AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLE Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: Los Componentes De La Auditoria

PROFESOR: Nlida Rosario Broncano Osorio

CURSO: Auditoria Gubernamental

CICLO: IX

INTEGRANTES:
Cadillo Cruz Jhudith
Morales Cano Yesly
Loli Rafael Vaneza
Sotelo Toledo Yacqueline
 LOS COMPONENTES DE LA AUDITORIA
Los componente es una parte manejable de un todo, que se selecciona para
facilitar el trabajo del auditor, es una divisin de una cuenta, de una subsidiaria, de un
negocio en conjunto de una compaa asociada u otra entidad cuya informacin
financiera se incluya para ser auditada.
Se divide en tres grandes grupo:
1. Coso:
Segn el coso el control interno consta de cinco componentes interrelacionados,
que se derivan de la forma como la administracin maneja el ente, y estn integrados a
los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:
1. Ambiente de Control.
2. Evaluacin de Riesgos.
3. Actividades de Control.
4. Informacin y Comunicacin.
5. Supervisin.

a) Ambiente de Control: Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule

e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.

b) Evaluacin de Riesgos: Es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el

logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser
mejorados. As mismo, se refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar
riesgos especficos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la
organizacin como en su interior.

c) Actividades de Control: Son aquellas que realiza la gerencia y dems personal de la

organizacin para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades
estn expresadas en las polticas, sistemas y procedimientos.

d) Informacin y Comunicacin: Estn diseminados en todo el ente y todos ellos

atienden a uno o ms objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen
controles generales y controles de aplicacin sobre los sistemas de informacin.

e) Supervisin: En general, los sistemas de control estn diseados para operar en

determinadas circunstancias. Claro est que para ello se tomaron en consideracin los

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objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las condiciones
evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello que
los controles pierdan su eficiencia.

2. Ley 28716:

Segn la ley 28716 ley del control interno se le denomina sistema de control interno al
conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado.

Los componentes son siete los cuales son:

a) Ambiente de control
b) Evaluacin de riesgo
c) Actividades de control gerencial
d) Las actividades de prevencin y monitoreo
e) Los sistemas de informacin y comunicacin
f) El seguimiento de resultados
g) Los componentes de mejoramiento

a) El ambiente de control: entendido como el entorno organizacional favorable al

ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del
control interno y una gestin escrupulosa.

b) La evaluacin de riesgos: en cuya virtud deben identificarse, analizarse y

administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento
de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.

c) Actividades de control gerencial: son las polticas y procedimientos de control que

imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin con las
funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de
la entidad.

d) Las actividades de prevencin y monitoreo: referidas a las acciones que deben ser
adoptadas en el desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar

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respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucin de los objetivos del control
interno.

e) Los sistemas de informacin y comunicacin: a travs de los cuales el registro,

procesamiento, integracin y divulgacin de la informacin, con bases de datos y
soluciones informticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno
institucional.

f) El seguimiento de resultados: consistente en la revisin y verificacin actualizadas

sobre la atencin y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo la
implementacin de las recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos del
Sistema Nacional de Control.

g) Los compromisos de mejoramiento: por cuyo mrito los rganos y personal de la

administracin institucional efectan autoevaluaciones conducentes al mejor desarrollo
del control interno e informan sobre cualquier desviacin o deficiencia susceptible de
correccin, obligndose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que
se formulen para la mejora u optimizacin de sus labores. Forman parte del sistema de
control interno: la administracin y el rgano de control institucional, de conformidad
con sus respectivos mbitos de competencia.

3. Resolucin N320-2006-CG

Segn resolucin N320 los componentes de control son cinco dichos ellos son los
siguientes:

1. Ambiente de control
2. Evaluacin de riesgo
3. Actividades de control gerencial
4. Informacin y Comunicacin.
5. Supervisin.

a) El ambiente de control: entendido como el entorno organizacional favorable al

ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento
del control interno y una gestin escrupulosa.

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b) La evaluacin de riesgos: en cuya virtud deben identificarse, analizarse y
administrarse los factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones
institucionales.

c) Actividades de control gerencial: son las polticas y procedimientos de control

que imparte la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relacin
con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los
objetivos de la entidad.

d) Informacin y Comunicacin: Estn diseminados en todo el ente y todos ellos

atienden a uno o ms objetivos e control. De manera amplia, se considera que
existen controles generales y controles de aplicacin sobre los sistemas de
informacin.

e) Supervisin: En general, los sistemas de control estn diseados para operar en

determinadas circunstancias. Claro est que para ello se tomaron en consideracin
los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las
condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como internos,
provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.

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Bibliografa:

Coso
Ley 28716
Resolucin N320-2006-CG

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