KPMG en Mxico

Servicios de Asesora en Gestin de Riesgos

Auditora Interna
del Futuro: Incrementando
el valor de la funcin
Es comn que distintas organizaciones consideren a su departamento de
Auditora Interna como un rea solo de vigilancia y cumplimiento, y no
como un aliado en la generacin de valor. En empresas lderes la funcin
ha evolucionado para convertirse en un rea gil y de fuerte impacto en el
desempeo del negocio.

Originalmente diseada para asistir a las organizaciones
en el cumplimiento de polticas y la salvaguarda de activos,
el rol de la Auditora Interna (A.I.) se ha expandido para
transformarse en un asesor de confianza que permita
descubrir nuevas reas de oportunidad en aspectos crticos
para el negocio, proveyendo soluciones innovadoras que
ayuden al logro de los objetivos de la empresa.
De acuerdo con una encuesta realizada por KPMG
Internacional y Forbes entre ms de 400 directores de
Finanzas y miembros del Comit de Auditora, al ser
cuestionados sobre sus reas de Auditora Interna, los
lderes revelaron que existe una profunda brecha entre sus
expectativas y el valor que en la actualidad obtienen de sus
departamentos de Auditora Interna.

Qu esperan los accionistas de su departamento de A.I.?

Mayor diversificacin
en habilidades
61% Mayor diversificacin
en sus actividades
61%
Mayor proactividad

51% 50% 49% 44% 44%

Con los accionistas Como funcin Generando valor Generando soluciones Brindando auditoras
con sus auditoras con calidad

55%
Mejor adaptacin
a la complejidad y
sofisticacin del negocio 47% Transformarse en
un asesor estratgico
del negocio 38% Mayor uso de
Data & Analytics

Fuente: Seeking value through Internal Audit, KPMG International, 2016

Convertir un departamento de A.I. en una funcin de alto
impacto requiere un nivel importante de inversin en
recursos, metodologas, entrenamiento e infraestructura
tecnolgica. En Mxico existen retos para romper el
paradigma de invertir en un rea vista nicamente como
de cumplimiento. Es por ello que muchas empresas ven
en la tercerizacin o subcontratacin una oportunidad para
obtener mayores beneficios a un menor costo.

Moverse a una tercerizacin o subcontratacin

La tercerizacin permite el acceso inmediato a equipos de
especialistas, lo que se ha vuelto crtico por el incremento en la
complejidad del ambiente de negocios y los riesgos emergentes.
Adicional, permite reducir costos e incrementar el valor de la
funcin mediante una mejora en la calidad y el servicio. Existen
diversos modelos de tercerizacin, los cuales son:

Tercerizacin completa: La funcin entera de A.I. es llevada

por un proveedor de servicios. Los costos son variables

Subcontratacin: Se contrata a un proveedor de servicios

que apoya a la funcin de A.I. de la compaa con proyectos
especficos. Los costos son parcialmente fijos y variables.

Convertir un departamento de Auditora

Interna en una funcin de alto impacto
requiere una inversin importante en
recursos, metodologas, entrenamiento e
infraestructura tecnolgica.

Una funcin de alto impacto

Por qu las compaas se mueven a un modelo
de tercerizacin?
Porque ofrece ms beneficios a las organizaciones, tanto
estratgicas como tcticas; entre ellas, se incluyen:

Manejar los costos de A.I. Muchas organizaciones ligan la

tercerizacin con mayores costos, sin embargo cuando se
consideran gastos como reclutamiento, compensaciones,
entrenamiento, retencin y terminaciones de una funcin
interna es cuando la tercerizacin se vuelve ms atractiva. El
ahorro en costos puede ser an mayor para organizaciones
que experimentan ciclos de mayor o menor actividad o que
tienen una rotacin importante de personal.
Acceso a especialistas. La tercerizacin ofrece acceso
inmediato a equipos de especialistas multidisciplinarios
con los conocimientos tcnicos necesarios para las
necesidades de cada proyecto o auditora. Adems, cuenta
con una amplia experiencia en industrias y servicios.
Otro beneficio es que pueden ser usados cuando sean
necesarios y no implican un gasto fijo para la organizacin.
Acceso a mejores prcticas y tecnologas. Al utilizar
un tercero, los costos de desarrollar metodologas e
infraestructuras de tecnologa se trasladan al prestador
de servicios, liberando a la organizacin de capital y
recursos para otros propsitos. Las metodologas son
globales y probadas, as como innovadoras, como es el
caso de Data Analytics y monitoreo continuo que permite
 la generacin de mayor valor. Una metodologa de A.I.
fuerte permite a la funcin identificar y apoyar a dar una
respuesta oportuna a riesgos emergentes de operacin, Una metodologa de Auditora
regulatorios y financieros.
Mayor independencia: Desde la perspectiva de un
Comit de Auditora, un tercero mantiene un mayor
Interna fuerte permite identificar
grado de objetividad e independencia comparado con
un departamento interno, que puede ser sujeto de una y apoyar a dar una respuesta
oportuna a los riesgos
mayor influencia de la Direccin o incapaz de levantar
hallazgos significativos por no daar la relacin interna
con las distintas reas de la organizacin. Los Comits de
Auditora valoran una perspectiva fresca e independiente
alrededor de reas clave, lo que se puede obtener
mediante un tercero.
emergentes de operacin,
Qu hace a una funcin de Auditora Interna
de alto impacto?
regulatorios y financieros
Factores cuantitativos de una funcin de alto impacto:

Resultados tangibles de las auditoras para la compaa, ya

sea ahorro en costos, mejoras en capital, ahorro en horas
o mejoras en cumplimiento
Hallazgos de auditora limitados a lo que es
verdaderamente clave para la organizacin y que se tengan
que solucionar por prioridad
Hallazgos menores son reportados como oportunidades fuera
de los reportes de auditora para los dueos de proceso
La compaa logra mejoras medibles y de valor debido a
los hallazgos de auditora

Cules son los principales obstculos cualitativos de

una funcin de alto impacto?:
Prioridades contradictorias. La auditora tiene prioridades
distintas para cada grupo, sera posible la remediacin?
Estructura de reporteo. Quines son los involucrados de
la auditora? Se ha desarrollado buena relacin con
el personal clave?
Visibilidad y percepcin de la funcin de A.I. Cuenta su
empresa con una buena percepcin de la funcin? Se ve
nicamente como una rea de cumplimiento, y no como
un asesor de confianza?

Obstculos
cualitativos
Prioridades
Factores contradictorias
cuantitativos
Estructura de reporteo
Ahorro en costos
Visibilidad y percepcin
Mejoras en capital de la funcin
Ahorro en horas
Mejoras en cumplimiento
Nuestra metodologa: Pensamiento crtico visin informada de primera mano en cuanto a peligros
La metodologa de KPMG est diseada para apoyar a las emergentes, para apoyar la generacin de utilidades y
organizaciones a tener una funcin de A.I. de alto impacto, ahorros sostenibles para la empresa.
ya sea mediante una tercerizacin completa o mediante
una subcontratacin parcial de nuestros servicios. Analiza
los riesgos desde una perspectiva de negocio, y se enfoca
en los procesos y controles clave. Est diseada para
KPMG analiza los riesgos desde una
brindar valor con perspectivas innovadoras en materia
de riesgos y gestin de los mismos, proveyendo una
perspectiva de negocio

Alineamiento
Alineamiento
estratgico
estratgico Se alinea a la funcin con las
Pensamiento
crtico iniciativas estratgicas de la
Cuantificar y dar Seguimiento organizacin con una visin al largo
resultados de valor
plazo, con el fin de enfocar
Filtrar los resultados de la auditora
a los recursos a las reas crticas
con un enfoque de valor. Este debe
para el logro de los objetivos
de alinearse a la fase de estrategia
y dentro de las consideraciones
est: cuantificar ahorros y beneficios
Pensamiento crtico
en costos, oportunidades de Reporteo Planeacin
crecimiento, ahorro en horas, Se planea la auditora desde mltiples
reduccin de riesgo, mejoras en el niveles (funcional, geogrfico,
proceso, etc. El fin principal es tecnologa, flujo del proceso, etc.).
Metodologa de Lluvia de ideas holstica para
proveer recomendaciones de gran Auditora Interna
valor soportada por una evaluacin considerar todas las perspectivas y
tangible que de valor al negocio reas. Uso de tecnologa como Data
Finalizar
Cuantificar y Ejecucin Analytics para enfocarse en lo crtico
dar resultados y de valor
de valor

Cmo podemos ayudarle?

En KPMG lo ayudamos a incrementar el valor de su funcin de Auditora Interna con la tercerizacin de esta funcin,
estructurando equipos de especialistas multidisciplinarios en anlisis de riesgo y de control, para lograr los objetivos
estratgicos de su organizacin. Nuestros servicios se adaptan a las necesidades particulares de su empresa:

Desarrollamos el plan de auditora luego de realizar un anlisis de riesgos del negocio y ejecutar programas de auditora
sobre los aspectos crticos identificados. Brindamos asesora en la elaboracin de reportes a rganos de gobierno
y en el monitoreo de los hallazgos identificados durante el anlisis de riesgos, as como durante la ejecucin de las
revisiones para la implementacin de controles efectivos y procesos de cumplimiento, identificando mejores prcticas.
Desarrollamos un plan de auditora en el que el liderazgo del proceso lo lleva el personal de su organizacin, mientras
nosotros aportamos conocimientos y experiencia, reportando al director de Auditora Interna de su empresa.

Contactos
Jess Gonzlez
Socio Lder de Asesora en Gestin
de Riesgos de KPMG en Mxico

Juan Carlos Resndiz

Socio de Asesora en Gestin de
Riesgos de KPMG en Mxico

Alberto Dosal
Socio de Asesora en Gestin
de Riesgos de KPMG en Mxico
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o entidad en particular. Aunque procuramos proveer informacin correcta y oportuna, no puede haber garanta de que dicha
informacin sea correcta en la fecha que se reciba o que continuar siendo correcta en el futuro. Nadie debe tomar medidas
basado en dicha informacin sin la debida asesora profesional despus de un estudio detallado de la situacin en particular.

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