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Estados Financieros
31 de diciembre de 2013
con cifras correspondientes para el 2012
Balance General
Al 31 de diciembre de 2013 con cifras correspondientes para 2012
(Cifras expresadas en quetzales)
2013 2012
Q Q
Activo
Disponibilidades (nota 4) 6,853,007,069 6,019,765,267
Inversiones, neto (nota 5) 12,124,719,561 11,545,678,713
Cartera de crditos, neto (nota 6) 21,219,117,122 19,354,140,343
Productos financieros por cobrar (nota 7) 299,295,686 272,131,338
Cuentas por cobrar, neto (nota 8) 277,064,383 185,769,150
Bienes realizables, neto (nota 9) 155,246,119 65,506,758
Inversiones permanentes, neto (nota 10) 741,631,992 741,631,992
Otras inversiones (nota 11) 40,980,246 31,252,541
Inmuebles y muebles, neto (nota 12) 823,876,829 769,274,452
Cargos diferidos, neto (nota 13) 167,620,972 139,290,818
42,702,559,979 39,124,441,372
3
Banco G&T Continental, S.A.
Estado de Resultados
Ao terminado el 31 de diciembre de 2013 con cifras correspondientes para 2012
(Cifras expresadas en quetzales)
2013 2012
Q Q
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Banco G&T Continental, S.A.
(Contina)
5
Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
2013 2012
Q Q
(Contina)
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Banco G&T Continental, S.A.
Transacciones no Monetarias
Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2013 se efectuaron las siguientes
transacciones no monetarias:
8
Banco G&T Continental, S.A.
9
Banco G&T Continental, S.A.
1 Operaciones
Banco G&T Continental, S.A. (el Banco) fue constituido mediante escritura
pblica No.161 el 30 de abril de 2001, como resultado de la fusin de Banco
G&T, S.A. y Banco Continental, S.A.
2 Bases de Preparacin
a Declaracin de Cumplimiento
Las polticas contables que el Banco utiliza para la preparacin y
presentacin de informacin financiera estn de acuerdo, en todos sus
aspectos importantes, con la prctica general en la actividad bancaria
regulada en Guatemala y con el Manual de Instrucciones Contables para
Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de
Bancos (MIC) aprobado en la Resolucin de Junta Monetaria JM-150-2006
y sus modificaciones posteriores.
b Base de Medicin
Los activos y pasivos financieros y los activos y pasivos no financieros se
presentan al costo amortizado o al costo; en el caso de algunas inversiones
disponibles para la venta, a su valor razonable; y en el caso de bienes
realizables, a su valor de adjudicacin o de conformidad con lo indicado en
la nota 3e.
10
Banco G&T Continental, S.A.
d Uso de Estimaciones
En la preparacin de estados financieros la administracin del Banco ha
efectuado estimaciones y supuestos relacionados para informar sobre los
activos, pasivos, resultados y la revelacin de pasivos contingentes. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones
importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos
se relacionan principalmente con la determinacin de la estimacin por
valuacin de cartera de crditos, la valuacin de inversiones en valores, la
valuacin de bienes realizables y la recuperacin de cuentas por cobrar.
a Instrumentos Financieros
Se conoce como instrumento financiero a cualquier contrato que origine un
activo financiero en una entidad y a la vez un pasivo financiero o
instrumento patrimonial en otra entidad. Los instrumentos financieros
incluyen, entre otros: disponibilidades, inversiones en valores, cartera de
crditos, productos financieros por cobrar, cuentas por cobrar, obligaciones
depositarias, crditos obtenidos, obligaciones financieras, otras
obligaciones, gastos financieros por pagar y cuentas por pagar.
i. Inversiones
El portafolio de inversiones en valores comprende lo incluido a
continuacin:
Ttulos Valores para la Venta
El registro contable inicial se efecta al costo de adquisicin, sin
considerar las comisiones y otros cargos similares incurridos en la
compra. Las compras y ventas se registran contablemente en la
fecha de la transaccin.
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Banco G&T Continental, S.A.
Operaciones de Reporto
Las inversiones en valores que el Banco mantenga bajo acuerdo de
reventa se registran al costo de adquisicin.
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Banco G&T Continental, S.A.
b Inversiones Permanentes
Las inversiones en acciones con la intencin de mantener su participacin en
el capital de la emisora, se reconocen utilizando el mtodo de costo,
independientemente del porcentaje de participacin que el Banco tiene en
estas entidades. Los ingresos obtenidos de estas inversiones se registran slo
en la medida en que se distribuyen las ganancias acumuladas de la entidad
participada (en la que se mantiene la inversin), surgidas despus de la fecha
de adquisicin.
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Banco G&T Continental, S.A.
d Amortizacin
Las mejoras a propiedades ajenas y las licencias de programas informticos se
difieren y se amortizan por el mtodo de lnea recta, a razn del 20% anual.
e Bienes Realizables
Estos corresponden a bienes inmuebles y muebles adjudicados en pago de
crditos a favor del Banco.
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Banco G&T Continental, S.A.
f Indemnizaciones Laborales
De acuerdo con las Leyes de Guatemala los patronos tienen la obligacin de
pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado,
indemnizacin equivalente al sueldo de un mes por cada ao trabajado a su
servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por
el artculo 85 inciso a) del Cdigo de Trabajo.
g Reconocimientos de Ingresos
Los ingresos devengados por conceptos distintos a los indicados en los
literales i, ii y iii siguientes se registran en las cuentas productos por cobrar y
utilidades diferidas, segn corresponda y se registran en los resultados del ao
hasta cuando se perciben.
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Banco G&T Continental, S.A.
h Obligaciones Subordinadas
Las obligaciones subordinadas se registran en el pasivo como otras
obligaciones.
i Dividendos Decretados
Los dividendos se decretan conforme a la autorizacin de la Asamblea de
Accionistas, rebajando la cuenta de reservas de capital y registrando una
cuenta por pagar. El pago se hace efectivo durante el ao en el que se
decretan los dividendos.
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Banco G&T Continental, S.A.
j Asignaciones a Directores
De conformidad con la Escritura Social del Banco, la Asamblea General de
Accionistas aprueba anualmente el pago de asignaciones a directores,
proveniente de las utilidades de cada ejercicio contable. El monto asignado
se rebaja de la cuenta reservas de capital y se registra una cuenta por pagar.
El pago se hace efectivo durante el ao en el que se decreta la asignacin.
o Provisiones
Se reconoce una provisin en el balance general cuando se tiene una
obligacin legal o implcita como resultado de acontecimientos pasados y es
probable que requiera un desembolso econmico para cancelar tal obligacin.
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Banco G&T Continental, S.A.
p Equivalentes de Efectivo
Se consideran equivalentes de efectivo las inversiones que son fcilmente
convertibles a efectivo y que vencen dentro de los tres meses siguientes a la
fecha de los estados financieros.
i Calificacin de riesgo
Los bancos, las sociedades financieras y las entidades fuera de plaza o
entidades off shore, debern obtener anualmente una calificacin de riesgo
otorgada por una empresa calificadora de riesgo reconocida por la
Comisin de Bolsa y Valores de los Estados Unidos de Amrica
(Securities and Exchange Commission SEC-) o representantes de stas
que realicen calificaciones a nivel regional, u otras calificadoras de riesgo
que cumplan estndares equivalentes.
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Banco G&T Continental, S.A.
4 Disponibilidades
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Caja 1,109,439,178 990,481,708
Banco central depsito legal (a) 2,783,172,362 2,540,286,186
Banco central depsitos especiales 155,561,800 141,916,000
Van 4,048,173,340 3,672,683,894
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Banco G&T Continental, S.A.
5 Inversiones, neto
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
En ttulos valores para la venta:
Certificados representativos de Bonos del
Tesoro de la Repblica de Guatemala,
con inters anual entre 7.25% y 11% en
ambos aos y con vencimientos entre
2014 y 2027 (2013 y 2027 para 2012). 5,658,145,587 4,840,064,655
Van 5,658,145,587 4,840,064,655
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Banco G&T Continental, S.A.
Moneda extranjera:
En ttulos valores para la venta:
Certificados representativos de Bonos del
Tesoro de la Repblica de Guatemala por
US$121,875,033 (US$146,110,404 en
2012), con inters anual entre 4.25% y
8.13% (1.5% y 9.25% en 2012) y con
vencimientos entre 2014 y 2034 (2013 y
2034 para 2012) (c) y (d). 955,667,232 1,154,608,245
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
Moneda nacional:
Fiduciarios 6,624,759,248 6,412,448,097
Hipotecarios 2,496,830,760 2,173,221,634
En cuentas de depsitos monetarios 1,217,410,811 1,184,625,823
Prendarios 547,028,518 450,269,584
Documentos descontados 219,429,114 69,397,691
Hipotecarios-prendarios 210,000,000 -
Tarjetas de crdito 58,660,227 54,142,825
Pagos por cartas de crdito 27,129,097 24,147,815
Deudores por venta de bienes realizables 3,308,281 4,673,225
Hipotecarios-fiduciarios 1,079,167 1,594,071
Con garanta de obligaciones propias 909,258 946,357
Documentos por cobrar - 165,956,182
Total moneda nacional 11,406,544,481 10,541,423,304
Moneda extranjera:
Fiduciarios 6,746,826,354 4,111,095,973
Hipotecarios 2,507,686,880 2,422,485,088
Documentos descontados 351,260,827 311,530,785
Prendarios-fiduciarios 105,808,878 505,589
Documentos por cobrar 101,369,752 1,779,800,243
En cuentas de depsitos monetarios 94,828,292 150,425,401
Hipotecarios-prendarios 93,766,051 79,935,139
Deudores por venta de bienes realizables 45,793,797 79,023,000
Prendarios 33,545,727 40,622,619
Hipotecarios-fiduciarios 14,528,837 53,639,927
Tarjetas de crdito 3,841,370 3,402,857
Total moneda extranjera 10,099,256,765 9,032,466,621
Cartera de crditos, bruta 21,505,801,246 19,573,889,925
Menos:
Estimacin por valuacin:
Especfica (264,010,671) (210,875,344)
Genrica (22,673,453) (8,874,238)
Total estimacin por valuacin (286,684,124) (219,749,582)
Cartera de crditos, neto 21,219,117,122 19,354,140,343
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Deudores empresariales mayores 7,605,109,734 6,992,488,173
Deudores empresariales menores 1,938,333,831 1,894,197,751
De consumo 1,442,739,089 1,251,700,255
Crditos hipotecarios para vivienda 356,044,044 334,556,648
Microcrditos 64,317,783 68,480,477
Total moneda nacional 11,406,544,481 10,541,423,304
Moneda extranjera:
Deudores empresariales mayores 9,315,927,808 8,318,601,728
Deudores empresariales menores 474,377,906 442,440,500
Crditos hipotecarios para vivienda 216,039,040 195,303,322
De consumo 92,825,913 76,086,522
Microcrditos 86,098 34,549
Total moneda extranjera 10,099,256,765 9,032,466,621
Cartera de crditos, bruta 21,505,801,246 19,573,889,925
Menos:
Estimacin por valuacin:
Especfica (264,010,671) (210,875,344)
Genrica (22,673,453) (8,874,238)
Total estimacin por valuacin (286,684,124) (219,749,582)
Cartera de crditos, neta 21,219,117,122 19,354,140,343
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Guatemala 11,406,544,481 10,303,647,990
Otros pases - 237,775,314
Total moneda nacional 11,406,544,481 10,541,423,304
Moneda extranjera:
Guatemala 7,908,038,800 6,994,351,825
Otros pases 2,191,217,965 2,038,114,796
Total moneda extranjera 10,099,256,765 9,032,466,621
21,505,801,246 19,573,889,925
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Hasta un ao 2,685,246,215 3,001,642,164
De uno a tres aos 2,648,862,055 2,218,608,100
De tres a cinco aos 1,748,209,285 1,708,520,540
De ms de cinco aos 4,324,226,926 3,612,652,500
Total moneda nacional 11,406,544,481 10,541,423,304
Moneda extranjera:
Hasta un ao 2,108,097,605 2,102,630,120
De uno a tres aos 2,089,020,141 1,253,226,488
De tres a cinco aos 1,468,566,822 1,444,544,754
De ms de cinco aos 4,433,572,197 4,232,065,259
Total moneda extranjera 10,099,256,765 9,032,466,621
21,505,801,246 19,573,889,925
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
Moneda extranjera:
Inversiones 17,228,138 31,433,816
Cartera de crditos 11,095,286 13,004,624
Total moneda extranjera 28,323,424 44,438,440
299,295,686 272,131,338
Moneda extranjera:
Sobregiros en cuentas de depsito 43,196,237 30,544,420
Cuentas por liquidar (a) 11,902,230 3,701,342
Otros (b) 1,081,852 1,181,276
Total moneda extranjera 56,180,319 35,427,038
Total cuentas por cobrar 297,753,477 205,740,270
Menos: estimacin por valuacin (20,689,094) (19,971,120)
277,064,383 185,769,150
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Banco G&T Continental, S.A.
(a) Saldos por liquidar con remesadores de efectivo, agentes bancarios y por la
alianza bancaria con una entidad en El Salvador.
(b) Cuentas por cobrar por anticipos sobre sueldos y depsitos en garanta,
entre otros.
Aos terminados el
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Saldo al inicio del ao 19,971,120 20,242,139
Ms aumentos por:
Provisin del ao cargada a resultados 2,765,000 591,033
Traslado de la estimacin por valuacin
de cartera de crditos 13,469,668 6,847,138
16,234,668 7,438,171
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
34
Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
11 Otras Inversiones
Esta cuenta representa el fondo especial destinado a la cobertura de las
recaudaciones del sistema de hipotecas aseguradas FHA, el cual comprende las
cuotas de seguros de hipotecas, seguros contra incendio y terremoto e impuesto
nico sobre inmuebles. El total de estos fondos estn garantizados con
Certificados Representativos de Bonos del Tesoro de la Repblica de Guatemala
(ver nota 5).
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Banco G&T Continental, S.A.
Saldo Saldo
inicial Adiciones Bajas Traslados final
Q Q Q Q Q
Costo:
Terrenos 242,382,152 - (2,155,176) - 240,226,976
Edificios y mejoras 257,890,418 6,003,284 (1,207,942) - 262,685,760
Mobiliario y equipo 237,935,260 17,182,860 (11,062,196) - 244,055,924
Sistemas informticos (a) 270,174,599 33,610,872 (8,116,146) (21,868,372) 273,800,953
Equipo de comunicaciones 43,042,748 1,696,884 (607,560) - 44,132,072
Vehculos 2,627,999 132,665 (785,179) - 1,975,485
Pinacoteca y obras de arte 1,387,068 21,200 (1,115,513) - 292,755
Otros 27,182,508 3,726,065 - - 30,908,573
1,082,622,752 62,373,830 (25,049,712) (21,868,372) 1,098,078,498
(a) Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2013 el Banco reclasific los saldos por licencias sobre programas
informticos con valor en libros de Q23,401,747 del rubro de bienes inmuebles y muebles al rubro de cargos diferidos.
Mediante esta reclasificacin se rebaj del rubro de sistemas informticos un valor de costo por Q24,006,039 y de
depreciacin acumulada por Q604,292 (ver nota 13).
37
Banco G&T Continental, S.A.
Costo:
Terrenos 242,261,239 120,913 - - 242,382,152
Edificios y mejoras 246,133,788 11,756,630 - - 257,890,418
Mobiliario y equipo 219,086,088 29,213,637 (12,527,969) 2,163,504 237,935,260
Sistemas informticos 258,107,964 34,455,469 (24,100,458) 1,711,624 270,174,599
Equipo de comunicaciones 41,504,982 1,838,770 (301,004) - 43,042,748
Vehculos 2,246,135 509,432 (127,568) 2,627,999
Pinacoteca y obras de arte 1,350,668 36,400 - - 1,387,068
Otros 22,976,523 4,205,985 - - 27,182,508
1,033,667,387 82,137,236 (37,056,999) 3,875,128 1,082,622,752
Menos:
Depreciacin acumulada (308,742,268) (67,884,479) 37,056,999 - (339,569,748)
724,925,119 14,252,757 - 3,875,128 743,053,004
Ms:
Anticipo para adquisicin de
activos 7,983,976 22,112,600 - (3,875,128) 26,221,448
Total 732,909,095 36,365,357 - - 769,274,452
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Banco G&T Continental, S.A.
Gastos anticipados:
Impuestos y arbitrios 75,067,592 54,572,195
Servicios 32,737,006 42,541,696
Materiales y suministros 1,556,932 2,192,655
109,361,530 99,306,546
167,620,972 139,290,818
Amortizacin
Amortizacin licencias de
mejoras a programas
propiedades informticos Total
Q Q Q
39
Banco G&T Continental, S.A.
14 Obligaciones Depositarias
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Depsitos monetarios 8,555,015,896 8,415,725,500
Depsitos de ahorro 5,663,107,857 5,165,744,380
Depsitos a plazo 10,874,871,013 9,534,389,709
Depsitos a la orden 21,198,962 24,250,951
Depsitos con restricciones 139,942,769 137,773,077
Total moneda nacional 25,254,136,497 23,277,883,617
Moneda extranjera:
Depsitos monetarios 2,863,915,911 1,831,020,640
Depsitos de ahorro 1,076,143,751 969,767,734
Depsitos a plazo 1,791,564,345 1,539,864,019
Depsitos a la orden 4,569,884 1,431,822
Depsitos con restricciones 1,236,819 1,246,429
Total moneda extranjera 5,737,430,710 4,343,330,644
30,991,567,207 27,621,214,261
40
Banco G&T Continental, S.A.
Las operaciones de depsito devengan tasas de inters anual que oscilan entre
los porcentajes que se resumen a continuacin:
31 de diciembre
2013 2012
% %
Moneda nacional:
Depsitos monetarios 0.10 y 1.00 0.10 y 1.00
Depsitos de ahorro 0.10 y 3.50 0.10 y 3.53
Depsitos a plazo 2.25 y 7.25 2.50 y 7.25
Moneda extranjera:
Depsitos monetarios 0.20 y 1.00 0.20 y 1.00
Depsitos de ahorro 0.20 y 1.25 0.20 y 1.26
Depsitos a plazo 0.75 y 4.00 0.75 y 4.00
Las cuotas son el equivalente a una doceava parte del uno punto cinco por
millar del promedio mensual de la totalidad de las obligaciones depositarias
que registre el Banco, durante el mes inmediato anterior. La obligacin del
Banco de aportar estas cuotas cesa cuando el saldo de este aporte alcance el
cinco por ciento (5%) del total de las obligaciones depositarias en el sistema
financiero nacional.
41
Banco G&T Continental, S.A.
42
Banco G&T Continental, S.A.
Q Q Q Q
Moneda nacional:
Banco de Amrica Central, S.A. 80,000,000 - - 80,000,000 25/02/2014
9,876,694,157 645,925,020 2,851,073,829 6,379,695,297
43
Banco G&T Continental, S.A.
44
Banco G&T Continental, S.A.
45
Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
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Banco G&T Continental, S.A.
16 Obligaciones Financieras
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Bonos Hipotecarios Continental I y II 12,273,000 13,480,000
Bonos Hipotecarios Banex II y III 6,138,000 6,926,000
Bonos Hipotecarios con restricciones 1,000,000 2,150,000
Bonos Hipotecarios Series C y D - 5,685,000
19,411,000 28,241,000
Los bonos hipotecarios estn garantizados con los activos del Banco y con
cdulas hipotecarias aseguradas por el sistema F.H.A. y el plazo es de hasta
veinticinco aos. Durante el ao terminado el 31 de diciembre de 2013 devengan
una tasa variable de inters anual entre el 2.25% y 7.25% (2.5% y 7.25% en
2012). Los bonos se amortizarn mediante pagos anuales de conformidad con el
plan de amortizacin que para cada serie elabore el Banco.
49
Banco G&T Continental, S.A.
19 Provisiones
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Bono 14 10,885,707 9,213,956
Aguinaldos 1,901,671 1,625,490
Otras 440,102 341,614
13,227,480 11,181,060
50
Banco G&T Continental, S.A.
20 Obligaciones Subordinadas
El Banco suscribi tres contratos de prstamo con modalidad de deuda
subordinada. El detalle de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
International Finance Corporation - (IFC)
Prstamo suscrito el 13 de diciembre de
2012 por US$100,000,000 con tasa de
inters Libor ms un margen de 0.460 y
0.475. El plazo de la deuda es de diez
aos incluyendo cinco aos de gracia y
amortizaciones en abril y octubre de cada
ao a partir del 2018. 784,137,000 790,230,000
51
Banco G&T Continental, S.A.
52
Banco G&T Continental, S.A.
21 Crditos Diferidos
Esta cuenta corresponde a los ingresos que el Banco ya percibi pero que no se
han devengado.
El resumen de esta cuenta es el siguiente:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Moneda nacional:
Cartera de crditos 14,085,013 5,938,415
Productos por servicios 228,668 251,911
14,313,681 6,190,326
Moneda extranjera:
Cartera de crditos 22,358,009 34,620,845
36,671,690 40,811,171
53
Banco G&T Continental, S.A.
Moneda nacional:
Inversiones 29,016,747 34,631,204
Cartera de crditos 32,465,402 35,027,774
Comisiones 760,784 1,053,333
62,242,933 70,712,311
Productos capitalizados 1,613,555 2,025,981
63,856,488 72,738,292
Moneda extranjera:
Cartera de crditos 11,095,287 13,004,623
Inversiones 4,277,665 236,925
Otras 23,752 17,579
15,396,704 13,259,127
Productos capitalizados 10,811 381,116
15,407,515 13,640,243
79,264,003 86,378,535
23 Capital Pagado
El capital autorizado del Banco es de tres mil millones de quetzales
(Q3,000,000,000), distribuido en 30,000,000 de acciones comunes o preferentes
con valor nominal de Q100 cada una.
54
Banco G&T Continental, S.A.
25 Reservas de Capital
Reserva para Futuros Dividendos
(a) Dividendos decretados:
De conformidad con el Acta de Asamblea General Ordinaria de
Accionistas No. 34 del 14 de febrero de 2013 se decret como parte del
proyecto de distribucin de utilidades del 2012, un dividendo a los
accionistas ordinarios de Q300,000,000.
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Banco G&T Continental, S.A.
26 Reserva Legal
De acuerdo con los artculos 36 y 37 del Cdigo de Comercio de Guatemala, toda
sociedad deber separar anualmente como mnimo el cinco por ciento (5%) de la
utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal.
sta no podr ser distribuida en forma alguna entre los accionistas si no hasta la
liquidacin de la sociedad. Sin embargo, podr capitalizarse cuando exceda del
quince por ciento (15%) del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato
anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual
mencionado anteriormente.
Productos financieros:
Ingresos por intereses:
Cartera de crditos 1,587,056,368 1,394,783,284
Inversiones 1,066,102,383 977,688,291
Disponibilidades 3,523 477,996
2,653,162,274 2,372,949,571
Comisiones:
Cartera de crditos 66,282,930 76,757,605
Otras 10,637,690 12,189,672
76,920,620 88,947,277
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Banco G&T Continental, S.A.
Aos terminados el
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
57
Banco G&T Continental, S.A.
Productos de operacin:
Dividendos (vase nota 10 c) 66,906,459 75,820,688
Variaciones y ganancias cambiarias en
moneda extranjera 88,487,919 90,710,573
155,394,378 166,531,261
Gastos de operacin:
Cuentas incobrables y de dudosa
recuperacin (94,926,340) (103,345,462)
Variaciones y prdidas cambiarias en
moneda extranjera (1,690,921) (69,958)
(96,617,261) (103,415,420)
58,777,117 63,115,841
30 Gastos de Administracin
El resumen de los gastos de administracin se muestra a continuacin:
Aos terminados el
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
58
Banco G&T Continental, S.A.
(a) Esta cuenta incluye gastos por bienes realizables, corretaje, multas,
suscripciones, combustibles y lubricantes, entre otros.
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Banco G&T Continental, S.A.
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto No. 10-2012
del Congreso de la Repblica de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a
partir del 1 de enero de 2013 el Banco adopt el rgimen sobre las utilidades de
actividades lucrativas que establece un tipo impositivo del 31% para las rentas de
las actividades lucrativas en el perodo de liquidacin comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2013. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias
de capital estn gravadas con un tipo impositivo del 10%.
60
Banco G&T Continental, S.A.
Los clculos del impuesto sobre la renta arriba indicados se prepararon en todos
sus aspectos significativos, de conformidad con lo dispuesto en el Libro I de la
Ley de Actualizacin Tributaria, Decreto No. 10-2012 del Congreso de la
Repblica de Guatemala, que contiene la regulacin aplicable al impuesto sobre la
renta. Los montos que se declaran podran estar sujetos a cambios posteriores
dependiendo del criterio que apliquen las autoridades fiscales cuando analicen las
transacciones.
61
Banco G&T Continental, S.A.
Compromisos y Contingencias
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: garantas
otorgadas para garantizar obligaciones emitidas por terceros, crditos
formalizados pendientes de ser entregados, y obligaciones de la institucin.
62
Banco G&T Continental, S.A.
Administraciones Ajenas
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: documentos y
valores que la institucin reciba, Cdulas Hipotecarias que la institucin
administre por cuenta de terceros, ttulos-valores que la institucin administre
por cuenta de terceros, cartera que la institucin administre por cuenta de
terceros e individualmente el capital en giro de cada uno de los fideicomisos
en administracin.
Obligaciones Financieras
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: emisiones de
bonos y pagars pendientes de colocar, certificados provisionales entregados,
cupones de intereses de los ttulos-valores emitidos por la institucin y las
emisiones de otros ttulos-valores.
Operaciones de Reporto
En esta cuenta se registran si los hay, el valor consignado en los contratos por
operaciones de reporto.
63
Banco G&T Continental, S.A.
Cuentas de Registro
En esta cuenta se registran para efectos de control, si los hay: documentos y
valores en custodia, activos que hayan sido totalmente depreciados o
amortizados, existencias de formas en blanco y tarjetas plsticas sin troquelar.
64
Banco G&T Continental, S.A.
Cuando las entidades excedan los lmites establecidos en la ley, debern deducir
de inmediato dicho exceso de su patrimonio computable, sin perjuicio de ser
sancionadas de conformidad con la ley.
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Banco G&T Continental, S.A.
Gastos:
Intereses 6,006,450 6,337,829
Servicios 10,821,463 1,927,615
Consejo de Administracin 704,327 616,000
66
Banco G&T Continental, S.A.
Los saldos de operaciones con compaas del Grupo Financiero G&T Continental
se resumen a continuacin:
31 de diciembre
2013 2012
Q Q
Activos:
Disponibilidades 3,942,583 4,961,712
Inversiones en valores 37,714,192 12,643,680
Cartera de crditos 190,671,335 243,733,794
Inversiones permanentes 492,525,581 492,525,581
Pasivos:
Obligaciones depositarias 166,201,562 269,357,386
Cuentas por pagar 13,520 -
Adicionalmente hay otros saldos y transacciones con otras partes relacionadas, los
cuales se resumen a continuacin:
Los saldos al 31 de diciembre de 2013 son los siguientes:
Q
Activos:
Disponibilidades 330,724,366
Cartera de crditos 59,206,850
Cuentas por cobrar 16,680,380
Inversiones permanentes 239,066,972
Pasivos:
Obligaciones depositarias 45,153,560
Cuentas por pagar 38,800
67
Banco G&T Continental, S.A.
37 Compromisos y Contingencias
a) Cartas de Crdito
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco tiene pasivos contingentes derivados de
cartas de crdito emitidas por US$248,500,543 equivalentes a Q1,948,584,703
(US$161,602,460 equivalentes a Q1,384,836,521 en 2012).
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Banco G&T Continental, S.A.
d) Reportos Pasivos
Al 31 de diciembre de 2013 el Banco tiene operaciones de reportos pasivos
pendientes de liquidar por Q489,528,900 y US$5,253,000 equivalentes a
Q41,190,717 (Q636,685,350 y US$41,503,000 equivalentes a Q327,969,157
en 2012).
e) Litigios Pendientes
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 estn pendientes de resolucin los ajustes
fiscales resultado de revisiones efectuadas por la Superintendencia de
Administracin Tributaria - SAT a los ejercicios fiscales terminados del 31 de
diciembre de 2003 al 2007, por reclamos de impuestos adicionales por
Q17,922,452 ms multas e intereses resarcitorios. Dichos litigios se
encuentran en proceso contencioso administrativo y fase administrativa.
69
Banco G&T Continental, S.A.
40 Administracin de Riesgos
El Banco est expuesto a los siguientes riesgos:
Riesgo de Crdito
Es el riesgo que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad del
Banco no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago que debera
hacer al Banco de conformidad con los trminos y condiciones pactados al
momento en que el Banco adquiri el activo financiero respectivo.
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Banco G&T Continental, S.A.
Riesgo de Mercado
Es el riesgo que el valor de un activo financiero del Banco se reduzca por
causa de cambios en las tasas de inters, en las tasas de cambio monetario, en
los precios accionarios y otras variables financieras, as como la reaccin de
los participantes de los mercados de valores a eventos polticos y econmicos.
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Banco G&T Continental, S.A.
Riesgo Operacional
Es el riesgo de prdida directa o indirecta resultante de procesos, personas y
sistemas internos inadecuados o fallidos, o de hechos externos.
Riesgo Regulatorio
Es el riesgo de prdida que se origina por dejar de cumplir requisitos
regulatorios o legales en la jurisdiccin relevante en que opera el Banco.
Tambin incluye cualquier prdida que pudiera surgir de cambios en requisitos
regulatorios.
Riesgo de Solvencia
Es el riesgo de prdida que se origina de la posibilidad de que el Banco no
tenga suficientes fondos para cumplir con sus obligaciones o de falta
capacidad del Banco de acceder a mercados de capital para recaudar los
fondos requeridos.
Riesgo Pas
Es el riesgo de prdidas asociadas con el ambiente econmico, social y
poltico del pas donde el deudor o contraparte tiene su domicilio y/o sus
operaciones. Incluye los riesgos soberano, poltico y de transferencia.
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Banco G&T Continental, S.A.
41 Bases de Presentacin
Las polticas contables que utiliza el Banco difieren en algunos aspectos de las
normas internacionales de informacin financiera como se indica a continuacin:
Las NIIF establecen que estos intereses deben reconocerse sobre el mtodo
contable de lo devengado.
Las NIIF establecen que debe realizarse un estudio de deterioro de los activos
crediticios, por lo menos una vez al ao y deben crearse las reservas para
riesgos crediticios que se estimen necesarias considerando entre otros, el
desempeo de cobro, experiencia conforme el paso del tiempo, etc.
Los activos extraordinarios que posean y los que adquieran los bancos,
debern ser vendidos dentro de un plazo de dos (2) aos, contado a partir de
la fecha de su adquisicin. Si no hubiere postores en la fecha, hora y lugar
sealados para la subasta, se realizar una nueva subasta cada tres (3) meses.
La base para sta y las subastas subsiguientes deber ser un precio que, cada
vez, ser menor que el anterior en un monto, de por lo menos, diez (10) por
ciento de la base de la primera subasta.
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Banco G&T Continental, S.A.
Las NIIF establecen que los activos fijos deben depreciarse a lo largo de su
vida til.
e. Operaciones de reporto
El MIC establece que las inversiones que garanticen operaciones de reporto
se rebajen del activo y se registren en cuentas de orden.
De acuerdo con las NIIF los costos de transaccin deben formar parte de la
determinacin de la tasa de inters efectiva y se amortizan durante el plazo
del activo o pasivo financieros.
Las NIIF establecen que, reservas tales como aquellas para valuacin de
activos de recuperacin dudosa y provisin para indemnizaciones se registren
regularizando el activo o el pasivo, segn corresponda, con cargo a los
resultados del ao. Las reservas para eventualidades no son permitidas.
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Banco G&T Continental, S.A.
75
Banco G&T Continental, S.A.
Las NIIF establecen que debe evaluarse al final de cada ao si existe algn
indicio de deterioro del valor de algn activo. Si existiera este indicio se
estimar su importe recuperable. El importe en libros de un activo se reducir
hasta que alcance su valor recuperable si, y solo si, este importe recuperable
es inferior al importe en libros. Esa reduccin es una prdida por deterioro
del valor.
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