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AUDITORIA
FINACIERA
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1 OBJETIVO
TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
Visita interna 01-09-2016
Ejecucin de la auditora 03-09-2016 al 08-10-2016
Informe de auditoria 12-10-2016
CONFORME
NO CONFORME
CUENTAS INDICE
Efectivo y equivalente de efectivo A
Inversiones financieras B
cuentas por cobrar comerciales (neto) C
Otras cuentas por cobrar (neto) D
Existencias (neto) E
Activos no corrientes mantenimiento para la
venta F
Gastos contratados por anticipados G
Inversiones financieras H
Inmuebles maquinaria y equipo (neto) I
Sobregiros bancarios AA
Cuentas por pagar comerciales BB
Impuesto a la renta y participaciones CC
Otras cuentas por pagar DD
Obligaciones financieras EE
Capital FF
Reserva legal GG
VENTAS
VENTAS ==ROTACION
ROTACIONDE
DE
CENTAS
CENTASPOR
PORCOBRAR CUENTAS
COBRAR CUENTASPOR
PORCOBRAR
COBRAR
360
360 DIAS
DIAS ==PERIODO
PERIODOPROMEDIO
PROMEDIO
ROTACION DE COBRANZA
ROTACION DE COBRANZA
PERIODO
PERIODOPROMEDIO
PROMEDIO >> POLITICAS
POLITICAS
DE COBRANZA DE COBRANZA
DE COBRANZA DE COBRANZA
ESTADOS
FINACIERO
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINACIERA
Al 31 de diciembre del 2015 CEDULA: I
(En nuevos soles)
valores negociables 19500.00 25000.00 cuentas por pagar comerciales 112420.00 118000.00
cuentas por cobrar comerciales 8000.00 13800.00 otras cuentas por pagar 46218.71 46218.42
otras cuenta por cobrar 6010.00 6500.00 parte corriente de las deudas largo plazo 19500.00 20000.00
existencias 11000.00 10000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 178138.71 184 918.42
gastos pagados por anticipados 7545.00 6779.66 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 172055.00 193981.72 deudas a largo plazo 0 0
ACTIVO NO CORRIENTE total pasivo no corriente 0 0
inmuebles, maquinarias y equipos 169346.67 172213.86 total pasivo 178138.71 184218.71
activos intangibles 14678.90 13559.32 capital 150000.00 153520.00
impuesto a la renta y participacin diferidos 4678.00 4180.00 excedente de revaluacin 6000.00 6832.00
reserva legal 4300.00 12580.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 188703.57 189953.18 resultados acumulados 1789.00 26021.48
TOTAL PATRIMONIO 20530.86 198953.48
TOTAL ACTIVO 360758.57 383934.90 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 360758.57 383934.90
ANLISIS
DE LAS
CUENTAS
Las facturas y/o boletas de venta estn X Este proceso debe ser
5 debidamente numeradas? revisado a detalle
X
6
Se lleva un control de la numeracin de los
recibos emitidos de:
a) Facturacin
b) Cuentas corrientes
c) Contabilidad.
Llevar el control y el
7 Las facturas y boletas de venta, anulados son X adecuado procedimiento
apropiadamente cancelados y archivados? mejor control para la
empresa debera
plantearse una
s4eparacion para evitar
mayores riesgos
Existe una sola persona que realiza la emisin de X
8 las facturas?
X Es poltica de la
empresa llevar este
control para la
Se realiza mensualmente una comparacin entre comparacin de sus
9 el registro de ventas y las facturas emitidas? registros
C ) OTROS PROCEDIMIENTOS
Se determina la validez de las cuentas por X
1 cobrar
No lo hacen seria
necesario tener en
cuenta para el debido
proceso y mejor de la
empresa
2 Se ve descuentos mediante muestreos X
Se prueba las devoluciones , bonificaciones , notas X
3 de crdito correspondiente
4 X
Determina la validez de las cuentas por cobrar
PREPARADO POR :
REVISADO POR :
EDWIN ELMER PUMA MMANI
C-1
RAFAEL BELTRAN FLORES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: FERRE SUR SAC
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015
CUENTA : Ventas y Cuentas por cobrar comerciales.
PREPARADO POR :
EDWIN ELMER PUMA MMANI
C-2
REVISADO POR :
RAFAEL BELTRAN FLORES
C-3
AUDITORIA FINANCIERA
SEGN SEGN
DETALLE REGISTROS AUDITORA DIFERENCIAS
Facturas por cobrar a terceros 387530.00 382530.00 5000.00
Otras cuentas por cobrar 0 0 0
TOTALES 387530.00 382530.00 5000.00
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
PREPARADO POR :
EDWIN ELMER PUMA MAMANI
REVISADO POR :
RAFAEL BELTRAN FLORES
C-4
cuentas.
Obtener anlisis de los documentos por
17/07/2016
5 cobrar y del inters respectivo. D-1 EEPM
6 Confirmar las cuentas por cobrar con los
17/07/2016
deudores. D-1 EEPM
Revisar si se han hecho las provisiones
17/07/2016
7 para estas cuentas. D-1 EEPM
Realizar procedimientos analticos para
17/07/2016
8 las cuentas por cobrar, documentos por
cobrar e ingresos por intereses. D-2 EEPM
Determinar si las otras cuentas por cobrar
17/07/2016
9 han sido transferidas. D-2 EEPM
Evaluar la presentacin y la revelacin en
10 los estados financieros de las cuentas por
17/07/2016
cobrar. D-2 EEPM
PREPARADO POR :
EDWIN ELMER PUMA MMANI
REVISADO POR : D-1 D-2
RAFAEL BELTRAN FLORES
N/
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBSERVACION
SI NO A
1 La persona que maneja las cuentas por cobrar, Es necesario una persona
puede realizar las siguientes actividades: encargada y designada para
d) Control de caja y manejo de efectivo? el manejo de estas cuentas
e) Control y registro de crdito y cobranza? que est preparada y que
X tenga la experiencia
correspondiente
g) Contabilidad
h) Cobranzas
Se hacen prstamos al personal con frecuencia? X Con los debidos requisitos
3 que se solicitan
4 Peridicamente se clasifican las cuentas por Un riesgo que desea corre la
vencimiento para establecer las cuentas morosas? empresa para evitar
X situaciones negativas
Se lleva un registro de las otras cuentas por X Debe existir debera
5 cobrar? plantearse
PREPARADO POR :
EDWIN ELMER PUMA MAMANI
REVISADO POR :
RAFAEL BELTRAN FLORES
D-2
valores negociables 19500.00 25000.00 cuentas por pagar comerciales 112420.00 118000.00
cuentas por cobrar comerciales 8000.00 8800.00 otras cuentas por pagar 46218.71 46218.71
otras cuenta por cobrar 6010.00 6500.00 parte corriente de las deudas largo plazo 19500.00 20000.00
existencias 11000.00 10000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 178138.71 184 218.42
gastos pagados por anticipados 7545.00 6779.66 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 172055.00 188981.72 deudas a largo plazo 0 0
ACTIVO NO CORRIENTE total pasivo no corriente 0 0
inmuebles, maquinarias y equipos 169346.67 172213.86 total pasivo 178138.71 184218.71
activos intangibles 14678.90 13559.32 capital 150000.00 153520.00
impuesto a la renta y participacin diferidos 4678.00 4180.00 excedente de revaluacin 6000.00 6832.00
reserva legal 4300.00 12580.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 188703.57 189953.18 resultados acumulados 1789.00 21784.19
TOTAL PATRIMONIO 20530.86 194716.19
TOTAL ACTIVO 360758.57 378934.90 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 360758.57 378934.90
I. INTRODUCCIN
3-. INFORME
vigente.
fierros, alambres etc., ubicada en el Distrito de Puno, Av. el sol Numero 1025,
comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil
cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
a ala entidad
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I) OBSERVACIONES
1) SITUACIN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa FERRE SUR SAC.
presentan errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el anlisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
a) Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuenta se encontr una
diferencia de S/.5,000.00, ya que no se registr correctamente las ventas
al contado y crdito.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa FERRE SUR SAC
con cuidado, revisando los registros, los montos en el balance general
variaran
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.
C-3
AUDITORIA FINANCIERA