FASE 2 : PRESENTAR INFORME CON LA SOLUCIN DE LOS PROBLEMAS

CONCEPTOS BASCOS CONTABLES

MARUNSAMY PEDRAZA RODRIGUEZ

INGENIERIA INDUSTRIAL

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA DE COLOMBIA

UNAD
CCVA- ZIPAQUIRA
2017
 CONTABILIDAD Y COSTOS

Fase 2 : Presentar informe con la solucin de los problemas conceptos bsicos

contables

MARUNSAMY PEDRAZA RODRIGUEZ

1007249495

INGENIERIA INDUSTRIAL
GRUPO: 26

Presentado a:
Fanny Marcela Garcia

FECHA: 27-09-17
 Resumen

Mdulo 1 Conceptos bsicos.

Mdulo 2 Documentos contables.
Mdulo 3 Transacciones contables
Mdulo 7 Estados financieros

Mdulo 1 Conceptos bsicos

Con el conocimiento de conceptos contables bsicos somos capaces de recibir

informacin brindada por el sistema y diferentes entes con el fin de transformarla en
informacin til para tomar las decisiones ms viables a la hora de toma de decisiones
en una empresa.

Como la contabilidad junto con la administracin son los factores ms importantes que
constituyen una empresa es necesario hablar de la nocin de la empresa la cual est
constituida por todas las personas que laboran y ejercen alguna utilidad en la empresa,
el capital, el trabajo. Tambin hay otros conceptos que se manejan en relacin a
empresa y contabilidad, tales como: personas naturales, personas jurdicas,
establecimiento de comercio.

Como otro concepto bsico de la contabilidad tenemos las sociedades que se

constituyen con el fin de obtener utilidades a partir de alianzas estratgicas y un capital
ms amplio. Existen distintos tipos de sociedades que se clasifican en:

Sociedades de personas:

Sociedad colectiva.
Sociedad comandita simple.
Sociedad de responsabilidad limitada.

Sociedades de capital:

Sociedades annimas.
Sociedades en comandita por acciones.
Sociedades por acciones simplificadas.

La contabilidad de las sociedades debe llevarse en libros, los cuales deben llevarse al
da y corresponden a los siguientes:

Libro diario.
Mayor y balances.
 Registro de socios
Inventarios y balances
Libros de actas.

Si se dispone de calidad y rigurosidad en el ejercicio de la informacin contable se

tiene como efecto generar un valor agregado a las organizaciones que disponen de
ella. En Colombia para el rea contable existen 13 normas bsicas del marco
conceptual de la contabilidad que garantizan calidad en la misma, las cuales son:

1. Ente econmico. 2. Continuidad

3. Unidad de medida 4. Periodo contable

5. Valuacin o medicin 6. Esencia sobre la forma

7. Realizacin 8. Asociacin o relacin de causalidad

9. Mantenimiento del patrimonio 10. Revelacin plena

11. Materialidad 12. Conservadurismo o prudencia

13. Caractersticas y prcticas de cada actividad.

Ecuacin contable financiera: Activo = Pasivo + Patrimonio.

Las cuentas reales con: activo, pasivo y patrimonio que se integran a la ecuacin
contable financiera.

Las cuentas nominales muestran los resultados de ganancias o perdidas obtenidos de las
operaciones de las empresas. Se representan de la siguiente manera perdida= ingresos
(gastos) + ( costos).

La legislacin que existe para regular la forma de representar los hechos econmicos en
las empresas se denomina plan nico de cuentas.

Mdulo 2 Documentos contables.

En la actividad contable y mercantil de una empresa se requieren ciertos documentos

para dejar constancia de todas las operaciones realizadas, tales documentos son:
soportes, comprobantes de contabilidad de orden interno, comprobante de contabilidad
de orden externo, factura, recibo de caja, comprobante de egreso, recibo de pago con
huella del cheque, notas de contabilidad, comprobante de consignacin, pagar, cheque,
letra de cambio, cotizacin, pedido, nota dbito, nota crdito, documentos comprobantes
y libros de fondo informtico.

Estos documentos se clasifican en:

Documentos ttulos valores

 Documentos de ajustes contables
Documentos de control interno.

Los libros contables son de carcter obligatorio o voluntarios, se usan para obtener de
forma sintetizada la informacin financiera de la empresa.

Libros contables para personas naturales:

Libro de diario
Libro mayor y balances
Libro de inventario y balances

Para las personas jurdicas o sociedades:

Libro mayor y balances

Libro de inventario y balances
Libro de diario
Libro de actas, asambleas y de juntas directivas segn el caso
Libro de registro de socios.

En la mayora de los casos la ley exige un debido registro de los libros ante las
autoridades competentes en el lugar de su domicilio principal, los libros deben exhibirse
en el domicilio principal del ente econmico, los entes econmicos deben conservar
debidamente ordenados los libros de contabilidad, de actas, de registro, de aportes,
comprobantes de las cuentas, soportes de contabilidad y correspondencia relacionada
con sus operaciones.

Libros auxiliares, se usan para detallar los movimientos de cada cuenta auxiliar.

- Auxiliar de caja - Auxiliar de bancos

- Auxiliar de clientes - Auxiliar de proveedores
- Auxiliar de gastos - Auxiliar de ventas
- Auxiliar de impuestos sobre las ventas por pagar.

Mdulo 3 Transacciones contables

Son la representacin financiera de un recurso obtenido por el arte econmico como

resultado de eventos pasados, de cuya utilizacin se espera que fluyan a la empresa
beneficios econmicos futuros.

En la cuenta 1 tenemos los activos, los cuales agrupa el conjunto de cuentas que
representan bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente econmico.

El activo se divide en los siguientes grupos: el disponible, las inversiones, los deudores,
los inventarios, la propiedad planta y equipo, los intangibles, los diferidos, otros activos,
las valorizaciones.
Del grupo disponible hacen parte las siguientes cuentas:

- 1105 caja -1115 remesas en transito

- 1190 bancos -1120 cuentas de ahorro
- 1125 fondos.

De las inversiones hacen parte las cuentas que registran las inversiones en acciones,
cuotas y partes de inters social, ttulos, valores, papeles comerciales o cualquier otro
documento negociable o adquirido por el ente econmico.

Los deudores comprenden el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente
econmico: 1305 clientes, 1310 cuentas corrientes comerciales, 1325 cuentas por cobrar
socios, 1330 anticipos y avances, 1345 ingresos por cobrar, 1335 anticipo de impuestos,
1365 cuentas por cobrar a trabajadores, 1380 deudores varios, 1399 provisiones.

Inventarios comprende todos aquellos artculos materiales, suministros, productos y

recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de transformacin
o consumo, presenta las siguientes cuentas: 1405 materias primas, 1410 productos en
proceso, 1445 obras de construccin en curso, 1430 productos terminados, 1435
mercanca no fabricada por la empresa, 1455 materiales, repuestos, accesorios.

Intangibles comprende el conjunto de cuentas representativas de viene inmateriales que

corresponden a derechos, privilegios o ventajas de competencia que contribuyen a
aumentos en ingresos o utilidades por medio de su empleo por el ente econmico.

Los diferidos representan costos o gastos que no cargan en el periodo en el cual se

realiza el pago, si no que le afectan en periodos futuros de acuerdo al tiempo estimado y
dando cumplimiento a la norma bsica de asociacin.

En la cuenta 2 tenemos a los pasivos que renen todas las cuentas que representan las
obligaciones contradas por el ente econmico. Comprende los siguientes grupos:
Obligaciones financieras, proveedores, cuentas por pagar, impuestos, gravmenes y
tasas, obligaciones laborales, diferidos, otros pasivos.

Obligaciones financieras: corresponden a las cantidades de efectivo recibidas a titulo

mutuo.

Proveedores: comprende el valor de las obligaciones contradas por el ente econmico.

Cuentas por pagar: Est conformado por todos aquellos conceptos de pasivos diferentes
de las obligaciones financieras y proveedores.

Impuestos: Comprende el valor de los gravmenes de carcter general y obligatorio a

favor del estado y a cargo del ente econmico, tambin los impuestos de renta y
complementarios.
Obligaciones laborales: Comprende el valor de los pasivos a cargo de los trabajadores o
beneficiarios.

Diferidos: son aquellos ingresos no causados recibidos de clientes.

Otros pasivos: Registra aquellas cuentas que no se han podido clasificar en ninguno de
los grupos anteriores del pasivo.

Mdulo 7 Estados financieros

Son resmenes de la informacin contable que reflejan la situacin financiera de la

empresa, tenemos los bsicos:

- El balance general
- El estado de resultados
- El estado de cambios en el patrimonio
- El estado de cambios en la situacin financiera
- El estado de flujos de efectivo.

Balance de resultados: Es el estado financiero que resume la informacin

contable de la empresa para dar a conocer su situacin.

Estado de resultados: Es el informe que presenta los ingresos obtenidos y los

gastos y costos incurridos por la empresa para reflejar en ltimo, la rentabilidad
de sta en las actividades desarrolladas

Estado de cambios en el patrimonio es el informe financiero que presenta el

movimiento de las distintas cuentas integrantes del patrimonio de la empresa.

Estado de cambios en la situacin financiera es el informe financiero que

identifica las fuentes del capital de trabajo que tuvo el ente contable.

Estado de flujos de efectivo, es el estado financiero bsico que presenta la

informacin relacionada con los recaudos y desembolsos en efectivo.