UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA DE TRIBUTACION ON LINE

ELABORACION PDT 704

La empresa ME GUSTAS UN MONTON SA dedicada a la compra venta de artefactos

electrodomsticos reinicia el ejercicio 2017 con los saldos siguientes:

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Cuentas Corrientes en 1,500.00
Instituciones Financieras
Facturas, boletas y otros 3,800.00
comprobantes por cobrar
Prstamos por cobrar 6,500.00
Mercaderas 38,500.00
Manufacturadas
Maquinarias y Equipos de 33,400.00
Explotacin (vida til 04
aos)
Anticipos a proveedores 10,000.00
Depreciacin acumulada 8,350.00
01 ao
Facturas, boletas y otros 17,000.00
comprobantes por pagar
Capital Social ???
Reserva Legal 15,400.00
Utilidades no distribuidas 22,400.00
IGV por pagar 3,000.00

Las mercaderas comprenden:

a) 20 Refrigeradoras Electrolux S/. 1,500.00 cada una.
b) 05 Cocinas a gas Electrolux S/ 1,700.00 cada una.

OPERACIONES:

1. Los socios acordaron capitalizar los resultados acumulados.

2. Se compra al crdito:
13 Refrigeradoras Electrolux US$/. 650.00 cada una.
15 Cocinas a gas Electrolux US$ / 550.00 cada una.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Las mercaderas son a Valor de Compra, se firma 02 letras a 45 y 60 das con un inters de
4% anual. El TC atribuido es de S/ 3.24.
 Nos obsequian 01 PC a un valor razonable de S/ 1,000. Se sabe que la PC se usar en el rea
administrativa.
La empresa usa el mtodo de valuacin de existencias costo promedio mvil.
3. Por la compra anterior se paga S/ 180.00 por fletes + IGV y S/ 360.00 por seguros + IGV con
cheque.
4. Paga el IGV atrasado, se paga intereses moratorios de S/ 130.00
5. La empresa obsequia al trabajador Segura una refrigeradora Electrolux por haber contrado
matrimonio; el valor de venta de la refrigeradora es de S/. 2,500 + IGV.
6. Se vende a valor de venta lo siguiente, con una ganancia del 55%
24 Refrigeradoras Electrolux.
18 Cocinas a gas Electrolux.
La venta se efecta 45% con cheque y por el 55% nos firman 02 letras con un inters del 2%
en cada letra.
La empresa contrata un seguro por el traslado por S/ 100.00; la compaa de seguros, nos
emiti una boleta de venta.
7. Se paga con cheque una letra de la operacin 02, el TC es de S/ 3.76
8. Se cobra en efectivo una letra de la operacin 05, se deposita el dinero en bancos.
9. La empresa ha realizado gastos recreativos por S/ 12,000, IGV incluido, se gira cheque.
10. La planilla de sueldos es la siguiente;

APELLIDOS BASICO FAMILIAR HORAS BONIFICACIONES

EXTRAS
Segura 3,450.00 Soltero 00 NO
Severino 1,100.00 Casado sin 03 NO
hijos
Jara 1,180.00 Casado con 00 NO
hijos

El Sr Segura est afiliado a la ONP.

El Sr Severino est afiliado a la AFP Integra.(12.98%)
El Sr Jara falt 02 das injustificadamente est afiliado a la AFP Pro futuro. (13.80)
Se gira un cheque para cada trabajador, las retenciones y aportaciones se giran igualmente con
cheque, los gastos van a administracin. Calcule el impuesto a la renta de quinta categora a quien
corresponda.

11. Se gira con cheque S/ 4,200.00 + IGV como anticipo por futuras compras a EVELYN SAC.
12. En el ao, se robaron una cocina, se hizo la denuncia policial y se hizo el asiento contable
correspondiente; la mercadera no estaba asegurada.
13. Se gira cheque para pagar IGV, si hubiera y el 1.5% de impuesto a la renta, del mes.
14. Con motivo de la navidad se entregan a los trabajadores una canasta cada uno valorizada
en S/ 100.00 cada uno + IGV.
15. Se realiza el registro de la depreciacin de activos fijos por S/ 8,350- tributariamente es el
20%), una estimacin de cobranza dudosa por S/ 1,500 no ha cumplido con los requisitos
tributarios - se distribuyen los gastos para administracin 50% y ventas 50%.

SE PIDE:
Libro diario.
 Estados financieros con resultados contable y tributario
Aplicar NIC 12
Llenado de PDT 704

Mg CPCC Carlos Olivos Campos

Docente