(1.1) El sistema de imposicion a la renta, adoptado por Argentina...

Es un sistema mixto (cedular y unitario)

(1.1) Impuesto a las ganancias. La teoria de Irving Fisher:

Define a la renta como el flujo de servicios que los bienes propiedad de una persona le proporcionan en
un determinado lapso.

(1.1) Un odontologo vende un inmueble que compro con las ganancias de su profesion.
Las ganancias provenientes de la venta de ese inmueble estan:
No alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias, por aplicacion de la teoria de la renta A producto.

(1.2) Impuesto a las Ganancias. Los actos o hechos que estan alcanzados por el
impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago
del tributo se los denomina:
Exenciones.

(1.2) (Impuesto a las Ganancias) Las caracteristicas sobresalientes del impuesto a las
Ganancias son:
Gravar los beneficios o ingresos, independientemente de las fuentes que los generan, posibilitando
medir la capacidad contributiva y la optima aplicacion del principio de equidad

(1.2) Cual de estas ganancias se encuentra gravada por el impuesto a las ganancias:
Los pagos efectuados por el empleador al empleado, en concepto de alquiler de su casa habitacion.

(1.2) Impuesto a las Ganancias. El impuesto a las ganancias se liquida:

Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1 de enero y 31 de diciembre de cada ao.
En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y
profesionales de Ciencias Economicas, el ejercicio fiscal coincidira con el ejercicio comercial de la
empresa o explotacion unipersonal.

(1.2) El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas
fisicas y sucesiones indivisas que:
Sean periodicas, den permanencia a la fuente que las produce y se encuentren habilitadas

1.2) El impuesto a las ganancias se liquida:

Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1 de enero y el 31 de diciembre de cada
ao. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales y
profesionales de Ciencias Economicas, el ejercicio fiscal coincidira con el ejercicio comercial de la
empresa o explotacion unipersonal

(1.2) Las caracteristicas sobresalientes del Impuesto a las Ganancias son:

"Gravar los beneficios o ingresos, independientemente de las fuentes que los generan, posibilitando
medir la capacidad contributiva y la optima aplicacion del principio de equidad"

1.2.1 El ordenamiento legal y la jurisprudencia, han delimitado los siguientes criterios, con
relacin al impuesto a las ganancias: Todas las opciones son correctas.

1.2.1 Los empleados que reciben nicamente rentas por su trabajo en relacin de
dependencia:
Debern corroborar si su empleador efectu correctamente la retencin del impuesto a las
ganancias.

1.2.1 Un contador, recibi en el mes de julio del ao X, un automvil, en cancelacin de

honorarios adeudados por un cliente (el recibo ascenda a $18000). El automvil fue utilizado
por su esposa, ama de casa, desde la recepcin, hasta su venta. El automvil se vendi en
$23000; dos aos despus de su recepcin, en el mes de marzo de ao x+2. El contador
conservo el dinero obtenido por la venta en efectivo. Identifique la opcin correcta:
El contador debe declarar como renta de cuarta categora $ 5.000, en el ao en que se vendi
el automvil.

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. El requisito para que una colocacion de cosa mueble,
sea considerada renta de SEGUNDA CATEGORIA es que:
Se efectuen en forma independiente de la locacion de un inmueble

(1.2.1) Impuestos a las Ganancias. Existen distintos sistemas de imposicion,

independientemente del concepto de renta que adopte una legislacion. Esos sistemas de
imposicion son:
Sistema de Impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorias de rentas; Sistema unitario y
personal sobre la renta total de personas fisicas (global); y sistemas mixtos

(1.2.1) Impuestos a las Ganancias. En el ordenamiento argentino, el tratamiento tributario

que reciben los siguientes ingresos, es el siguiente:
Las asignaciones familiares, son rentas exentas

(1.2.1) Impuestos a las Ganancias. Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la
venta de un inmueble de propiedad de una SRL?
Si, en todos los casos

(1.2.1) Una SRL vende un local que utilizaba como deposito de los bienes de uso
utilizados en su actividad. La renta obtenida por esta venta se encuentra:
Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoria del balance, sin importar lo requisitos establecidos en
la teoria de la fuente

(1.2.1) Impuestos a las Ganancias. Indique cual de estas operaciones se encuentran

alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias:
! Un abogado obtiene una ganancia por la venta de un inmueble que alquilaba desde el ao 2000
! Un abogado aporta a una Sociedad Anonima una computadora que utiizaba para el desarrollo de su
actividad
! Un abogado obtiene una ganancia por la venta de una computadora destinada a uso familiar
! Un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa (actividad no
habitual)
! Ninguna de las opciones es correcta

(1.2.1) Impuesto a la ganancia. Indique cual de estas operaciones se encuentra alcanzada

por el impuesto a las ganancias:
Ninguna de las opciones es correcta (las opciones eran: aporte PC a una SA por parte de una persona
fisica, la venta de un inmueble por parte de una persona fisica afectado o no a la obtencion de
ganancias,
la venta de un bien mueble,
un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa actividad no
habitual).

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Las denominadas rentas de la SEGUNDA CATEGORIA

son aquellas:
En las cuales el esfuerzo personal del contribuyente es nulo o casi nulo.

(1.2.1) Impuesto a las ganancias. Un contador percibio durante el presente periodo fiscal
los siguientes ingresos: i) venta del inmueble donde funciona su oficina, ii) venta de una
computadora utilizada en el hogar, iii) cobro de un premio en un torneo de golf, iv)
donacion recibida de su padre mediante escritura publica, v) honorarios por servicios
profesionales, vi) venta de un televisor que recibio en el mismo periodo, en parte de
pago de sus honorarios. Se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias los
ingresos correspondientes a los puntos:
v) y vi).

1.2.1) Impuesto a las ganancias. Liquidacion e ingreso del impuesto. Se puede afirmar
que el monto consumido:
Todas las opciones son correctas.

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Indicar cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
Nuestra legislacion ha sido acorde con la Teoria de la Fuente. Asi lo indica el apartado 1 del articulo 2
de la Ley, al mencionar la trilogia de elementos a los que recurre para conformar la definicion impositiva
de ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas, o enriquecimientos susceptibles de
tener una periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitacion.

(1.2.1) De acuerdo con la Ley del Impuesto a las Ganancias, el tratamiento tributario que
reciben los gastos relacionados con la obtencion, mantenimiento y/o conservacion, de
dividendos distribuidos por una SA, es el siguiente:
Son deducibles, con las limitaciones establecidas en la ley del Impuesto a las Ganancias, a condicion de
que no hubiesen sido ya considerados en la liquidacion del impuesto

1.2.1) Indicar la opcion correcta:

Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si demuestran
que los anticipos del regimen general, superara en mas del 40 el importe estimado de la obligacion del
periodo fiscal al cual es imputable

(1.2.1) Indicar la opcion correcta:

Respecto de la determinacion de anticipos del impuesto a las ganancias, las Sociedades pueden realizar
la opcion de no ingresar los anticipos si demuestran que en el proximo periodo obtendran quebrantos.

1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la

ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres medicos, para la
explotacion de un sanatorio:
Se asigna a los socios segun su participacion, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales
como ganancias de la tercera categoria

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el
impuesto a las ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un sujeto
empresa

1.2.1) La Ley Argentina del Impuesto a las Ganancias define el concepto de

"enajenacion" de la siguiente manera:
Definicion generica, no taxativa aunque si ejemplificativa de conceptos asimilables a enajenacion

(1.2.1) La ley argentina del Impuesto a las Ganancias, establece un sistema de

clasificacion por Categorias de Rentas. Ese sistema de clasificacion:
"No son correctas y completas las opciones presentadas" >Tiene caracter tanto enuinciativo como
taxativo

(1.2.1) La ley argentina define a la ganancia gravable como:

La ganancia definida por el art. 2 de la LG materia gravada

(1.2.1) La ley establece el siguiente esquema de liquidacion para las personas fisicas y
sucesiones indivisas.
A la renta neta, se le restan las deducciones personales.
(1.2.1) La Ley del Impuesto a las Ganancias, al legislar sobre el objeto del impuesto,
aplica los siguientes conceptos:
Aplica la teoria del balance, para sujetosAempresa; y la teoria de la fuente, para las personas fisicas y
sucesiones indivisas

(1.2.1) Las ganancias obtenidas por un medico que posee una clinica de cirugia estetica,
en la cual, tambien es medico en relacion de dependencia se clasifican como:
TERCERA CATEGORIA.

(1.2.1) Se considera ganancia neta, aquella que surge de restarle a la ganancia bruta...
Los gastos necesarios para obtenerla o para conserva, y mantener la fuente que le da origen
1.2.1) Un bioquimico posee un laboratorio, dos recepcionistas, una inversion en
reactivos de $100.000. el bioquimico declaro sus ganancias como renta de CUARTA
CATEGORIA. Como resultado de una inspeccion, AFIP estimo que el contribuyente
realizaba actividades de TERCERA CATEGORIA, y requirio el pago de ganancias por el
metodo de lo devengado. Indique la afirmacion correcta:
TERCERA CATEGORIA

1.2.1) Una persona fisica, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1)
Ganancia por el alquiler de un departamento $60; Perdida por el alquiler de un local
($90); Intereses ganados $43; intereses perdidos ($5); honorarios cobrados $50.
Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del ejercicio, e identifique
la opcion correcta:
A) Compensacion dentro de cada categoria: Resultado Neto Primera: 60-90 = quebranto (30); Resultado
Neto Segunda: 43-5 =38; Resultado Neto de Tercera: 0; Resultado Neto de Cuarta: 50. B) Compensacion
entre categorias: el quebranto en la primera categoria, se lo compensa, en primer lugar, con ganancias
de la segunda categoria ((30)+38= 8). No existe remanente, se obtiene el resultado neto de $8, que
constituye ganancia de segunda categoria+50 ganancia cuarta categoria= $58.

(1.2.1) Una persona fisica, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1)
Ganancia por el alquiler de un departamento $60; Perdida por el alquiler de un local
($90); Intereses ganados $43; intereses perdidos ($5); honorarios cobrados $50.
Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del ejercicio, e identifique
la opcion correcta:
El error es que las deducciones personales no pueden generar quebrantos; por lo cual no hay quebranto
a trasladar

(1.2.1) Una S.A. constituida en nuestro pais abona $600 a una persona fisica de
nacionalidad Argentina residente en Alemania, por servicios de asesoramiento
financiero prestados a una sucursal radicada en Brasil, la que lo reintegra a su casa
matriz argentina, un ao despues de la fecha de pago: Identifique la afirmacion correcta.
La renta esta no gravada

(1.2.1) Impuesto a las Ganancias. Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el
Impuesto a las Ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un "sujeto
empresa".

(1.3) Impuestos a las Ganancias. La Ley argentina consagra en La Ley del Impuesto a las
Ganancias, que los residentes del pais quedan sujeto a un impuesto estructurado en
base al criterio de "Renta Mundial"; lo que significa que:
Se tributa sobre la totalidad de la ganancia gravada obtenida en el pais y en el exterior

(1.3) Indique cual de estas operaciones se encuentra alcanzada por el Impuesto a las
Ganancias:
! Ninguna de las opciones es correcta.
! Un abogado obtiene una ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa (actividad no
habitual).
! Un medico obtiene una ganancia por la venta de una computadora destinada a uso familiar.
! Un psicologo obtiene una ganancia por la venta de un inmueble que alquilaba desde el ao 2002.
! Un contador aporta a una Sociedad Anonima una computadora que utilizaba para el desarrollo de su
actividad.

(1.3.1) Impuesto a las ganancias. Un sujeto persona fisica, residente en el pais obtiene
rentas en el pais y en el exterior, de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias tributa:
Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el pais o en el exterior, pudiendo computar como pago
a cuenta del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravamenes analogos, sobre
sus actividades en el extranjero, hasta el limite del incremento de la obligacion fiscal originado por la
incorporacion de la ganancia obtenida en el exterior.

(1.3.1) Impuesto a las ganancias. En el impuesto a las ganancias, y respecto de los

honorarios por asesoramiento del exterior:
Los honorarios por asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el limite del 3% de las
ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribucion del asesoramiento, o del 5%
del monto de la inversion efectivamente realizada con motivo del asesoramiento.

(1.3.1) Impuesto a las Ganancias. La ley del IG considera como residente Argentino a:
Una persona fisica de nacionalidad uruguaya que obtuvo la residencia permanente en argentina y hace
tres meses se encuentra viviendo en Argentina. [art. 119]

(1.3.1) Impuesto a las Ganancias. Indique que ingreso encuadran como rentas de fuente
argentina en el Impuesto a las Ganancias:
! Todas las alternativas son correctas
! Los ingresos obtenidos por una sociedad radicada en Chile, por los seguros efectuados sobre una
persona de nacionalidad brasilera que al tiempo de celebracion del contrato se encontraba en el pais.
! Los honorarios obtenidos por una sociedad uruguaya por asesoramiento tecnico y financiero
prestado desde el exterior, que sera utilizado en Argentina.
! Los intereses cobrados por un banco de Suiza a una empresa holandesa, por prestamos garantizados
con un inmueble ubicado en Cordoba, Argentina.
! Los honorarios abonados a un cantante espaol por sus presentaciones efectuadas en Argentina.

(1.3.1) Indique cual de los ingresos que se mencionan, constituye una ganancia de
fuente argentina:
! Ninguna de las alternativas es correcta.
! Provision de un manual elaborado por un Estudio Juridico radicado en Espaa, sobre la constitucion
de Sociedades Anonimas en paises de la Union Europea (no incluye asesoramiento).
! Una empresa radicada en Chile, cobra intereses provenientes de un prestamo a una empresa
radicada en Espaa. Los fondos son utilizados economicamente en Espaa.
! Honorarios percibidos por un deportista residente en el pais en un torneo llevado a cabo en el
exterior.
! Una empresa de transporte maritimo, radicada en Uruguay, realizo fletes por pasajes y cargas entre
puertos europeos.

(1.3.1) Impuesto a las Ganancias. Indique de las actividades realizadas por Juan Perez,
contador residente en Argentina, cuales se encuentran alcanzadas por el impuesto a las
Ganancias en Argentina:
! Todas las opciones son correctas
! Honorarios cobrados por su exposicion en un Congreso sobre tributacion internacional en Uruguay
! Intereses originados en la colocacion de un plazo fijo en un Banco de Suiza
! Sueldos cobrados como docente en la Universidad de Chile
! Ganancia obtenida por la transferencia definitiva de una patente de invencion (operacion no
habitual)
 (1.4) Impuesto a las ganancias. Indique cual de las siguientes personas se las considera
residente en Argentina:
Una persona fisica de nacionalidad uruguaya, que obtuvo la residencia permanente en argentina, y hace
3 meses se encuentra viviendo en argentina.

(1.4) Impuestos a las Ganancias. Son consideradas ganancia de fuente extranjera

Todas las afirmaciones son correctas (art. 127 LG)

(1.4) Impuesto a las Ganancias: Indique cual de las siguientes personas, se la considera
residente en Argentina:
Una Sociedad Anonima radicada en Argentina, cuyos accionistas son chilenos. El lugar de constitucion de
la sociedad determina su categoria de residente argentino.

(1.4) Impuesto a las Ganancias. Indique quienes son residentes en Argentina:

Una Sociedad Anonima radicada en Argentina cuyos accionistas son chilenos.

1.4.1 Son ganancias de fuente extranjera las rentas que:

-provengan de bienes situados en el exterior

-Todas las opciones son correctas
-provengan de bienes utilizados econmicamente en el exterior,
-provengan de la realizacin en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de
producir un beneficio
-no se tiene en cuenta la nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que
intervienen en las operaciones

(1.4.1) Impuesto a las Ganancias. Las ganancias derivadas de un credito otorgado por
una banco chileno a una empresa argentina, garantizado con una hipoteca sobre
inmueble de la ciudad de Mar del Plata, es :
Ganancia de fuente argentina por estar el inmueble que sirve de garantia en la Republica Argentina

(1.4.1) Son ganancias de fuente extranjera las rentas que:

"Todas las opciones son correctas"

(1.4.1) Son ganancias de fuente extranjera las rentas que:

provengan de la realizacion en el extranjero de cualquier acto o actividad susceptible de producir un
beneficio

(1.4.1) Un espaol nativo naturalizado italiano viene a Argentina por razones de estudio,
becado por el Instituto Nacional de Bellas Artes, con una beca de $500 por mes. Llegara
a Argentina el 12/5 de este ao y se radicara durante 2 aos junto a su familia: mujer y
dos hijos. La mujer tiene nacionalidad argentina y consigue trabajo como empleada
administrativa. Identifique la opcion correcta:
"El sujeto y los dos hijos no son residentes y tributaran el impuesto sobre las ganancias de fuente
argentina. La mujer es residente"

1.4.2 Indique cual de los siguientes agentes se considera residente en argentina: Una
sociedad annima radicada en argentina cuyos accionistas son uruguayos.

1.4.2 La ley de impuestos a las ganancias, al tratar el concepto de residencia:Para diferenciar

a los residentes de los no residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y considerar
no residentes al resto.
(1.4.2) Impuesto a las ganancias. Indique cual de las siguientes personas es residente
argentino, de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias:
Una Sociedad Anonima radicada en argentina cuyos accionistas son uruguayos.

(1.4.2) Impuesto a las Ganancias. Un ciudadano italiano, se considera residente en

Argentina, de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias, cuando:
Permanece en Argentina mas de doce meses

1.4.2) Una compaia celebro un contrato de asesoramiento tecnico con otra, que se
encuentra radicada en un pais que no posee tratado para evitar la doble imposicion con
Argentina. El 12/2 intento registrar el contrato ante el INPI. Ese organismo el 3/3 de ese
ao rechazo su inscripcion, por no encuadrar en la ley de transferencia de tecnologia. El
15/05 del mismo ao. La compaia paga en virtud de dicho contrato la suma de $
900.000,00. La compaia del exterior proporciona un certificado de residencia fiscal.
Dato a considerar: porcentaje establecido por el art. 93 inc. H) LG 90 . Cierre de ejercicio
31/12 identifique
la opcion correcta.
De la operacion resulta un retencion de $ 283.500,00
Cantidad total a pagar 900.000
Renta Neta presunta: 900.000*90 ) = 810.000
Retencion: 810.000*35 = 283.500

(2) Los actos o hechos que estan alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en
virtud de leyes o decretos se los ha liberado del pago del tributo se los denomina:
Exenciones.

2.1 Marcos tiene 16 aos, trabaja en relacin de dependencia dibujando historietas y se

encuentra casado con Ruth Isaas. Quin debera declarar las ganancias del menor?
Marcos debe declarar sus ganancias, presentar la respectiva declaracin jurada y abonar el
impuesto.

(2.1) Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades entre conyuges?
Si, siempre que el capital de la sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les
corresponda.

(2.1) Impuesto a las Ganancias. Indique cual/es de las siguientes rentas se encuentran
alcanzadas por el impuesto a las Ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuado por un sujeto
empresa

(2.1) Impuestos a las Ganancias. Indique cual de las afirmaciones citadas a continuacion
es correcta:
! Las deducciones personales pueden generar quebrantos para el contribuyente
! Ninguna de las alternativas es correcta
! Los quebrantos de fuente extranjera son computables contra ganancias gravadas obtenidas en el pais
! Los menores de edad presentan sus declaraciones juradas por el total de sus ganancias
! Todas las personas fisicas residentes en el pais, estan obligadas a presentar una declaracion jurada
del conjunto de sus ganancias netas anuales

(2.1) Impuesto a las ganancias. Sol de 15 aos vive con su padre. Recibio por donacion
de su abuelo un local, el cual se encuentra al 31/12 alquilado. Sol posee usufructo del
local, destinando el alquiler cobrado a solventar sus estudios. Determine quien es el
sujeto del impuesto, considerando que Sol se encuentra a cargo de su papa:
Sol es sujeto del impuesto y su papa sujeto de la obligacion tributaria.
(2.1) En el impuesto a las ganancias, son destinatarios legales del impuesto las
personas:
! De existencia ideal
! Ninguna opcion es correcta
! Sucesion indivisa
! De existencia visible incapaces
! De existencia visible capaces

(2.1) Filipos tiene 17 aos, vive con sus padres, y trabaja en relacion de dependencia
diseando paginas web. Quien deberia declarar las ganancias del menor?
Filipos declara su propia ganancia No obstante, es el padre o tutor quien tiene la obligacion no solo de
inscribir al menor, sino tambien de presentar la declaracion jurada y abonar el impuesto.

(2.1) Impuesto a las Ganancias. Juan, productor agropecuario, decide dejar de producir
su campo, y lo afecta a arrendamiento. Al momento de dar la baja a la actividad, vende
todas las maquinarias y demas bienes de uso que tenia afectados a ella, quedando en su
patrimonio algunos bienes. Determine que rentas quedan alcanzadas por el impuesto a
las
ganancias.
Vende una cosechadora luego de 18 meses

(2.1) Lola gano en el quini10, $ 126.000, con los cuales adquiere un departamento que
destina a locacion. Lola se encuentra casada con Pedro, profesional independiente y
sujeto del impuesto a las ganancias. a quien corresponde declarar la renta?
El premio queda fuera del objeto del impuesto, mientras que le corresponda a Pedro declarar los
alquileres devengados.

(2.1) Ricardo D y Valeria Z poseen una serie de inmuebles adquiridos durante su

matrimonio, los cuales destinan a alquila. Durante el ejercicio han tenido en concepto de
alquiler ingresos brutos por $109.234 y gastos vinculados con dichos inmuebles
deducibles por $ 54987. A su vez tiene una hija menor Victoria D Z de 2 aos quien
recibio por herencia de su abuela un inmueble. El mismo de destina a alquiler. En el
testamento de la herencia se dispuso que el usufructo del bien corresponde a los padres
hasta que la menor cumpla la mayoria de edad. Durante el ejercicio 2013 dicho inmueble
produjo de ingresos brutos la suma de $ 234.675 y de gastos vinculados deducibles con
dicho inmueble la suma de $ 123.874. Identifique la opcion correcta:

165048 109.234 + 234.675 = 343909 178861 = 165048

2.1) Un comerciante, fallece el 31/05, siendo herederos su esposa y un hijo mayor de

edad. Sus actividades eran; I. Empresa unipersonal comercio. II. Alquiler de un bien
inmueble. La declaratoria de herederos se efectua con fecha 30/11 del mismo ao,
adjudicandose a la esposa la mitad del comercio y la casa-habitacion y al hijo el bien
inmueble y la otra mitad del comercio. Al 31/12 de ese ao, no se habia dictado la cuenta
particionaria. Determine quienes son los sujetos del impuesto a las ganancias en ese
periodo:
El causante desde el 01/01 al 31/05 inclusive. La sucesion indivisa desde el 01/06 al 30/11 inclusive. El
conyuge superstite y heredero desde el 01/12 al 31/12

(2.1) Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una
Sociedad de Hecho, formada por tres medicos, para la explotacion de un sanatorio:
Se asigna a los socios segun su participacion, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales
como ganancias de la tercera categoria

2.1.1 Alberto C. residi en el pas durante todo del ao por lo cual debe presentar su
declaracin jurada. Las cargas e familia del contribuyentes son las siguientes: 1-esposa : sin
ingresos y con residencia en el pas; 2- hijo Luciano: 19 aos, se encuentra en un intercambio
estudiantil en Bruselas desde marzo del ao por el cual se presenta la DJ , 3-HijA adoptiva de
5aos: adopcin otorgada por el juez con fecha 15/08 del ao por el cual se presenta DJ, 4-
madre del contribuyente: cobra una pensin de $ 400 por mes y vive con el contribuyente.
Analice las siguientes opciones y seale la opcin correcta:
No podr deducir a su hijo Luciano.

2.1.1 Son deducciones personales en el impuesto a las ganancias:

$ 1.750 anuales por bisnieto/a
$ 3.750 anuales por hermano/a incapacitado, siempre que tenga hasta 24 aos
$ 5.000 anuales por suegro/a
Nunca es deducible monto alguno por madrastra o padrastro
Ninguna de las opciones es correcta

(2.1.1) Impuesto a las ganancias. Una persona fisica, tiene a cargo 3 hijos de 19, 22 y 25 y
un hermano de 75 aos, que no percibe ningun tipo de ingresos. El hijo de 25 aos no
estudia ni trabaja, es incapacitado. El hijo de 19 estudia en la universidad de Espaa, no
posee ingresos. Vive en aquel pais con su abuela desde hace 2 aos. Su papa le envia
dinero todos los meses. El de 22 estudia y trabaja, obteniendo un ingreso anual menor a
la GNI. Vive con sus padres. En su declaracion jurada del impuesto a las ganancias, el
contribuyente podra deducir como carga de familia:
Deduce por los hijos de 22 y 25 aos.

2.1.1) Impuesto a las ganancias. Indique la opcion correcta respecto de las deducciones
personales:
Las cargas de familia son deducibles si las personas se encuentran efectivamente a cargo del
contribuyente.

(2.1.1) Impuesto a las Ganancias. Una persona fisica, sujeto del impuesto a las ganancias
posee las siguientes cargas de familia, determine cuales son deducibles de dicho
impuesto: hEsposa, no posee ingresos, por cuestiones de salud de su madre,
permanecio en Uruguay desde 1 de mayo al 15 de diciembre. Hijo, 26 aos, no posee
ingresos, estudia. Hija, 17 aos, de su primer matrimonio, cobra el importe equivalente
al monto de la ganancia no imponible por el alquiler que recibio de herencia al fallecer su
mama. Estudia El contribuyente, con su actual esposa recibieron en custodia dos
menores, que viven
con ellos desde hace 2 aos. Se comenzaran los tramites de adopcion el mes de enero
del proximo ao. Estudian. Su padre, percibio este ao, como unico ingreso un
reintegro de capital por un prestamo que le habia efectuado a un sobrino de $25.000.
Desde noviembre del ao anterior, tiene a su cargo a su hermana y al esposo, ambos de
22 aos, ella no posee ingresos, el un subsidio de $350 mensuales. Ambos estudian.
Determine las deducciones por carga de familia.
Deduce por: padre y hermana art. 23

(2.1.1) El concepto de deducciones personales que establece el impuesto a las ganancia

contiene los siguientes conceptos:
Ninguna de las opciones es correcta

(2.1.1) El legislador otorga un tratamiento especial a ciertas rentas, por distintos

fundamentos. La ley argentina del Impuesto a las Ganancias, establece exenciones que
tienen las siguientes caracteristicas:
Se encuentran enunciadas expresamente

(2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Caludio S. es empleado en relacion de dependencia. En

el mes de abril fue despedido; percibiendo su liquidacion final. Determinar cual de las
siguientes opciones es correcta:
Esta gravado el sueldo del ultimo mes trabajado y la indemnizacion por falta de Preaviso
(2.1.2) Impuesto a las ganancias. El rendimiento producido por el capital accionario que
el asociado aporto a una cooperativa de consumo:
Ninguna opcion es correcta (estan exentos del impuesto los intereses accionarios). Las cooperativas de
consumo son exentas al impuesto a las ganancias.

(2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Cual de estas ganancias se encuentran exentas del
impuesto a las ganancias?
! Las ganancias obtenidas por sujeto empresas provenientes de compra-venta de acciones.
! Las indemnizaciones por falta de preaviso en el despido
! Las ganancias obtenidas por sujeto empresas provenientes de actualizaciones de creditos de
cualquier origen o naturaleza.
! Los intereses a plazo fijo en una entidad financiera del exterior, percibidos por una persona fisica.
! Ninguna de las alternativas es correcta.

(2.1.2) Indique que rentas deben tributar el Impuesto a las Ganancias:

"Ninguna de las opciones es correcta"

(2.1.2) Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias:
Los intereses originados en depositos a plazo fijo en un banco del exterior, efectuado por una persona
fisica

(2.1.2) Impuesto a las Ganancias. Cual de estas rentas se encuentran exentas/no

alcanzadas por el impuesto a las ganancias?
! Ninguna de las alternativas es correcta
! Los intereses a plazo fijo en una entidad financiera del exterior, percibidos por una persona fisica.
! Las indemnizaciones por falta de preaviso en el despido.
! Las ganancias obtenidas por "sujetos empresas" provenientes de compraAventa de titulos emitidos
por entidades oficiales.
! La ganancia obtenida por un "sujeto empresa" por la venta de una obra de arte. Esta operacion no es
habitual.

(2.2.1) Impuesto a las Ganancias. Juan T. alquila un inmueble desde febrero del
corriente, con todos los muebles y artefactos del hogar. La renta neta por el alquiler del
inmueble es de $1000 mensuales, mas $300 de ganancia (neta) en concepto de bienes
muebles. Al 31/12 el inquilino adeuda 2 meses. De cuanto es la ganancia gravada y a
que categoria pertenece?
La ganancia neta del ao, de PRIMERA CATERGORIA es de $14.300
Para obtener el resultado 1.300 x 11

(2.2.1) Impuesto a las ganancias. Las definiciones que adopta la ley argentina del
impuesto a las ganancias sobre el momento en el cual deben declararse los ingresos o
computarse los gastos son:
Todas las opciones son correctas.

2.2.2 Respecto de las sucesiones indivisas:

*Las deducciones por cargas de familia procedern para la sucesin cuando la persona a cargo
no hubiera tenido hasta la fecha de la declaratoria de herederos, ingresos superiores a $ 9.000
anuales, calculados proporcionalmente al tiempo transcurrido.
*La declaracin jurada es presentada por el cnyuge suprstite, y a falta de este, por el
administrador general de la sucesin
*Tributan sus rentas por el criterio de lo percibido
*Ninguna es correcta
*El quebranto sufrido por la sucesin, no se traslada a los herederos

2.2.2 Una empresa que comercializa electrodomsticos, vende a plazo, y ha decidido en el

ao X usar el mtodo devengado exigible. El cierre de ejercicio opera el 31/12 de cada ao.
El en ao X+1 realiza una operacin de 15 cuotas cuyo vencimiento es el 10 de cada mes, la
operacin se realizo el 15 de junio, el vto. de la primera cuota es el 10 de julio. El valor de la
cuota es un importe fijo de $150 por mes.
Corresponde imputar al ao X+1 $ 900, y al ao X+2 $ 1350.

(2.2.2) En el impuesto a las ganancias, las sucesiones indivisas:

Tienen derechos a las mismas deducciones personales que le correspondian al causante.

(2.2.2) Impuesto a las Ganancias. Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP
detecta incrementos patrimoniales no justificados
El monto de ese aumento no justificado, mas un 10 , sera tratado como ganancia fiscal en que se
produzca

(2.2.2) Impuesto a las Ganancias. Una S.A. cierra su ejercicio economico en Diciembre de
cada ao calendario y ha sido de una fiscalizacion por inspectores de la DGR de
Cordoba, los cuales determinaron el 20/12/X diferencias a favor del fisco en concepto d
Impuesto a los Ingresos Brutos de los periodos fiscales X-2 y X-3; junto con sus
respectivos intereses, siendo aceptadas por el contribuyente y abonadas el 15/01/X+1.
Indique a que periodo fiscal corresponde su imputacion
Se computaran como gastos, en el ejercicio fiscal que finaliza en Diciembre/X, y solo los importes
relacionados con las diferencias de impuestos; no asi sus intereses"

(2.2.2) Impuesto a las ganancias. De las siguientes operaciones realizadas por una
empresa que cierra ejercicios comerciales el 31 de diciembre de cada ao, cuando
resulta de aplicacion el criterio de imputacion denominado devengado exigible?
Venta de un bien de uso con fecha 20/09/13 pactandose el pago de la siguiente manera: el 20 del
precio el 20/09/13 y el saldo en un unico pago el 20/02/14.

(2.2.2) Una sociedad anonima que cerro ejercicio al 31/12/2012, consulta en que ejercicio
y que importe podra deducir por honorarios de directores y sindicos. A tales efectos
informa respecto del citado ejercicio lo siguiente: *El resultado contable arroja una
perdida de $ 200.000 (neta del impuesto a las ganancias). *La Asamblea de Accionistas
se realizo el dia 25/03/13, disponiendo: h Aprobar como honorarios de directores la suma
de $ 80.000 y para el sindico $ 15.000 *La asignacion individual fue realizada por el
Directorio con fecha 31/05/13 de la siguiente manera: Director A $ 30.000, Director B $
25.000 y Director C $ 25.000 Los honorarios fueron pagados el 10/01/14.
"Seran deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $52.500

2.2.3 Con relacin a los quebrantos originados en rentas de segunda categora: los
quebrantos provenientes de la enajenacin de acciones son especficos.-

2.2.3 Las personas fsicas y sucesiones indivisas, que tengan en el ao fiscal ganancias de
fuente argentina de ms de una categora, para compensar los resultados netos obtenidos
en cada categora:
En primer lugar, debern compensar los resultados netos obtenidos dentro de cada categora.

(2.2.3) Impuesto a las Ganancias. Respecto de los quebrantos especificos, indicar la

opcion verdadera
! Quebranto especifico es aquel que solo puede compensarse con rentas de igual naturaleza, dentro de
los dos aos posteriores a la obtencion del quebranto
! Ninguna opcion es correcta
! Se considera quebranto especifico al obtenido por el mantenimiento de inmuebles para recreo o
veraneo
! Un Quebranto no especifico de fuente argentina o extranjera puede ser usado para compensar rentas
provenientes del exterior
! Un Quebranto especifico de fuente argentina puede ser usado para compensar rentas provenientes
del exterior

(2.2.3) Impuesto a las ganancias. La ley del impuesto a las ganancias esta estructurada
de manera tal que, en general y en particular, para las personas fisicas y sucesiones
indivisas:
La continuidad del giro comercial hace que sus resultados trasciendan el lapso de un ejercicio, por lo que
el resultado negativo de un lapso puede revertirse y compensarse en otro ejercicio.

(2.2.3) La ley del Impuesto a las Ganancias esta estructurada de manera tal, que en
general, y en particular para los sujetos empresa:
"Compensaran los beneficios con los quebrantos dentro del ejercicio, y si existiere un quebranto
remanente, se trasladara hacia delante hasta absorber futuros beneficios, durante 5 aos"

2.2.3) Impuesto a las ganancias. Determine cual de las siguientes consideraciones NO es

correcta:
Cuando el resultado neto de las inversiones de lujo, recreo, personal y similares, establecido conforme
las disposiciones de la ley, acuse un resultado positivo, no se computara a los efectos del impuesto a las
ganancias.

(2.2.3) Impuesto a las Ganancias. El quebranto en que incurriera una sociedad anonima
por el desarrollo de su actividad comercial en el pais en el ejercicio cerrado en 2009
podra ser compensado:
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en el ao 2014
inclusive.

2.2.3) Considere las siguientes afirmaciones sobre quebrantos especificos, e indique la

opcion correcta.
Son quebrantos especificos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y
participaciones sociales

(2.2.3) Respecto de los quebrantos especificos:

"Un quebranto no especifico de fuente argentina puede ser usado para compensar rentas provenientes
del exterior"

(2.2.4) Impuestos a las Ganancias. En la declaracion jurada de una persona fisica, los
principales temas que no motivan variaciones patrimoniales, que justifican consumo e
incrementos de patrimonio al cierre (Columna II), son los siguientes:
Amortizaciones de bienes que el patrimonio final figuran por sus valores historicos

(2.3) Impuesto a las Ganancias. La ganancia neta de cada categoria se define como:
El resultado obtenido de la ganancia bruta de cada categoria menos los gastos deducibles en cada
categoria.

(2.3.1) Impuesto a las ganancias. De acuerdo con la ley del gravamen, cual/es de las
siguientes ganancias deberan ser declaradas por el marido:
Los honorarios cobrados por el marido por el ejercicio de su profesion de abogado.

(2.3.1) Impuesto a las ganancias. Las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias
de las personas fisicas y sucesiones indivisas, son el reflejo de los siguientes aspectos:
Todas las opciones son correctas (obligacion de exteriorizar sus rentas y gastos deducibles, clase y
monto de ganancias que se consideren exentas o no alcanzadas, nomina y valor de los bienes poseidos
al 31/12, y las sumas adeudadas a esa fecha)

(2.3.1) Impuestos a las Ganancias. Las declaraciones juradas del Impuesto a las
Ganancias de las personas fisicas y sucesiones indivisas, son el reflejo de los siguientes
aspectos:
Todas las opciones presentadas son correctas
El DEC. Reg. En su art.3 impone obligacion de exteriorizar sus rentas y gastos deducibles, y la clase y
monto de ganancias que se consideren exentas o no alcanzadas, tambien debe informar la nomina y
valor de los bienes poseidos al 31/12 del ao por el cual realiza la declaracion como asi como el anterior
(con caracter de declaracion jurada) y las sumas adeudadas a esa fecha

2.3.2 No podr deducirse expresamente de las ganancias de cuarta categora, de un contador

pblico: Ninguna opcin es correcta.

2.3.2 Para que un gasto sea deducible en el impuesto a las ganancias, debe:
Slo los gastos efectivamente pagados son deducibles
Los gastos efectuados para obtener ingresos no alcanzados por el impuesto, son deducibles
por el mtodo de lo percibido
Ser imprescindible para la obtencin de ganancias gravadas, no admitindose la deduccin de
liberalidades
No es necesario que se vincule con la obtencin de rentas gravadas
Ninguna es correcta

2.3.2 Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a
las ganancias correspondientes al perodo fiscal 2009, de acuerdo con la informacin
suministrada por los abogados:
YY S.A.: Deudor en quiebra (Fecha: 13.05.2009).

(2.3.2) Impuesto a las Ganancias. Una persona fisica abono durante el periodo fiscal los
siguientes gastos: 1. Sesiones de kinesiologia por $150, las cuales no se encuentran
facturadas. 2. Por compra de medicamentos, $270, posee la factura correspondiente. 3.
Ortodoncia: $12.700, posee factura y le fue reintegrado por su pre paga $5.200. La
ganancia neta del ejercicio ante de estas deducciones asciende a $102.000. De los
gastos mencionados se podra deducir.
El 40 de la ortodoncia no reintegrada, $3.000 (art. 81 inc. H)

(2.3.2) Impuestos a las Ganancias. Eugenia B. se dedica a la construccion. Ha

comenzado a construir un edificio en el barrio Nueva Cordoba (propiedad horizontal ley
13.512), para su posterior venta. Ha realizado la compra de cemento, ladrillos y aberturas
en el mes de febrero de este ao. Los costos Incurridos:
Se deben activar, hasta cuando se imputen los ingresos respectivos como ganancia gravada

(2.3.2) Impuestos a las Ganancias. Indique cual/es de los siguientes conceptos resultan
deducibles en el impuesto a las Ganancias
Los intereses originados en un prestamo otorgado por un banco del exterior

(2.3.2) Impuesto a las ganancias. Determine cual afirmacion es FALSA: son deducibles
las donaciones efectuadas:
A las asociaciones, fundaciones y entidades con fin de lucro.

(2.3.2) Indicar cual de las siguientes afirmaciones es correcta: Para que un gasto sea
deducible en el impuesto a las ganancias, debe:
Todas las opciones en su conjunto son correctas
(2.3.2) La ley argentina contiene los siguientes conceptos, relacionados con los gastos
deducibles:
La ganancia neta resulta de deducir a la ganancia bruta, los gastos necesarios para obtenerla,
mantenerla y conservarla

(2.3.2) Para que un gasto sea deducible en el impuesto a las ganancias, debe:
Ninguna opcion es correcta

(2.3.3) Impuestos a las Ganancias. El quebranto en que incurriera una sociedad anonima
por el desarrollo de su actividad comercial en el pais en el ejercicio cerrado en 2009
podra ser compensado
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en el ao 2014
inclusive

(2.3.3) Impuesto a las Ganancias. La ley de Impuestos a las Ganancias esta estructurada
de manera tal, que en general y en particular para los sujetos empresa:
Compensaran los beneficios con los quebrantos dentro del ejercicio, y que existire un quebranto
remanente, se trasladara hacia adelante hasta obtener futuros beneficios, durante 5 aos

(2.3.3) Impuestos a las Ganancias. Considere las siguientes afirmaciones sobre

quebrantos especificos, e indique la opcion correcta
Son quebrantos especificos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y
participaciones sociales

(2.3.3) Impuesto a las ganancias. Podran deducirse especialmente de las ganancias de

CUARTA categoria, de un contador publico:
Todas son correctas

2.3.4 Un contribuyente contrato un seguro de muerte con vigencia por 5 aos, el 01/01/1.
Las primas de seguro de muerte abonadas en el ao 1 es de $1250, las primas de seguro de
muerte abonadas en el ao 2 es de $800. Identifique para el periodo fiscal 2, la opcin
correcta:Se puede deducir en el periodo 2, $800.-

(2.3.4) Impuesto a las Ganancias. Determine de los conceptos derivados de obligaciones

fiscales mencionados a continuacion, cuales son deducibles del impuesto a las
ganancias:
Intereses resarcitorios.

(2.3.4) Impuesto a las ganancias. En el impuesto, y respecto de la imputacion de las

deducciones generales puede afirmarse que:
Las personas fisicas pueden deducir los intereses de creditos hipotecarios destinados a casa habitacion
del contribuyente, hasta la suma de $20.000 anuales.

(2.3.4) Impuesto a las Ganancias. El monto deducible en concepto de obra social no

obligatoria(medicina prepaga), no podra superar:
El 5 de las ganancias netas del ejercicio antes de deducir el importe pagado en concepto de obra social,
las donaciones, los quebrantos de aos anteriores y las sumas a que se refiere el articulo 23 de la ley.

(2.3.4) En el impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento

del exterior:
"Si se trata de honorarios por asesoramiento recibidos del exterior, son deducibles con el limite del 3 de
las ventas o ingresos que se tomen como base contractual para la retribucion del asesoramiento o del 5
del monto de la inversion efectivamente realizada con motivo del asesoramiento"

(2.3.4) En el impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento

del exterior:
Se considera que hay fuente argentina cuando quien reciba el servicio sea un residente argentino.
(2.3.4) Un contribuyente contrato un seguro de muerte con vigencia por 5 aos, el dia
01/01/xh1. Las primas de seguro de muerte abonados en el ao xh1, es de $ 1.200. Las
primas de seguros de muerte abonados en el ao x es de $ 800. Identifique para el
periodo fiscal x, la opcion correcta:
Se podran deducir en el periodo x, $ 800

(2.3.5) Impuesto a las Ganancias. Datos: Impuesto determinado por la Ganancia Obtenida
en Argentina y en el exterior: 25.500. Impuestos determinado por la ganancia obtenida en
Argentina $ 21.800. Impuesto pagado en el Exterior: $ 4.000 Cuanto puede computarse
como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias local?
$ 3.700

(2.3.5) Impuesto a las ganancias. Un instrumento unilateral para evitar la multiple

imposicion de una renta es:
Credito por pago a cuenta por impuesto analogo pagado en otro pais.

(2.3.5) Impuesto a las Ganancias. Datos: Impuesto a pagar por la Ganancia Obtenida en
Argentina y en el exterior: $ 10.000 Impuesto a pagar por la ganancia obtenida en
Argentina: $ 9.500. Impuesto pagado en el Exterior: $ 700 Cuanto puede computarse un
sujeto como "tax credit"?
$ 500.
(
2.3.5) IG. La Ley argentina del impuesto a las ganancias
Se permite computar el credito

(2.3.5) La ley Argentina del IG con relacion a mecanismos de credito por impuesto similar
abonado en el exterior establece que:
El mecanismo consiste en permitir el computo del impuesto similar abonado en el extranjero como pago
a cuenta del gravamen local. (Se permite computar el credito)

(2.3.5) Respecto de los creditos por impuestos analogos pagados en el exterior:

"Ninguna opcion es correcta"

3.1 Una sociedad annima alquila durante un solo mes, un inmueble de su propiedad.
Indique la respuesta correcta: La operacin est gravada.

3.1. Identifique la opcin correcta sobre las ganancias de la primera categora: El periodo
fiscal de liquidacin coincide con el ao calendario.

(3.1) Impuestos a las Ganancias. Identifique la opcion INCORRECTA sobre las rentas de
primera categoria
! Ninguna opcion es correcta
! Utilizan el criterio de lo devengado
! Incorpora rentas psiquicas
! Abarcan las rentas del suelo
! Estan enunciadas en el articulo 41 de la ley de impuestos a las ganancias

(3.1) Cual es el tratamiento del producido por la locacion de Inmuebles?

Ganancias de la primera categoria, por ende se declara en funcion a su devengamiento.

(3.1) El seor Castro es titular de un PH, que estuvo alquilado hasta el mes de noviembre
del ao X; fecha en la que el inquilino entrego el inmueble, luego de finalizar el juicio de
desalojo y cobro de pesos. En dicha oportunidad, el seor Castro y su inquilino pactaron
que la deuda, que ascendia a $8.000, seria abonada en 20 cuotas mensuales de $425
cada una, con vencimientos mensuales los dias 2 de cada mes a partir de abril del ao
siguiente (X+1). El seor Castro, considero el importe adeudado por el inquilino como
incobrable durante el ejercicio fiscal X. Durante el ao X+1, el deudor abono solamente 5
de las cuotas comprometidas. En el mes de febrero de X+1, el seor Castro pinto el
inmueble y efectuo reparaciones menores, a efectos de dejar el departamento en
condiciones de habitabilidad para su suegra, quien ocupo el inmueble a partir del mes de
abril de X+1. El importe erogado fue de $3.000, de los cuales posee documentacion
respaldatoria por $2.500. De acuerdo con
avisos publicados en diarios locales, un departamento similar podria alquilarse en
$1.400 por mes, incluyendo las expensas. El inmueble le fue adjudicado al seor Castro
por herencia, segun acuerdo con los demas herederos, de fecha 15 de febrero de
Xh3 ($45.000). En periodos anteriores, el contribuyente dedujo gastos de mantenimiento
reales. Identifique la opcion correcta.
La ganancia bruta de Primera Categoria es de $14.725, para el ao X+1

(3.1) En un arrendamiento de inmueble rural cuyo alquiler se cobra 10 q x ha al

propietario del campo, le quedan en existencia 200 q de cereales sin vender al 31/12 con
un valor aproximado de $ 10500, habiendo enajenado el resto de los cereales recibido en
el ejercicio. Indique la opcion correcta:
Todas son Correcta

3.1) Identifique la opcion INCORRECTA sobre las rentas de primera categoria:

Ninguna opcion es correcta

3.1.1 El sr Lpez propietario de un campo de 800 hectreas, celebra un contrato de

arrendamiento rural con el sr Kurth que comienza el 01/01/2012 y finaliza el 31/12/2014. El
contrato especifica que el precio del alquiler es de 10 quintales de soja anual, por hectreas,
pagaderos por semestre vencido. Adems aclara que el arrendatario se hace cargo del
impuesto inmobiliario. Cobro del arrendamiento primer semestre se cobra el 20/06/2012,
los 4000 quintales de soja, las que procede a vender detallando e l comprobante de la venta
lo siguiente: Pcio neto 4000x$70) $ 280000 + iva (21%), $ 58800_ Total $ 388.800. Segundo
semestre: se cobra el 20/12/12 la mitad de los quintales de soja los mantiene en existencia
al 31/12/2012. Los restantes quintales son adeudados 31/12/2012. La cotizacin al cierre de
la soja es de $68, el Sr Lpez erogo por transporte, conservacin y almacenamiento de la soja
$1000 en el ao 2012. Otros datos: el impuesto inmobiliario rural del ejercicio fiscal 2012
alcanzo los $3000 pagados por el arrendatario por adelantado. El inmueble rural fue
adquirido en el ao 2001 en $90000, el valor de las instalaciones al momento de la
adquisicin es de $13.500(vida til 20 aos) y se compone de: molinos y aguadas $4000,
alambrados y tranqueras $6500, galpn $3000. La renta neta asciende a:

$550.325.-

3.1.1 Se presenta el caso de un contrato de locacin de un departamento. El contrato

establece que el inquilino se har cargo del pago de: el impuesto inmobiliario provincial, la
contribucin municipal que recae sobre el inmueble alquilado, la provisin de gas, telfono,
y otros servicios. En la declaracin del impuesto a las ganancias del propietario, deber
tenerse en cuenta que:

Debe considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1 categora, y a la vez
como deducciones de la categora.
3.1.1 El sr Gustavo Rodrguez, posee una casa en villa Carlos paz, que fue adquirida en 4/07
en $ 160.000, la cual utiliza para veranear con su familia durante los meses de enero y
febrero. El valor locativo de dicho inmueble fijado por la municipalidad de la ciudad es de $
1800 mensuales, y durante el ao 201 los gastos de mantenimiento de esta casa
ascendieron a $ 3500. El impuesto inmobiliario devengado en el ao 2012 fue de $ 1700 y
segn la valuacin fiscal fijada por la direccin general de rentas de la provincia, la
construccin representa el 67% del inmueble a la fecha de habilitacin. Durante el ao 2012
lo alquilo desde el 1/03/12 al 30/09/12 inclusive, fijando el valor del alquiler mnsula en
$2.000. En los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2012 permaneci desocupada.
Indique a cunto asciende la renta bruta.

La respuesta correcta es $ 17.600.

3.1.1 Impuesto a las Ganancias. El propietario de un departamento adquirido en enero de

2000, afectado a la obtencin de rentas desde su adquisicin, ha introducido una mejora al
mismo. La construccin de la mejora, comenz en junio del 2008, y fue habilitada en enero
del 2010. Como el departamento se encuentra la locacin, la mejora puede amortizarse: Por
su valor total, considerando una vida til de 162 trimestres.

(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Marcela J. Suministra los siguientes datos a efectos de
que realice la DJ correspondiente al Ao 4. Bienes: *Casahhabitacion: se domicilia en la
Ciudad de Cordoba, en un departamento adquirido en el Ao 1 en la suma de $200.000.
*Casahquinta en la localidad de Carlos Paz que utiliza los fines de semana y los veranos
para descansar. El valor locativo asciende a $1.000. Dicha propiedad fue adquirida en
enero del Ao 2 en $150.000. Los gastos de mantenimiento de esta casa ascendieron a
$5.000 anuales (se deducen gastos reales). El impuesto inmobiliario devengado en el
Ao 4 fue de
$1.850 (no pagado al cierre del ejercicio) y, segun la valuacion fiscal, la construccion
representa el 67 a la fecha de habilitacion. Como en el mes de enero del Ao 4, se fue de
vacaciones a Brasil, Alquilo el inmueble por $2.000. La DJ del impuesto sobre los bienes
personales correspondiente al Ao 4 es: atribuible a la casa habitacion 2.500; atribuible a
la casa-quinta 1.500. Indique la opcion correcta.
El total del resultado neto de primera categoria es una ganancia de $2.640
Renta bruta = 13.000 (1.000 x 11 + 2.000 x 1) deducciones: impuesto inmolibiario $1.850 + gastos de
mantenimiento: $5.000 + amortizacion casa quinta 150.000 x 0,67 x 0,02 = $2.010 + impuesto a los bienes
personales casa quinta $1.500. Total deducciones: $10.360. POR LO TANTO: $13.000 $10.360 = $2.640
"El valor locativo a declarar es de $11.000"
"El total a deducir en concepto de amortizacion impositiva es de $ 2.010

(3.1.1) El Sr. Sanchez alquila un inmueble de su propiedad, acordando que el inquilino se

haga cargo del pago de los siguientes conceptos: alquiler del inmueble y de los bienes
muebles, impuesto inmobiliario provincial que recae sobre el inmueble alquilado,
provision de gas y telefono, y mejoras que deben efectuarse durante la vigencia del
contrato. Nos consulta si al liquidar el impuesto a las ganancias debe:
! Ninguna opcion es correcta.
! Considerar el monto del alquiler del inmueble, de los bienes muebles, del impuesto provincial, y de
las mejoras como ganancias brutas de la 1 categoria, y deducir, el impuesto inmobiliario, y las
amortizaciones, considerando el monto percibido en el periodo fiscal que se liquida.
! Optar por computar estos conceptos como ganancias brutas de la 1 categoria, y a la vez deducir el
monto pagado en concepto de impuesto y la provision de gas y telefono.
! Considerar todos estos conceptos como ganancias brutas de la 1 categoria
! Considerar el monto del alquiler del inmueble, de los bienes muebles y las mejoras como ganancias
brutas de la 1 categoria, pudiendo deducir el impuesto inmobiliario y no puede deducir los gastos de
gas y telefono.

(3.1.1) Impuesto a las ganancias. En un arrendamiento de inmueble rural, cuyo alquiler

se cobra 10q x ha, al propietario del campo; le quedan en existencia 200q de cereales sin
vender al 31/12, con un valor aproximado de $10.500 habiendo enajenado el resto de los
cereales recibidos en el ejercicio. Indique la opcion correcta:
Se reconocera una ganancia de $10.500 y un activo por $10.500

(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. El propietario de un departamento adquirido en enero

de 2000, afectado a la obtencion de rentas desde su adquisicion, ha introducido una
mejora al mismo. La construccion de la mejora, comenzo en junio del 2008, y fue
habilitada en enero del 2010. Como el departamento se encuentra el locacion, la mejora
puede amortizarse:
Por su valor total, considerando una vida util de 160 trimestres.

(3.1.1) En el impuesto a las ganancias, y respecto de las rentas de Primera Categoria, se

puede afirmar que:
Cuando un inmueble destinado a veraneo, por el que se declara una renta presunta origina perdidas;
dicha perdida no resulta deducible.

(3.1.1) En el impuesto a las ganancias, se deben considerar las siguientes reglas, en la

amortizacion de las mejoras:
Las mejoras, cuando corresponda, se amortizaran en el lapso de vida util que reste al bien respectivo y a
partir del ejercicio de habilitacion de las mismas, inclusive

(3.1.1) Se puede afirmar que en el impuesto a las ganancias argentino, se consideran las
siguientes reglas para la amortizacion de mejoras:
! Ninguna opcion es correcta
! Las mejoras, cuando corresponda, se amortizaran en el lapso de vida util que reste al bien respectivo,
y a partir del ejercicio de habilitacion de las mismas, inclusive, o cuando el Fisco lo intime a declararlas.
! Las mejoras, cuando corresponda, se amortizaran en el lapso de vida util que reste al bien respectivo,
y a partir del ejercicio siguiente al de habilitacion de las mismas, o cuando el contribuyente lo decida.
! Las mejoras, cuando corresponda, se amortizaran en el lapso de vida util que reste al bien respectivo,
y a partir del ejercicio siguiente al de haber efectuado la erogacion del costo de la mejora.
! Las mejoras, se amortizaran en el lapso de vida util que reste al contrato de locacion, y a partir del
ejercicio de habilitacion de la mejora.

(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se considera ganancia de la primera categoria:

La renta obtenida de la locacion de un local, a una fundacion sin fines de lucro
(
3.1.1) Indique cual/es de los siguientes ingresos corresponden a ganancias "gravadas"
de la Primera Categoria:
Ninguna opcion es correcta

(3.1.1) Las mejoras introducidas por locatarios o arrendatarios:

El valor de las mejoras introducidas en los inmuebles, por los arrendatarios o inquilinos, que constituyan
un beneficio para el propietario y en la parte que este no este obligado a indemnizar, se consideran
ganancias de la PRIMERA CATEGORIA.

(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Los sueldos asignados por el presupuesto a los
funcionarios judiciales de caracter provincial, de acuerdo a la jurisprudencia del ao
1996 de la CSJN:
Se consideran exentos, por acordada de la CSJN y dictamen del Procurador del Tesoro Nacional
(3.1.1) Un contrato de locacion a traves del cual se acuerda que el inquilino se haga
cargo del pago del impuesto inmobiliario provincial, la contribucion municipal que recae
sobre el inmueble alquilado, la provision de gas, telefono, etc.; exige que al liquidar el
impuesto a las ganancias el propietario:
"Ninguna de las alternativas es correcta"

(3.1.1) Impuesto a las Ganancias. Un inquilino ha introducido una mejora en el inmueble

que alquila (el propietario no esta obligado a indemnizarla). El propietario de dicho
inmueble desea saber como debe proceder, en relacion al impuesto a las ganancias:
La mejora constituye una ganancia, cuyo valor debera distribuir proporcionalmente, de acuerdo con los
aos que resten para finalizar el contrato de alquiler

(3.1.1) Una SRL desarrolla su actividad en una oficina que alquila, perteneciente a Estela
G, la SRL ha efectuado mejoras necesarias para mejor funcionamiento de la oficina.
Identifique la opcion correcta.
Ninguna opcion es correcta

3.1.2 en lo que respecta a las rentas de primera categora se pueden deducir los impuestos
que gravan los inmuebles que dan origen a la misma. En lo que respecta a los impuestos
nacionales son deducibles:

Solo la parte proporcional del impuesto sobre los bienes personales que recae sobre los
inmuebles que generan los ingresos de primera categora.

(3.1.2) De acuerdo con los datos proporcionados por una persona fsica, determine el monto
de los gastos de mantenimientos presuntos para el ejercicio. El inmueble est en alquiler
desde enero del ao anterior, por un plazo de 3 aos, con un precio de $1.500 mensuales. No
se cobraron los meses de octubre, noviembre y diciembre. Adems, se cobra la suma de
$100 mensuales por el alquiler de bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningn mes).
Tambin, pudo cobrar el alquiler de los meses de diciembre y noviembre del ao anterior,
que quedaron pendientes ($3.000). El inquilino realiz una mejora por la suma de $5.000, en
el mes de enero de ese ao, que el propietario debe indemnizar. A su vez, el inquilino abon
la suma de $1.000 en concepto de impuesto inmobiliario, que el propietario no est obligado
a indemnizar.

Los gastos de mantenimiento presuntos son de $960.

3.1.2) En el impuesto a las ganancias, son deducibles de las rentas de primera categoria,
los siguientes conceptos:
Los alquileres adeudados al finalizar el juicio de desalojo y cobro de pesos.

(3.1.2) En el impuesto a las ganancias, se puede afirmar lo siguiente, con relacion a la

amortizacion de bienes inmuebles:
Las amortizaciones se practican desde el trimestre de afectacion, inclusive.

(3.1.2) Impuesto a las Ganancias. Indique que gastos podra deducir, un contribuyente
cuyas rentas corresponden a la Primera Categoria de ganancias:
Los impuestos y tasas pagados por el inquilino, que el propietario esta obligado a indemnizar.

(3.1.2) Impuesto a las Ganancias. Francisco posee 5 departamentos en locacion, que son
administrados por una inmobiliaria. Francisco deduce los gastos de mantenimientos
reales desde hace 6 aos. Este ao, de acuerdo a la renta bruta devengado, considera
que le resultara mas conveniente deducir por gastos presuntos. Indique la opcion
correcta:
No puede deducir por gastos presuntos, ya que los alquileres se encuentran gestionados por un
administrador

(3.1.2) Impuesto a las Ganancias. Ricardo D y Valeria Z, poseen una serie de inmuebles
adquiridos durante su matrimonio, cuales destinan a alquiler. Durante el ejercicio, han
tenido en concepto de alquiler ingresos brutos por $234.675 y gastos vinculados con
dichos inmuebles deducibles por $123.874. A su vez, tienen 1 hija menor, Victoria D.Z de
2 aos, quien recibio por donacion de su abuela un inmueble. El mismo se destina a
alquiler. En la escritura publica de la donacion, se dispuso que el usufructo del bien
corresponda a los padres, hasta que el menor cumpla la mayoria de edad. Durante el
ejercicio que se
liquida, dicho inmueble produjo de ingresos brutos la suma de $109.234 y gastos
vinculados de $ 54.987. Identifique la opcion correcta:
El padre declara ganancias netas de 165.048,00
Para obtener el resultado 234.675 - 123.874 = 110.801 109.234 - 54.987 = 54.247
110.801 + 54.247 = 165.048

(3.1.2) Impuesto a las Ganancias. Respecto de las deducciones de la Primera Categoria,

puede afirmarse lo siguiente:
! En el caso de que el contribuyente opte por deducir en base a gastos presuntos, no podra computar
los gastos reales de mantenimiento ni de amortizaciones.
! Ninguna opcion es correcta
! Los sujetos que posean inmueble en locacion, estan obligados a llevar los gastos de los inmuebles por
base presunta
! El sistema de gastos presunto de la primera categoria, es aplicable a todo tipo de locaciones urbanas.
! El sistema de amortizacion por gastos reales, es aplicable tanto para inmuebles rurales como para
inmuebles urbanos.
(
3.1.2) El relacion al Impuesto a las Ganancias y respecto de las deducciones de la
Primera Categoria, puede afirmarse que:
Ninguna opcion es correcta

(3.1.2) Impuesto a las ganancias. Determine la amortizacion impositiva para el periodo

fiscal 2012 de un inmueble urbano (casa) destinado a alquiler, adquirido el 02/10/2007,
por la suma de $105.000 (incluye $5.000 por intereses de financiacion). La valuacion
fiscal es la siguiente: ao 2012: terreno $30.000, edificio $70.000. Total $100.000; ao
2007: terreno $10.000, edificio $40.000. Total $50.000.
La amortizacion impositiva es de $1.600.

(3.1.2) Impuesto a las ganancias. Una persona fisica, inscripta en el impuesto a las
ganancias, adquirio un departamento el dia 15/07/09, por el cual abono $118.000. La
forma de pago fue $68.000 en efectivo y $50.000 financiado en 6 cuotas iguales y
consecutivas. Los gastos por las compras fueron de $2.000 de comision, $6.000 de
gastos de escrituracion y $5.000 de gastos de financiacion. El departamento se alquilo a
partir del dia 20/07/09, percibiendo un alquiler mensual de $890. Se solicita que calcule la
amortizacion, considerando que la proporcion del edificio segun avaluo fiscal es de 80 y
para terreno 20 .
La amortizacion a deducir es de $1.008.
118.000 + 2.000 + 6.000 + (no se toma la financiacion) = 126.000 x 80 = 100.800. Como la amortizacion
es del 2 anual sobre la edificacion actualizada, desde el trimestre de compra. (100.800/200) x 2 = 1.008

(3.1.2) Determine la amortizacion impositiva para el ejercicio fiscal 2009 de un inmueble

urbano destinado a alquiler, adquirido el 02/01/06 por la suma de $110.000 (incluye
$5.000 por intereses de financiacion y $3.000 de gastos de escrituracion). Justiprecio 67
edificio y 33 terreno. La valuacion fiscal es la siguiente: 2009 Terreno 40.000, Edificio
80.000, Total: 120.000; para el ao 2006 Terreno 10.000, Edificio 40.000, Total 50.000.
La amortizacion impositiva es de $1.680
(3.1.2) Impuesto a las Ganancias. De acuerdo con los datos proporcionados por una
persona fisica, determine el monto de los gastos de mantenimientos presuntos para el
ejercicio. El inmueble esta en alquiler desde enero del ao anterior, por un plazo de 3
aos, con un precio de $1.500 mensuales. No se cobraron los meses de octubre,
noviembre y diciembre. Ademas, se cobra la suma de $100 mensuales por el alquiler de
bienes muebles (al 31/12 no se adeuda ningun mes). Tambien, pudo cobrar el alquiler de
los meses de diciembre y noviembre del ao anterior, que quedaron pendientes ($3.000).
El inquilino realizo una mejora por la suma de $5.000, en el mes de enero de ese ao, que
el propietario debe indemnizar. A su vez, el inquilino abono la suma de $1.000 en
concepto de impuesto inmobiliario, que el propietario no esta obligado a indemnizar.
Los gastos de mantenimiento presuntos son de $960.

(3.1.2) Construcciones SA posee un casa cuyo valor de compra es de $100.000 (precio de

compra $95.000 mas $5.000 de gastos de escrituracion). La fecha de compra es el:
20/11/2005. En el periodo 11/2005 pintan la casa por $7.000. En el periodo 07/ 2012, la
casa se afecta a su actividad, y a partir del 01/10/12 la alquila. Que importe podra
deducir en concepto de amortizacion del inmueble, en el periodo fiscal 2012?
Podra deducir $666.67

(3.1.2) Determine la DJ de la Srta. Marin durante el ao 13, con los siguientes datos:
departamento adquirido el 26/01/del ao 1, en $ 70.000.h la valuacion fiscal al momento
de la compra era de $ 36.000 el edificio, y $ 19.000 el terreno. El inmueble fue alquilado el
(01/06 del Ao 12, por dos aos en $ 2.500hmensuales. El alquiler correspondiente al
mes de diciembre del Ao 13 se encuentra impago. El inquilino tiene a su cargo el
Impuesto Inmobiliario, por el que abono $ 185.h por bimestre; Aguas Argentinas $ 110.h
por bimestre e Impuesto Municipal $ 157.hBimestrales. El ultimo bimestre de todos los
conceptos
mencionados, vencia en enero del Ao 13. Ademas el inquilino reparo en agosto del Ao
13 una gotera por $1.650.h que compenso con los alquileres. La propietaria contrato una
poliza de seguro contra incendio del inmueble con un costo de $ 1.200.h anuales. Datos;
se deducen gastos de mantenimiento reales. Coeficiente de actualizacion primer
trimestre Ali 1: 1,160.
El beneficio neto de la primera categoria es de $ 26.094,40
(
3.1.2) En el caso de Renta de Primera Categoria, a los efectos de calcular la amortizacion
de los inmuebles que producen renta:
Ninguna es correcta

(3.1.2) El propietario de un departamento, que se destina a alquiler (propiedad

horizontal), ha introducido una mejora al mismo. La amortizacion de la misma debe
efectuarse:
Por su valor total considerando una vida util similar a la que le resta al inmueble mejorado

(3.1.2) El propietario de un departamento, que se destina a alquiler (propiedad

horizontal), ha introducido una mejora al mismo. La amortizacion de la misma debe
efectuarse:
Ninguna opcion es correcta

(3.1.2) El propietario de un departamento (propiedad horizontal) ha introducido una

mejora al mismo. Desea saber cual es la forma correcta de amortizarla
Ninguna opcion es correcta

(3.1.2) El Sr. Lamberti posee el usufructo de un inmueble a partir del ao 1999 sobre el
que recae una hipoteca. Costo de adquisicion $ 450.000. de acuerdo a la valuacion fiscal
de la Direccion General de Rentas la parte de construccion es del 90 . el inmueble se
encuentra alquilado en $ 3.000 mensuales desde el periodo 01.06.011 al 31.06.2014. El
inquilino se hace cargo de la contribucion sobre inmueble que asciende a $ 2.500
anuales. En el mes de Enero 2012, el inquilino abono el mes de noviembre y diciembre
de 2011; y al 31.12.2012 permanecian impagos los ultimos 2 meses del ao 2012
(noviembre y diciembre). En el mes de octubre de 2012, el Sr Lamberti debio pintar la
casa y efectuar reparaciones varias por un total de $ 1.500. En el mes de noviembre de
2012 cobro $ 1.000 en concepto de recupero de alquileres declarados incobrables en el
ejercicio fiscal 2009, Los intereses hipotecarios devengados en el ao 2012 ascendieron
a $ 22.000. el contribuyente deduce los gastos de mantenimiento presuntos. a cuanto
ascienden los gastos de mantenimiento presuntos?
1.975 Alquileres $ 3000 x 12 meses = $ 36.000; Impuesto Inmobiliario $ 2500 anuales; Recuperacion
Deudores Incobrables $ 100. Renta Bruta = $ 39.500 x 5 = 1975
(
3.1.2) Identifique la opcion correcta. Se denominan rentas psiquicas, a las contempladas
por la Ley del Impuesto a las Ganancias (el inciso f) del articulo 41):
Porque derivan del uso o goce de los inmuebles, hacia el propietario; sin que generen ingreso de dinero
para el..

(3.2.1) En el impuesto a las ganancias, se puede afirmar lo siguiente, con relacion a la

amortizacion de bienes inmuebles:
Las amortizaciones que se practican desde el trimestre de la afectacion inclusive

4.1.1 EL SR CESAR DOGI obtuvo durante el ejercicio fiscal 2012 los siguientes ingresos: 1-
dividendos obtenidos por su participacin accionaria en la empresa Colours Inc. (constituida
en EEUU): a- en efectivo: percibido bruto sin retencin el 3/10/12 U$S 1.000. Tipo de cambio
$ 3,55; b- en acciones liberadas: 160 acciones a valor nominal U$S 10 cada uno, puesto a
disposicin el 18/11/12. Tipo de cambio $ 3,62.Pago comisiones bancarias por las cobranzas
realizadas $ 107, la renta neta asciende a: Respuesta: $ 9.235
(1000x3,55=3550)+(160x10x3,62=5792)-107.-

4.1.1 Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relacin a la amortizacin de los
bienes muebles:

Ninguna opcin es correcta.

La vida til est definida por la ley del impuesto a las ganancias.
Es obligatorio no computar la amortizacin del ao de alta, y computar la del ao de baja.
Se considera que la vida til de los rodados es de 20 aos.
Corresponde que se amorticen por trimestres.

(4.1.1) Impuestos a las Ganancias. Se puede categorizar al rendimiento producido por el

capital accionario de una cooperativa, como:
Rentas de SEGUNDA CATEGORIA, si se trata de cooperativa de credito

(4.1.1) Impuestos a las Ganancias. Se puede afirmar que, con relacion a la amortizacion
de los bienes muebles:
! Es obligatorio no computar la amortizacion del ao de alta, y computar el ao de baja
! Corresponde que se amorticen por trimestres
! Se considera que la vida util de los rodados es 20 aos
! Ninguna es correcta
! La vida util esta definida por la ley de impuestos a las ganancias

(4.1.1) Impuesto a las ganancias. Se puede afirmar que, con relacion a la amortizacion de
los bienes muebles:
Ninguna opcion es correcta (ya que la amortizacion impositiva anual se aplica para compensar el
desgaste de los bienes, excepto inmuebles, empleados por el contribuyente).
(4.1.1) Impuesto a las Ganancias. Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las
ganancias otorga al termino regalia, el siguiente alcance:
! Ninguna opcion es correcta
! Una regalia incluye solo contraprestaciones en dinero
! Una regalia incluye solo contraprestaciones en especie
! Una regalia se origina solo en la cesion de derechos
! Una regalia se origina solo en la cesion de bienes

(4.1.1) Impuestos a las Ganancias. Teniendo en cuenta lo establecido por la construccion

jurisprudencial, identifique la opcion correcta
En caso que correspondan intereses presuntos, en el caso de prestamos de dinero, el interes no esta
contenido en el precio

(4.1.1) Impuesto a las Ganancias. Teniendo en cuenta lo establecido por la construccion

jurisprudencial, indique la opcion correcta:
En el caso que no se hayan pactado intereses, y correspondan intereses presuntos, en la operacion de
prestamos de dinero, el interes esta contenido en el precio y debe segregarse.

(4.1.1) Impuestos a las Ganancias. Teniendo en cuenta lo establecido por la ley del
Impuesto a las Ganancias, identifique la opcion correcta
Se aplica el interes presunto y no se admite prueba en contrario, cuando, en operaciones de venta de
bienes inmuebles a plazo, se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses

(4.1.1) Impuestos a las Ganancias. Una persona fisica, residente, transfiere

definitivamente el dominio de un galpon ubicado en Rio Cuarto, para ser utilizado como
garage, y a cambio, recibe un importe mensual en pesos, por cada cochera alquilada,
durante 20 aos. Identifique la opcion correcta:
Podra deducir de renta de SEGUNDA CATEGORIA el 25% de las sumas percibidas

4.1.1) Impuesto a las ganancias. Indicar cual de las siguientes opciones NO constituye
una ganancia de la segunda categoria (considere que se trata de una persona fisica
residente en el pais):
El alquiler de bienes muebles conjuntamente con la locacion de inmuebles.

4.1.1) Impuesto a las ganancias. Respecto de los intereses presuntos de la segunda

categoria del impuesto a las ganancias, puede afirmarse que:
Cuando se trata de venta de bienes muebles a plazo, la presuncion admite prueba en contrario, y se
aplica cuando no se haya pactado el tipo de interes.

(4.1.1) Impuesto a las ganancias. Un contribuyente, sujeto empresa, solicita se le

informe cual es el tratamiento que corresponde dispensar a los intereses por depositos a
plazo fijo efectuados en entidades financieras del pais:
Renta gravada.

(4.1.1) En el impuesto a las ganancias, y respecto de las deducciones admitidas sobre

regalias, puede afirmarse que:
Si las regalias se originan en la transferencia definitiva de bienes, con gastos efectuados en el pais, se
admite una deduccion del 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacion del
capital invertido.

(4.1.1) Un contribuyente sujeto empresa, solicita se le informe cual es el tratamiento

que corresponde dispensar, a los intereses por deposito a plazo fijo efectuado en
entidades financieras del pais:
Renta gravada. La exencion solo rige para las personas fisicas, sucesiones indivisas y beneficiarios del
exterior.
(4.1.1) Impuesto a las ganancias. Considere el caso de regalias que se originen en la
transferencia definitiva de bienes; con gastos efectuados en el pais. Puede afirmarse
que, los beneficiarios de regalias residentes en el pais, podran deducir:
El 25% de las sumas percibidas por tal concepto, hasta la recuperacion del capital invertido.

(4.1.1) Durante el periodo fiscal una persona fisica a percibido dividendos por la
participacion en una SA los dividendos fueron puestos a su disposicion el 15 de Mayo y
se componen de la siguiente forma: dividendos en efectivo $ 80.000; dividendos en
acciones (provenientes de la capitalizacion del saldo de revaluo) $ 10000; dividendos en
Acciones liberadas $ 20000. Adicionalmente, a percibido durante el ao la suma de $
35.000 en concepto de dividendos en efectivo de una sociedad por acciones constituida
en EEUU indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
La renta no computable es de $ 110.000

(4.1.1) El interes accionario percibido por un asociado de una cooperativa configura:

Una ganancia de 2 categoria, salvo que se trate de una cooperativa de trabajo, en cuyo caso sera una
renta de 4 categoria; o una cooperativa de consumo, que estara exenta

(4.1.1) El interes presunto, obtenido por una persona fisica, no habitualista, se incluye en
la siguiente categoria de ganancias:
Segunda categoria
(
4.1.1) El requisito para que una locacion de cosa mueble sea considerada renta de
SEGUNDA CATEGORIA es que...
Se efectuen en forma independiente de la locacion de un inmueble

(4.1.1) EL Sr. Juan Carlos carreras, licenciado en computacion, obtuvo durante el ao

2012, las siguientes rentas: 1) Percibio en el ao 2012 intereses por un prestamo
efectuado al Rosedal SRL por $ 5.600 (de los cuales $ 1.000 correspondian a intereses
devengados en el ao 2011); II) efectuo un prestamo a su hijo a efectos de que este
pudiera cancelar el credito hipotecario que recaia sobre su vivienda; el prestamo no
devenga intereses; III) Intereses percibidos en el ao 2012 por un plazo fijo en el Banco
de la Nacion Argentina por un total de $ 3.000; IV) Intereses percibidos en el ao 2012
por una caja de ahorro en el
Banco Nacional del Lavoro sucursal Buenos Aires por $ 1.000; V) Intereses percibidos
por un deposito con clausula de ajuste efectuado en La Financiera S.A., entidad sujeta
al regimen de entidades financieras ley 21.526 por un total de $ 1.500 VI) Intereses
percibidos en el ao 2012 por un plazo fijo constituido en el Banco Internacional de
Paraguay sucursal Asuncion (Paraguay) por $ 3.000. La renta bruta de segunda categoria
asciende:
Fuente Argentina $ 7.100 y Fuente extranjera $ 3.000

4.1.1) Impuesto a las Ganancias. La ley de ganancias define a las regalias. Se puede
afirmas que sus aspectos fundamentales son:
Art. 47 A Se considera regalia, a los efectos de esta ley, toda contraprestacion que se reciba, en dinero o
en especie, por la transferencia de dominio, uso o goce de cosas o por la cesion de derechos, cuyo
monto se determine en relacion a una unidad de produccion, de venta, de explotacion, etcetera,
cualquiera que sea la denominacion asignada.
(
4.1.1) Las rentas de la SEGUNDA CATEGORIA:
Incluyen expresamente como gravados, los dividendos distribuidos por sociedades por acciones
constituidas en el exterior

(4.1.1) Mauricio M., se comprometio ao hacer una operacion de opciones en el mercado

de valores de Buenos Aires, percibiendo por ello una suma de US$ 5.000 el 19/08.h No es
habitualista en este tipo de operaciones. Considerar los siguientes datos: Tipo de
cambio al cierre: 1u$s = 4.53$; Tipo de cambio al 19/08: 1u$s = 4.50$. Identifique el
tratamiento a
seguir:
Se trata de una Renta de SEGUNDA CATEGORIA, gravada por un total de $22.500

(4.1.1) No constituyen ganancias de la segunda categoria:

SE RECHAZA POR SUGERENCIA DEL VALIDADOR.A
(
4.1.1) Respecto de los intereses presuntos de la segunda categoria del impuesto a las
ganancias, puede afirmarse que:
SE RECHAZA POR SUGERENCIA DEL VALIDADOR.A

(4.1.1) Se puede afirmar que, con relacion a la amortizacion de los bienes muebles:
Ninguna opcion es correcta

4.1.1) Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancia otorga al termino regalia,
el siguiente alcance:
Ninguna opcion es correcta

(4.1.1) Se puede categorizar al rendimiento producido por el capital accionario de una

cooperativa, como:
Rentas de SEGUNDA CATEGORIA, si se trata de una cooperativa de credito.

(4.1.1) Teniendo en cuenta lo establecido por la ley del Impuesto a las Ganancias,
identifique la opcion correcta.
* Se aplica el interes presunto y no se admite prueba en contrario, cuando, en operaciones de venta de
bienes inmuebles a plazo, se estipule expresamente que la venta se realiza sin computar intereses
* Ninguna opcion es correcta

(4.1.1) Teniendo en cuenta lo establecido por la construccion jurisprudencial, identifique

la opcion correcta.
En el caso que correspondan intereses presuntos, en el caso de prestamos de dinero, el interes no esta
contenido en el precio

(4.1.1) Una persona fisica, residente, transfiere definitivamente el dominio de un galpon

ubicado en Rio Cuarto, para ser utilizado como garaje, y a cambio, recibe un importe
mensual en pesos, por cada cochera alquilada, durante 20 aos. Identifique la opcion
correcta:
Podra deducir de la renta de SEGUNDA CATEGORIA el 25 de las sumas percibidas.

(4.1.1) Una persona fisica transfiere, residente transfiere definitivamente el dominio de

un Galpon ubicado en Rio Cuarto para ser utilizado como garaje y a cambio recibe un
importe mensual en pesos por cada cochera alquilada durante 20 aos. Identifique la
opcion correcta:
Podra deducirse de la renta de SEGUNDA CATEGORIA el 25 de las sumas percibidas. Art. 86 LG

(4.1.1) Se puede afirmar, que la ley del impuesto a las ganancia otorga al termino regalia,
el siguiente alcance:
! Ninguna opcion es correcta.
! Una regalia se origina solo en la cesion de derechos.
! Una regalia incluye solo contraprestaciones en especie.
! Una regalia se origina solo en la cesion de bienes.
! Una regalia incluye solo contraprestaciones en dinero

(4.1.2) Con relacion a los quebrantos originados en rentas de SEGUNDA CATEGORIA:

Los quebrantos provenientes de la enajenacion de acciones son especificos

(4.1.2) Considere las siguientes afirmaciones sobre quebrantos especificos y determine

cual es la opcion correcta:
Son los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y participaciones sociales

(7.1) Impuestos a las Ganancias. La ley de Impuestos a las Ganancias, establece el

siguiente criterio de imputacion de las ganancias de CUARTA CATEGORIA:
Las ganancias de CUARTA CATEGORIA, asi como los gastos que son atribuibles a ellas, se imputaran al
ao fiscal en que hubiesen sido percibidas o erogados respectivamente

(7.1) Claudio S. es empleado en relacion de dependencia. En el mes de abril fue

despedido; percibiendo su liquidacion final. Determinar cual de las siguientes opciones
es correcta:
Esta gravado el Sueldo del ultimo mes trabajado y la Indemnizacion por falta de Preaviso

(7.1) Un contador, recibio en el mes de julio, un automovil, en cancelacion de honorarios

adeudados por un cliente (el recibo ascendia a $18000). El automovil fue utilizado por su
esposa, ama de casa, desde la recepcion, hasta su venta. El automovil se vendio en
$23000; dos aos despues de su recepcion, en el mes de marzo. El contador conservo el
dinero obtenido por la venta en efectivo. Indique la opcion correcta:
La operacion de venta del automovil no esta alcanzada.

(7.1.1) impuestos a las Ganancias. La Seora MM trabaja en relacion de dependencia en

una empresa industrial del Interior del pais, ademas, durante su tiempo libre, pinta y
vende cuadros que son expuestos en galerias de arte nacional. De la recopilacion de sus
recibos de sueldo percibidos durante el ao 2008 surge la siguiente informacion: I)
Sueldo Bruto$ 54.000 II) SAC $ 2.200 III) Adicionales no remunerativos a cuenta de
futuros aumentos $ 12.000 IV) Descuento de Jubilacion ($ 6.100) V)Descuento de obra
social ($ 17.000) VI) Descuento Seguro de Vida ($ 35.000) VII) Descuento Servicios de
Sepelio ($760) VIII)
Descuento aportes de cuotas sindicales ($ 400). La empresa en la que trabaja esta
incorporada al Sistema Unico de Asignaciones Familiares (SUAF), por lo que la seora
MM cobra las asignaciones familiares que le corresponden a traves de su cuenta de
ahorro en el Banco Nacion. Durante el ao 2008 ha percibido $2000 por este concepto.
La empresa empleadora no efectuo retencion alguna del impuesto a las ganancias.
Adicionalmente, la seora MM informa que durante el ao 2008 ha vendido cuatro
cuadros, que se le han reportado $10.000, tambien informa que posee facturas de
compra de pinceles,
pinturas, telas y cuadros por $ 2.000 de las cuales adeuda $500. Identifique la opcion
mas correcta
La renta bruta de la cuarta categoria asciende a $ 78.200
Para obtener el resultado 54.000 + 2.200 + 12.000 + 10.000

(7.1.1) El seor Cristian Idiart, de 34 aos, es de nacionalidad argentina y tiene residencia

fiscal en el pais. Sus actividades son: empleado y director en una misma sociedad
anonima constituida en Argentina. Las rentas percibidas por el contribuyente durante el
periodo fiscal 2012 son: 1) Honorarios votados individualmente por la asamblea de la
sociedad argentina del 30 de abril de 2012: $ 170.000. La sociedad dedujo la totalidad de
los honorarios en su declaracion jurada. La compaia no pudo efectuar las retenciones
en concepto de impuesto a las ganancias (imposibilidad de retener RG (AFIP) 830h) y
el seor Idiart omitio ingresar el importe equivalente a la retencion. II) por su actividad en
relacion de dependencia percibio sueldos brutos por un importe que asciende a $
199.000 anuales. Su empleador le abobo la segunda cuota del sueldo anual
complementario (SAC) el 21 de diciembre de 2012, el importe bruto de la segunda cuota
del SAC fue de $ 7.500; el mismo se encuentra incluido dentro del importe bruto
informado ($ 199.000). De acuerdo con lo informado por su empleador, el monto de las
retenciones del impuesto a las ganancias asciende a $ 13.850, los gastos de
representacion son: I) Gastos de automovil (incluye
combustible, patente y seguro): $ 20.000, el vehiculo se encuentra totalmente
amortizado; II) Gastos de revista Guia de Industria: $ 15.000. Otros gastos: III)
Autonomos pagados durante el ao 2012, Total: $ 8.400. La renta bruta de cuarta
categoria asciende a:
$ 369.000 ( 170.000+199.000)

(7.1.1) Impuestos a las Ganancias. Ud. Debe preparar la declaracion jurada del impuesto
a las ganancias de sus clientes, y debe incluir entre las rentas de cuarta categoria las
obtenidas por
Un medico que obtiene regalias por no ejercer su profesion

(7.1.1) La Ley de Impuesto a las Ganancias establece el siguiente criterio de imputacion

de las Ganancias de CUARTA CATEGORIA
Son ganancias de CUARTA CATEGORIA y de fuente argentina, los gastos protocolares, que el Estado
abona a su agregado militar en Panama

(7.1.1) Impuesto a las Ganancias. Ud. Debe preparar la declaracion jurada el impuesto a
las ganancias de sus clientes, y debe incluir entre las rentas de cuarta categoria las
obtenidas
! Ninguna opcion es correcta
! Una sociedad anonima de cinco contadores que unicamente desarrollan la actividad profesional
asesorando empresas
! Un profesor de matematica que escribio un libro y cobra por los derechos de autor $13.000 a una
editorial, y ademas, da clases en el colegio Santo Jose
! Un arquitecto que compra casas viejas, las arregla y luego las vende
! Un licenciado en sistemas que hace programas standard y luego los comercializa

(7.1.1) En el impuesto a las ganancias no se consideran rentas gravadas de cuarta

categoria, a las obtenidas por un sujeto en relacion de dependencia en concepto de:
! Todas son correctas
! Cursos indispensables para el empleado en la empresa
! Ropa de trabajo
! Indumentaria para uso exclusivo en lugar de trabajo
! Las asignaciones familiares

(7.1.1) Los sueldos asignados por el presupuesto a los funcionarios judiciales, de

caracter provincial, de acuerdo a la jurisprudencia del ao 1996 de la CSJN...
Se consideran exentos, por acordada de la CSJN y dictamen del Procurador del Tesoro Nacional

(7.1.2) El Seor Marcelo A.es director de una S.A. y percibio honorarios por su funcion
de director, por $150.000 el 20/04/X+2. Los honorarios corresponden al ejercicio
economico finalizado el 30/06/X, que fueron aprobados por la Asamblea General
Ordinaria celebrada el 15/12/X y la asignacion individual se realizo el 20/01/X+1. Los
honorarios deberan imputarse:
En el ao X+1

7.2 Usted tiene que realizar la dj del ao 13 del sr X odontlogo, que posee el siguiente bien
de uso: el 21/04 del ao 7 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio en
U$s 20.500. Vida til estimada 10 aos-concrecin de la operacin: 20/02 del ao 7 (
cotizacin $1,000 x U$s) . Despacho a plaza 21/04 del ao 7 ( cotizacin $1,005 x U$s ) .
Puesta en funcionamiento 20/5 del ao 7 . Gastos de transporte e instalacin: $1500.
Identifique la opcin correcta: El costo impositivo es de $ 22.000

7.2 Ud., debe preparar la DJ de un contribuyente persona fsica, que ha tenido durante el
periodo fiscal que se liquida las siguientes rentas: de 4 categora: a-sueldos netos gravados
percibidos durante el ao: $10.000. b- salario familiar cobrado durante el ejercicio: $ 2.000.
c-descuentos sufridos en el ao por alimentos (deposito judicial) $4.000. El importe neto ha
sido utilizado para vivir . Indique la opcin correcta:
El consumo es de $ 4.000.-

(7.2) Impuestos a las Ganancias. El doctor Felix es medico, responsable inscripto en el

impuesto al valor agregado (IVA) y brinda la siguiente informacion referida a los
movimiento de su consultorio durante el ejercicio fiscal que se liquida. Informacion
sobre egresos: A) Suscripciones a revistas especializadas, debitadas de su tarjeta de
credito. Total debitado en el ejercicio que se liquida $3.000 B) Servicio de facturacion
cobrado por la entidad intermedia que efectua la facturacion a obras sociales: total
segun liquidaciones percibidas en el ao que se liquida $6.500 C) Sueldos y cargas
sociales secretarias pagados
en el ao que se liquida $20.000 D) Alquileres consultorio pagados en el ao que se
liquida $15.000 E) Gastos de Celular (Incluye abonos de consumo) Es el unico celular
que posee le profesional $5.000 y estima que el uso para la profesion es del 50 .
Identifique la opcion correcta:
Debe considerarse entre las justificaciones patrimoniales un valor de $2.500 en la Columna I: Usos o
Consumos Para obtener el resultado 5.000 / 2

(7.2) Impuestos a las Ganancias. Ud. tiene que realizar la DJ del Ao 13 del Sr. M,
odontologo, que posee un consultorio adquirido el 09/04 del ao 13 en $35.700 los
gastos de escrituracion ascendio a $1.800. La valuacion fiscal al momento de la compra
era de $ 29.000. Correspondiendo $23.200 al edificio y $5.800 al terreno. B) Posee un
automovil marca Ford Fiesta adquirido el 10/03 ao 9 en $27.500 final; que afecta en un
50 a su actividad profesional. Identifique la opcion correcta"
El total de de las amortizaciones deducibles es de $ 2.450
Para obtener el resultado 35.700 + 1800 = 37.500 x 0,8 = 30.000 x 0,02 = 600 / 4 x 3 = 450 20.000 x
0,2 = 4.000 / 2 = 2.000
450 + 2.000 = 2.450

(7.2) Impuesto a las Ganancias. Ud. Debe preparar la DJ de n contribuyente persona

fisica, que ha tenido durante el periodo fiscal que se liquida, una renta neta de la
categoria de $13.400. Esa renta neta, considera $ 3.600 de deduccion por amortizaciones.
El importe total de la renta, menos los gastos, ascendio a $ 17.000, y ha sido totalmente
gastados para vivir.
El inmueble generador de la renta es un departamento y ha sido adquirido hace 8 aos
en $225.000. Identifique la opcion correcta
! El patrimonio al inicio es de $ 225.000
! Se debe considerar en la columna II del cuadro de justificaciones patrimoniales, un valor de $ 3.600
! El patrimonio al final es de $ 225.000
! Todas las opciones son correctas
! El valor deducible por amortizaciones es de $ 3.600

(7.2) Impuesto a las Ganancias. Ud. Tiene que realizar la DJ del Ao 13 del Sr. Z,
odontologo, que posee los siguientes bienes de uso: A) Equipo de Rayos X, adquirido el
15/03 del Ao 4, en $ 4.000. Tuvo que abonar ademas $ 200 en concepto de gastos de
instalacion. Vida util estimada: 10 aos B) Los muebles y util para el consultorio fueron
comprados el 20/10 del Ao 4, en la suma de $ 550, abonandose ademas $ 50 por el
transporte de los mismos. la vida estimada: 10 aos. Identifique la opcion correcta
El total a deducir en concepto de amortizacion es de $ 480

(7.2.1) En el impuesto a las ganancias, puede afirmarse que:

Una persona empresa unipersonal puede tributar como una persona fisica cuando realice una actividad
profesional y no lo complemente con una actividad comercial

7.2.1 En el impuesto a las ganancias, puede afirmarse que: Ninguna es correcta.

Nunca un sujeto que declara slo rentas de cuarta categora puede deducir gastos de
alquileres.
Nunca un sujeto que declara slo rentas de cuarta categora puede deducir gastos por
amortizaciones de bienes.
Nunca una persona empresa unipersonal puede tributar como una persona fsica.
Una persona empresa unipersonal puede tributar como una persona fsica cuando realice una
actividad profesional y no lo complemente con una actividad comercial

7.2.2 Ernesto L inicio en enero de hace 8 aos, un juicio laboral por diferencias de sueldos
del ao anterior, transcurridos 8 aos desde que se iniciaron las acciones judiciales, finalizo
el juicio. La sentencia ordena pagar al trabajador $500.000 en concepto de diferencia de
sueldos, sentencia que se cobro ese mismo ao, el contribuyente imputo esa suma al ao en
que se devengaron los sueldos, rectificando la declaracin jurada y sin pagar intereses .el
cumplimiento de las facultades de fiscalizacin, AFIP,DGI intima al contribuyente, a los fines
de verificar la totalidad de la obligacin tributaria, del ao en que se devengaron las
diferencias de sueldos:

La imputacin de sentencia percibida, al periodo donde se devengo la ganancia, es una opcin

del contribuyente, pero no podr oponer la prescripcin a ese periodo fiscal.-

(7.2.2) El contribuyente Jose D. es contador publico y posee su estudio contable en la

Provincia de Buenos Aires, en el cual trabajan 10 profesionales y 8 empleados. Es sujeto
del impuesto a las ganancias y tributa por sus rentas de CUARTA CATEGORIA. Tambien
es sujeto del impuesto sobre los bienes personales. Por el ejercicio que se liquida,
obtuvo tanto rentas gravadas como gastos deducibles en el impuesto a las ganancias.
En dicho ejercicio abono la suma total de $10.497,61 en concepto de impuesto sobre los
bienes personales, segun la declaracion jurada presentada en el periodo fiscal que se
liquida
(correspondiente al periodo fiscal anterior), compuesto de la siguiente manera: 1) Caja
38.000,00; 2) Banco 250.897,00; 3) Creditos clientes del estudio 2.000,00; 4) Muebles y
utiles estudio contable 75.000,00; 5) Computadoras estudio contable 67.000,00; 6)
Terreno y edificio estudio contable 430.000,00; 7)Rodado estudio contable 88.997,00; 8)
Rodado uso personal 78.152,00; 9) Edificio casahhabitacion 302.984,00; 10) Bienes del
hogar 66.651,50. TOTAL BIENES 1.399.681,50; Impuesto a los bienes personales
determinado 10.497,61; Anticipos ingresados 9.500,00; Impuesto ingresado 997,61. Del
total de bienes
declarados en el impuesto, los siguientes bienes, son los que conforman parte del
patrimonio afectado a la generacion de rentas de CUARTA CATEGORIA (TOTAL:
913.894,00): 2) Banco; 3) Creditos clientes del estudio; 4) Muebles y utiles estudio
contable; 5) Computadoras estudio contable; 6) Edificio estudio contable; 7) Rodado
estudio contable. Identifique la opcion correcta:
El impuesto a los bienes personales deducible es de $6.854,20

Sin temas.
Los honorarios de directores se imputan como ganancia para los mismos:
En el ao fiscal en que la asamblea de accionistas o reunion de directores apruebe su
asignacion individual.

Las normas aplicables para la liquidacion de impuestos a las ganancias, permiten deducir
para rentas de tercera categora:
Un fondo de prevision para malos creditos, determinado el mismo por procedimientos
impositivos.
El Sr. Perez recibe, con fecha 13/05/02, un departamento en herencia de parte de su padre. Nos
consulta a que valor debe declarar el mismo a efectos del impuesto a las Ganancias:
Al valor del bien en el mercado a la fecha de la transferencia
Al valor impositivo que tenia el inmueble para el padre a la fecha de su fallecimiento.
Al valor asignado en el instrumento de transferencia del dominio del inmueble.
Al valor de compra del inmueble por parte del padre.
Al valor impositivo que tenia el inmueble para el padre a la fecha de ingreso del mismo al patrimonio
del hijo.

El Impuesto a las Ganancias alcanza a las rentas obtenidas

En el pais y en el extranjero si se trata de residentes argentinos y solo de fuente
argentina para los residentes de exterior.

Indique en cual de las siguientes alternativas la ganancia es no computable a efectos de la ley de

impuesto a las ganancias.A
Un ingeniero agronomo vende un inmueble rural que explotaba como parte integrante de su actividad.A
Una Sociedad Anonima constituida, y con domicilio legal en el pais, cobra intereses por un deposito a
plazo fijo en dolares.
Una persona fisica cobra dividendos por su participacion en una Sociedad Anonima, los mismos fueron
cobrados en efectivo
Ninguna de las alternativas es correcta.A
Una sucesion indivisa vende un departamento en el mismo estado en que habia sido adquirido por el
causante.A

A los fines fiscales podemos decir que la prevision para incobrables :

Solo puede ser deducida por los contribuyentes que efectuen balance contable.
Es una prevision deducible en todas las categorias de ganancias previstas en la ley.
No es acumulativa, su saldo por exceso o defecto se anula en cada ejercicio y se
constituye una nueva prevision para el
siguiente.
Es acumulativa, los saldos en exceso se acumulan a la prevision constituida para el ejercicio siguiente.
Equipara en el tiempo a la prevision contable contra malos creditos.

Las ganancias derivadas de un credito otorgado por una banco chileno a una empresa argentina,
garantizado con una hipoteca sobre un inmueble ubicado en la ciudad de Mar del Plata, es:
Ganancia de fuente argentina por ser el tomador del prestamo una empresa argentina.
Ganancia de fuente extranjera por ser el titular de la ganancia un sujeto del exterior (Chile)
Ganancia de fuente argentina o extranjera segun sea el lugar en que se utilice economicamente el
capital prestado
Ganancia de fuente argentina o extranjera segun sea el lugar en que se debe realizar la amortizacion del
capital y el pago de los
intereses.
Ganancia de fuente argentina por estar el inmueble que sirve de garantia en la Republica
Argentina.

El interes accionario que distribuye entre sus asociados una cooperativa de consumo constituye:
Una ganancia no alcanzada por el impuesto.
Una ganancia de la segunda categoria.
Una ganancia de la tercera categoria.
Una ganancia de la cuarta categoria.
Una ganancia exenta del impuesto.

El ejercicio fiscal de una sociedad de responsabilidad limitada que cierra sus ejercicios comerciales los
31A03 de cada ao se define como:
El ao calendario, o sea 01/01 al 31/12 de cada ao.
El ejercicio contable, o sea 01/04 de un ao al 31/03 del ao siguiente.
El que defina mediante la presentacion del formulario de declaracion jurada creado al efecto por la AFIP
El ejercicio contable, o sea 01/04 de un ao al 31/03 del ao siguiente, siempre que presente las
declaraciones juradas antes del vencimiento general.
El ejercicio contable, o sea 01/04 de un ao al 31/03 del ao siguiente, siempre que confeccione sus
estados contables antes del vencimiento general para presentar las DDJJ.

La valuacion de los productos elaborados en una empresa, que no lleva contabilidad de costos, debe
efectuarse :
En base al precio promedio de venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre reducido en el
importe de los gastos de venta y el margen de utilidad.
En base al precio de la ultima venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre reducido en el
importe del margen de utilidad.
En base al precio de la ultima venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre reducido en el
importe del margen de utilidad.
En base al precio de la ultima venta efectuada en los dos meses anteriores al cierre
reducido en el importe de los gastos de
venta y el margen de utilidad.
En base al precio de venta al cierre de ejercicio reducido en el importe de los gastos de venta y el
margen de utilidad. e

El quebranto en que incurriera una sociedad anonima por el desarrollo de su actividad comercial en el
pais en el ejercicio cerrado en 1998 podra ser compensado: (Indique la| respuesta correcta):
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en
el 2003 inclusive.
Solo con rentas de igual naturaleza y durante los proximos 10 ejercicios
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas unicamente en el ejercicio 1999.
Solo con ganancias provenientes del ejercicio de su actividad comercial en el pais y hasta el ejercicio
cerrado en el 2003 inclusive.
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en el 2003
inclusive.

En el caso que un residente en el pais obtenga ganancias de fuente extranjera y haya pagado un
impuesto analogo en el exterior, el tratamiento en el pais del impuesto a las ganancias es:
El impuesto pagado en el exterior no es computable en el pais
El impuesto pagado en el exterior se puede deducir como un gasto de las ganancias obtenidas en el pais
El impuesto pagado en el exterior es un pago a cuenta del impuesto que se debe tributar
en el pais pero hasta el limite establecido en la ley
El impuesto pagado en el exterior se puede computar siempre en un 100 como pago a cuenta del
impuesto a las ganancias pagado en el pais.
En ningun caso el impuesto a las ganancias es deducible de las ganancias obtenidas ni el pais ni en el
exterior.

Las ganancias obtenidas por un menor de edad deben ser declaradas por :
El propio menor de edad
Quien el juez indique en cada caso particular.
Quien tenga el usufructo de sus ganancias, adicionando las mismas a las propias
Quien tenga el usufructo de sus ganancias pero en forma separada a las propias.
El padre o la madre.

Indique en cual de los siguientes casos se consideran rentas indirectas para el impuesto a las
ganancias.
Una persona fisica transfiere una patente de invencion, y obtiene una ganancia
Una persona fisica obtiene una ganancia por la venta de un automovil destinado a su uso particular
Una sociedad colectiva cuya actividad es el negocio inmobiliario vende una Obra de Arte.
Se obtiene una ganancia por la venta de bienes recibidos en cancelacion de creditos
provenientes del ejercicio de una profesion dentro de los dos aos de recibidos.
Una sociedad Anonima dedicada a la fabricacion de bulones obtiene una ganancia por el alquiler de un
inmueble de su propiedad.

Cuando un bien de uso mueble amortizable quedara fuera de uso, el contribuyente puede
No puede efectuar mas amortizaciones sobre dicho bien.
Optar entre seguir amortizando el bien o imputar la diferencia entre saldo sin amortizar y
precio de venta cuando esta se efectue
Rectificar las declaraciones correspondientes a periodos anteriores para corregir las amortizaciones
computadas en funcion a la nueva vida util determinada del bien.
Pierde el derecho a computar un valor residual para dicho bien.
Optar entre dejar de amortizar el bien y deducir como perdida del ejercicio de desafectacion, el valor
residual del mismo.

En la sociedad conyugal, corresponde atribuir totalmente al marido los beneficios de bienes

gananciales:
Provenientes de las actividades profesionales, de los bienes propios y de los bienes adquiridos con el
producto de su profesion
Solamente los provenientes de las actividades profesionales
Solamente los provenientes de las actividades profesionales
Siempre
Excepto que se trate de bienes adquiridos por la mujer con el producto del ejercicio de
su profesion; que exista separacion judicial de bienes; que la administracion de los
bienes gananciales la tenga la mujer en virtud de una resolucion judicial.

Para el impuesto a las ganancias la imputacion de las rentas y los gastos dentro de la tercera categoria
se imputan (ESTO ESTA
ARTICULO 18 LEY)
Cuando han ocurrido los hecho sustanciales que permiten adquirir el derecho o contraer la obligacion,
independientemente de su pago o percepcion
Cuando habiendo ocurrido los hecho sustanciales que permiten adquirir el derecho o contraer la
obligacion, se pongan a disposicion.
Cuando se encuentran cobradas y pagados respectivamente
Habiendo ocurrido los hechos sustanciales que permiten adquirir el derecho o contraer la obligacion se
produzca el vencimiento o la percepcion, segun opte el contribuyente.
Cuando han ocurrido los hechos sustanciales que permiten adquirir el derecho o
contraer la obligacion sin estar sujeto a condicion alguna, independientemente de su
pago o Percepcion

Una persona fisica de profesion medico, contribuyente del impuesto a las ganancias vende un
inmueble por un total de $ 100.000, en diez cuotas de $ 10.000, nos consulta si esta operacion se
encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias.
No se encuentra alcanzada por el impuesto por no cumplir con los requisitos.
Se encuentran alcanzados, como la renta de segunda categoria, los intereses presuntos
contenidos en la financiacion.
El beneficio obtenido se encuentra expresamente exento del impuesto.
Es una operacion alcanzada por la primera categoria del impuesto.
Es una operacion alcanzada por la tercera categoria del impuesto.

El resultado del balance impositivo de una Sociedad de hecho:

Se asigna a los socios segun su participacion, los que deben tratarla en sus declaraciones individuales
como renta de segunda categoria.
Se considera integramente asignado a los socios aun cuando no se hubiera acreditado
en sus cuentas particulares
Es base de calculo para el impuesto que la sociedad abona por cuenta y orden de los socios que la
integran. Es base de imposicion para el impuesto a las ganancias que debe abonar la sociedad.
Es asignado al socio con mayor participacion societaria quien debe liquidar e ingresar el impuesto por
cuenta y orden de la sociedad.
El alquiler de un inmueble rural efectuado por una persona fisica cuya renta se fija en un porcentaje
sobre la produccion obtenida es :
Una regalia y por lo tanto renta de segunda categoria.
Un alquiler simple y por lo tanto renta de primera categoria.
Renta de tercera categoria por asi determinarlo como excepcion la ley de impuesto a las ganancias.
Renta de tercera categoria por equipararse a una actividad empresarial.
Renta de segunda categoria por ser aporte de capital.

Los gastos no imputables a una determinada fuente de ganancias se deduciran:
Si el beneficiario del pago es un sujeto del exterior, en el momento que se abone el gasto, de lo
contrario por criterio general de lo devengado.
En base al principio general de lo devengado.
En el ejercicio en que se paguen.
En el ejercicio en que se hubieren devengado siempre que se abonen antes del vencimiento de la
declaracion jurada.
En el ejercicio en el que se recibe la factura o documento equivalente que respalde al mismo.

Un contribuyente del Impuesto a las Ganancias percibe rentas de la cuarta categoria, sueldos en
relacion de dependencia y honorarios por servicios profesionales. A efecto de computar la deduccion
especial de la cuarta categoria: (tengo que ver la ley no me acuerdo los nros si puedo te digo maana)
Si los sueldos percibidos son menores a $ 4.500, se deducira el total de la ganancia de cuarta categoria
(sueldos y honorarios) o los $ 4.500, de ambos el menor.
Debera comparar los honorarios percibidos con el limite de $ 4.500 y si estos ingresos son mayores
podra deducir hasta $ 6.000 en concepto de deduccion especial (sueldos y honorarios).A
Debera comparar los honorarios percibidos con el limite de $ 4.500, y si los ingresos por este concepto
son mayores podra deducir el importe total (sueldos y honorarios) hasta $ 13.500
Se comparara los honorarios percibidos con los $ 13.500 y si son mayores a este limite se deducira, por
sueldos y honorarios, hasta $ 13.500
Ninguna alternativa es correcta
Las ganancias derivadas de un credito otorgado por un banco argentino a una empresa argentina,
garantizado con una hipoteca sobre un inmueble ubicado en la ciudad de Madrid, que es aplicado a
construir un local de venta en esa ciudad de Espaa es:
Ganancia de fuente extranjera por estar el inmueble que sirve de garantia en Espaa.
Ganancia de fuente argentina por ser el lugar en que se utiliza economicamente el capital prestado.
Ganancia de fuente argentina por ser el titular de la ganancia un sujeto del pais
Ganancia de fuente extranjera por ser el lugar en que se utiliza economicamente el capital prestado.
Ganancia de fuente argentina por ser el tomador del prestamo una empresa argentina.

En el esquema de liquidacion del impuesto a las ganancias de personas fisicas y sucesiones indivisas
(hay un cuadro esquema de liquidacionAen el resumen no recuerdo maana te digo)
Las deducciones generales se deducen despues de las deducciones especificas y despues de las
personales. Las deducciones personales se deducen despues de las deducciones especificas de cada
categoria y antes de las deducciones generales.
Las deducciones personales se deducen antes de las deducciones generales.
Las deducciones generales se deducen antes que las deducciones especificas de cada categoria y hasta
el limite de las ganancias
Las deducciones personales se deducen en ultimo termino y hasta el limite de las
ganancias.

Un productor agropecuario que alquila un campo de su propiedad, nos consulta, que metodo de
deduccion de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias.A
La ley solo le permite aplicar el metodo de gastos reales
Se debera analizar los gastos reales en que incurrio el ejercicio anterior para saber si son mas altos
que los gastos presuntos.
Es indistinto cualquiera de los metodos que permite la ley de Impuesto a las Ganancias.
LA ley solo le permite aplicar el metodo de gastos reales
Le conviene deducir por el metodo de gastos presuntos, ya que un campo no tiene mayores gastos de
mantenimiento como resulta de una casa o un departamento.

Un contribuyente que tiene alquilado 5 inmuebles urbanos y tiene un administrador de los mismos,
debe deducir los gastos de mantenimiento:
Unicamente en funcion a gastos presuntos, y en la medida que los mismos esten a carGo del inquilino.

En funcion a gastos reales o presuntos a su opcion.

Unicamente en funcion a gastos presuntos.
Unicamente en funcion a los gastos reales que realiza.
Unicamente en funcion a gastos reales, y en la medida que los mismos esten a cargo del
propietario.

Una sociedad anonima es contribuyente del impuesto hasta:

La fecha en que efectue la distribucion final de lo obtenido por su liquidacion
A los 2 aos de la fecha en que ha cesado en su actividad comercial.
A los 2 aos de la fecha en que efectue la distribucion final de lo obtenido por su liquidacion.
La fecha en que se toma la decision societaria de disolver la misma.
La fecha en que se cesa su actividad comercial.

Los retiros personales en especie efectuados por el titular para su uso personal:
Son rentas de segunda categoria a incluir por el titular en su declaracion impositiva.
Estan expresamente exentos del impuesto a las ganancias.
Son asimilables a los beneficios por su actividad personal por lo tanto se consideran renta de cuarta
categoria.
Se consideran efectuados al mismo precio de las operaciones con terceros.
Son rentas no alcanzadas por el impuesto.

El resultado obtenido de considerar los importes rescatados de un seguro de retiro privado, neto de
aportes no deducidos, tienen el siguiente tratamiento:
Se trata de una ganancia gravada, excepto que se reinvierta en otro seguro similar
dentro del plazo de 15 dias habiles de la fecha de percepcion del rescate.
Se trata de una ganancia exento por el inciso n) del art. 20.
Se trata de una ganancia gravada, excepto que se reinvierta en otro seguro similar dentro del plazo de
30 dias corridos de la fecha de percepcion del rescate. (me parece que esta claro en la ley busca 30
todo lo que aparezca o maana te digo)
No se trata de una ganancia gravada, es una indemnizacion.
Se trata de una ganancia gravada, excepto que se reinvierta en otro seguro similar dentro del plazo de 5
dias habiles de la fecha de percepcion del rescate.

El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es deducible:

En ningun caso por no ser un gasto necesario, aun cuando es obligatorio.
Unicamente cuando el mismo se encuentre a cargo del propietario.
En la medida en que se hayan pagado en termino.
Unicamente cuando el mismo se encuentre a cargo del inquilino.
En todos los supuesto por tratarse de una gasto necesario.

Un profesional medico cirujano practica una sola intervencion quirurgica en el ao, por la cual percibe
honorarios.A Estos ingresos estan dentro del ambito del impuesto a las ganancias?
No, porque no proviene de una fuente de caracter permanente
Se debe conocer si los honorarios fueron cobrados.
No es una ganancia gravada porque no cumple con el requisito de periodicidad
Si. Es ganancia gravada por que se presume, sin admitir prueba en contrario que ha realizado otras
actividades generadoras de ingresos dentro de su profesion.
Si, es ganancia gravada porque es un beneficio que proviene de una fuente habilitada,
permanente y susceptible de ser periodica.

El quebranto en que incurriera una sociedad anonima por el desarrollo de su actividad comercial en el
pais en el ejercicio cerrado en 2002 podra ser compensado:
Unicamente con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas en el ejercicio 2003.
Solo con ganancias provenientes del ejercicio de su actividad comercial en el pais y hasta el ejercicio
cerrado en el 2007 inclusive.
Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio cerrado en
el 2007 inclusive.
Solo con ganancias del pais, ya sea derivada de su actividad comercial o de la venta de acciones y hasta
el 2007 inclusive.
Solo con rentas de igual naturaleza y durante los proximos 10 ejercicios

Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $ 5.000.A, una persona fisica que liquida su
impuesto a las ganancias tiene derecho a computar deducciones personales por un importe total de $
18.500.
El total de la ganancia del ejercicio es de $ 5.000.
El total del quebranto es de $ 23.500
Esta situacion lo convierte en no contribuyente por ese ejercicio .
El total del quebranto trasladable es de $ 18.500
Esta situacion arroja un quebranto impositivo de $ 13.500, trasladable a los proximos cinco ejercicios
fiscales.

Durante el periodo en que la sucesion indivisa es contribuyente del impuesto, tiene derecho a
computar las deducciones personales:
Las mismas que tendria derecho el causante de estar con vida.
Solamente la Ganancia No Imponible, en la magnitud en que tendria derecho el causante de estar con
vida.
En la misma magnitud en que el causante las computo en su ultima declaracion jurada
Solamente la Deduccion Especial de Tercera / Cuarta Categoria y Ganancias no Imponible, en la
magnitud en que tendria derecho el causante de estar con vida.
Solamente la Deduccion Especial de Tercera / Cuarta Categoria, en la magnitud en que tendria derecho
el causante de estar con vida.

El resultado derivado de la locacion de bienes muebles complemento de un contrato de locacion de

un bien inmueble es:
Una ganancia no computable.
Ganancias de la segunda categoria, pero por vincularse con un alquiler de bien inmueble se debe
declarar por lo devengado.
Ganancias de la segunda categoria, pero por vincularse con un alquiler de bien inmueble se debe
declarar por lo devengado.
Ganancias de la primera categoria, por ende se declara en funcion a su devengamiento.
Ganancias de la segunda categoria, por ende se declara en funcion a su percepcion.

En las siguientes opciones, cual es la generada por la venta de un inmueble que se abonara en cuotas
mensuales, cuando:
Genera la obligacion de computar como maximo un interes equivalente al fijado por el Banco de la
Nacion Argentina para operaciones de descuento comerciales.
Genera para el vendedor la obligacion de computar actualizaciones de precio.
Genera la obligacion de descontar una suma fija como interes presunto.
Genera para el vendedor la obligacion de computar intereses presuntos.
Admite la posibilidad de probar que no contiene intereses de financiacion.

En las siguientes opciones, cual es la generada por la venta de un inmueble que se abonara en cuotas
mensuales, cuando:
Genera la obligacion de computar como maximo un interes equivalente al fijado por el Banco de la
Nacion Argentina para
operaciones de descuento comerciales.
Genera para el vendedor la obligacion de computar actualizaciones de precio.
Genera la obligacion de descontar una suma fija como interes presunto.
Genera para el vendedor la obligacion de computar intereses presuntos.
Admite la posibilidad de probar que no contiene intereses de financiacion.

Las ganancias obtenidas por los sujetos empresas, se encuentran alcanzadas por el impuesto a las
ganancias
Cuando sean periodicas o susceptibles de tener periodicidad
Siempre, excepto que se encuentren exentas del impuesto
Cuando sean habituales
Cuando exista permanencia de la fuente y sean periodicas
Cuando exista habilitacion de la fuente productora de las ganancias, excepto que se encuentren exentas
o sean no computables.

Las denominadas sociedades de capital, son

Unicamente las sociedades anonimas, las que estan gravadas a una alicuota fija del 35
Todos los contribuyentes que determinan rentas de tercera categoria.
Contribuyentes directos del impuesto a las ganancias y estan gravadas a una escala progresiva segun el
monto de su ganancia neta.
Contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y estan gravadas a una alicuota
fija del 35 .
Contribuyentes indirectos del impuesto, debiendo su representante legal ingresar el impuesto por
cuenta y orden de la sociedad.

Cuando un sujeto empresa que lleva contabilidad solicite a la AFIP un cambio en la fecha de cierre de
su ejercicio comercial debera formular la solicitud de autorizacion : NI IDEA
Por lo menos dos (2) meses antes de la nueva fecha de cierre propuesta
Por lo menos tres (3) meses antes de la nueva fecha de cierre propuesta.
Por lo menos dos (2) meses antes de la fecha de cierre que se desea modificar.
Por lo menos tres (3) meses antes del vencimiento general para presentar DDJJ de acuerdo a la fecha de
cierre que se desea modificar.
Por lo menos tres (3) meses antes del vencimiento general para presentar DDJJ de
acuerdo a la fecha propuesta.

Cual de las siguientes opciones corresponde en la valuacion de hacienda, a los denominados vientres
cuando estos se valuan:
Al valor que al fin del ejercicio tuviere la categoria a la que el vientre pertenece.
A precio neta de venta menos gastos de venta.
Al valor de costo actualizado al fin de ejercicio.
Al 60 del valor al final de ejercicio de la categoria a la que pertenece.
Al valor que al inicio del ejercicio tuviere la categoria a la que el vientre pertenece al fin
de ejercicio.

Los intereses ganados A excepto los producidos por valores mobiliarios A se imputan a la liquidacion
del impuesto
Siempre en funcion a su devengamiento
En funcion a la fecha en que se establecio el pago
Siempre por lo percibido
Por lo percibido, excepto que se trate de los obtenidos por un sujeto empresa en cuyo
caso puede declararse por lo devengado exigible.
Por lo percibido, salvo cuando corresponda su imputacion de acuerdo con su devengamiento, en cuyo
supuesto se realizara en funcion al tiempo.

La firma XX realiza un pago en concepto de alquileres haciendose cargo del monto de la retencion del
Impuesto a las Ganancias que le debe practicar al dueo del inmueble de acuerdo a una clausula
contractual. El referido importe (retencion):
Es un gasto deducible para XX
No lo puede deducir por no responder al concepto de gasto necesario.
No lo puede deducir por tratarse del Impuesto a las Ganancias.
No lo puede deducir por tratarse del Impuesto a las Ganancias
No lo puede deducir por no tratarse de un gasto.

Cual es el plazo establecido por la normativa legal vigente a efectos de la presentacion de la declaracion
jurada del ultimo periodo fiscal correspondiente a un sujeto empresa que solicita su cancelacion de
inscripcion por distribucion final de lo obtenido
Entre los dias 7 a 11 (s/CUIT) del cuarto mes calendario siguiente a la fecha de verificada la distribucion
final.
Hasta el ultimo dia de quinto mes calendario siguiente a la fecha de verificada la distribucion final o el
vencimiento del plazo general , lo anterior. b
Hasta el ultimo dia de quinto mes calendario siguiente a la fecha de verificada la distribucion final c
Ultimo dia del cuarto mes calendario posterior a la fecha de verificada la distribucion final. d
En el plazo correspondiente al vencimiento general para presentar la declaracion jurada del ejercicio
durante el cual se produce la distribucion final. e

Los quebrantos originados por la venta de acciones

Se imputan solo contra ganancias de tercera categoria en el mismo periodo fiscal en que se origine el
quebranto.
Solo podran imputarse contra utilidades resultantes de otras rentas de la segunda categoria en el mismo
periodo fiscal o en los cinco periodos siguientes.
Solo podran imputarse contra utilidades resultantes de la enajenacion de acciones en el
mismo periodo fiscal o en los cinco periodos siguientes.
Se imputan contra la Ganancia neta del contribuyente en el mismo periodo fiscal o en los cinco periodos
siguientes.
No pueden generar quebrantos impositivos.

La cesion del uso de un inmueble rural a un tercero pactando la retribucion anual como el 20 de la
cosecha de cereal obtenida en ese periodo constituye:
Una ganancia bruta de primera categoria (alquiler)
Constituye una ganancia de la tercera categoria al reunir las caracteristica de una actividad empresarial.

Una ganancia de la segunda categoria (regalia).

No se verifican los presupuestos para considerar la renta como ganancia alcanzada por el impuesto
Una ganancia exenta.

Estan exentos del impuesto:

Los intereses obtenidos por personas fisicas, provenientes de depositos a plazo fijo en entidades
financieras no comprendidas en la Ley 21.526.
Las sumas percibidas por los exportadores de bienes o servicios por las ventas realizadas a sujetos del
exterior.
Las ganancias de los Fiscos Nacional, Provinciales y Municipales.
Los dividendos obtenidos por personas fisicas. (ESTA HAY QUE VER SI SE MODIFICO LA LEY . HASTA
DONDE SE ES INCORRECTO)
Las ganancias que distribuyen las cooperativas de trabajo entre sus socios bajo cualquier denominacion
(retorno, interes accionario, etc.)

Los no residentes tributan el impuesto a las ganancias:

Exclusivamente sobre sus ganancias de fuente argentina, conforme lo previsto para los
beneficiarios del exterior, mediante retenciones con caracter de pago unico y definitivo.
Exclusivamente sobre sus ganancias de fuente argentina, conforme lo previsto para los beneficiarios del
exterior, mediante la presentacion de una declaracion jurada anual por cada ao calendario
Sobre las ganancias de fuente argentina y extranjera.
Sobre las ganancias de fuente argentina y extranjera, pudiendo computar como credito el impuesto
analogo pagado en el exterior hasta el incremento de la obligacion fiscal por incorporar la ganancia del
exterior.
Sobre las ganancias de fuente argentina y extranjera, pudiendo computar como credito, el impuesto
analogo pagado en el exterior.

Estan exentos del impuesto:

Los intereses obtenidos por sujetos empresas, provenientes de depositos a plazo fijo en entidades
financieras reguladas por la ley 21.526
El valor locativo de los inmuebles utilizados para recreo o veraneo
Los resultados provenientes de operaciones de venta de bienes muebles amortizables obtenidos por
personas fisicas y sucesiones indivisas que no hacen habitualidad de estas operaciones.
Las ganancias de las cooperativas de cualquier naturaleza y las que bajo cualquier denominacion
(retorno, interes accionario,etc.), distribuyen las cooperativas de trabajo entre sus socios.
Los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de creditos
laborales.