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• Fato Gerador
• Base de Cálculo
• Alíquota
• Impostos
• Taxas
• Contribuições de Melhoria
• INSS
• CSLL
• PIS
• COFINS
Profº Ulisses R. Lupino Gestão Tributos
RESPONSABILIDADE
CONTRIBUINTE
TRANSFERÊNCIA SUBSTITUTO
Fato Gerador Ocorrido Fato Gerador irá ocorrer
RESPONSÁVEL
• Rendimento do Trabalho
• Rendimento de Serviços
• Rendimento de Capital
• Prêmios
• Rendimento Residentes ou
Domiciliados no Exterior
Serviços de transporte em
veículo próprio a base será:
40% do rendimento de carga
60% do rendimento de
passageiros
Alíquota:
Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$
Até 1.499,15 - -
Considerações:
• dispensado valor ≤ R$ 10,00
• rendimentos pagos acumulativos
• comprovante Imposto de Renda
deverá ser entregue no último dia
útil no mês fevereiro do exercício
seguinte àquele que se referir os
rendimentos
Profº Ulisses R. Lupino Gestão Tributos
IRRF – Rendimento do Trabalho
Considerações:
• prazo recolhimento último dia
útil do segundo decêndio do mês
subseqüente ao mês de
ocorrência dos fatos
Exemplos:
Recibo de aluguel de ônibus no valor de R$ 2.200,00 para
pagamento de Fulano de Tal (Pessoa Física) pela empresa
ABC
Base de Cálculo: 2.200,00
Alíquota = 7,5%
Imposto devido = 2.200,00 x 7,5%= 165,00
Exemplos:
Serviços de mão de obra de Fulano de Tal (Pessoa Física)
referente o conserto de veículo da empresa ABC no valor
de R$ 1.500,00
Tipos de Rendimentos:
• Prestação de serviços caracterizados de natureza
profissional (art. 647 do RIR/1999).
alíquota 1,5% - DARF código 1708
• Prazo de Recolhimento
último dia útil do segundo decêndio do mês
subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos
Tipos de Rendimentos:
• Alugueis e Royalties Pagos à Pessoa Física
aplica-se a tabela progressiva – código DARF 3208
• Prazo de Recolhimento
Último dia útil do segundo decêndio do mês subseqüente
ao mês de ocorrência dos fatos
• Prazo de Recolhimento
Até o último dia da quinzena seguinte àquela quinzena
em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica
prestadora do serviço (art. 74 da Lei 11.196/2005).
• Prazo de Recolhimento
Até o dia 15º dia útil do mês seguinte ao da ocorrência
do fato gerador, prorrogando o vencimento para o
próximo dia útil subsequente quando não houver
expediente bancário.
• Alíquotas
Mínima de 2% e máxima de 5%, verificar as leis
ordinárias dos municípios onde deve ser realizado o
recolhimento
Retenção ISS
• Prazo para pagamento
Verificar as lei ordinárias dos municípios onde deve ser
realizado o recolhimento
Obrigações Acessórias