Qu es el flujo de efectivo?

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El flujo de efectivo, tambin llamado flujo de caja, o cash flow en ingls, es la
variacin de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado.

En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la acumulacin de activos

lquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la
liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

Segn el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado

Estado del Flujo de Caja. Provee informacin sobre los ingresos y salidas de
efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas,

administradores y acreedores entre otros a:

Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo

positivos.
Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones
adquiridas.
Facilitar la determinacin de necesidades de financiacin.
Facilitar la gestin interna del control presupuestario del efectivo
de la empresa
Flujo de efectivo de las actividades de financiacin

Se trata de los cobros procedentes de la adquisicin por terceros de

ttulos o valores emitidos por la empresa. Tambin se asocia a la
compra de recursos concedidos por entidades financieras o terceros,
en forma de prstamos u otros instrumentos de financiacin.

Dentro del flujo de efectivo por actividades de financiacin se

encuentran los pagos realizados por amortizacin o devolucin de las
cantidades aportadas por ellos. Dentro de este grupo tambin se
encuentran los pagos a favor de los accionistas de dividendos.