ANLISIS

Identificar y analizar la utilizacin de TAAC S con software de

Auditora para evaluacin de riesgos y anlisis de informacin y
conocer algunos conceptos bsicos de programas de auditoras
como y ACL
Los requerimientos cada vez ms exigentes de nuevas herramientas para aplicaciones en
auditoria, son demandadas en funcin de la eficiencia y la eficacia. Es por ello, que mltiples
opciones propuestas en el mercado compiten por fidelizar a sus clientes gracias al valor
agregado que ofrezcan. Entre las herramientas msusadas se encuentran ACL, IDEA y en
un escenario no favorable, el uso de EXCEL.

IDEA por su parte es una herramienta con potencial de anlisis de datos y los costos de
adquisicin de licencias son bastante equiparables.

Ante este entorno, los auditores no pueden ser ajenos a la evolucin tecnolgica y, por lo
tanto, tienen que crear esquemas o mecanismos de auditora de acuerdo con las
circunstancias y apoyarse con estos medios. Por ello, las reas de auditora estn
incorporando auditores especializados en tecnologas de informacin, quienes, adems de
revisar aspectos tcnicos como los procedimientos y desempeo de los centros de
cmputo, seguridad de la informacin y desarrollo de sistemas entre otros, participan
en las revisiones de las operaciones del negocio y en el desarrollo de monitoreo junto con
otros auditores, apoyndolos de manera alternativa, as como en la construccin de
sistemas especializados para responder a las necesidades de administracin de la propia
rea y de la ejecucin del proceso de auditora interna.

Las TAACs son programas y datos de computadora que el auditor usa como parte de los
procedimientos de auditora para procesar datos importantes para la auditora de
contenidos en los sistemas de informacin de una organizacin.

El auditor puede usar TAACs para revisar dichos archivos para obtener evidencia de la
existencia y operacin de dichos controles.

Las TAACs pueden consistir en programas de paquete, programas escritos para un

propsito, programas de utilera o programas de administracin del sistema.
Independientemente del origen de los programas, el auditor ratifica que sean apropiados y
su validez para fines de auditora antes de usados.

Su implementacin consiste en la evaluacin del control interno de las operaciones para

identificar riesgos, y con base en estos, disear los procedimientos automatizados de
auditora, que permitan formular propuestas para administrar estos riesgos y realizar
revisiones peridicas a estas operaciones, para vigilar su cumplimiento tanto por la misma
rea como por auditora interna.

A juicio del auditor en TAACs se seleccionan las herramientas que mejor se adapten al tipo
de sistema que se va a auditar.

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 SOFTWARE ACL (AUDIT COMMAND/CONTROL LANGUAGE).

Es un software para anlisis y extraccin de datos ms usado en la actualidad, con ACL los
auditores y profesionales de los negocios pueden transformar grandes cantidades de datos
electrnicos en un conocimiento comercial de valor. Es un software, poderoso y fcil de
usar, le permite convertir datos en informacin significativa, lo cual le ayuda a alcanzar sus
objetivos de negocios y agregar valor a su organizacin.

Con ACL se podr realizar la revisin de datos con una cobertura del 100% de los datos,
esto significa que se pueden hacer auditorias para toda una poblacin entera, y no para
pequeas muestras.

El impacto de ACL se ve en los siguientes aspectos: los ciclos de auditoria ms cortos; las
investigaciones ms detalladas; una confianza completa en sus resultados; un ahorro
significativo en sus recursos; un rol mayor de la auditoria en el negocio.

CARACTERSTICAS DEL SOFTWARE

I. Permite importar archivos de diferentes fuentes o formatos (archivos planos y de

base de datos especficas).

II. Los datos importados no son modificados asegurando la integridad e incrementando

el nivel de confianza de los datos trabajados.

III. Generacin de pistas de auditoria (Quien, Como, Cuando, Donde)

IV. Posibilidad de escribir Scripts/Macros que automaticen procedimientos de revisin

rutinaria en auditorias recurrentes.

V. Incrementar la cobertura de revisin al 100% de datos a analizar.

VI. Identificar tendencias, sealar excepciones y destacar reas que requieren

atencin.

VII. Localizar errores y fraudes potenciales, mediante la comparacin y el anlisis de

archivos segn los criterios especificados por el usuario.

VIII. Volver a calcular y verificar saldos.

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 IX. Funciones especficas para la auditoria: desde comandos tales como faltantes,
duplicados y estratificar hasta el importante log de comandos o el historial detallado.
La funcionalidad incorporada de revisin de cuentas le permite a auditores y
contadores, sin experiencia tcnica o de programacin, realizar rpidamente anlisis
e informes sobre datos financieros.

X. Procesa rpidamente millones de transacciones, asegurando una cobertura del

100% y una confianza absoluta en sus resultados.

XI. ACL puede leer y analizar cualquier tipo de datos accediendo a cualquier entorno
de su organizacin (tales como Oracle, SQL Server, Informix, AS400, IBM/390, SAP
R/3, archivos de informe de longitud variable, archivos privados, archivos
tradicionales, archivos de informe y muchos mas).

XII. Relaciona y trabaja simultneamente con varios archivos (Modelo

Entidad/Relacin), para hacer anlisis e informes aun ms completos.

XIII. Crea informes en HTML para su publicacin en Internet o en la Intranet de su

organizacin.

XIV. Automatiza y registra sus pasos y desarrolla aplicaciones especiales, haciendo ms

productivas las auditorias futuras.

XV. Permite revisar o imprimir, en cualquier momento, un historial completo de sus

archivos, pasos y resultados.

IMPORTANCIA DE SU APLICACIN EN ALGUNAS EMPRESAS Y/O FIRMAS DE

AUDITORIA.

Auditorias financieras, de operaciones o de sistemas, anlisis de ventas, control de calidad,

revisiones de nminas y otros. Anlisis tpicos son:

Anlisis de Riesgos.

Anlisis y deteccin de fraudes.

Identificacin de excepciones y anomalas.

Identificacin de problemas de control.

Evaluacin de procesos y cumplimiento de estndares.

Sealar excepciones y destacar reas que requieren atencin.

Localizar errores y posibles irregularidades.

Recuperar gastos o ingresos perdidos, detectando pagos duplicados.

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PANTALLAS DEL SOFTWARE ACL

Ventana principal del software ACL

REQUERIMIENTOS TCNICOS DE HARDWARE Y SOFTWARE.

Cada mdulo del software ACL funciona en microcomputadores en ambiente red o

monousuario con las siguientes caractersticas:

HARDWARE CANTIDAD
Pentium IV de 2000 MHz 1 por maquina como mnimo, se recomienda un
Procesador mas reciente.
512 MB de Memoria RAM. 1 por maquina como mnimo, se recomienda incrementar
su capacidad.
20 MB de espacio libre en 1 por maquina como mnimo, se recomienda incrementar
disco su capacidad.
Hardware para la operacin de ACL

Para el funcionamiento el mdulo de auditoria se requiere el siguiente software.

SOFTWARE DISPONIBILIDAD
Microsoft Windows 95 / Microsoft Licencia adquirido por Microsoft Corporation
Windows NT 4.0 o sistemas operativos
posteriores, Ambiente Novell.
Software para la operacin de ACL

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 SOFTWARE DE ANLISIS DE DATOS IDEA

Software de anlisis de datos, tiene una serie de caractersticas nuevas y funciones

mejoradas, tales como nuevos tipos de grfico, capacidad de ver los detalles para obtener
un anlisis ms profundo y bsqueda avanzada de duplicados.

Ya sea un auditor, contable, contador pblico o profesional de las finanzas, el

anlisis de datos siempre supone un reto. Recopilar informacin de diferentes orgenes, en
una amplia variedad de formatos, es un procedimiento tedioso que aumenta el riesgo de
introducir errores.

IDEA es una herramienta de anlisis completa, potente y fcil de usar que analiza
rpidamente el 100% de sus datos, garantizando su integridad, acelera su trabajo y prepara
el terreno para auditoras ms rpidas y efectivas

Tendrn acceso a Descubrir, una herramienta que crea automticamente un panel

de informacin completo con estadsticas de campo y grficos generados a partir de sus
datos.

Otras caractersticas disponibles son la bsqueda duplicados aproximados, que

permite identificar registros similares en tres campos carcter y Passport, una aplicacin
que da acceso a los usuarios a una variedad de recursos para IDEA tales como vdeos de
demostracin, foros y macros gratuitas.

Los grficos de lneas ayudan a identificar tendencias mientras que los grficos
dispersin revelan grupos de datos y valores atpicos que necesitan investigarse.

IDEA ofrece ms de 100 funciones especficas para auditoras que ayudan a los
auditores a completar sus auditoras con rapidez y eficacia.

IDEA pone a funcionar rpidamente el proceso de anlisis de datos con sus

capacidades de conversin universal de archivos. Importe todos sus registros sin esfuerzo,
en prcticamente cualquier formato y de cualquier origen: hojas de clculo y bases de datos,
programas de contabilidad, sistemas ERP, aplicaciones de gestin de gastos de
desplazamiento y representacin, y archivos tales como PDF, textos sin formato (.txt),
informes impresos (.prn), archivos ODBC y SAP. Al proporcionar acceso de solo lectura,
IDEA protege la integridad de sus datos y asegura la precisin de las valoraciones y de los
resultados de la auditora. Puede adems exportar informacin a una variedad de formatos
y enviar archivos por correo electrnico con toda facilidad, directamente desde la biblioteca.
Es as de sencillo.

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REQUERIMIENTOS MNIMOS DEL HARDWARE.

Las siguientes especificaciones tcnicas, estn sujetas a los mnimos requerimientos para
ejecutar el software cuando la empresa es pequea. Si el usuario dispone de un banco de
informacin amplio y necesita generar en un tiempo corto los informes y sin que se
estanquen los procedimientos internos en el PC, deber ajustar estos valores segn sean
sus necesidades y particularidades

La ventana Base de Datos sta segmentada en 6 paneles principales, ubicando sus

principales funcionalidades a continuacin

IDEA es un software que protege la integracin de los datos que importa, por ello no permite
modificar los campos importados. Pero esto no significa que no se puedan agregar campos
con distintos criterios, funciones u operaciones que mejoren la calidad de la presentacin,
y valores a extraer. Las modificaciones solo se realizan sobre la base de datos activa, sin
importar que tenga ms de una base de datos abierta al mismo tiempo.

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Quienes Pueden Usarlo.

Los auditores internos en muchas industrias y todos los niveles de gobierno para revisar el
area financiera, cumplimientos de funcionamiento, y las auditoras de TI o de otros
proyectos que requieren el anlisis de datos

Examinadores de Fraude, investigadores y contadores forenses

Analistas financieros

Analistas de impuestos o fiscalizadores

Profesionales de Cumplimiento

Departamentos de control de calidad

El personal de TI para proyectos diversos

CARACTERSTICAS

IDEA es verstil de manera general

Satisface objetivos de revisin de auditora externa

Precisin - Revisin de totales, sub-totales y clculos diversos
Revisin analtica - comparaciones, de perfiles, estratificacin
Validacines - duplicados, excepciones, muestras estadsticas
Integridad - brechas y coincidencias, totales, fechas
Velocidad de corte - la fecha y nmero de anlisis de secuencias

Auditora Interna

Poltica de cumplimiento
Excepcin de pruebas
Anlisis
Resultados y comparaciones

Auditora Continua

Los principales controles para el cumplimiento de SOX

Controles operacionales
Gestin de riesgos
Pruebas estandarizadas

Informes de Gestin y Anlisis

Clculo de ratios y anlisis financiero

Registro y clasificacin (clientes, productos, segmentacin)
Medidas de la ejecucin (ej. tiempos de respuesta para el procesamiento de pedidos)
Perfilado

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 Inventario de anlisis
Anlisis de flujo de efectivo

Investigaciones de Fraude

Las compras y pagos - la validez de proveedores, anlisis de cuentas

Nmina - emparejamiento, los clculos
Lavado de dinero - los valores grandes, cantidades redondas, el movimiento frecuente

Transferencias de archivos

Importacin de datos desde sistemas heredados, hacia un formato ms adecuado

Acceso a datos

Acceso a datos previamente inaccesibles, tales como la informacin en Adobe PDF u otros
formatos de informe de impresin sin el tiempo y la tasa de error de volver a introducir los
datos

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BIBLIOGRAFIA

Wikipedia. (13 de Mayo de 2015). Computer-aided audit tools.

Obtenido de http://en.wikipedia.org/wiki/Computer-aided_audit_tools
Javier, F. (2012). Curso de ACL 001_Proyecto Inicial y
Primera Tabla. Consultado 30 de septiembre de 2017, en
http://www.youtube.com/watch?v=8AlD655TxzE
Javier, F. (2012). Curso de ACL 002_Anlisis Primera Tabla Contar-
Totalizar-Estadstica-Carcter a Numrico. Consultado 30 de
septiembre de 2017, en http://www.youtube.com/watch?v=nN7-
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Javier, F. (2012). Curso de ACL 003_anlisis Primera Tabla
Estratificar-Clarificar-Histograma-Antigedad-Resumir. Consultado
30 de septiembre de 2017, en
http://www.youtube.com/watch?v=fcMurfV0sK4