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VIII rea Derecho Empresarial VIII

Contenido
Informe especial Nuevo reglamento de tarjetas de crdito y dbito VIII-1
GLOSARIO EMPRESARIAL VIII-4

Nuevo reglamento de tarjetas


de crdito y dbito

Informe Especial
El objetivo del presente informe es revisar Caja Municipal de Crdito Popular
Ficha Tcnica las principales disposiciones que contiene Entidad de Desarrollo a la Pequea y
Autor : Dr. Cristhian Northcote Sandoval el nuevo Reglamento de Tarjetas de Cr- Micro Empresa - Edpyme
dito y Dbito, que una vez que entre en
Ttulo : Nuevo reglamento de tarjetas de crdito y
vigencia reemplazar al Reglamento apro- Cooperativas de ahorro y crdito au-
dbito torizadas a captar recursos del pblico
bado por la Resolucin SBS N 264-2008.
Fuente : Actualidad Empresarial N 290 - Primera Caja Rural de Ahorro y Crdito
Quincena de Noviembre 2013
2. Marco legal Estas empresas son las autorizadas a emitir
tarjetas de crdito y dbito y cumplir con
A efectos del presente informe hemos las disposiciones del Reglamento para
1. Introduccin revisado las disposiciones de la Resolucin tal efecto.
A pesar del crecimiento econmico, sos- SBS N 6523-2013 y de la Resolucin SBS
tenido que ha venido experimentando N 264-2008. Ahora bien, para la aplicacin del Regla-
el Per en los ltimos aos, uno de los mento es necesario tener en cuenta las
aspectos de la economa que an no se siguientes definiciones:
3. Alcances y definiciones
ha desarrollado plenamente, o al menos Cajero automtico: conforme a
no en los niveles que pueden apreciarse En primer lugar, debemos establecer a
qu operaciones se aplica el reciente la definicin del Reglamento de
en economas similares a la peruana, es Apertura, Conversin, Traslado o
la masificacin del uso de los medios de Reglamento aprobado por la Superinten-
dencia de Banca y Seguros. Cierre de Oficinas, Uso de Locales
pago bancarios, especficamente, a travs Compartidos, Cajeros Automticos y
del denominado dinero plstico, como Para ello, el artculo 1 del Reglamento en Cajeros Corresponsales, aprobado por
son las tarjetas de crdito y dbito. cuestin seala lo siguiente: la Resolucin SBS N6285-2013 y sus
En gran medida, esto se debe al gran por- normas modificatorias.
centaje de la economa que se desarrolla Artculo 1. Alcance Canal: cualquier medio fsico o virtual
de manera informal, de manera tal que El presente Reglamento es aplicable a las al que accede el usuario para efectuar
los ingresos y operaciones provenientes empresas de operaciones mltiples, a que se operaciones monetarias (banca por
de los negocios informales no pasan por refiere el literal A del artculo 16 de la Ley Internet, cajeros automticos, termi-
General, autorizadas a expedir y administrar
el Sistema Financiero y sus titulares no tarjetas de crdito y dbito, en adelante nales de punto de venta, entre otros).
utilizan los medios de pago bancarios empresas. Circular de pago mnimo: circular
para disponer de su dinero, sino que la que establece las disposiciones refe-
gran mayora de operaciones se ejecuta ridas a la metodologa del clculo del
en efectivo. Tal como lo seala el artculo 1, este Re-
glamento se aplica a las empresas de ope- pago mnimo en lneas de crdito de
En el Per, la regulacin de las tarjetas raciones mltiples contenidas en el literal tarjetas de crdito y otras modalidades
de crdito estaba contenida en el Re- A del artculo 16 de la Ley N 26702. revolventes para crditos a pequeas
glamento aprobado por la Resolucin Esta Ley define cules son las empresas empresas, microempresas y de consu-
SBS N 264-2008. Sin embargo, este que forman parte del Sistema Bancario y mo, Circular N B-2206-2012, F- 546-
reglamento no comprenda las tarjetas Financiero y que se encuentran sujetas a 2012, N CM-394-2012, N CR-262-
de dbito, que como veremos, tienen un la supervisin de la Superintendencia de 2012, N EDPYME-142-2012.
funcionamiento distinto. Banca y Seguros. Cdigo: Cdigo de Proteccin y
Pues bien, con fecha 2 de noviembre de As, las empresas de operaciones mlti- Defensa del Consumidor, aprobado
2013, se ha publicado la Resolucin SBS ples son las siguientes: por la Ley N 29571 y sus normas
N 6523-2013, que aprueba el Regla- modificatorias.
Empresa bancaria
mento de Tarjetas de Crdito y Dbito, Comportamiento habitual de
el mismo que entrar en vigencia a partir Empresa financiera consumo del usuario: se refiere al
del 1 de abril de 2014. Caja municipal de ahorro y crdito tipo de operaciones que usualmente

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VIII Informe Especial
realiza cada usuario con sus tarjetas, Titular: persona natural o jurdica Forma y medios de pago permitidos.
considerando diversos factores como, a la que, como consecuencia de la Procedimientos y responsabilidades
por ejemplo, el pas de consumo, celebracin de un contrato con las de las partes en caso de extravo de la
tipos de comercio, frecuencia, canal empresas, se le entrega una tarjeta. tarjeta de crdito o de la sustraccin,
utilizado, entre otros, los cuales Usuario: persona natural que se robo o hurto de esta o la informacin
pueden ser determinados a partir encuentra autorizada para utilizar la que contiene.
de la informacin histrica de las tarjeta.
operaciones de cada usuario que Casos en los que procede el bloqueo
registra la empresa. Considerando estas definiciones, pasare- o anulacin de la tarjeta de crdito y
mos a ver el tratamiento diferenciado que la resolucin del contrato.
Contrato: documento que contiene existe en el Reglamento para las tarjetas
todos los derechos y obligaciones que Condiciones aplicables a la renovacin
de crdito y las de dbito. del contrato, de ser el caso.
corresponden al titular y las empresas,
incluyendo los anexos que establecen Periodicidad con la que se pondr a
estipulaciones especficas propias de 4. Tarjetas de crdito disposicin o entregar los estados de
la operacin financiera que es objeto El Reglamento define a las tarjetas de cuenta.
del pacto, y que ha sido debidamente crdito en su artculo 3. de la siguiente A nombre de quin se emitirn los
celebrado por las partes intervinien- manera: estados de cuenta, titular o usuario,
tes. de ser el caso.
Das: das calendario. Artculo 3.- Tarjeta de crdito Condiciones de emisin y remisin
EMV: estndar de interoperabilidad La tarjeta de crdito es un instrumento que o puesta a disposicin, segn co-
de tarjetas Europay, Mastercard y Visa. permite, de acuerdo con lo pactado entre rresponda, del estado de cuenta en
la empresa emisora y el titular, realizar forma fsica o electrnica y plazo de
Factor de autenticacin: conforme operaciones con cargo a una lnea de crdito
a la definicin sealada en la Circular aceptacin del estado de cuenta.
revolvente, otorgada por la empresa emisora
G-140-2009, referida a la gestin de a favor del titular. Con esta tarjeta, el usuario El orden de imputacin aplicable
la seguridad de la informacin. puede adquirir bienes o servicios en los para el pago de la lnea de crdito
establecimientos afiliados que los proveen, deber ser claro y no podr conllevar
Ley General: Ley General del Sistema pagar obligaciones o, de as permitirlo la
Financiero y del Sistema de Seguros un agravamiento desproporcionado
empresa emisora y no mediar renuncia
y Orgnica de la Superintendencia de expresa por parte del titular, hacer uso del del monto adeudado, salvo que la
Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus servicio de disposicin de efectivo u otros empresa acredite la existencia efectiva
normas modificatorias. servicios asociados, dentro de los lmites y de negociacin e informe adecuada-
condiciones pactados; obligndose a su vez, mente al titular en documento aparte
Micropago: operaciones por montos a pagar el importe de los bienes y servicios sobre las consecuencias e implicancias
poco significativos determinados por adquiridos, obligaciones pagadas, y dems
cargos, conforme a lo establecido en el econmicas de la regla de imputacin
la empresa, en las que no se requiere
la clave secreta u otro medio de au- respectivo contrato. de pagos negociada.
tenticacin por parte de los usuarios Se entender que existe un agrava-
al momento de efectuar el consumo Como se puede apreciar, la tarjeta de miento desproporcionado, cuando
u operacin. crdito es un instrumento que sirve para el orden de imputacin de pagos
Negocios afiliados: empresas o per- que una persona, que es cliente de una aplicado por la empresa genera un
sonas que aceptan tarjetas de crdito entidad emisora, pueda adquirir o pagar perjuicio econmico al titular. No se
o dbito como medio de pago por los bienes y servicios con cargo a una lnea genera un perjuicio econmico, cuan-
productos y/o servicios que ofrecen. de crdito que el cliente debe pagar en do se amortiza en orden decreciente
las condiciones, plazos y con las tasas la deuda, y se inicia la aplicacin de
Reglamento: Reglamento de Tarjetas los pagos a aquellas obligaciones di-
de Crdito y Dbito. de inters que haya establecido con la
entidad emisora. ferenciadas que generan una mayor
Reglamento de Transparencia: Re- carga por concepto de intereses, al
glamento de Transparencia de Infor- Para que el sistema funcione, es necesario corresponderles una tasa de inters
macin y Contratacin con Usuarios que la entidad emisora tenga contratos mayor, hasta llegar a aquellas que
del Sistema Financiero, aprobado por por los cuales los establecimientos comer- generan una menor carga por dicho
la Resolucin SBS N 8181-2012 y sus ciales se afilien a la tarjeta de crdito, de concepto.
normas modificatorias. forma tal que acepten los pagos realizados
Asimismo, para efectos de lo dispues-
Superintendencia: Superintendencia con la tarjeta.
to en el presente numeral se entien-
de Banca, Seguros y Administradoras de que existe efectiva negociacin
Privadas de Fondos de Pensiones. 4.1. Contenido mnimo del contrato
cuando pueda evidenciarse que la
de tarjeta de crdito
Tarjeta: tarjeta de crdito y/o dbito, clusula no constituye una condicin
segn corresponda, que puede permi- Ahora bien, como un mecanismo de pro- masiva que forma parte del contrato
tir la realizacin de retiros y/u otras teccin a los clientes, el Reglamento prev de adhesin y que condicione su
operaciones a travs de los canales un contenido mnimo para el contrato de suscripcin; es decir, cuando puede
ofrecidos por la empresa emisora, as tarjeta de crdito: evidenciarse que el titular ha influido
como ser utilizado como medio de Las condiciones aplicables para la en el contenido de la clusula.
pago de bienes o servicios en la red reduccin o aumento de la lnea de Las condiciones generales en las que
de negocios afiliados. crdito y los mecanismos aplicables opera la autorizacin del exceso de
Terminales de punto de venta: dis- para requerir el consentimiento lnea de crdito, que debern ser
positivos de acceso tales como termi- previo del usuario en caso se busque fijadas hasta por un monto razonable
nales de cmputo, telfonos mviles realizar un aumento de la lnea con- que responda, entre otros criterios, a
y programas de cmputo, operados forme lo dispone el artculo 30 del la capacidad de pago del titular, as
por negocios afiliados o usuarios para Reglamento de Transparencia, cuando como al perfil ordinario de montos
efectuar operaciones con tarjetas. corresponda. de consumo de este.

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Informacin sobre la prestacin de firma en los comprobantes que se emiten
de hacer uso de uno o ms de los siguientes
los servicios asociados a las tarjetas servicios: al adquirir los bienes y servicios.
de crdito sealados en el artculo 7 1. Disposicin de efectivo: deber otorgr- Estas rdenes de pago tambin podran
del Reglamento. sele la posibilidad, para cada operacin, emitirse en forma electrnica cuando se
Condiciones generales en las que ope- de decidir si estas disposiciones debern hagan consumos por Internet, por ejem-
ra la supresin y reactivacin de los ser cargadas en cuotas fijas mensuales y
el nmero de cuotas aplicable a estas. plo, en cuyo caso se harn usos de firmas
servicios sealados en el artculo 7 y medios de certificacin electrnicos para
del Reglamento, cuando corresponda; 2. Operaciones de compra, consumos o pa-
gos por Internet, a travs de una pgina verificar la identidad del cliente.
as como el tratamiento que se otor- web distinta a la de la empresa.
gar, con relacin a estos servicios, a En la medida que se cumplan las condicio-
3. Consumos u operaciones efectuadas en el nes para cargar los consumos efectuados
las tarjetas adicionales. exterior, con presencia fsica de la tarjeta.
por los clientes, las empresas emisoras
Otros que establezca la empresa o la 4. Otras previstas por la empresa en los deben informar sobre estos consumos
Superintendencia, mediante oficio contratos.
a travs de los estados cuenta, cuya in-
mltiple. Los servicios aludidos pueden otorgarse al formacin mnima est regulada por el
momento de contratar o posteriormente. Su
4.2. Informacin mnima y condicio- supresin o reactivacin a voluntad del titular artculo 10 del Reglamento:
nes en las tarjetas de crdito ser posible a travs de los mecanismos
establecidos por las empresas, los que no
Las tarjetas de crdito deben ser emitidas podrn ser ms complejos que los ofrecidos Artculo 10.- Contenido mnimo de
los estados de cuenta
con carcter intransferible y se debe con- para contratar la tarjeta de crdito.
El estado de cuenta debe contener como
signar en ellas la siguiente informacin Esta posibilidad deber informarse en
mnimo lo siguiente:
mnima: forma destacada, previa a la celebracin
del contrato, y contemplarse como parte 1. Nombre del titular o usuario, segn lo
Denominacin social de la empresa de su contenido. establecido en el contrato, al que se le
que expide la tarjeta de crdito o asigna una tarjeta de crdito.
nombre comercial que la empresa 2. Nmero de identificacin de la tarjeta
Como se establece en el artculo citado, de crdito, entendiendo por este como
asigne al producto; y la identificacin existe una serie de servicios que se puede mnimo a los ltimos cuatro (4) dgitos
del sistema de tarjeta de crdito (mar- asociar a las tarjetas de crdito, como la de la tarjeta de crdito.
ca) al que pertenece, de ser el caso. disposicin de efectivo o el pago de bie- 3. Periodo del estado de cuenta y fecha
Nmero de la tarjeta de crdito mxima de pago.
nes y servicios por Internet, sin perjuicio
de otros servicios que no estn listados en 4. Monto mnimo de pago, conforme a
Nombre del usuario de la tarjeta de la Circular de pago mnimo. Se deber
crdito y su firma. Las firmas podrn la norma pero que cada entidad emisora desglosar el monto que ser utilizado
ser sustituidas o complementadas por puede implementar. para el pago del principal, los intereses,
una clave secreta, firma electrnica comisiones y cualquier otro concepto
Lo importante es que todos estos servi- aplicable, conforme a la referida Circular.
u otros mecanismos que permitan cios deben ser adecuadamente regulados
identificar al usuario antes de realizar 5. Pagos efectuados durante el periodo
en los respectivos contratos de tarjeta informado; es decir, antes de la fecha de
una operacin, de acuerdo con lo de crdito y se debe informar a los corte, indicando la fecha en que se realiz
pactado. clientes sobre las condiciones, tasas de el pago y el monto.
Fecha de vencimiento inters, comisiones y dems conceptos 6. Deber indicarse la relacin de todos los
consumos u otras operaciones, y el esta-
El plazo de vigencia de las tarjetas de aplicables. blecimiento afiliado en que se realizaron,
crdito no podr exceder de cinco (5) de ser el caso; as como la fecha y el monto
aos, pudindose acordar plazos de 4.4. Tarjeta de crdito adicional de las operaciones registradas en el perio-
do informado. En el caso de consumos u
vencimiento menores. Si bien hemos sealado que una de las otras operaciones en cuotas fijas, se deber
La informacin mnima que se debe caractersticas principales de la tarjeta de indicar el nmero de cuotas pactadas.
consignar en las tarjetas de crdito tiene crdito es ser de carcter intransferible, 7. La cuota fija total que corresponda al
por finalidad que se pueda verificar el uso ello no impide que se emita una tarjeta periodo de facturacin; es decir, la suma
adicional, ligada a la tarjeta principal y de las cuotas fijas por los consumos u otras
legtimo de las tarjetas por los clientes, ya operaciones efectuadas que corresponden
sea que lo hagan de manera presencial en que el cliente puede solicitar a la entidad pagar en el periodo. Asimismo, deber
los establecimientos comerciales o que emisora para entregarla a otra persona, desglosarse la cuota fija total y cada cuota
hagan operaciones a travs de Internet. de forma tal que con esta tarjeta adicional fija que la compone precisando el monto
se pueda hacer uso de los servicios pero que corresponde al principal, intereses y
las comisiones y gastos, en caso correspon-
4.3. Servicios accesibles con las tarje- con cargo a la misma lnea de crdito que dan. En el supuesto de que por razones
tas de crdito la tarjeta principal. operativas, debidamente justificadas ante
la Superintendencia, no se pueda mostrar
Como hemos referido, las tarjetas de cr- Conforme a lo establecido por el artculo el desglose por cada cuota antes indicado,
dito permiten a sus clientes hacer pagos y 8 del Reglamento, la tarjeta adicional las empresas debern informar solo la
adquirir bienes y servicios con cargo a la solo puede ser emitida cuando el titular informacin que corresponde a la cuota
lnea de crdito que les haya habilitado la solicite expresamente. fija total del periodo.
la entidad emisora. 8. Saldo adeudado a la fecha de corte.

Pero el Reglamento contiene un detalle 4.5. Cargos y estados de cuenta 9. Monto total y monto disponible en la lnea
de crdito.
preciso sobre los servicios que se pueden Por el uso de la tarjeta de crdito, las
10. Tasa de inters compensatorio efectiva
asociar o realizar con las tarjetas de cr- empresas emisoras cargarn contra la anual aplicable a cada consumo u opera-
dito. As, el artculo 7 del Reglamento lnea de crdito los importes de los bienes, cin bajo modalidad revolvente o cuotas
dispone lo siguiente: servicios, disposicin de efectivo y dems fijas, as como la tasa de inters moratorio
usos que los clientes le hayan dado a la efectiva anual o penalidad por incumpli-
miento aplicable a la fecha del estado de
Artculo 7.- Servicios asociados a las tarjeta de crdito. cuenta. Se presentar la informacin des-
tarjetas de crdito agregada por cada consumo u operacin
Para que estos cargos procedan, es nece- en aquellos casos en los que la empresa
Las empresas, en funcin a sus polticas
internas, darn a los titulares la posibilidad sario que el cliente haga las rdenes de ofrezca tasas diferenciadas.
pago que se materializan a travs de su

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efectuar un reclamo interno frente a la pudindose acordar plazos de vencimien-
11. Fecha en la cual se har el cargo por la
renovacin de la membresa, el periodo
empresa emisora, pero el cliente podr to menores.
al que corresponde el referido cargo y iniciar las acciones administrativas, ju-
el monto correspondiente, en caso se diciales y/o arbitrales correspondientes. 5.2. Servicios asociados a las tarjetas
realicen cobros por este concepto. de dbito
12. La informacin que se detalla a continua-
cin deber presentarse en el anverso del 5. Tarjetas de dbito Al igual que las tarjetas de crdito, se
estado de cuenta, en forma destacada pueden asociar a las tarjetas de dbito
El artculo 4 del Reglamento define
y fcilmente identificable, con tipo de una serie de servicios, entre los cuales se
las tarjetas de dbito de la siguiente
letra sombreado o resaltado y con un encuentran:
tamao no menor a tres (3) milmetros forma:
de acuerdo con el siguiente texto: Operaciones de compra, consumos o
Artculo 4.- Tarjeta de dbito pagos por Internet a travs de una p-
La tarjeta de dbito es un instrumento que gina web distinta a la de la empresa.
INFORMACIN IMPORTANTE:*
permite, de acuerdo con lo pactado entre
Si solo realiza el pago mnimo de su deuda la empresa emisora y el titular, realizar ope-
Consumos u operaciones efectuados
en soles y no realiza ms operaciones, esta se raciones con cargo a depsitos previamente en el exterior con presencia fsica de
cancelar en ____ meses, pagando S/. ____ de constituidos. Con esta tarjeta, el usuario la tarjeta.
intereses y S/.____ por comisiones puede adquirir bienes o servicios en los Otras previstas por la empresa, en los
y gastos. establecimientos afiliados que los proveen,
pagar obligaciones, efectuar el retiro de
contratos.
Si solo realiza el pago mnimo de su deuda en
dlares y no realiza ms operaciones, esta se los depsitos realizados a travs de los ca-
cancelar en ____ meses, pagando USD ____ nales puestos a disposicin por la empresa 5.3. Cargos en la cuenta
de intereses y USD por comisiones y gastos. emisora u otros servicios asociados, dentro Las empresas emisoras cargarn contra la
de los lmites y condiciones pactados, de- cuenta o depsito por el cual se ha emiti-
bitndose los montos correspondientes de
* La informacin referida a la deuda en sus depsitos. do la tarjeta de dbito, siempre que exista
dlares americanos se presentar en caso la orden del cliente, ya sea por medios
resulte aplicable. Como se puede apreciar, la diferencia fsicos o electrnicos. Como sabemos, en
13. La informacin que se detalla a continua- fundamental entre las tarjetas de dbi- el caso de las tarjetas de dbito, es comn
cin deber ser presentada en el estado el uso de claves electrnicas en lugar de
de cuenta con un tamao no menor a to y las de crdito, es que las primeras
tres (3) milmetros: operan sobre la base de depsitos pre- firmas, como en el caso de las tarjetas
viamente efectuados por los clientes, de de crdito.
- La informacin referida al clculo del
pago mnimo y sus ejemplos se encuentra forma tal que los pagos o adquisiciones
a su disposicin a travs de los siguientes
canales ___________________.
que realizan con las tarjetas de dbito 6. Sobre el uso de chips
estn limitadas al saldo existente en el
- Si hubiera pactado la posibilidad de: Otra de las disposiciones importantes que
a) disposicin de efectivo; b) compras,
depsito. ha introducido el Reglamento, es la obli-
consumos o pagos por Internet a travs gacin de las empresas emisoras de utilizar
de una pgina web distinta a la de la 5.1. Informacin mnima en las tarje- chips en las tarjetas de crdito y debido a
empresa; o, c) consumos u operaciones tas de dbito
en el exterior con presencia fsica de la partir del 31 de diciembre de 2014.
tarjeta, recuerde que tiene el derecho Las tarjetas de dbito debern expedirse
de solicitar su supresin a travs de los con carcter de intransferible y se debe Se entiende que estos chips permitirn un
siguientes canales________. mejor control de los actos delictivos como
consignar en ellas la siguiente informacin
la clonacin de tarjetas.
mnima:
El estado de cuenta debe ser remitido
Denominacin social de la empresa
a los clientes, cuando menos, en forma
que expide la tarjeta o nombre co-
7. Conclusiones
mensual, ya sea de manera fsica o elec- Era necesaria la emisin de nuevas dis-
trnica, segn las indicaciones del cliente. mercial; y la identificacin del sistema
de tarjeta de dbito (marca) al que posiciones sobre las tarjetas de crdito
Asimismo, es posible que las empresas y dbito pues el Reglamento de Tarjetas
emisoras y los clientes acuerden que no se pertenece, de ser el caso.
de Crdito anterior no incorporaba reglas
remita el estado de cuenta en los periodos Nmero de la tarjeta de dbito
que, actualmente, constituyen elementos
en los que no exista saldo deudor. Fecha de vencimiento indispensables para un adecuado funcio-
Los clientes pueden observar el contenido Para su uso, requieren adicionalmen- namiento de los sistemas de tarjetas de
de los estados de cuenta dentro del plazo te la presencia de una clave secreta, crdito y dbito.
establecido en el contrato, el cual no firma, firma electrnica u otros me- El nuevo Reglamento entrar en vigencia
podr ser menor a treinta das, contados canismos que permitan identificar al el 1 de abril de 2014, sin perjuicio de los
a partir de su fecha de entrega. usuario, de acuerdo con lo pactado. plazos de adecuacin que se han previsto
Cabe sealar que el vencimiento de Las tarjetas de dbito estn sujetas a un para algunas de sus disposiciones en la
este plazo solo afecta la posibilidad de plazo de vigencia mximo de cinco aos, Cuarta Disposicin Complementaria.

Glosario Empresarial
1. En qu se diferencian las juntas de accionistas ordinarias y extraor- 2. Existen plazos para legalizar los libros societarios?
dinarias? No, la Ley General de Sociedades no regula plazos mximos o
La Ley N 26887-Ley General de Sociedades no contiene una dis- mnimos para la legalizacin de libros societarios. Se entiende que
tincin entre juntas ordinarias o extraordinarias. Se trata de una las sociedades deben contar con los libros legalizados desde su
distincin que se encontraba en la ley de sociedades anterior. Para constitucin.
la legislacin actual, todas son juntas generales de accionistas.

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