OPERACIONES BANCARIAS PASIVAS

11. DEFINICION
Los diferentes productos y principales operaciones que ofrecen las entidades
bancarias a sus clientes, responden a la terminologa utilizada en la prctica
contable, de este modo, las operaciones pasivas hacen referencia al contrato de
depsito, imputndolas al pasivo del balance como obligaciones para la entidad
financiera, mientras las operaciones activas se basan en el contrato de prstamo
y su correspondiente ubicacin en el balance bancario es en el activo como
bienes y derechos.

Entre las distintas versiones jurdicas que amparan los diversos conceptos de
depsito y sus clasificaciones, conviene destacar la que realiza el Cdigo de
comercio de manera circunstancial al referirse a la separacin entre depsito
regular y depsito irregular.

Depsito regular es cuando el depositario se obliga a devolver exactamente lo

mismo que ha recibido en depsito, mientras que en el depsito irregular el
depositario puede usar y consumir aquello que ha sido objeto de depsito, de
manera que adquiere su propiedad y se compromete a devolver no la misma
cosa, al tratarse de cosas fungibles, sino otro tanto de la misma especie y calidad,
un ejemplo obvio sera el dinero.

Se denomina depsito bancario de dinero a aquel que realiza una persona fsica
o jurdica en una entidad de crdito, la cual se compromete a custodiar y devolver,
cuando el depositante lo exija o al vencimiento del mismo si se ha pactado un
plazo para la devolucin, el dinero resultante del depsito constituido ms el
inters fijado en el contrato por la libre disposicin y uso que tiene la entidad del
mismo, puesto que el dinero entregado al banco pasa a ser propiedad de ste,
para poder realizar las operaciones de activo y, por lo tanto, la actividad bancaria.
Adquiere el cliente un derecho de crdito frente a la entidad por lo que, no slo
no paga por la custodia en si misma, que constituira el depsito mercantil, sino
que es el banco quien abona intereses precisamente por la disponibilidad de la
cosa depositada.
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Las operaciones de inversin y depsito que realizan los ahorradores e inversores

se hallan protegidas por fondos de garanta regulados por Ley.

Conocer los diferentes productos y operaciones que ofrecen las entidades

bancarias a sus clientes.

Analizar las principales diferencias en cuanto a disponibilidad y rentabilidad de

los distintos productos bancarios.

DEPOSITOS A LA VISTA
El depositante puede retirar la cantidad depositada en cualquier momento
presentando la documentacin que justifique su depsito. Suponen movimiento
de dinero.

Ejemplos claros de depsitos a la vista son las cuentas corrientes y las

cuentas de ahorro. Estos instrumentos permiten colocar el ahorro ofreciendo
disponibilidad inmediata, una gran facilidad para movilizar saldos aprovechando
servicios que llevan asociados la mayora de ellas, por ejemplo, domiciliacin de
recibos, tarjetas de dbito y crdito, talonarios, etc. La escasa y casi inexistente
rentabilidad, merman su utilidad de inversin como objetivo para conseguir
lucrativas plusvalas.

Actualmente, los bancos estn usando una estrategia agresiva para captar
operaciones de pasivo, ofreciendo una amplia gama de productos, cuyo
objetivo es crear cuentas a la vista con una remuneracin ms elevada, altamente
competitiva, con liquidez inmediata, pero limitando bastante el resto de los
servicios que este tipo de cuenta lleva asociado. Unas, vinculadas a otro tipo de
activos financieros, cuentas financieras, o incluso, productos conocidos por las
ventajas fiscales que llevan encadenadas, cuenta vivienda. Otras, imponen
ciertos requisitos y limitaciones, ofreciendo rentabilidades superiores, cuentas
bancarias representativas de estas son cuentas de alta remuneracin o
supercuentas.
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CUENTAS CORRIENTE
Las cuentas corrientes o depsitos a la vista se caracterizan porque los
fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en
efectivo, mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad
para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas, tarjeta de
dbito o crdito, cheques, pagars, o personalmente en ventanilla.
Dependiendo de la modalidad pactada, ofrecen otro tipo de servicios
tales como domiciliar pagos y cobros, ingreso de nmina, realizar
transferencias; algunos ms especficos como anticipo de nminas,
seguros de asistencia en viajes, seguros de hogar, condiciones
ventajosas en prstamos y crditos, etc.

La entidad remite al domicilio del titular la informacin de las

operaciones realizadas a travs de una cuenta corriente, de forma
peridica, quincenal, mensual, etc., en un documento denominado
extracto.

LIBRETAS DE CUENTAS AHORRO

Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy

semejantes a las cuentas corrientes y son por definicin, contratos de depsito
de efectivo, de libre disposicin. Todas las operaciones realizadas quedan
reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta, popularmente se
llamaba cartilla de ahorros.
Es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de forma rpida puesto
que se puede hacer por ventanilla, o utilizando algn instrumento de pago que
lleve vinculado. Otra caracterstica que cabe sealar es el hecho de que la libreta
fsica permanece en poder del cliente, debiendo actualizarla cuando considere
conveniente, l mismo, en los cajeros habilitados para ello, o en cualquier
sucursal del banco.
Hasta hace relativamente poco tiempo, las principales diferencias eran que con
la libreta de ahorros no se poda operar con cheques, no se dispona de
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algunos servicios de caja y no admitan descubiertos. Actualmente no ocurre as,

cuando se contrata una libreta de ahorros, el banco suele ofrecer instrumentos y
servicios similares, asociados a una cuenta corriente. No obstante, en entidades
en las que esto no es posible, la solucin consiste en vincular una cuenta
corriente y otra de ahorro de un mismo titular, para subsanar la limitacin
que impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros, son las
llamadas libretas o cuentas de ahorro combinadas.

10.2 Caractersticas comunes de las cuentas corrientes y las

cuentas de ahorro

Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mnimas. El riesgo de

impago depende de la solvencia de la entidad, controlada directamente por el
Banco de Espaa y la cobertura que ofrece el Fondo de Garanta de Depsitos
Bancarios hasta una cantidad mxima. La rentabilidad ofrecida es mnima,
pagadera mensual, trimestral, semestral o anualmente, y bsicamente, ofrecen
tres modalidades, la ms utilizada, remunerando el saldo diario desde el primer
ingreso realizado; otra remunera por tramos, pagando ms inters para tramos
con saldos superiores, y la ltima condiciona la remuneracin a partir de un saldo
medio determinado.

El banco nos aplicar, en general, comisin de mantenimiento, comisin de

administracin, en casos particulares comisin por apunte, y si procede, comisin
por descubierto. Estas comisiones tienen que estar expuestas pblicamente en
cada oficina, y en cualquier caso el cliente tiene derecho a disponer de la
informacin de las comisiones aplicables al contrato.

Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones, desde

transferencias, ingreso de cheques, utilizacin de tarjetas de dbito crdito, etc.
Existe una gran oferta y tipologa muy variada de estos productos,
segmentndolos incluso por edades que abarcan desde cuentas infantiles,
cuentas para jvenes (a partir de 18 aos hasta los 26, o bancos concretos hasta
los 31) con limitadas ventajas, o cuentas especficas de pensionistas.
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La aparicin de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante

a la banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas
entidades son muy favorables, bien desde el punto de vista de la superior
rentabilidad, bien por la omisin de comisiones y otros gastos de gestin, otra
ventajosa posibilidad es la de poder operar tambin por telfono.

A pesar de estas ventajas, existen ciertos inconvenientes como la limitacin de

contratar algunos productos o realizar operaciones slo disponibles en las
oficinas fsicas o entidades colaboradoras de los bancos que operan por
Internet.

Cuentas de alta remuneracin o "supercuentas".

Es un caso particular de cuentas corrientes o de ahorro, ofrecen una

rentabilidad muy superior, de ah el nombre de supercuentas, en las que la
remuneracin que ofrece la entidad, en general, no est garantizada de
antemano, sino que suele ser en funcin del saldo medio que mantiene el cliente
en la cuenta, es decir, aplican un inters variable segn los distintos saldos por
tramos prefijados, durante el perodo considerado.

Es una opcin muy adecuada para aquellos ahorradores que disponen

actualmente de dinero para invertir, pero que sin embargo, estn esperando que
salga al mercado otra oportunidad de inversin, o porque tienen previsto necesitar
el dinero en un plazo corto de tiempo, o simplemente, para ahorradores que no
quieren asumir riesgos. La disponibilidad del dinero es inmediata, sin
penalizaciones; algunos bancos ponen a disposicin del cliente, tarjetas de dbito
para sacar dinero en cajeros automticos. Su contratacin es sencilla, puede
hacerse tanto por telfono, como por Internet. La desventaja, en muchas
ocasiones, la propicia el carcter de promocin con que las ofertan las entidades,
implicando un cambio sustancial en la remuneracin.
Cuentas financieras.
Se instrumentan en cuentas corrientes y su saldo se invierte en activos financieros
de elevada liquidez. La frmula ms extendida, supone invertir en Deuda Pblica,
as con el saldo de estas cuentas compran Letras del Tesoro y

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Bonos y Obligaciones del Estado. En este caso, la denominacin especfica es

Cuentas financieras en Deuda y por su composicin ofrecen un inters
intermedio, en cualquier caso superior a una cuenta corriente. Una breve
anotacin en cuanto a la fiscalidad de este producto es que al tratarse de rentas
que proceden de cuentas, aunque inviertan en activos financieros de Deuda
Pblica, se integran en el impuesto de la renta como rendimientos de capital
mobiliario aplicando el tipo de retencin, segn la normativa en vigor.

Cuentas de ahorro vivienda

Las cantidades tienen que estar depositadas en una entidad de crdito, uno de
los requisitos exigidos por Hacienda para tener derecho a deduccin siempre y
cuando los saldos de estas cuentas sean destinados exclusivamente, a la
adquisicin de la primera vivienda o rehabilitacin de la vivienda habitual. Esto
es, se puede utilizar cualquier tipo de cuenta o depsito bancario, sin
necesidad de que se denomine expresamente cuenta vivienda.

En funcin de la normativa legal vigente existen otros requisitos para poder

disfrutar de las ventajas fiscales, entre los cuales destacar que a pesar de poder
depositar en la cuenta la cuanta que se desee, existe un lmite mximo anual
sobre el que aplicar el porcentaje de deduccin para la adquisicin o la
rehabilitacin, y ste es por declaracin y no por declarante, nicamente es
posible abrir una cuenta vivienda por contribuyente, aunque cabe la posibilidad
de cambiar de cuenta, en la misma o en otra entidad financiera, traspasando el
saldo ntegro. Otra restriccin es la barrera temporal que impone el plazo
mximo que se puede mantener abierta la cuenta.

Bibliografa y webgrafa

1) Ambrosini, David : Introduccin a la Banca. Universidad del Pacfico. Lima 2000.

 www.google.com.pe

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Conclusiones
1. Desde hace mucho tiempo la carta de crdito se ha mantenido vigente en el mundo que
busca rentabilidad pero por otro lado una gran seguridad.
2. Las cartas de crdito, seguirn funcionando hasta que el mundo financiero obtenga
elementos con ms virtudes y menos.
3. Las cartas de crdito, es una promesa de un banco para pagar cierta suma de dinero con
la presentacin de los documentos correspondiente.
4. Un contrato de crdito regula la relacin entre el banco y el ordenante; en l se definen
todo el aspecto correspondiente al emitir cartas de crdito por el ordenante.
5. Las cartas de crdito que ms se utilizan podemos mencionar:
Irrevocable: Este tipo de carta de crdito es la que ms se usa y la preferida por los
exportadores o beneficiarios, debido a que el pago siempre est asegurado y
presentados los documentos que cumplen con los trminos de la carta de crdito.
Transferible: Una carta de crdito irrevocable puede tambin transferirse. Segn las
cartas de crdito transferibles, el exportador puede transferir todo o parte de sus
derechos a otra parte segn los trminos y condiciones especificadas en el crdito
original con ciertas excepciones.
Confirmada: La carta de crdito confirmada aade una segunda garanta de otro
banco. Esta confirmacin significa que el vendedor/beneficiario puede observar de
manera adicional la solvencia del banco que confirma para asegurar el pago.
6. Las cartas de crdito son muy utilizadas por las transacciones internacionales que realiza
una organizacin por la cual busca garanta en el cumplimiento del pago de la
mercanca vendida.
Recomendaciones
1. La carta de crdito es un documento el cual seguir con una utilizacin muy amplia en el
rea de negocios financieros tanto nacionales como internacionales.
2. El mtodo de la carta de crdito es el ms sencillo y el menos barato por las comisiones
cobradas por el banco.
3. Es el mejor documento para compras internacionales en comparacin con los giros,
cheques viajeros y otros documentos utilizados por el banco.
4. Es el documento con mayor seguridad y confiabilidad en las transacciones comerciales.