EJERCICIO DE SESIN PRESENCIAL 3A. SEMANA.

ROGEN, S.A. DE C.V.

FECHA CONCEPTO FOLIO PARCIAL DEBE HABER

12/31/2014 Ajuste 1

Gastos de venta $ 6,000.00

Rentas pagadas por adelantado $ 6,000.00

Renta devengada del mes de diciembre

12/31/2014 Ajuste 2
Gastos financieros $ 3,000.00
Intereses pagados por adelantado $ 3,000.00

Intereses devengados del mes de diciembre

12/31/2014 Ajuste 3
Gastos de administracin $ 5,208.33
Depreciacin acum. de equipo de transporte $ 5,208.33

Depreciacin mensual de vehculo

12/31/2014 Ajuste 4
Anticipo de clientes $ 15,000.00

Otros Productos (Ingresos por servicios) $ 15,000.00

Ingresos generados ya cobrados

12/31/2014 Ajuste 5
Otros gastos $ 14,115.37

PTU por pagar $ 14,115.37

Determinacin de la participacin a los trabaja-

dores

12/31/2014 Ajuste 6
Impuestos a las utlidades (ISR) $ 42,346.10

ISR por pagar $ 42,346.10

Determinacin del impuesto a la utilidad

Sumas iguales $ 85,669.80 $ 85,669.80

 ESQUEMAS DE MAYOR

a a a a

Bancos Clientes Almacn Rentas pagadas por adel.

SI) $ 628,262 SI) $ 54,000 SI) $ 265,800 SI) $ 36,000 $ 6,000 (aj1

S) $ 30,000

a a a p

Intereses pagados por adel. Equipo de transporte Dep. acum. de eq. de tran. Proveedores

SI) $ 18,000 $ 3,000 (aj2 SI) $ 250,000 $ 62,500 (SI $ 129,700 (SI

S) $ 15,000 $ 5,208.33 (aj3

$ 67,708.33 (S

p p cc cc

Anticipo de clientes Prstamos Bancarios Capital Social Utilidades Acumuladas

aj4) $ 15,000 $ 30,000 (SI $ 300,000 (SI $ 500,000 (SI $ 89,500 (SI

$ 15,000 (S

i e e e

Ventas Costo de Ventas Gastos de Venta Gastos de Administracin

$ 363,900 (SI SI) $ 128,650 SI) $ 45,688 SI) $ 36,900

aj1) $ 6,000 aj3) $ 5,208.33

S) $ 51,688 S) $ 42,108.33

e e I p
Otros Productos (Ingresos por
Otros Gastos Gastos financieros servicios) PTU por pagar

SI) $ 12,300.00 aj2) $ 3,000 $ 15,000 (aj4 $ 14,115.37 (aj 5

aj5) $ 14,115.37

S) $ 26,415.37

e p

Impuestos a las utilidades (ISR) ISR por pagar

aj6) $ 42,346.10 $ 42,346.10 (aj6

 Balanza de comprobacin

CONCEPTO SALDOS INICIALES

DEUDOR ACREEDOR

Bancos $ 628,262.00

Clientes $ 54,000.00

Almacn $ 265,800.00

Rentas pagadas por adelantado $ 36,000.00

Intereses pagados por adelantado $ 18,000.00

Equipo de transporte $ 250,000.00

Depreciacin acumulada de eq. de transp. $ 62,500.00

Proveedores $ 129,700.00

Anticipo de clientes $ 30,000.00

ISR por pagar

PTU por pagar

Prstamos bancarios $ 300,000.00

Capital Social $ 500,000.00

Utilidades acumuladas $ 89,500.00

Ventas $ 363,900.00

Otros productos (Ingresos por servicios)

Costo de ventas $ 128,650.00

Gastos de venta $ 45,688.00

Gastos de administracin $ 36,900.00

Gastos financieros

Otros gastos $ 12,300.00

Impuestos a las utilidades (ISR)

Utilidad del ejercicio

TOTALES $ 1,475,600.00 $ 1,475,600.00

 ROGEN, S.A. DE C.V.
ASIENTOS DE CIERRE

FECHA CONCEPTO FOLIO PARCIAL

12/31/2014 C1
Ventas
Ingresos por servicios
Costo de ventas
Gastos de venta
Gastos de administracin
Gastos financieros
Otros gastos
Impuestos a las utilidades
Prdidas y ganancias
Cierre de cuentas de resultados
12/31/2014 C2
Prdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
Cierre de prdidas y ganancias
12/31/2014 C3
Depreciacin acumulada de eq. de transp.
Proveedores
Anticipo de clientes
ISR por pagar
PTU por pagar
Prstamos bancarios
Capital Social
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Bancos
Clientes
Almacn
Rentas pagadas por adelantado
Intereses pagados por adelantado
Equipo de transporte
Cierre del ejercicio 2010
Sumas iguales
 DEBE HABER

$ 363,900.00
$ 15,000.00
$ 128,650.00
$ 51,688.00
$ 42,108.33
$ 3,000.00
$ 26,415.37
$ 42,346.10
$ 84,692.20

$ 84,692.20
$ 84,692.20

$ 67,708.33
$ 129,700.00
$ 15,000.00
$ 42,346.10
$ 14,115.37
$ 300,000.00
$ 500,000.00
$ 89,500.00
$ 84,692.20
$ 628,262.00
$ 54,000.00
$ 265,800.00
$ 30,000.00
$ 15,000.00
$ 250,000.00

$ 1,706,654.20 $ 1,706,654.20
 ESQUEMAS DE MAYOR

Bancos Clientes Almacn Rentas pagadas por adel.

SI) $ 628,262 $ 628,262 (C3 SI) $ 54,000 $ 54,000 (C3 SI) $ 265,800 $ 265,800 (C3 SI) $ 36,000 $ 6,000 (aj1

$ 30,000 $ 30,000.00 (C3

Intereses pagados por adel. Equipo de transporte Dep. acum. de eq. de tran. Proveedores

SI) $ 18,000 $ 3,000 (aj2 SI) $ 250,000 $ 250,000 (C3 C3) $ 67,708.33 $ 62,500 (SI C3) $ 129,700.00 $ 129,700 (SI

$ 15,000 $ 15,000.00 (C3 $ 5,208.33 (aj3

$ 67,708.33 $ 67,708.33

Anticipo de clientes Prstamos Bancarios Capital Social Utilidades Acumuladas

aj4) $ 15,000 $ 30,000 (SI C3) $ 300,000 $ 300,000 (SI C3) $ 500,000 $ 500,000 (SI C3) $ 89,500 $ 89,500 (SI

C3) $ 15,000 $ 15,000

Ventas Costo de Ventas Gastos de Venta Gastos de Administracin

C1) $ 363,900 $ 363,900 (SI SI) $ 128,650 $ 128,650 (C1 SI) $ 45,688 $ 51,688 (C1 SI) $ 36,900 $ 42,108.33 (C1

aj1) $ 6,000 aj3) $ 5,208.33

$ 51,688 $ 51,688 $ 42,108.33 $ 42,108.33

Otros Gastos Gastos financieros Ingresos por servicios PTU por pagar

SI) $ 12,300.00 $ 26,415.37 (C1 aj2) $ 3,000 $ 3,000.00 (C1 C1) $ 15,000 $ 15,000 (aj4 C3) $ 14,115.37 $ 14,115.37 (Aj 5

Aj5) $ 14,115.37

$ 26,415.37 $ 26,415.37

Impuestos a las utilidades (ISR) ISR por pagar Prdidas y Ganancias Utilidad del Ejercicio

Aj6) $ 42,346.10 $ 42,346.10 (C1 C3) $ 42,346.10 $ 42,346.10 (aj6 C1) $ 128,650.00 $ 363,900.00 (C1 C3) $ 84,692.20 $ 84,692.20 (C2

C1) $ 51,688.00 $ 15,000.00 (C1

C1) $ 42,108.33

C1) $ 3,000.00

C1) $ 26,415.37

C1) $ 42,346.10

C2) $ 84,692.20

$ 378,900.00 $ 378,900.00