, para el


manejo de efectivo este seala que el arqueo debe ser a diario, sin embargo,
revisada una muestra de los boletines de caja de las vigencias 2011, 2012 y 2013,
se observ que no se est entregando oportunamente los dineros recaudados en
las diferentes cajas por parte de las personas a cargo de dicho proceso,
evidencindose que en algunos casos demoran hasta cuatro (4) das en reportar
los dineros recaudados del da, y por consiguiente la consignacin de los mismos,
razn por la cual se configura como un hallazgo administrativo. (Anexo N 1)

Caja Menor

El Hospital de Yopal emiti Resolucin No 064 del 15 de Febrero de 2011,


mediante la cual reactivaron y reglamentaron la caja menor para la vigencia fiscal
2011, por valor de $6.000.000.

Para la vigencia 2012, el Hospital reactiv y reglament la caja menor por valor de
$12.000.000, segn Resolucin 033 de 2012. Posteriormente esta fue reducida en
la suma de $6.000.000, segn Resolucin 320 del 6 de junio de 2012.

En cuanto al ao 2013, la entidad constituy y reglamento la caja menor mediante


Resolucin N 012 del 4 de enero de 2013, por valor de $2.900.000.

H3 Autorizacin de Gastos que no tienen carcter urgente

Una vez revisado el contenido de los Actos Administrativos de su creacin y los


soportes que sustentan las erogaciones realizadas por caja menor, se observ lo
siguiente:

Respecto a la vigencia 2012, incluyen los rubros de Programa de Bienestar social


al Recurso Humano y Programas Especiales, as mismo, en la vigencia 2013,
incluyen el rubro de Programa de Bienestar social al Recurso Humano. Al
respecto este Ente de Control seala, que las erogaciones realizadas por estos
conceptos fueron actividades previamente planteadas por la entidad y no

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


25
_____________________________________________________________________________

representan gastos urgentes como lo seala el artculo 4 de las respectivas


resoluciones, situacin por la cual se configura como un hallazgo administrativo.

De otra parte, se exhorta a la entidad a dar cumplimiento a lo establecido en la


Resolucin de Caja menor, en cuanto a soportes debidamente diligenciados, ya
que se observ que no todos los documentos cuentan con la firma del beneficiario,
as mismo tener presente la ejecucin de acuerdo a los rubros presupuestales.

Deudores

De acuerdo a los saldos reportados en los Estados Financieros, a 31 de diciembre


de 2013, el saldo de la cuenta ascendi a $28.727.002.478 incluido el descuento
por la provisin de las cuentas por cobrar que ascendieron a $13.302.365.304, las
cuentas de deudores representan el 33.69% del total de los activos del Hospital.

De las cuentas que conforman el Grupo de Deudores, la ms representativa


corresponde a la 1409 Servicios de Salud, que ascendi a $40.364.190.681 (sin
descontar provisin), equivalente al 47.34% del total de los activos, las dems
cuentas presentan menor participacin.

Dentro de las subcuentas que conforman Servicios de Salud la ms


representativa corresponde a 140921 Plan Subsidiado de Salud POSS EPS-
Facturacin Radicada, por valor de $16.075.106.912 que representa el 39.83% del
total de la cuenta, le siguen en importancia la cuenta 140920 Plan Obligatorio de
Salud POS EPS- Facturacin Radicada con el 22.02%, los deudores por
Atencin Accidentes de Trnsito SOAT con el 13.64% Reclamaciones FOSYGA-
ECAT representan el 13.28% y en menor porcentaje de participacin se
encuentran las dems cuentas.

H4 Partidas por Depurar

Con el fin de analizar la razonabilidad de las cifras presentadas como deudores en


los estados financieros del Hospital de YopalE.S.E., en el siguiente cuadro se
observa, que en seis (6) cuentas del grupo 1409 Servicios de Salud, presentan
terceros con saldos negativos contrarios a su naturaleza por valor de
$321.242.870, que afectan el valor real de la cuenta, adems presentan saldos
registrados en la contabilidad de vigencias anteriores, sobre los cuales no se
evidencia una gestin adecuada para su depuracin y conciliacin afectando su
razonabilidad, situacin que genera incertidumbre en el total de la cuenta 1409
Servicios de Salud, que representa el 47.34% del total del Activo. Conforme a lo
anterior, se configura un hallazgo administrativo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


26
_____________________________________________________________________________

VIGENCIA 2013
COD. DETALLE VALOR PARTIC. OBSERVACIONES
1409 SERVICIOS DE SALUD 40,364,190,681 100.00
Presenta Tercero "Humana Vivir" con saldo negativo
140901 PLAN OBLIG. SE SALUD POS-EPS 2,283,841 0.01 contrario a su naturaleza por valor de $3,298,412
situacin que afecta el total de la cuenta
140903 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS - EPS 9,607,430 0.02
140904 SERVICIOS DE SALUD IPS PRIVADA 2,361,470 0.01
140906 SERVICIOS DE SALUD CIAS ASEGURADORAS 76,500 0.00
140907 SERVICIOS DE SALUD-PARTICULARES 49,030,954 0.12 Trae Saldo de Vigencias anteriores por depurar
140910 SERVIC. SALUD ENTIDDADAES DEL REGIMEN ESPECIAL 7 0.00
140911 ATEN A VINCULADOS CON CARGO AL SUBSIDIO A LA 91,911 0.00
140913 CUOTA DE RECUPERACION 3,330,514 0.01 Trae Saldo de Vigencias anteriores por depurar
140914 ATENCION ACCIDENTES DE TRANSITO SOAT 36,147,579 0.09
140920 PLAN OBLIGATORIO DE SALUD POS-EPS. - FACTURACION 8,886,496,197 22.02 Terceros sin conciliar
RADICADA Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140921090", se
observan terceros con saldo negativo contrario a su
PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS-EPS - FACTURACION
140921 16,075,106,912 39.83 naturaleza como es el caso de Asociacin Indigena
RADICADA
del Cauca por valor de $951.372 y Comfama por valor
de $13.935.607. Situacin que afecta el saldo total de
la cuenta.
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140922090", se
SERVICIOS DE SALUD- IPS PRIVADAS - FACTURACION observan Terceros "Clinica Casanare" con saldo
140922 69,012,076 0.17
RADICADA negativo contrario a su naturaleza por valor de
$196.700 y "SES Salud Ltda" por valor de
$2.880.540,situacin que afecta el total de la cuenta.
140923 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA - EMP 77,910,737 0.19 Terceros sin conciliar
140924 SERVICIOS DE SALUD- COMPAIAS ASEGURADORAS - 296,282,213 0.73 Terceros sin conciliar
140925 SERVICIOS DE SALUD - IPS PUBLICAS - FACTURACION 6,196,822 0.02 Terceros sin conciliar
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140926090", se
observan Terceros "Direccin General de Sanidad
SERVICIOS DE SALUD- ENTIDADES CON REGIMEN
140926 922,946,822 2.29 Militar FAC" con saldo negativo contrario a su
ESPECIAL- FACTURACION RADICADA
naturaleza por valor de $212.118.363 y "SENA" por
valor de $43.578,situacin que afecta el total de la
cuenta.
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140926090", se
ATENCION CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA - observan Terceros "Departamento del Tolima" con
140927 2,680,677,986 6.64
FACTURACION RADICADA saldo negativo contrario a su naturaleza por valor de
$38.188.422,60,situacin que afecta el total de la
cuenta.
140928 RIESGOS PROFESIONALES ARP - FACTURACION RADICADA 291,000,856 0.72 Terceros sin conciliar
140929 ATENCION ACCIDENTES DE TRANSITO SOAT - CIAS DE 5,504,376,448 13.64 Terceros sin conciliar
140930 RECLAMACIONES FOSYGA- ECAT - FACTURACION 5,361,496,717 13.28 Terceros sin conciliar
140931 CONVENIOS FOSYGA- TRAUMA MAYOR DESPLAZADOS- 2,324,367 0.01
FACTURACION RADICADA
Presenta Terceros con saldo negativo contrario a su
naturaleza, "Nueva EPS" por valor de $108.200,
140990 OTRAS CXC SERVICIOS DE SALUD 87,432,321 0.22 "Fondo de Pensiones y Cesantas Porvenir" por vaor de
$41.600.200, "E.P.S. Sanitas" por valor de $7.921.476,
situacin que afecta el total de la cuenta.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


27
_____________________________________________________________________________

A Diciembre 31 de 2012, el saldo de la cuenta ascendi a $34.566.185.921


incluido el descuento por la provisin de las cuentas por cobrar que ascendieron a
$15.571.720.136, que representaban el 42.28% del total de los activos del
Hospital. Dentro de las cuentas que conforman el Grupo de Deudores, la ms
representativa corresponde a la 1409 Servicios de Salud, que ascendi a
$49.886.403.214 (sin descontar provisin), equivalente al 61.02% del total de los
activos, las dems cuentas presentan una mnima participacin.

El saldo de la cuenta a 31 de Diciembre de 2011, ascendi a $48.406.280.845


incluido el descuento por la provisin de las cuentas por cobrar que ascendieron a
$10.563.664.392, que representaban el 50.48% del total de los activos del
Hospital. Dentro de las cuentas que conforman el Grupo de Deudores, la ms
representativa corresponde a la 1409 Servicios de Salud, que ascendi a
$57.815.049.098 (sin descontar provisin), equivalente al 60.29% del total de los
activos y en menor participacin las dems cuentas.

De otra parte, se realiz un comparativo frente a los saldos del rea de Cartera a
31 de diciembre de las vigencias 2011, 2012 y 2013, encontrndose lo siguiente:

VIGENCIA CUENTA 1409 " DEUDORES SEVICIOS DE SALUD" DIFERENCIA


AREA DE CARTERA AREA DE CONTABILIDAD
2011 26.419.821.718 57.815.049.098 31.395.227.380
2012 39.075.406.340 49.886.403.214 10.810.996.874
2013 40.522.246.174 40.364.190.681 (158.055.493)
TOTAL 106.017.474.232 148.065.642.992 42.048.168.760

Una vez realizada la comparacin entre los saldos de los estados financieros de
las vigencias auditadas, frente a los que reporta cartera, se encontr que a 31 de
diciembre de 2011 y 2012, presentan diferencias que se puede inferir como en una
sobreestimacin en los estados financieros de $31.395.227.380 y
$10.810.996.874 respectivamente y para la vigencia 2013 una subestimacin
frente a cartera por valor de $158.055.493, situacin que afecta notoriamente la
razonabilidad de los estados financieros de la ESE, por cuanto la cuenta Deudores
por Prestacin de Servicios de salud es la ms significativa del balance, ya que
representa el 47.34% del total del Activo a 31 de diciembre de 2013.

En consecuencia se configura un hallazgo administrativo a fin que la entidad


suscriba acciones de mejora en el plan de mejoramiento, que se adiciona a la
observacin denominada H1 Diferencias Informacin reportada.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


28
_____________________________________________________________________________

Inventarios

Segn los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2013, la cuenta de


INVENTARIOS presenta un saldo de $3.644.966.819 y representa el 4.28% del
total de los activos del Hospital de Yopal-E.S.E.

El Hospital de Yopal E.S.E., administra sus inventarios, tanto de Bienes en


Servicio como de Devolutivos y de Consumo, a travs del rea de Almacn, la
cual present los siguientes saldos de inventarios en bodega y servicio con corte a
31 de diciembre de 2013:

INVENTARIOS
VIGENCIA DIFERENCIA
AREA DE ALMACEN AREA DE CONTABILIDAD
2011 2.412.684.694 5.410.157.478 2.997.472.784
2012 942.467.963 4.074.276.958 3.131.808.995
2013 3.644.966.819 3.215.402.318 (429.564.501)
TOTAL 7.000.119.476 12.699.836.754 5.699.717.278

Una vez realizada la comparacin entre los saldos que reporta almacn frente a
los saldos que presenta contabilidad en las tres vigencia auditadas se
encontraron diferencias que se puede inferir en una sobreestimacin de los
valores registrados en contabilidad frente a inventarios o desactualizacin de los
valores registrados en almacn, observndose diferencias por valor de
$2.997.472.784 en el ao 2011; 2012 $3.131.808.995 y para la vigencia 2013
existe una subestimacin en contabilidad por valor de $429.564.501, situacin que
afecta notoriamente la razonabilidad de los estados financieros de la ESE.

En consecuencia se configura un hallazgo administrativo a fin que la entidad


adelante acciones de mejora, que se adiciona a la observacin denominada H1
Diferencias Informacin reportada.

H5 Falencias Parametrizacin del Software

Revisados los asientos contables, se observaron falencias en la parametrizacin


de los elementos que salen, ya que los contabiliza en cuenta diferente a la que se
encuentra registrado el bien. De otra parte, para efectos de ajustes los realizan por
afectacin diferente a la que corresponden, situacin que se configura como un
hallazgo administrativo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


29
_____________________________________________________________________________

H6 Clasificacin contable en Cuenta diferente

Teniendo en cuenta lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pblica,


denomina como inventarios: representan el valor de los bienes tangibles, muebles e
inmuebles, intangibles, adquiridos o producidos por la entidad contable pblica, con la
intencin de que sean comercializados, transformados o consumidos en actividades de
produccin de bienes o prestacin de servicios No obstante, en los Estados
Financieros a 31 de diciembre las cuentas 151806 Vveres y Rancho y 151807
Repuestos reflejan saldos que ascienden a $629.861 y $11.426.160
respectivamente, observndose que estos corresponden a vigencias anteriores y
no han generado movimiento alguno durante los ltimos tres aos, por lo que se
infiere que los valores registrados en dichas cuentas no obedecen propiamente a
la clasificacin que se les ha dado. Lo anterior se configura como un hallazgo
administrativo.

Propiedad, Planta y Equipo

El Hospital de Yopal administra su propiedad planta y equipo a travs del rea de


Almacn, la cual present los siguientes saldos de esta cuenta de bienes en
bodega y en servicio con corte a 31 de diciembre de 2013.

A continuacin se observan los saldos registrados en el rea de almacn y los


saldos de contabilidad segn los estados financieros, as:

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


VIGENCIA DIFERENCIA
AREA DE ALMACEN AREA DE CONTABILIDAD
2011 17.500.000.000 31.780.137.479 14.280.137.479
2012 18.000.000.000 34.091.775.399 16.091.775.399
2013 24.497.484.795 35.682.627.467 11.185.142.672
TOTAL 59.997.484.795 101.554.540.345 41.557.055.550

De acuerdo a los datos registrados en contabilidad en el grupo de Propiedad,


planta y equipo, se observa una diferencia frente a los saldos que refleja almacn
por valor de $41.557.055.550, situacin que se puede inferir como una
sobreestimacin en contabilidad por dicho valor, lo cual genera incertidumbre
sobre el valor real de tales bienes, dado que no existen las conciliaciones
respectivas, ni se efectu conteo fsico de inventarios a 31 de diciembre de cada
una de las vigencias auditadas, por lo que se configura un hallazgo administrativo
a fin de que la entidad establezca acciones de mejora que se adiciona a la
observacin denominada H1 Diferencias Informacin reportada.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


30
_____________________________________________________________________________

Construcciones en Curso

Verificadas las cifras reportadas en esta cuenta, se observa que se encuentran


saldos de vigencias anteriores a ms de tres aos que no han sido clasificadas en
las cuentas que realmente corresponden, de conformidad a los procedimientos
establecidos por la Contadura General de la Nacin, situacin que se configura
como un hallazgo administrativo, que se adhiere a la observacin H6
Clasificacin contable en Cuenta diferente.

H7 Sobrestimacin en la inclusin de Bienes.

Revisados los registros contables, se evidenci que en las subcuenta 161501


Construcciones en curso - Edificaciones, 164010 Clnicas y Hospitales, se
vienen registrando las construcciones y adecuaciones realizadas al Nuevo
Hospital de Yopal, como producto de los convenios celebrados con la
Gobernacin de Casanare, observndose con ello inadecuada contabilizacin de
los valores registrados en dichas cuentas, en razn a que no se evidencia
documento que indique que estos bienes son de propiedad del Hospital; cabe
sealar que las instalaciones son de propiedad de la Gobernacin y estn en
tenencia del Hospital pero a ttulo de Comodato. La anterior situacin ocasion
una Sobreestimacin de las cuentas por valor de $10.515.094.408, suma que
afecta la razonabilidad de las cuentas y por ende de los Estados Financieros. Por
lo anterior se configura como un hallazgo de tipo administrativo.

CODIGO DETALLE TERCERO VALOR


CONSTRUCCIONES EN
161501 1.213.417.523
CURSO
161501001 EDIFICACIONES Agropecuaria De Sistemas De Produccion Agrosip E.U 161.711.125
EDIFICACIONES Chaher Sas 204.655.697
EDIFICACIONES Aire Caribe S.A 302.847.895
EDIFICACIONES Byrpro Ingenieria S.A.S 254.049.112
EDIFICACIONES Cp - Profesionales Tecnicos, Servicios Integrales Eu 21.744.000
EDIFICACIONES Consorcio Ptar Hospital 2012 268.409.694
164010 CLINICAS Y HOSPITALES 9.301.676.885
CLINICAS Y HOSPITALES Icomerce S.A.S 1.289.041.854
CLINICAS Y HOSPITALES Conexion, Diseo Y Equipamientos Ltda 255.333.296
CLINICAS Y HOSPITALES Union Temporal Ome Frio Y Calor 7.260.224.277
CLINICAS Y HOSPITALES Consorcio Ptar Hospital 2012 497.077.458
TOTAL 10.515.094.408

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


31
_____________________________________________________________________________

Bienes Muebles en Bodega

H8 Bienes Muebles en Bodega sin utilizacin

De acuerdo a las cifras reportadas en los Estados Financieros, se observa que las
subcuentas que conforman la cuenta de Bienes Muebles en Bodega, reflejan
saldos de vigencias anteriores mayor a tres aos como se reflejan en el cuadro
siguiente y las cuales no presentan movimiento de traslado de dichos bienes al
servicio. La Contralora Departamental, llama la atencin ante la evidente
inexistencia de comprar bienes que despus de tres aos de adquiridos an no se
encuentran en servicio, en consecuencia se determina un hallazgo administrativo
a fin de que la entidad evale tal situacin.

CODIGO CUENTA VALOR OBSERVACIONES


Registran Saldo de antes de 2011 sin
163501004 MAQUINARIA INDUSTRIAL 3,609,000 colocarse al servicio los bienes, solo presenta
moviemiento en 2013 por $879.000,
163501006 EQUIPO DE RECREACION Y DEPORTE 2,944,080
163501011 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 411,252 Registran Saldo de antes de 2011 sin
163502001 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 5,143,440 colocarse al servicio los bienes
163502002 EQUIPO DE LABORATORIO 119,004,794
Registran Saldo de antes de 2011 sin
163502005 EQUIPO DE HOSPITALIZACION 311,636,368 colocarse al servicio los bienes, solo presenta
moviemiento en 2013 por $93.400.000
163502006 EQUIPO DE QUIROFANO Y SALA DE PARTOS 152,134,456
Registran Saldo de antes de 2011 sin
163502007 EQUIPO DE APOYO DIAGNOSTICO 275,257,055
colocarse al servicio los bienes
163502008 EQUIPO DE APOYO TERAPEUTICO 51,529,560
Registran Saldo de antes de 2011 sin
colocarse al servicio los bienes, solo presenta
163502088 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO - 8,954,914
moviemiento en 2013 por $30.854.700,
quedando con saldo contrario
163502090 OTROS EQUIPOS MEDICOS Y CIENTIFICOS 23,479,560
163503001 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO OFIC 134,000
163503001 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO OFIC 71,717,239
163503002 EQUIPO Y MAQUINARIA DE OFICINA 7,987,946 Registran Saldo de antes de 2011 sin
163503090 OTROS MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 10,800,000 colocarse al servicio los bienes
163505002 TERRESTRE 33,000,000
163507001 REDES LINEAS Y CABLES 3,230,368
163511002 MAQUINARIA Y EQUIPO RESTAURANTE Y CAFETERIA 1,743,540
TOTAL 1,064,807,743

Bienes entregados en Comodato

El Hospital de Yopal- E.S.E., entreg bienes en comodato a diferentes entidades,


segn consta en los contratos evidenciados, los cuales ascienden a
$2.204.514.004; sin embargo, algunos se encuentran ya vencidos sin que a la
fecha se haya adelantado el proceso de restitucin de los Bienes al Hospital.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


32
_____________________________________________________________________________

De otra parte, al realizar cruce con la informacin reportada en los Estados


Financieros, se observan diferencias por valor de $1.824.577.412, las cuales se
describen a continuacin y que corresponden a bienes que fueron entregados en
comodato pero no se encuentran registrados contablemente en la cuenta
destinada para tal fin, por lo cual se configura como un hallazgo administrativo, el
cual se adiciona a la observacin H6 Clasificacin contable en Cuenta
diferente
NO REFLEJADO EN
CONTABILIDAD
N FECHA DE FECHA DE VALOR SEGN
COMO BIENES DETALLE OBSERVACIONES
CONTRATO SUSCRIPCION VENCIMIENTO CONTRATO
ENTREGADOS EN
ENTIDAD DURACION COMODATO
OO1 Alcaldia de Trinidad 1.400.000
OO3 Alcalda de Sabanalarga 1.400.000
OO4 Alcalda de Tmara 1.400.000
OO5 Alcalda de Orocu 1.400.000
OO7 ALcalda de Man 1.400.000
OO8 Alcalda de Nunchia 1.400.000
OO9 Alcalda de Hato Corozal 1.400.000
O10 Alcalda de Aguazul 1.400.000
Computador para el manejo del
O11 Alcalda de Chmeza 3 aos 02/04/2009 01/04/2012 1.400.000 Contratos Vencidos
SIVIM
O12 Alcalda de Recetor 1.400.000
O13 Alcaldia de San Luis de Palenque 1.400.000
O14 Alcaldia de la Salina 1.400.000
O15 Alcalda de Villanueva 1.400.000
O16 Alcalda de Tauramena 1.400.000
O17 Alcalda de Yopal 1.400.000
O18 Alcalda de Pore 1.400.000
O19 Alcalda de Paz de Ariporo 1.400.000
O21 Alcaldia de Yopal 3 aos 02/04/2009 01/04/2012 7.000.000 Muebles y Enseres Contrato Vencido
Contrato Vencido - Valor no
registrado en contabilidad como
O22 SindicatoNacional de la salud y la Seguridad
24 meses Social
05/08/2009
- SINDESS 04/08/2011 1.585.000 1.585.000 Computador bienes entregados en comodato
Diferencias con el valor
O23 Red Salud Casanare 5 aos 01/10/2009 30/09/2014 281.351.112 Muebles y equipo medico registrado en contabilidad
Contrato Vencido - Valor no
registrado en contabilidad como
O24 Alcaldia de Paz de Ariporo 3 aos 02/04/2009 01/04/2012 24.510.000 24.510.000 Nevera para cadaveres bienes entregados en comodato
O25 Salud Yopal 5 aos 15/10/2009 14/10/2014 9.047.892 Muebles y equipo medico
Contrato Vencido - Diferencias
con el valor registrado en
000-001 Red Salud Casanare 3 aos 11/06/2010 10/06/2013 180.675.000 166.782.412 Muebles y equipo medico contabilidad
000-002 Hospital de Tauramena 3 aos 11/06/2010 10/06/2013 17.975.000 Muebles y equipo medico Contrato Vencido
000-003 Salud Yopal 3 aos 11/06/2010 10/06/2013 26.870.000 Muebles y equipo medico Contrato Vencido
No se encuentra registrado
contablemente como bienes
000-005 Gobernacin de Casnare 5 aos 02/08/2010 01/08/2015 1.631.700.000 1.631.700.000 Instalaciones Secretara de Salud entregados en comodato
TOTAL 2.204.514.004 1.824.577.412

Software

H9 Implementacin del Software

En cuanto a la implementacin y operatividad del software, segn certificacin


expedida por sistemas, seala que el software cuenta con once (11) mdulos
asistenciales operativos y doce (12) mdulos financieros, en la cual certifican que
se encuentran implementados a excepcin de Costos Hospitalarios ABC, Banco

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


33
_____________________________________________________________________________

de Sangre y Jurdico. Sin embargo, durante la visita de auditoria se observaron los


siguientes aspectos:

El mdulo de presupuesto no est haciendo interface con los dems mdulos,


el registro de los ingresos es realizado de forma manual.
An no realiza depreciaciones y amortizaciones por el sistema, estas se vienen
realizando manualmente.
No realiza adecuadamente el registro de provisin para prestaciones sociales

Cabe sealar, que de acuerdo a las auditoras internas realizadas por Control
Interno, ya se haba advertido de tales situaciones, y a la fecha de la visita de
auditora an no est integrado, aunado a que este software fue adquirido durante
la vigencia 2009, razn por la cual, se establece un hallazgo administrativo.

Avalo de Bienes

Al respecto, se verificaron los avalos presentados por la entidad, observndose lo


siguiente:

La entidad realiz avalo con fecha febrero de 2013 realizado por AVALUAR
INMOBILIARIA, de un predio de propiedad del hospital ubicado en el kilmetro 4
de la va Yopal morichal, permetro rural, predio de 2 hectreas cuyo valor
comercial es por valor de $300.000.000.

H10 Avalo Tcnico Bienes inmuebles

Dentro de los documentos allegados, no se evidenci Avalo reciente a los


predios ubicados en la carrera 21 N 8- 28 oficinas secretaria de salud de
Casanare y al predio donde ubicado en la calle 9 N 24-75 de propiedad del
Hospital, observndose que no se est dando aplicacin a las normas tcnicas
relativas a los activos, como lo indica el Rgimen de Contabilidad Pblica en el
numeral 2.9.1.1.5 Propiedades planta y equipo y la Circular Externa No. 060 de
2005 emitida por la Contadura General de la nacin que cita el valor de realizacin,
actual o presente de estos activos debe determinarse al cierre del periodo en el cual se
hubieren adquirido o formado y al menos cada tres aos, se debe efectuar a todos los
bienes inmuebles y muebles cuyo costo histrico individual sea superior a diez salarios
mnimos mensuales legales vigentes mediante avalos practicados por personas
naturales, vinculadas o no laboralmente al ente econmico, o por personas jurdicas, de
comprobada idoneidad profesional, solvencia moral, experiencia e independencia.
Siempre y cuando no existan factores que indiquen que ello sera inapropiado, entre uno y
otro avalo estos se ajustan al cierre del periodo utilizando indicadores especficos de
precios segn publicaciones oficiales o, a falta de stos, por el ndice de precios al
consumidor para ingresos medios, establecido por el Departamento Administrativo

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


34
_____________________________________________________________________________

Nacional de Estadstica, DANE, registrado entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del


respectivo ao. Conforme a lo anterior, se establece un hallazgo administrativo.

H11 Consignaciones por Identificar y Conciliar

Dentro de las cuentas del pasivo, se observ que la cuenta 242513 Saldos a
Favor de Beneficiarios refleja saldo de vigencias anteriores al 2011por valor de
$236.802.553 correspondientes a La previsora S.A. y Prevenir Ltda. y la cuenta
245501 Depsitos recibidos de terceros por prestacin de servicios por la suma
de $3.922.207.925, que corresponden a pagos recibidos por las E.P.S. y
particulares y a la fecha no se ha realizado conciliacin con dichas entidades para
la identificacin de las facturas a abonar, cabe sealar que estas entidades forman
parte de los deudores del Hospital de Yopal- E.S.E. Por lo anterior se configura
como un hallazgo administrativo.

Partidas por Depurar

De otra parte, se evidenci que las cuentas Aportes al ICBF, SENA, Cajas de
Compensacin Familiar, Riesgos Profesionales, Avances y Anticipos Recibidos
sobre venta de servicios y Recaudos a Favor de Terceros Copagos, presentan
saldos a 31 de diciembre pendientes por depurar, razn por la cual este Ente de
Control determina un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin,
H4 Partidas por Depurar.

H12 Sobreestimacin en el registro de ingresos y gastos

Segn los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2013, dentro de la cuenta


480805 Utilidad en venta de activos, se refleja la suma de $9.982.331, sin
embargo, revisados los asientos contables este valor no corresponde a venta de
activos, hace referencia a un ajuste de inventarios. As mismo, dentro de la cuenta
580801 Perdida en venta de activos, se refleja la suma de $45.331.549, sin
embargo, revisados los asientos contables este valor corresponde a salida de
bienes por traslados

Conforme a lo anterior, se observa que los asientos contables no fueron realizados


por el tipo de documento de ajustes al cual corresponde, situacin que conlleva a
que se presente una sobreestimacin de los ingresos y gastos por dicho valor. Por
lo anterior, se configura un hallazgo administrativo.

H13 HF1 Pago de Multas y Sanciones

De acuerdo a las cifras reportadas en los estados financieros y verificados con los
soportes, se observ que el Hospital De Yopal, realiz durante las vigencias 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


35
_____________________________________________________________________________

y 2013 pagos por concepto de multas y sanciones a la Superintendencia de


Industria y Comercio. Cabe indicar que dichos pagos se realizaron con cargo al
presupuesto del Hospital, situacin que constituye un hallazgo administrativo, con
presunto alcance disciplinario por incumplimiento del numeral 2 artculo 34 de la
ley 734 de 2002, as mismo, se establece un presunto hallazgo fiscal por valor de
$10.223.268 como se describe a continuacin, de acuerdo al artculo 6 de la Ley
610 de 2000, de conformidad con lo establecido en el Concepto del Consejo de
Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil del 15 de Noviembre de 2007 radicado
1852, acogido por la Oficina Jurdica de la Contralora General de la Republica, el
cual manifiesta que el pago de sanciones, multa e intereses por parte de una
Entidad de carcter pblico a otra de su misma naturaleza se produce un dao
patrimonial.

VIGENCIA DETALLE VALOR


PAGO MULTA A LA SUPERINTENDENCIA DE
INDUSTRIA Y COMERCIO POR
2012 PRESENTACION DE INFORME
EXTEMPORANEO DE LA FARMACIA DEL
HOSPITAL DE YOPAL 5.689.668
PAGO MULTA A LA SUPERINTENDENCIA DE
INDUSTRIA Y COMERCIO POR
2013 PRESENTACION EXTEMPORANEA DEL
REPORTE DE CONTROL DE PRECIOS Y
MEDICAMENTOS DEL 2011 4.533.600
TOTAL 10.223.268

H14 Saldos Superiores al 5% en las cuentas otros

Verificadas las cuentas del balance, las siguientes subcuentas denominadas otros
u otras poseen valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta,
inobservados lo dispuesto en el Numeral 11, Captulo II, Ttulo III, de la Resolucin
356 de 2007 de la Contadura General de la Nacin, situacin que se constituye
como un hallazgo administrativo.

% FRENTE A
VIGENCIA CODIGO CUENTA VALOR
LA CUENTA
166090 OTROS EQUIPOS MED Y CIENTIFICOS 2.146.429.001 11.02
2011-2012
191090 OTROS CARGOS DIFERIDOS 605.165.251 39.85
166090 OTROS EQUIPOS MED Y CIENTIFICOS 2.146.429.001 11.66
191090 OTROS CARGOS DIFERIDOS 545.165.251 34.60
2013
242590 OTROS ACREEDORES 13.718.122 35.51
480590 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 517.824 6.87

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


36
_____________________________________________________________________________

3.2.3 Opinin sobre los Estados Financieros del Hospital De Yopal E.S.E.

La Contralora Departamental de Casanare, con fundamento en las facultades


otorgadas por el artculo 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Regular
al Hospital de Yopal, a travs del examen a los Estados Financieros Balance
General, Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental
preparados con corte a diciembre 31 del 2011, 2012 y 2013 y de la comprobacin
de las operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos
aplicables, a los Estados.

La preparacin de los Estados Financieros y de la informacin analizada es


responsabilidad de la administracin del Hospital, mientras que a la Contralora
Departamental de Casanare, le corresponde producir un informe en el cual se
exprese una opinin sobre la razonabilidad de dichos estados, la eficiencia y la
eficacia del Sistema de Control Interno.

La revisin se llev a cabo de acuerdo con las normas, polticas y procedimientos


de auditora prescritos por la Contralora Departamental de Casanare, en la
Resolucin 386 de 2011, por medio de la cual se adopta la tercera versin del
proceso auditor; por lo tanto requiri acorde con ellas, la planeacin y la ejecucin
del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar la opinin y los conceptos expresados en el informe. El control
incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestin de la entidad; las cifras o revelaciones;
presentacin del Balance y Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y
Ambiental y cumplimiento de las disposiciones legales, por lo que el examen
proporciona una informacin suficiente para fundamentar la opinin y los
conceptos expresados en el informe de auditora.

Para la Contralora Departamental de Casanare, los Estados Contables arriba


mencionados, no presentan razonablemente la situacin financiera del Hospital
de Yopal al 31 de diciembre de 2011, 2012 y 2013 de conformidad con los
principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y
dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin en razn a la
incertidumbre, sobreestimacin y subestimacin que se presenta en el grupo de
las cuentas del Activo y las observaciones realizadas a las cuentas de ingreso y
gasto en cuanto a sobreestimacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


37
_____________________________________________________________________________

3.2.4 Gestin de Facturacin, Objeciones y Cartera

3.2.4.1 Proceso de Facturacin

El Proceso de Facturacin del Hospital de Yopal, se ha venido contratando en los


ltimos cuatro aos a travs de la firma Procesos Express Ltda, empresa que
opera la totalidad de los procedimientos de admisin, autorizaciones, facturacin y
recaudo de dineros por concepto de copagos y cuotas moderadoras de los
servicios de salud prestados.

Dada la importancia del rea de facturacin en la generacin de ingresos para


Hospital, y en la medida que esta funcione adecuadamente, la ESE podr contar
con una mayor solvencia econmica para el cumplimiento de su objeto misional.

Segn los informes entregados por el Hospital a travs de la empresa Procesos


Express Ltda., a continuacin se refleja la facturacin por concepto de prestacin
de servicios de salud, generada y radicada durante las vigencias 2011 a 2013,
donde se observa que la ESE factur la suma de $190.940 millones de pesos, as:

MES 2010 2011 2012 2013 TRIENIO


ENERO - 3,773,137,847 3,871,755,728 4,596,052,384 12,240,945,959
FEBRERO - 2,969,630,068 4,482,281,951 4,423,223,862 11,875,135,881
MARZO - 5,939,110,978 4,643,753,196 4,705,960,744 15,288,824,918
ABRIL 945,913,902 4,598,412,850 8,005,994,741 5,160,036,011 17,764,443,602
MAYO 3,449,911,414 4,300,528,059 4,643,606,354 5,402,567,134 14,346,701,547
JUNIO 5,078,694,760 4,112,708,154 6,660,522,251 9,024,377,424 19,797,607,829
JULIO 4,717,606,526 4,087,121,620 8,328,908,461 5,969,418,264 18,385,448,345
AGOSTO 4,073,791,611 3,869,407,282 5,108,784,001 5,648,028,435 14,626,219,718
SEPTIEMBRE 4,752,846,700 3,853,496,264 4,868,846,629 5,761,341,828 14,483,684,721
OCTUBRE 4,444,970,243 4,255,359,517 5,217,295,730 6,172,099,726 15,644,754,973
NOVIEMBRE 5,603,734,327 4,762,416,949 4,904,585,141 5,980,283,661 15,647,285,751
DICIEMBRE 5,596,902,340 5,391,896,696 9,000,164,927 6,447,094,191 20,839,155,814
TOTAL 38,664,371,823 51,913,226,284 69,736,499,110 69,290,483,664 190,940,209,058

INCREMENTO 0% 34.27% 34.33% -0.64%

De acuerdo a lo anterior, al comparar los servicios facturados del ao 2011 frente


al 2010, se observa un incremento del 34,27%, en cuanto a la vigencia 2012
frente al 2011 se dio en el 34.33%; en cuanto a la vigencia 2013 la facturacin se
disminuy en un 0.64% frente al 2012. En la siguiente grfica, se muestra dicho
comportamiento.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


38
_____________________________________________________________________________

VARIACION FACTURACION EN EL
TRIENIO
69,736,499,110 69,290,483,664

51,913,226,284

2011 2012 2013

Facturacin no radicada

H15 Demoras en radicacin de facturas

De acuerdo a la informacin suministrada, se encontr que durante las vigencia


2013 la firma Procesos Express Ltda., dej de radicar facturacin por valor de
$142.529.813, observndose que el valor de servicios facturados y no radicados
oportunamente ante las empresas es representativo, lo que refleja una gestin
ineficaz para radicar ante los diferentes pagadores estos servicios prestados por la
entidad a terceros y sobre los cuales no se ha iniciado el cobro, incidiendo adems
en forma negativa en la liquidez del Hospital y por ende en el cumplimiento de los
objetivos planteados, incumpliendo lo establecido en el artculo 3 de la ley 87 de
1993, decreto 4747 de 2007 y Resolucin 3047 de 2009; razn por la cual, se
configura un hallazgo administrativo a fin de que se tomen las medidas
pertinentes. A continuacin se registra tal informacin:

Vigencia 2013

ENTIDAD PLAN DE BENEFICIOS FRA No MES VALOR

SECRET DE SALUD DE CASANARE SERVICIOS DE SALUD 2010 554886 AGOSTO 12,678

SOLSALUD EPS URGENCIAS 554887 AGOSTO 37,200

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO URGENCIAS 617973 DICIEMBRE 38,700

PARTICULARES PARTICULARES VARIAS ENE- DIC 142,441,235

TOTAL 142,529,813

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


39
_____________________________________________________________________________

De otra parte, se evidenci que en lo corrido del ao 2014, se viene presentando


la misma situacin, por lo cual se ADVIERTE a la entidad para que se tomen las
medidas pertinentes al respecto. En el siguiente cuadro, se refleja la facturacin
pendiente por radicar a la fecha de visita de auditora.

Vigencia 2014

ENTIDAD REGIMEN FRAS MES VALOR

LA PREVISORA ACCIDENTES DE TRANSITO 651123-664050 FEBRERO 70,000


SURAMERICANA ACCIDENTES DE TRANSITO 667201 MARZO 35,000
QBE SEGUROS ACCIDENTES DE TRANSITO 674005-705990 MARZO 1,396,230
SEGUROS COLPATRIA ACCIDENTES DE TRANSITO 705165 MAYO 872,000
MUNDIAL SEGUROS ACCIDENTES DE TRANSITO 601790 FEBRERO 35,500
LIBERTY SEGUROS ACCIDENTES DE TRANSITO 705159 MAZO 57,550
CAPRECOM SUBSIDIADO 634507-662380 ENE-MAR 39,152
CAPRECOM SIN CONTRATO 657610-673966-679643-691926 ENE-MAR 243,600
COLMEDICA PREPAGADA 705210 MAZO 1,028,424
DGSM - BASPC N. 16 FUERZAS MILITARES 701334-709380 MAYO 153,300
FOSYGA FOSYGA 663934-689494 MARZO 782,392
SEC. SALUD CASANARE VINCULADOS 655703 FEBRERO 83,300
HUMANA VIVIR SUBSIDIADO 669407 MARZO 46,000
NUEVA EPS MEDICAMENTOS 685353 ABRIL 4,740
NUEVA EPS CONTRIBUTIVO 648116-662709 FEBRERO 1,427,075
SALUDCOOP CONTRIBUTIVO 663382-696957-700370 MAZO 91,000
SALUDCOOP MEDICAMENTOS 708375 MAZO 5,925
CAPRESOCA URGENCIAS VARIAS ENE-ABRIL 168,011,872
COOMEVA URGENCIAS VARIAS ENERO-FEB 679,426
COMPARTA SALUD URGENCIAS 644199 ENERO 860
PARTICULARES PARTICULARES VARIAS ENE-ABRIL 32,541,600
TOTAL 207,604,946

Ahora bien, al confrontar los valores de la facturacin radicada que presenta la


empresa Procesos Express frente a la reportada por la oficina de cartera, se
encuentra que existen diferencias, las cuales se reflejan en el siguiente cuadro:

FACTURACION RADICADA FACTURACION GENERADA


VIGENCIA DIFERENCIA
AREA DE CARTERA PROCESOS EXPRESS
2011 116.093.742.437 51.913.226.284 64.180.516.153
2012 79.644.737.979 69.736.499.110 9.908.238.869
2013 77.732.397.308 69.290.483.664 8.441.913.644
TOTAL 273.470.877.724 190.940.209.058 82.530.668.666

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


40
_____________________________________________________________________________

Ante esta situacin, este ente de control considera que esta informacin debe ser
nica para cualquier proceso, dado que de ella se alimentan los estados
financieros; este hecho dificulta hacer un anlisis acertado de la misma. En
consecuencia se configura un hallazgo administrativo, que se adiciona a la
observacin denominada H1 Diferencias Informacin reportada.

3.2.4.2 Objeciones - Glosas

El proceso de trmite de auditora a glosas, el Hospital de Yopal lo contrat hasta


el 2013 con la firma ALMA SALUD y en la presente vigencia lo ejecuta la firma
Asesoras y Consultora de Colombia G Y M S.A.S.

Teniendo en cuenta la informacin suministrada, a continuacin se describe el


valor de la facturacin objeto de glosa, el valor objetado, aceptado y soportado
durante las tres vigencias, observndose que del total de la facturacin generada
por PROCESOS EXPRESS, se objet el 53% de esta, siendo el 2011 la vigencia
que presenta mayor porcentaje de facturacin glosada con el 85%, el 2012 con el
42% y el 2013 con el 39%.

El mayor porcentaje de valor de objecin se present en el 2013


aproximadamente con el 17%, y el mayor porcentaje de aceptacin de la objecin
se dio en el 2012 aproximadamente con el 39%.

En el siguiente cuadro se refleja la anterior informacin, as:

V/ FACTURACION VALOR %
VALOR VALOR % %
VIGENCIA PROCESOS FACTURAS VALOR OBJECION FACTURACION
ACEPTADO SOPORTADO OBJECION ACEPTACION
EXPRESS OBJETADAS OBJETADA
2011 51.913.226.284 44.339.071.667 6.401.032.639 1.795.658.962 4.605.373.677 85% 14% 28%
2012 69.736.499.110 29.346.981.951 3.210.128.942 1.236.572.102 1.973.556.840 42% 11% 39%
2013 69.290.483.664 27.334.386.104 4.754.882.307 1.096.417.827 3.658.464.480 39% 17% 23%
TOTAL 190.940.209.058 101.020.439.722 14.366.043.888 4.128.648.892 10.237.394.996 53% 14% 29%

H16 Auditora de Cuentas Mdicas

De acuerdo a la anterior informacin, este Ente de Control determina, que del


valor total de la facturacin generada, el 53% fue objeto de revisin por parte de
las aseguradoras; hecho que evidencia la falta de compromiso por un lado, del
tercero que realiza la facturacin, y ms an del que realiza las auditorias
mdicas, pues en ultimas, es quien tiene la responsabilidad de revisar y auditar,
para que el proceso del recaudo y cobro sea ms eficiente para el Hospital de
Yopal E.S.E.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


41
_____________________________________________________________________________

Por lo que se concluye que el outsoursing tanto de facturacin como de cuentas


mdicas, no representan los resultados esperados y favorables para la entidad,
puesto que se corre el riesgo de que no se recuperen los recursos o de que el
pago de los servicios prestados se realice en tiempos prolongados, por el trmite
que implican los procesos de respuestas a la objeciones

Ahora bien, el promedio del valor objetado estuvo en el 14%, y el de la aceptacin


de esta en el 29%, porcentajes altos, puesto que el servicio de auditoria mdica
est en manos de un particular que al igual que el Outsourcing de facturacin
deben apuntarle a ejecutar estos procesos correctamente en un 100%.

La anterior situacin afecta las finanzas de la entidad en cuanto al cobro de


servicios prestados, mxime cuando sta ha implementado estrategias de
mercado para mejorar los indicadores en las diferentes fases del proceso; pero
todo indica que los resultados anteriores no son los esperados, consecuencia de
las no conformidades presentadas en el ejercicio de facturacin y/o auditoria,
reflejndose de esta manera falencias en la labor de supervisin, en el sentido
que no se ha hecho seguimiento oportuno al cumplimiento de la obligaciones
contractuales. En consecuencia, se configura un hallazgo administrativo.

A continuacin se muestra la variacin porcentual del comportamiento en el trienio


de la facturacin objetada frente al valor de la objecin y aceptacin de misma.

A pesar de que el porcentaje del valor de la facturacin objetada es alto, la grafica


anterior muestra que tanto sta como el valor de la aceptacin presenta tendencia
ala disminucin, situacin que favorece a la institucin. Mientras que el valor de la
objecin, aunque se mantiene constante entre el 2011 y 2012, tiende a

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


42
_____________________________________________________________________________

incrementarse en el 2013, hecho desfavorable por cuanto afecta los ingresos de la


entidad representado en la deficiencia del proceso de auditoria mdica realizado
por el contratista de este servicio.

De otra parte, en la informacin reportada de la base de datos histrica y la cual


fue entregada por parte de cartera, existen diferencias con respecto a la
informacin de objeciones y aceptaciones, puesto que en esta base no toda
aceptacin tiene una objecin, aduciendo la entidad que cuando estos casos se
presenta corresponde a conciliaciones directas las cuales aproximadamente
ascienden a $141.000 millones.

A este respecto, la Contralora indica que no son claros los trminos y las
condiciones en las que se dan las mismas, adems que debe reflejarse el valor a
conciliar o en su defecto hacerse la observacin o anotacin a que corresponden
estas nota valor y cul fue el procedimiento que se hizo de tal manera que la
informacin que all se refleje pueda ser leda, entendida y cuantificada tanto para
la entidad como para quien requiera de ella. Esta situacin que se presenta en la
informacin, genera desconfianza por un lado en cuanto a la parametrizacin de
los sistemas de informacin que utiliza la E.S.E y por otro al procedimiento de
conciliacin directa sin tenerse un valor de glosa previa como referente; en
consecuencia, se insta a la entidad para que realice los ajustes pertinentes a fin de
establecer una nica informacin, que sirva como herramienta para la toma de
decisiones gerenciales.

Objecin por Rgimen

%
% %
VALOR VALOR VALOR OBJECION
DETALLE VALOR FACTURA PARTICIP. ACEPTACION *
OBJECION ACEPTADO SOPORTADO POR
OBJECION REG/OBJ
REGIMEN
ATENCION ACCIDENTES DE
TRANSITO SOAT CIAS DE
SEGUROS 23.506.130.114 2.870.203.411 504.571.177 2.365.632.234 12,21 19,98 3,51
ATENCION CON CARGO AL
SUBSIDIO O A LA OFERTA 17.480.786.826,54 2.733.766.620,66 539.460.900,97 2.194.305.719,69 15,64 19,03 3,76
EMPRESAS DE MEDICINA
PREPAGADA 188.143.288 32.019.263 11.537.223 20.482.040 17,02 0,22 0,08
PLAN OBLIGATORIO DE SALUD
POSS- PENDIENTE DE
RADICAR 12.935.473.352 1.635.495.569 167.368.312 1.468.127.257 12,64 11,38 1,17
PLAN SUBSIDIADO DE SALUD
POSS-EPS 44.187.182.799,06 6.448.501.958,83 2.693.077.823,95 3.755.424.134,88 14,59 44,89 18,75
RECLAMACIONES FOSYGA
ECAT 124.590.480 124.588.753 12.685.388 111.903.365 100,00 0,87 0,09
RIESGOS PROFESIONALES
ARP 444.924.743 113.583.103 25.343.720 88.239.383 25,53 0,79 0,18
SERVICIOS DE SALUD
COMPAIAS ASEGURADORAS
42.505.061 39.301.672 37.584.395 1.717.277 92,46 0,27 0,26
SERVICIOS DE SALUD
ENTIDADES REGIMEN
ESPECIAL 1.605.180.646,00 288.512.597,67 110.364.096,25 178.148.501,42 17,97 2,01 0,77
SERVICIOS DE SALUD IPS
PRIVADA 495.332.719 78.277.146 25.246.333 53.030.813 15,80 0,54 0,18
SERVICIOS DE SALUD
PARTICULARES 10.189.694 1.793.794 1.409.523 384.271 17,60 0,01 0,01
TOTAL 101.020.439.722 14.366.043.888 4.128.648.892 10.237.394.996 100,00

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


43
_____________________________________________________________________________

45.0
40.0
35.0
30.0
25.0 % PARTICIP.OBJECION
20.0
15.0
10.0
5.0 % ACEPTACION *
-
REG/OBJ

La anterior grfica nos muestra que la mayor participacin de objeciones se


present por los servicios prestados al Rgimen Subsidiado, seguido de servicios
por Accidente de Trnsito y Subsidio a la Oferta.

Motivo de Objecin

PARTIC.
MOTIVO DE GLOSA VALOR OBJECION
OBJECION
Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 3.489.401.423 24,29
Procedimiento o actividad 1.459.372.722 10,16
Medicamentos 1.233.734.917 8,59
Ayudas diagnsticas 1.085.873.405 7,56
Lista de precios 1.056.314.733 7,35
Estancia 715.773.445 4,98
Materiales 646.311.421 4,50
Respuesta a glosa o devolucin extempornea 643.297.262 4,48
Factura no cumple requisitos legales 533.842.113 3,72
Autorizacin de servicios adicionales 420.130.717 2,92
Faltan soportes de justificacin para recobros (ctc, Accidente
de trabajo o enfermedad profesional (atep),tutelas) 362.066.393 2,52
Autorizacin principal no existe no corresponde al prestador
de servicios de salud 349.234.184 2,43
Resumen de egreso o epicrisis, hoja de atencin de
urgencias u odontograma 345.921.546 2,41
Honorarios otros profesionales asistenciales 278.183.013 1,94
Consultas, interconsultas y visitas mdicas 236.286.394 1,64
Detalle de cargos 235.973.345 1,64
Honorarios mdicos en procedimientos 219.534.744 1,53
Recargos no pactados 166.494.574 1,16
Otros 888.297.537 6,18
TOTAL 14.366.043.888 100,00

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


44
_____________________________________________________________________________

En el cuadro anterior, se observa que el mayor motivo de glosa est dado por
usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable, siendo responsabilidad
nica del Outsourcing; seguida de lista de precios, Respuesta a glosa o
devolucin extempornea, Factura no cumple requisitos legales, Autorizacin de
servicios adicionales, Faltan soportes de justificacin para recobros (ctc,
Accidente de trabajo o enfermedad profesional (atep),tutelas), Autorizacin
principal no existe no corresponde al prestador de servicios de salud y Recargos
no pactados, que equivalen aproximadamente al 46% del valor glosa.

3.2.4.3 Gestin de Cartera

La entidad suscribi durante las tres vigencias, contratos aproximadamente por la


suma de $305 millones, ejecutados por 5 profesionales y los cuales tuvieron como
objeto el apoyo al rea de cartera.

Para el anlisis de esta informacin, se tuvo en cuenta los saldos a diciembre de


2010 tanto de facturacin, glosas, copagos y pagos y lo generado en las vigencias
de 2011 a 30 de abril de 2014.

% de % por
Rgimen Factura /Valor Factura /Saldo Nota /Valor P Copago Pago % de Pago
participacion Cobrar
a
MEDICINA
60.600 60.600 - - -
PREPAGADA 0,00 100% 0%
REGIMEN
48.582.385.408 14.761.121.349 2.405.640.411 950.710.228 30.959.743.059
CONTRIBUTIVO 22,35 30% 64%
SECRETARIAS 82.758.853.690 7.352.218.766 29.980.957.287 537.438.975 52.105.978.975 11,13 9% 63%
IPS PUBLICAS 43.116.743 10.749.911 23.436.986 - 2.135.159 0,02 25% 5%
OTROS 33.754.470.953 8.294.099.096 5.455.671.854 70.488.954 10.642.484.196 12,56 25% 32%
REGIMEN SUBSIDIADO 223.509.623.521 35.613.210.635 109.083.815.162 249.919.024 76.855.460.912
53,93 16% 34%
TOTAL 388.648.510.916 66.031.460.356 146.949.521.699 1.808.557.181 170.565.802.302 100,00 17% 44%

As las cosas, la Contralora toma como referencia los saldos arrastrados al cierre
de la vigencia 2010 y con corte 30/04/2014 donde se observa que el Hospital
facturo $388.648 millones, de los cuales recaud la suma de $170.566 millones
que representa el 44% del total facturado, quedando saldos de facturas
pendientes de pago por $66.031millones equivalente al 17%.

H17 Gestin de cobro de cartera

De acuerdo a la informacin suministrada, a continuacin se refleja la cartera por


edades, donde se observa que el 42% corresponde a cartera entre 60 y 360 das,
el 39% a cartera superior a los 360 das y 19% a cartera inferior a 60 das; es

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


45
_____________________________________________________________________________

decir, que la mayor parte de la cartera supera el ao, observndose falencias en la


gestin de cobro, dado que podra convertirse en cartera de difcil cobro y correr el
riesgo de incobrabilidad, razn por la cual se determina un hallazgo administrativo,
a fin de que la entidad tome las medidas pertinentes.

REGIMEN HASTA 60 MAS 60 - 360 Mas de 360 TOTAL


SOAT 804.367.443 1.662.880.269 3.281.403.087 5.748.650.799
SECRETARIAS DPTALES 723.344.051 1.886.258.079 896.821.006 3.506.423.136
CONVENIOS FOSYGA - DESPLAZADOS - - 39.519.841 39.519.841
MEDICINA PREPAGADA 43.329.605 22.446.304 42.262.611 108.038.520
CONTRIBUTIVO 3.812.440.310 7.870.830.171 3.285.351.023 14.968.621.504
SUBSIDIADO 5.622.120.961 12.548.878.637 11.879.255.177 30.050.254.776
FOSYGA- ECAT 192.819.522 1.019.532.190 4.669.460.431 5.881.812.143
ARP 94.614.897 124.870.876 191.990.938 411.476.711
IPS PUBLICAS - - 6.331.232 6.331.232
COMPAIAS ASEGURADORAS . 4.408.511 9.320.099 277.975.345 291.703.955
REGIMEN ESPECIAL 300.823.232 1.099.305.222 137.813.451 1.537.941.905
IPS PRIVADAS 112.475.840 3.302.234 62.034.024 177.812.098
SUBTOTAL 11.710.744.372 26.247.624.081 24.770.218.166 62.728.586.619
% PARTICIPACION 19% 42% 39% 100%
CONSIGNACIONES SIN IDENTIFICAR 20.574.545.774
TOTAL CARTERA 42.154.040.845
Fuente: Oficina de cartera HY-Corte 30 de abril de 2014

De otra parte, al confrontar la informacin de cartera clasificada por edades, con


respecto a la base de datos de informacin por rgimen histrico, se observa que
existen diferencias en dicha informacin, la cual se refleja a continuacin.

REPORTE CARTERA BASE DE DATOS


DETALLE DIFERENCIA
POR EDADES HISTORICA
SALDO DE CARTERA A 30 DE
62.728.586.619 66.031.460.356 3.302.873.737
ABRIL DE 2014

Lo anterior evidencia falencias en el reporte de informacin, dado que no realizan


previamente cruces de informacin y verificacin de la misma, razn por la cual se
configura un hallazgo administrativo, que se adiciona a la observacin
denominada H1 Diferencias Informacin reportada, por tratarse de similar
situacin.

Concluye este ente de control que a pesar de que las directivas de la ESE ha
adelantado gestiones para el recaudo de la cartera sta no ha sido eficaz por
cuanto el saldo de cartera es considerable, por lo cual se requiere que la entidad

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


46
_____________________________________________________________________________

establezca mecanismos efectivos para el cobro y recaudo oportuno recursos por


concepto de servicios de salud prestados.

H18 Copagos (Pagares)

Respecto al tema de copagos, para el anlisis se tuvo en cuenta la informacin


entregada por el Hospital que contiene relacin en Excel de copagos a cargo del
usuario, los cuales son respaldados con pagars y discriminada por terceros y
vigencias, de la cual se tom una muestra previamente corroborada en el
software.

Como resultado, se evidenci que por este concepto el Hospital ha dejado de


percibir recursos por alrededor de $538.495.387, observndose que las medidas
de gestin de cobro tomadas por la entidad no han sido las ms efectivas; razn
por la cual, se advierte a la entidad a fin de que determine e incorpore un
procedimiento adecuado para la depuracin y realice las gestiones pertinentes en
busca de la recuperacin de estos recursos y evitar detrimento patrimonial en el
cobro de recursos por prestacin de servicios de salud, por lo cual se establece un
hallazgo administrativo.

VIGENCIA VALOR
2010 112.495.230
2011 174.458.608
2012 146.354.612
2013 105.186.937
TOTAL 538.495.387

3.3 VERIFICACION DE LA EXISTENCIA Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN


INTERNO DE AUDITORIAS POR PARTE DE LA ENTIDAD

3.3.1 Plan de Auditoria

Para la vigencia 2011, se puso en consideracin del Comit de Calidad y Control


Interno, el siguiente plan de auditoras, el cual fue debidamente aprobado estando
acorde con el Plan de Desarrollo Institucional. Dentro de lo cual se program:

Realizar tres (3) Auditorias a la implementacin del Sistema de Control Interno.


Realizar dos (2) Auditorias programadas al Sistema de Gestin de Calidad
(Habilitacin, PAMEC, Planes de Mejora).

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


47
_____________________________________________________________________________

Realizar cuatro (4) Auditoras de Seguimiento a los Mapas de Riesgo vigencia


2009.
Realizar cuatro (4) Auditora al Plan de Gestin Direccionamiento y Gerencia
(verificar los indicadores que evalan el plan de gestin del Gerente Hospital
de Yopal).
Realizar cuatro (4) Auditoria de Seguimiento a los Planes de mejoramiento
definidos por la oficina de planeacin en cumplimiento de Plan de desarrollo
(verificar el grado de avance de los planes de mejoramiento vigentes).
Realizar dos (2) auditorias programadas al proceso de Gestin Talento
Humano (constatar el cumplimiento de la normatividad).
Realizar tres (3) auditoras al proceso de atencin al usuario y participacin
social. (evaluar el proceso participacin social de los usuarios y trabajo social y
atencin al usuario).
Realizar dos (2) auditoras al Plan de Desarrollo Institucional
Realizar dos (2) auditoras al proceso de Gestin Contable y Financiera (con
nfasis en autosostenibilidad financiera).
Realizar dos (2) auditoras al proceso de recursos fsicos (verificar el
cumplimiento de la normatividad vigente en recursos fsicos).
Realizar dos (2) auditoras a la aplicacin del Rgimen de Control Interno
Disciplinario (verificar la aplicacin permanente y continua del Rgimen
Disciplinario).
Realizar tres (3) auditoras al proceso de Sistemas de Informacin (verificar el
cumplimiento de la norma).

En desarrollo del Plan de Auditoria de 2011, el Hospital de Yopal ESE, contrato


recurso humano como apoyo al desarrollo de Auditoras internas, emitiendo los
respectivos informes finales y planteando los Planes de Mejoramiento.

A continuacin se describen los procesos auditados con los hallazgos, as:

Proceso: Integrar Sistema Gestin de Informacin. Los hallazgos generales de


este proceso correspondieron a:

Operacin a media marcha del sistema de registro de Gestin Documental


(Docreg) sin actualizar.
Mdulo de control de mantenimiento sin implementacin.
Procedimiento ISI 02002- Actualizar Manual de Indicadores, sin implementar.
La caracterizacin del proceso garantizar mejoramiento continuo no se
encuentra activada en el mapa de procesos.

Se constat que la pgina web de la entidad no se actualiza peridicamente.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


48
_____________________________________________________________________________

Del 100% de las actividades que establecieron en el plan de mejoramiento y al


que se le hizo seguimiento en el 2012, se cumpli el 76% quedando pendiente por
realizar el 24%.

Proceso: Admitir y Facturar (FAC-02001), Procedimiento: Auditoria de Facturas y


Registros Clnicos, principales hallazgos encontrados:

No se evidencio proceso de re induccin al proceso de facturacin.


No se evidencio la programacin de capacitacin al personal responsable de
facturacin.
Existen tareas pendientes por registrar en la herramienta SISCOR
Independizar el personal y las funciones de auditoria facturas y registros
clnicos el personal de y funciones de coordinacin de facturacin.
No se evidenciaron los perfiles y hojas de vida del personal vinculado a travs
del outsoricing al proceso de facturacin.
No se actualizo el proceso de Admitir y Facturar.
Establecer controles en el sistema de dinmica al tiempo de facturacin.

En el seguimiento al Plan de mejoramiento que se hizo en el 2012, se encontr


que del 100% de las actividades establecidas como acciones de mejora se
cumpli apenas con el 21%, es decir que se tuvo un incumplimiento del 69%.

Proceso: Control Interno Disciplinario (cumpli)

Proceso: Apoyo Logstico y Mantenimiento (cumpli)

Proceso: Recaudar y Pagar DFI 02AOO4, principales hallazgos:

Arqueo diario a la totalidad de los cajeros existentes, se tiene dificultad con la


entrega de dineros del hospital nuevo a las antiguas instalaciones.
Exigencia a la firma Procesos Express Ltda. en elaborar recibos de caja y
entregar oportunamente los dineros recaudados.
Soportar con la firma del beneficiario la totalidad de los egresos girados con
cheque.
Implementar en el sistema dinmica Gerencial la integracin de los mdulos de
tesorera y presupuesto.
Realizar afectacin presupuestal previa al giro de los egresos.
Implementar herramientas en el sistema de Dinmica Gerencial que permita
validar y conciliar movimientos entre los mdulos de tesorera con contabilidad.
Revisar peridicamente los saldos de los libros auxiliares de caja con el fin de
conciliar.
Evidenciar el titulo valor que respalde la existencia de los TES de Tesorera.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


49
_____________________________________________________________________________

Implementar controles en el sistema dinmica, que restrinja la alteracin en el


consecutivo de los recibos de caja.

En el seguimiento al cumplimiento de las acciones correctivas, se encontr que de


21 actividades que se establecieron, solamente se cumpli con 11.

Proceso: Aplicar control de costos DFI- 02A 005, con los siguientes hallazgos:

Los costos y gastos se contabilizan en un 90% de forma global sin ninguna


clasificacin del costo y gasto.
No esta implementado el mdulo de costos, ni interrelacionado con el mdulo
contable.
No se tiene estructurado el sistema de costos de acuerdo a un presupuesto
discriminado tanto en los ingresos y costos para cada uno de los servicios.
No hay un funcionario que desempee las labores de costos, sin embargo
estn asignadas al profesional contratado.
Los costos se calculan anualmente de manera manual
Desconocimiento del personal asistencial sobre el establecimiento de costos
hospitalarios.
La informacin de costos solo se utiliza para la determinacin de tarifas

Para este proceso se estableci Plan de Mejoramiento pero no se registra


seguimiento al mismo.

Proceso: Seguir la contabilidad DFI 020A 002, presuntos hallazgos:

Realizar oficios a los funcionarios con el fin de solicitar soportes o devolucin


del dinero de anticipo para gastos de viaje.
Viticos sin legalizar reflejados en la cuenta contable.
Pendiente conciliar saldos pendientes de amortizar
Crear mecanismos (comit reunin) para que se autorice al rea contable
ajustar estos rubros.
Realizar los respectivos ajustes contables de los rubros soportados y
depurados respecto a la cuenta cargos diferidos y en otras cuentas
Realizar los respectivos ajustes contables de la cuenta saldos a favor de
beneficiarios.
Coordinar con el rea de cartera la depuracin y disminucin de la cuenta
depsitos recibidos de terceros.
Crear mecanismos desde el sistema Dinmica que le permita agrupar en el
rea de cartera la facturacin por relacin de envo con el fin de facilitar el
cruce y descargo de las cuentas por cobrar.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


50
_____________________________________________________________________________

Corregir de inmediato la parametrizacin de la nmina, para que permita hacer


su contabilizacin exacta.
Revisar los costos y gastos generados por concepto de nmina y ajustar
aquellos que se encuentren contabilizados doblemente por el proceso de
nmina y el egreso generado para el pago.

En el plan de mejoramiento se establecieron 20 actividades, de las cuales 12 no


se cumplieron.

Proceso: Aplicar participacin Social y Comunitaria, con los siguientes hallazgos:

No se encontr el Manual de la Excelencia de Participacin Social


Comunitaria.
El procedimiento PSC 02A 005 PARTICIPACION COMUNITARIA Y
CAPACITACIONES no se encuentra activado en el mapa de procesos, lo cual
no permite su aplicacin.
Realizar con la oficina de sistemas, el proceso de seguridad de la informacin
de participacin Social en cada uno de sus equipos y archivos.

Con cumplimiento del 80% de las acciones de mejora.

Proceso: Contratacin, algunos de los hallazgos encontrados:

No se encuentran actualizados las declaraciones de bienes y rentas de


algunas hojas de vida de personal contratado.
Proceso para entrega de documentos y elementos por parte de funcionarios
que se desvinculan de la entidad.
Contratos sin acta de inicio, liquidacin
En algunos contratos de prestacin de servicios se exceden el nmero de
horas laboradas.
No se encuentra implementado el mdulo de contratacin del sistema de
informacin de Dinmica Gerencial, lo cual genera lentitud y desintegracin del
sistema institucional, del proceso de contratacin.

A pesar de que la auditoria interna determin 31 hallazgos en este proceso y se


present Plan de Mejoramiento, No se adelant seguimiento al mismo.

Proceso: Aplicar el ISI, Atencin al Cliente Interno y Talento Humano,

Las historias laborales de los empleados de carrera administrativa no cuentan


con las declaraciones de renta y bienes actualizadas.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


51
_____________________________________________________________________________

Las historias laborales no estn organizadas en su totalidad de acuerdo a la


norma.

Con un cumplimiento del 84% del Plan de mejoramiento.

Para el ao 2013, entre otras actividades, la auditoria interna hizo arqueo a las
cajas de recaudo de efectivo del Hospital los das 23, 24 y 25 de abril de 2013,
mayo 22 y 24, agosto 22 y 23 y septiembre 24 y 02 de octubre de 2013 y manejo
de Caja Menor.

Seguimiento al Plan de mejoramiento Evaluacin del Desempeo para realizar 11


y 12 de junio de 2013.

La Auditora aplicada a cada uno de los procesos, se encuentra debidamente


soportada con: Memorando de Planeacin, Programa de Auditoria, Informe
Preliminar y Final (el cual contiene resultados de la Auditoria y Hallazgos), Lista de
Chequeo, Soportes y Plan de Mejoramiento.

3.3.2 Cumplimiento del artculo 9 de la Ley 1474 de 2011 - Informe


Pormenorizado

El responsable de Control Interno present informe pormenorizado, as:

Informe periodo Agosto a Diciembre de 2011, elaborado en enero de 2012, cuyas


recomendaciones estn orientadas a:

Sensibilizacin del 100% de los empleados en autocontrol y fortalecimiento de


los procesos de acreditacin de la institucin.
Seguimiento y monitoreo procesos de administracin del riesgo, fortalecer la
comunicacin proactiva entre nivel directivo y funcionarios de base, fortalecer
la participacin de la comunidad en la identificacin de necesidad de servicio
de salud.

Informe periodo Enero a Abril de 2012, presentado en mayo de 2012,


recomendaciones encaminadas a:

Actualizar mapa de riesgos


Sensibilizar al 100% de los empleados en autocontrol y fortalecimiento de los
procesos de acreditacin de la institucin.
Fortalecer la comunicacin entre nivel administracin del Hospital y los
usuarios y empleados pblicos.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


52
_____________________________________________________________________________

Sensibilizar la participacin de la comunidad en la identificacin de demanda


de servicios de salud.

Informe periodo Mayo a Agosto de 2012, presentado en Septiembre de 2012,


recomendaciones encaminadas a:
Integrar las acciones enfocadas hacia la calidad y a satisfacer las necesidades
de los usuarios y fortalecer en el 100% de los funcionarios una cultura de
autocontrol en cada uno de los procesos asistenciales administrativos.
Fomentar la actualizacin y capacitacin por parte de los entes de control y el
DAFP en lo referente a planes de gestin, administracin del riesgo y planes
de mejoramiento.
Informe periodo Septiembre a Diciembre de 2012, presentado en marzo de 2013,
recomendaciones encaminadas a:

Continuar con la actualizacin de los mapas de riesgos por proceso.


Fortalecer cultura autocontrol
Fortalecer oficina de talento humano
Seguir con los programas de bienestar, capacitacin, socializacin e
reinduccin al 100%.
No se cuenta con licencia del software instalados en 100% de los equipos.

Informe periodo enero a Abril de 2013, presentado en mayo de 2013,


recomendaciones encaminadas a:

Persisten los problemas de oportunidad en la informacin contable


El mapa de riesgos no est adoptado formalmente.
No se ha realizado el 100% de las evaluaciones de desempeo
No se cuenta con un plan de costos establecido como herramienta gerencial en
toma de decisiones para contratar la venta de servicios de salud.
Dar cumplimiento al Plan de Gestin Gerencial

Informe periodo Mayo a Agosto de 2013, presentado en Septiembre de 2013,


recomendaciones encaminadas a:

Falta de compromiso en responder a los planes de mejoramiento.


Actualizar la poltica de administracin del riesgo
Informe periodo Septiembre a Diciembre de 2013, presentado en Enero de 2014,
recomendaciones encaminadas a:

Actualizar manuales de funciones y competencias


Fortalecer plan de mejoramiento individual

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


53
_____________________________________________________________________________

reas sistematizadas sin integrar


No se ha implementado costos
Ajuste a procesos de Talento Humano- Procedimiento de Seleccin y
Vinculacin del Personal, Gestin Documental.

3.3.3 Conclusin Sistema de Control Interno

H19 Planes de Mejoramiento y Acciones de Control Interno

Si bien es cierto, que evaluar solamente el MECI en anteriores vigencias, se pas


a evaluar puntos crticos como contratacin, facturacin, proceso contable, talento
humano, costos, entre otros, se observa que se mantienen las observaciones
planteadas por la auditoria interna en algunos de estos procesos fundamentales
como es facturacin, contratacin, costos y contable, situacin expuesta por el
responsable de control interno en cada uno de sus informes pormenorizados, por
la Contralora General de la Republica en el informe de control excepcional y
sobre el cual se pronuncia la Contralora Departamental en las diferentes reas
auditadas en el presente informe.

Observo la Contralora, que en la auditoria interna se establecieron acciones de


mejora en reas como contratacin las cuales no tuvieron su respectivo
seguimiento y en otros casos, a pesar de hacerse seguimiento a las acciones de
otros procesos se incumpli el Plan de mejoramiento; en lo que respecta a talento
humano, la evaluacin de desempeo de los funcionarios de carrera no se ha
efectuado en el 100% aun cuando es exigencia normativa; en cuanto a los
procesos contables y financieros, es evidente la baja gestin en el cobro de
cartera, as como la falta de implementacin y operacin del mdulo de jurdia y
costos e integracin de los mdulos de contabilidad, presupuesto y tesorera, en
este sentido a pesar de que es una necesidad inminente y en la cual se han
invertido recursos, el Hospital carece de un sistema que le permita tomar
decisiones gerenciales acertadas as como emitir informes a las diferentes
instancias de manera oportuna.

En otros procesos administrativos, como cumplimiento de la Ley de archivo,


presenta incumplimiento en un 40%, puesto que la transferencia del archivo de
gestin al archivo central a penas se inici con la informacin generada en la
oficina jurdica, donde es evidente que en su gran mayora sta carece de foliacin
y documentos esenciales del proceso, se excepta en este aspecto al archivo de
historias clnicas. Cada una de estas situaciones indica la falta de compromiso de
los responsables de los procesos.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


54
_____________________________________________________________________________

En consecuencia de lo anterior, se configura un hallazgo administrativo a fin de


que se establezcan acciones que redunden en el mejoramiento de los procesos
sealados.

3.4 PROCESO TALENTO HUMANO

3.4.1 Estructura Organizacional.

La estructura organizacional de las Empresas Sociales del Estado, las determina


el artculo 5 del Decreto 1876 de 1994; la E.S.E. Hospital de Yopal, cuenta con
una estructura que segn su orden jerrquico se compone por:

Una Junta Directiva: La Junta Directiva de la E.S.E. Hospital Yopal, se ajusta a


los lineamientos establecidos en los artculos 6 y 7 del Decreto 1876 de 1994; se
encuentra integrada por un Delegado del Seor Gobernador, en calidad de
Presidente, un delegado de la Secretara Departamental de Salud, quien ejerce la
Secretara Tcnica, un representante de los profesionales del Hospital, un
representante de la asociacin de usuarios, un representante del sector cientfico y
un representante de los gremios de la produccin, quienes para el cumplimiento
de sus funciones se acogen a las directrices trazadas por el artculo 11 del
Decreto 1876/94.

Un Revisor Fiscal: De acuerdo con lo sealado en el artculo 694 del Decreto


Ley 1298 de 1994 y artculo 22 del Decreto 1876 de 1994, los cuales determinan
que si el presupuesto anual de toda E.S.E. supera los 10.000 salarios mnimos
mensuales, contar con un Revisor Fiscal independiente, designado por la Junta
Directiva, condicin que se evidencia en la empresa auditada, el Hospital cuenta
con un Revisor Fiscal vinculado a travs de un contrato de prestacin de servicios
de revisora fiscal, quien cumple con las funciones establecidas en el artculo 207
del Cdigo de Comercio, segn requerimientos fijados por la Junta Directiva, a la
cual rinde sus reportes.

Una Gerencia: de la cual dependen las oficinas de control interno, jurdica, rea
de planeacin y desarrollo, control interno disciplinario, direccin comercial, oficina
de participacin social y comunitaria.

Ajustndose al artculo 81 del Decreto Ley 1298 de 1994, el Gobernador de


Casanare, mediante Acto Administrativo, previo concurso de mritos, nombra al
Gerente, por perodos mnimos de tres (3) aos prorrogables. Cumple con las
funciones definidas en los artculos 4 y 7 del Decreto 139 de 1996.

Una Subgerencia Administrativa y financiera, de la cual dependen 21 sub


dependencias que ejecutan funciones administrativas para garantizar el flujo

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


55
_____________________________________________________________________________

constante y oportuno de recursos fsicos, humanos, financieros y tecnolgicos a


cada rea del hospital.

Una Subgerencia de Prestacin de Servicios, de la cual se desprenden 29 sub


dependencias encargadas especficamente de la prestacin del servicio de salud
de baja, mediana y algunos de alta complejidad.
Rgimen de Personal

El rgimen de personal de las Empresas Sociales del Estado, es el establecido en


el artculo 17 del Decreto 1876 de 1994, el cual seala que las personas que se
vinculen a una Empresa Social del Estado tendrn el carcter de empleados
pblicos o trabajadores oficiales, en los trminos establecidos en el artculo 674
del Decreto-Ley 1298 de 1994, el cual determina:
ARTICULO 674. CLASIFICACION DE EMPLEOS. En la estructura administrativa de la Nacin, de
las entidades territoriales o de sus entidades descentralizadas, para la organizacin y prestacin
de los servicios de salud, los empleos pueden ser de libre nombramiento y remocin o de carrera.
Son empleos de libre nombramiento y remocin:
1. En la administracin nacional central o descentralizada, los enumerados en las letra a), b), c) e
i) del artculo 1o. de la Ley 61 de 1987.
2. En las entidades territoriales o en sus entes descentralizados:
a) Los de Secretario de Salud o Director seccional o local del Sistema de Salud, o quien haga sus
veces, y los del primer nivel jerrquico, inmediatamente, siguiente.
b) Los de Director, Representante Legal de entidad descentralizada, y los del primero y segundo
nivel jerrquicos, inmediatamente, siguientes.
c) Los empleos que correspondan a funciones de direccin, formulacin y adopcin de polticas,
planes y programas y asesora.
Todos los dems empleos son de carrera. Los empleados de carrera podrn ser designados en
comisin, en cargos de libre nombramiento y remocin, sin perder su pertenencia a la carrera
administrativa.
PARAGRAFO. Son trabajadores oficiales, quienes desempeen cargos no directivos destinados al
mantenimiento de la planta fsica hospitalaria, o de servicios generales, en las mismas
instituciones.

En este sentido, el Hospital Yopal E.S.E, mediante Resolucin 261 de 2008,


estableci el Manual de funciones y requisitos, para 214 empleos aprobados, de
los cuales, de acuerdo a lo sealado en el artculo 674 Decreto-ley 1298 de 1994,
156 son de carcter pblico y 58 son trabajadores oficiales, donde se encontr
que los niveles ms representativos obedecen al 42% en el nivel asistencial,
seguido de un 23%, en el nivel profesional y muy cerca el nivel tcnico con un
22% de la planta.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


56
_____________________________________________________________________________

Teniendo en cuenta la planta de personal aprobada, se observa que durante las


vigencias auditadas, no toda la planta de personal estuvo ocupada, es el caso de
los mdicos especialistas, auxiliar en salud, auxiliares administrativos y ayudantes,
no obstante a ello, la entidad suscribi contratos de prestacin de servicios con
personal de tales calidades. En el siguiente cuadro se registra la ocupacin de los
empleos durante las vigencias auditadas:
No. Emple os Ocupa cin
DENOMINACION
a proba dos 2011 2012 2013
Gerente 1 1 1 1
Sub Gerente 2 2 2 2
Jefe Oficina Planeacin 1 1 1 1
Asesor / Of. Control Interno 1 1 1 1
Lder de Programa (subgerencia) 5 5 5 5
Lder de Proyecto (rea financiera) 1 0 0 0
Mdico Especialista 4 3 1 1
Mdico General 13 9 11 12
Enfermero 9 8 9 9
Prof. Universitario 4 4 4 4
Prof. Univ. rea Salud 7 7 6 6
Tesorero General 1 1 1 1
Almacenista General 1 1 1 1
Tcnico Administrativo 2 2 2 2
Tcnico rea salud 5 4 4 4
Auxiliar rea Salud 62 58 58 52
Auxiliar Administrativo 16 15 12 10
Conductor 3 3 3 3
Tcnico Operativo 314-7 18 16 17 14
Tcnico Operativo 314-9 1 0 1 1
Auxiliar Servicios Generales 7 7 6 6
Ayudante 47 44 44 38
Operario 3 3 2 2
T OT AL 214 195 192 176

Fuente: Resolucin No. 261 de 2008. Plantas de personal Hospital Yopal.

Segn el nivel jerrquico, los cargos de la planta de personal est clasificada as:
3 directivos, 2 asesores, 45 profesionales, 26 tcnicos, 81 asistencial y 57
oficiales, as.

Clasificacin por nivel jerrquico


DIRECTIVO ASESOR
1% 1%
OFICIALES PROFESION
27% AL
21%

ASISTENCI TECNICO
AL 12%
38%

Para la organizacin y prestacin de los servicios de salud, la norma


anteriormente citada, determin que estos empleos pueden ser de libre
nombramiento y remocin, de carrera administrativa y trabajadores oficiales; al
respecto, a continuacin se presenta los empleos con que cuenta el Hospital
segn la clase frente a lo establecido en la norma, as:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


57
_____________________________________________________________________________

SEGN HOSPITAL
CLASE DE EMPLEO YOPAL E.S.E.
Libre Nombramiento y Remocin 7
Carrera Administrativa 146
Oficiales 61
Totales 214
Fuente: artculo 674 Decreto-ley 1298 de 1994. Y Plantas de personal Hospital Yopal.

Se observa que dentro de la planta de personal los cargos de los tres conductores,
fueron catalogados como trabajadores oficiales, cuando obedecen a cargos de
carrera administrativa, si se tiene en cuenta lo estipulado en el pargrafo del
artculo 674 del Decreto-Ley 1298 de 1994, el cual determin como trabajadores
oficiales de las empresas sociales del estado, quienes desempeen cargos no
directivos destinados al mantenimiento de la planta fsica hospitalaria, o de
servicios generales, en las mismas instituciones; observando el manual, el
Conductor no tiene funciones relacionadas ni con mantenimiento de la planta
fsica hospitalaria, ni con servicios generales.

3.4.2 Revisin Hojas de vida personal de planta

La organizacin de las historias laborales, debe sujetarse a lo dispuesto en la Ley


General de Archivos No. 594 de 2000; esta disposicin fue ratificada mediante
Circular No. 004 del 06 de junio de 2003, emitida de manera conjunta entre el
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica y el Archivo General de la
Nacin.

Teniendo en cuenta la anterior normatividad, el equipo auditor verific un muestreo


aleatorio de 41 hojas de vida tanto de empleados de libre nombramiento y
remocin, como de carrera, y trabajadores oficiales de las vigencias auditadas,
especficamente sobre la existencia de los siguientes documentos:
1. Acto administrativo de nombramiento o contrato de trabajo
2. Documentos de identificacin
3. Hoja de Vida (Formato nico Funcin Pblica)
4. Soportes documentales de estudios y experiencia que acrediten los requisitos del
cargo
5. Acta de posesin
6. Pasado Judicial Certificado de Antecedentes Penales
7. Certificado de Antecedentes Fiscales
8. Certificado de Antecedentes Disciplinarios
9. Declaracin de Bienes y Rentas
10. Afiliaciones a: Rgimen de salud (EPS), pensin, cesantas, caja de compensacin,
etc.
11. Actos administrativos de situaciones administrativas del funcionario: vacaciones,
licencias,

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


58
_____________________________________________________________________________

12. Comisiones, ascensos, traslados, encargos, permisos, ausencias temporales,


inscripcin en carrera
13. Evaluacin del Desempeo.

Conforme a la verificacin de los requisitos anteriormente detallados, se observ


lo siguiente:

Doc. 1 Doc. 2 Doc. 3 Doc. 4 Doc. 5 Doc. 6 Doc. 7 Doc. 8 Doc. 9 Doc. 10 Doc. 11 Doc. 12 Doc. 13
Item Nombre Empleado Cargo
Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No
1 Wilson Efren Ortiz Jimnez Conductor x x x x x x x x x x x x

2 Giovanny Wilchez Hernndez Conductor x x x x x x x x x x x x

3 Dinier Roney Romero Len Conductor x x x x x x x x x x x x


4 German Barrera Hernndez Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
Carlos Orlando Amaya
5 Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
Jinete
6 Liliana Agudelo Ariza Enfermera x x x x x x x x x x x x x
7 Temilda Carrillo Vargas Enfermera x x x x x x x x x x x x x
Auxiliar de informacin
8 Gloria Yaneth Soto Guzman x x x x x x x x x x x x x
en salud
9 Marleny Camacho Contadora x x x x x x x x x x x x x
Tcnica de informacin
10 Marleny Camacho x x x x x x x x x x x x x
en salud
11 Martha Judith Lozano Leon Enfermera x x x x x x x x x x x x x x
12 Martha Cecilia Olarte Triana Enfermera x x x x x x x x x x x x x
13 Angela Gigliola Mesa Ruiz Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
14 Jose Arnulfo Pulido Fuerte Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
15 Giovani Trujillo Caldern Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
16 Saul Ducardo Frayle Patio Auxiliar Administrativo x x x x x x x x x x x x x
Jorge Antonio Cubides
17 Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
Amezquita
Elder Farley Cubides
18 Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
Amezquita
Jorge Humberto Garca
19 Auxiliar Administrativo x x x x x x x x x x x x x
Murillo
20 Eduardo Ariza Vezga Mdico Cirujano. x x x x x x x x x x x x x
21 Luz Maite Morales Ojeda Bacteriloga x x x x x x x x x x x x x
22 Mario Archila Gonzalez Medico especialista x x x x x x x x x x x x x

23 Tilsa Cecilia Alvarez Lesmes Auxiliar rea de salud x x x x x x x x x x x x x

24 Janeth Atuesta Atuesta Enfermera x x x x x x x x x x x x x


25 Aura Yaneth Soler Vargas Tcnico operativo x x x x x x x x x x x x x

26 Mara Inelda Agudelo Perez Auxiliar de enfermera x x x x x x x x x x x x x

27 Gicella Mara Pertuz Sierra Mdico General x x x x x x x x x x x x x


28 Lilia Rocio Ochoa Garzon Auxiliar Administra x x x x x x x x x x x x x
29 Ernestina Rincn Gutirrez Ayudante x x x x x x x x x x x x
Luz Marina Bejarano
30 Ayudante x x x x x x x x x x x x
Velasquez
Operaria de Servicios
32 Nieves Pregonero Romero x x x x x x x x x x x
Generales
Ayudante de servicios
35 Yolanda Rincn Albarracn x x x x x x x x x x x x
generales
Ana Joaquina Sanabria de operaria servicios
36 x x x x x x x x x x x x
Velandia generales
37 Mara Fanny Prez Gutirrez. Operario x x x x x x x x x x x

38 Mara Eloisa Vargas Rojas Ayudante x x x x x x x x x x x


Edgar Alberto Dinas
39 Gerente x x x x x x x x x x x x
Rodrguez
Tcnico Operativo
40 Dora Elsa Barrera Dueas x x x x x x x x x x x x x
Cdigo 314 Grado 7
Documentos faltantes por concepto 2 8 11 8 11 9
Total documentos faltantes 49

Una vez verificadas las carpetas correspondientes a las historias laborales, se


evidenci que 2 de ellas no cuentan con contrato de vinculacin laboral, 8 no
cuentan con los soportes documentales de estudios y experiencia que acrediten
los requisitos del cargo, 11 no soportan la Declaracin de Bienes y Rentas, 8 no
cuentan con los actos administrativos que sealen las situaciones administrativas

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


59
_____________________________________________________________________________

real del funcionario en cuanto a la ocupacin del cargo, 11 presentan deficiencias


en el lleno de requisitos relacionados con ascensos, traslados, encargos, e
inscripcin en carrera y en 9 historiales no se evidencia la Evaluacin del
Desempeo, para un faltante de 49 documentos; de estas situaciones se
especifican algunos casos puntuales, a saber:

H20 Impresiones denominaciones de cargos y falta de soportes.

Una vez revisadas la muestra de las hojas de vida, se presentan las siguientes
situaciones:
Ayudantes (Ernestina Rincn Gutirrez y Luz Marina Bejarano Velsquez).

Vinculadas como Ayudante, empleo de carcter oficial, mediante contrato


individual de trabajo a trmino indefinido, el 01 de julio de 2008 y 22 de febrero
de 2012 respectivamente.
Para el cargo de Ayudante se exige ttulo de bachiller y experiencia de un (1)
ao en mantenimiento de instalaciones o infraestructura, no obstante no se
encontr soporte documental que evidencie el cumplimiento de tal requisito.
Nieves Pregonero Romero, Operaria de Servicios Generales

Su ingreso a la empresa se hizo mediante la Resolucin de nombramiento No.


00748 del 09 de febrero de 1996, no obstante por tratarse de un empleo de
carcter oficial, debi suscribirse un contrato de trabajo, procedimiento que no se
adelant.

Ana Joaquina Sanabria Velandia:

Vinculada a la empresa mediante Resolucin No. 0945 de 1996, en el cargo de


Operaria de Servicios Generales; por ser un cargo de carcter oficial, su
vinculacin debi estar soportada con un contrato individual de trabajo.

Mara Elosa Vargas Rojas- Ayudante.

Vinculada por la empresa mediante contrato individual de trabajo, en fecha 05 de


octubre de 2006, como empleado oficial, en el cargo de Ayudante, sin demostrar
en su hoja de vida experiencia laboral en mantenimiento de instalaciones
hospitalarias, edificaciones o dems actividades propias de un Ayudante.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


60
_____________________________________________________________________________

Dora Elsa Barrera Dueas, Tcnico Operativo Cdigo 314 Grado 7

La Comisin Nacional del Servicio Civil mediante certificacin de fecha 19 de


abril de 1999, certific inscripcin en el Registro Pblico de Empleados de
Carrera Administrativa en el cargo de Tcnico Cdigo 401 y posteriormente en
29 de agosto de 2005 posesionada como Tcnico Operativo Cdigo 314 Grado
7, en cumplimiento al Decreto 785 de 2005, desempeando sus funciones en
la unidad de talento humano.
Mediante Acuerdo 041 de diciembre de 2002, como consecuencia de la
restructuracin adelantada en la E.S.E., se suprimi el cargo de Jefe de
Talento Humano.
Segn Resolucin 264 de 2008, se encarg como Profesional Universitario de
la Unidad de Talento Humano, encargo que se extendi hasta el 01 de agosto
de 2011.
Ante la inexistencia del empleo de Jefe de Unidad de Talento Humano,
mediante la Resolucin No. 356 del 30 de Agosto de 2011, se le asignaron
funciones de coordinacin de la citada unidad.

La Contralora insta a la ESE para que unifique las denominaciones de los cargos,
toda vez que siendo Tcnico, en algunos actos administrativos se refieren a
quien desempea el cargo de Coordinador rea Talento Humano (Resolucin
202 del 06 de mayo de 2013); y en documentos como Nominas, Formato nico de
Hoja de Vida, oficios y listados de planta de personal, son firmados bajo la
denominacin del cargo Coordinadora de Oficina de Talento Humano, cabe
sealar que el cargo Coordinadora Oficina de Talento Humano no existe en la
planta de personal. Situacin que se presenta con otros cargos y cuyas
imprecisiones a futuro pueden traer consecuencias jurdicas para la entidad.

Por las anteriores situaciones, se configura un hallazgo administrativo, a fin de que


la entidad tome las medidas pertinentes.

H21 Declaracin de Bienes y Rentas e Inscripcin carrera Administrativa

En las carpetas de hojas de vida auditadas, se observ que la Declaracin de


Bienes y Rentas no se actualiza conforme lo establece el artculo 4 del decreto
2232 de 1995 modificado por el Decreto 736 del 22 de abril de 1996; de otra se
observ que en la hoja de vida de la enfermera Martha Judith Lozano Len, no se
evidenci soportes del registro en carrera administrativa ante la Comisin Nacional
del Servicio Civil. En consecuencia de lo anterior, se configura un hallazgo
administrativo a fin de que se tomen las acciones pertinentes al respecto.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


61
_____________________________________________________________________________

H22 Compromisos de la Convencin Colectiva

Teniendo en cuenta que los emolumentos de los trabajadores oficiales son


acordados por convenciones colectivas, el equipo auditor procedi a requerir las
convenciones a fin de ser cotejadas con las nminas respectivas, observndose lo
siguiente:

Segn la convencin colectiva de trabajo suscrita para las vigencias 2011 a 2013,
del 18 de julio de 2011, en el artculo noveno seala que se comprometieron a
efectuar una recopilacin de las convenciones colectivas y generar un documento
del articulado y garantas vigentes, concedindose un plazo de 30 das contados
a partir de la fecha citada; no obstante, a la fecha de la auditoria, no se haba
emitido dicho documento que se constituye en la base para el anlisis de los
emolumentos y sus cuantas aprobadas para empleados oficiales. En
consecuencia se configura un hallazgo administrativo.

H23 Gestin de Archivo

Teniendo en cuenta la muestra seleccionada de Hojas de Vida de los funcionarios


del Hospital de Yopal E.S.E., en trminos generales, se evidenci deficiencias en
la administracin y archivo de los documentos esenciales que deben contener las
carpetas de hoja de vida de los empleados, razn por la cual se configura un
hallazgo administrativo.

3.4.3 Liquidacin de nomina

La entidad presenta los siguientes Acuerdos proferidos por el presidente de la


Junta Directiva y el Gerente del Hospital de Yopal, en calidad de secretario
tcnico, mediante los cuales se fijan los incrementos salariales para los
empleados pblicos, basados en los topes mximos establecidos por el gobierno
nacional, a travs del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica:
Acuerdo 083 del 04 de mayo de 2011
Acuerdo No. 086 del 25 de junio de 2012
Acuerdo No. 090 del 15 de mayo de 2013
Acuerdo No. 091 del 30 de mayo de 2013

Con el objeto de verificar que la liquidacin de la nmina corresponda con los das
laborados y novedades de personal, se tom una muestra para las tres vigencias
de las planillas correspondiente a los periodos de enero, julio y diciembre,
encontrndose que las mismas estn debidamente liquidadas.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


62
_____________________________________________________________________________

H24 Salario mnimo vital

Se evidenci que a algunos empleados pblicos y trabajadores oficiales se les


efectu pagos inferiores al salario mnimo legal vigente; a continuacin se
observan algunos casos puntuales:
Asignacin
Nombre del empleado Cargo Valor pagado
Bsica
2011
Pedro Arciniega Salcedo Tcnico rea salud 920.601 32.056
Nelly Hermencia Amaya Aux. Adtivo. 894.022 312.351
Yamile Guerrera Cabrera Aux. Salud 694.237 215.460
Sandra de Jess Vergara Aux. Adtivo. 866.552 253.993
Rosa Mara Castao Tecnico operativo 626.562 167.460
Esperanza Peralta Ayudante 261.638 53.176
Ersilia Vargas Aux. Salud 937.220 120.369
Julia Elvira Daz Aux. Adtivo. 866.552 215.331
Alcira Diaz Aux. Adtivo. 866.552 264.247
Alix Nereida Aux. Salud 1.041.356 206.339
Rubn Daro Crdenas Aux. Salud 937.220 260.711
Alilrio Gaona Aux. Salud 993.500 263.031
Mara Eloisa Vargas Ayudante 1.058.396 92.832
Cecilia Hurtado Morales Aux. Adtivo. 894.022 96.712
Lilia Ochoa Aux. Adtivo. 894.417 370.208
Pregonero Romero Ayudante 1.056.396 256.717
Alix Lombana Aux. Salud 1.074.367 150.242
2012
Pedro Arciniega Salcedo Tcnico Salud 1.238.849 133.728
Hermencia Amaya Aux. Adtivo. 938.723 76.760
Mara Eloisa Vargas Ayudante 1.151.472 247.765
2013
Esperanza Peralta Ayudante 1.255.104 237.524
Claudia Patricia Ramrez Ayudante 1.255.104 286.344
Mara Eloisa Vargas Ayudante 1.255.104 57.863
Hermencia Amaya Aux. Adtivo. 938.723 22.960
Lilia Ochoa Aux. Adtivo. 971.015 293.796
Marcela Leal Tcnico operativo 1.404.187 356.872
Alix Nereida Aux. Salud 1.128.085 47.469
Javier Antonio Fester Tcnico operativo 1.357.489 245.112
Cecilia Hurtado Morales Aux. Adtivo. 938.723 16.622
Luis Mara Rodrguez Aux.servicios Generales 1.579.940 216.043
Pedro Arciniegas Salcedo Tcnico Salud 1.300.791 20.533
Mnica Roldan Auxiliar rea de la Salud 1.128.085 343.278

En la anterior informacin, se observa que se han efectuado descuentos por


valores superiores a la asignacin bsica mensual, por ejemplo, al Seor William
Lozano Chaparro, Auxiliar de Servicios Generales Grado 8, quien devenga un
sueldo bsico de $1.579.940, en la nmina de enero de 2013 se le hicieron
deducciones por valor de $1.612.446; este empleado cubri sus obligaciones
descontadas por nmina con las horas extras y compensatorios reportados en ese
mes.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


63
_____________________________________________________________________________

Es evidente el riesgo que surge ante el hecho que los ingresos por horas extras y
compensatorios es eventual que puede o no darse, pero que de presentarse el
segundo caso, la entidad tendra que responder ante los terceros, por autorizar
libranzas que desbordan el ingreso bsico real del empleado.

En este sentido, en concepto con radicacin RAD 2837 de 2008 del Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica, citan la Sentencia T-1015 de 2006 de la
Corte Constitucional en la cual sobre el particular indica: Nuestra legislacin laboral,
como principio general (art.59), prohbe al patrono deducir, retener o compensar suma
alguna del monto de los salarios y prestaciones en dinero que correspondan al trabajador
sin autorizacin judicial o del mismo trabajador, esta ltima previa y escrita. Es decir
mientras no medie el consentimiento por escrito del trabajador o autorizacin judicial, el
patrono no puede realizar descuento alguno sobre el salario de ste. Prohibicin que se
reitera en artculo 149 de la misma normatividad, que prohbe, expresamente, retener aun
con autorizacin del trabajador, un monto tal que afecte el salario mnimo legal o
convencional, la porcin de este considerada inembargable, o cuando el total de la deuda
supere el monto del salario del trabajador en tres meses. En estos casos, la retencin solo
opera si media autorizacin judicial

Por otra parte, el Cdigo Sustantivo del Trabajo y el Decreto 3135 de 1968-
reglamentado por el Decreto 1848 de 1969- establecen dos lmites bsicos para
los descuentos autorizados por el trabajador (privado u oficial) o por el servidor
pblico: (i) el salario mnimo legal; y (ii) aquello que afecte la parte inembargable
del salario frente a la cual las mismas normas establecen que solamente es
embargable la quinta parte de lo que excede el salario mnimo legal.

As mismo, el artculo 18 de la Ley 1429 de 2010, seala: Tampoco se puede


efectuar la retencin o deduccin sin mandamiento judicial, aunque exista orden escrita
del trabajador, cuando quiera que se afecte el salario mnimo legal o convencional o la
parte del salario declarada inembargable por la ley.

La situacin descrita, constituye un hallazgo administrativo.

3.4.4 Viticos y Gastos de viaje

H25 Liquidacin y pago de Viticos

Durante las vigencias auditadas el Hospital de Yopal E.S.E. ejecut la suma de


$93.156.804, por concepto de viticos.

Para efectos de liquidar y pagar viticos a sus empleados y contratistas, la entidad


seala en las Resoluciones de comisin que se acoge a los Decretos fijados por el
Gobierno Nacional, emitidos por el Departamento Administrativo de la Funcin

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


64
_____________________________________________________________________________

Pblica, mediante los cuales determin la escala de viticos. Cabe sealar, que
estos son taxativos en lo referente a que las entidades fijarn el valor de los
viticos segn la remuneracin mensual del empleado comisionado, la naturaleza
de los asuntos que le sean confiados y las condiciones de la comisin, teniendo en
cuenta el costo de vida del lugar o sitio donde deba llevarse a cabo la labor, hasta
por el valor mximo de las cantidades sealadas en los respectivos decretos.

As mismo, dichos decretos sealan, que cuando para el cumplimiento de las


tareas asignadas no se requiera pernoctar en el lugar de la comisin, solo se
reconocer el cincuenta por ciento (50%) del valor fijado.

Con el objeto de verificar que las liquidaciones correspondan con lo establecido en


dichas normas, se tom una muestra de las resoluciones de autorizacin y pago
de viticos para el Gerente de la entidad, encontrndose las siguientes
situaciones:
La entidad autoriz las comisiones para la vigencia 2012, segn Resolucin
interna N 188 del 28 de abril de 2010, la cual se acoga a la escala de viticos
emitida por el Departamento Administrativo de la funcin pblica, en el decreto
1398 del 26 de abril de 2010, cuando corresponda liquidar segn el Decreto
832 del 25 de abril de 2012. Observndose con ello, que la entidad no
actualiz el acto administrativo de otorgamiento y reconocimiento de viticos
de conformidad con la norma nacional, que rega para la poca de los hechos.
Para las comisiones segn resoluciones N061, 070, 072, 083 y 156 de 2013,
el Hospital autoriz el reconocimiento de viticos segn el decreto 832 del 25
de abril de 2012, emitido por el Departamento Administrativo de la funcin
pblica, pero con salario superior al devengado por el Gerente en la poca de
los hechos.
A continuacin se presentan las diferencias encontradas, entre la liquidacin de
viticos realizada por el Hospital, frente a la presentada por este Ente de Control
de conformidad a la normatividad vigente, donde se observa un mayor valor girado
por la suma de $1.351.087, como se observa a continuacin:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


65
_____________________________________________________________________________
Liquidacion s egn Decretos DAFP Liquidado por la E.S.E.

Das de Das que Valor


Res olucin Des tino Objeto duracin del deberan No. Total Adicional
Valor da Total viticos Valor da
evento haber s ido Das viticos Pagado
liquidados
Liquidacin segn Decreto 832/2012
Atender
citacin
450 del 11- 12 y 13 de
Bogot, D.C. No.001440 2 222.848 445.696 2 277.508 555.016 109.320
09-12 s ept/12
de la
Supers alud
Pres etacin
452 del 14-
Bogot, D.C. proyecto ante 17 de s ept/12 1 222.848 222.848 1 277.508 277.508 54.660
09-12
DNP
061 del 15- Reunion Min 18 y 19 de
Bogot, D.C. 1,5 222.848 334.272 3 300.622 901.866 567.594
02-13 Minas febrero
070 del 22- Reunion
Villavicencio 25 de febrero 1 222.848 222.848 1 300.622 300.622 77.774
02-13 OCAD
072 del 22- Reunion
Monteria 26 de febrero 1,5 222.848 334.272 2 300.622 601.244 266.972
02-13 EMDISALUD
083 del 28- Reunion
Villavicencio 4 de m arzo 1 222.848 222.848 1 300.622 300.622 77.774
02-13 OCAD
156 del 16- Reunion con
Villavicencio 16 de Abril 1,5 222.848 334.272 2 300.622 601.244 266.972
04-13 Saludcoop
Liquidacion segn Decreto 1007/2013
260 del 29- Atender cita
Bogot, D.C. 13-jun-13 1 404.251 404.251 1 334.272 334.272 - 69.979
07-13 Hum ana Vivir
MAYOR VALOR GIRADO 1.351.087

Resolucin 450 del 11/09/2012: Teniendo en cuenta los argumentos de la ESE y


como quiera que la resolucin autoriza dos (2) das de comisin se liquida la
comisin con los mismos das.

Resolucin 452 del 14/09/2012: La resolucin autoriza un (1) da de comisin,


luego ese da se tiene en cuenta para efectos de liquidacin.

Resolucin 061 del 15/02/2013: La resolucin comisiona al funcionario por dos (2)
das y le reconoce tres (3) das. De acuerdo a lo expuesto en la rplica, se tiene en
cuenta para efectos de liquidacin da y medio (1,5) puesto que la E.S.E. expone
que el funcionario regreso en horas de la tarde del ltimo da, es decir que solo
pernoct un (1) da.

Resolucin 070 del 22/02/2013: La resolucin cita un (1) da de comisin en


consecuencia se tendr en cuenta el mismo.

Resolucin 072 de 22/02/2013: La resolucin cita un (1) da de comisin y


reconoce pago para dos (2) das, sin embargo, al tener en cuenta lo sealado por
la E.S.E. en la rplica que se regres en horas de la tarde, lo que indica que solo
pernoct un (1) da, por tanto se tendr en cuenta da y medio (1,5) para efectos
de liquidacin.

Resolucin 083 del 28/02/2013: Se comisiona un (1) da, en consecuencia


solamente se tendr en cuenta el mismo para efectos de liquidacin.

Resolucin 156 del 19/04/2013: La resolucin cita un (1) da de comisin y


reconoce pago para dos (2) das, sin embargo, al tener en cuenta lo sealado por
la E.S.E. en la rplica se observ que el funcionario pernoct un (1) da, por tanto
se tendr en cuenta da y medio (1,5) para efectos de liquidacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


66
_____________________________________________________________________________

Resolucin 260 del 29/07/2013: Se liquida un (1) da por cuanto la resolucin de


comisin as lo indica.

Conforme a lo anterior, cuando la comisin se postergue, la entidad debi


modificar ampliando el plazo de la misma por acto administrativo, lo que indica que
no se puede reconocer mayor tiempo y valor si este no estaba contemplado en
dicho documento, observndose adems falencias en los actos administrativos en
cuanto a que no se define con exactitud cuando la comisin es pernotando o no.

Beneficio de Auditora

Teniendo en cuenta las observaciones respecto de la liquidacin de viticos, el


Hospital de Yopal alleg en la rplica los recibos de caja N 274410 del 28 de
agosto de 2014 por valor $852.835 y recibo No. 283756 del 14 de noviembre de
2014 por $1.451.957, que corresponde al reintegro hecho por el funcionario
equivalente al mayor valor pagado por concepto de viticos, situacin que es
considerada por la Contralora como un beneficio de Auditora. No obstante, se
ADVIERTE a la entidad, a que tenga especial cuidado en la elaboracin y
liquidacin de los viticos para que estos correspondan conforme a los actos
administrativos de comisin y regulacin de pago.

3.4.5 Contratos de prestacin de servicios

Mediante las Resoluciones No. 537 del 30 de diciembre de 2011, No. 312 del 13
de junio de 2012 y No. 454 del 26 de noviembre de 2013, el Hospital estableci el
lmite mximo de asignacin a pagar a las personas a contratar as como los
requisitos de estudio y experiencia para cada caso en particular, actos
administrativos que son tenidos en cuenta a efectos de verificar el cumplimiento de
los mismos en el anlisis de los contratos de prestacin de servicios.

Durante las tres vigencias auditadas, en los rubros de honorarios, remuneracin y


contratacin servicios asistenciales, se ejecut la suma de $80.128.983.000, en la
contratacin de personal asistencial, servicios especializados, profesional, tcnico,
y administrativos as:

VIGENCIA ADMINISTRATIVOS ASISTENCIALES TOTAL


2011 3,675,324,817 21.113.584.342 24.788.909.159
2012 3,121,296,768 23.910.704.245 27.032.001.013
2013 2,457,686,422 25.850.386.406 28.308.072.828
TOTAL 9,254,308,007 70.874.674.993 80.128.983.000

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


67
_____________________________________________________________________________

Se observa que el monto de contratacin de personal administrativo disminuyo en


el 2012 y 2013 respecto de 2011, mientras que los servicios asistenciales
aumentaron; la ejecucin de estos recursos se dio a travs de la suscripcin de
contratos de prestacin de servicios.

A continuacin se reflejan los contratos de prestacin de servicios, los cuales


fueron tomados y clasificados del formato de contratacin rendido en la cuenta
fiscal y de la informacin suministrada por la oficina de talento humano de la
entidad, as:

PERSONAL 2011 2012 2013


PROCESOS TOTAL
DE PLANTA No. No No. No No. No
Valor Valor Valor
Contratos profesionales Contratos profesionales Contratos profesionales
ADMINISTRATIVO 48 224 103 7.405.989.670 310 115 5.445.809.068 286 130 7.134.075.390 19.985.874.128
ADMINISTRATIVO 1 1 6.869.379 1 1 19.600.000 5 4 21.886.433 48.355.812
ASESOR Y ASISTENTE DE GERENCIA 11 7 436.729.483 9 7 156.518.252 11 4 105.095.152 698.342.887
ALMACEN 7 2 27.819.780 27.819.780
ARCHIVO 4 3 21.607.121 20 6 53.412.826 37 20 193.349.316 268.369.263
ATENCION AL USUARIO 33 15 135.558.499 135.558.499
AUDITORIA 5 2 699.044.514 2 1 815.202.400 2 2 776.862.385 2.291.109.299
CARTERA 5 4 149.855.434 6 5 51.096.890 10 5 104.525.000 305.477.324
CONTROL INTERNO 3 3 110.896.500 2 2 27.459.240 4 4 38.867.899 177.223.639
ESTUDIOS E INTERVENTORIA 2 2 175.000.000 1 1 59.977.956 2 2 592.406.747 827.384.703
FACTURACION 95 38 4.101.524.356 143 37 3.355.611.974 32 1 3.660.587.138 11.117.723.468
FINANCIERO Y CONTABLE 9 5 98.887.872 11 5 79.707.681 20 9 224.380.860 402.976.413
JURIDICO 25 11 307.617.399 32 14 334.497.529 29 16 357.274.750 999.389.678
MANTENIMIENTO 26 10 283.786.486 46 17 158.357.692 28 15 234.160.188 676.304.366
MEDIO AMBIENTE 3 2 78.728.760 2 2 5.563.899 4 2 84.292.659
MERCADEO 10 2 105.560.757 6 1 22.378.200 9 3 105.962.220 233.901.177
PLANEACION 7 4 70.699.578 8 4 36.825.303 16 9 189.132.795 296.657.676
SISTEMAS 18 9 759.182.031 19 10 194.533.592 29 13 256.501.500 1.210.217.123
TALENTO HUMANO 2 2 75.065.634 8 4 109.704.728 184.770.362
PRESTACION DE SERVICIOS DE
SALUD (ESPECIALIZADA, GENERAL 109 1896 441 17.881.085.423 1709 439 17.921.016.291 929 442 20.165.169.694 55.967.271.408
YQUIMICA
ASISTENCIAL) 4 2 32.724.192
32.724.192
TRABAJADORES OFICIALES 57 -

TOTAL 214 2120 544 25.287.075.093 2019 554 23.366.825.359 1215 572 27.299.245.084 75.953.145.536

Se observa que en los periodos auditados se suscribieron 2120, 2019 y 572


contratos respectivamente. La disminucin que se presenta en el nmero de
contratos suscritos del 2013 con respecto a las otras vigencias obedece
fundamentalmente a que en esta vigencia se suscribieron los contratos por
periodos superiores a los seis (6) meses, caso contrario sucedi en las vigencias
anteriores, puesto que un mismo profesional suscribi 3, 4 y 5 contratos con
periodos de ejecucin de uno y dos meses.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


68
_____________________________________________________________________________

Ahora bien, al tener en cuenta la planta de personal aprobada respecto de la


contratada, se observa que en los procesos administrativos y misionales se
contrata consecutivamente a un mismo profesional varias veces durante el ao.

En el siguiente cuadro se registra el nmero de personas contratadas para labores


administrativas y misionales por cada vigencia.

Profesionales Profesionales Profesionales


Personal
CLASE contratados contratados contratados
de planta
2011 2012 2013
ADMINISTRATIVO 48 103 115 130
PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
109 441 439 442
(ESPECIALIZADA, GENERAL Y ASISTENCIAL)
TRABAJADORES OFICIALES 57
TOTAL 214 544 554 572

ADMINISTRATIVO
PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD (ESPECIALIZADA, GENERAL Y ASISTENCIAL)
TRABAJADORES OFICIALES

441 439 442

109 115 130


103
48 57

Personal de planta Profesionales Profesionales Profesionales


contratados 2011 contratados 2012 contratados 2013

De acuerdo a la actividad desarrollada por el personal contratado, segn la


informacin entregada por el Hospital, se encontr que los procesos donde se
contrat mayor nmero de personas fueron facturacin, mantenimiento, jurdica,
gerencia y sistemas.

H26 Nmina paralela

Para esta Contralora, a pesar de que exista una normatividad para esta vigencia
como lo estipulaba el artculo 82 del Decreto 2474 de 2008, en donde la empresa

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


69
_____________________________________________________________________________

poda contratar personal para realizar funciones en donde era insuficiente la planta
de personal, siempre y cuando las labores a desarrollar no fueran propiamente
pblicas o administrativas y existe varios contratos de prestacin de servicios con
el objeto de atender actividades relacionadas con la administracin y su
funcionamiento, pudiendo encubrir verdaderas relaciones de trabajo vinculando
personal permanente; a esta figura se le conoce como nminas paralelas y que
en algunos casos ocasionan un alto costo a las finanzas como consecuencia de
acciones judiciales, incrementando lgicamente los gastos de funcionamiento de
la entidad, es decir que el Hospital celebr contratos que se encuentran dentro del
marco del numeral 29 del artculo 28 de la Ley 734 de 2002 Celebrar contrato de
prestacin de servicios cuyo objeto sea el cumplimiento de funciones pblicas o
administrativas que requieran dedicacin de tiempo completo e impliquen subordinacin y
ausencia de autonoma respecto del contratista, salvo las excepciones legales y
sentencia C-094 de 2003, en consecuencia se configura una hallazgo
administrativo.

La observacin que plantea esta contralora, no tiene alcance respecto de los


contratos de prestacin de servicios de actividades misionales, entendidas estas
como la contratacin de los profesionales de la salud y auxiliares de salud entre
otros. El alcance est dirigido a todos los contratos de labores administrativas en
el rea financiera, personal, Jurdica, mantenimiento, sistemas y facturacin.

Por lo tanto, la entidad en aquellas actividades en que requiera personal para


desarrollar actividades permanentes debe realizar las acciones respectivas tal
como lo prev la Sentencia C-614 de 2009 La vigencia del contrato es temporal y,
por lo tanto, su duracin debe ser por tiempo limitado y el indispensable para ejecutar el
objeto contractual convenido. En el caso de que las actividades con ellos atendidas
demanden una permanencia mayor e indefinida, excediendo su carcter excepcional y
temporal para convertirse en ordinario y permanente, ser necesario que la respectiva
entidad adopte las medidas y provisiones pertinentes a fin de que se d cabal
cumplimiento a lo previsto en el artculo 122 de la Carta Poltica, segn el cual se requiere
que el empleo pblico quede contemplado en la respectiva planta y previstos sus
emolumentos en el presupuesto correspondiente.

Por ltimo, teniendo en cuenta el grado de autonoma e independencia del contrato de


prestacin de servicios de que trata el precepto acusado y la naturaleza de las funciones
desarrolladas, no es posible admitir confusin alguna con otras formas contractuales y
mucho menos con los elementos configurativos de la relacin laboral, razn por la cual no
es procedente en aquellos eventos el reconocimiento de los derechos derivados de la
subordinacin y del contrato de trabajo en general, pues es claro que si se acredita la
existencia de las caractersticas esenciales de ste quedar desvirtuada la presuncin
establecida en el precepto acusado y Expediente D-761523 surgir entonces el derecho al
pago de las prestaciones sociales en favor del contratista, en aplicacin del principio de la
primaca de la realidad sobre las formas en las relaciones de trabajo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


70
_____________________________________________________________________________

()

En sntesis, una de las condiciones que permite diferenciar un contrato laboral de un


contrato de prestacin de servicios es el ejercicio de la labor contratada, pues slo si no
hace parte de las funciones propias de la entidad, o haciendo parte de ellas no pueden
ejecutarse con empleados de planta o requieran conocimientos especializados, pueden
celebrarse contratos de prestacin de servicios. De lo contrario, la administracin debe
recurrir a la ampliacin de la planta de personal para celebrar contratos laborales.

3.4.5.1 Observaciones a los contratos de prestacin de servicios

De la contratacin de prestacin de servicios, se tom para anlisis una muestra


de 123 contratos; no obstante, al revisar cada una de las carpetas de los
profesionales contratados, se encontraron contratos adicionales suscritos durante
el periodo auditado, los cuales tambin se tuvieron en cuenta en el presente
anlisis, observndose las siguientes situaciones:

H27 HF2 Honorarios contratos de prestacin de servicios

En la mayora de los contratos de prestacin de servicios auditados especialmente


aquellos suscritos en la vigencia de 2011 y 2012, presentan observaciones en
todas las etapas del proceso contractual, las cuales se resumen, as:

Las garantas que amparan el cumplimiento del contrato, se expiden con


fechas posteriores al inicio del mismo, y en algunos casos cercanas a la
terminacin de este; hecho similar sucede con las garantas que amparan la
responsabilidad civil extracontractual, las cuales por un lado son fotocopias
ilegibles, el Hospital no figura como asegurado y no se refiere el nmero de
contrato de servicios que se ampara.

El formato nico de hojas de vida no se est actualizando por cada CPS

No se encontraron informes de actividades.

En la mayora de los CPS del ao 2011 no se evidencia las actas de


liquidacin de CPS.

Para la suscripcin de contratos que se relacionan a continuacin, el hospital


fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital, como se describe a continuacin:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


71
_____________________________________________________________________________

Javier Vargas Daz: El Hospital de Yopal, suscribi los contratos No. 18, 485 y
1219 de 2011; 14, 487, 885, 1265, 1678, 2087 de 2012 y 356, 436 y 1005 de
2013, con Javier Vargas Daz, cuyos objetos sealan: Prestar los servicios en
salud como tcnico apoyando el rea de mantenimiento del Hospital de Yopal
E.S.E.

Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el


hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital. Lo anterior, en el sentido que la entidad fij honorarios como
tcnico, sin embargo, revisados los soportes de formacin del contratista anexos
en la hoja de vida, ste no acredita ttulo de formacin tcnica en mantenimiento,
observndose que no cumple con lo estipulado en la resolucin 614 de 2010,
artculo 3 de la resolucin N 537 del 30 de Diciembre de 2011, artculo 4 de la
resolucin 312 del 30 de junio de 2012, por tanto los honorarios corresponden a
los asignados para nivel Auxiliar.

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Nidia Mercedes Vargas Villa: La E.S.E., suscribi los contratos de prestacin de


servicios No. 985, 570, con Nidia Mercedes Vargas Villa, cuyos objetos sealan:
prestacin de servicios como tcnico apoyando el rea de subgerencia
administrativa y financiera del Hospital de Yopal E.S.E.

Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el


hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital. Lo anterior, debido a que la E.S.E., fij honorarios por valor
de $1.645.456, segn la resolucin No. 312 de 2012. No obstante, segn el
artculo 4 de la citada resolucin, se observa que esta seala dos (2) niveles de
tcnico administrativo, as: Tcnico Grado 1. Tcnico Administrativo Tcnico
mantenimiento, con un reconocimiento de $1.390.959 y Tcnico Grado 2. Tcnico
Administrativo Tcnico de Sistemas (Disponibilidad), con reconocimiento mensual
por $1.645.456, (negrilla nuestra). Sin embargo, se seala que en los contratos de
prestacin de servicios, no se estipul que era con Disponibilidad, por tanto se
infiere que los honorarios corresponden a tcnico grado 1.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


72
_____________________________________________________________________________

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Diego Betancourth Rodrguez: La E.S.E. suscribi los contratos de prestacin de


servicios N 1230, N 0318, N 0400 y N 1002 de 2013, con Diego Betancourth
Rodrguez, cuyos objetos sealan: prestar servicios desarrollando actividades
como asistente en el rea de gerencia del hospital de Yopal E.S.E.
Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el
hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital. Lo anterior, en razn a que la E.S.E. fij honorarios por valor
de $2.200.000, sin embargo, una vez revisada la carpeta contractual, no se
encontraron soportes documentales que acrediten formacin y experiencia laboral
del contratista y los honorarios que se pactaron corresponden a los un profesional,
segn lo establecido en las resoluciones No. 537 de 2011 y No. 312 de 2012 , por
tanto, no poda ser contratado por un valor equivalente del nivel profesional, por el
contrario los honorarios corresponden a los asignados para nivel Auxiliar.

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Mara del Pilar Riveros Neita: El Hospital de Yopal, suscribi contrato de


prestacin de servicios N 1046 el 1 de agosto de 2013, con Mara del Pilar
Riveros Neita, cuyo objeto indica: prestar servicios como apoyo en contratacin
para la oficina jurdica del hospital de Yopal.

Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el


hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital, en razn a que asign honorarios por $1.390.959. No
obstante, revisados los soportes de experiencia del contratista no cumplen con lo
estipulado en la resolucin No. 312 de 2012, es decir que de acuerdo a su
experiencia, debi estipularse los honorarios de auxiliar y no a Tcnico Grado 1.
Cabe sealar que el perfil establecido en el estudio previo no estaba ajustado a lo
sealado en el artculo 5 de la resolucin No. 312 de 2012, el cual cita : () NIVEL
TECNICO: Ttulo de formacin tcnica en el rea requerida y dos (2) aos de experiencia
relacionada.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


73
_____________________________________________________________________________

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Jimmy Alberto Rangel Soto, suscribi los contratos N 1616 del 01 de agosto de
2012 y 0316 del 1 de enero de 2013, cuyos objetos citan Prestar servicios
profesionales como abogado a la direccin y subgerencias del Hospital de Yopal
E.S.E..

Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el


hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital. Lo anterior, en virtud a que la entidad le fij honorarios al
contratista por valor de $5.112.096 mensuales, que segn la resolucin N 312 de
junio 13 de 2012 corresponden al nivel Asesor III con dos especializaciones, y
debe contar con tres (3) aos de experiencia profesional, especfica o relacionada.

Sin embargo, revisados los soportes anexos de la hoja de vida del contratista, a
junio de 2012 acredit experiencia de tres aos y medio, pero no se encontr
soporte de los ttulos de las dos especializaciones exigidas en la resolucin,
observndose con ello que no cumpla con los requisitos establecidos en la
resolucin N 312 de junio 13 de 2012, para los honorarios asignados.

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Hugo Alberto Muoz Montoya: El Hospital suscribi los contratos de prestacin de


servicios N 0510 y 1246 de 2011; 0042, 0508 de 2012 y 1018 de 2013, con Hugo
Alberto Muoz Montoya, cuyo objeto es prestar servicios profesionales
especializados en el rea de salud ocupacional y medio ambiente para el Hospital
de Yopal.

Al respecto, cabe sealar que para la suscripcin de los citados contratos, el


hospital fij honorarios mensuales por mayor valor al establecido en los actos
administrativos que regan en su oportunidad, por medio de los cuales se
estableci el lmite mximo de asignacin a pagar a las personas que requiera
contratar el hospital.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


74
_____________________________________________________________________________

Es as que para los contratos No. 510 y 1246 de 2011 fij honorarios por valor de
$4.963.200 mensuales cuando debi corresponder a $3.874.543 conforme lo
estipulado en la resolucin No. 614 del 31 de diciembre de 2010, profesional
especializado. Para los contratos N 042 y 508 de 2012, le fijaron honorarios por
valor de $5.112.096, cuando segn lo dispuesto en la resolucin No. 537 del 30 de
diciembre de 2011 estaba por $3.990.779, y respecto al contrato N 1018 de 2013,
la asignacin de honorarios como profesional especializado, segn la resolucin
312 del 12 de junio de 2012 corresponda a $3.990.779 y no a los honorarios
pactados de $5.210.000.

Por lo aqu descrito se concluye, que el Hospital de Yopal - E.S.E., cancel


honorarios por mayor valor al que tena derecho, situacin que configura un
presunto hallazgo fiscal, como se determina en el cuadro resumen honorarios de
prestacin de servicios.

Conforme a lo anterior, se concluye falencias por parte de la administracin y


supervisin, razn por la cual se establece un hallazgo administrativo con
presunto alcance fiscal en la suma de $73.105.659, por cuanto se fijaron y
pagaron honorarios por encima de los topes establecidos en los actos
administrativos que rigen para tal asunto, hallazgo que se cuantifica en el cuadro
siguiente:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


75
_____________________________________________________________________________

VALOR VALOR SEGN


CONTRATO NOMBRE NORMA DIFERENCIA
CONTRATADO RESOLUCION
CPS N 0018 del 3 de Art. 3 resolucin N
Javier Vargas Diaz 4.051.336 2.993.772 1.057.564
enero de 2011 614 de 2010
CPS N 0485 del 01 de Art. 3 resolucin N
Javier Vargas Diaz 4.051.335 2.993.772 1.057.563
abril de 2011 614 de 2010
CPS N 0014 del 02 de art. 3 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
enero de 2012 537 de 2011
CPS N 0487 de 01 de art. 3 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
marzo de 2012 537 de 2011
CPS N 0885 de 30 de art. 3 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
abril de 2012 537 de 2011
CPS N 1265 de 29 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
Junio de 2012 312 de 2012
CPS N 1678 de 1 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
septiembre de 2012 312 de 2012
CPS N 2087 de 1 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 2.781.918 2.055.722 726.196
Noviembre de 2012 312 de 2012
CPS N 0356 de 1 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 1.390.959 1.027.861 363.098
enero de 2013 312 de 2012
CPS N 0436 de 1 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 8.345.754 6.167.166 2.178.588
febrero de 2013 312 de 2012
CPS N 1005 de 1 de art. 4 resolucin N
Javier Vargas Diaz 6.954.795 5.139.305 1.815.490
agosto de 2013 312 de 2012
CPS N 0570 de 23 de Nidia Mercedes Vargas art. 4 resolucin N
4.936.368 4.172.877 763.491
abril de 2013 Villar 312 de 2012
CPS N 0985 de 23 de Nidia Mercedes Vargas art. 4 resolucin N
8.720.917 7.372.083 1.348.834
julio de 2013 Villar 312 de 2012

CPS N 1230 de 1 de Diego Betancourth


15.400.000 7.195.027 art. 3 resolucin N 8.204.973
Junio de 2013 Rodriguez
537 de 2011
CPS N 0318 de 01 de Diego Betancourth art. 4 resolucin N
2.200.000 1.027.861 1.172.139
enero de 2013 Rodriguez 312 de 2012
CPS N 0400 de 1 de Diego Betancourth art. 4 resolucin N
13.200.000 6.167.166 7.032.834
febrero de 2013 Rodriguez 312 de 2012
CPS N 1002 de 1 de Diego Betancourth art. 4 resolucin N
11.000.000 5.139.305 5.860.695
agosto de 2013 Rodriguez 312 de 2012

CPS N 1046 de 1 de Mara del PilarRiveros art. 4 resolucin N


6.954.795 5.139.305 1.815.490
agosto de 2013 Nieta 312 de 2012

CPS N 1616 de 1 de Jimmy Alberto Rangel art. 4 resolucin N


25.560.480 19.953.895 5.606.585
agosto de 2012 Soto 312 de 2012
CPS N 0316 de 01 de Jimmy Alberto Rangel art. 4 resolucin N
5.112.096 3.990.779 1.121.317
enero de 2013 Soto 312 de 2012

CPS N 0510 de 1 de Hugo Alberto Muoz Art. 3 resolucin N


14.889.600 11.623.629 3.265.971
abril de 2011 Montoya 614 de 2010

CPS N 1246 de 1 de Hugo Alberto Muoz Art. 3 resolucin N


29.779.200 23.247.258 6.531.942
Julio de 2011 Montoya 614 de 2010
CPS N 0042 del 02 de Hugo Alberto Muoz art. 3 resolucin N
10.224.192 7.981.558 2.242.634
enero de 2012 Montoya 537 de 2011
CPS N 0508 de 1 de Hugo Alberto Muoz art. 3 resolucin N
51.120.960 39.907.790 11.213.170
marzo de 2012 Montoya 537 de 2011
CPS N 1018 de 1 de Hugo Alberto Muoz art. 4 resolucin N
26.050.000 19.953.895 6.096.105
agosto de 2013 Montoya 312 de 2012
TOTAL PRESUNTO HALLAZGO FISCAL 73.105.659

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


76
_____________________________________________________________________________

No obstante lo anterior, este Ente de Control insta a la entidad para que tome las
medidas pertinentes a los actos administrativos por medio de los cuales se estable
la asignacin de honorarios, de tal forma que se ajusten de acuerdo a los
diferentes perfiles y experiencia del personal a contratar por parte del hospital.

3.4.6 Programa de Bienestar Social

La E.S.E., mediante la Resolucin No. 151 del 08 de abril de 2011, adopt el Plan
de Bienestar Social, estmulos, incentivos y capacitacin.

En lo que respecta al Plan de Bienestar Social, durante las tres vigencias se


presupuest la suma de $1.051.760.959, de los cuales se ejecut $833.364.780,
as:

EJECUTADO
VIGENCIA PROGRAMADO
BIENESTAR SOCIAL
2011 297.975.659 201.340.100
2012 391.089.909 360.557.760
2013 362.695.391 271.466.920
TOTAL 1.051.760.959 833.364.780

Las actividades programadas en cada uno de los planes de las respectivas


vigencias, estn soportadas con las encuestas realizadas a los funcionarios sobre
la necesidad del plan de bienestar social e incentivos, y con las actas de reunin
del comit.

Para la vigencia 2011, se programaron 8 actividades, de las cuales se realiz el


50%, no obstante, se adelantaron otras actividades que no estaban programadas
como son programas de salud ocupacional y programa de humanizacin. A
continuacin, se describe la programacin por vigencia.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


77
_____________________________________________________________________________

DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES


Salida eje cafetero realizado Contrato No. AVIATUR CASANARE,
en el mes de noviembre, se registro fotogrfico y planillas de asistencia
Plan turstico y de recreacin II semestre
dividi en tres grupos (46, 48 a cada uno de los eventos. Encuesta a los
y 56 funcionarios) funcionarios
Registro fotogrfico, realizando triatln,
Fomentar la prctica deportiva,
Vigencia convocatoria para el evento, realizado el 26
mediante el gimnasio, realizar Triatln
2011 de marzo de 2011 en el centro recreativo
campeonatos
MARARAY
Para el da del trabajo actividades
ldico recreativas de integracin 02 de mayo No se realizo
familiar
Actividad cultural recreativa e
15 de
integracin para empleados y sus No se realizo
septiembre
familias
Actividad ldico recreativas de 31 de Registro fotogrfico, se realiz en el
integracin para los nios octubre auditorio de ingeniera del Hospital
I y II
Salud, ornato y limpieza No se realizo
semestre
Programa de cultura y arte, se otorga
uno por nivel jerrquico en el nivel
II semestre No se hizo
sobresaliente de su evaluacin de
desempeo
Registro fotogrfico, cada rea realizo la
Integracin familiar novena de 16 de
actividad el apoyo de la empresa fue con el
aguinaldos diciembre
sonido

En el 2012, se adopt el Plan de Bienestar Social y capacitacin mediante la


Resolucin No. 132 del 07 de marzo de 2012, de 16 actividades programadas, no
se realizaron tres, lo que presenta un incumplimiento del 19%.
DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES

Celebrar al final del mes los Toda la Solamente se hizo los No hay registro
cumpleaos vigencia test primero meses, fotogrfico

Programa deportivo Registro fotogrfico


Salud y limpieza y ornato 21/03/2012 No se realizo
Entrenamiento en
18/04/2012 No se realizo
manualidades y arte
Actividad ldico recreativa-
01/05/2012 No se realizo
da del trabajo
Capacitaciones con
Proyecto prepensionados -
ARP
Se realiz en
noviembre y diciembre
en cuatro grupos- Registro fotogrfico
Plan turstico Agosto
personal de planta, salida a Panam-
libre nombramiento y
oficiales
Semana de la salud Charlas y actividades Registro fotogrfico,
25/09/2012
ocupacional pedaggicas planillas de asistencia
Integracin familia- programa Salida a cao cristal,
29/09/2012 Registro fotogrfico
artstico y cultural tardes de talento
Realizado en las
Actividad nios 31/10/2012 instalaciones del Registro fotogrfico
hospital
Se realiz con las
Novena de aguinaldos 16/12/2012 Registro fotogrfico
novenas por reas
Se realiz desayuno
Integracin ldico de la
24/12/2012 con todos los Registro fotogrfico-.
familia
funcionarios
Actividades realizada
Programa de humanizacin Registro fotogrfico
en mayo
Actividad realizada en Registro fotogrfico y
Asesoras sicolgicas
julio planillas de asistencia
Actividades de riesgo Actividades realizadas
Planillas de asistencia
psicosocial en enero de 2012
Se hizo control de
Semana de salud
peso, nutricin y Registro fotogrfico
ocupacional
control arterial

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


78
_____________________________________________________________________________

Para el 2013, la adopcin del plan se hizo mediante la Resolucin No. 124 del 19
de marzo de 2013, segn este acto administrativo se beneficiaron 184 funcionarios
de carrera, oficial y libre nombramiento y remocin.
DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES
Actividades realizadas en
Registro fotogrfico de la realizacin de
Programa deportivo Toda la vigencia coordinacin con el gimnasio, tres
tres eventos
actividades al ao
Actividades de orientacin
al personal pre Toda la vigencia Charlas con la ARP registro fotogrfico
pensionado
Realizacin del clima
Toda la vigencia
laboral
Jornada sol, salud y
17/05/2013 No se realizo
limpieza y ornato
Asesora sicolgica para
Planillas de asistencia, folletos de
los funcionarios y sus Vigencia
programa de humanizacin
familias
Se realiz en diciembre en tres
Plan turstico Agosto Registro fotogrfico y planillas
grupos
Se realiz en el cinema Casanare-
Actividad para los nios 31/10/2013 Registro fotogrfico y refrigerio
proyeccin pelcula
16 al 24 de
Novena aguinaldo Organizada por dependencias Registro fotogrfico
diciembre
Registro fotogrfico y planillas de
Integracin ldica 24/12/2012 Desayuno con todos los funcionarios
asistencia
Actividad individuales y grupales Registro fotogrfico y planillas de
Programa humanizacin
realizada en marzo, julio - agosto asistencia
Se hizo pruebas de laboratorio,
Semana de salud optometra y examen mdico general.-
Realizada en septiembre
ocupacional registro fotogrfico y planillas de
asistencia

Revisada la contratacin de la entidad, se encontr que por el concepto de


bienestar social, durante las tres vigencias, se suscribieron los siguientes
contratos:
Nume ro
Contra tista Obje to Va lor contra to
Contra to
PRESTAR SERVICIOS PARA EL DESARROLLO DEL
COMPONENTE DE CALIDAD DE VIDA LABORAL
67 del AVIATUR TURISMO DENTRO DEL PROGRAMA DE BIENESTAR
196.162.500
08/11/2011 S.A. SOCIAL INSTITUCIONAL PARA LA MOTIVACION DEL
DESEMPEO EFICAZ Y EL COMPROMISO DE LOS
EMPLEADOS DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE
HERNAN PRESTAR SERVICIOS REALIZANDO ACTIVIDADES
011-007 del ANDRES DENTRO DEL PROGRAMA BIENESTAR SOCIAL
27.000.000
12/01/2011 GARCIA RECREACIN Y OCUPACIN DEL TIEMPO LIBRE PARA
CRUZ LOS FUNCIONARIOS DE LA ESE HOSPITAL YOPAL
MTR PRESTAR SERVICIOS PARA EL DESARROLLO DEL
MERCADEO COMPONENTE DE CALIDAD DE VIDA LABORAL-
75 del TURISTICO TURISMO DENTRO DEL PROGRAMA DE BIENESTAR
325.337.760
30/10/2012 REPRESEN SOCIAL INSTITUCIONAL PARA LA MOTIVACIN DEL
TACIONES DESEMPEO EFICAZ EL COMPROMISO DE LOS
SAS EMPLEADOS DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE
PRESTAR EL SERVICIO PARA EL DESARROLLO DEL
COMPONENTE DE PROTECCION Y SERVICIOS
DIEGO SOCIALES - VACACIONAL DENTRO DEL PROGRAMA DE
63 del
ALZATE BIENESTAR SOCIAL INSTITUCIONAL PARA LA 302.499.000
30/10/2013
GUTIERREZ MOTIVACION DEL DESEMPEO EFICAZ Y EL
COMPROMISO DE LOS EMPLEADOS DEL HOSPITAL DE
YOPAL E.S.E
PRESTAR SERVICOS PARA EL DESARROLLO DEL
COMPONENTE DE PROTECCION Y SERVICIOS
SOCIALES Y CALIDAD DE VIDA LABORAL RECREATIVO-
014-060 del COMFACAS
CULTURAL-LDICO-DEPORTIVO Y DE ESPARCIAMIENTO 33.650.000
05/12/2013 ANARE
DENTRO DEL PROGRAMA DE BIENESTAR SOCIAL
INSTITUCIONAL PARA LA MOTIVACION DEL
DESEMPEO

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


79
_____________________________________________________________________________

3.4.7 Plan Institucional de Capacitacin

Por este concepto, la ESE program $134. Millones durante el trienio de los cuales
ejecut 86 millones, equivalentes al 64%,

EJECUTADO
VIGENCIA PROGRAMADO
CAPACITACION
2011 34.134.174 34.060.000
2012 50.000.000 42.458.000
2013 50.000.000 9.856.592
TOTAL 134.134.174 86.374.592

Mediante la Resolucin No. 151 del 08 de abril de 2011, se adopt el Plan de


Bienestar Social, estmulos, incentivos y capacitacin, ejecutndose el 66.6% de
las actividades programadas.

DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES DETALLE


Realizado a travs del Planillas de asistencia,
Curso sistema obligatorio para la
01/04/2011 1.000.000 SENA, desarrollado entre certificacin de aprobacin
garanta de la calidad (virtual)
septiembre y octubre del curso.
Curso atencin integral de las
enfermedades prevalentes de la
18/04/2011 9.000.000 No se realizo
infancia (presencial, charlas
magistrales, prcticas clnicas)
Dictado por funcionario de la
Curso seguridad del paciente Planillas de asistencia y
empresa, realizado en el
(presencial, charlas magistrales, 18/05/2011 5.000.000 metodologa y certificacin
auditorio principal del
prcticas clnicas) de aprobacin curso.
hospital
Desarrollo humano, comunicacin
asertiva, relaciones interpersonales y Incluido en la ejecucin de
21/06/2011 4.000.000
autoestima presencial, charlas bienestar social.
magistrales, prcticas clnicas).
Conociendo y apropindonos del mapa
Realizado por funcionario
de procesos (charlas simulacros, socio
1.800.000 del hospital en el auditorio Planillas
dramas, y socializacin en el puesto
de la entidad
de trabajo)
Curso instituciones amigas de la
madre y de la infancia (presencial,
10.000.000 No se realizo
charlas magistrales y prcticas
clnicas)
Cultura de la medicin (presencial,
200.000 No se hizo
charlas talleres)
Revisin de guas de prctica clnica Socializacin guas y
500.000 Planillas de asistencia
(charlas magistrales) protocolos de enfermera
Cultura del autocontrol (charlas
600.000 Charlas Planillas de asistencia
magistrales)

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


80
_____________________________________________________________________________

Adicionalmente se realizaron las siguientes actividades: charlas magistrales de


salud, dadas por Dr. Jorge Cortes Luna y Seminario Facturacin y Auditoria en
Salud (planillas de asistencia).
Para el 2012, su adopcin se hizo mediante la resolucin No. 132 del 07 de marzo
de 2012, del 100% de las actividades programadas, se ejecut 55.5%.
DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES DETALLE
Curso sistema obligatorio para la
15/03/2012 No se hizo
garanta de la calidad (virtual)
Curso seguridad del paciente
(presencial, charlas magistrales, 01/04/2012 Virtual
prcticas clnicas)
Programa de
Fortalecimiento talento humano 01/03/2012 reconocimientos, se
realiz en marzo
Mdulo de las enfermedades
18/05/2012 No se hizo
prevalentes
Mdulo IAMI Realizado en julio
Modulo cultura de la medicin No se hizo
Modulo cultura del autocontrol No se hizo
Registro
Talleres sobre manejo
I Y II fotogrfico y
Humanizacin del servicio estrs, comunicacin
semestre planillas de
asertiva, y otras
asistencia.
Empoderamiento a los equipos de
autoevaluacin al mejoramiento
para la acreditacin

Otras capacitaciones adicionales que se realizaron, tuvieron que ver con: charlas
de Psiquiatra, eventos adversos, cultura de la calidad y excelencia en el servicio
normas de NICGP- Sistema nico de acreditacinregistro fotogrfico y planillas.

Y para el 2013 la adopcin del Plan se hizo mediante la Resolucin No. 123 del
19 de marzo de 2013.

DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES


Congreso regional
Se realiz el 24 al 26 de Planillas de asistencia, convocatoria,
de actualizacin I semestre
octubre en la triada folleto,
medica
Actividades de relaciones y
Programa de comunicacin asertiva
I semestre Planillas de asistencia
humanizacin realizado en cao cristales
febrero, mayo y julio
La induccin si se hace, y re induccin
Proceso de
Se cuenta con el manual de cada dos aos, existen planillas de
induccin y re
induccin y re induccin asistencia. Para la exposicin del plan
induccin
de desarrollo institucional.

Capacitacin adicional: IAMI, se realiz en el mes de octubre de 2013, con un


rally de observacin, el cual est debidamente soportado con registro fotogrfico y
planillas.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


81
_____________________________________________________________________________

H28 HD1 Pagos por capacitacin

Al verificar presupuestalmente la ejecucin por concepto de capacitacin, se


encontr que la entidad pag a la firma FUNDACION VISION VIDA, la suma de
$25.200.000 por concepto de Diplomado Acreditacin en salud para nueve (9)
profesionales, procedimiento que no se adelant contractualmente, sino que se
hizo a travs de las Resoluciones No.436, 437, 438, 439, 440, 441, 442, 443 de
2012; a este respecto, este ente de control considera que no se adelant el
procedimiento correcto para asumir dicho compromiso, por lo que determina que
se inobserv los principio de la Funcin administrativa, por lo cual se configura
como un hallazgo administrativo con un presunto alcance disciplinario por
inobservancia del numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002.

3.5 SENTENCIAS JUDICIALES Y ACCIONES CONSTITUCIONALES

De conformidad con la informacin suministrada por la oficina Jurdica de la


empresa y constatando la misma con la reportada al Sistema de Informacin
Hospitalario SIHO, se encontraron 42 proceso vigentes, de los cuales el 50% es
del 2012, 31% de 2013 y el 19% de 2011, tal como se muestra en el siguiente
cuadro:

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
ITEM VIGENCIA REPARACION DIRECTA TOTAL %
DEL DERECHO

1 2011 1 7 8 19%

2 2012 1 20 21 50%

3 2013 0 13 13 31%

TOTAL 2 40 42

% 5% 95% 100%

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


82
_____________________________________________________________________________

De otra parte, el motivo accionante se dio en dos aspectos, el 5% por nulidad y


restablecimiento del derecho y el 95% como reparacin directa, que segn el
artculo 140 de la ley 1437 de 2011 lo define como En los trminos del artculo 90 de la
Constitucin Poltica, la persona interesada podr demandar directamente la reparacin del dao
antijurdico producido por la accin u omisin de los agentes del Estado.

De conformidad con el inciso anterior, el Estado responder, entre otras, cuando la causa del dao
sea un hecho, una omisin, una operacin administrativa o la ocupacin temporal o permanente de
inmueble por causa de trabajos pblicos o por cualquiera otra causa imputable a una entidad
pblica o a un particular que haya obrado siguiendo una expresa instruccin de la
misma. Expresin subrayada declarada Exequible por el cargo examinado, mediante
Sentencia de la Corte Constitucional C-644 de 201.

Las entidades pblicas debern promover la misma pretensin cuando resulten perjudicadas por la
actuacin de un particular o de otra entidad pblica.

En todos los casos en los que en la causacin del dao estn involucrados particulares y entidades
pblicas, en la sentencia se determinar la proporcin por la cual debe responder cada una de
ellas, teniendo en cuenta la influencia causal del hecho o la omisin en la ocurrencia del dao.

En cuanto al 5% correspondiente a Nulidad y restablecimiento del Derecho como


medio para garantizarle los derechos a los ciudadanos, el artculo 138 de la ley
147 de 2011 lo define como: Toda persona que se crea lesionada en un derecho subjetivo
amparado en una norma jurdica, podr pedir que se declare la nulidad del acto administrativo
particular, expreso o presunto, y se le restablezca el derecho; tambin podr solicitar que se le
repare el dao. La nulidad proceder por las mismas causales establecidas en el inciso segundo
del artculo anterior.

Igualmente podr pretenderse la nulidad del acto administrativo general y pedirse el


restablecimiento del derecho directamente violado por este al particular demandante o la
reparacin del dao causado a dicho particular por el mismo, siempre y cuando la demanda se
presente en tiempo, esto es, dentro de los cuatro (4) meses siguientes a su publicacin. Si existe

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


83
_____________________________________________________________________________

un acto intermedio, de ejecucin o cumplimiento del acto general, el trmino anterior se contar a
partir de la notificacin de aquel.

NULIDAD Y
SENTENCIAS JUDICIALES RESTABLECIMIE
NTO DEL
DERECHO
5%

REPARACION
DIRECTA
95%

3.5.1 Pagos por sentencias

Respecto de los pagos por conceptos de sentencias, se verific la informacin


directamente en la oficina financiera, encontrndose en los registros contables y
presupuestales, que la entidad a corte de 30 de abril de 2014 realiz pagos por la
suma de $5.536.185.676, as:

VIGENCIA VALOR CONDENA INTERESES TOTAL A PAGAR VR PAGADO SALDO A PAGAR

2009 $ 612.500.974 $ 56.122.773 $ 668.623.747 $ 668.623.747 $ -

2010 $ 1.182.329.413 $ 331.635.533 $ 1.513.964.946 $ 1.513.964.946 $ -

2011 $ 78.455.000 $ 52.803.656 $ 131.258.656 $ 131.258.656 $ -

2012 $ 413.002.951 $ 140.142.346 $ 553.145.297 $ 431.761.903 $ 121.383.394

2013 $ 1.645.307.024 $ 428.848.633 $ 2.074.155.657 $ 1.878.289.815


$ 195.865.842

2014
632.791.212 371.453.000 1.004.244.212 912.286.609 91.957.603

TOTAL $ 4.564.386.574 $ 1.381.005.941 $ 5.945.392.515 $ 5.536.185.676 $ 409.206.839

A continuacin, se detalla los pagos por vigencia, indicando el valor de la condena,


intereses, pago, fecha y observaciones.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


84
_____________________________________________________________________________

PLAZO PARA
VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS FECHA cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION

$ 548.107.787 25/02/2009 1er pago Comit de Conciliacion


MARIA CRISTINA
2009 SILVA CAVRERA
$ 580.018.199 $ 56.122.773 16/09/2011 decidio NO iniciar
accion
$ 88.033.185 16/09/2009 2do pago

$ 13.000.000 29/12/2009 1er pago Comit de Conciliacion


ORGANIZACIN
decidio NO iniciar
2009 DETRANSPORTE $ 32.482.775 29/12/2011
MEDICO
accion, NO reporta
$ 19.482.775 30/12/2009 2do pago pago de intereses

TOTAL PAGADO 668.623.747

PLAZO PARA
VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS FECHA cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION

CLAUDIA
$ 17.845.018 27/05/2010 1er pago Comit de Conciliacion
decidio NO iniciar accion,
2010 PATRICIA $ 22.995.019 NO reporta pago de
CARDENAS PINTO $ 5.150.001 27/05/2010 2do pago intereses

MARIA JULIA
Comit de Conciliacion
2010 ALFONSO $ 682.467.413 $ 181.543.965 $ 864.011.379 21/06/2010 Una 21/06/2012 decidio NO iniciar accion
ROMERO

JOSE LUIS PEREZ


Comit de Conciliacion
2010 LOMBANA Y $ 228.416.981 $ 58.267.746 $ 286.684.727 05/10/2010 una 05/10/2012 decidio NO iniciar accion
OTROS

FLAVIO EDUARDO Comit de Conciliacion


2010 BARON MOJICA
$ 248.450.000 $ 91.823.822 $ 340.273.822 26/10/2010 Una 26/10/2012 decidio NO iniciar accion

TOTAL PAGADO 1.513.964.947

PLAZO PARA INICIAR


VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS Cuotas ACCION DE OBSERVACION
REPETICION

Jhon Henry Comit de Conciliacion


2011 Molina $ 78.455.000 $ 52.803.656 $ 131.258.656 20/05/2011 una 20/05/2012 decidio NO iniciar
Rodriguez accion

TOTAL PAGADO 131.258.656

PLAZO PARA INICIAR


VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS cuotas OBSERVACION
ACCION DE REPETICION

Comit de No se ha pagado los


Aracely Vega
2012 $ 341.761.903 $ 116.105.746 $ 341.761.903 19/04/2012 Dos Conciliacion decidio intereses por valor de $
de Anzueta
NO iniciar accion 116.105.746

1er
$ 54.347.366 23/11/2012 23/12/2014 se esta
pago
en estudio por parte
Linder Sandro
del comit - No se ha pagado un
2012 Mahecha $ 71.241.048 $ 24.036.600
2do indagando saldo de $ 5.277.648
Fuquene $ 35.652.634 27/12/2012 responsabilidad de
pago
los medicos

TOTAL PAGADO 431.761.903

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


85
_____________________________________________________________________________
PLAZO PARA
No. DEMANDANTE INTERES PAGOS cuotas INICIAR ACCION DE OBSERVACION
REPETICION
Engelberto En estudio por parte de la
2013 12/02/2015 oficina juridica
Acosta $ 438.554.409 $ 79.564.903 $ 518.119.312 12/02/2013
No se ha pagado los intereses
Encarnacion por valor de $ 107.157.580 y
2013 12/08/2015 por otra parte esta en estudio
Perez Y Otros
$ 255.647.259 $ 107.157.580 $ 255.647.259 12/08/2013 por parte de la oficina juridica
No se ha pagado los intereses
Vicente Cely por valor de $ 11.460.955 y por
2013 06/09/2015 otra parte esta en estudio por
Arias
parte de la oficina juridica
$ 89.121.500 $ 34.382.867 $ 112.043.412 06/09/2013
No se ha pagado los intereses
Hector Eduardo por valor de $ 18.730.116 y por
2013 $ 133.589.000 $ 84.000.000 28/12/2012 1er pago 19/03/2015
Pacheco Perez otra parte esta en estudio por
parte de la oficina juridica
$ 25.141.116 $ 56.000.000 19/03/2013 2do pago
Lizardo Torres En estudio por parte de la
2013 26/07/2015
Sarmiento $ 93.505.500 $ 93.505.500 26/07/2013 oficina juridica
No se ha pagado los intereses
Maria Lucero
por valor de $ 4.354.591 y por
2013 Torres Rojas Y $ 57.243.606 06/02/2013 1er pago 08/03/2015 otra parte esta en estudio por
Otros parte de la oficina juridica
$ 116.781.636 $ 2.060.167 $ 57.243.606 08/03/2013 2do pago
No se ha pagado los intereses
Maria Isnely
por valor de $ 54.162.600 y por
2013 Otalora 04/10/2015 otra parte esta en estudio por
Rodriguez parte de la oficina juridica
$ 518.107.720 $ 180.542.000 $ 644.487.120 04/10/2013
TOTAL PAGADO 1.878.289.815

PLAZO PARA
No. DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGO Cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION
El Hospital pago $455.000
Roy David demas y por otra parte la
2014 282.210.150 173.762.000 456.427.150 17/03/2014 Una 17/03/2016 R.D esta en estudio por
Suerez
parte de la oficina juridica

No se ha pagado los intereses


Maria Cleofe
por valor de $ 80.661.000 y por
2014 Otalora 192.678.000 80.661.000 192.678.000 28/01/2014 Una 28/01/2016 otra parte esta en estudio por
Rodriguez parte de la oficina juridica
Marixa
En estudio por parte de la
2014 Esmeralda 81.038.100 44.672.000 125.710.100 21/03/2014 Una 21/03/2016 oficina juridica
Motavita
No se ha pagado los intereses
Jairo Morales por valor de $ 15.318.556 y por
2014 64.320.450 28.729.000 77.730.894 18/03/2014 Una 18/03/2016 otra parte esta en estudio por
Villabona
parte de la oficina juridica
El Hospital pago $
3.566.953 demas y por
Claudia Patricia
2014 12.544.512 43.629.000 59.740.465 23/04/2014 Una 23/04/2016 otra parte la R.D esta en
Cardenas Pinto estudio por parte de la
oficina juridica

TOTAL PAGADO 912.286.609

De acuerdo a las observaciones en cada una de los pagos, se encuentra que a la


fecha de la auditoria est pendiente de pago la suma $409.206.839.

H29 HD2 HF3 Acciones de Repeticin

Como quiera que se realizaron pagos a terceros por las diferentes sentencias, se
procedi a verificar si la entidad adelant acciones de repeticin, encontrndose
que el Hospital no inici acciones de repeticin de las sentencias cuyos pagos se
efectuaron hasta el 19 de abril de 2012, decisin tomada por el Comit de
Conciliaciones. Cabe sealar que el tiempo para interponer la accin de repeticin
para estas sentencias prescribi de conformidad a lo sealado en el artculo 11 de
la Ley 678 de 2001.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


86
_____________________________________________________________________________

Conforme a lo anterior, se observa falencias administrativas frente a las decisiones


tomadas por el Comit y avaladas por la Gerencia, dado que no se adelant
gestin alguna para la recuperacin de dichos recursos. En consecuencia, este
ente de control configura un hallazgo administrativo con presunto alcance
disciplinario y un fiscal por la suma de $1.897.392.048 que corresponde a los
pagos efectuados sin haberse efectuado la accin de repeticin respectiva, como
se describe a continuacin:
PLAZO PARA
VALOR INICIAR
VIGENCIA DEMANDANTE INTERES PAGOS FECHA CUOTAS OBSERVACION
CONDENA ACCION DE
REPETICION
MARIA CRISTINA $ 548.107.787 25/02/2009 1er pago Comit de Conciliacion
2009 $ 580.018.199 $ 56.122.773 16/09/2011
SILVA CAVRERA $ 88.033.185 16/09/2009 2do pago decidio NO iniciar accion
Comit de Conciliacion
ORGANIZACIN $ 13.000.000 29/12/2009 1er pago
decidio NO iniciar
2009 DETRANSPORTE $ 32.482.775 29/12/2011
accion, NO reporta pago
MEDICO $ 19.482.775 30/12/2009 2do pago
de intereses
TOTAL PAGADO 668.623.747
CLAUDIA Comit de Conciliacion
$ 17.845.018 27/05/2010 1er pago
PATRICIA decidio NO iniciar
2010 $ 22.995.019
CARDENAS accion, NO reporta pago
$ 5.150.001 27/05/2010 2do pago
PINTO de intereses
MARIA JULIA
Comit de Conciliacion
2010 ALFONSO $ 682.467.413 $ 181.543.965 $ 864.011.379 21/06/2010 Una 21/06/2012
decidio NO iniciar accion
ROMERO
TOTAL PAGADO 887.006.398
Comit de
No se ha pagado los
ARACELY VEGA Conciliacion
2012 $ 341.761.903 $ 116.105.746 $ 341.761.903 19/04/2012 Dos intereses por valor de $
DE ANZUETA decidio NO
116.105.746
iniciar accion
TOTAL PAGADO 341.761.903
TOTAL PAGADO SENTENCIAS JUDICIALES $ 1.897.392.048

3.5.2 Acciones Constitucionales

En el presente anlisis se refleja las acciones constitucionales en las que hace


parte el Hospital correspondientes a las vigencias 2012, 2013 y hasta el 30 de abril
de 2014; con respecto al 2011, no se incluye dado que la entidad no cuenta con
una base de datos que permita identificar dicha informacin. Seguidamente, se
describen las acciones constitucionales por los diferentes motivos que se
interpusieron.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


87
_____________________________________________________________________________

DESCRIPCION 2012 2013 2014 TOTAL %


Atencion Medica 9 9 3 21 14%
Atencion Quirurgica 5 6 2 13 9%
Cita Medica 4 4 3%
Expediente Perdido 4 8 2 14 10%
Hecho Superado 6 8 4 18 12%
Historia Clinica 4 4 3%
Improcedente 6 25 9 40 27%
Desacato 3 1 4 3%
Laboral 1 1 2 1%
Muerte Paciente 2 2 1%
Desvinculacion 4 14 3 21 14%
Devolucion Copago 1 1 1%
Traslado Paciente 3 3 2%
TOTAL 51 73 23 147 100%

Se observa que el 27% de las tutelas fueron declaradas improcedentes; por


desvinculacin del Hospital del proceso y atencin mdica el 14% en cada una y
un 12% se dio como un hecho superado.

As mismo, de las 147 tutelas el 14% correspondi a atencin mdica,


otorgndose el amparo constitucional de recibir la misma en menos de 48 horas,
el 12% ordeno la prctica de procedimiento y el 3% se les concedi el derecho
para que se le asignara una cita mdica.

Se observa que gran parte de las acciones constitucionales obedecen a falencias


en la prestacin de los servicios de salud, en este sentido se insta a la entidad

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


88
_____________________________________________________________________________

para que se adopten medidas tendientes a la adecuada prestacin de servicios de


salud a los usuarios.

H30 Perdida de documentos

De acuerdo a la informacin suministrada por el Hospital de Yopal, se observ que


14 expedientes se encuentran extraviados, de lo cual no se evidenci si la entidad
inici las acciones disciplinarias internas; en consecuencia, se configura un
hallazgo administrativo, a fin de que se tomen correcciones al respecto.

3.6 GESTION DE ARCHIVO

A efectos de evaluar la gestin de archivo, se determinaron unos puntos a verificar


de acuerdo con los componentes relacionados a continuacin, cuyos resultados y
sus respectivas observaciones se presentan en las siguientes tablas:

Instancias Administrativas
ARCHIVO, COMIT ARCHIVO Y
SI NO OBSERVACIONES
PERSONAL ASIGNADO
Cuenta la Entidad con una unidad El grupo de pers onal que es t a cargo de
administrativa responsable del manejo X es ta actividad, en el clnico 11 y en el
de archivo. docum ental 5
Esta creada la unidad administrativa
de archivo mediante acto x
administrativo.
Se cuenta con tres funcionarios de planta, los
Existe un responsable del archivo x dem s s on de contrato.
Funcionario de carrera adm inis trativa- tcnico
Existe acto administrativo de las adm inis trativo grado 8 cdigo 367 , s u
personas que fueron delegadas para la com unicacin s e hizo m ediante oficio del 19
funcin archivstica de s eptiem bre de 2008, en el m anual de
funciones s e determ ina es ta actividad,
El archivo clnico, tiene m anejo de
El personal asignado al archivo tiene
inform acin diferente por las im plicaciones
formacin acadmica en esta rea.
que tiene.
Exis te com it de his torias clnicas , el cual
Existe un comit de archivo legalizado
es t conform ado por jefe unidad de apoyo
mediante acto administrativo, como
cientfico, asesor jurdico, jefe de
Grupo asesor de la alta direccin
estadstica, auditor mdico, jefe laboratorio
responsable de definir polticas, x clnico, unidad de servicios ambulatorios,
programas de trabajo y de la toma de
ciruga e internacin. Subgerente
decisiones, de acuerdo al artculo 19
prestacin de servicios, , medico
del Reglamento General de Archivo.
epidemilogo
Res olucin 261 del 15 de junio de 2004,
Existe el acto administrativo por el
x pos teriorm ente s e em iti la res . 220 del 03
cual se cre dicho comit.
de m ayo de 20155 el cual reactiva el com it
Esto aplica para el archivo de his torias
Se rene el comit de archivo al ao. x clnicas

En este componente se concluye que el Hospital de Yopal E.S.E tiene creadas


mediante Acto Administrativo las instancias administrativas responsables de la
operacin de la gestin de archivo de la entidad, en lo que respecta al manejo de
historias clnicas, sin tenerse en cuenta el archivo administrativo (procesos
contractuales y personal entre otros), as mismo se cre el Comit de Historias
Clnicas el cual opera normalmente.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


89
_____________________________________________________________________________

Tablas de retencin documental


TABLAS DE RETENCIN DOCUMENTAL SI NO OBSERVACIONES
Existen en la entidad Tablas de Retencin
Documental, segn articulo 24 ley 594 de x
2000.
Se encuentran en el mapa de procesos, sin
Las tablas de retencin documental se embargo al consultar la pgina no se pudo
encuentran en la intranet o en un archivo x constatar de las mismas, segn la funcionaria
compartido para la consulta. responsable, manifiesta que debido a los
ajustes en los sistemas de informacin.
Aplican las tablas de retencin documental
x
de forma adecuada y organizada.

Se ha dado capacitacin acerca de la


En el 2010 se hizo capacitacin a cada una de
aplicacin de las tablas de retencin x
las reas productoras de informacin.
documental a los funcionarios de la Entidad.

Se le ha dado aplicacin a la circular 04 de


2003 del Archivo General Nacin y
X Se verifico en cada hoja de vida
Departamento Administracin de la Funcin
Pblica, acerca de las historias laborales.
Las historias laborales se encuentran
archivadas en la dependencia de recursos x
humanos.
Los documentos de cada historia laboral
estn colocados en unidades de x
conservacin (carpetas) individuales.

Respecto de las tablas de retencin documental, estas se encuentran


establecidas formalmente. Se pudo observar en la revisin a cada hoja de vida,
que la informacin esta archivada individualmente y son manejadas directamente
por la oficina de Talento Humano de la Empresa y en algunos casos carecen de
informacin respecto a novedades de personal.

Archivo de Gestin Central

ARCHIVOS DE GESTIN Y CENTRAL SI NO OBSERVACIONES


En la Entidad, se tiene en cuenta el ciclo
vital del documento, los cuales se clasifican
Se aplica tanto para historias como para
como: Archivo de Gestin, Archivo Central y x
gestin documental
Archivo Histrico, segn el artculo 23 ley
594 de 2000.
Las dependencias de la entidad cuentan con
x
archivos de gestin.
En cada oficina se maneja pero la
El archivo de gestin se encuentra en un mayora tiene un promedio de dos aos,
x
lugar centralizado. y depende lo establecido en la tabla de
retencin
Se encuentra en las instalaciones del
La entidad tiene un archivo central. x
Hospital nuevo.
Existe una sola rea, la cual recibe
El archivo central se encuentra en un lugar
x todos los documentos que le dan en
centralizado.
transferencia las diferentes reas.
Los archivos renen los requisitos mnimos y
condiciones tcnico-ambientales de
ubicacin, estructural, almacenamiento, x
estantera, entre otras, segn el acuerdo 049
de 2000 del Archivo General de la Nacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


90
_____________________________________________________________________________

Cada dependencia maneja su propio archivo de gestin, no obstante se dio inicio


al proceso de transferencias de la informacin contractual que haya cumplido los
dos aos y es transferida al archivo central.

En cuanto a las historias clnicas, se cuenta con un espacio exclusivo para el


manejo y custodia de las mismas, el cual cumple con los requisitos mnimos y
condiciones tcnico- ambientales, de conformidad con el acuerdo 049 de 2000.

Gestin Documental

En lo que respecta al archivo de gestin, no se encuentra centralizado, sino que


en cada una dependencias se maneja el mismo.

GESTIN DOCUMENTAL, FUNCIN ARCHIVISTICA Y BASE DE


SI NO OBSERVACIONES
DATOS
actualmente se esta en el proceso de
capacitacin para implementar el programa
Existe un programa de Gestin Documental definido, segn el articulo 21 ley
x ORFEO, de la Superintendencia de Servicios
594 de 2000.
pblicos, el cual comprende correspondencia y
gestin documental.

Existe una base de datos o software para la identificacin de los documentos


x
que reposan en los archivos.

Las instalaciones o locales destinados para archivos, cumplen con las es un espacio muy reducido para el
condiciones de almacenamiento, medio ambiental, de seguridad y de x almacenamiento de la informacin y solamente
mantenimiento. se cuenta con una persona para este proceso
Las carpetas o expedientes tienen instrumento de control de ingreso de
x
informacin.
Las carpetas o expedientes se encuentran identificadas, segn acuerdo 042
x
del 2002 del Archivo General de la Nacin.
Los documentos se encuentran debidamente legados en carpetas. x
Los documentos se encuentran debidamente foliados, orden consecutivo y
x Estan en proceso de ordenacion y foliacion
cronologico.
Los anexos (CDS, DVDS, disquetes, entre otros) se encuentran debidamente
x
identificados y referenciados.
el formato se denomina transferencia
Diligencian correctamente el formato nico de inventario documental. x
documental
Las unidades de conservacin (cajas) estn bien identificadas. x
Las unidades de conservacin dentro de los archivos se encuentran
x
debidamente organizadas y ordenadas.
Existen Fondos Acumulados. x
Se ha clasificado, ordenado, depurado, almacenado y valorado los fondos
x
acumulados.
Existe levantamiento de inventario documental de los fondo acumulados. x
Existen en la Entidad Tablas de Valoracin Documental para los fondos
x
acumulados.

Del anterior cuadro de evaluacin, se concluye la inexistencia de procedimientos


en relacin con la gestin documental, archivstica y Fondos Documentales.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


91
_____________________________________________________________________________

PROCEDIMIENTOS GESTIN DOCUMENTAL SI NO OBSERVACIONES


Existen procedimientos de eliminacin de documentos. x
Existen procedimientos de la entrega y recibo de documentos y archivos por
x No existe el procedimiento documentado
novedades de personal, segn el artculo 15 de la Ley 594 de 2000.
Existen procedimientos de elaboracin y entrega del inventario documental
X
anual, articulo 26 Ley 594 de 2000.
Existen procedimientos de transferencias documentales anuales. x x Actividad desarrollada en Talento Humano
Las transferencias documentales se realizaron de conformidad con los
x
tiempos establecidos en la Tabla de Retencin Documental de la Entidad.
Se realizan y entregan a la Direccin Administrativa de archivo informes de solamente la informacion que se referencia en
x
gestin documental periodico e inventario anual documental. el informe de gestion
Se analiza, procesa y realiza seguimiento a la informacin entregada como
x
informe de gestin documental e inventario anual documental de la entidad.
Cuando se realizan las novedades de personal (traslados, retiro por jubilacin,
cambio de funciones) de los servidores pblicos incluidos los contratistas,
x
pasantes, practicantes y judicantes, entregan los documentos a su cargo,
mediante acta y el formato nico de inventario documental.
Se expide el certificado o paz y salvo documental. x
Existen lineamientos para los archivos electrnicos y/o mensajes de datos. x
Los archivos electrnicos y/o mensajes de datos se encuentran
x
centralizados en un computador o servidor.
Los archivos electrnicos y/o mensajes de datos se les realizan los backups si realizan esta actividad pero no se encuentra
x
o copia de seguridad permanentemente. documentado el procedimiento
estan en proceso de escaneado de los
Han realizado microfilmacin y/o digitalizacin de documentos. X
documentos

No existen procedimientos respecto de transferencias documentales, eliminacin


de documentos, recibo y entrega de documentos en caso de las novedades de
personal, lineamientos para archivos electrnicos, no obstante, se observa que se
lleva control de salida y entrada de documentos a esa rea, sin que stos hayan
sido formulados y adoptados por la entidad.

Correspondencia
CORRESPONDENCIA SI NO OBSERVACIONES
No como unidad Administrativa, el rea de
Cuenta la Entidad con una unidad administrativa
x gestin documental depende de la
responsable del manejo de la correspondencia.
Subgerencia Administrativa y Financiera
Centralizan el envo de las comunicaciones
Se centraliza la correspondencia recibida y
oficiales recibidas y enviadas en una unidad de
x enviada, no existen procedimientos
correspondencia, conforme al acuerdo 060 de
documentados
2001 del Archivo General de la Nacin.
Existen los libros radicadores de la se encuentra sistematizado y
correspondencia y se encuentran debidamente x adicionalmente se lleva una planilla de
diligenciados. registro
Existe la trazabilidad de los documentos en los
x
libros radicadores de correspondencia.
El horario de atencin al pblico se encuentra en
x Estn publicados en cartelera a la entrada
un lugar visible.
En los libros las comunicaciones oficiales o en el
sistema de correspondencia radican el ingreso y
salida de los documentos entregados a travs de x si todo lo llevan sistematizado
documento fsico y mensajes de datos (correo
electrnico, fax, entre otras).
Actualmente prestan el servicio de
Existe convenio interadministrativo entre la
x correspondencia dos empresas: Inter
entidad con una empresa de correspondencia.
rapidsimo y 472.
Existe mecanismo de control para el envo de las
x planillas y guas de envo
comunicaciones oficiales.
Existe una directriz acerca de que cargos son los
Existe en las tablas de retencin determina
responsables para la firma de las Comunicaciones x
a los directores
oficiales.
Los cargos responsables de la firma de las
comunicaciones oficiales se encuentran El responsable de cada dependencia firma
x
relacionados dentro del sistema de el documento.
correspondencia.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


92
_____________________________________________________________________________

Referente al manejo de correspondencia, la entidad no cuenta con procedimientos


estandarizados para el control de correspondencia, que permita establecer su
trazabilidad.

Gestin de archivo

Si bien es cierto que en la visita de auditoria se observ que la entidad se


encuentra en proceso de organizacin documental en las carpetas y cajas
reglamentarias, en trminos generales, en los procesos revisados,
especficamente en contratacin y documentos legales, se evidenci falencias de
medidas de archivo, en tanto que los documentos se encontraron archivados en
algunos casos sin secuencia cronolgica y sin foliar, razn por la cual se establece
un hallazgo administrativo, a fin de que la entidad establezca acciones de mejora,
observacin que se adiciona a la denominada H23 Gestin de Archivo, por
tratarse de similar situacin.

3.7 PROCESO DE ALMACEN E INVENTARIOS

H31 Manejo de Almacn y conservacin de Inventarios

De acuerdo a pruebas de auditora practicadas por el equipo auditor al rea de


Almacn, se determinaron los siguientes aspectos:

Se observ, que el Hospital cuenta con tres (3) bodegas as: tiene una bodega
de inservibles, bodega de bienes de consumo, bodega de mdico quirrgico,
donde se lleva un control y seguimiento a los elementos objeto de prdida.
No se tiene establecido un sistema de almacenamiento y conservacin de los
estudios y diseos contratados por el Hospital, estos son trasladados a las
dependencias segn su objeto.
Se tiene establecido un comit de baja de inservibles para el remate de los
elementos obsoletos, no obstante en el periodo auditado no se adelant ningn
procedimiento respecto de este asunto.
La E.S.E., se encuentra en proceso de actualizacin de los inventarios.

De acuerdo a lo expuesto anteriormente, se configura un hallazgo administrativo a


fin de que se tome las medidas pertinentes que conlleven al mejor desempeo y
funcionalidad en los procesos para el manejo de Almacn y conservacin de sus
Inventarios.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


93
_____________________________________________________________________________

H32 HF4 Medicamentos Vencidos


Mediante actas suscritas y firmadas por funcionarios responsables de los
procesos de almacn y administrativos, se encontr que desde la vigencia de
2010 a 31 de diciembre de 2013 la E.S.E. registra vencimiento de medicamentos
por $173.276.505 y material mdico quirrgico por $40.477.677 para un total de
$213.754.172, situacin que evidencia una deficiente gestin administrativa,
traducida en una ineficaz, ineficiente e inoportuna gestin fiscal, por lo que la
entidad no adelant los procedimientos pertinentes al cambio de los productos por
otros de mayor rotacin hospitalaria, razn por la cual este ente de control
configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de
$213.754.172.

En el siguiente cuadro, se registra la informacin al respecto.

VIGENCIA MEDICAMENTOS MATERIAL MQX TOTAL

2010 3.662.784 9.119.774 12.782.559


2011 121.477.374 9.161.164 130.638.537
2012 5.515.691,20 21.337.356,00 26.853.047
2013 42.620.655,98 859.372,56 43.480.029
SUBTOTAL 173.276.505,03 40.477.666,70 213.754.171,73
01 DE ENERO A
MARZO 31 DE 224.014.777 224.014.777
2014
TOTAL 397.291.282 40.477.667 437.768.949

Respecto al vencimiento de 2014 cuyo monto ascendi a la suma de


$224.014.777 este corresponde al producto denominado OSELTAMIVIR 75 mg,
que fue entregado en calidad de donacin por la Secretaria Departamental de
Salud a la ESE Hospital de Yopal, para el manejo de la influenza AH1N1/09, los
cuales fueron enviados por el Ministerio de la Proteccin Social para atender los
casos que se pudieran presentar en la pandemia. Segn informacin verbal
entregada por epidemiologa de la Secretaria de Salud, los medicamentos no
utilizados a la fecha de vencimiento se deben desnaturalizar es decir dar de baja,
por cuanto no se poda devolver porque estaba a la espera si se presentaban o no
casos de AH1N1/09.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


94
_____________________________________________________________________________

3.8 FIDUCIA

Segn certificacin expedida por el Hospital de Yopal y de conformidad con la


informacin reportada en el SIA, el Hospital de Yopal E.S.E, no manejo recursos
propios, ni tramito anticipos de contratos a travs de Fiducias.

3.9 PASIVOS PENSIONALES

La oficina de Talento Humano, expidi certificacin de la inexistencia de


compromisos del Hospital por concepto de pasivo pensional, informacin que se
corrobor en el aplicativo SIHO del Ministerio de Salud, encontrndose que
efectivamente la ESE no asume pagos por este concepto.

3.10 VIGENCIAS FUTURAS

De conformidad con la informacin aportada y con la revisada en el aplicativo del


SIA, el Hospital de Yopal E.S.E, no tramit procedimientos para vigencias futuras.

3.11 GESTION CONTRACTUAL

Segn el reporte de la informacin contractual en la plataforma SIA, durante las


vigencias auditadas el Hospital de Yopal ESE suscribi 5.964 contratos por valor
de $146.779 millones, por la modalidad de Contratacin Directa de acuerdo al
Manual de Contratacin de la entidad, de los cuales 4.541 corresponden a
prestacin de servicios asistenciales por $61.332 millones; 1123 a prestacin de
servicios administrativos y otros por $36.004 millones; a suministro por $39.626
millones, 22 a mantenimiento por $3.132 millones, 6 de obra por $9.055 millones,
2010 2011 2012 2013 TOTAL
CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS CONTRATOS
CLASE DE
AUDITADOS SUSCRITOS AUDITADOS SUSCRITOS AUDITADOS SUSCRITOS AUDITADOS SUSCRITOS AUDITADOS
CONTRATO
No. No. No. No. No. No. No. No. No.
Valor Valor Valor Valor Valor Valor Valor Valor Valor
Ctos Ctos Ctos Ctos Ctos Ctos Ctos Ctos Ctos
PRESTACION DE
SERVICIOS DE
SALUD 1896 17.881.085.423 409 3.641.241.390 1711 22.213.145.291 405 6.790.974.297 934 21.238.119.694 225 9.085.842.523 4541 61.332.350.408 1039 19.518.058.210
PRESTACION DE
SERVICIOS -
PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
Y OTROS 3 48.400.000 266 11.284.082.046 16 5.697.617.693 531 13.055.970.456 11 5.567.271.160 326 11.664.402.234 10 5.167.727.998 1123 36.004.454.736 40 16.481.016.851
SUMINISTROS Y
COMPRAVENTA 1 32.100.000 103 12.233.048.386 11 3.765.043.751 103 13.244.057.324 7 1.798.543.600 61 14.148.845.658 11 5.716.225.594 267 39.625.951.368 30 11.311.912.945
MANTENIMIENTO
HOSPITALARIO 5 213.534.311 4 760.000.000 9 262.062.886 3 400.000.000 8 2.656.503.573 5 5.185.404.668 22 3.132.100.770 12 6.345.404.668
OBRAS 2 7.557.908.302 2 7.557.908.302 3 1.381.236.432 3 1.381.236.432 1 116.074.986 6 9.055.219.720 5 8.939.144.734
INTERVENTORIA 1 59.977.956 1 591.098.947 1 591.098.947 1 591.098.947 2 651.076.903
ARRENDAMIENTO 3 36.235.992 0 - 1 1.300.000 4 37.535.992 0 -
TOTAL 4 80.500.000 2272 49.169.658.468 442 21.421.811.136 2360 50.192.708.381 430 15.998.003.445 1332 50.416.345.092 252 25.746.299.730 5964 149.778.711.941 1128 63.246.614.311

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


95
_____________________________________________________________________________

4 de arrendamiento por $37 millones y 1 de interventora por $591millones.

Para efectos de evaluar la contratacin ejecutada por la entidad, para las tres
vigencias, se tom una muestra de 91 hojas de vida de prestacin de servicios, en
las cuales estaban contenidos 1024 contratos por este concepto, por la suma de
$15.234.462.593, 83 contratos solicitados inicialmente por $45.286.2963.626,
adicionalmente en el transcurso de la visita de campo, se revisaron 18 contratos
por $2.155.855.173 para un total de $62.676.614.392.

Con el fin de establecer si los procedimientos contractuales se realizaron conforme


a lo sealado en la ley, se tiene en cuenta el Acuerdo 078 del 22 de diciembre de
2008, que adopta el estatuto interno de contratacin del Hospital de Yopal E.S.E.,
y el cual aplic hasta el 31 de diciembre de 2013. Cabe sealar que dicho
documento carece de aspectos fundamentales que evidencien el cumplimiento de
los principios de las actuaciones contractuales, por lo que se seala los siguientes
contenidos:

El artculo 38 del Estatuto Interno de Contratacin determin: con el fin de


garantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en los contratos que
celebre la Empresa, los contratista en los respectivos contratos, debern constituir una
pliza nica de garanta a favor de La Empresa, la cual se mantendr vigente durante
la ejecucin y liquidacin del contrato y se ajustar a los lmites, existencia y
extensin del riesgo amparado; de acuerdo a su naturaleza, en cada contrato se
exigirn las plizas en los porcentajes y extensiones que garanticen los eventuales
riesgos a la Empresa.

Artculo 39: Todos los contratos que se celebren con la Empresa, podrn iniciar su
ejecucin cuando se acredite el cumplimiento total de los siguientes requisitos: a.-)
Suscripcin del contrato. b.-) El registro presupuestal del contrato. y/o c.-) Acta de
inicio.

Artculo 40: Todos los contratos que se celebren con La Empresa, se entendern
legalizados cuando se acredite el cumplimiento total de los siguientes requisitos: a.-)
La aprobacin de las garantas, previa verificacin de su otorgamiento en las
condiciones exigidas en el contrato, b.-) Cumplimiento de las dems establecidas en
el contrato por su naturaleza, c.) La publicacin del contrato en la gaceta municipal o
departamental. d.-) Recibo de pago de impuestos y estampilla.

Pargrafo segundo: El contratista deber legalizar el contrato y aportar los


respectivos soportes, dentro del mes siguiente a suscribir el contrato, so pena de
incurrir en causal de incumplimiento y darse por terminado el mismo.

Artculo 41: Debern publicarse en el diario nico de contratacin pblica o en la


gaceta departamental, los contratos que celebre el Hospital de Yopal E.S.E. y que su

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


96
_____________________________________________________________________________

valor sea igual o superior al 10% de la menor cuanta establecida para el


Departamento de Casanare.
Es necesario citar los anteriores artculos, por cuanto bajo esas circunstancias el
Hospital de Yopal adelant procesos contractuales desde diciembre de 2008, sin
que se haya evaluado y ajustado dicho documento de tal manera que garantizara
procedimientos transparentes y seleccin objetiva de los contratistas; solo hasta el
9 de diciembre de 2013 el Hospital emiti el Acuerdo No. 095 por medio de la cual
se adopta el Manual nico de Contratacin, ajustado mediante el Acuerdo No. 99
del 03 de junio de 2014 en cumplimiento de la resolucin No. 5185 del 04 de
diciembre de 2013 emitida por el Ministerio de la Proteccin Social que fija los
lineamientos para que las Empresas Sociales del Estado adopten el estatuto de
contratacin que regir su actividad contractual.
Para efectos del anlisis contractual, se realiz con fundamento en el Acuerdo 078
de 2008, el cual regia para ese entonces as:

CONTRATO N: 007/27 DE ENERO DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTACION DE SERVICIOS DE GESTION COMERCIAL Y AUDITORIA DE
OBJETO: CUENTAS MEDICAS, PROCESOS JUDICIALES (HISTORIAS CLINICAS), Y
CALIDAD CONCURRENTE PARA EL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $486.650.000
PLAZO: NUEVE (9) MESES

CONTRATO N: 063/3 DE OCTUBRE DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE GESTION COMERCIAL Y PROCESOS
JUDICIALES Y CONCILIACIONES PREJUDICIALES Y AUDITORIA DE
OBJETO:
HISTORIAS CLINICAS POR QUEJAS PARA EL HOSPITAL DE YOPAL
E.S.E.
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $165.903.000
PLAZO: TRES (3) MESES

CONTRATO N: 003/6 DE ENERO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE GESTION COMERCIAL, AUDITORIA EN
CUENTAS MEDICAS, ESTUDIO TECNICO A PROCESOS JUDICIALES,
OBJETO:
CONCILIACIONES PREJUDICIALES Y AUDITORIA DE HISTORIAS
CLINICAS POR QUEJAS PARA EL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $383.601.200
PLAZO: SEIS (6) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


97
_____________________________________________________________________________

CONTRATO N: 065/3 DE JULIO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE GESTION COMERCIAL, AUDITORIA DE
CUENTAS MEDICAS, ESTUDIO TECNICO A PROCESOS JUDICIALES,
OBJETO:
CONCILIACIONES PREJUDICIALES Y AUDITORIA DE HISTORIAS
CLINICAS POR QUEJAS PARA EL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $390.601.200
PLAZO: SEIS (6) MESES

CONTRATO N: 014 DE 04 DE ENERO DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE AUDITORIA DE CUENTAS MDICAS,
AUDITORIA D CONCURRENTE, CONCEPTO MEDICO DE LOS PROCESOS
OBJETO: JUDICIALES Y PREJUDICIALES POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE
SALUD, AUDITORIA DE HISTORIAS CLINICAS POR QUEJA PARA EL
HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $390.601.200
PLAZO: SEIS (6) MESES

CONTRATO N: 0967/5 DE JULIO DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE AUDITORIA DE CUENTAS MEDICAS,
AUDITORIA CONCURRENTE, CONCEPTO MEDICO DE LOS PROCESOS
OBJETO: JUDICIALES Y PREJUDICIALES POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS DE
SALUD, AUDITORIA DE HISTORIAS CLINICAS POR QUEJAS EN CONTRA
DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E
CONTRATISTA: ALMA SALUD LTDA
VALOR: $386.261.185
PLAZO: SEIS (6) MESES

OBSERVACIONES

H33 HD3 Celebracin de Contratos incurso de inhabilidades

Revisados los documentos que forman parte del contrato N007 del 27 de enero
de 2011, se observ que segn Certificado de Cmara de Comercio en el cual
seala que la ltima renovacin fue del 25 de marzo de 2010, relaciona como
socios de la empresa contratista con igual nmero de aportes a Mara Fernanda
Jimnez Leal (Gerente) y Alfredo de Jess Mrquez Villarreal (Subgerente).

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


98
_____________________________________________________________________________

Al respecto, este Ente de Control seala, que dentro del boletn de responsables
fiscales el Seor Alfredo de Jess Mrquez Villarreal figura como responsable
fiscal, quien acta como Subgerente de la empresa contratista para la poca de la
suscripcin del contrato, lo que indica que la entidad celebr contrato de
prestacin de servicios con la empresa ALMA SALUD LTDA., aun cuando uno de
los socios se encuentra reportado en el Boletn de Responsables Fiscales,
contraviniendo lo contenido en el artculo 60 de la Ley 610 de 2000 que cita:

La Contralora General de la Repblica publicar con periodicidad trimestral un boletn


que contendr los nombres de las personas naturales o jurdicas a quienes se les haya
dictado fallo con responsabilidad fiscal en firme y ejecutoriado y no hayan satisfecho la
obligacin contenida en l.

Para efecto de lo anterior, las Contraloras territoriales debern informar a la Contralora


General de la Repblica, en la forma y trminos que esta establezca, la relacin de las
personas a quienes se les haya dictado fallo con responsabilidad fiscal, as como de las
que hubieren acreditado el pago correspondiente, de los fallos que hubieren sido
anulados por la jurisdiccin de lo contencioso administrativo y de las revocaciones
directas que hayan proferido, para incluir o retirar sus nombres del boletn, segn el caso.
El incumplimiento de esta obligacin ser causal de mala conducta.

Los representantes legales, as como los nominadores y dems funcionarios


competentes, debern abstenerse de nombrar, dar posesin o celebrar cualquier tipo de
contrato con quienes aparezcan en el boletn de responsables, so pena de incurrir en
causal de mala conducta, en concordancia con lo dispuesto en el artculo 6 de la Ley 190
de 1995. Para cumplir con esta obligacin, en el evento de no contar con esta publicacin,
los servidores pblicos consultarn a la Contralora General de la Repblica sobre la
inclusin de los futuros funcionarios o contratistas en el boletn".

Conforme a lo anterior, se evidencia inobservancia a las normas anteriormente


citadas por parte del Hospital, puesto que tanto la Gerencia del Hospital como el
contratista actuaron en contrava de los postulados jurdicos, desconociendo los
efectos que surgen de la inclusin en el denominado Boletn de Responsables
Fiscales, entre ellos, contratar y/o ser vinculado a una entidad pblica hasta tanto
no sea resarcido el dao patrimonial, hecho que se configura como un hallazgo
administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia del numeral 30
del artculo 48 de la Ley 734 de 2002.

H34 HD4 Actuaciones administrativas sin ser funcionario de la entidad

Revisada la documentacin que hace parte de los contratos de Procesos Express


Asesores y Consultores Ltda., en la que Alma Salud ejerci interventora, se
encontraron documentos tales como actas de inicio, consolidado de glosas y
objeciones, actas de conciliacin y ajuste, actas parciales de pago entre otros, en

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


99
_____________________________________________________________________________

los cuales se registra el nombre y firma del Sr. Mrquez Villarreal en algunos
casos en calidad de supervisor auditora ESE, en otros como interventor cuentas
mdicas y otros como Jefe Oficina Gestin Comercial.

Es necesario traer a colacin que el Hospital emiti los documentos de Plan de


Bienestar Social, Estmulos, Incentivos y Capacitacin de 2011 y 2012, en los
cuales se indica el nombre de Mrquez Villareal como Jefe Unidad Apoyo
Gerencial Gestin Comercial, aunado a que en la clusula sexta de los contratos
017 de 2011, 019 y 052 de 2012, se otorgaron funciones de SUPERVISIN Y
VIGILANCIA, a la OFICINA DE GESTIN COMERCIAL, y, es precisamente el Sr.
MARQUEZ VILLARREAL quien fungi como Jefe del rea de Gestin Comercial.

En consecuencia de lo anterior, se observa que la entidad permiti la figuracin de


esta persona como funcionario de la entidad sin existir tal vnculo laboral y que la
misma firmara documentos sin tener tal calidad, as mismo sin haber sido
delegado por la empresa Alma Salud para firmar en nombre de ella. Razn por la
cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por
inobservancia al numeral 31 del artculo 35 de la Ley 734 de 2002

OBSERVACIONES COMUNES A LOS DEMAS CONTRATOS ALMA SALUD

H35 Falencias en el Personal requerido.

Pese a que dentro de los informes de actividades presentados por el contratista,


relaciona el personal con el cual llev a cabo las actividades pactadas en el
contrato, dentro de los estudios previos y minutas de los contratos, no se
evidenci la exigencia del personal a cargo, a excepcin de los contratos 014 y
0967 de 2013, dejando al libre albedro del contratista el personal requerido para
la prestacin del servicio. Lo anterior evidencia falencias de planeacin por parte
del Hospital al no prever el personal necesario para desarrollar dichas actividades,
razn por la cual se determina un hallazgo administrativo.

H36 HD5 Contratacin de Funciones Administrativas

Segn el numeral 1 de la clusula sptima de la minuta, como obligaciones del


contratista seala: GESTION COMERCIAL. a. Negociacin: Revisin de trminos y
ajustes a las minutas propuestas por las ERP, acuerdos tarifarios, alistamiento de
documentos, modelos de atencin. b. Relaciones Comerciales: proponer estrategias
de acercamiento comercial, revisar y ajustar rgimen informal de estmulos, disear
estrategias para mantener y aumentar la contratacin, revisin de solicitudes de
atencin y quejas de los auditores mdicos de las ERP. c. Portafolio: Asesorar las
modificaciones en lo referente capacidad instalada, recurso humano disponible,
necesidades y diseo de paquetes especiales, apoyar el crecimiento y fortalecimiento

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


100
_____________________________________________________________________________

del portafolio de servicios. d. Tarifas: Propender por aplicar la poltica tarifa


institucional, negociar con tarifas que permitan el equilibrio econmico y financiero, en
base a los estudios de costos por reas suministrados por el Hospital de Yopal,
plantear ajustes tarifarios, analizar los informes de cartera referente a los pagos,
analizar los informes de productividad de cada una de las reas de prestacin de
servicios que presentan los lderes de programa. e. Contratacin: Parametrizacin de
los contratos en el sistema de informacin, socializacin de la contratacin, anlisis
mensual de la contratacin, seguimiento a la ejecucin financiera de los contratos,
comunicacin de las ERP del 70% de la ejecucin del contrato para proyeccin de
adicin o nuevo contrato. f. Mercadeo: Apoyar, revisar y asesorar las acciones de
mercadeo y publicidad.

Con forme a lo anterior, este Ente de Control infiere, que se contrataron funciones
netamente administrativas que son del resorte del Hospital, dejando a
discrecionalidad del contratista aspectos tan importantes como el establecimiento
de las tarifas y su negociacin, portafolio de servicios y rgimen de estmulos,
razn por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance
disciplinario por inobservancia del numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de
2002.

H37 Falencias de Supervisin

Una de las obligaciones del contratista fijadas en los contratos, entre otras, es
ejercer Interventora al cumplimiento del objeto del contrato de facturacin, as
mismo, la de apoyarse con el rea de facturacin para soportar las glosas por
procedimientos inherentes a su competencia.

Si bien es cierto, esta es una actividad que las entidades pueden contratar con
particulares, este Ente de Control no considera procedente, el hecho que el
interventor tenga que apoyarse con el rea de facturacin para ciertos
procedimientos, cuando a su vez, a este mismo le hace interventora, insumos
suficientes para que no se presenten glosas por el proceso de facturacin
producida a los diferentes clientes del Hospital. Sin embargo, revisada la base
de datos de las objeciones de auditoria, se observ un gran nmero de glosas
por inconsistencias en el proceso de facturacin, situacin que deja entrever
que no se est realizando adecuadamente la funcin de interventora a cargo
del contratista.

Otra obligacin pacta en el contrato est la de Programacin y Ejecucin de las


conciliaciones por cada ERP, dentro y fuera del Departamento. Respecto a este
tema, una vez revisado los diferentes documentos del contrato, pese a que en
los informes de actividades presentadas por el contratista, seala algunas
reuniones para conciliaciones, no son suficientes para el cumplimiento de la

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


101
_____________________________________________________________________________

obligacin pactada, situacin evidenciada en los datos reflejados en el anlisis


efectuado a los estados financieros respecto a las partidas pendientes por
conciliar y al anlisis efectuado a cartera.

Las anteriores situaciones, evidencian falencias por parte de la supervisin del


contrato, razn por la cual se formula un hallazgo administrativo a fin de que se la
entidad tome las medidas pertinentes en la exigencia de las obligaciones del
contratista.

H38 Determinacin del Precio oficial

Para el caso del contrato N 7 de 2001 el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio
Previo, en cuanto al presupuesto oficial indica Se determina un valor de
TRECIENTOS SESENTA MILLONES DE PESOS M/CTE ($360.000.0000), para
suplir las necesidades anteriormente citadas. Al respecto, este Ente de Control
seala que la forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para
el Hospital, en razn a que no se observaron cotizaciones ni estudio de mercado
para determinar dicho presupuesto.

En cuanto a los dems contratos el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio
Previo, seala que el valor se determin teniendo en cuenta el costo promedio
mensual facturado de aos anteriores. Al respecto, este Ente de Control indica
que la forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para el
Hospital, en razn a que el promedio mensual facturado corresponde a la misma
empresa contratista con la que est prestando el servicio y no se evaluaron otros
precios del mercado, en razn a que no se observaron cotizaciones ni estudio de
mercado para determinar dicho presupuesto. Por lo anterior, se determina un
hallazgo administrativo.

H39 HD6 HF5 Pago de Impuestos

De acuerdo a lo sealado en la minuta el contratista deba cumplir con la


obligacin del pago de impuestos de publicacin, estampillas pro cultura y adulto
mayor, sin embargo revisados los soportes, no se evidenci el pago de los citados
impuestos, en razones a oficio adjuntado por el contratista en el que manifiesta
que ese tipo de contratos no genera impuestos, aludiendo que los recursos
provienen del Sistema General de Participaciones y/o del sistema general de
seguridad social en salud, sin evidenciarse objecin alguna por parte del Hospital,
avalando as el no pago de los impuestos.

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


102
_____________________________________________________________________________

administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto


emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $49.555.816 que corresponde al valor de los impuestos no soportados,
como se describe a continuacin:

PRO- ADULTO
N VALOR VALOR NO
CULTURA MAYOR PUBLICACION OBSERVACIONES
CONTRATO CONTRATO SOPORTADO
1% 3%
ADICIONAL
007 DE 2011 126.650.000 1.266.500 3.799.500 955.800 6.021.800
063 DE 2012 165.903.000 1.659.030 4.977.090 1.070.400 7.706.520
NO SE EVIDENCIO
003 DE 2012 342.601.200 3.426.012 10.278.036 2.047.400 15.751.448
SOPORTE DE PAGO
ADICIONAL
DE LOS IMPUESTOS
003 DE 2012 41.000.000 410.000 1.230.000 764.600 2.404.600
065 DE 2012 390.601.200 3.906.012 11.718.036 2.047.400 17.671.448
TOTAL 1.066.755.400 10.667.554 32.002.662 6.885.600 49.555.816

De otra parte, se seala que el Hospital durante las tres vigencias auditadas
cancel la suma de $2.203.617.785, por los servicios de auditora de cuentas
mdicas, suma bastante onerosa teniendo en cuenta que las objeciones no
soportadas y aceptadas asciende a $4.128.648.892 equivalente al 29% del
valor objetado durante el trienio, porcentaje que no es el ms indicado para los
intereses econmicos del Hospital, aunado a las conciliaciones directas que no
tienen objecin y sin embargo se dan por aceptadas.

En consecuencia la Contralora Departamental de Casanare ADVIERTE, como


faltante estas glosas a fin de que la administracin del Hospital sea quien inicie
la investigacin que conlleve a determinar la responsabilidad de la generacin
de las mismas, para lo cual este organismo de control har el respectivo
seguimiento.

CONTRATO N: 048/9 DE AGOSTO DE 2011


CLASE: PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE ASEO, INCLUIDOS LOS INSUMOS, EQUIPOS
Y MATERIALES PARA EL AREA DE URGENCIAS 1 Y SAN RAFAEL,
CONSULTA EXTERNA, BLOQUE DEL AREA FINANCIERA Y
OBJETO:
ADMINISTRACION, CASA MDICA, UNIDAD DE MEDICINA FAMILIAR Y
AREAS EXTERNAS CORRESPONDIENTES Y ZONAS DE CIRCULACION
DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE.
CONTRATISTA: PIEDAD ANGELICA GARCIA MEDINA
VALOR: $351.823.431.
PLAZO: SEIS (6) MESES y VEINTIDOS (22) DIAS

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


103
_____________________________________________________________________________

CONTRATO N: 027/5 DE MARZO DE 2012


CLASE: PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE ASEO PARA DE URGENCIAS 1, SAN RAFAEL,
CONSULTA EXTERNA, BLOQUE DEL AREA FINANCIERA Y
ADMINISTRACION, CASA MDICA, UNIDAD DE MEDICINA FAMILIAR,
MADRE CANGURO, SISTEMAS, PLANEACION, PASILLOS CASA DE
OBJETO: MEDICOS INTERNOS, AUDITORIO, GIMNASIO, FARMACIA, IGLESIA,
TERAPIA RESPIRATORIA, BLOQUE DE MANTENIMIENTO Y AREAS
EXTERNAS (PASILLOS, PARQUEADEROS, PATIOS Y ZONAS DE
CIRCULACION) DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE PERTENECIENTES A LAS
AREAS CONTRATADAS.
CONTRATISTA: PIEDAD ANGELICA GARCIA MEDINA
VALOR: $610.145.840.
PLAZO: OCHO (8) MESES

CONTRATO N: 008/4 DE ENERO DE 2013


CLASE: PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE ASEO PARA URGENCIAS 1, SAN RAFAEL,
CONSULTA EXTERNA, BLOQUE DEL AREA FINANCIERA Y
ADMINISTRACION, CASA MDICA, UNIDAD DE MEDICINA FAMILIAR,
MADRE CANGURO, SISTEMAS, PLANEACION, PASILLOS CASA DE
OBJETO: MEDICOS INTERNOS, AUDITORIO, GIMNASIO, FARMACIA, IGLESIA,
TERAPIA RESPIRATORIA, BLOQUE DE MANTENIMIENTO Y AREAS
EXTERNAS (PASILLOS, PARQUEADEROS, PATIOS Y ZONAS DE
CIRCULACION) DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE PERTENECIENTES A LAS
AREAS CONTRATADAS.
CONTRATISTA: PIEDAD ANGELICA GARCIA MEDINA
VALOR: $700.000.000.
PLAZO: SIETE (7) MESES

CONTRATO N: 055/3 DE SEPTIEMBRE DE 2013


CLASE: PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE ASEO PARA URGENCIAS 1, SAN RAFAEL,
CONSULTA EXTERNA, BLOQUE DEL AREA FINANCIERA Y
ADMINISTRACION, CASA MDICA, UNIDAD DE MEDICINA FAMILIAR,
MADRE CANGURO, SISTEMAS, PLANEACION, PASILLOS CASA DE
OBJETO: MEDICOS INTERNOS, AUDITORIO, GIMNASIO, FARMACIA, IGLESIA,
TERAPIA RESPIRATORIA, BLOQUE DE MANTENIMIENTO Y AREAS
EXTERNAS (PASILLOS, PARQUEADEROS, PATIOS Y ZONAS DE
CIRCULACION) DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE PERTENECIENTES A LAS
AREAS CONTRATADAS.
CONTRATISTA: PIEDAD ANGELICA GARCIA MEDINA
VALOR: $364.583.333.
PLAZO: SEIS (3) MESES y VEINTIDOS (22) DIAS

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


104
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES COMUNES

Determinacin Precio Oficial

Segn el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio Previo, seala que el
presupuesto oficial a contratar, lo determinan teniendo en cuenta el valor facturado
promedio mensual del ao 2010. Al respecto, este Ente de Control seala que la
forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para el Hospital, en
razn a que el promedio mensual facturado corresponde a la misma contratista
con la que se est prestando el servicio por ms de tres (3) aos anteriores y no
se evaluaron otros precios del mercado, razn por la cual se determina un
hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin denominada H38
Determinacin del Precio Oficial, por tratarse de similar situacin.

Respecto al contrato 048 de 2011, se hacen adems las siguientes observaciones:

H40 Falencias en la justificacin de adicionales

Dentro de los documentos que soportan el contrato, se observaron las solicitudes


de Adicin en tiempo y valor del 26 de diciembre por siete (7) das y la del 12 de
enero de 2012 por un (1) mes y quince (15) das, sin embargo, no se evidenci en
dicha solicitud ni en documento adicional la justificacin del porque realizar las
respectivas adiciones, observndose con ello falencias por parte de la supervisin
y de la entidad por suscribir adicionales sin contar con los soportes respectivos
para las mismas. Conforme a lo anterior este Ente de Control establece un
hallazgo administrativo.

CONTRATO N: 011-037/ 8 DE ABRIL DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
ASESORIA TECNICA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
OBJETO: PARA LA DEPURACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL
HOSPITAL DE YOPAL ESE.
CONTRATISTA: ASESORIA Y CONSULTORIA G&B S.A.S.
VALOR: $75.000.000
PLAZO: SEIS (6) MESES

OBSERVACIONES

H41 Pago anticipado

Segn la forma de pago establecida en el contrato, sealan como forma de pago


30% como pago anticipado con la suscripcin del acta de inicio y actas parciales,

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


105
_____________________________________________________________________________

cabe indicar que se trataba de un contrato de prestacin de servicios cuyo objeto


era asesora tcnica, administrativa y financiera para la depuracin de los activos
fijos, razn por la cual llama la atencin a este Ente de Control el por qu se
entregaron dineros como pago anticipado. Por lo anterior, se configura un hallazgo
administrativo, a fin de que la entidad establezca acciones de mejora que
garanticen el buen uso de los recursos.

CONTRATO N: 051/16 DE AGOSTO DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR LOS SERVICIOS DE RESTAURANTE Y
CAFETERIA PARA EL PERSONAL MEDICO.
OBJETO:
ADMINISTRATIVO Y PACIENTES DEL HOSPITAL DE
YOPAL ESE.
CONTRATISTA: PIEDAD ANGELICA GARCIA MEDINA
VALOR: $633.213.655
PLAZO: CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES

Falencias justificacin de adicionales

De otra parte el Hospital realiz adicional el 22 de diciembre de 2011, teniendo en


cuenta a solicitud de adicional del 13 de diciembre de 2011 en la cual seala: Lo
anterior es a solicitud del contratista mediante oficio de fecha 10 de diciembre de 2011
para dar cumplimiento al objeto contractual y cumplir con cada una de las obligaciones
descritas en la clusula sptima del contrato de prestacin de servicios N 051 del 16 de
agosto de 2011. De otra parte, la justificacin descrita en la minuta del adicional del
26 de enero de 2012 cita: Que la Ing. Kriss Mrquez Coordinadora de servicios
generales, en calidad de supervisor del contrato en mencin, manifiesta en oficio de fecha
26 de enero de 2012, previo visto bueno de la Sub. Gerencia Administrativa y Financiera
la necesidad de adicionar en $100.000.000 el valor inicial del contrato con el fin de
garantizar la continuidad en la prestacin del servicio de restaurante y cafetera, por lo
tanto se hace indispensable dicha adicin para poder cubrir las necesidades de la
empresa, no obstante se seala que en la solicitud realizada por la supervisora no
justifica el adicional.

Con respecto a lo anterior, este Ente de Control manifiesta que no se presentan


argumentos que justifiquen dichos adicionales, toda vez que obedecen es a
falencias en la planeacin y al pago de actividades no previstas como fue el caso
de los refrigerios. As mismo, El 11 de enero de 2012 el Hospital suscribi prorroga
al contrato por un (1) mes ms, con el fin de garantizar la continuidad y
oportunidad en la prestacin del servicio, y un mes despus realizaron adicional

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


106
_____________________________________________________________________________

pero solo en valor, observndose con ello falta de planeacin por parte de la
entidad, dado que no es coherente que realicen adicional solo en tiempo y un mes
despus adicionen el valor correspondiente, situacin que podra inferirse como el
pago de hechos cumplidos del adicional, razn por la cual se determina un
hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H40 Falencias en la
justificacin y suscripcin de adicionales, por tratarse de situacin similar.

H42 Falencia en la elaboracin de documentos

La certificacin de actividades para el ltimo pago, en cumplimiento del objeto


contractual registra fecha 11 de abril de 2012 y el acta de liquidacin del contrato
fue del 12 de marzo de 2012, observndose con ello que su expedicin fue
posterior a la fecha de liquidacin, por lo que se infiere que no se tiene especial
cuidado en la elaboracin de los documentos, razn por la cual se establece un
hallazgo administrativo.

Pagos realizados por mayor valor facturado Beneficio de Auditoria

Inicialmente, se plante un presunto fiscal, en razn a que el contratista haba


facturado las raciones alimenticias por mayor valor al establecido en el estudio
previo y en el contrato, generando una diferencia de $13.557.335 y el Hospital
reconoci y pag dichas sumas. Ante este situacin, la ESE acept el hecho y
solicit al contratista el reintegro de dichos dineros debidamente indexados, lo cual se
hizo efectivo mediante el recibo de caja No. 00000274791 del 29 de agosto de 2014
por $14.221.137, razn por la cual, se retira del informe final los hallazgos planteados.
Esta situacin la considera este ente de control como un beneficio de auditoria.
.
CONTRATO N: 011-144/28 DE NOVIEMBRE DE 2011
CLASE SUMINISTRO
SUMINISTRO DE ELEMENTOS E INSUMOS DE ASEO PARA
OBJETO:
EL HOSPITAL DE YOPAL ESE
CONTRATISTA: YOLANDA BLANCO DE LOPEZ
VALOR: $50.000.000.
PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACIONES

H43 HD7 Cumplimiento de requisitos.

Segn el numeral 4.1 Especificaciones tcnicas del objeto o producto a contratar,


indica: Para la ejecucin del contrato se requiere contratar con una persona natural o
jurdica que cuente con la experiencia, idoneidad y garantas necesarias del suministro de

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


107
_____________________________________________________________________________

elementos e insumos para el aseo de la E.S.E. Hospital de Yopal, sin embargo, de


acuerdo a los documentos que soportan el contrato, no se observ soportes de
experiencia de la contratista, aunado a lo anterior, el certificado de Cmara de
Comercio registra inscripcin de la matricula mercantil del 29 de agosto de 2011,
tan solo tres (3) meses antes de la suscripcin del contrato. Conforme a lo
anterior, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance
disciplinario.

CONTRATO N: 055/2 DE MAYO DE 2012


CLASE SUMINISTRO
SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS GENERICOS Y
OBJETO:
COMERCIALES PARA EL HOSPITAL DE YOPAL ESE.
CONTRATISTA: ALINTCOL SAS
VALOR: $200.000.000.
PLAZO: CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

H44 Falencias por parte del Comit Evaluador

En el Acta de calificacin de propuesta de fecha 27 de abril de 2012, se registra


que el oferente descalificado no presento entre otros documentos el certificado de
cmara de comercio, afirmacin que no corresponde puesto que en la carpeta del
contrato se encontr evidencia del mismo, en este sentido se insta a la empresa
para que tenga especial cuidado al momento de evaluar las propuestas, puesto
que podra correr el riesgo que por una imprecisin se demande el proceso e
incurra en gastos innecesarios, razn por la cual se configura un hallazgo
administrativo.

H45 Garantas

Segn la forma de pago establecida en la minuta, sealan como forma de pago


un anticipo del 50% previa suscripcin del acta de inicio y presentacin del plan de
inversin del anticipo, el 50% restante mediante actas parciales, sin embargo, dentro
de la minuta solo se exigi amparos por cumplimiento y calidad del bien y no se
exigi garanta alguna por el pago de anticipo, pese a que se cumpli con el objeto
contractual, al realizar el pago del anticipo al contratista sin contar con la garanta,
el Hospital puso en riesgo los dineros del estado por no haber exigido la garanta
que lo amparara, razn por la cual se configura un hallazgo administrativo.

Falencias en la justificacin de adicionales.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


108
_____________________________________________________________________________

Dentro de los documentos que forman parte del contrato, se observ solicitud de
prrroga del 1 de septiembre de ciento veinte (120) das calendario, por parte de
la contratista, argumentando lo siguiente: dicha prorroga se solicita ya que estamos
a la espera de consecucin de algunos productos agotados y en proceso de importacin
para cumplir con los suministros faltantes y dar por terminado dicho contrato, sin
embargo, la solicitud de adicional presentada por la supervisora del contrato el 11
de septiembre seala: Como supervisora del contrato en mencin, considero viable
dicha adicin en tiempo por un lapso de tres (3) meses ms, ya que hasta la fecha se ha
ejecutado el 47% del monto del contrato. Esto porque las proyecciones de consumo
realizadas para justificar el contrato anteriormente citado fueron planeadas con base en el
ao anterior, y se han visto afectadas, porque los consumos no fueron los planeados,
disminuyendo sus valores en el primer semestre del 2012 y por lo tanto generando dichos
ajustes en tiempo de los contratos establecidos para cubrir las necesidades del servicio
farmacutico. Lo anterior de acuerdo al seguimiento que se ha realizado mediante la
supervisin y a lo manifestado por el contratista mediante oficio (el cual adjunto).

Conforme a lo anterior, se observa que no guarda coherencia el argumento


presentado por la contratista frente a la justificacin de la supervisora, en la cual
se refleja adems falencias en la planeacin del contrato, razn por la cual se
establece un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H40
Falencias en la justificacin de adicionales, por tratarse de situaciones
similares.

CONTRATO N: 019/ 01 DE MARZO DE 2013


CLASE SUMINISTRO
SUMINISTRO DE INSUMOS Y REACTIVOS CON APOYO
OBJETO: TECNOLOGICO PARA EL LABORATORIO CLINICO DEL
HOSPITAL DE YOPAL ESE
CONTRATISTA: COMPROLAB S.A.S.
VALOR: $830.000.0000
PLAZO: HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2013

OBSERVACIONES

Determinacin del precio oficial

Segn el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio Previo, seala El Hospital de
Yopal E.S.E. solicit cotizaciones aleatorias en el mercado local de las cuales se obtiene
un promedio para determinar el valor unitario de los insumos a contratar, a fin de
establecer el valor del presente proceso de contratacin el cual asciende a
$620.000.000, sin embargo, dentro de los documentos de la carpeta contractual,
solo se evidenci cotizacin presentada por el contratista en diciembre de 2012. Al
respecto, este Ente de Control seala que la forma de determinacin del

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


109
_____________________________________________________________________________

presupuesto no fue la ms adecuada para el Hospital, ya que solo se tuvo en


cuenta una cotizacin, razn por la cual se determina un hallazgo administrativo,
el cual se adiciona a la observacin H38 Determinacin del precio oficial, por
tratarse de situacin similar.

Falencias por parte del Comit Evaluador

Revisados los soportes del contrato, se evidenci oficio del 11 de febrero de 2013
de COMPROLAB, dirigido al Hospital en el que seala: Adjunto estamos enviando
los siguientes documentos requeridos por ustedes, para legalizacin del contrato,
cuando an no le haban enviado la invitacin a presentar oferta, es decir, no se
haba iniciado el proceso precontractual, de otra parte no se evidenci carta de
presentacin de la Propuesta presentada por COMPROLAB S.A.S. As mismo, se
observaron documentos que registran fecha posterior a la evaluacin de las
ofertas, observndose con ello falencias por parte del comit evaluador, al no
tener en cuenta tales hechos, razn por la cual se establece un hallazgo
administrativo, el cual se adiciona al hallazgo H44 Falencias por parte del
Comit Evaluador, por tratarse de situacin similar.

CONTRATO N: 040/30 DE ABRIL DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS DE SALUD ESPECIALIZADOS
OBJETO: EN IMGENES DIAGNOSTICAS PARA EL HOSPITAL DE
YOPAL ESE.
CONTRATISTA: MUNDO RADIOLOGICO S.A.S.
VALOR: $1.245.000.000
PLAZO: OCHO (8) MESES y QUINCE (15) DIAS

OBSERVACIONES

H46 Tercerizacin de servicios.

El Hospital de Yopal-E.S.E., tiene tercerizado la prestacin del servicio de


imgenes diagnsticas, con la empresa Mundo Radiolgico desde la vigencia
2009. Para efectos de anlisis, se verific el contrato suscrito por la entidad en la
vigencia 2013 el cual se pact inicialmente por $995.000.000, posteriormente fue
adicionado en $250.000.000, para un total contratado por valor de $1.245.000.000,
con un plazo de ocho (8) meses, quince (15) das, observando lo siguiente:

Segn la necesidad planteada en el numeral 2 del estudio previo cita: ya que


el personal de planta que existe actualmente en la entidad no puede cumplir con las

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


110
_____________________________________________________________________________

actividades propias del servicio, dado que no existe esta especialidad en la planta de
personal de la institucin y para garantizar la ejecucin de estas actividades se
necesita un perfil especializado, una infraestructura adecuada y unos equipos e
insumos especficos.

El estudio previo ni la minuta, reflejan la exigencia del personal mnimo a cargo


del contratista para la prestacin de los servicios.

Al respecto, se seala que durante la visita de auditora realizada, se observ que


los servicios contratados, se prestan en las instalaciones del Hospital y con los
equipos de la ESE, por lo que este Ente de Control infiere que la necesidad real
estaba encaminada nicamente a la vinculacin del personal especializado en
imgenes diagnsticas, dado que el dems personal tcnico y administrativo es
contratado directamente por el Hospital, razn por la cual se configura un hallazgo
administrativo.

De acuerdo a lo anterior, se observa que el proceso del servicio especializado de


imagenologa tercerizado en las condiciones actuales resulta oneroso; si este
proceso lo adelantara directamente la entidad, bajo los principios de eficiencia,
eficacia, efectividad, economa, publicidad y transparencia redundara en beneficio
de la comunidad Casanarea. La Contralora Departamental de Casanare
ADVIERTE, al Hospital de Yopal ESE, la necesidad de realizar estudio tcnico y
financiero que permita la toma de decisin para la optimizacin de los recurso
pblicos so pena del menoscabo de los recursos pblicos, conllevando
responsabilidades de orden jurdico, fiscal, administrativo, disciplinario y penal

Determinacin Presupuesto Oficial

En cuanto a la determinacin del valor del contrato el numeral 4.3 Soporte


econmico seala que se determina teniendo en cuenta la idoneidad del
profesional especializado y el nmero de procedimientos realizados, ya que la
forma de pago se define por evento utilizando como parmetro las tarifas SOAT,
por lo que este se estableci con base en lo facturado por imgenes diagnosticas
en el primer trimestre de 2013. Al respecto este ente de control infiere, que la
forma de determinacin del presupuesto con el promedio de la facturacin surtida
por la prestacin del servicio de Imageneologa no fue la ms conveniente para el
Hospital, en razn a que el promedio mensual facturado corresponde al mismo
contratista con el que se est prestando el servicio y no se evaluaron otros precios
de mercado, razn por la cual se determina un hallazgo administrativo que se
adiciona a la observacin denominada H38 Determinacin del presupuesto
oficial por tratarse de situacin similar.

H47 Glosas no descontadas

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


111
_____________________________________________________________________________

Teniendo en cuenta las obligaciones fijadas al contratista, entre otras, el numeral


13 de la clusula sptima de la minuta, seala: 13. Responder fiscalmente por los
costos generados de las glosas, que por mal diligenciamiento de la historia clnica y sus
anexos, le hagan a las facturas de prestacin de servicios las diferentes empresas
responsables de pago.

Al respecto, una vez revisada la base de datos de objeciones de auditoria de las


glosas practicadas al Hospital, se observ que se aceptaron glosas por los
servicios de imagenologa prestados correspondiente a la facturacin entre el 30
de abril de 2013 a 15 de enero de 2014, (fecha de ejecucin del contrato en
anlisis), por valor de $10.164.288. Sin embargo, revisados los pagos hechos al
contratista, no se evidenci descuento alguno por este concepto, puesto que el
contratista solamente factura los servicios prestados por ste sin tener en cuenta
la totalidad de lo facturado a la EPS. En este sentido, se insta a la entidad para
que a futuro se documente la labor de supervisin de tal manera que permita
constatar los cruces de informacin y conciliaciones que se realicen por
procedimientos no ejecutados por el contratista, razn por la cual se configura un
hallazgo administrativo a fin de hacer seguimiento en el plan de mejoramiento.

CONTRATO N: 051/6 DE AGOSTO DE 2013


CLASE SUMINISTRO
SUMINISTRO DE MATERIAL DE OSTEOSINTESIS PARA
PACIENTES CON POLITRAUMATISMOS DE ALTA ENERGIA.
OBJETO:
QUE INGRESARON AL SERVICIO DE ORTOPEDIA Y
CIRUGIA PLASTICA EN EL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LINEA VIVA MEDICAL S.A.S.
VALOR: $400.000.000
PLAZO: CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

H48 Descuentos Comerciales

Una vez revisados los soportes del contrato se observ que el contratista facturo
con precios unitarios mayores a los ofertados y aceptados en la propuesta,
contrario a lo estipulado tanto en la oferta y minuta, Sin embargo, adjunto a las
facturas anexan Notas Crdito por concepto de descuentos comerciales, cabe
sealar que los mismos no se haban ofertado ni pactado en la minuta, descuentos
que equivalen a la diferencia de lo facturado frente a lo ofertado y contratado por
cada tem, de donde el ingreso a almacn lo realizan por el mismo valor unitario
contratado, como se observa a continuacin:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


112
_____________________________________________________________________________

DETALLE ACTA PARCIAL N 1 ACTA PARCIAL N 2ACTA PARCIAL N 3 ACTA PARCIAL N 4ACTA LIQUIDACION TOTAL
VALOR ACTA PARCIAL 93.378.355 83.209.838 91.524.768 131.306.243 570.570 399.989.774
VALOR FACTURADO 121.391.829 108.172.773 118.982.175 170.698.116 741.741 519.986.634
VALOR ENTRADA ALMACEN 93.378.355 83.209.838 91.524.768 131.306.243 570.570 399.989.774
DIFERENCIA FACTURADO ENTRADA 28.013.474
ALMACEN 24.962.935 27.457.407 39.391.873 171.171 119.996.860
DESCUENTO CCIAL 28.013.474 24.962.935 27.457.407 39.391.873 - 119.825.689

Al respecto este Ente Control seala que el descuento comercial que ofrece el
contratista no aplica a la realidad, toda vez que no se refleja ningn beneficio
hacia la entidad, adems si operara el citado descuento, este debe verse reflejado
contablemente, por lo anterior, se observan falencias en la labor de supervisin,
puesto que ste debe velar porque los ofrecimientos del oferente correspondan a
la realidad y no para simular precios, razn por la cual se enmarca como un
hallazgo administrativo.

CONTRATO N: 011/ 036 DEL 08 DE ABRIL DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS
REALIZAR 3 CONFERENCIAS MAGISTRALES SOBRE LA
IMPORTANCIA DE CRECER CONSTRUYENDO DIRIGIDA A
PERSONAL ROFESIONAL Y TECNICO DEL HOSPITAL DE YOPAL
OBJETO: ESES Y GRUPO DE ADOLESCENTES DE COLEGIOS PUBLICOS Y
PRIVADOS DEL MUNICIPIO DE YOPAL COMO PARTE DEL
PROYECTO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL DEL HOSPITAL DE
YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: PROASESORES EN SALUD E.U.
VALOR: $50.000.000
PLAZO: TREINTA (30) DIAS

OBSERVACIONES

H49 HF6 Soportes de Ejecucin

De acuerdo a lo estudios previos, para la realizacin de las tres conferencias se


deberan haber llevado a cabo entre otras las siguientes actividades:

Realizar un cubrimiento de 550 jvenes en el Departamento de Casanare incluyendo a


estudiantes de colegios, personeros estudiantiles, rectores de colegios, profesores.
Realizar un cubrimiento de 300 funcionarios de la ESE Hospital de Yopal e invitar
especialmente a Gerentes y Coordinadores de PSS y EPS, Secretarios de Desarrollo Social,
Lderes de la sociedad civil organizada.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


113
_____________________________________________________________________________

Realizar la presentacin de conferencias magistrales mnimo de dos (2) horas cada ciclo, por
experto a nivel nacional e internacional reconocido.
Realizar inscripcin de los participantes
Entrega un recordatorio a nombre del evento realizado por la ESE Hospital Yopal

Realizar convocatoria mediante invitacin personal a cada una de las instituciones emisiones
radiales, pasacalles y afiches para distribuir en las instituciones educativas. El material de
socializacin deber ser aprobado previo a la conferencia por el supervisor o la persona que
sea delegada para tal fin

Presentar un informe final del evento que incluya, registro fotogrfico, memorias en medio
magntico y registro de asistencia de los participantes en los soportes de las entregas

El informe final debe contener soportes de ejecucin consolidados y descripcin de cada una
de las actividades desarrolladas y este debe presentarse en original, copia y en medio
magntico.
Fuente: Estudios Previos. Numeral 4. Propuesta del Contratista y contrato-

No obstante y a pesar de que en el Acta de liquidacin se manifiesta adjuntar los


soportes de ejecucin, estos no fueron evidenciados en la carpeta del contrato ni
en los comprobantes de pago; es decir, que se desconoce cules fueron los
documentos que presento el contratista y que aval la entidad para el trmite de
pago respectivo, en consecuencia se configura un hallazgo administrativo con
presunto alcance fiscal por el valor $50.000.000.
Pago de impuestos

De acuerdo a lo sealado en la minuta el contratista deba cumplir con la


obligacin del pago de impuestos de publicacin, estampillas pro cultura y adulto
mayor, sin embargo revisados los soportes, no se evidenci el pago de los citados
impuestos, en razones a oficio adjuntado por el contratista en el que manifiesta
que ese tipo de contratos no genera impuestos, aludiendo que los recursos
provienen del Sistema General de Participaciones y/o del sistema general de
seguridad social en salud, sin evidenciarse objecin alguna por parte del Hospital,
avalando as el no pago de los impuestos.

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $2.535.100 el cual se adicional a la Observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, conforme a la siguiente
liquidacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


114
_____________________________________________________________________________

PRO- ADULTO PUBLICACION VALOR


VALOR TOTAL A PAGAR
CULTURA MAYOR PAGADO
CONTRATO
1% 3%
50.000.000 500.000 1.500.000 535.100 2.535.100 0

CONTRATO N: 011-145 /06 DE DICIEMBRE DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE EMISION DE COMERCIALES DE
CINE, TELEVISION Y PROGRAMAS RADIALES ENCAMINADOS
OBJETO: A LA SOCIALIZACION DE LA APERTURA DE LA NUEVA SEDE
DEL HOSPITAL DE YOPAL Y DE LOS SERVICIOS EN SALUD
QUE SE PRESTARAN EN LA INSTITUCION.
CONTRATISTA: FRANCISCO ANTONIO CORTES PEREZ
VALOR: $27.800.000
PLAZO: 30 DIAS

OBSERVACIONES

Celebracin de contratos sin cumplimiento de requisitos

Analizando la hoja de vida del contratista, no se evidencian soportes de estudio ni


experiencia especfica o relacionada con el objeto contractual, situacin que
genera incertidumbre sobre la veracidad de los datos consignados en la hoja de
vida y deja en entredicho la labor de control por parte de la E.S.E. Hospital de
Yopal, al aceptar hojas de vida sin soportes que permitan verificar la idoneidad y
experiencia a quien se le va a confiar el uso de los recursos pblicos.

Por otra parte, se observa que el contratista no present en la propuesta los


medios trazados para la estrategia publicitaria y la propuesta metodolgica para el
cumplimiento de los objetivos contratados, ni garantiz la capacidad idnea y
tecnolgica para el desarrollo del objeto contractual; la propuesta fue presentada
por el contratista el 05 de diciembre de 2011, en escasos dos folios, sin las
especificaciones tcnicas establecidas en los estudios previos.

Lo anterior, evidencia incumplimiento al numeral 4.1 ESPECIFICACIONES


TECNICAS DEL OBJETO O PRODUCTO A CONTRATAR, del estudio previo, y
numeral 7.3 ACTIVIDADES U OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA, donde se
estableci que para cumplir a cabalidad con el objeto a contratar, se requera una
persona natural o jurdica con capacidad, experiencia e idoneidad necesaria y que

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


115
_____________________________________________________________________________

adems debera presentar en la propuesta los medios trazados para la estrategia


publicitaria y la propuesta metodolgica para el cumplimiento de los objetivos.

La ausencia de control por parte de la entidad para la escogencia y verificacin de


requisitos del contratista, no garantiz una ptima ejecucin del contrato, se
incumplieron las disposiciones sobre PLANEACION DE LA CONTRATACION
contenidas en el artculo 7 del Estatuto Interno de contratacin de la E.S.E.
Hospital Yopal, por lo que se configura un hallazgo administrativo con presunta
incidencia disciplinaria, que se adiciona a la observacin denominada H43 HD7
Cumplimiento de requisitos, por tratarse de situacin similar.

Pago de Impuestos

Se evidencia como recibo de pago de estampillas pro cultura, adulto mayor y


publicacin un recibo de caja No. 350692 de fecha 04 de noviembre de 2011, por
valor de $1.535.600, proferido por la Gobernacin de Casanare, el cual se refiere
al contrato No. 011.098-2011. Sobre este particular se evidencia certificacin del
Director Tcnico de Rentas, quien manifiesta que, en atencin a certificacin
emitida por el Gerente del Hospital, Dr. Brucce Lee Becerra Marn, quien
manifest la anulacin del contrato 98-2011, se valida este pago para el contrato
No. 011-145.

Como quiera que se trata de dos procesos contractuales diferentes, no es de


recibo el argumento anterior, toda vez que de hacerse de popular conocimiento
esta actuacin, todos los contratistas entraran a quienes se les ha anulado
contratacin, entraran a reclamar a la administracin departamental la devolucin
o cambio de destinatario de este tipo de recursos, por lo que se concluye que no
se efectu el pago de estos impuestos para este contrato, incumpliendo lo
establecido en el estatuto de rentas departamental. En consecuencia se configura
un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y fiscal por la suma
de $1.112.000, el cual se adiciona a la Observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, conforme a la siguiente
liquidacin.

PRO- ADULTO TOTAL A VALOR


VALOR PUBLICIDAD
CULTURA MAYOR PAGAR PAGADO
CONTRATO
1% 3%
27.800.000 278.000 834.000 1.112.000 0

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


116
_____________________________________________________________________________

H50 HF7 Gestin Fiscal Antieconmica soportes de ejecucin.

De otra parte la Contralora Departamental considera que este contrato suscrito


para prestar el servicio de emisin de comerciales de cine, televisin y programas
radiales encaminados a la socializacin de la apertura de la nueva sede del
Hospital de Yopal y de los servicios en salud que se prestaran en la institucin, se
hizo con antelacin a la definicin de aspectos tcnicos que se requeran para el
traslado de los mismos y no a una planeacin adecuada, puesto que a la fecha de
la presente auditoria la apertura consisti en el servicios de consulta externa, sin
efectuarse traslado de otros servicios en razn a los inconvenientes tcnicos y
definicin del Operador de los servicios en esta nueva sede, es decir que no se
cumpli el propsito del contrato definido en el estudio previo, el cual seala:

Para continuar este proceso de fortalecimiento se requiere el servicio de publicidad en


salud, con el objeto de ilustrar y dar a conocer a la comunidad en general las
actualizaciones de nuestra entidad y los nuevos servicios que se ofrecern y con los que
podr contar la comunidad en general Este objetivo nos conllevar a un aumento en
venta de servicios, abrir nuevos mercados, el incremento en la participacin de los
mismos , posicionarnos como una empresa reconocida en Casanare y otras regiones de
la Orinoquia, recordacin de marca y mejor ambiente en la concepcin del servicio por el
impacto publicitario obtenido en el desarrollo de las diferentes campaas de mercadeo y
lo ms importante la ampliacin en la cobertura de los servicios, razn por la cual, este
ente de control considera esta contratacin como una gestin antieconmica.

Adicionalmente, no se evidenci soportes de ejecucin de las actividades u


obligaciones del contratista estipuladas en el numeral 7.3 de los estudios previos,
y pactadas en la clusula sptima del contrato, las cuales se cuantificaron en
soporte econmico del estudio previo, as.

tem Descripcin del Servicio Cant. Valor Unitario Valor

Emisin de comercial institucional en formato de


1 televisin para cien, de sesenta (60) segundos en 76 63.158 4.800.000
todas las funciones de cine

Emisin de 150 de video clips, en la televisin


local, para la socializacin de la apertura de la
2 nueva sede del hospital de Yopal E.S.E. y sus 150 100.000 15.000.000
servicios en horario de alta sintona, de lunes a
domingo en horarios de mayor audiencia

Emisin de programa radiales para socializacin


3 de la apertura de la nueva sede y los servicios en 5 1.600.000 8.000.000
salud que se prestaran en esta

Valor total del contrato 27.800.000

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


117
_____________________________________________________________________________

El Hospital pago al contratista el valor del contrato mediante orden de pago No.
5279 del 30 de diciembre de 2011 y No. 429 del 08 de febrero de 2013, sin el
cumplimiento de la exigencia de la CLAUSULA TERCERA, referente a los
soportes de actividades, situacin que evidencia deficiencias en la labor de
supervisin.

En este sentido por la gestin fiscal antieconmica y la falta de soportes que


permitan evidenciar la ejecucin del contrato, tales como certificaciones de las
emisoras radiales donde se emitieron los diferentes programas, se configura un
hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $27.800.000.

CONTRATO N: 011-146 / 06 DE DICIEMBRE DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS
PRESTAR EL SERVICIO DE EMISION DE CUAS RADIALES
ENCAMINADAS A LA SOCIALIZACION DE LA PRESTACION DE
OBJETO: SERVICIOS DE MEDIANA Y ALTA COMPLEJIDAD Y LA
APERTURA DE LA NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL
E.S.E.
CONTRATISTA: LISETT JOHANA EULEGELO CAMEJO
VALOR: $53.200.000
PLAZO: TREINTA (30) DIAS

OBSERVACIONES:

Celebracin del contrato sin cumplimiento de requisitos

Los soportes de experiencia y formacin del contratista, corresponden a


terminacin de bachillerato, con octavo grado en ciencias naturales y medio
ambiente, y la experiencia que relaciona se refiere a actividades de secretariado y
vendedora en establecimientos de comercio, sin que se evidencien soportes de
conocimiento ni experiencia laboral especfica ni relacionada con medios de
comunicacin o publicidad.

Por otra parte, se observa que el contratista no present en la propuesta los


medios trazados para la estrategia publicitaria y la propuesta metodolgica para el
cumplimiento de los objetivos contratados, ni garantiz la capacidad idnea y
tecnolgica para el desarrollo del objeto contractual, la propuesta fue presentada
por el contratista, en fecha 05 de diciembre de 2011, en escasos dos folios, sin las
especificaciones tcnicas establecidas en los estudios previos.

Las situaciones encontradas, vulneran lo determinado en el numeral 4. 1


ESPECIFICACIONES TECNICAS DEL OBJETO O PRODUCTO A CONTRATAR,

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


118
_____________________________________________________________________________

pgina 4 de los estudios previos, y 7.3 ACTIVIDADES U OBLIGACIONES DEL


CONTRATISTA donde se estableci que para cumplir a cabalidad con el objeto a
contratar, se requera una persona natural o jurdica con capacidad, experiencia e
idoneidad necesaria y que adems debera presentar en la propuesta los medios
trazados para la estrategia publicitaria y la propuesta metodolgica para el
cumplimiento de los objetivos.

Igualmente, al no evidenciarse justificacin para la escogencia de este perfil que


no garantizaba una ptima ejecucin del contrato, se incumplieron las
disposiciones sobre PLANEACION DE LA CONTRATACION contenidas en el
artculo 7 del Estatuto Interno de contratacin de la E.S.E. Hospital Yopal.

Frente al alcance del principio de la planeacin, la Procuradura General de la


Nacin, se ha referido en los siguientes trminos:

El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa,


consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en
los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin. El principio de planeacin busca
garantizar que la escogencia de los contratistas, la celebracin, ejecucin y liquidacin de
los contratos no sea producto de la improvisacin; en consecuencia, en virtud de este
principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar una entidad pblica debe estar
precedido de estudios encaminados a determinar su viabilidad tcnica y econmica ().

() La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las


entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del
objeto a contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o
financieros) que les permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de
modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar procedimientos claros y seguros que en
el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de suma importancia, en la
medida que el desarrollo de una adecuada planeacin permite proteger los recursos del
patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin de los diferentes
contratos.

() La planeacin, por tanto, sin importar el rgimen contractual al cual est sometida
una entidad pblica, tiene dos expresiones normativas claras: la elaboracin del plan de
compras y el desarrollo de los estudios previos.

El hecho de contratar a una persona sin experiencia ni conocimiento especfico o


relacionado con el objeto del contrato, dejaba prever que los resultados no seran
los esperados, tal y como se seala en el anlisis de la ejecucin que ms
adelante se detalla, por lo que se configura un hallazgo administrativo con
presunta incidencia disciplinaria, el cual se adiciona a la observacin H43 HD7
Cumplimiento de requisitos, por tratarse de similar situacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


119
_____________________________________________________________________________

Pago de Impuestos
Se evidencia como recibo de pago de estampillas pro cultura, adulto mayor y
publicacin el recibo de caja No. 350693 de fecha 04 de noviembre de 2011, por
$2.243.000, refiriendo el contrato No. 011.099-2011. Sobre este particular se
encontr certificacin del Director Tcnico de Rentas, quien manifiesta que ante la
anulacin del contrato 99-2011, se valida este pago para el contrato No. 011-146.
Comoquiera que se trata de dos procesos contractuales diferentes, no es de
recibo el argumento anterior, toda vez que de hacerse de popular conocimiento
esta actuacin, todos los contratistas a quienes se les ha anulado contratacin,
entraran a reclamar a la administracin departamental la devolucin o cambio de
destinatario de este tipo de recursos, por lo que se concluye que no se efectu el
pago de estos impuestos para este contrato, incumpliendo lo establecido en el
estatuto de rentas departamental. En consecuencia se configura un hallazgo
administrativo con presunto fiscal por la suma de $2.739.800, el cual se adiciona a
la Observacin H39 HD6 HF5 Pago de Impuestos, por tratarse de situaciones
similares, conforme a la siguiente liquidacin.

PRO- ADULTO TOTAL A VALOR


VALOR PUBLICACION
CULTURA MAYOR PAGAR PAGADO
CONTRATO
1% 3%
53.200.000 532.000 1.596.000 611.800 2.739.800 0

Soportes de Ejecucin
Al no evidenciarse soportes de ejecucin del contrato (Cronograma e informe de
actividades. Numeral 7.3, del Estudios Previos), y ante la significativa ausencia de
planeacin en los procedimientos, al igual que en el caso anterior, la Contralora
Departamental considera que este contrato suscrito para la emisin cuas radiales
encaminadas a la socializacin de la prestacin de servicios de mediana y alta
complejidad y la apertura de la nueva Sede del Hospital de Yopal E.S.E., debera
haberse planeado y suscrito poco tiempo antes del traslado a la nueva sede, a fin
de que el objetivo de informar a la comunidad surtiera efectos de impacto
informativo, y no se hiciera en momentos de incertidumbre del proceso por todos
los sucesos acontecidos en lo que respecta a la nueva sede hospitalaria; hecho
que se considera como una gestin antieconmica, razn por la cual se configura
un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de
$53.200.000, el cual se adiciona a la observacin H49 HF6 Soportes de
ejecucin, por tratarse de situacin similar.

Falencias de Supervisin
Aunado a lo anterior, el plan de inversin del anticipo, no presenta aprobacin por
parte de la empresa; no se evidencia el pago del anticipo como se haba

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


120
_____________________________________________________________________________

establecido en el contrato, su pago se hizo efectivo hasta el 30 de diciembre de


2011, 24 das despus de su inicio y a escasos das de su terminacin, segn
consta en el Comprobante de Egreso No. 10796 del 30 de diciembre de 2011, por
valor de $26.600.000, el cual sera destinado a la emisin de 700 cuas radiales
en 5 emisoras con cobertura local y departamental, segn lo estipul la contratista
en el plan de inversin; se infiere que a partir de esta fecha se inicia la ejecucin
del contrato, puesto que la esencia del anticipo es el cubrir los costos en los que
deba incurrir para la ejecucin del mismo, hechos que generan incertidumbre
sobre la real ejecucin del objeto contractual toda vez que entre el periodo de
inicio del contrato y pago anticipo no se registra actividad alguna.

De esta manera, se incumpli lo establecido en el artculo 7 y 43 del Estatuto


Interno de Contratacin, adems de los lineamientos trazados en el Manual de
Supervisin y/o Interventora segn Acuerdo 075 de 2008.

Todo lo anterior deja entrever la escasa labor de supervisin en cada uno de los
componentes del proceso contractual, razn por la cual se configura un hallazgo
administrativo, el cual se adiciona a la observacin H37 Falencias en la
supervisin, por tratarse se situaciones similares.

CONTRATO N: 011-101 DEL 31 DE AGOSTO DE 2011


CLASE CONTRATO DE COMPRAVENTA
COMPRA DE EQUIPOS, MUEBLES Y OTROS ELEMENTOS
OBJETO: NECESARIOS PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA UNIDAD
FUNCIONAL DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE
CONTRATISTA: SANDRA MILENA CUERVO PULIDO
VALOR: $52.000.000
PLAZO: DIEZ (10) DIAS

OBSERVACIONES.

Celebracin de contrato sin cumplimiento de requisitos

La experiencia del contratista se relaciona con una experiencia laboral de un ao


en la firma B&C SERVICES LTDA., como tcnico de facturacin, sin que exista
otro tipo de documentos que evidencien que el contratista cumpla con las
especificaciones tcnicas del Objeto o producto a contratar del estudio previo,
numeral 4.1, donde se estableci que para cumplir a cabalidad con el objeto a
contratar, se requera una persona natural o jurdica con capacidad, experiencia e
idoneidad necesaria para el suministro de equipos, muebles y enseres. En este
sentido, se desconoce los criterios con el que la empresa evalo tcnicamente la
propuesta y determin la escogencia de la misma, si no exista informacin

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


121
_____________________________________________________________________________

suficiente que le permitiera concluir que el oferente daba las garantas para una
ejecucin ptima del objeto contractual, incumpliendo de esta manera con el
artculo 7 del Acuerdo 074 de 2008 Estatuto de contratacin; en consecuencia, se
configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por
inobservancia al numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002, el cual se
adiciona a la observacin H43 HD7 Cumplimiento de requisitos, por tratarse de
similar situacin.

CONTRATO N: 013-018 / 01 DE ABRIL DE 2013


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
CONTRATAR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO
LOGISTICO PARA EL DESARROLLO DEL PROGRAMA DE
OBJETO:
HUMANIZACION DIRIGIDO A LOS FUNCIONARIOS DEL HOSPITAL DE
YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: AMANDA MARTINEZ MONTAO
VALOR: $25.000.000
PLAZO: CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

H51 Soportes requeridos para pago

Si bien es cierto que existe certificacin de cumplimiento expedida por parte del
supervisor y teniendo en cuenta que ni en el estudio previo ni en el contrato, se
hizo exigencia al contratista de entregar informe de actividades ni soportes
adicionales a la certificacin expedida por ste, se insta a la entidad para que en
futuros procesos contractuales establezca medidas de control que permitan
evidenciar la efectiva ejecucin del contrato, tales como registro fotogrfico,
informe tanto del contratista como del supervisor que detallen como se desarroll
o en qu consisti el apoyo logstico contratado.

CONTRATO N: 011-048 / 25 DE ABRIL DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
REALIZAR ANALISIS, DIAGNOSTICO PROPUESTA DE
MEJORAMIENTO A LOS PROCESOS DE ATENCION A LOS
OBJETO:
USUARIOS Y MANEJO DE PETICIONES QUEJAS Y RECLAMOS
EN EL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: ALEJANDRO ALBERTO VARGAS VILLAMIL
VALOR: $40.000.000
PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACIONES.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


122
_____________________________________________________________________________

Contratacin de Funciones Administrativas

Se evidencia que el objeto contratado, se encuentra contemplado en los


numerales 3 y 5 de las funciones esenciales que debera haber ejecutado la
Subgerente de Prestacin de Servicios, tal y como se detalla en la Resolucin No.
261 del 03 de junio de 2008, por medio de la cual se implement el manual de
funciones y requisitos de la E.S.E. Hospital de Yopal, es decir que se incumpli lo
sealado en el numeral 29 del artculo 48 de la Ley 734 de 2002 que indica:
Celebrar contrato de prestacin de servicios cuyo objeto sea el cumplimiento de
funciones pblicas o administrativas que requieran dedicacin de tiempo completo e
impliquen subordinacin y ausencia de autonoma respecto del contratista, salvo las
excepciones legales, hecho que fue ratificado por la sentencia C-094 de la Corte
Constitucional - Magistrado Ponente Dr. Jaime Crdoba Trivio del 11 de febrero
de 2003, razn por la cual se esta Contralora determina un hallazgo
administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia al numeral 1
del artculo 34 de la ley 734 de 2002, que se adiciona a la observacin
denominada H36 HD5 Contratacin de Funciones Administrativas por tratarse
de similar situacin.

Contratos sin cumplimiento de requisitos

De otra parte, segn los soportes de formacin, el contratista presenta


especializacin en Gerencia Financiera, y como soportes de experiencia se
encontr alquiler de camioneta, suministro de elementos deportivos y auditor, sin
anexarse otro tipo de documento que evidencie experiencia relacionada con el
objeto contractual, incumpliendo de esta manera con las condiciones establecidas
en el numeral 4.1 ESPECIFICACIONES TECNICAS DEL OBJETO A
CONTRATAR, del estudio previo: que el Hospital de Yopal ESE requiere contratar con
una persona natural o jurdica que cuente con la idoneidad y experiencia relacionada con
el levantamiento y actualizacin de procesos y procedimientos, estudios, anlisis,
consultora y asesora en el rea de salud: , requisito que debi aplicarse para el
contratista independientemente del recurso humano exigido, razn por la cual se
configura hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por
inobservancia al numeral 1 del artculo 34 de la ley 734 de 2002, el cual se anexa
a la observacin H43 HD7 Cumplimiento de requisitos, por tratarse de
situaciones similares.

Falencias en el personal requerido.

De otra parte, no se evidenci la hoja de vida del Tecnlogo en sistemas o rea de


la salud, para tabulacin de informacin ni soportes de su contratacin. Es decir
que se incumpli con la exigencia sealada en el estudio previo y ofertada por el
contratista, as como tampoco soportes del gasto por concepto de Papelera y

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


123
_____________________________________________________________________________

servicios de apoyo administrativo y logstico, o por lo menos indicacin en que


consisti esta actividad, razn por la cual se configura un hallazgo administrativo,
el cual se adiciona a la observacin H35 Falencias en el personal requerido.

Soportes de Ejecucin

En el numeral 7.3 ACTIVIDADES U OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA del


estudio previo y en la clusula sptima del contrato, se establecieron unas
actividades a desarrollar por parte del contratista en cumplimiento del objeto
contractual. Al revisar la carpeta contractual, no se encontr soportes
documentales que evidencien la realizacin de estas actividades as como
tampoco informe de ejecucin de las actividades desarrolladas.

De otra parte, en el numeral 4.3 SOPORTE ECONOMICO, del estudio previo, y en


la CLAUSULA SEPTIMA del contrato, se detalla los tems que fundamentan el
soporte econmico, as:

Fuente: Numeral 4.3 SOPORTE ECONMICO Estudios Previos del contrato 48/2011

Observa este ente de control, que no se justifica el tem Administracin y utilidad


del proyecto por valor de $ 3.200.000, toda vez que en el primer tem
Profesional especializado por valor de $16.774.065, se determin como el
encargado de administrar y dirigir la ejecucin del proyecto, por lo que se infiere
que este concepto ya estaba contemplado dentro de ste. De otro lado, al verificar
el anlisis econmico del contrato, se evidencia que el valor presupuestado y
pagado por cada profesionales corresponde al tope mximo de honorarios
establecidos en la Resolucin No. 614 de 2010, as las cosas, debe aceptarse que
en dichos valores se incluyen todos los costos inherentes a la celebracin del
contrato, en tal sentido no entiende este rgano de control como se incluy un

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


124
_____________________________________________________________________________

tem denominado administracin del proyecto, cuando la ESE establece el


mximo valor por concepto de honorarios y adicionalmente reconoce la suma de
$2.676.760 por gastos de papelera, servicios de apoyo administrativo y logstico,
circunstancia que para la vista fiscal constituye un gestin antieconmica por el
valor total del tem.

Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal,


el cual corresponde al valor total del contrato de $40.000.000, por falta de soportes
de ejecucin; dentro de este hallazgo, se contempla el tem Administracin y
utilidad del proyecto por $3.200.000, valor que fue considerado como gestin
fiscal antieconmica, el cual se adiciona a la observacin denominada H49 HF6
Soportes de Ejecucin, por tratarse de hechos similares.

Por otra parte, en la clusula tercera del contrato, se convino la siguiente forma de
pago: Pago anticipado del 30% con la suscripcin del acta de inicio y el 70% restante
mediante actas parciales segn avance de actividades y presentacin de informes. El
ltimo pago previa presentacin de informe fin de actividades y actas de liquidacin final
firmada por el supervisor. El ltimo pago se har mediante la firma del acta de
liquidacin;, En este aparte, la auditoria hace una observacin ante las
imprecisiones en que incurri la empresa, las cuales pueden traer consecuencias
jurdicas a futuro, ms precisamente cuando se refiere a un pago anticipado del
30%, siendo lo correcto pago de anticipo del 30%: es de recordar que el dinero
que recibe el contratista a ttulo de pago anticipado, ingresa a su patrimonio
personal y en consecuencia puede disponer de ste dinero sin restriccin alguna y
de acuerdo a su voluntad; mientras que los dineros que recibe el contratista por
concepto de pago de anticipo, se define como el dinero que la entidad contratante
entrega al contratista a fin de cubrir los costos en que se debe incurrir para
iniciar la ejecucin del objeto contractual, en este sentido, se ADVIERTE a la ESE
tener en cuenta la observacin para futuros procesos, de lo cual se har
seguimiento en el plan de mejoramiento.

Pago de Impuestos

Verificando el contrato, se evidenci que en la CLUSULA VIGESIMA:


IMPUESTOS Y PUBLICACIONES, las partes acordaron: Las partes de comn
acuerdo se acogen a lo establecido en el artculo 48 de la Constitucin Poltica de
Colombia, Artculos 240, 247 y 254 de la ordenanza 017/04, Ordenanza 013/09 y circular
Externa No. 064 de diciembre 23 de 2010 Superintendencia Nacional de Salud y dems
normas concordantes (No obligacin a pago de impuestos y publicacin).

De las normas que cita la empresa sobre la no obligacin a pagar impuestos y


publicaciones, la Circular Externa No. 064 de diciembre 23 de 2010, se refiere a
este tema que en alguno de sus apartes y establece:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


125
_____________________________________________________________________________

"(...) Tampoco pueden gravarse por las Asambleas Departamentales y los Concejos
Municipales, los contratos de rgimen subsidiado y los pagos de los servicios de salud
con impuestos de ninguna naturaleza, tales como pro -ancianos, pro - desarrollo del
municipio, etc., porque la finalidad de los recursos del rgimen subsidiado, de acuerdo
con el artculo 212 de la ley 100 de 1993, es financiar la atencin en salud de las
personas pobres y vulnerables y a sus grupos familiares que no tienen la posibilidad de
cotizar al rgimen contributivo y teniendo en cuenta el inters social de stos recursos,
mal hara la nacin o las entidades .territoriales en establecer un gravamen que implique
una destinacin diferente, incumpliendo el mandato constitucional ya trascrito..."
(subrayado nuestro)

En conclusin, la transferencia de los recursos del Sistema General de Seguridad Social


en Salud y del Sistema General de Participaciones Sector Salud no est gravada con
ningn impuesto del orden territorial en atencin a que no se configura respecto de tal
transaccin ningn hecho generador de dicha naturaleza, con lo que, se confirma la
consideracin, segn la cual, la trasferencia de los recursos del Sistema General de
Seguridad Social en Salud y del Sistema General de Participaciones sector salud no est
sujeta a ningn gravamen. (subrayado nuestro)

De esta manera, se considera que por expreso mandato, los recursos del Sistema
General de Participaciones y del Sistema General de Seguridad Social en Salud estn
exentos de la aplicacin de gravmenes del orden territorial, hasta tanto se agote la
destinacin especfica que los mismos tienen, es decir, hasta cuando el recurso de
cumplimiento de su finalidad, esto es haya agotado su destinacin especfica
(subrayado nuestro).

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $2.097.200, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares.

VALOR
VALOR PRO-CULTURA ADULTO MAYOR TOTAL A PAGAR
PUBLICACION PAGADO
CONTRATO
1% 3%
40.000.000 400.000 1.200.000 497.200 2.097.200 0

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


126
_____________________________________________________________________________

CONTRATO N: 045 / 13 DE JULIO DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA EL
ACOMPAAMIENTO, REVISION, RECEPCION,
OBJETO: CERTIFICACION, INSTALACION, Y PUESTA EN
FUNCIONAMIENTO DE EQUIPOS BIOMEDICOS PARA LA
NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LAP COMERCIAL S.A.S.
VALOR: $125.232.632
PLAZO: SEIS (6) MESES

OBSERVACIONES

H52 Falencias Proceso de Planeacin

Se observa que al comparar la propuesta econmica del oferente con lo


determinado en el estudio previo, el contratista cambio las condiciones exigidas
por la entidad y sta acepto las mismas, puesto que disminuy el valor destinado
al recurso humano requerido para la ejecucin del contrato y aument los gastos
administrativos y el IVA (sin corresponder a la norma). Frente a este hecho, la
Contralora cuestiona cuales criterios tuvo en cuenta el Hospital para aceptar las
condiciones econmicas del oferente, que si bien es cierto no afectan el valor del
contrato, si cambia los tems internos precisamente el tem de recurso humano, el
cual se disminuye y se aumentan los gastos administrativos hecho que no se
justifica si se tiene en cuenta que el objeto del contrato es la prestacin de
servicios profesionales, razn por la cual se configura un hallazgo administrativo.
En el siguiente cuadro se registra el cambio de la propuesta respecto del estudio
previo.

DETALLE ESTUDIO PREVIO PROPUESTA

Recurso humano 96,392,112 91,208,000


Administracin del proyecto 11,567,054 15,920,000
IVA 17,273,466 18,104,000
TOTAL 125,232,632 125,232,000
Fuente: Propuesta econmica LAP COMERCIAL S.A.S. y estudio previo.

Mayor valor de IVA - BENEFICIO DE AUDITORIA

Se encontr que al contratista la entidad le haba aceptado y reconocido IVA por el


16.9%, siendo el valor real del 16%, por lo que se plante inicialmente un presunto
hallazgo fiscal por el 0.9%. Ante esta observacin, la ESE procedi a solicitar el

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


127
_____________________________________________________________________________

reintegro de dicho porcentaje, el cual se hizo efectivo mediante los recibos de caja
No. 00000276180 del 11/09/2014 por $518.018 y No. 00000279775 del
10/10/2014 por $ 518.018, es decir que la entidad resarci el error al lograr que el
contratista reintegrara tal suma.

Soportes de ejecucin.

En el numeral 7.3 ACTIVIDADES U OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA del


estudio previo, se establecieron 16 actividades que se deberan haber agotado a
fin de darle cabal cumplimiento al objeto contractual, observndose las siguientes
situaciones:

Acta parcial No.1: Del 12 de agosto de 2011 por $20.872.772, no se evidenci


informe de actividades ni soportes que justifiquen el pago.

Se evidenci entrega por parte del contratista de la metodologa a utilizar para la


identificacin de los equipos a trasladar a la nueva sede del hospital, el cual anexa
relacin de elementos de almacn a ser trasladados y formato de reporte de dao
y/o falla de equipo junto con una relacin de elementos para equipamiento de
consultorios. Se infiere, que estos pertenecen a los documentos de verificacin
suscritos por el Equipo Idneo Responsable asignado con ocasin del contrato
leasing 116828 del 28 de octubre de 2010, y la firma GEHS Llc., que
corresponderan a la primera entrega de elementos de primer nivel de atencin,
recibidos por Red Salud Casanare la cual ya se encontraba habilitada; situacin
que genera incertidumbre si los mismos fueron elaborados por la contratista.

Igual situacin se evidencia, en las pginas 50 a 54 y 125 lo que se infiere son


apartes de un informe que ya haba sido elaborado por el Equipo Idneo arriba
citado, segn el siguiente texto: NECESIDADES DE PREINSTALACION. Dentro del
proceso adelantado por el equipo idneo del hospital de Yopal, en cumplimiento de los
lineamientos y procedimiento establecido para la recepcin de equipos biomdicos y
mobiliario asignado por medio del contrato de leasing N 116828, se hace necesario
informar las necesidades de preinstalacin, adecuaciones y obras fsicas que son
necesarias para instalar algunos de los equipos y garantizar el correcto funcionamiento de
la dotacin PISO 1 (subrayado nuestro).

Se hace la observacin, en el sentido que para la fecha de inicio del contrato


objeto de anlisis, el Hospital de Yopal ya era conocedor de la problemtica de
entrega de equipos biomdicos por las deficiencias en las estructuras del nuevo
hospital que impedan su instalacin, lo cual requera de obras civiles adiciones
que conllevaran un tiempo prudencial para su ejecucin, que en consecuencia, no
era factible la recepcin de los equipos, pues su verificacin de funcionamiento
slo se poda cotejar en el momento de su instalacin y puesta en marcha. Esta

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


128
_____________________________________________________________________________

situacin hace prever las serias falencias en el anlisis de la conveniencia y


oportunidad de la suscripcin del contrato.

Acta parcial No. 2, 3, 4 y Acta de liquidacin: Se evidenciaron los pagos


correspondientes, sin embargo, no se encontraron los informes de actividades. No
obstante, en el acta de liquidacin final el supervisor del contrato, indica: Teniendo
en cuenta que a la fecha de la presente acta de liquidacin final, el Departamento de
Casanare, no ha recibido formalmente los equipos biomtricos suministrados por el
Leasing No. 116828 Bancolombia Gobernacin de Casanare, algunos de los equipos
biomdicos que requeran preinstalaciones, no han sido instalados; ya que requieren
instalaciones especiales que devengan recursos adicionales, que an no han sido
asignados. Adems los equipos biomdicos suministrados por el leasing no han entrado
en operacin, por consiguiente se requiri que algunas actividades programadas con el
contrato No. 045/11, fueran concertadas por otras actividades que no estaban inicialmente
en el contrato, pero, que son afines al presente contrato (clusula sptima, numeral
16) (subrayado nuestro).

Conforme a lo anterior, este Ente de Control, no justifica el hecho de haber


reconocido y pagado la totalidad del contrato, cuando solo se evidenci la
ejecucin de la primera actividad consistente en: Establecer metodologa y generar
documento y estndares para la verificacin de las especificaciones tcnicas solicitadas
por el Hospital de Yopal ESE y del cumplimiento de las normas tcnicas, metodologa
que sera la base para cumplir con el objeto contractual, del cual en ltimas no hay
evidencia de su cumplimiento por las consideraciones antes expuestas.

De otra parte, teniendo en cuenta que segn lo planeado en el numeral 4.3 de los
estudios previos, se especific un personal mnimo para el cumplimiento del objeto
contractual, y que a cada recurso humano detallado se le asign un valor por
honorarios, que al ser sumados conformaron el soporte econmico y el valor total
del contrato, y debido a que no se encontr informacin que evidencie sobre la
vinculacin de ms personal diferente a la Ingeniera Biomdica Paola Andrea, se
determina una hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de
$54.859.179, en razn a que por un lado no se soport la totalidad de las
actividades a realizar y por el otro no se soporta la vinculacin de la totalidad del
recurso humano, el cual se adiciona a la observacin H49 HF6 Soportes de
ejecucin por tratarse de similar situacin, hallazgo que se cuantifica de la
siguiente manera:

Recurso Humano Cant. Mes Valor mes Valor total


Profesional especializado o con experiencia especfica
en el rea de equipamiento biomdico no inferior a 2
aos que acte como residente del proyecto y que
1 6 33,548,130
debe tener conocimiento y experiencia en procesos 5,591,355
relacionados con el objeto contractual as como en el
desarrollo de auditoras, anlisis o supervisin de

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


129
_____________________________________________________________________________

Recurso Humano Cant. Mes Valor mes Valor total


procesos de adquisicin de tecnologa biomdica

Profesional Universitario con experiencia en recepcin


1 6
de tecnologa biomdica 2,289,793 13,738,758
Tecnlogo en sistemas o administrativo o en tecnologa
1 6
biomdica 1,262,049 7,572,291
VALOR TOTAL 54.859.179
Fuente: Recurso Humano Numeral 4.3 de los Estudios Previos.

Gestin Fiscal Antieconmica


De otra parte, para este ente de control, no se justifica el 12% que se asign al
tem Administracin del proyecto por valor de $11.567.054, toda vez que por un
lado dentro de los componentes del soporte econmico del estudio previo, se
incluy a un Profesional Especializado por valor de $33.548.130, quien actuara
como director del proyecto; cabe resaltar que el director o administrador tienen
iguales responsabilidades y funciones de supervisin, coordinacin y organizacin
de un proyecto. De otro lado, al verificar el anlisis econmico del contrato, se
evidencia que el valor presupuestado y pagado por cada profesionales
corresponde al tope mximo de honorarios establecidos en la Resolucin No. 614
de 2010, as las cosas, debe aceptarse que en dichos valores se incluyen todos
los costos inherentes a la celebracin del contrato, en tal sentido no entiende este
rgano de control como se incluy un tem denominado administracin del
proyecto, cuando la ESE establece el mximo valor por concepto de honorarios y
adicionalmente reconoce gastos de administracin y logstica por valor de
$7.984.803, circunstancia que para la vista fiscal constituye un gestin
antieconmica por el valor total del tem que no debi contemplarse, razn por la
cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la
suma de $11.567.054, el cual se adiciona a la observacin denominada H50 HF7
Gestin Fiscal Antieconmica, por tratarse de hechos similares.

Falencias de supervisin

De otra parte el personal ofertado por el contratista, no cumple en su totalidad con


las exigencias del estudio previo, tal es el caso del profesional especializado
(director de obra), puesto que ste no soporta la experiencia relacionada o
especfica, igualmente sucede con el profesional universitario con experiencia en
recepcin de tecnologa biomdica, del cual no se evidenciaron los soportes de
formacin profesional. Si bien es cierto que el contratista present las hojas de
vida del personal relacionado en su propuesta, no se evidencian soportes de su
subcontratacin como tampoco informe donde conste las actividades
desarrolladas por cada cual.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


130
_____________________________________________________________________________

Los anteriores hechos, evidencia las deficiencias de la labor de supervisin, por


cuanto sta no requiri al contratista el recurso humano conforme lo estableci en
el estudio previo, en consecuencia, se determina un hallazgo administrativo, el
cual se adiciona a la observacin denominada H37 Falencias en Supervisin,
por tratarse de hechos similares.

Pago de Impuestos

De otra parte, mediante oficio del 13 de julio, el contratista manifiesta no estar


obligado a los pagos por concepto de estampillas, aduciendo que los recursos con
los que se celebra el contrato provienen del Sistema General de Seguridad
Social en Salud.

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $5.965.105, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, segn la siguiente liquidacin:

PRO- ADULTO TOTAL A


VALOR CULTURA MAYOR PAGAR
PUBLICACION
CONTRATO
1% 3%
125.232.632 1.252.326 3.756.979 955.800 5.965.105

CONTRATO N: 011-078 / 26 DE JULIO DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS PARA LA ASESORIA Y
ACOMPAAMIENTO EN EL PROCESO DE SELECCIN DEL
OBJETO:
OPERADOR DE SERVICIOS DE ALTA COMPLEJIDAD PARA EL
HOSPITAL DE YOPAL.
CONTRATISTA: CARLOS FELIPE MUOZ PAREDES
VALOR: $15.080.000
PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACIONES.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


131
_____________________________________________________________________________

Falencia al proceso de planeacin

El contrato inici su ejecucin dos meses despus de suscrito, puesto que el acta
de inicio registra fecha del 13 de septiembre de 2011, lo que deja entrever que no
era necesaria ni oportuna su celebracin; adicionalmente, el plazo inicial de tres
meses termin siendo de cinco, sin observarse documento alguno que justifique
dicho retraso; estas situaciones evidencian claramente la deficiente planeacin del
proceso, razn por la cual se determina un hallazgo administrativo, el cual se
adiciona a la observacin H52 Falencias en el proceso de planeacin, por
tratarse de similar situacin.

Gestin fiscal antieconmica

De acuerdo a los soportes, se evidenciaron los documentos 1 y 2 que refieren el


avance presentado por el contratista, los cuales no se ajustan a la necesidad y
expectativa del Hospital de acuerdo a comunicacin dada por ste, de lo cual
reitera la E.S.E. en diferentes solicitudes al contratista exigiendo el cumplimiento
del objeto contractual.

El 13 de diciembre de 2011, las partes suscribieron acta de terminacin del


contrato, sin que el contratista hiciera entrega del informe final, de acuerdo a lo
manifestado por el supervisor en el acta: 2. La supervisin se encuentra en etapa
de evaluacin de las actividades, entregables y productos de cumplimiento del objeto
contractual de acuerdo a las obligaciones del contratista. Igualmente, el informe final de
supervisin se entrega cuando e! contratista presente el documento final y la factura
correspondiente junto con sus respectivos soportes y que estos sean aceptados para su
posterior recibo y liquidacin final de! Contrato de Prestacin de Servicios de la
referencia.

No obstante, el Hospital el 15 de diciembre de 2011 reitera mediante correo


electrnico la preocupacin por no recibir an el producto del contrato por lo que
solicitan envi del producto de manera inmediata; sin embargo, el contratista
remite va correo electrnico el documento final de la consultora solo hasta el 16
de febrero de 2012.

De otra parte, el numeral 2. NECESIDAD del estudio previo, la E.S.E manifest


que requera la contratacin de prestacin de servicios para la asesora y
acompaamiento en el proceso de seleccin del operador de servicios de alta
complejidad en las nuevas instalaciones del Hospital de Yopal ESE, ya que no
contaba en su planta de personal con talento humano que supla tal necesidad, el
numeral 3. DEFINICION TCNICA del estudio previo, determin: El Hospital de
Yopal necesita contratar una persona que tenga la idoneidad, capacidad y experiencia
para prestar los servicios de asesora y acompaamiento y en el numeral 4.1

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


132
_____________________________________________________________________________

ESPECIFICACIONES TCNICAS DEL OBJETO O PRODUCTO A CONTRATAR, se dijo:


El Hospital de Yopal ESE, requiere contratar con una persona que cuente con la
capacidad y experiencia para prestar los servicios de asesora y acompaamiento en el
proceso

Analizadas las actividades planteadas en el estudio previo, las ofertadas por el


contratista y las cumplidas segn informe del supervisor de fecha 20 de febrero de
2012, se evidenciaron las siguientes situaciones:

Actividades cumplidas segn informe del


Actividades propuesta por el interventor
Item Actividades segn Estudios Previos
contratista 20-Febrero-2012

Planeacin detallada, anlisis del entorno respecto


de la entrega en operacin de los
1
servicios de alta complejidad para lo cual deber
realizar

Revisin y diagnstico de la Anlisis de la


1,1 Revisin de la infraestructura infraestructura,
infraestructura,
Anlisis de la dotacin de los servicios de
1,2 Revisin y diagnstico de la dotacin, Revisin de la dotacin operacin con terceros

Revisin y diagnstico de los Revisin de los servicios Anlisis de la normatividad para la


1,3
servicios habilitados y proyectados habilitados y proyectados habilitacin de los servicios.

Revisin y diagnstico de la Revisin documental que


1,4 documentacin que acrediten la propiedad de los
acredita la propiedad de los bienes bienes
Revisin de los estatutos del Hospital de
Revisin de los Estatutos del
1,5 Yopal
Hospital
ESE
Verificacin de los permisos
1,6 Verificacin de los permisos requeridos,
requeridos
Verificacin de compromisos a adquirir Verificacin de los compromisos
por parte del Hospital de Yopal ESE con el que desea adquirir el Hospital con
1,7
operador u operadores de servicios de alta el
complejidad, agente tercerizador

Verificacin de compromisos a adquirir por


Verificacin de los compromisos
parte del operador u
1,8 que desea el Hospital que el
operadores de servicios de alta
tercerizador tenga con el Hospital
complejidad con el Hospital de Yopal ESE
Verificacin
Definicin de los tiempos iniciales
1,9 de tiempos inciales para la entrada del
de la tercerizacin
operador de servicios,
Definicin y aclaracin
del manejo de talento humano necesario
para la prestacin de servicios entregados Definicin y/o aclaracin para el
1,10
en manejo del -:Talento humano
al operador de servicios de alta
complejidad.
Preparacin de los trminos de Formato de trminos de referencia
referencia, mediante
los cuales se proceder a dar
Preparacin y asesora en los trminos de cumplimiento a los lineamientos
referencia mediante los cuales se proceder establecidos por
a establecer las condiciones y requerimientos la Honorable Asamblea
2
mnimos para el proceso de seleccin departamental sobre el particular,
del operador u operadores de servicios de alta y a especificar los
complejidad del Hospital de Yopal. requerimientos mnimos que el
Hospital de Yopal espera por
parte de los
proponentes acreditados.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


133
_____________________________________________________________________________

Actividades cumplidas segn informe del


Actividades propuesta por el interventor
Item Actividades segn Estudios Previos
contratista 20-Febrero-2012
Anlisis de los avances presentados por el
Acompaamiento en la Hospital sobre el
Acompaamiento y asesora a la publicacin de la
publicacin de la invitacin, y en proceso de tercerizacin y los avances de
3 invitacin y aclaracin a los trminos de referencia
la aclaracin la convocatoria pblica, trminos de
respectivos.
de inquietudes a los trminos. referencia y
Diagnstico del proceso.
Acompaamiento en el proceso
Acompaamiento y asesora en todo el proceso de
de seleccif1 del operador, que
seleccin del operador u
4 la alta
operadores de servicios de alta complejidad del
gerencia y la JO del Hospital
Hospital de Yopal ESE.
considere pertinente.
Acompaar y asesor directamente a la Gerencia del Formato de procedimiento de seleccin,
Hospital de Yopal y a la Junta calificacin y evolucin de propuestas
directiva del mismo el cumplimiento apropiado y
oportuno de la secuencia y Acompaamiento para la firma de
5 cumplimiento de los estatutos internos que rigen la minuta de contratacin de los
dicho proceso de seleccin as como servicios tercerizados.
de la normatividad vigente al momento de invitar,
publicar, responder observaciones,
evaluar y adjudicar.
Asesorar a la Gerencia y a la Junta Directiva del
Hospital respecto de la figura o figuras jurdicas
contractuales ms convenientes para la operacin
Formato de procedimiento de seleccin del
6 de servicios de alta complejidad, teniendo en cuenta
operador
lo establecido en la ley 1438/2011, la circular
067/2010 de la SNS, acuerdo 082/2010, acuerdo
074/2008 y dems normas concordantes
Asesora y acompaamiento en la elaboracin
actualizacin y ajuste de los estudios previos
7
necesarios y convenientes para la seleccin del
operador de servicios de alta complejidad
Obrar con lealtad V buena fe en las distintas en la
8
ejecucin del contrato
9 Suscribir los amparos y plizas respectivas
10 las dems necesarias para la ejecucin del contrato

De acuerdo a lo anterior, las actividades 6 y 7 determinadas en los estudios


previos, no fueron incluidas en la propuesta, ni en el contrato.
De otra parte, segn lo sealado por el interventor, el contratista no prest el
acompaamiento esperado para seleccionar el operador, segn informe del 20 de
febrero de 2012 que cita: ...el informe desarrolla el esquema de convocatoria pblica
para la seleccin del operador; los trminos de referencia y los procedimientos para la
seleccin del operador. Sistema de calificacin y evaluacin de las propuestas; forma de
legalizacin y garanta del contrato a suscribir. Igualmente en los anexos presenta el
inventario de muebles y equipos que entregara el hospital al operador; minuta de contrato;
proforma de convocatoria de veedores de la salud; formato de carta de presentacin de
propuestas; pro forma de pagos al sistema de seguridad social y parafiscales; proforma
de carta de compromiso anticorrupcin, entre otros.
Referente al Acompaamiento y Asesora al proceso de seleccin del operador de
servicios de alta complejidad, si bien la seleccin de operador no ha iniciado su proceso,
Consultor salud entrega las herramientas para llevarlo a cabo una vez estn dadas las
condiciones de puesta en funcionamiento de la nueva sede, la propiedad del bien en
cabeza del hospital y la entrega del equipamiento y dotacin de los servicios sujetos de la
tercerizacin

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


134
_____________________________________________________________________________

Por lo anterior, este de Control infiere que la labor realizada por el contratista, que
consisti en la proyeccin de los formatos de la convocatoria para ser utilizados
cuando se iniciara el proceso de seleccin del operador, corresponde a funciones
netamente administrativas del resorte del Hospital, adems se evidenci que el
contratista no hizo el acompaamiento y la asesora al proceso de seleccin del
operador, puesto que a la fecha de suscripcin del contrato no estaban dadas las
condiciones de puesta en funcionamiento de la nueva sede.
De otra parte se cuestiona cual fue la razn para que el Hospital de Yopal invirtiera
recursos orientados a seleccionar el Operador de la nueva sede, por lo que se
hacen los siguientes interrogantes: No tena la entidad intencin de prestar los
servicios de mediana y alta complejidad en dichas instalaciones?, no pretenda un
aumento en venta de servicios, abrir nuevos mercados, posicionarse como una
empresa reconocida en Casanare y otras regiones de la Orinoquia, y ampliacin
en la cobertura de los servicios?, no haba contratado el estudio de condiciones
para el traslado a la nueva sede?.
Ante estos hechos, las apreciaciones de planeacin y los tiempos en los que se
ejecut el contrato, se considera una gestin antieconmica, sumada a la falta de
soportes que muestren la ejecucin del mismo; razn por la cual, se configura un
hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por $15.080.000, el cual se
adiciona a la observacin H50 HF7 Gestin fiscal antieconmica y soportes de
ejecucin, por tratarse de la situacin similar.
Falencias de supervisin
Teniendo en cuenta todo lo anterior, se evidencian serias falencias en la
supervisin, toda vez que debi dar cumplimiento al artculo 60 del Estatuto
Interno de Contratacin, el cual establece que es deber de los supervisores velar
por el cumplimiento de todas las obligaciones que se deriven de la celebracin y
ejecucin de los contratos, por lo que se determina un hallazgo administrativo el
cual se adiciona a la observacin denominada H37 Falencias de supervisin, por
tratarse de similares hechos.

CONTRATO N: 024 / 04 DE ABRIL DE 2011


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
REALIZAR EL ESTUDIO DE CONDICIONES PARA EL TRASLADO A LA
NUEVA SEDE BAJO LOS PARAMETROS DEL DOCUMENTO DE RED
OBJETO:
APROBADO POR EL MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL
PARA EL HOSPITAL DE YOPAL.
J.R. DUAL INVERSIONES S.A.S. AMBIENTE SALUDABLE J.R. DUAL
CONTRATISTA
IPS
VALOR: $172.000.000
PLAZO: CUATRO (4) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


135
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES

Falencias en el personal requerido


En el numeral 4.1 del estudio previo, se requiri un equipo humano compuesto por
2 profesionales especializados, dos profesionales del rea de la salud, un
profesional en diseo grfico, dos tecnlogos en sistemas, 2 tcnicos
administrativo y una persona para el apoyo administrativo y logstico, cada uno
con particulares exigencias de experiencia y conocimiento.

No obstante lo anterior, se evidenci que el contratista anex hojas de vida de un


(1) profesional especializado en el rea de la salud, dos (2) profesionales del rea
de la salud, un (1) profesional en diseo grfico, un (1) tcnico en sistemas, un (1)
tcnico administrativo, y dos (2) auxiliares administrativos; del anlisis de las hojas
de vida, se evidencia que algunas no cuentan con la experiencia requerida y en
otras no se evidencian los soportes de estudio o experiencia, es decir, que no se
le exigi al contratista el requerimiento de recurso humano de conformidad con el
estudio previo, razn por la cual se configura un hallazgo administrativo, que se
adiciona a la observacin denominada H35 Falencias en el personal requerido,
por tratarse de similar situacin.

Pago de Impuestos

El contratista mediante oficio manifiesta no estar obligado a los pagos por


concepto de estampilla de pro anciano y pro cultura, ni publicacin, aduciendo que
los recursos con los que se celebra el contrato provienen del Sistema General de
Seguridad Social en Salud. Hecho que se hizo efectivo puesto que no hubo
exigencia al contratista de tal obligacin.

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $8.217.900, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, segn la siguiente liquidacin

PRO- ADULTO TOTAL A


VALOR
CULTURA MAYOR PUBLICACION PAGAR
CONTRATO
1% 3%
172.000.000 1.720.000 5.160.000 1.337.900 8.217.900

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


136
_____________________________________________________________________________

Garantas

Se observa que pliza de seguros CONFIANZA No. 27 GU002956 del 11 de


agosto de 2011, fue presentada y aprobada sobre la fecha del vencimiento del
plazo del contrato. Si bien es cierto que el manual que aplic para ese entonces
permita legalizar el contrato dentro del mes siguiente a la suscripcin del mismo,
tambin lo es que la empresa debe velar que desde el inicio de la ejecucin del
contrato, se den todas las garanta que prevean un incumplimiento del mismo,
razn por la cual se configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la
observacin H45 Garanta, por tratarse de situaciones similares.

De otra parte teniendo en cuenta que la entidad invirti recursos en la realizacin


de este estudio y como quiera que segn la labor de supervisin evidenciada en
cada uno de los documentos que hacen parte del contrato y certificacin de
cumplimiento expedida por el supervisor, el contratista entreg los productos de
conformidad con las actividades y obligaciones pactadas en el contrato, los cuales
estn contenidos en los diferentes tomos que reposan en la entidad, se insta a la
ESE a darle utilidad a los documentos entregados de tal manera que se
constituyan como una herramienta en la toma de decisiones en lo que respecta a
los protocolos de traslado de todos los servicios de salud que se pretendan
realizar con destino a la nueva sede hospitalaria, y/o en su defecto hacer los
ajustes pertinentes si a ello hubiera lugar de dichos documentos a fin de actualizar
los instrumentos o protocolos adquiridos inicialmente.

CONTRATO N: 075/ 30 DE OCTUBRE DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
PRESTAR EL SERVICIO PARA EL DESARROLLO DEL
COMPONENTE DE CALIDAD DE VIDA LABORAL
TURISMO DENTRO DEL PROGRAMA DE BIENESTAR
OBJETO:
SOCIAL INSTITUCIONAL PARA LA MOTIVACION DEL
DESEMPEO EFICAZ EL COMPROMISO DE LOS
EMPLEADOS DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE.
CONTRATISTA: MTR MERCADEO TURISTICO REPRESENTACIONES SAS
VALOR: $325.337.760
PLAZO: DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

Pago de Impuestos

La clusula decima novena del contrato, IMPUESTOS Y PUBLICACION y la


clusula trigsima: documentos que integran el contrato: forman parte integral del

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


137
_____________________________________________________________________________

presente contrato los siguientes documentos: 6) recibo de pago e impuestos y


publicacin, no obstante, no se encontr el pago por concepto de publicacin,
razn por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance
fiscal por la suma de $15.060.910, los cuales corresponden a los tributos que se
dejaron de pagar, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, segn la siguiente liquidacin.

PRO- ADULTO TOTAL A


VALOR CULTURA MAYOR PUBLICACION PAGAR
CONTRATO
1% 3%
325.337.760 3.253.378 9.760.133 2.047.400 15.060.910

Garantas

En el acta de liquidacin se registra anticipo del 25% por $81.334.440, no obstante


no se exigi al contratista el amparo por este concepto poniendo en riesgo el
manejo de los recursos pblicos. Como quiera que el contratista cumpli a
cabalidad con el objeto contractual, se insta a la entidad para que en futuras ocasiones
tenga especial cuidado en exigir las garantas cuando se entreguen dineros en calidad
de anticipo, razn por la cual se configura un hallazgo administrativo, el cual se
adiciona a la observacin denominada H45 Garanta, por tratarse de hechos
similares.

CONTRATO N: 0311/ 01 DE ENERO DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES COMO ABOGADO
OBJETO: ESPECIALIZADO COORDINANDO EL AREA JURIDICA DEL
HOSPITAL DE YOPAL ESE
CONTRATISTA: LUIS CARLOS GOMEZ NUEZ
VALOR: $5.112.096
PLAZO: UN (1) MES

CONTRATO N: 0393 / 01 DE FEBRERO DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS COMO ASESOR JURIDICO DEL
OBJETO:
HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LUIS CARLOS GOMEZ NUEZ
VALOR: $30.672.576
PLAZO: SEIS (6) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


138
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES
H53 Estudio previo

El numeral e) de las consideraciones del contrato cita: en concordancia con lo


anterior, la entidad elaboro un estudio previo de conveniencia y oportunidad que evidencia
la necesidad de vincular personal ocasional o transitorio para la prestacin de los
servicios requeridos, no obstante, no se encontr dicho documento, razn por la
cual se configura un hallazgo administrativo.

CONTRATO N: 1099/ 13 DE SEPTIEMBRE DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES ESPECIALIZADOS PARA
OBJETO: LA RECUPERACION DE LA CARTERA DE DIFICIL COBRO
SUPERIOR A 180 DIAS DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LUIS CARLOS GOMEZ NUEZ
VALOR: $350.000.000
PLAZO: TRES (3) MESES Y DIECINUEVE (19) DIAS

OBSERVACIONES

El presente contrato fue liquidado el 31 de diciembre de 2012, sin reconocrsele


valor alguno al contratista en razn a que segn certificacin expedida el 30 de
diciembre de 2013 por el profesional del rea de cartera, se manifiesta que: el
rea de cartera no ha recibido ningn documento y no se ha ejecutado ningn proceso
que constate lo anterior. Observa la Contralora que en este sentido, se debi
declarar el incumplimiento del contrato, puesto que no hay justificacin alguna
frente a la no ejecucin del contrato. Razn por la cual, se advierte que para
futuras ocasiones en los que se presente hechos similares, se tomen las medidas
jurdicas pertinentes que evale los daos y perjuicios ocasionados por la
actuacin del profesional.

CONTRATO N: 012-005/ 17 DE ENERO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
INTERVENTORIA TECNICA ADMINISTRATIVA Y
AMBIENTAL A LA CONSTRUCCION DE LA PLANTA DE
OBJETO: TRATAMIENTO DE AGUA RESIDUAL PARA LA NUEVA
SEDE DE LA ESE HOSPITAL DE YOPAL-SEGN
CONVENIO N 1498 DE 2011
CONTRATISTA: OSCAR CRUZ RODRIGUEZ
VALOR: $59.977.956
PLAZO: TRES (3) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


139
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES
Garantas

En el acta liquidacin del contrato de fecha 18 de abril de 2013, se registra pag


del 50% en la suma de $25.000.000 en calidad de anticipo, el cual se hizo de
conformidad con la clusula tercera FORMA DE PAGO de la minuta que cita:
en calidad de anticipo del 50% previa suscripcin del acta de inicio y presentacin del
plan de inversin del anticipo, no obstante el hospital, obvio la exigencia de la
misma, puesto que en la clusula novena GARANTIAS no se contempl, y desde
luego que la pliza No. 27 GU006407 expedida el 27 de enero de 2012, no
registra amparo del anticipo, es decir que la empresa autorizo el giro de recursos
al contratista sin exigir el respaldo o garanta, asumiendo el riesgo de
incumplimiento en el manejo de los mismos, en consecuencia, se configura un
hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por inobservancia al
numeral 1 del artculo 34 de la ley 734 de 2002, el cual se adiciona a la
observacin denominada H45 Garantas, por tratarse de situacin similar.

CONTRATO N: 057/ 04 DE OCTUBRE DE 2013


CLASE INTERVENTORIA
REALIZAR LA INTERVENTORIA TECNICA,
ADMINISTRATIVA, FINANCIERA Y AMBIENTAL DE LOS
CONTRATOS QUE SUSCRIBA EL HOSPITAL DE YOPAL ESE
OBJETO:
EN DESARROLLO DEL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO
No. 010 DE 2013 SUSSCRITO CON EL DEPARTAMENTO DE
CASANARE.
CONTRATISTA: DIEGO IGNACIO ARENAS
VALOR: $591.108.389
PLAZO: NUEVE (9) MESES

OBSERVACIONES

Gestin Fiscal Antieconmica

En el anlisis de este contrato, es necesario, hacer referencia al objeto del


convenio interadministrativo No. 010 de 2013, puesto que la presente interventora
se contrat en cumplimiento de dicho convenio, para lo cual la ESE suscribi los
siguientes contratos, as:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


140
_____________________________________________________________________________

No. Objeto Contratista Valor


ADECUACION DEL SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO Y
58 VENTILACION MECANICA DEL 4 Y 5 PISO DE LA NUEVA AIRE CARIBE
SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E. 1,422,546,958
ADECUACIONES Y PREINSTALACIONES DE EQUIPOS
59 PRIORITARIAS PARA LA NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE CHAER
YOPAL 3,181,222,459
DOTACION E INSTALACION DE EQUIPOS DE CMPUTO.
SERVIDORES Y TELEVISORES PARA SALAS DE ESPERA Y
61 CONSORCIO TECNOLOGICO DEL CASANARE
HOSPITALIZACION DE LA NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE
YOPAL E.S.E. 1,919,062,153
DOTACION E INSTALACION DE PERSIANAS Y ADHESIVOS
64 PANORAMA S.A.
PARA LA NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E. 290,000,000
DOTACION E INSTALACION DE MUEBLES Y ENSERES DE LA
67 MUMA S.A.S.
NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
1,519,468,991

Los contratos No. 61, 64 y 67 tienen objetos relacionados con la compra de


equipos, de sistemas, comunicacin, muebles y enseres y cuyas especificaciones
tcnicas fueron descritos en los respectivos estudios previos. A este respecto se
cuestiona el hecho de haber suscrito contrato interventora para todos los
componentes de los contratos que se ejecutan con ocasin del convenio, los
cuales por su naturaleza y por los bienes a adquirir ( escritorios, sillas, estantera,
persianas, mesas, divisiones, repisas, computadores, televisores, Tablet,
impresoras, video proyector, servidor de alto rendimiento, y bateras entre otros)
no requeran de conocimientos especializados por cuanto sus especificaciones
tcnica ya estaban definidas tanto en el estudio previo como en el contrato.
Aunado a lo anterior, a la fecha del presente contrato, el Hospital contaba con un
profesional especializado en ingeniera biomdica vinculado a travs del contrato
No. 013-07 del 01 de febrero de 2013 y 1031 del 01 de agosto de 2013 y cuyas
obligaciones contemplaron entre otras recepcin y recibo de equipos biomdicos,
prueba de funcionamiento de equipos biomdicos, brindar apoyo y seguimiento
en los procesos de implementacin de nuevas tecnologas que la institucin
requiera, Realizar verificacin de funcionamiento y acompaamiento en la
recepcin de los equipos mdicos, y Asesorar al hospital en la adquisicin de
tecnologa biomdica bien sea para la sede actual o la nueva sede el hospital de
Yopal E.S.E. Adicionalmente, durante el 2013 el Hospital cont con el apoyo de
un profesional especializado en el rea de sistemas quien tuvo contrato vigente
todo el ao, y uno en el rea industrial; profesionales que en esta vigencia estn
acompaando procesos de mantenimiento y sistemas en el hospital,
profesionales que participaron en el seguimiento a los contratos tal como se pudo
observar en el contenido de los siguientes documentos:
Oficio del 03 de febrero de 2014
En el informe de interventora 01 del periodo 15 de noviembre al 14 de
diciembre de 2013, se seala en el numeral 2.3 DESCRIPCION DE
ACTIVIDADES CONSORCIO TECNOLOGICO.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


141
_____________________________________________________________________________

El consorcio tecnolgico desarrolla un contrato de compraventa de equipos en donde


mejora la calidad tecnolgica.
El apoyo para esta revisin la realiza el ing. De sistemas del hospital Luis Rodrguez quien
apoyara a la interventora en la revisin que sea necesaria en cuanto a suministros como
los computadores, Tablets, impresoras etc
Considera este ente de control que no debi contemplarse interventora y
destinarse recursos del 7% para todos los procesos contractuales derivados del
convenio, puesto que con la labor del supervisor, se poda verificar el
cumplimiento del contrato en cuanto a las especificaciones tcnicas de los bienes
a recibir, tales como mobiliario, estantes, computadores y televisores, entre otros,
los cuales ascienden aproximadamente a $3.728 millones. Infiere la Contralora
que le hubiese sido ms econmico a la entidad contratar mediante la modalidad
de prestacin de servicios a uno o dos profesionales para desarrollar dicha
interventora reconociendo a estos los honorarios segn los actos administrativos
que la entidad tiene para estos casos, eso si se diera el caso que con el personal
que contaba la empresa en ese momento no pudiera desarrollar la actividad. En
consecuencia, se considera una gestin antieconmica, ms an cuando estuvo
precedida del acompaamiento directo de los profesionales contratados por el
hospital y quienes ejercieron la supervisin de stos.

Si bien es cierto que estos recursos provienen de convenio suscrito con la


Gobernacin, de proyecto presentado ante el OCAD, y el Hospital quien era el
ejecutor del mismo, contrato conforme a las obligaciones en el estipuladas, debi
velar por que estos cumplieran con un objeto social, lo que no impeda que la ESE
pudiera realizar una revisin a las condiciones establecidas y por ende hacer los
ajustes pertinentes con el fin de cumplir con el objeto del convenio, puesto que se
pueden presentar situaciones en la que el presupuesto este sub o
sobredimensionado frente a la necesidad real.

Por lo anterior, y teniendo que la fuente de financiacin corresponde a regalas, las


observaciones de este contrato se trasladar a la Contralora General para lo de
su competencia.

CONTRATO N: 011/ 04 DE ENERO DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
REALIZAR EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y
OBJETO: CORRECTIVO Y SUMINISTRO DE REPUESTOS PARA LOS
EQUIPOS MDICOS DEL HOSPITAL DE YOPAL ESE
CONTRATISTA: BIOSISTEMAS INGENIERIA MEDICA S.A.S
VALOR: $450.000.000
PLAZO: ONCE (11) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


142
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES

Falencias por parte del comit evaluador

En el acta de Calificacin de ofertas del proceso de contratacin, se registra que


el oferente MEDICAL DEALER LTDA , no presento registro nico tributario,
certificado de aportes parafiscales y seguridad social, manifestacin escrita de no
hallarse incurso en causales de inhabilidad e incompatibilidad para contratar Y
CERTIFICACION DE EXPERIENCIA, al revisar la carpeta de dicho contrato, se
encontraron all tales documentos, por lo que se insta a la entidad que debe tener
especial cuidado al momento de evaluar las propuestas en cuanto a la verificacin
de los documentos presentados, razn por la cual se configura un hallazgo
administrativo, el cual se adiciona a la observacin denominada H44 Falencias
por parte del comit evaluador, por tratarse de situacin similar.

CONTRATO N: 022/ 16 DE FEBRERO DE 2012


CLASE OBRA PUBLICA
REALIZAR LA READECUACION Y MEJORAS EN LA
INFRAESTRUCTURA DEL LABORATORIO CLINICO,
OBJETO: ARCHIVO DE HISTORIAS CLINICAS, AREA
ADMINISTRATIVA Y ZONA DE RECEPCION Y FACHADA DE
LA NUEVA SEDE DE LA ESE HOSPITAL DE YOPAL
CONTRATISTA: BYRPRO INGENIERIA SAS
VALOR: $254.049.139
PLAZO: UN (1) MES

OBSERVACIONES
H54 HF8 Imprevistos

El numeral 4. SOPORTE TECNICO del estudio previo fija un subtotal de


$195.728.948,64 para la abras de adecuacin y mejoramiento de distintas reas
en la nueva sede del Hospital de Yopal ESE, ms un 30% de AIU desglosado as,
17% de administracin 8% de imprevistos y un 5% de utilidad, que en conjunto
suma un presupuesto oficial de $ 254.447.633 para la ejecucin de la obra.

Una vez Revisadas las actas de liquidacin, acta de recibo final de obra, y dems
informes por parte del supervisor del contrato, se observa con claridad que
durante la ejecucin de la obra no se dieron imprevistos de ninguna clase,
situacin que no se tuvo en cuenta a la hora de liquidar el contrato,

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


143
_____________________________________________________________________________

En este sentido, se trae a colacin, el concepto del 29 de septiembre de 2011


emitido por la Oficina Jurdica de la Contralora General de la Repblica, que
seala: ()

IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:

1) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
2) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.

As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.

Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.

Por lo anterior, la Contralora Departamental configura este hecho como un


hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por la suma de $15.658.316
que corresponde al 8% de imprevistos determinado en el AIU del contrato.

CONTRATO N: 011/ 30 DE ENERO DE 2012


CLASE OBRA PUBLICA
EJECUTAR LAS OBRAS COMPLEMENTARIAS DE ADECUACION
Y REFUERZO DE ESCALERA DE EMERGENCIA EN LAS
OBJETO: INSTALACIONES DEL NUEVO HOSPITAL DE YOPAL. SEGN
CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No. FDS-0191-010 DE 2010.
CONTRATISTA: AGROSIP E.U
VALOR: $162.140.016
PLAZO: CUARENTA Y CINCON (45) DIAS CALENDARIO

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


144
_____________________________________________________________________________

OBSERVACIONES

Imprevistos

El numeral 4. SOPORTE TECNICO del estudio previo fija un subtotal de


$124.745.889 para la abras de adecuacin, refuerzo de escalera de emergencia,
ms un 30% de AIU desglosado as, 17% de administracin 8% de imprevistos y
un 5% de utilidad, que en conjunto suma un presupuesto oficial de $ 162.169.656
para la ejecucin de la obra. Una vez Revisadas las actas de terminacin del 26
de marzo de 2012, acta de recibo final de obra del 13 de abril de 2012 y
liquidacin del 06 de diciembre de 2012, y dems informes por parte del
supervisor del contrato, se observa con claridad que durante la ejecucin de la
obra no se dieron imprevistos de ninguna clase, situacin que no se tuvo en
cuenta a la hora de liquidar el contrato.

En este sentido, se trae a colacin, el concepto del 29 de septiembre de 2011


emitido por la Oficina Jurdica de la Contralora General de la Repblica, que
seala: ()

IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:

3) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
4) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.

As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.

Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


145
_____________________________________________________________________________

Falencias en la supervisin

Por lo anterior, se observ falencias por parte de la supervisin, al no exigir al


contratista todos los soportes que reflejen el cumplimiento del objeto contractual,
incumpliendo con lo sealado en el manual de interventora.

Por lo anterior, y teniendo que la fuente de financiacin corresponde a regalas, las


observaciones de este contrato se trasladar a la Contralora General para lo de
su competencia.

CONTRATO N: 008 /26 DE ENERO 2012


CLASE OBRA PUBLICA
CONSTRUCCION DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO
DE AGUA RESIDUALPARA LA NUEVA SEDE DEL
OBJETO:
HOSPITAL DE YOPAL ESE, SEGN CONVENIO DE
COOPERACION No. 1498 DE 2011.
CONTRATISTA: CONSORCIO PTAR HOSPITAL 2012.
VALOR: $765.488.165,oo
PLAZO: DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

Falencias en Planeacin

Revisada la documentacin del contrato, se evidencia una violacin al principio


de planeacin, pues se proyect un plazo inicial de dos meses y realmente duro
diez. Durante su ejecucin se realizaron tres prorrogas en tiempo, la primera
por dos meses, la segunda por cuarenta y cinco das y la ltima por un mes;
ms una suspensin de 75 das, lo cual evidencia que es poco tcnica su
justificacin e inobservando tajantemente el artculo 44 del Acuerdo 074 de 2008
Estatuto interno de contratacin del Hospital de Yopal E.S.E. donde seala:

Las prrrogas en tiempo de los contratos, podrn hacerse para garantizar el


cumplimiento del objeto contractual previo solicitud con justificacin y fundamento de la
misma. Estas no podrn exceder como nicas o acumuladas el tiempo inicialmente
pactado

De otra parte, la Procuradura General de la Nacin, frente al alcance del principio


de planeacin, se ha referido en los siguientes trminos1
1
Fallo segunda instancia de 12-09-2008, proferido por la Procuradura Primera Delegada Contratacin Estatal, Radicacin N 120-2216-2006.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


146
_____________________________________________________________________________

El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa,


consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en
los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin.

El principio de planeacin busca garantizar que la escogencia de los contratistas, la


celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos no sea producto de la improvisacin;
en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar
una entidad pblica debe estar precedido de estudios encaminados a determinar su
viabilidad tcnica y econmica ().

() La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las


entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del
objeto a contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o
financieros) que les permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de
modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar procedimientos claros y seguros que en
el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de suma importancia, en la
medida que el desarrollo de una adecuada planeacin permite proteger los recursos del
patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin de los diferentes
contratos.

Por lo anterior, se configura una observacin de tipo administrativo el cual se


trasladar a la Contralora General para lo de su competencia por tratarse de
recursos de regalas.

CONTRATO N: 013 058/ 19 DE NOVIEMBRE DE 2013


CLASE COMPRAVENTA
ADECUACION DEL SISTEMA ELECTRICO DE LA PLANTA
OBJETO: DE TRATAMIENTO DE AGUA RESIDUAL DE LA NUEVA
SEDE DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LUIS ENRIQUE CHAVARRO
VALOR: $22.867.551.
PLAZO: CUARENTA Y CINCO (45) DIAS

OBSERVACIONES

H55 Denominacin del contrato.

El presente contrato se denomin como de compraventa por parte del Hospital,


cuando su objeto contractual es: adecuacin del sistema elctrico de la planta de
tratamiento de agua residual de la nueva sede del hospital de Yopal ESE..., es decir,
este objeto va en contrava de la denominacin del contrato. Adems el contratista
para la liquidacin del mismo, presenta al supervisor un informe de ejecucin de

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


147
_____________________________________________________________________________

prestacin de servicios. Es de anotar que la aplicacin de impuestos para un


contrato de compraventa es diferente a uno de prestacin de servicios. Razn por
la cual, se configura un hallazgo administrativo, a fin de establecer acciones de
mejora en este sentido.

CONTRATO N: 024/24 DE FEBRERO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
REALIZAR EL MANTEMINIENTO PREVENTIVO Y
CORRECTIVO A LOS EQUIPOS MEDICOS DE MEDIANA
OBJETO:
COMPLEJIDAD PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS DE
SALUD DEL HOSPITAL DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: LAP COMERCIAL SAS
VALOR: $300.000.000
PLAZO: DIEZ (10) MESES

OBSERVACIONES

Determinacin del Precio Oficial

En el numeral 4.3. Soporte econmico del estudio previo se cita: .. El Hospital de


Yopal E.S.E., estableci para el presente proceso de contratacin un monto de
TRESCIENTOS MILLONES DE PESOS ($300.000.000), el valor para suplir la necesidad
planteada por un plazo de diez (10) meses., sin que se establezcan las variables que
fundamentan la determinacin del presupuesto oficial, razn por la cual se
configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H38
Determinacin del precio oficial, por tratarse de similar situacin.

Falencias de supervisin

Como soportes de las garantas, se encontr la pliza No. 605-47-994000013062


expedida el 28 de Marzo de 2012, es decir que un mes y 4 das despus de
haber suscrito el acta de inicio la misma, la cual registra vigencia retroactiva
desde el 24 de febrero de 2012. As mismo, la pliza No.605-47-994000012970
expedida con fecha 21 de marzo de 2012 para cubrir la misma garanta del mismo
contrato pero con vigencia desde 21 de marzo de 2012, documento que carece de
firma del tomador y aprobacin por parte de la entidad, incumpliendo de esta
manera con el artculo 40 del Acuerdo 074 de 2008 Estatuto Interno de
Contratacin. Este hecho indica deficiencias en labor de supervisin, en
consecuencia, se configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la
observacin denominada H37 Falencias de supervisin, por tratarse de similar
situacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


148
_____________________________________________________________________________

Pago de Impuestos

Observada la carpeta del contrato, no se encontr documento alguno que


evidencie el pago de impuestos por parte del contratista, de conformidad con el
estatuto de rentas departamental, razn por la cual, se configura un hallazgo
administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $14.047.400, el cual se
adiciona a la observacin denominada H39 HD6 HF5 Pago de impuestos, por
tratarse de situacin similar.

PRO- ADULTO TOTAL A


VALOR CULTURA MAYOR PUBLICACION PAGAR
CONTRATO
1% 3%
300.000.000 3.000.000 9.000.000 2.047.400 14.047.400

CONTRATO N: 031/11 DE ABRIL DE 2011


CLASE OBRA PUBLICA
EJECUCION DE OBRAS COMPLEMENTARIAS Y
TERMINADOS DE LOS SISTEMAS DE BANCO DE
CONDENSADORES Y PLANTA ELECTRICA EN LAS
OBJETO:
INSTALACIONES DEL NUEVO HOSPITAL DE YOPAL ESE
SEGN CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No. FDS-
0191-010 DE 2010.
ICOMMERCE SAS. RL. JESUS RICARDO RIVEROS
CONTRATISTA:
MORANTES
VALOR: $1.289.041.854.
PLAZO: DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

Imprevistos

El presente contrato se denomina como de obra pblica, en el que incluy AIU


por $297.846.608, de los cuales como imprevistos se determin $79.325.652
equivalente al 8%, pagndose al contratista el valor total del mismo.

Al respecto, observa la Contralora que de acuerdo al valor de los tems citados


tanto en el estudio previo, oferta y minuta stos obedecen en un 69% a suministro
tales como el Banco de condensadores y generador elctrico; de otra parte, al
revisar los informes de ejecucin y actas anexas a la carpeta contractual, no se
encontr en los mismos informacin que evidencie que durante la ejecucin del
contrato se presentaron imprevistos,

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


149
_____________________________________________________________________________

En este sentido, se trae a colacin, el concepto del 29 de septiembre de 2011


emitido por la Oficina Jurdica de la Contralora General de la Repblica, que
seala: ()

IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:

5) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
6) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.

As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.

Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.

De otra parte, teniendo en cuenta la denominacin dada al contrato, para efecto


de impuestos, se recomienda a la entidad denominar adecuadamente los
contratos, ya que esto tiene implicaciones tributarias ante la Administracin de
Impuestos Nacionales DIAN.

Pliza de Calidad y correcto funcionamiento

Adicionalmente, se observ que la ESE, no exigi pliza de calidad de los bienes


suministrados tales como son los condensadores y generador elctrico, Si bien es
cierto que el artculo 31 del acuerdo 074 de 2008, describe las caractersticas del
contrato de obra pblica, tambin lo es que la compra de un bien no est
contemplado dentro de ste y en el caso que nos ocupa el valor de la obra pblica
correspondi apenas al 31% del contrato y el 69% representa el suministro de
bienes (generador elctrico y banco condensadores) por lo que se debi exigir
garanta de calidad para estos. Aunado a lo anterior, en el literal f de la clusula
novena se exigi como garanta el CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LOS

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


150
_____________________________________________________________________________

EQUIPOS. Por el cinco por ciento (5%) del valor total del contrato, la vigencia ser
por el trmino del contrato y doce (12) meses ms..., sin que la entidad hiciera
efectivo el cumplimiento de esta garanta, una cosa es garantizar la estabilidad de
la obra de infraestructura y otra muy diferente, garantizar la calidad de un bien
suministrado, de ah la importancia de la denominacin de los contratos al
momento de suscribirlos

Teniendo en cuenta que la fuente de financiacin corresponde a regalas, se


traslada las observaciones del presente contrato a la Contralora General de la
Repblica para lo de su competencia.

CONTRATO N: 036/3 DE ABRIL DE 2013


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
REALIZAR EL ACOMPAAMIENTO EN EL FORTALECIMIENTO
DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN DE LA CALIDAD
OBJETO:
BASADO EN NTCGP 1000:2009- MECI 1000:2005 SISTEMA
NICO DE ACREDITACIN SUA
CONTRATISTA: FUNDACION VISION SALUD
VALOR: $179.700.000
PLAZO: ONCE (11) MESES

OBSERVACIONES

H56 HD8 Seleccin objetiva

El Hospital de Yopal E.S.E. invit a participar en el proceso a dos empresas y una


de ellas mediante oficio de marzo de 2013, manifest no estar interesada en
participar en el proceso, y aun as el Hospital adjudic el mismo a la Fundacin
Visin Salud. Observa la Contralora, que la ESE al adjudicar directamente el
proceso sin contar como mnimo con dos ofertas, por un lado, incumpli el literal b
del artculo 13 del Acuerdo 074 de 2008 que dice: La Empresa Social del
Estado Hospital de Yopal podr contratar bienes, servicios u otros con persona
natural o jurdica que estn en capacidad de ejecutar el objeto del contrato,
Obteniendo como mnimo dos ofertas cuando los bienes, servicios u otro de que
se trate supere los CIEN (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes. Para
este tipo de contratacin se requiere como mnimo de estudios previos, CDP,
invitacin ofertas, evaluacin y acto de adjudicacin (Subrayado nuestro), y por
el otro, no garantiz la seleccin objetiva, entendindose esta como principio
rector que regla la actividad contractual, la cual permite la escogencia teniendo en
cuenta los intereses colectivos de la oferta ms ventajosa y favorable para la
entidad contratante.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


151
_____________________________________________________________________________

Por lo anterior se configura un presunto hallazgo administrativo con presunto


alcance disciplinario.

CONTRATO N: 039/ 23 DE MARZO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
PRESTAR SERVICIOS DE SALUD DESARROLLANDO
ACCIONES DE PROMOCION Y PREVENCION CON EL
OBJETO DE FOMENTAR LA SALUD NUTTRICIONAL EN
NIOS MENORES DE 5 AOS, MUJERES EMBARAZADAS
OBJETO:
Y LACTANTES DE LA COMUNIDAD INDIGENA DE CAO
MOCHUELO Y BARRO NEGRO DEL DEPARTAMENTO DE
CASANARE EN EJECUCION DEL CONTRATO 1451 DE
2011
CONTRATISTA: CONASES CONSULTORES SAS
VALOR: $1.305.000.000
PLAZO: TRES (3) MESES

OBSERVACIONES

Soportes de Ejecucin

El numeral sptimo Obligaciones del contratista del estudio previo, cita: () el


contratista deber asegurar la prestacin de servicios de salud partiendo de proceso de
planeacin integrales para los servicios de intervencin integral, para la recuperacin del
estado nutricional de los nios y nias menores de cinco aos y de las madres gestantes
y /o lactantes de las comunidades indgenas de cao mochuelo y barro negro en el
Departamento de Casanare, dentro de las actividades se contempl la entrega de
56.880 Apoyo Alimentario consistentes en dos comidas da (desayuno y almuerzo),
es decir segn la Contralora en total el contratista debi entregar 113.360
raciones, encontrndose que de acuerdo a los soportes de planillas que registran
el nombre de los beneficiarios que recibieron el servicio, se evidenci la entrega
de tan solo 37.186 raciones, as:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


152
_____________________________________________________________________________
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOMBRE O IDENTIFICACION TOTAL
DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO
JINET YANET CERINZA 27 27 31 31 116
JINET YANET CERINZA 27 27 0 0 54
YENIFER ELENA ALBARRACIN 27 27 31 31 116
VITELIO SALON 27 27 31 31 116
YEINER ARBEY CAMARGO 27 27 31 31 116
JUNIOR ANDREY VALENCIA JAIMES 27 27 31 31 116
SHARIT TATIANA DUARTE 27 27 31 31 116
INGRID YULIETH CAMARGO 27 27 31 31 116
ANA LISETH PAZU 27 27 31 31 116
JULIAN ESTIVEN CAMARGO 27 27 31 31 116
YALI FERNANDA CAMARGO DUARTE 27 27 31 31 116
DORIVA DOMARIS 27 27 31 31 116
MARIA CAMARGO 27 27 31 31 116
DAYANA ALEJANDRA 27 0 0 0 27
JUAN CAMILO GONZALEZ 11 11 26 26 74
MANDERA YOLIS TORRES 11 11 26 26 74
ARINANDO EVERTH TORRES 11 11 26 26 74
DUMA YULIETH WAIPARITSEG 11 11 26 26 74
YAJOTO DARWI GONZALEZ 11 11 26 26 74
JUREVI DIDIER DIPA ETE 11 11 26 26 74
YUNIELA SIMBA 11 11 26 26 74
BARI JHON DAIRO MICHIU 11 11 26 26 74
DIMU DENIS 11 11 26 26 74
KAREN SOFIA CONCHAURI 11 11 26 26 74
DUYA YEIDY ETEI INON 11 11 26 26 74
DANIELA MATAYA WATSINEGUE 11 11 26 26 74
JIPIA MARICELA 11 11 26 26 74
WEA QUISENIA 11 11 26 26 74
AITUI YECZA LISETH 11 11 26 26 74
COSEPA TANIA LARA JAPE 11 11 26 26 74
LEIDY XARIMA WEIPARI 11 11 26 26 74
EFRAIN JOTAURI 11 11 26 26 74
THEIRO YENFER MICHICU 11 11 26 26 74
JARCU LUIS SANTANA 11 11 26 26 74
WEIPI LOIDA 11 11 26 26 74
KESI SOBEIDO AIPA YARA 11 11 26 26 74
WEIMA YARITSA 11 11 26 26 74
TETE JESUS FORERO 11 11 26 26 74
SABOCO JEISON 11 11 26 26 74
ATABANA BURGO MICHEL 11 11 26 26 74
DAWH JUAN JOSE 11 11 26 26 74
KAROL FORERO 11 11 26 26 74
MICHICHO DILAN 11 11 26 26 74
HIJO DE NARDI PAWANA JIMENEZ 11 11 26 26 74
JIUTSARI CESAR MAYAURI 11 11 26 26 74
JESUS ALDAIR JHANOPI 11 11 26 26 74
AWIPA JASLEIDI WAMARE 11 11 26 26 74
ANCEPE ISMAEL BOTORA 11 11 26 26 74
HIJA DE BARERI MELINDA MUITOBA 11 11 26 26 74
KEVIN MATIA PEARCO PUTIRI 11 11 31 31 84
MILLER FREIDER PEARCO PUTIRI 11 11 31 31 84
ZOSORI UZAIN KANOPI JAPE 11 11 31 31 84
KIMBERLI TATIANA KANOPI JAPE 11 11 31 31 84
ANA GILLEY MAREY TONTOPENA 11 11 31 31 84
MACHAWA LUIS TSEJU WACHON 11 11 31 31 84
YURLENIS WEITOPE ETEI 11 11 31 31 84
TAETIO PAOLA MAYAURI 11 11 31 31 84
CAMEYA EDUAR TORRES 11 11 31 31 84
DETSUNEY WILSON JUIBA 11 11 31 31 84
DAFE ESNEIDER FLORO 11 11 31 31 84
LORENA WAIBA MONTAEZ 11 11 31 31 84
YOINER INOBO CAMNEI 11 11 31 31 84
MICHAEL HERNESTO ATEPILLO 11 11 31 31 84
EPI ZURELI LARA MIANPENA 11 11 31 31 84
MARVINE HERNESTO ATEPILLA 11 11 31 31 84
MIGI YAIBA PASTRANA 11 11 31 31 84
URANCA LUDWIN CAMNEI 11 11 31 31 84
BERINA JESUS MAYAURE MAREY 11 11 31 31 84
BURETO JORGE ARTURIS 11 11 31 31 84
SEMENEY JANEIDER WAMARE 11 11 31 31 84
CENEY JAIDI TSEJU 11 11 31 31 84
MURPE NEIBER TSEJU 11 11 31 31 84
WAMARAWI BRAULIO TSEJU 11 11 31 31 84
JARAWATO MAYONA MANUWA 11 0 0 0 11
SANDRO WAFRARU TSEJU 11 11 31 31 84
JOHAN STEVEN KETSHINEI 11 11 31 31 84
TSARAIN BRIESEL PEARCO 11 11 31 31 84
JARI JEFERSON ETEI JAPE 11 11 31 31 84
JAINBA RAQUEL BOTARA COLINA 11 11 31 31 84
REINZON SANUNUI ETEI INON 11 11 31 31 84
KEITO MAICOL DAVID FLOREZ 11 11 31 31 84
HIJA DE MAUCU MACABEREY 11 11 31 31 84
JOMAY MARBEL JUEBO SIYO 11 11 31 31 84
CARAWA ISMAEL BOTHI CUINCHI 11 11 31 31 84
HIJA DE JUANA NEILA CUIBA 11 11 31 31 84
JUNEY JHAINER JAWA 11 11 31 31 84
VICTOR FENANO MICHICU 11 11 31 31 84
FARAURI BERLEY CUIVA 11 11 31 31 84
YONIA BLETDY CUIVA 11 11 31 31 84
ELIECER TATAMAGE MICHICU 11 11 31 31 84
NANEIBA ERIKA GUAIPERE 11 11 31 31 84
MAIRU LORENA JAPE 11 11 31 31 84
DINARI MARREDO BURUSI 11 11 31 31 84

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


153
_____________________________________________________________________________
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOMBRE O IDENTIFICACION TOTAL
DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO
JAUTINE ARNOL NAJABEBOTO 11 11 31 31 84
DOPTIN DIANA AIPA 11 11 31 31 84
WISHIRIA IVAN INON 11 11 31 31 84
AKASIM DANILSON NACUE 11 11 31 31 84
SAWEIMA DALILA BOTORA 11 11 31 31 84
CUITUM YEIMER AREYA 11 11 31 31 84
TOREBA ALEJANDRA AIPA 11 11 31 31 84
DUBLAN JAVIER EMA ETEI 11 11 31 31 84
CAMATEIBA YUCELI MAYAURI 11 11 31 31 84
CARIPIA YANELA GUAIPERE 11 11 31 31 84
ANDRES CAMNEY JERPA 11 11 31 31 84
BRAYAN ESTEBAN WASIT 11 11 31 31 84
AREBA ROSALIA YANAURU TSEJU 11 11 31 31 84
MANCUIBA ISABELINA BAWEI 11 11 31 31 84
WAQUE VICENTE NACUE 11 11 31 31 84
WISHIRA ALGEMIN AIPA 11 11 31 31 84
OLSON MUINE AREYA 11 11 31 31 84
XANEBO LISNALDO W 11 11 31 31 84
WABO VALENTIN CATENA 11 11 31 31 84
ESCLEIDER MICHICU 11 11 31 31 84
GINA MARCELA CUIVA 11 11 31 31 84
SANTIAGO AITURI 11 11 31 31 84
JARAWATO RICARDO 11 11 31 31 84
MAPOIBA GREIZ BOTORA 11 11 31 31 84
RBI DAYANA ETEI JAPE 11 11 31 31 84
HIJO DE NUNTSIA ZULEIMA 11 11 31 31 84
PEARKU IVAHN SANTANA 11 11 31 31 84
HIJO DE WATSIA NONELI 11 11 31 31 84
HIJA DE ADRIANA INON JARPENA 11 11 31 31 84
HIA DE WAYI ELBELI MICHICU 11 11 31 31 84
HIRSON MENDEZ RODRIGUEZ 17 17 31 0 65
LISETH XIOMARA DIAZ GUTIERREZ 17 17 31 31 96
TATIANA MARCELA FEDIALETE 17 17 31 31 96
DANIEL RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
JOSE LEONARDO MARTINEZ 17 17 0 31 65
NIKOL DAYANA MANDEZ 17 17 31 31 96
ANDERSON ARVEY MARTINEZ LEON 17 17 31 31 96
DIDIER JAVIER MACABARE 17 17 31 31 96
BREIDY CAROLINA VERA 17 17 31 31 96
BRENDER ALMICAR RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
JEFERSON RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
HELMER JAIR RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
LENIS YILEIDY RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
OSCAR LIBARDO GAITAN 17 17 31 31 96
FLOR NATALY VILLAREAL 17 17 31 31 96
ARVEY VILLAREAL GAITAN 17 17 31 31 96
STEINER EMACUY ROMERO 17 17 31 31 96
JUNIOR ENERYRODRIGUEZ 17 17 31 31 96
DAVISON FRANCISCO RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
DIDIER SANTIAGO RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
CARLOS ADAN RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
LIZ IVONNE RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
YUDELEI ISABEL RODRIGUEZ 17 17 31 31 96
FABIA ANDRES GAITAN 17 17 31 31 96
NEYDA MILAGROS MALPICA 17 17 0 31 65
JUAN JOSE QUITEVE 10 5 31 31 77
ANDRES FELIPE URRIOLA 10 10 31 31 82
IVON MARIANA URRIOLA 10 10 31 31 82
AYDANA GABRIELA GARRIDO 10 10 31 31 82
IRIS LINDREY JOROPA 10 10 31 31 82
YAJAIRA HUMEJE 10 10 31 31 82
YEIDER ELIZABER HUMEJE 10 10 31 31 82
YASMAR ALEXANDER HERRERA 10 10 31 31 82
BREINER YORDAN JOROPA 10 10 31 31 82
RAFAEL EULICE BARRERA 10 10 31 31 82
JHEYLER ALDANA 10 10 31 31 82
AURA LISMAR HUMEJE 10 10 31 31 82
YADY JOROPA ALDANA 10 10 31 31 82
LENIS ANDREA JOROPA ALDANA 10 10 31 31 82
LURUIS QUITEVA 10 10 31 31 82
YOLAM EULIDER JOROPA 10 10 31 31 82
JOLMER EUDER JOROPA 10 10 31 31 82
SHARY DARICINA CHAMARRAUI 10 10 31 31 82
NEIDA PIEDAD ALDANA 10 10 31 31 82
EZEQUIEL MACABARE 10 10 31 31 82
YONGER CHAMARRAUI 10 10 31 31 82
JORGE EMILIO MANZANO 10 10 31 31 82
WENDY EMILIA MANZANO 10 10 31 31 82
GONZALO HUMO MALPLICA 10 10 31 31 82
YAN EDUAR HUMEJE 10 10 31 31 82
DAMARIS HUMEJE 10 10 31 31 82
KAREN DANIELA ROETSI 16 16 29 31 30 30 9 9 170
ELSA YOLIMA APREDI JUDESA 16 16 31 31 30 30 9 9 172
LUIS BAUTISTA POPO 16 16 31 31 30 30 9 9 172
YURLENY WAMADAWI 16 16 31 31 30 30 9 9 172
VENIZA WAMADAWI 16 16 31 31 30 30 9 9 172
DUMAR JOBELINE 16 16 31 31 30 30 9 9 172
UBER JOSBELINE 16 16 31 31 30 30 9 9 172
FELIX ALDERSON PJOPIDI 16 16 31 31 30 30 9 9 172
YOVANI ARIEL POPO KAIBO 16 16 31 31 30 30 9 9 172
ANGEL DIOMEDEZ WATIBA 16 16 31 31 30 30 9 9 172
ALBEIRO SIBOYO MAPUDI 16 16 31 31 30 30 9 9 172
CLEIDER KEIBO MAKADEWA 16 16 31 31 30 30 9 9 172
LUIS FABIAN WATADI JODOM 16 16 31 31 30 30 9 9 172
WENDY YISELA DAIWA WAMADARE 16 16 31 31 30 30 9 9 172
Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
154
_____________________________________________________________________________
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
NOMBRE O IDENTIFICACION TOTAL
DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO DYNO ALMZO
REYNER NUTE JOSBELINE 16 16 23 31 30 30 9 9 164
LENDER RAUL 16 16 23 31 30 30 9 9 164
DUBER WETI 16 0 23 31 30 30 9 9 148
FRAY ELDER WETSI 16 0 23 28 30 30 9 9 145
NATALIA SADI 0 0 23 26 30 30 109
HENRY POPO JODOM 0 0 0 0 30 30 60
ELVIA BOTSOKI DIKUSI 0 0 0 0 30 30 60
LUIS HECTOR MADI KADAB0 0 0 23 26 30 30 109
FERNEY JOSKODNADO 0 0 23 26 30 30 109
MARLON YERUD DUMA 0 0 23 26 30 30 109
ANITA DOWATSI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
BRENER 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
JHOJAN ALDRUBEL KJOKJODI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
LISBET ELADIA SUADE 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
JORGE WALTER DUMA 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
JUAN DAVID AUDA 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
ISLEIDER YALANY TOBU YOPI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
ANGELA ISLENY TOBU 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
LORGIOKAWDESI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
YEFERSON CAMACHO WATIBA 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
YUDILMA KJOKJODY 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
RIGOBERTO KAWDESI KANOPI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
JHON FREDY KAWADESI KANOPI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
YAMILE CANELY WETSI 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
DIANA JOOBELINE 16 16 31 31 31 31 30 30 9 9 234
FEDERICO TAMADI WATIBA 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
YESICA YURLEY ICHIDODO 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
CRISTIAN ANDRES ICHIDODO 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
LUIS ALEXANDER TODOU 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
TRAIBER JADPACHA YOPI 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
YENNY PAOLA JUSEBA 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
GLORIA JESENIA GUEVARA 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
YANAIDA KJOMAIBA JALON 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
LUZ NERY JEDPACHA 0 0 23 23 31 31 30 30 0 0 168
JOSE VICENTE ROMERO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
MARILIS AYDE TOVAR CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
JOSE ISMAR PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
STHER DARINE PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
ROBINSON HEVEDUBER PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
GUSTAVO MESA PANEIBO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
FENNY LUZ PERDOMO 11 11 31 31 0 0 30 30 9 9 162
DUBER ERNESTRO VALDERRAMA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
YORGY YORLEN QUINTERO MESA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
ANA ADRIANA CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
JESUS HERNAN LARA CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
HEILER PERDOMO PEA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
RUBIELA TOVAR CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
SMITH LUZ DANI LARA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
ERIKA LARA CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
ANGELINA EUTEAGA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
JHON HENRY PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
JHONEL PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
KAREN YULMAR PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
NICOLA DANIEL PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
JAIME EUDAN LARA MESA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
MIGUEL ANGEL TOVAR CAMPO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
IRMA GAITAN 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
DARLY MILEILA MESA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
MARBELI QUINTERO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
DANIEL SANTIAGO PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
NALLY EUTENA VALDERRAMA 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
CESAR FERNANDO PERDOMO 11 11 31 31 30 30 30 30 9 9 222
NOEMI QUINTERO CAMPO 0 0 0 0 30 30 30 30 9 9 138
ADELMO QUINTERO CAMPO 0 0 0 0 30 30 30 30 9 9 138
FRANKIL WAYEN 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
YILMER WAYEN 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
ILINE WAPONLA 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
ALZURI PORIJA 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
RICHAR TODA 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
SOMUR TODA 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
DIANA MARCELA JOMSI 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
YOMAR TADA 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
JUAN PELIA WAYEN 12 12 31 31 31 31 30 30 9 9 226
JORGE ALEXANDER LARA 3 5 30 30 31 31 30 30 9 9 208
TEWIRE ANDRY YAINEI KANE 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
GEIBER LISANDRO TODOPIA 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
PABLO ANTONIO JARA 10 5 30 30 31 31 30 30 9 9 215
DEMAR ALEXANDER TODOPIA 10 5 30 30 31 31 30 30 9 9 215
DIEGO NORVEY MALPICA 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
DUMAR YEISON CAMPO 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
ANDRES CAMILO RUIZ 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
YENNY FERNANDA TODOPIA 10 5 30 30 31 31 30 30 9 9 215
MADEL ROSALBA TODOPIA 10 5 30 30 31 31 30 30 9 9 215
YONEIDA JOROPA 10 11 30 30 31 31 30 30 9 9 221
LEONILDE JOROPA 10 5 30 30 31 31 30 30 9 9 215
LEONILDE JOROPA 0 5 30 30 31 31 30 30 9 9 205
DEISY JOHANA TODACHE 31 31 30 30 9 9 140
JACSON LEANDER TODACHE 31 31 30 30 9 9 140
ENELDA MATEM 31 31 30 30 9 9 140
LAURA LIZETH UPI 31 31 30 30 9 9 140
ADRIANA MORENO RODRIGUEZ 31 31 30 30 9 9 140
LILIANA JIMOBA 31 31 30 30 9 9 140
IVAN ALFONSO SALAZAR 31 31 30 30 9 9 140
WILSON CAMILO EDAPENA 31 31 30 30 9 9 140
VICTOR PANSA 31 31 30 30 9 9 140
SANDRA VANESA UPI 31 31 30 30 9 9 140
JORMAN MURI 31 31 30 30 9 9 140
YENIFER EDA EBA 31 31 30 30 9 9 140
CRISTIAN SALAZAR 31 31 30 30 9 9 140
LUISA YARLENY YAPOBE 31 31 30 30 9 9 140
CESAR SALAZAR 31 31 30 30 9 9 140
EMILSE TSUMEDA 31 31 30 30 9 9 140
DANA VALENTINA MATEM 31 31 30 30 9 9 140
DAIANA MATEM MURI 31 31 30 30 9 9 140
HILVER MAPICA PEMTATU 31 31 30 30 9 9 140
TOTAL 3.319 3.232 7.889 7.963 2.885 2.885 3.570 3.570 936 936 37,185

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


155
_____________________________________________________________________________

Total raciones a entregar: 113.760


Raciones entregadas 37.186 *5.000= $185.930.000 valor soportado
Raciones no entregada: 76.574 *$5.000= $382.870.000

Conforme a lo anterior, este Ente de control, configura un hallazgo administrativo


con presunto alcance fiscal por la suma de $382.870.000, que se adiciona a la
observacin denominada H50 HF6 Soportes de ejecucin, por tratarse de
situacin similar.

CONTRATO N: 061 / 29 DE OCTUBRE DE 2013


CLASE CONTRATO DE COMPRAVENTA
DOTACION E INSTALACION DE EQUIPOS DE CMPUTO.
SERVIDORES Y TELEVISORES PARA SALAS DE ESPERA Y
OBJETO:
HOSPITALIZACION DE LA NUEVA SEDE DEL HOSPITAL DE
YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: CONSORCIO TECNOLOGICO DE CASANARE
VALOR: $1.919.062.153
PLAZO: CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES
Sobrecostos

Para efectos de anlisis de costos de los elementos adquiridos, el equipo auditor


solicit cotizaciones a las empresas: KIMOSAVI INTERNACIONAL E.U y
SOLUCIONES TELEINFORMATICAS DE COLOMBIA de Yopal, para establecer
un valor promedio segn el mercado local establecindose los siguientes
resultados:
Soluciones
ESPECIFICACIONES CANT kimosavi vr promedio
Telematicas

V ide o pro ye c t o r po werlite X14 /XGA 1024X768/3000 lumens /3000.1/


duracio n tipica4000 ho ras mo do no rmal, 5000 ho ras mo do ECO / tamao de
pantalla 30" -300" / repro duccio n del co lo r 16.7 millo nes de co lo res /co rrecci n
4 6.760.000 7.400.000 7.080.000
trapezo idal vertical auto matica -/- 30 grado s /HDM I /USB TIP O A /USB Tipo 8 3
En 1/ garantia 3 meses en lampara y 2 ao s en equipo .

C o m put a do re s intel co rel 34705 4GB DDR3 1600 DIM M (1X4GB ) 500 GB ,
7200RP M SA TA -66 Super M ulti DVDRW Windo ws 8 P ro 64 Do wngrade to Win
P ro 64 HP P S/2 Keybo ard Optica M o use. M ICROSOFT OFFICE STA RTER
149 219.030.000 290.550.000 254.790.000
2010 M o nito r 185- inch LED 3 ao s de
IM P R E S O R A A LT O V O LUM E N D E IM P R E S I N ; Velo cidad de
impresi n de 60 paginas po r minuto en A 4 co n reso lucio n de 1200 x1200 ppp
impresi n a do ble cara estandar .A 5 A 4 Legal memo ria 256 M B (Estandar) -
expandible a 1280 M B *(M ax)Co mectividad USB 2.0 Gigbt Ethermet lineas de
teclado alfanumerico bo to n de buzo n de do cumento s tiempo de espera de
impresio n 9 segundo s bandeja multipro po sito de 100 ho jas y bandeja universal 21 96.180.000 89.250.000 92.715.000
para 500 ho jas capacidad salida de papel 500, pro medio de rendimiento co ntinuo
de to ner I50119752 : 25000. Vida util del tambo r de impresio n 500.000,
impresio nes el co nsumo de energia bajo 1ao de garantia en cualquiera de lo s
centro s de servicvio auto rizado a nivel nacio nal.

Lecto r de Huellas Didital OA 99 B io metric A NVIZ 119 47.005.000 65.450.000 56.227.500


T E LE V IS O R LE D de 3 2 " entrada de vo ltaje A C 2 entradas HDM L, entrada
USB lateral, entrada de video . Salida de audio digital, salida de video co mpuesto y 31 24.800.000 38.750.000 31.775.000
salida para audifo no s so po rte metalico universal.

T E LE V IS O R LE D de 4 2 " entrada de vo ltaje A C 2 entradas HDM L, entrada


USB lateral, entrada de video . Salida de audio digital, salida de video co mpuesto y 12 13.200.000 23.400.000 18.300.000
salida para audifo no s so po rte metalico universal.

TOTAL 406.975.000 514.800.000 460.887.500

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


156
_____________________________________________________________________________

Una vez establecidos el valor promedio de cotizacin se procedi a comparar


stos con los precios reales de adquiridos segn las facturas aportadas por el
Hospital y actas de pago respectivamente, obtenindose las siguientes
diferencias:
Consorcio Tc vr promedio
ESPECIFICACIONES CANT Diferencia
Casanare Cotizacion

V ide o pro ye c t o r po werlite X14 /XGA 1024X768/3000 lumens /3000.1/


duracio n tipica4000 ho ras mo do no rmal, 5000 ho ras mo do ECO / tamao de
pantalla 30" -300" / repro duccio n del co lo r 16.7 millo nes de co lo res /co rrecci n
4 17.877.920 7.080.000 10.797.920
trapezo idal vertical auto matica -/- 30 grado s /HDM I /USB TIP O A /USB Tipo 8 3
En 1/ garantia 3 meses en lampara y 2 ao s en equipo .

C o m put a do re s intel co rel 34705 4GB DDR3 1600 DIM M (1X4GB ) 500 GB ,
7200RP M SA TA -66 Super M ulti DVDRW Windo ws 8 P ro 64 Do wngrade to Win
P ro 64 HP P S/2 Keybo ard Optica M o use. M ICROSOFT OFFICE STA RTER
149 678.518.507 254.790.000 423.728.507
2010 M o nito r 185- inch LED 3 ao s de
IM P R E S O R A A LT O V O LUM E N D E IM P R E S I N ; Velo cidad de
impresi n de 60 paginas po r minuto en A 4 co n reso lucio n de 1200 x1200 ppp
impresi n a do ble cara estandar .A 5 A 4 Legal memo ria 256 M B (Estandar) -
expandible a 1280 M B *(M ax)Co mectividad USB 2.0 Gigbt Ethermet lineas de
teclado alfanumerico bo to n de buzo n de do cumento s tiempo de espera de
impresio n 9 segundo s bandeja multipro po sito de 100 ho jas y bandeja universal 21 106.850.682 92.715.000 14.135.682
para 500 ho jas capacidad salida de papel 500, pro medio de rendimiento co ntinuo
de to ner I50119752 : 25000. Vida util del tambo r de impresio n 500.000,
impresio nes el co nsumo de energia bajo 1ao de garantia en cualquiera de lo s
centro s de servicvio auto rizado a nivel nacio nal.

Lecto r de Huellas Didital OA 99 B io metric A NVIZ 119 76.575.481 56.227.500 20.347.981


T E LE V IS O R LE D de 3 2 " entrada de vo ltaje A C 2 entradas HDM L, entrada
USB lateral, entrada de video . Salida de audio digital, salida de video co mpuesto y 31 40.132.293 31.775.000 8.357.293
salida para audifo no s so po rte metalico universal.

T E LE V IS O R LE D de 4 2 " entrada de vo ltaje A C 2 entradas HDM L, entrada


USB lateral, entrada de video . Salida de audio digital, salida de video co mpuesto y 12 67.427.445 18.300.000 49.127.445
salida para audifo no s so po rte metalico universal.

TOTAL 987.382.328 460.887.500 526.494.828

De otra parte, en razn a que KIMOSAVI INTERNACIONAL para la vigencia 2013


no comercializo Tablet de uso robusto marca Panasonic, se realiza el comparativo
con la empresa SOLUCIONES TELEINFORMATICAS DE COLOMBIA.

Una vez comparado los precios establecidos en la cotizacin aportados a la


Contralora frente a los cancelados por el hospital segn las facturas de compra y
actas de pago se observa la siguiente diferencia:
Soluciones cnsorcio T. de
ESPECIFICACIONES CANT Diferencia
Telematicas Casanare

T A B LE T D E US O R O B US T O P A N A S O N IC T O UG H B O O K CF H2.
Win7, intel co re i5-2557M 1.70 GHz, 10.1" TF+XGA Dual To uch, 320 GB (7200 pm), 35 243,250,000 602,094,752 358,844,752
4 GB , intel Wifi a/b/g/n/, B lueto o th, co ntactless Sumartcard/RFID, GP S,
Fringerprint 2M P cam, 2D B ar, No Drive, To uhbo o k P referred

DETALLE VALOR
Valor cotizacin promedio 526,494,828
Diferencia valor de adquisicin de las Tablet 358,844,752
SUBTOTAL 885,339,580
MENOS: Valor Pliza 8,287,126
MANOS: Gatos de legalizacin 76,766,500
DIFERENCIA 800,285,954

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


157
_____________________________________________________________________________

Teniendo en cuenta que la financiacin de este contrato es con recursos de


regalas, se trasladar la observacin a la Contralora General para lo de su
competencia.

CONTRATO N: 017 / 21 DE FEBRERO DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS DE ADMINISTRACION Y GESTION EN LOS
OBJETO:
PROCESOS FACTURACION DE LA E.S.E. HOSPITAL DE YOPAL.
CONTRATISTA: PROCESO EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $2.250.000.000
PLAZO: SEIS (6) MESES

CONTRATO N: 052/13 DE FEBRERO DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS DE ADMINISTRACION Y GESTION EN LOS
OBJETO:
PROCESOS FACTURACION DE LA E.S.E. HOSPITAL DE YOPAL.
CONTRATISTA: PROCESO EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $2.227.500.000
PLAZO: SEIS (6) MESES

CONTRATO N: 019/ 23 DE AGOSTO DE 2011


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS DE ADMINISTRACION Y GESTION EN LOS
OBJETO:
PROCESOS FACTURACION DE LA E.S.E. HOSPITAL DE YOPAL.
CONTRATISTA: PROCESO EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $1.485.000.000
PLAZO: SEIS (6) MESES

CONTRATO N: 074/1 DE OCTUBRE DE 2012


CLASE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIOS DE EJECUCION ADMINISTRACION Y
GESTION EN LOS PROCESOS DE ADMISION, CONSECUCION DE
OBJETO: AUTORIZACIONES Y FACTURACION DE LOS SERVICIOS Y
PRODUCTOS SUMINISTRADOS A LOS PACIENTES DEL HOSPITAL
DE YOPAL E.S.E.
CONTRATISTA: PROCESO EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $892.500.000
PLAZO: TRES (3) MESES

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


158
_____________________________________________________________________________

CONTRATO N: 090/20 DE DICIEMBRE DE 2012


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIO DE EJECUCION, Y GESTION EN LOS
PROCESOS DE ADMISION, CONSECUCION DE AUTORIZACIONES
Y FACTURACION DE LOS SERVICIOS Y PRODUCTOS
SUMINISTRADOS A LOS PACIENTES DEL HOSPITAL DE YOPAL
OBJETO:
E.S.E. ALCANCE DEL OBJETO: ESTOS SERVICIOS SERAN
PRESTADOS EN EL MARCO DE EJECUCION DE LA BRIGADA DE
SALUD DIRIGIDA A LA COMUNIDAD INDIGENA DEL MUNICIPIO DE
SACAMA.
CONTRATISTA: PROCESOS EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $220.000.000,oo
PLAZO: ONCE (11) DIAS

CONTRATO N: 013 / 04 DE ENERO DE 2013


CLASE CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS
PRESTAR SERVICIO DE EJECUCION, Y GESTION EN LOS
PROCESOS DE ADMISION, CONSECUCION DE
OBJETO: AUTORIZACIONES Y FACTURACION DE LOS SERVICIOS Y
PRODUCTOS SUMINISTRADOS A LOS PACIENTES DEL
HOSPITAL DE YOPAL E.S.E
CONTRATISTA: PROCESOS EXPRESS CONSULTORES Y ASESORES LTDA.
VALOR: $4.120.342.000
PLAZO: ONCE (11) MESES

ANALISIS Y OBSERVACIONES GENERALES AL PROCESO DE


FACTURACION

H57 Carencia de Estudio tcnico

En los estudios previos de los contratos, no se estableci la relacin costo /


beneficio para la entidad, ni la justificacin que llevo a la determinacin de
tercerizar el proceso de facturacin, donde se deleg a un particular funciones
administrativas y financieras que son del resorte del Hospital. Es decir, que el
Hospital dejo en manos de terceros el manejo de procesos esenciales, que son la
columna vertebral de la entidad y que en ltimas definen el valor generado de los
servicios prestados por el Hospital, sin que este proceso haya estado precedido de
un estudio tcnico juicioso que le suministrara informacin esencial sobre la
conveniencia tcnica y financiera o no de la opcin a decidir. Por lo anterior, se
configura un hallazgo administrativo a fin de que la entidad establezca acciones
correctivas en el plan de mejoramiento.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


159
_____________________________________________________________________________

Determinacin del precio oficial

En el numeral 4.3. SOPORTES ECONOMICO de los estudios previos se


determin, que teniendo en cuenta el costo promedio mensual facturado de aos
anteriores, el valor a contratar seria del 5.5% de la facturacin radicada. Respecto
del % estimado para pago, no se evidenci un anlisis tcnico y econmico para
la determinacin del mismo, por lo que se infiere deficiencias en la planeacin en
concordancia a los principios de la funcin administrativa determinados en la ley
489 de 1989. En consecuencia, se configura un hallazgo administrativo, que se
adiciona a la observacin denominada H38 Determinacin del precio oficial, por
tratarse de situacin similar.

Falencias de Supervisin

De acuerdo a las obligaciones del contratista, en todos los contratos se


estipulo, Asumir bajo su costo y riesgo todos los gastos en que incurra para
la ejecucin del objeto contractual, sin embargo de acuerdo a los soportes
de pago no se evidenci descuento alguno que se haya efectuado al
contratista por concepto de servicios pblicos, arrendamiento y utilizacin de
muebles, que estn en uso por el contratista sin asumir dichos costos, los
cuales constituyen un beneficio econmico adicional, en razn a que el hospital
asume la totalidad de los gastos.

De otra parte, segn los soportes de las actas parciales de pago realizan
descuentos al contratista por concepto de ajuste de glosas, sobrefacturacin,
subfacturacin de servicios y descuento por facturacin extempornea sin que
se evidencie dentro de las minutas los porcentajes a aplicar a cada criterio,
razn por la cual no permite verificar si se ajustan los descuentos aplicados.

Se evidencia el incumplimiento a las obligaciones del contratista, toda vez que


los pagos no est soportados con las certificaciones que deberan haber
emitido las reas de las que facturaron todos los productos y servicios
(Coordinacin de ciruga, Coordinacin de Banco de sangre, Coordinadora de
laboratorio, entre otros).

Por lo anterior, se observa falencias en la supervisin, razn por la cual se


configura un hallazgo administrativo, que se adiciona a la observacin H37
Falencias de Supervisin, por tratarse de similar situacin.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


160
_____________________________________________________________________________

Pago de Impuestos

De acuerdo a lo sealado en la minuta el contratista deba cumplir con la


obligacin del pago de impuestos de publicacin, estampillas pro cultura y adulto
mayor, sin embargo revisados los soportes, no se evidenci el pago de los citados
impuestos, en razones a oficio adjuntado por el contratista en el que manifiesta
que ese tipo de contratos no genera impuestos, aludiendo que los recursos
provienen del Sistema General de Participaciones y/o del sistema general de
seguridad social en salud, sin evidenciarse objecin alguna por parte del Hospital,
avalando as el no pago de los impuestos.

Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato no garantiza directamente la
atencin en salud, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al no
exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $250.487.100 el cual se describe a continuacin que corresponde al valor
de los impuestos no soportados, que se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5
Pago de Impuestos, por tratarse de situaciones similares.

N VALOR PRO-CULTURA ADULTO MAYOR TOTAL A VALOR VALOR NO


PUBLICACION OBSERVACIONES
CONTRATO CONTRATO 1% 3% PAGAR PAGADO SOPORTADO
017 DE 2011 1.500.000.000 15.000.000 45.000.000 3.822.300 63.822.300 55.547.300 8.275.000
ADICIONAL
017 DE 2011 750.000.000 7.500.000 22.500.000 2.752.000 32.752.000 0 32.752.000
052 DE 2011 1.485.000.000 14.850.000 44.550.000 3.822.300 63.222.300 0 63.222.300
019 DE 2012 1.485.000.000 14.850.000 44.550.000 3.937.000 63.337.000 0 63.337.000 NO SE EVIDENCIO
ADICIONAL SOPORTE DE
019 DE 2012 742.500.000 7.425.000 22.275.000 2.834.600 32.534.600 0 32.534.600 PAGO DE LOS
074 de 2012 595.000.000 5.950.000 17.850.000 2.834.600 26.634.600 0 26.634.600 IMPUESTOS
ADICIONAL
074 DE 2012 297.500.000 2.975.000 8.925.000 1.653.600 13.553.600 0 13.553.600
090 DE 2012 220.000.000 2.200.000 6.600.000 1.378.000 10.178.000 0 10.178.000
TOTAL 7.075.000.000 70.750.000 212.250.000 23.034.400 306.034.400 55.547.300 250.487.100

De otra parte, este ente de control inicialmente, plante observacin al contrato


No. 052 respecto de los descuentos por concepto de glosas, subfacturacin de
servicios, refacturacin, radicacin extempornea, facturacin anulada y ajuste
cuentas devueltas no efectuados en las actas parciales 04, 05 y 07 de 2012, las
cuales ascendan a la suma de $30.448.421 y estaban soportadas con las
conciliaciones de glosas de facturacin firmada por el interventor de cuentas
mdicas, interventor de facturacin y el contratista, en las que se reflejan los
valores a descontar en cada uno de los cobros. Sin embargo, de acuerdo a los
soportes allegados en la rplica se levanta la observacin respecto del acta 07 de
2012 y en cuanto a las actas 04 y 05 la ESE mediante oficio del 14 de agosto de
2014, solicito al contratista el reintegro, hacindose efectivo dicho descuento

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


161
_____________________________________________________________________________

mediante el recibo de caja No. 00000274438 del 27 de agosto de 2014 por


$20.723.173, por concepto de los valores que no haban sido descontado de las
Actas 04 y 05 de 2012 debidamente indexados, hecho que se constituye para esta
Contralora como un Beneficio de Auditoria Fiscal.

Lo anterior, evidencia falencias en la supervisin toda vez que no hizo una revisin
adecuada de los pagos a efectuar al contratista y si bien es cierto que la entidad
logr la recuperacin de stos, puedo haber incurrido en un detrimento
patrimonial. En consecuencia, se insta a la entidad para que haga mayor
exigencias a la labor de interventora en cuanto a estos asuntos. Razn por la
cual, se configura un hallazgo administrativo el cual se adiciona a la observacin
H37 Falencias de supervisin de los contratos, por tratarse de hechos similares.

OBSERVACIONES ESPECFICAS

Contrato 090 de 2012

Elaboracin de documentos

En el estudio previo en su numeral 1.5. POBLACION BENEFICIADA CON


EL OBJETO O PRODUCTO A CONTRATAR, se menciona CLIENTES
INTERNOS Y EXTERNOS DEL HOSPITAL.

El numeral 2 NECESIDAD, del estudio previo, seala: ()

As entonces, el Hospital de Yopal E.S.E., requiere del proceso de facturacin para


registrar los servicios y procedimientos realizados a todos y cada uno de los pacientes
que se atiendan en la jornada extramural para dar cumplimiento a dicha finalidad y de esa
forma apuntando a la sostenibilidad, crecimiento rentabilidad de la institucin.

El numeral 3 DEFINICION TECNICA, seala: ()

Se requiere contratar los procesos de admisiones, autorizaciones y facturacin de los


servicios que el Hospital de Yopal presta a sus usuarios, en la Brigada de Salud en la
comunidad indgena del municipio de Sacama, a travs de la Secretaria de Salud de
Casanare, como apoyo al fortalecimiento de la red departamental al desarrollo social de la
comunidad.

En el numeral 4.1 ESPECIFICACIONES TECNICAS DEL OBJETO O


PRODUCTO A CONTRATAR, se cita: a. URGENCIAS: Se da cubrimiento 24
horas diarias todos los das ao, teniendo en cuenta la normatividad vigente (Ley 1122 de
2007, Decreto 4747 de 2007, Resolucin 3047 de 2008) por medio de las siguientes
actividades:

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


162
_____________________________________________________________________________

- Verificar la identificacin del usuario en la base de datos provista por los responsables
del pago, solo podr exigirse que muestre el documento de identificacin y/o carn que
demuestre la afiliacin. No podr exigirse al usuario copias, fotocopias o autenticaciones
de ningn documento. La verificacin de derechos ser posterior a la seleccin y
clasificacin del paciente "triage". En caso de encontrar inconsistencias en las base de
datos debe diligenciarse el Anexo Tcnico 1 INFORME DE POSIBLES
INCONSISTENCIAS EN LA BASE DE DATOS DE LA ERP. (Entidad responsable del
pago), lo cual debe realizarse dos veces al mes. (Resolucin 3047 de 2008).
- Realizar la admisin de los pacientes que ingresen por este servicio, admitiendo al
paciente en el sistema cuando es paciente nuevo, y diligenciando la hoja de admisin con
sus respectivos campos
b. CIRUGIA PROGRAMADA: .Se da cubrimiento de doce (12) horas diarias de lunes a
viernes y seis horas el sbado. .. c. CONSULTA EXTERNA Se presta atencin de
lunes a viernes de las 7:00 am a 7:00 pm y los das sbado de 7:00 am a 1:00 pm. d.
HOSPITALIZACIN. Se Realiza en los casos de recin nacido en la entidad que requiere
hospitalizacin y en los casos de ciruga programada que requieren hospitalizacin previa.
Se debe dar cubrimiento las 24 horas del da

La propuesta del contratista, seala 6 puntos que pondr en funcionamiento para


el cumplimiento del objeto a contratar, tales como: Triage, Autorizaciones y
Admisiones; Urgencias, Hospitalizacin, Salas de ciruga y Programacin de
ciruga, y Consulta Externa, as como tambin registra un requerimiento de 52
personas.

La invitacin a ofertar servicios, seala: El oferente deber presentar su propuesta


debidamente ajustada a los requerimientos tcnicos para prestar servicios de ejecucin,
administracin y gestin en los procesos de admisin, consecucin, de autorizaciones y
facturacin de los servicios y productos suministrados a los pacientes del Hospital de
Yopal E.S.E.

Hasta este punto de la etapa precontractual, no se haba definido que el alcance


de los servicios estaba en el marco de ejecucin de la brigada de salud dirigida a
la comunidad indgena del municipio de Scama, hecho que se determin hasta la
suscripcin de la minuta del contrato en la clusula primera OBJETO. Situacin
que de haberse definido desde la planeacin del proceso pudo haber cambiado
las condiciones del contrato en cuanto a su valor, puesto que para la ejecucin de
esta actividad y el cumplimiento del objeto contractual no requera los puntos
sealados arriba, lo que indica que eran menos los esfuerzos y riesgos del
contratista para realizar dicha facturacin.

Lo anterior indica por un lado que las especificaciones tcnicas sealadas en el


estudio previo no se definieron conforme al objeto a contratar; infiere la
Contralora, que no se tuvo especial cuidado en la elaboracin del documento, por
cuanto no ajust el mismo a la necesidad inicialmente planteada sino que se

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


163
_____________________________________________________________________________

procedi a cortar y pegar de otro similar. Son evidentes las deficiencias que se
dan en la elaboracin de los documentos, es el caso del Acta de inicio, puesto que
tanto la fecha del encabezado, el objeto, el plazo y la forma de pago, no coincide
con lo estipulado en las clusulas del contrato, como tampoco se evidencia la
firma por parte del supervisor designado por parte del Hospital de Yopal E.S.E.
De igual manera en el acta de liquidacin No. 001 de fecha 29 de enero de 2012,
no se determina claramente si es acta de liquidacin final o acta de pago parcial,
en su contenido menciona las dos opciones; el plazo de ejecucin sealado no
coincide con el de la minuta del contrato, tampoco es firmada por el supervisor ni
presenta informe.

Aunque en ambos casos son errores de forma, se refleja que no se tiene especial
cuidado en la elaboracin y revisin de estos documentos, razn por la cual se
configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H42
Falencias en la elaboracin de documentos, por tratarse de similar situacin.

H58 HF9 Sobrecosto

Por otro lado, el valor del contrato se estableci sin determinar las variables que
conllevaron a fijar el 5.5% sobre la facturacin radicada para este caso en
particular que difiere de los puntos que se requiere para la facturacin de los
servicios que normalmente presta el Hospital y en la que todos los servicios fueron
facturados a la Gobernacin de Casanare como entidad responsable de pago,
mediante radicados No. 9215 y 9228 de diciembre 27 de 2012 por valores de
$2.949.440.000 y $649.950.000 respectivamente, para un total de $3.599.390.000.
El valor que se pag por facturacin de estos servicios fue de $197.966.450,
generndose 1881 registros o facturas, determinndose un costo unitario por
generacin de cada factura de $105.245.

Al comparar el nmero de registros (facturas) de meses anteriores de otros


contratos generados por el mismo contratista, se determin un costo promedio
unitario por registro de $21.241, los cuales se calcularon as:

Pagos por servicios No. Registros Costo unitario de


MES
de facturacin (facturas generadas) registro
Enero /2012 $217.288.285 10.292 $21.112
Febrero/2012 $265.119.913 12.478 $21.247
Octubre/2012 $336.054.881 14.651 $22.937
Noviembre/2012 $274.445.725 13.371 $20.505
Diciembre/2012 $152.607.003 12.155 $12.562
Enero /2013 $318.065.008 11.022 $28.857
Mayo / 2013 $298.147.054 13.887 $21.469
VALOR PROMEDIO REGISTRO $21.241

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


164
_____________________________________________________________________________

Observa la Contralora que al analizar los valores del costo por registro generado,
se presenta una diferencia de $84.004 por registro o factura, razn por la cual se
determina un sobrecosto en la suma de $158.011.524.

Cantidad de Valor
V/ por registro Sobrecosto Total
Registro o Facturas registro
segn contrato * registro Sobrecosto
generadas promedio
1881 105.245 21.241 84.004 158.011.524

Garantas

La pliza No. 27 GU010264 del 29 de enero de 2013 y con fecha de aprobacin


del mismo da, se expide un mes y nueve das despus de haberse firmado el
contrato; y 29 das despus de terminar su ejecucin.

Con lo descrito anteriormente se puede determinar que se viol tajantemente las


siguientes clusulas del contrato: CLAUSULA DCIMA PRIMERA: REQUISITOS
DE EJECUCIN. Para proceder a la ejecucin del contrato se requiere: 1.- Suscripcin
del contrato. 2.- Expedicin de Certificado de Disponibilidad Presupuestal. 3.- Registro
Presupuestal. 4.- Suscripcin de Acta de Inicio cuando proceda. 5) Amparo de la pliza
nica de garanta. CLUSULA TRIGESIMA: DOCUMENTOS QUE INTEGRAN EL
CONTRATO: Forman parte integral del presente contrato los siguientes documentos
Forman parte integral del presente contrate los siguientes documentos: 1) Justificacin,
CCP, RP y Propuesta. 2) Certificado de Antecedentes Disciplinarios, Fiscales y penales.
3) Fotocopia de la cdula de ciudadana del Representante Legal. 4) Inscripcin ante la
DIAN-RUT 5) Revisin de plizas 6) Recibo de pagos e impuestos y publicacin. 7).
Todos los dems documentos para suscripcin y ejecucin. CLAUSULATRIGESIMA
PRIMERA: PERFECCIONAMIENTO DEL CONTRATO: El presente contrato se
perfecciona con la suscripcin de las partes. Son documentos del contrato, los siguientes:
1. El registro presupuestal. 2. Amparo de le garanta nica. 3. La acreditacin de que el
CONTRATISTA se encuentre al da en el pago de aportes Parafiscales relativos al
sistema de seguridad social integral, as como os propios del SENA ICBF y Cajas de
Compensacin Familiar, cuando corresponda 4. Recibo de pago de impuestos o tributos
departamentales o municipales... Adems, se contravino el artculo 40 de del
Acuerdo 074 de 2008 Estatuto Interno de Contratacin del Hospital de Yopal
E.S.E., razn por la cual se configura un hallazgo administrativo, el cual se
adiciona a la observacin H45 Garantas, por tratarse de situacin similar.

Contrato 017 de 2011

H59 HD9 Legalizacin de hechos cumplidos.

Una vez analizados los documentos que soportan la ejecucin del contrato y,
teniendo en cuenta el artculo 7 del Acuerdo No. 074 de 2008 PRINCIPIOS DE

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


165
_____________________________________________________________________________

LAS ACTUACIONES DE LOS CONTRATOS del Estatuto interno de contratacin


del hospital de Yopal E.S.E que cita: En los contratos que celebre la Empresa
Social del Estado Hospital de Yopal y su ejecucin, se harn en observancia y con arreglo
a los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economa, celeridad imparcialidad,
publicidad, buena fe, planeacin transparencia, responsabilidad y control fiscal
Teniendo en cuenta el artculo anterior se muestra lo siguiente:
El contrato inicia su ejecucin el 21 de febrero y finaliza el 20 de Agosto de
2011. Los documentos de ejecucin que soportan las actas parciales de pago
No. 01, 02 y 03 de fechas 12 de Abril, 13 de Abril y 06 de Mayo de 2011
respectivamente tiene fechas anteriores al acta de iniciacin tal como se muestra
a continuacin:

Acta parcial No. 01. De fecha 12 de Abril de 2011.


Informe de avance del contrato presentado por el contratista y supervisor para
soportar el acta parcial No. 01 tiene fecha 24 de febrero de 2011. (Dos das
despus de haberse suscrito el acta de inicio), indicando metas de
cumplimiento de metas teniendo en cuenta la facturacin generada y radicada
del mes de noviembre de 2010.
Oficio No. DFI-CAR -26. 1-2011-029 emitido Firmado por la coordinadora de
cartera cuyo asunto refiere para radicacin de cuentas del periodo a cobrar
tiene fecha 15 Enero de 2011.
Informes de relacin y certificacin de facturacin radicada ante la ERP sin
fecha y nmero de radicacin.
Certificado de facturacin generada y anulada del mes de noviembre de 2010.
Relacin de Facturacin sin radicar correspondiente al mes de Noviembre de
2010.
Lo anterior indica, que la facturacin radicada y cobrada para el cobro de sta acta
parcial corresponde al mes de noviembre de 2010. Establecindose el pago de un
hecho cumplido.

Acta parcial 02 del 13 de abril de 2011


El informe de avance del contrato presentado por el contratista y supervisor
para el pago del acta parcial 02, tiene fecha 28 de febrero de 2011,
presentndose indicador de cumplimiento teniendo en cuenta la facturacin
generada y radicada en diciembre de 2010.
Oficio No. DFI-CAR-26.1-2011-0031, emitido por la coordinadora de cartera
cuyo asunto refiere: para radicacin de cuentas del periodo a cobrar tiene
fecha 04 de Febrero de 2011.
La relacin de la facturacin generada y anulada corresponde al mes de
diciembre de 2010.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


166
_____________________________________________________________________________

De otra parte, teniendo en cuenta datos suministrados por el Hospital, durante el


ao 2011 se factur un total por valor de $51.913.226.284, Con el contrato 017
de 2011 se factur un total $41.506.136.182 en tan solo seis meses, es decir un
80% del total facturado en todo el ao. Luego, si se tiene en cuenta el valor
facturado por el contrato 052 de 2011 entre agosto y diciembre de 2011, este
equivale a $22.132.576.708. Ahora, si tomamos los valores facturados del
contrato 017 y 052 de 2011 respectivamente, entre febrero y diciembre de 2011,
suman $63.638.712.890, es decir un monto muy superior al facturado durante
todo el ao 2011; por lo que se demuestra de esta manera que con el contrato 017
de 2011 se pag un hecho cumplido correspondiente a valores facturados.
DETALLE VALOR
Valor facturacin Total ao 2011. 51,913,226,284
Valor facturacin Contrato 017/2011 20 feb- 21/Agos/2011 41,506,136,182
Valor facturado Contrato 052 de 23 Agosto a Dic 2011 22,132,576,708
TOTAL 63,638,712,890
Diferencia. 11,725,486,606

Por lo anterior, este ente de control infiere que estos pagos corresponderan a los
meses de noviembre y diciembre de 2010 y Enero de 2011, y que la adicin
efectuada por valor de $750.000.000, fue para apalancar los hechos cumplidos, es
decir que se incumpli con el artculo 21 del decreto 115 de 1995. Razn por la
cual, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario,
por inobservancia al numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002.

Contrato 013 de 2013


Sobrecosto

Segn acta parcial No. 005 del 21 de junio y mediante comprobante de egreso No.
20315 del 26 de junio de 2013, se pag al contratista la suma de $88.266.349
menos descuentos de ley, por facturacin de servicios prestados a la comunidad
indgena de Barronegro de los municipios de Sacama, Hato Corozal y Tamara,
generndose 1.344 registros o facturas, determinndose un costo unitario por
generacin de cada factura de $65.674.
Al comparar el nmero de registros (facturas) de meses anteriores de otros
contratos generados por el mismo contratista, se determin un costo promedio
unitario por registro de $22.710, los cuales se calcularon as:
Fecha Valor Acta Facturas Generadas Costo Unitario de Registro
Enero/2013 18.065.008 11022 28.857
Febrero/2013 13.995.508 11605 18.440
Abril/2013 290.761.871 13957 20.833
COSTO PROMEDIO 22.710

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


167
_____________________________________________________________________________

Observa la Contralora que al analizar los valores del costo por registro generado,
se presenta una diferencia de $42.964 por registro o factura, razn por la cual se
determina un sobrecosto en la suma de $57.743.616, que se adiciona a la
observacin denominada H57 HF9 Sobrecosto, por tratarse de similar situacin,
el cual se describe a continuacin.

Cantidad de Valor
V/ por registro Sobrecosto * Total
Registro o Facturas registro
segn contrato registro Sobrecosto
generadas promedio
1344 65.674 22.710 42.964 57.743.616

CONCLUSION GENERAL CONTRATOS PROCESOS EXPRESS

El Outsourcing es tambin conocido como tercerizacin, y se refiere al proceso


que ocurre cuando una entidad decide contratar a otra para que preste sus
servicios o se encargue de algunas actividades que le son propias. Es tambin
una estrategia de administracin por medio de la cual una empresa delega a un
plazo determinado la ejecucin de ciertas actividades a empresas especializadas
con el fin de ser ms eficiente, minimizar riesgos, optimizar su calidad y/o reducir
costos y gastos.

En este sentido, el grupo auditor, procedi a hacer una simulacin del costo del
proceso de facturacin administrado directamente por la entidad frente a la
tercerizacin existente. Informacin que se observa a continuacin:
DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL
Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
Coordinador Profesional 1 2.289.793 2.289.793
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Admisiones Tecnico 8 1.597.530 12.780.240
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.597.530 7.987.650
Auditoria Previa Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.597.530 4.792.590
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Asignacion de Citas Auxiliar 3 997.924 2.993.772
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 997.924 3.991.696
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 997.924 1.995.848
Personal disponible Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
TOTAL MENSUAL 50 82.003.348
TOTAL 8 MESES CONTRANTANDO PERSONAL 82.003.348*8 656.026.784
PRESTACIONES LABORALES 50% 328.013.392
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 180.000.000
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 95.573.363
SUBTOTAL 1.259.613.539
VALOR CONTRATO 017 DE 2011 (8 MESES) 2.250.000.000
DIFERENCIA 990.386.461

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


168
_____________________________________________________________________________

DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL


Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
Coordinador Profesional 1 2.289.793 2.289.793
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Admisiones Tecnico 8 1.597.530 12.780.240
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.597.530 7.987.650
Auditoria Previa Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.597.530 4.792.590
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Asignacion de Citas Auxiliar 3 -
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 997.924 3.991.696
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 -
Personal disponible Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
TOTAL MENSUAL 50 77.013.728
TOTAL SEMESTRE CONTRANTANDO PERSONAL 77.013.728*6 462.082.368
PRESTACIONES LABORALES 50% 231.041.184
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 118.800.000
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 140.880.365
SUBTOTAL 952.803.917
VALOR CONTRATO 052 DE 2011 (6 MESES) 1.485.000.000
DIFERENCIA 532.196.083

DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL


Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
Coordinador Profesional 1 2.358.487 2.358.487
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Admisiones Tecnico 8 1.645.456 13.163.648
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.645.456 8.227.280
Auditoria Previa Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.645.456 4.936.368
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Asignacion de Citas Auxiliar 3 1.027.861 3.083.583
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 1.027.861 4.111.444
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 1.027.861 2.055.722
Personal disponible Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
TOTAL MENSUAL 50 84.463.445
TOTAL 8 MESES CONTRANTANDO PERSONAL 84.463.445*8 675.707.560
PRESTACIONES LABORALES 50% 337.853.780
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 178.200.000
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 209.567.648
SUBTOTAL 1.401.328.988
VALOR CONTRATO 019 DE 2012 (8 MESES) 2.227.500.000
DIFERENCIA 826.171.012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


169
_____________________________________________________________________________

DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL


Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
Coordinador Profesional 1 2.358.487 2.358.487
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Admisiones Tecnico 8 1.645.456 13.163.648
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.645.456 8.227.280
Auditoria Previa Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.645.456 4.936.368
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Asignacion de Citas Auxiliar 3 1.027.861 3.083.583
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 1.027.861 4.111.444
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 1.027.861 2.055.722
Personal disponible Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
TOTAL MENSUAL 50 84.463.445
TOTAL TRIMESTRE CONTRANTANDO PERSONAL 84.463.445*3 253.390.335
PRESTACIONES LABORALES 50% 126.695.168
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 71.400.000
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 110.102.849
SUBTOTAL 561.588.352
VALOR CONTRATO 074 DE 2012 (3MESES) 892.500.000
DIFERENCIA 330.911.649

DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL


Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
Coordinador Profesional 1 2.358.487 2.358.487
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Admisiones Tecnico 8 1.645.456 13.163.648
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.645.456 8.227.280
Auditoria Previa Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.645.456 4.936.368
autorizaciones Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.990.779 3.990.779
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.645.456 6.581.824
Asignacion de Citas Auxiliar 3 1.027.861 3.083.583
Auditoria Previa Tecnico 1 1.645.456 1.645.456
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 1.027.861 4.111.444
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 1.027.861 2.055.722
Personal disponible Tecnico 2 1.645.456 3.290.912
TOTAL MENSUAL 50 84.463.445
TOTAL ANUAL CONTRANTANDO PERSONAL 84.463.445*12 1.013.561.340
PRESTACIONES LABORALES 50% 506.780.670
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 329.627.360
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 71.947.041
SUBTOTAL 1.921.916.411
VALOR CONTRATO 013 DE 2013 (12 MESES) 4.120.342.000
DIFERENCIA 2.198.425.589

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


170
_____________________________________________________________________________

A continuacin se presenta cuadro resumen del valor contratado frente al ejercicio


proyectado por este Ente de Control, as:

N CONTRATO VALOR CONTRATO SEGN CDC DIFERENCIA


CONTRATO 017 DE 2011 2.250.000.000 1.259.613.539 990.386.461
CONTRATO 052 DE 2011 1.485.000.000 952.803.917 532.196.083
CONTRATO 019 DE 2012 2.227.500.000 1.401.328.988 826.171.012
CONTRATO 074 DE 2012 892.500.000 561.588.352 330.911.649
CONTRATO 013 DE 2013 4.120.342.000 1.921.916.411 2.198.425.589
TOTAL 10.975.342.000 6.097.251.207 4.878.090.794

De acuerdo a lo anterior, se observa que el proceso de facturacin tercerizado


resulta oneroso frente al valor calculado; si este proceso lo adelantara
directamente la entidad, bajo los principios de eficiencia, eficacia, efectividad,
economa, publicidad y transparencia lo cual redundara en beneficio de la
comunidad Casanarea. La Contralora Departamental de Casanare ADVIERTE,
al Hospital de Yopal ESE, la necesidad de realizar estudio tcnico y financiero que
permita la toma de decisin para la optimizacin de los recurso pblicos so pena
del menoscabo de los recursos pblicos, conllevando responsabilidades de orden
jurdico, fiscal, administrativo, disciplinario y penal.

TRAMITE DE DENUNCIAS

Cartera prestacin de servicios

Mediante los radicados internos No. 2208, 2728, 2322, 2562, 2650, 2666, 2593 de
2013 y radicados No. 2709, 2608 y 2592 de 2014, se traslad a la Direccin de
Vigilancia Fiscal, documentos relacionados con estados de cartera de diferentes
EAPB con el Hospital de Yopal, para lo cual el grupo auditor analiz los mismos,
encontrndose lo siguiente:

Gobernacin de Santander: Da respuesta el 26/052014 manifestando lo


siguiente: Que del valor de $ 51.003.278 que el Hospital de Yopal est cobrando se
aclara que $10.945.780 es el nico saldo por pagar ya que se cancel un valor de
$7.114.278, un saldo de 7.848.008 corresponde a glosas sin conciliar y por ltimo
facturacin por $ 35.122.164 del cual no se tiene ningn soporte.

Gobernacin de Antioquia: Da respuesta el 19/05/2014 manifestando lo


siguiente: Que del valor cobrado por el Hospital de Yopal por valor de $ 830.000 la
secretaria de seccional de Antioquia responde que ese valor corresponde a glosas
definitiva a favor de SSSA ya que las mismas fueron soportadas en la legislacin vigente,
en cuanto al valor $ 3.577.683 comunican que corresponde al valor cancelados por ellos y

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


171
_____________________________________________________________________________

que el hospital an no ha identificado a que facturas corresponde, pese a que en


repetidas ocasiones han enviado por correo certificado los avales de pago donde se
relaciona cada una de las facturas con su respectivo valor, por lo tanto no se entiende
porque no se ha identificado dichos pagos ya que las copias de los avales de pago se
enviaron con radicado E201300057144, E201300208076.

Y solicita que se incorpore al procedimiento de aclaracin de cartera, depuracin


obligatoria de cuentas, pago de facturacin por prestacin de servicios y recobros
estipulados en la circular conjunta 000030 del 02/09/2013 que es procedimiento
establecido por el Ministerio de salud y proteccin Social y su periodicidad es
trimestral.

Cajacopi: La EPS da respuesta el 17/09/2013 manifestando lo siguiente: De


acuerdo con los registros contables se presenta la siguiente informacin, que del valor
cobrado por el Hospital de Yopal se ha cancelado $120.806.347, se ha glosado un valor
de $ 29.782.325, el Hospital ha aceptado un valor de $ 12.713.038, sin conciliar con el
Hospital $ 17.069.287, en proceso de auditoria $ 7.284.858, y facturacin sin radicar $
53.659.863.

La EPS tambin enva invitacin para que el Hospital a la menor brevedad posible
radique las cuentas que an no se ha enviado y para terminar el mismo oficio cita
todas y cada una de las respuestas que ha dado respecto a las solicitudes hechas
por el hospital.

Famisanar: Respuesta a derecho de peticin interpuesto por el Hospital respecto


de incumplimiento de pagos y respuesta a solicitud confirmacin y solicitud paso
de cuentas, citando:

Las Facturas devueltas a la IPS por valor de $ 334.504, Facturas canceladas por
valor de $22.156.245, glosas por valor $25.196.949 de los cuales se relacionan los
nmeros de comprobantes de egreso y fecha de pago, facturacin glosada sin
conciliar por valor de $ 9.931.910 y facturas que no han sido cruzadas pon las
bases de datos de la EPS por valor de 40.623.857 en tal virtud solicitan se allegue
copia de las facturas radicadas.

Secretara de salud de Meta: respuesta a solicitud de pagos, manifestando que


se ha dado respuesta es repetidas ocasiones la ltima respuesta que allegaron a
la Contralora, donde manifiesta que del valor total que el Hospital est cobrando
existe un valor de $59.946.122 ya cancelado correspondiente a aos anteriores,
un valor de $ 1.098.125 equivalente a glosas aceptadas por el Hospital, una glosa
definitiva por valor de $ 25.624.628 y por ultimo una glosa persistente por un
monto de $3.541.248 respectivamente.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


172
_____________________________________________________________________________

El mismo oficio aclara que la secretaria no adeuda saldo de vigencias anteriores y


que corresponden a los meses de mayo y junio de 2013; que los saldos que
registra el Hospital vienen siendo facturas que la secretaria del Meta ya ha
cancelado y no se han descontado del estado final de cartera, por lo que anexan
los nmeros de facturas y valores cancelados.

As mismo, solicita que se d respuesta a las objeciones de las cuentas mdicas y


se designe una persona que se responsabilice del proceso de conciliacin.

Alcalda Mayor de Bogot: La secretaria de Salud de Bogot Fondo Financiero


Distrital de Salud da respuesta el da 22/05/2014 citando lo siguiente: en
reiteradas oportunidades he invitado a la ESE HOSPITAL DE YOPAL, a reuniones de
conciliacin de cuentas mdicas, invitaciones las cuales el Hospital ha incumplido y nunca
se ha manifestado al respecto, negrita y cursiva fuera de texto.

() Esta secretaria ha enviado varias comunicaciones a la ESE Hospital de Yopal


informndoles sobre el estado de cartera e invitndolos a realizar reuniones de
conciliacin de cuentas mdicas, con el fin de cerrar los procesos de auditoria respecto a
la facturacin radicada por la ESE, como se describe a continuacin:

1. 20 de marzo de 2013 Se envi informe del resultado de revisin y cruce de cartera


() se invita a reunin de conciliacin de cuentas mdicas para el da 11 de abril de
2013.

2. 8 de abril de 2013: Teniendo en cuenta que para esa fecha no se haba recibido
comunicacin alguna respecto a lo informado (...) se enva nuevamente correo
electrnico solicitando confirmacin de asistencia a reunin de conciliacin de cuentas
para el da 11 de abril de 2013.

3. 12 de abril de 2013: Dado que el Hospital NO ASISTIO a la reunin de conciliacin de


cuentas medicas programadas para el 11 de abril de 2013, ni se pronunci al
respecto, por tercera vez se envi correo dejando constancia de INASISTENCIA.
(mayscula fuera de texto).

4. 17 de abril de 2013: Se envi oficio al jefe de cartera del Hospital, de las acciones
adelantadas por esta secretaria, respecto de los cruces de cartera y se deja
constancia de inasistencia a reunin de conciliacin de cuentas mdicas.

5. 24 de septiembre de 2013: Se envi oficio dirigido al doctor EDGAR ALBERTO


DINAS RODRIGUEZ, gerente del Hospital de Yopal, dando respuesta a comunicacin
recibida del jefe de cartera. Oficio en el cual deja evidencia de la falta de inters de
Hospital en las reiteradas invitaciones de esta secretaria.

6. 16 de octubre de 2013: Se recibe copia de comunicacin de la Contralora General


de la repblica, en el cual dan traslado a la Contralora departamental de Casanare.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


173
_____________________________________________________________________________

7. ()

10. 13 de febrero de 2014: Teniendo en cuenta que a esta fecha el Hospital no se ha


pronunciado respecto a la invitacin a reunin de conciliacin de cuentas mdicas para
los das 11-12 y 13 de febrero de 2014 es por lo que nuevamente se envi correo
solicitando confirmacin, sin que se haya recibido pronunciamiento alguno.

Gobernacin de Santander: Teniendo en cuenta el traslado de la Contralora


General de la republica con radicado No 2208, que cita las siguientes situaciones:

En el pasado mes de noviembre de 2012, se levant una acta en estas oficinas en donde participo
y firmo una funcionaria de esa Institucin de nombre CLAUDIA M. ARENAS MORENO, quien
actuaba como ejecutiva de cuenta, de esa entidad, () con el fin de que se lea y se cumplan los
compromisos que all se consignaron.

En la comunicacin () se relacionan tres facturas, de las cuales dos no tenemos soportes como
quedo consignado en dicha acta y la otra fue cancelada y aun no la han descargado de su estado
de cartera, de igual manera en el acta quedo consignado que existe facturacin por valor de $
35.147.590 que no tiene soportes, solicitndole a la IPS allegue dichos soportes a nuestra
institucin. Otro valor de glosa sin conciliar, por lo que se solicita ponerse en contacto con la firma
auditora ()

Fondo de pasivo social de ferrocarriles Nacionales de Colombia:

Respuesta a derecho de peticin interpuesto por el Hospital de Yopal y trasladado


por la Contralora General de la Republica y a la Supersalud y quien solicita
aclaracin al peticionado, este da respuesta argumentado que una vez revisado
sus estados encontr: Que el hospital ha radicado 6 facturas de las cuales 5 han sido
debidamente tramitadas por esta dependencia generndose las glosas correspondientes,
estas ya fueron informadas al Hospital.

Con relacin a la factura HY0000131776 por valor de $222.438 correspondiente al


paciente VALENTINA CORREDOR BELTRAN, mediante oficio GSS2011-3400029101 se
les notifico que por haber iniciado tramite de cobro con Mdicos Asociados, entidad con la
cual el Fondo de pasivo social de ferrocarriles Nacionales de Colombia tiene contrato de
atencin a usuarios, dicha factura fue glosada totalmente para evitar un doble reembolso
por los mismos servicios.

Deficiente Gestin Administrativa en el cobro de cartera

Analizado los estados de cartera reportados por el Hospital de Yopal con corte a
30 de abril de 2014, se observa por un lado que an existe facturacin de
servicios con saldos por cobrar a las diferentes EAPB de periodos correspondiente
a vigencias anteriores, y por otro lado, se registra una partida bastante
considerable de ingresos por venta de servicios, la cual a la fecha de la auditoria

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


174
_____________________________________________________________________________

no se ha identificado a quien corresponde el pago de dichos servicios y desde


luego que las mismas no se han descargado al asegurador y a la factura. Este
hecho, ratifica lo manifestado por cada entidad en las respuestas dadas a los
requerimientos del Hospital respecto del no pago de servicios. Es evidente que la
entidad debe adelantar lo antes posible la depuracin de la cartera y glosas
conforme al procedimiento establecido para tal fin y determinar el saldo real de
cartera de la entidad; as mismo, adelantar las gestiones pertinentes de
conciliacin y no limitarse a emitir circularizaciones u oficios sin el procedimiento
que ello requiere, puesto que esto genera desgaste administrativo y financiero sin
resultado alguno. En consecuencia, se configura un hallazgo administrativo a fin
de que tomen acciones correctivas, el cual se adiciona a la observacin
denominada H17 Deficiencias en la Gestin de cartera, por tratarse de situacin
similar.

Denuncia Radicado 2714 de fecha 09/10/2013

Una vez realizado el anlisis de la presente denuncia se concluye que el Hospital


de Yopal es una Empresa Social del Estado que presta servicios de segundo y
acciones de tercero nivel de complejidad, razn por la cual los servicios que est
cobrando en la factura parcial de la paciente PAULA ALEJANDRA BECERRA
LOPEZ de fecha 08/08/2013 si corresponde con el nivel de atencin brindado,
luego el servicio de habitacin de 4 o ms camas si sera el correcto facturado,
toda vez que es el ms econmico para el caso de Paula Alejandra por tratarse de
una estancia colectiva de pacientes, caso contraria si se hubiera cobrado
habitacin unipersonal o bipersonal, donde su costo es mucho ms elevado.

Ahora bien, el caso de la atencin por especialista en medicina interna, el mismo


quejoso reconoce que tuvo valoracin inicial por mdico internista Dr. Jaime Jos
Delgado Cartagena, quien ordeno se le practicara algunos exmenes segn
versin planteada en la denuncia, luego la decisin que pudiera dar el segundo
especialista y si era pertinente o volverla a valorar es cuestin de tica mdica si
ya el mismo haba revisado los exmenes practicados a la menor.

De otra parte, en lo que tiene que ver con la cuota moderadora cancelada por el
paciente y el valor total de los servicios facturados, si se encontr una
inconsistencia en la sumatoria total tanto del copago como del total de la cuenta a
cobrar a la EPS as:

Factura parcial emitida por el Hospital

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


175
_____________________________________________________________________________

SERVICIOS E INSUMOS CANT VR ENTIDAD VR PACIENTE TOTAL FRA


Electrocardiografia dinamica de 24
1
hras Holder 215,985 64,515 280,500
Habitacion de 4 o mas camas
2
segundo nivel 159,852 47,748 207,600
Atencion diaria intrahospitalaria
por especialista tratante del 3
paciente no quirurgico 82,236 24,564 106,800
Valoracion inicial Intrahospitalaria
por el especialista tratante del 1
paciente 20,174 6,026 26,200
Oxigeno por cateter o canula nasal 24 35,112 10,488 45,600
Buretrol 1 9,091 - 9,091
Canula Oxigeno adulto 1 3,942 1,177 5,119
Cateter heparinizado 1 1,335 399 1,734
Cateter Intravenoso No 18 1 3,651 - 3,651
Equipo Macrogoteo 1 3,384 - 3,384
Humidificador de Oxigeno 1 13,400 4,003 17,403
Jeringa 1 ML/cc 1 293 87 380
Jeringa 10 ML/cc 4 2,141 131 2,272
Jeringa 20 ML/cc 3 1,863 - 1,863
Jeringa 3 ML/cc 1 305 91 396
SUBTOTAL DE SERVICIOS PRESTADOS 1,546,779 299,326 1,659,528

Factura parcial emitida por el Hospital


SERVICIOS E INSUMOS CANT VR ENTIDAD VR PACIENTE TOTAL FRA
Electrocardiografia dinamica de 24
1
hras Holder 215,985 64,515 280,500
Habitacion de 4 o mas camas
2
segundo nivel 159,852 47,748 207,600
Atencion diaria intrahospitalaria
por especialista tratante del 3
paciente no quirurgico 82,236 24,564 106,800
Valoracion inicial Intrahospitalaria
por el especialista tratante del 1
paciente 20,174 6,026 26,200
Oxigeno por cateter o canula nasal 24 35,112 10,488 45,600
Buretrol 1 9,091 - 9,091
Canula Oxigeno adulto 1 3,942 1,177 5,119
Cateter heparinizado 1 1,335 399 1,734
Cateter Intravenoso No 18 1 3,651 - 3,651
Equipo Macrogoteo 1 3,384 - 3,384
Humidificador de Oxigeno 1 13,400 4,003 17,403
Jeringa 1 ML/cc 1 293 87 380
Jeringa 10 ML/cc 4 2,141 131 2,272
Jeringa 20 ML/cc 3 1,863 - 1,863
Jeringa 3 ML/cc 1 305 91 396
SUBTOTAL DE SERVICIOS PRESTADOS 552,764 159,229 711,993

Ntese que al sumar todos los tems de las columnas valor entidad, valor paciente
y la columna total factura, presenta diferencias en los valores totales a cobrar por
parte del hospital as:
DETALLE HOSPITAL VALOR REAL DIFERENCIA
VR ENTIDAD 1,546,779 552,764 994,015
VR PACIENTE 299,326 159,229 140,097
TOTAL FRA 1,659,528 711,993 947,535

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


176
_____________________________________________________________________________

H60 Inconsistencias valor facturado

Expuesto lo anterior se evidencia una diferencia de $947.535 que corresponde a


$994.015 entre el valor a cobrar a SaludCoop EPS y el valor real de acuerdo a la
sumatoria; y $140.097 con la cuota moderadora de $140.097, tal como se muestra
en el siguiente documento.

Se insta a la entidad revisar la parametrizacin del software o si hubo error


humano en la emisin de la factura, evaluar el proceso de facturacin y aplicar el
procedimiento pertinente y en caso de existir saldo a favor del paciente hacer la
respectiva devolucin. Razn por la cual este ente de control configura un hallazgo
administrativo.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


177
_____________________________________________________________________________

4 HALLAZGOS

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.

Diferencias en la informacin reportada. No se


H1 est realizando cruce de informacin entre las
diferentes dependencias. X
Demora en la entrega del recaudo. Se evidenci
H2 demora en la entrega de los dineros a Tesorera por
parte de la empresa outsorcing X
Autorizacin de gastos que no tienen carcter de
H3 urgente. Evidencia de gastos por caja menor no
procedentes X
Partidas por depurar. No se evidencia gestin
H4 adecuada para la depuracin y conciliacin de
saldos X
Falencias parametrizacin del Software. No se
estn realizando adecuadamente algunos registros
H5 contables por ajustes contables, entradas y salidas
de bienes, entre otros. X
Clasificacin contable en cuenta diferente
H6 (construcciones en curso, bienes entregados en
comodato, Software) X
Sobreestimacin en la inclusin de bienes.
H7 Inclusin de Bienes sin documento que acredite la
propiedad a favor del Hospital. X
Bienes en bodega sin utilizacin. Bienes muebles
H8 en bodega por ms de tres aos y no han sido
puestos al servicio. X
Implementacin del Sotfware. Se evidenci que
todos los mdulos del software Dinamic an no se
H9 encuentran implementados y algunos no estn
haciendo interface. X
Avalo tcnico bienes inmuebles. No se han
H10 actualizado los avalos tcnicos a todos los
inmuebles del Hospital. X
Consignaciones por Identificar y conciliar. Dentro
de las cuentas del pasivo, existen partidas de
H11 vigencias anteriores que no se han conciliado ni
depurado. X
H12 Sobreestimacin en el registro de ingresos.
Registros contables que no corresponden a la cuenta X
H13 HF1 Sanciones. Pago de sanciones e intereses con
cargo al presupuesto del Hospital. X X
5% Cuentas Otros. Las cuentas denominadas
H14 otros presentan saldos superiores al 5% de la cuenta
principal X

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


178
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.

Demoras en radicacin de Facturas. En el proceso


H15 de facturacin, se presentan demoras en la
radicacin de las facturas X
Auditora de Cuentas Mdicas. Deficiencias en la
H16 auditora de cuentas mdicas X
Gestin de Cobro de cartera. Falencias en la
H17 gestin de cobro de cartera X
H18 Pagares
Planes de mejoramiento. Incumplimiento a los
H19 planes de mejoramiento de auditoras internas. X
Impresiones Denominaciones de cargos y falta de
H20 soportes. Se evidenci falta de soportes en hojas de
vida y denominacin de cargos diferente X
Declaracin de Bienes y Rentas e Inscripcin
carrera Administrativa. No se evidencio formato de
H21 bienes y rentas de funcionarios y en algunos casos
X
no se evidencia inscripcin en carrera administrativa
Compromisos de la convencin colectiva. No se
H22 encontraron algunos documentos relativos a la X
convencin colectiva
Gestin de Archivo. Falencias en el archivo de la
H23 informacin
X
Salario Mnimo Vital. Descuentos de nmina
H24 superior al lmite del salario mnimo vital. X
Liquidacin y pago de viticos. Evidencia de
H25 pago de viticos superior a lo establecido en la X
norma
Nomina paralela. Evidencia de contratacin de
H26 personal con funciones administrativas X
Honorarios contratos prestacin de servicios.
H27 HF2 Pago de honorarios por encima de lo establecido por X X
la entidad y sin cumplimiento de requisitos
Pagos por capacitacin. Se efectuaron pagos de
H28 HD1 capacitacin sin haberse realizado el procedimiento X X
contractual correspondiente.
Acciones de Repeticin. Se pagaron fallos
H29 HD2 HF3 condenatorios, en los cuales prescribi la accin de X X X
repeticin.
Prdida de documentos. Se evidenci que no se
H30 encontraron todos los expedientes de las acciones X
constitucionales
Manejo de Almacn y conservacin de
H31 Inventarios. Falencias en los procesos de almacn y X
desactualizacin base de datos inventarios

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


179
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.

Medicamentos Vencidos. No se adelantaron los


H32 HF4 procedimientos pertinentes, para evitar el
X X
vencimiento de medicamentos
Celebracin de contratos incurso de
H33 HD3 inhabilidades X X
Contrato No. 007 de 2011
Actuaciones Administrativas sin ser funcionario
H34 HD4 de la entidad X X
Contrato No. 007 de 2011
Falencias en el personal requerido
Contrato 007 de 2011
Contrato 063 de 2011
H35 Contrato 03 de 2012 X
Contrato 065 de 2012
Contrato 011-048 de 2011
Contrato 024 de 2011
Contratacin funciones administrativas
Contrato 007 de 2011
Contrato 063 de 2011
H36 HD5 Contrato 03 de 2012
X X

Contrato 065 de 2012


Contrato 011-048 de 2011
Falencias en la supervisin
Contrato 007 de 2011
Contrato 063 de 2011
Contrato 03 de 2012
Contrato 065 de 2012
Contrato 014 de 2013
Contrato 0967 de 2013
H37 Contrato 011-146 de 2011 X
Contrato 045 de 2011
Contrato 011-078 de 2011
Contrato 11 de 2012
Contrato 24 de 2012
Contrato 017 de 2011
Contrato 052 de 2011
Contrato 019 de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


180
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.


Contrato 074 de 2012
Contrato 090 de 2012
Contrato 052 de 2012
Contrato 013 de 2013
Determinacin del precio oficial
Contrato 007 de 2011
Contrato 063 de 2011
Contrato 03 de 2012
Contrato 065 de 2012
Contrato 014 de 2013
Contrato 0967 de 2013
Contrato 048 de 2011
Contrato 027 de 2012
Contrato 008 de 2013
H38 X
Contrato 055 de 2013
Contrato 019 de 2013
Contrato 040 de 2013
Contrato 024 de 2012
Contrato 017 de 2011
Contrato 052 de 2011
Contrato 019 de 2012
Contrato 074 de 2012
Contrato 090 de 2012
Contrato 013 de 2013
Impuestos por concepto de adulto mayor, pro
cultura y publicacin
Contrato 007 de 2011
Contrato 063 de 2012
Contrato 003 de 2012
Contrato 065 de 2012

H39 HD6 HF5 Contrato 011-036 de 2011 X X X


Contrato 011-145 de 2011
Contrato 011-146 de 2011
Contrato 011-048 de 2011
Contrato 045 de 2011
Contrato 024 de 2011
Contrato 075 de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


181
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.


Contrato 008 de 2012
Contrato 24 de 2012
Contratos 017 de 2011
Contrato 052 de 2011
Contrato 019 de 2012
Contrato 074 de 2012
Contrato 090 de 2012
Falencias en la justificacin de adicionales
Contrato 048 de 2011
H40 X
Contrato 051 de 2011
Contrato 055 de 2012
Se evidenci pago anticipado en contrato de
H41 prestacin de servicios X
Contrato 011-037 de 2011
Falencias en la elaboracin de documentos
H42 Contrato 051 de 2011 X
Contrato 090 de 2013
Cumplimiento de requisitos
Contrato 011-144 de 2011
Contrato 011-048 de 2011
H43 HD7 X X
Contrato 011-145 de 2011
Contrato 011-146 de 2011
Contrato 011-101 de 2011
Falencias por parte del comit evaluador
Contrato 055 del 2012
H44 X
Contrato 011 de 2013
Contrato 019 de 2013
Garantas
Contrato 075 de 2012
Contrato 012-005 de 2012
H45 X
Contrato 024 de 2011
Contrato 090 de 2012
Contrato 012-005 de 2012
Tercerizacion de Servicios
H46 X
Contrato 040 de 2013
Soporte de glosas no descontadas
H47 X
Contrato 040 de 2013

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


182
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.


Descuentos comerciales concedidos
H48 X
Contrato 051 de 2013
Soportes de ejecucin
Contrato 011-036 de 2011
H49 HF6 Contrato 011-146 de 2011 X X
Contrato 011-048 de 2011
Contrato 039 de 2012
Gestin Fiscal antieconmica y soportes de
ejecucin
Contrato 011-145 de 2011
H50 HF7 X X
Contrato 045 de 2011
Contrato 011-078 de 2011
Soporte requerido para pago
H51 X
Contrato 013-018 de 2013
Falencias en el proceso de planeacin
X
H52 Contrato 045 de 2011
Contrato 011- 078 de 2011 X
No se evidenci estudio previo para la
suscripcin del contrato
H53 Contrato 0311 de 2013 X
Contrato 0393 de 2013
Imprevistos
H54 HF8 X X
Contrato 022 de 2012
No se dio la denominacin correcta al contrato,
H55 de acuerdo al objeto y obligaciones pactadas X
Contrato 058 de 2013
Procesos de contratacin sin garantizar la
H56 HD8 seleccin objetiva X X
Contrato 036 de 2013
H57 Carencia de Estudio tcnico X
Contrato 017 de 2011
Contrato 052 de 2011
Contrato 019 de 2012
Contrato 074 de 2012
Contrato 090 de 2012
Contrato 013 de 2013
Sobrecostos
H58 HF9 X X
Contrato 090 de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


183
_____________________________________________________________________________

COD. DESCRIPCIN H.A. H.D. H.F. H.P.


Contrato 013 de 2013
Hechos cumplidos
H59 HD9 Contrato 017 de 2011 X X

Inconsistencia valor facturado


H60 X
Denuncia Radicado 2714 de fecha 09/10/2013

TOTAL 60 9 9 0

4.1 RESUMEN VALOR PRESUNTOS HALLAZGOS FISCALES

No. DESCRIPCION VALOR


Sanciones. Pago de sanciones e intereses con cargo al
HF1 10.223.268
presupuesto del Hospital.
Honorarios contratos prestacin de servicios. Pago de
HF2 honorarios por encima de lo establecido por la entidad y sin 73.105.659
cumplimiento de requisitos
Acciones de Repeticin. Se pagaron fallos condenatorios,
HF3 1.897.392.048
en los cuales prescribi la accin de repeticin.
Medicamentos Vencidos. No se adelantaron los
HF4 procedimientos pertinentes, para evitar el vencimiento de 213.754.172
medicamentos
Impuestos por concepto de adulto mayor, pro cultura y
HF5 351.818.332
publicacin
Contrato 007 de 2011 6.021.800
Contrato 063 de 2012 7.706.520
Contrato 003 de 2012 18.156.048
Contrato 065 de 2012 17.671.448
Contrato 011-036 de 2011 2.535.100
Contrato 011-145 de 2011 1.112.000
Contrato 011-146 de 2011 2.739.800
Contrato 011-048 de 2011 2.097.200
Contrato 045 de 2011 5.965.105
Contrato 024 de 2011 8.217.900
Contrato 075 de 2012 15.060.911
Contrato 24 de 2012 14.047.400
Contratos 017 de 2011 41.027.000
Contrato 052 de 2011 63.222.300
Contrato 019 de 2012 95.871.600
Contrato 074 de 2012 40.188.200
Contrato 090 de 2012 10.178.000
HF6 Soportes de ejecucin 580.929.179
Contrato 011-036 de 2011 50.000.000
Contrato 011-146 de 2011
53.200.000
Contrato 011-048 de 2011 40.000.000
Contrato 045 de 2011 54.859.179
Contrato 039 de 2012 382.870.000
HF7 Gestin Fiscal antieconmica y soportes de ejecucin 54.447.054
Contrato 011-145 de 2011 27.800.000
Contrato 045 de 2011 11.567.054
Contrato 011-078 de 2011 15.080.000
HF8 Imprevistos 15.658.316
Contrato 022 de 2012 15.658.316
HF9 Sobrecostos 215.755.140
Contrato 090 de 2012 158.011.524
Contrato 013 de 2013 57.743.616
TOTAL 3.413.083.168

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


184
_____________________________________________________________________________

ANEXO N 1
VIGENCIA 2011
FECHA ARQUEO OBSERVACIONES
VALOR FECHA
DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A

9.998 EDWAR FABIAN ALEGRIAS, valor que se incluye en el arqueo del 5 de Julio y es consignado el da 06 de julio de 2011
30 JUNIO 3.692.550 01-JULIO-2011
236.800 ANDREA PIRAGUAUTA SANCHEZ, valor que se incluye en el arqueo del 6-Julio-2011 y consignado el 07 de julio de 2011

6 JULIO 6.325.300 07-JULIO-2011 1.273.000 LEIDY JOHANA SANCHEZ GONZALEZ, incluido en el arqueo del dia 7 de julio y consignado el da 8 de julio de 2011.

7 JULIO 5.643.800 8-JULIO-2011 85.600 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, incluido en el arqueo del da 11 y consignado el da 12 de julio de 2011

381.400 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

1.219.200 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

51.100 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

8,9,10 JULIO 9.524.350 11-JULIO-2011 277.888 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

1.222.700 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

332.000 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

258.700 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011

480.200 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011

11 JULIO 9.258.600 12-JULIO-2011 528.500 JOHAN SEBASTIAN VERGEL VANEGAS, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011

603.400 YENNY NAREYVA GUANARO, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011

1.368.498 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 13 de julio y consignado el da 15 de julio de 2011
12 JULIO 6.596.100 13-JULIO-2014
524.600 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 13 de julio y consignado el da 15 de julio de 2011

13 JULIO 20.278.950 15-JULIO-2011 20.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 14 de julio y consignado el da 18 de julio de 2011

369.800 ORLANDO ANDRES CORREA, valor que se incluye en el arqueo del da 24 de julio y consignado el da 25 de julio de 2011
21 JULIO 6.320.450 22-JULIO-2011
100.000 YENNY NAREYVA GUANARO, valor que se incluye en el arqueo del da 24 de julio y consignado el da 25 de julio de 2011

98.200 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, valor que se incluye en el arqueo del da 25 de julio y consignado el da 26 de julio de 2011
22,23,24 JULIO 11.899.850 25-JULIO-2011
210.200 HERSON EDEY ORTIZ, valor que se incluye en el arqueo del da 25 de julio y consignado el da 26 de julio de 2011

25 JULIO 3.982.750 26-JULIO-2011 8.000 ORLANDO ANDRES CORREA, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011

27 JULIO 5.753.750 28-JULIO-2011 232.600 EDWAR FABIAN ALEGRIAS VARGAS, valor que se incluye en el arqueo del da 28 de julio y consignado el da 29 de julio de 2011

42.900 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011

30.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 1 de agosto y consignado el da 2 de agosto de 2011

29,30,31 JULIO 8.059.600 1-AGOSTO-2011 405.000 LEIDY JOHANA SANCHEZ GONZALEZ, valor que se incluye en el arqueo del da 2 de agosto y consignado el da 3 de agosto de 2011

366.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011

2.900 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 1 de agosto y consignado el da 2 de agosto de 2011

7,8 DIC 4.789.150 13-DIC-2011 4.789.150 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el da 9 de Diciembre de 2011 y no el da 13 de diciembre.

9,10,11 DIC 7.940.200 13-DIC-2011 7.940.200 El valor correspondiente a este arqueo se debio consignar el da 12 de Diciembre de 2011 y no el da 13 de diciembre.
JOSE FERNANDO SIERRA NUEZ, este valor se encuentra incluido en el arqueo del da 15 de diciembre y consignado el da 16 de diciembre de
12 DIC 6.890.900 13-DIC-2011 4.600
2011
19 DIC 6.132.200 20-DIC-2011 3.600 Este valor se encuentra incluido en el arqueo del da 20 de diciembre y consignado el da 21 de diciembre de 2011

29 DIC 754.350 03-ENE-2012 754.350 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el da 30 de Diciembre de 2011 y no el da 3 de enero de 2012

30,31 DIC 3.862.798 03-ENE-2012 3.862.798 El valor correspondiente a este arqueo se debio consignar el da 2 de enero de 2012 y no el da 3 de enero de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


186
_____________________________________________________________________________
VIGENCIA 2012
FECHA ARQUEO VALOR FECHA OBSERVACIONES
DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A

1, 2 JULIO 4.597.269 03-JULIO-2012 711.800 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2012 y es consignado el da 04 de julio de 2012 .

6.700 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012 .
3 JULIO 9.115.482 04-JULIO-2012
4.400 SADY ASTRID ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2012 y es consignado el da 05 de julio de 2012.

148.700 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012

4 JULIO 1.583.021 05-JULIO-2012 284.900 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012

1.270.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012

5 JULIO 5.813.389 06-JULIO-2012 283.700 JAIRO HUMBERTO GONZALES, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

59.100 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

35.100 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

141.000 JAIRO HUMBERTO GONZALES CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

6, 7 JULIO 8.021.571 09-JULIO-2012 43.500 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

18.500 PAOLA ANDREA ACELDA HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

89.900 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012

7.900 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012

6.000 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012

31.200 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012

9 JULIO 4.718.916 10-JULIO-2012 29.000 PAOLA ANDREA ACELDA HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2012 y es consignado el da 12 de julio de 2012

256.001 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012

492.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012

10 JULIO 4.008.201 11-JULIO-2012 159.400 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012

64.500 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012

11 JULIO 3.299.198 12-JULIO-2012 191.800 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012

131.000 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012

33.200 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012

337.500 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012

89.400 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012

51.200 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
13-14-15 JULIO 11.584.202 16-JULIO-2012
75.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012

410.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

10.700 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012

60.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

207.600 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

47.300 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

16 JULIO 2.767.800 17-JULIO-2012 57.900 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

169.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

476.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012

118.200 AMPARO LICED RICAURTE, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012

111.400 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

65.100 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012
17 JULIO 2.567.000 18-JULIO-2012
147.100 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012

195.700 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012

1.514.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


187
_____________________________________________________________________________
FECHA ARQUEO VALOR FECHA OBSERVACIONES
DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A
220.900 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

88.300 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

74.900 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

100.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
18 JULIO 1.874.467 19-JULIO-2012
52.500 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

172.700 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

1.285.400 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

562.600 YENNY NAREUVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012

161.600 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

136.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

19 JULIO 7.262.500 23-JULIO-2012 94.800 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

208.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

577.999 YENNY NAREUVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012

100.000 YENNY NAREYVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012
20, 21, 22 JULIO 4.210.597 23-JULIO-2012
758.500 YENNY NAREYVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012

72.700 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

45.700 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

119.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

23 JULIO 3.569.799 24-JULIO-2012 60.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

118.800 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

2.400 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

80.800 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

154.300 VIANNI KARIME CELI ALBARRACIN, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012

172.800 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

101.900 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

99.300 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

81.400 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 26 de julio de 2012 y es consignado el da 27 de julio de 2012
24 JULIO 2.378.800 25-JULIO-2012
117.300 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

12.500 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 26 de julio de 2012 y es consignado el da 27 de julio de 2012

248.299 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

280.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012

184.300 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012

109.500 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012

80.100 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
26 JULIO 8.845.135 27-JULIO-2012
160.100 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012

95.200 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012

7.600 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012

135.500 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

155.004 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

43.500 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

75.600 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

25.100 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
27, 28, 29 JULIO 5.626.752 30-JULIO-2012
2.020.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

348.800 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

30.000 Diferencia de HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, en el resumen est por 550.900 y en el anexo por 520.900

5.200 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

402.900 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


188
_____________________________________________________________________________

FECHA ARQUEO VALOR FECHA OBSERVACIONES


DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A
JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de
272.000
30 JULIO 5.567.807 31-JULIO-2012 2012
1.245.900 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de 2012
EDWIN HUMBERTO BOHORQUEZ RESTREPO, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de
388.100
agosto de 2012
JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de
417.800
31 JULIO 5.129.000 1-AGOSTO-2012 2012
1.400 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de 2012

24.900 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de 2012

SADY ALVAREZ, este valor viene del arqueo del 19 de noviembre de 2012, se incluye en el arqueo del 26 de diciembre de 2012 por el valor de
30 NOV 1.236.400
16.228.200 04-DIC-2012 $887.200 y se consigna el 27 de diciembre de 2012, el mismo 26 de diciembre se hace la devolucin por la diferencia que es de $349.200.

1, 2 DIC 548.000 SADY ALVAREZ , se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.

3 DIC 5.017.800 04-DIC-2012 164.500 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 4 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 5 de diciembre del 2012.

6 DIC 3.446.600 11-DIC-2012 El arqueo de la caja del da 6 se debi consignar el 10 de diciembre de 2012

Existe una diferencia en RAFAEL BRICEO, el resumen esta por 128.600, y se consign 128.000, el valor de la diferencia se incluye en el Arqueo
600
7,8,9 DIC 8.817.897 10-DIC-2012 del da 21 de diciembre de 2012 y se consigna el da 27 de diciembre de 2012.

2.200 FRAY CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del dia 10 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 11 de diciembre del 2012.

10 DIC 1.540.799 11-DIC-2012 1.029.498 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 11 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 12 de diciembre del 2012.

11 DIC 5.470.783 12-DIC-2012 106.000 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 12 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 13 de diciembre del 2012.

195.200 DIEGO GUTIERREZ, se incluye en el arqueo del dia 13 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 14 de diciembre del 2012.
12 DIC 2.163.601 13-DIC-2012
609.099 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 13 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 14 de diciembre del 2012.

194.800 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.

1.124.000 GLEIDY CAROLINA DIAZ CABULO, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
13 DIC 4.050.000 14-DIC-2012
18.600 SANDRA MILENA ALFONSO CHACON, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.

159.200 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.

173.800 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 17 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 18 de diciembre del 2012.
14,15,16 DIC 15.129.087 17-DIC-2012
191.600 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 17 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 18 de diciembre del 2012.

55.000 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.

32.700 JOSE FERNANDO SIERRA NUEZ, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.
17 DIC 2.882.021 18-DIC-2012
1.140.793 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.

20.600 SANDY YUDITH TOVAR DIAZ, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.

1.140.400 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.

18 DIC 3.604.247 19-DIC-2012 395.200 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.

142.200 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.

21,22,23 DIC 7.629.403 26-DIC-2012 78.100 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 26 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 28 de diciembre del 2012.

24-25 DIC 5.729.999 26-DIC-2012 2.199 FRAY CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del dia 26 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 28 de diciembre del 2012.

26 DIC 3.604.199 28-DIC-2012 El valor correspondiente a el arqueo del da 26 de Diciembre se debi de consignar el 27 de diciembre de 2012

824.800 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.

27 DIC 1.088.123 28-DIC-2012 162.599 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.

2.200 WENDY TATIANA IGLESIAS, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.

28,29,30 y Los arqueos de los das 28, 29 y 30 de diciembre de 2012 se debieron de consignar el da 31 de diciembre de 2012 que era un da hbil y el
DIC 14.744.541 04-ENE-2013
31 arqueo del 31 de diciembre de 2012 se debi de consignar el da 2 de enero de 2013.

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


189
_____________________________________________________________________________
VIGENCIA 2013
FECHA ARQUEO VALOR FECHA OBSERVACIONES
DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A
1 JULIO 2.714.100 3-JULIO-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debio de consignar el da 2 de julio de 2013
136.000 DIAN KATERIN DAZA QUINANA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.

143.200 EVER CRUZ ROZO, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
HEMLLEL KARINA MARTINEZ MONSALVE, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de
242.000
2013.
LAURA YESENIA BUITRAGO RODRIGUEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de
129.500
2 JULIO 4.311.300 3-JULIO-2013 2013.
82.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY CORREA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.

265.300 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.

50.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.

295.400 ROBER GARCIA AMEZQUITA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.

990.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2013 que es consignado el da 5 de julio de 2013.
3 JULIO 7.804.400 4-JULIO-2013
60.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2013 que es consignado el da 5 de julio de 2013.

4 JULIO 6.088.691 05-JULIO-2013 1.080.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.

770.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.
5,6,7 JULIO 9.454.300 09-JULIO-2013 LAURA YESENIA BUITRAGO RODRIGUEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de
16.700
2013.
8 JULIO 6.629.021 09-JULIO-2013 353.598 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.

183.100 ROBER GARCIA AMEZQUITA, este valor se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2013 que es consignado el da 12 de julio de 2013.

10 JULIO 6.855.898 11-JULIO-2013 389.700 Saldo que se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2013 que es consignado el da 12 de julio de 2013.

696.600 Saldo que se incluye en el arqueo del da 13 de julio de 2013 que es consignado el da 16 de julio de 2013.
12,13,14 JULIO 13.085.596 16-JULIO-2013 El valor del arqueo de los das 12, 13 y 14 se debieron de consignar el da 15 de julio de 2013
22 JULIO 5.034.450 24-JULIO-2013 La consignacin correspondiente al arqueo del da 22 de julio de 2013 se debio realizar el da 23 de julio de 2013

23 JULIO 3.754.300 24-JULIO-2013 1.350.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2013 que es consignado el da 25 de julio de 2013.
01-AGOSTO-
30 JULIO 6.842.901 La consignacin correspondiente al arqueo del da 30 de julio de 2013 se debio realizar el da 31 de julio de 2013
2013
28 NOV 3.484.500 02-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 29 de noviembre de 2013
29,30 NOV 9.784.699 02-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 01 de diciembre de 2013
5 DIC 4.085.100 09-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 06 de diciembre de 2013
6,7,8 DIC 10.908.001 09-DIC-2013 55.800 SAUL FARID MARTINEZ AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 09 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 10 de diciembre de 2013

9 DIC 6.371.500 10-DIC-2013 1.301.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 10 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 11 de diciembre de 2013

155.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013

10 DIC 4.450.899 11-DIC-2013 51.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013

1.020.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013

260.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 26 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013

484.100 EVER DANIEL CRUZ ROZO, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013
11 DIC 3.322.499 12-DIC-2013
1.319.100 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013

420.000 WILSON ALEJANDRO MORA, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013
12 DIC 7.795.415 16-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 13 de diciembre de 2013
827.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY, se incluye en el arqueo del da 19 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 20 de diciembre de 2013
18 DIC 3.298.100 19-DIC-2013
1.675.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 19 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 20 de diciembre de 2013

103.400 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013

550.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013
19 DIC 5.283.799 20-DIC-2013
1.305.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013

567.500 OSCAR MAURICIO BARRERA, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013

957.100 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013

20,21,22 DIC 9.419.100 23-DIC-2013 277.000 HEMLLEL KARINA MARTINEZ MONSALVE, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013

3.983.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013

446.000 FRAY MANUEL CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del da 24 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013
23 DIC 8.437.500 26-DIC-2013
219.400 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, se incluye en el arqueo del da 24 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013
24,25 DIC 5.618.600 30-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 26 de diciembre de 2013
26 DIC 4.595.500 30-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 27 de diciembre de 2013
42.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, se incluye en el arqueo del da 06 de enero de 2014 y se consigna el dia 07 de enero de 2014
30, 31 DIC 10.659.100 02-ENE-2014
542.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, se incluye en el arqueo del da 06 de enero de 2014 y se consigna el dia 07 de enero de 2014

Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co


190