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Los granos andinos (quinua, kiwicha y caihua), se cultivan desde perodos pre-
incas e incas. Estos granos cuentan con propiedades altamente nutritivas, ideales
para incorporarlos en la alimentacin diaria por las protenas y aminocidos
esenciales con los que cuentan.
NDICE DE FFIGURAS.vii
INTRODUCCIN.....................................................................................................1
i
2.4 Anlisis de la Demanda.................................................................................33
2.4.1 Demanda Histrica .................................................................................33
2.4.3 Demanda proyectada..............................................................................36
2.5 Anlisis de la oferta .......................................................................................37
2.5.1 Anlisis de la competencia:.....................................................................38
2.5.2 Oferta histrica .......................................................................................38
2.6 Demanda del proyecto ..................................................................................39
2.7. Comercializacin ..........................................................................................40
2.7.1 Plaza ......................................................................................................40
2.7.2 Promocin y Publicidad ..........................................................................41
2.7.3 Precios....................................................................................................42
2.7.3 Estrategias del ciclo de vida del producto ...............................................43
CAPTULO 3. ESTUDIO TCNICO ........................................................................44
3.1 Localizacin ..................................................................................................44
3.1.1 Macrolocalizacin ...................................................................................44
3.1.2 Microlocalizacin ....................................................................................45
3.2. Tamao de planta ........................................................................................47
3.3 Proceso productivo........................................................................................48
3.3.1 Diagramas del proceso ...........................................................................48
3.3.3 Descripcin del proceso productivo ........................................................48
3.3.3 Programacin de la produccin...............................................................51
3.3.4 Diagrama de flujo del negocio.................................................................51
3.4 Caractersticas Fsicas ..................................................................................52
3.4.1 Infraestructura.........................................................................................52
3.4.2 Maquinaria y equipos ..............................................................................54
3.4.3 Distribucin de planta .............................................................................56
3.5 Dimensionamiento de reas ..........................................................................57
3.5.1 Determinacin del tamao terico de reas ............................................57
3.6 Requerimientos del proceso ..........................................................................61
3.6.1 Mano de obra directa e indirecta.............................................................61
3.6.2 Materia prima..........................................................................................61
3.6.3 Materiales indirectos e insumos ..............................................................62
3.6.4 Servicios .................................................................................................63
3.7 Evaluacin de impacto ambiental y social del proyecto ............................64
3.7.1 Ambiental................................................................................................64
3.7.2 Social......................................................................................................67
ii
3.8 Cronograma de Implementacin ...................................................................68
CAPTULO 4. Legal y Organizacional ..................................................................70
4.1 Normas Legales ............................................................................................7 0
4.2 Tipo de Sociedad ..........................................................................................70
4.3 Constitucin de la Empresa...........................................................................71
4.4 Tributacin ....................................................................................................71
4.5 Estructura organizacional ..............................................................................71
4.6 Funciones y Perfil de los puestos de trabajo .................................................73
4.7 Requerimientos de personal..........................................................................74
CAPTULO 5. Estudio de Inversiones, Econmico y Financiero .......................76
5.1. Inversin del proyecto ..................................................................................76
5.1.1 Inversin en activos fijos tangibles ..........................................................76
5.1.2 Inversin en activos fijos intangibles .......................................................78
5.1.3 Inversin en Capital de trabajo ...............................................................78
5.1.4 Inversin total .........................................................................................78
5.2 Financiamiento ..............................................................................................79
5.3 Presupuestos de ingresos y egresos.............................................................81
5.3.1 Presupuesto de ingresos de ventas ........................................................81
5.3.2 Presupuestos de costos..........................................................................82
5.3.3 Presupuestos de gastos .........................................................................83
5.4 Punto de equilibrio.........................................................................................84
5.5 Estados Financieros ......................................................................................85
5.6 Evaluacin econmica y Financiera ..............................................................86
5.7 Anlisis de sensibilidad .................................................................................88
5.7.1 Ingresos ..................................................................................................89
5.7.1 Egresos ..................................................................................................91
CAPTULO 6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................93
6.1 Conclusiones.................................................................................................93
6.2 Recomendaciones.........................................................................................94
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.......................................................................95
iii
NDICE DE TABLAS
iv
Tabla 37. Estimacin del rea terica del depsito de limpieza. .............................59
Tabla 38. Especificaciones del nmero de servicios sanitarios. ..............................59
Tabla 39. Estimacin del rea terica de SSHH para el personal de operaciones. 59
Tabla 40. Estimacin del rea de SSHH para el personal administrativo. ...............60
Tabla 41. Estimacin del rea terica para la zona administrativa. .........................60
Tabla 42. Cuadro consolidado de requerimiento de rea. .......................................60
Tabla 43. Mano de Obra Directa en el ao 1 del horizonte del proyecto. ................61
Tabla 44. Mano de Obra Indirecta en el ao 1 del horizonte del proyecto...............61
Tabla 45. Requerimiento de material directo............................................................62
Tabla 46. Requerimiento de Materiales indirectos e insumos. .................................62
Tabla 47. Servicios generales..................................................................................63
Tabla 48. Notacin y ponderacin de ndices de medicin de impacto ambiental...66
Tabla 49. Aspectos ambientales significativos y medidas de mitigacin. ................66
Tabla 50. Pasos para constituir una empresa. ........................................................71
Tabla 51. Principales Funciones de los miembros de la empresa. ..........................73
Tabla 52. Perfil del personal. ..................................................................................74
Tabla 53. Costo personal administrativo y de ventas para el ao 1. .......................75
Tabla 54. Requerimiento de Personal. ....................................................................75
Tabla 55. Inversin en los principales equipos y maquinarias.................................76
Tabla 56. Inversin de muebles y enseres..............................................................77
Tabla 57. Inversin en equipos de oficina. ..............................................................77
v
Tabla 80. Ratio Beneficio/Costo..............................................................................88
Tabla 81. Perodo de recuperacin (Nuevos Soles). ...............................................88
Tabla 82. Escenarios de variacin de la demanda. .................................................89
Tabla 83. Indicadores econmicos y financieros - variaciones de demanda. ..........89
Tabla 84. Esperado del valor actual neto - demanda. .............................................89
Tabla 85. Escenarios para variacin de precios......................................................90
Tabla 86. Indicadores econmicoy y financieros - variaciones de precio. ...............90
Tabla 87. Esperado del valor actual neto - precio. ..................................................90
Tabla 88. Escenario para la variacin del costo de materia prima. .........................91
Tabla 89. Indicadores econmicos y financieros - variacin del costo de materia
prima. .....................................................................................................................91
Tabla 90. Esperado del valor actual neto - costo de materia prima. ........................91
Tabla 91. Escenario para la variacin del gasto de ventas. ....................................92
Tabla 92. Indicadores econmicos y financieros - variacin del gasto de venta......92
Tabla 93. Esperado del valor actual neto - gasto de venta......................................92
vi
NDICE DE FIGURAS
vii
INTRODUCCIN
1
El tercer captulo comprende el estudio tcnico, el cual determina la localizacin
segn requerimientos de terreno y planta de produccin; y se detallan los procesos
productivos, los requerimientos de materia prima, materiales indirectos, insumos y
mano de obra. Por otro lado, se realiza una evaluacin de impacto ambiental y
social.
2
CAPTULO 1. ESTUDIO ESTRATGICO
El estudio estratgico es importante pues define el entorno actual donde se plantea
desarrollar el proyecto. Se observa el comportamiento del mercado y se define las
estrategias claves para asegurar el xito del proyecto.
Una nota de prensa del INEI inform, la poblacin limea alcanzara. Al 30 junio
2014, la poblacin joven de Lima; es decir, de 15 a 29 aos de edad, alcanzara 2
millones 383 mil habitantes y representaran el 27,2%, en tanto, la infantil de 0 a 14
aos sera de 2 millones 128 mil (24,3%), los adultos jvenes (30 a 44 aos)
llegaran a 1 milln 970 mil (22,5%), los adultos (45 a 59 aos) concentraran 1
milln 347 mil (15,4%); y los adultos mayores, es decir de 60 a ms aos,
totalizaran 925 mil 437 y constituiran el 10,6% de la poblacin limea (INEI: 2014).
3
Se pronostica una tasa de crecimiento poblacional del 1.10% para los prximos 10
aos (INEI 214: 4). Esto significa que existe un segmento demogrfico para el
proyecto, la poblacin joven y la infantil representan ms de la mitad de los
habitantes de la ciudad capital.
Segn informacin publicada por el Banco Central de Reserva del Per (BCR), el
PBI real ha mantenido un comportamiento variable durante los ltimos 13 aos. En
los ltimos aos, ha presentado un ligero descenso debido a las consecuencias de
los ajustes econmicos que se dan a nivel global. El esperado de la variacin
porcentual PBI en el ao 2014 respecto al 2013 es 4.4%.
4
las Proyecciones del PBI-real para Latinoamrica 2012-2014 publicado por el
Fondo Monetario Internacional y Banco Mundial, los cuales auguran al Per un
ndice de crecimiento mayor al promedio de Latinoamrica en el mismo perodo.
Estos pronsticos favorecen al horizonte econmico y financiero del proyecto.
El Producto Bruto Interno (PBI) medido por los precios de paridad de adquisitivo
(PPA), es el indicador ms utilizado para efectuar comparaciones entre distintas
economas, pues evita las distorsiones que genera el tipo de cambio en un ao
especfico. En lneas generales, a mayor ndice PBI per cpita PPA, mayor ser la
capacidad adquisitiva de la poblacin.
El valor del PBI por PPA del Per ha creciendo desde 1980. Para el ao 2014, se
estima que se alcance US$ 11,735 de PBI per cpita PPA (FMI: 2014). Si el Per
logra mantener su crecimiento en torno al 6,0% y 6,5% anual, superar a sus pares
de la regin en los prximos aos segn pronostica el Ministerio de Economa y
Finanzas (2012: 60).
5
La Figura 3 representa la data histrica y pronstico del PBI per cpita PPA en el
perodo 1980 al 2020 de algunos pases de Amrica Latina: Colombia, Brasil, Per
y Chile.
c) Inflacin
inflacin continuar reducindose en los prximos meses (2014: 2). Por tal, estos
datos tambin fortalecen el estudio econmico y financiero del proyecto.
6
Figura 4. Inflacin y meta de inflacin (variaciones porcentuales doce meses).
Fuente: BCR (2014: 42)
7
1.1.3 Factor legal
El mximo ente rector del sector salud, Ministerio de Salud, establece en el Artculo
25 inciso A de la Ley del Ministerio de Salud (Ley N27657) que la Direccin
Segn IPSOS, las galletas dulces1 son consideradas como productos de mediana
penetracin. Este producto es adquirido por ms del 30% de los hogares peruanos.
Los limeos de los NSE A, B y C lo consumen en un 32%, 30% y 37%
respectivamente. El estudio tambin revela que solo 17% de la poblacin limea
1
Se considera paquete de galletas (IPSOS: 2012).
8
compra varias veces a la semana; y ms del 60% prefieren a la bodega como lugar
de compra (IPSOS: 2012, 6).
8.4%. Solo en Lima, se cuenta con 5 mil MYPES, pero solo mil de ellas se dedican -
entre sus diversas actividades-a la elaboracin de galletas (PRODUCE: 2011).
Por ende, dada la mediana rivalidad entre competidores, las estrategias para
posicionar la marca propia se enfocan en resaltar la ventaja competitiva:
ingredientes peruanos, saludables y nutritivos. Es importante asegurar que el
producto cumpla con las caractersticas organolpticas aceptables para el potencial
9
consumidor. Cabe recalcar que la oferta de galletas industriales no constituye una
competencia directa, sino son una competencia indirecta.
Los principales proveedores de este proyecto son las empresas peruanas que
venden salvado de quinua, kiwicha y caihua. Actualmente, existen 70 mil
pequeos y medianos productores en la regin Puno, Ayacucho, Cusco, Junn,
Apurmac, Arequipa y Huancavelica (GRAA: 2013). En tal sentido, el nivel de
negociacin con los proveedores es alto; esto motiva la bsqueda de un proveedor
que ofrezca el precio de venta acorde con la buena calidad del salvado de granos.
10
el 43% de sus gastos a bebidas y golosinas; y el 24%, a comida fuera de hogar
(IPSOS 2012) segn se observa en la Figura 6. Este segmento de clientes pone en
prctica un proceso de compra ms exigente, pues tienen la intencin obtener un
bien o servicio de buena calidad a bajo precio; por lo cual, se evidencia que ellos
son sensibles al precio del producto ofertado. En otras palabras, existe un alto
poder de negociacin de los compradores.
11
Los limeos deciden qu comprar en el mismo punto de venta. Para ello consideran
principalmente el precio, disponibilidad y calidad del producto (IPSOS: 2011). En tal
sentido, la comunicacin de las caractersticas del producto a los clientes se
canaliza mediante la promocin y publicidad en los puntos de venta. Otro
mecanismo para contrarrestar la amenaza de productos sustitos es la certificacin
HACCP en la produccin de galletas (controles de calidad de la produccin).
1.3.1 Visin
Ser una empresa galletera con presente a nivel nacional y de crecimiento continuo,
capaz de ingresar a los mercados ms competitivos y de expandir su posicin de
liderazgo en el sector alimenticio.
1.3.2 Misin
Proporcionar a los peruanos, diversas formas de complementar su alimentacin
diaria, a travs de productos elaborados con insumos peruanos que sean nutritivos,
saludables y de calidad; capaz de satisfacer sus necesidades y expectativas para
12
alcanzar retribuciones que permitan el crecimiento del negocio. Asimismo,
promover una cultura proactiva, de compromiso y de solidaridad entre los
empleados, proveedores y accionistas de la empresa.
13
Desarrollar, capacitar, entrenar a nuestro personal.
Ser socialmente responsable con nuestro entorno.
14
Tabla 5. Puntuacin matriz
b) Matriz de evaluacin de factores externos del proyecto: EFE.
Los factores externos son evaluados en la Tabla 6, usando NivelPuntaje
FE muy positivo4
FE positivo3
los puntajes de la Tabla 5 y sus pesos (Vase el Anexo 4).
FE negativo2
La ponderacin total obtenida es 2.57. FE muy negativo1
Elaboracin propia
15
d) Matriz FODA
La Tabla 7 presenta las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas
del proyecto de negocio; asimismo, se describen las principales estrategias
como resultado del cruce de estos cuatro elementos.
OPORTUNIDADES
Elaboracin propia
16
e) Matriz cuantitativa de estrategias
Las estrategias descritas en la matriz FODA fueron evaluadas en una Matriz
Cuantitativa de Estrategias de acuerdo a la relacin que tienen con las fuentes
crticas para el xito (pueden ser internas y externas), ponderadas de acuerdo a
la Tabla 9.
La evaluacin y el detalle de la Matriz Cuantitativa de Estrategias se pueden
apreciaren el Anexo 5. De acuerdo a lo evaluado, las estrategias planteadas se
dividen en principales y secundarias, segn Tabla 8.
Tabla 8. Estrategias.
Puntaj
Estrategia e
Primarias
3. Fomentar las degustaciones del producto durante su etapa de
introduccin.
152
4. Resaltar informacin nutricional del producto en sus empaques
comerciales, generando expectativa en los potenciales compradores.
1. Definir controles de calidad en el proceso de almacenamiento y 148
produccin para asegurar productos saludables y de buena calidad.
10. Dar a conocer la ventaja competitiva y/o el valor agregado del producto. 145
7. Obtener la certificacin Haccp para diferenciarse de la competencia y 143
productos sustitutos.
5. Establecer estrategias de promocin y publicidad enfocada en los 140
segmentos objetivos.
Secundarias
2. Disear 2 3 empaques de galletas acorde al rango de edades del 136
pblico objetivo para que el producto le sea atractivo visualmente.
6. Invertir en la creacin de la imagen corporativa: logo, marca y empaque
comercial para que el producto resalta entre las marcas competidores. 130
9. Establecer alianzas estratgicas en los precios de compra de materia
prima e insumos con los proveedores. 126
8. Construir vnculos de confraternidad con los proveedores de harina de
granos andinos.
11. Elaborar un plan de optimizacin de costos operativos. 126
12. Negociar el alquiler de local de produccin.
Elaboracin propia 122
122
89
17
FODA, la estrategia genrica ms adecuada a emplear es la Estrategia de
Diferenciacin.
Aprovechar los recursos naturales del pas y las tendencias globales para
marcar una diferencia importante. Compatible a las expectativas de un
creciente y exigente mercado en busca de alimentos nutritivos y naturales.
Invertir en desarrollar una imagen de la marca, resaltando el buen sabor y
calidad del producto.
Desarrollar ofertas y promociones para los consumidores finales segn sus
necesidades y expectativas.
Contratar a personal con experiencia en la industria panificacin, que
garantice la buena elaboracin de las galletas. Capacitar a los trabajadores
con tcnicas de panificacin e incentivarlos a participar en talleres para
fortalecer sus habilidades interpersonales e intrapersonales.
1.3.7 Objetivos
Los objetivos se clasifican:
a) Objetivos estratgicos
2
Reduccin de costos a largo plazo debido a la produccin de bienes similares. Se basa en el uso
comn y recurrente de know how o de activos fsicos disponibles.
18
Ingresar al mercado peruano y lograr una participacin inicial de mercado de
galletas entre 5% y 10% el primer ao, con un incremento anualmente entre
3% y 5% en el horizonte del proyecto.
Posicionar la marca de la empresa en el mercado peruano como una galleta
de saludable elaborada a base de ingredientes 100% peruanos: granos
andinos (quinua, kiwicha y caihua).
Mantener alta calidad y valor nutricional de los productos a lo largo del
horizonte del proyecto.
Desarrollar estrategias (trade marketing) y facilidades de trabajo con los
distribuidores, las cuales aporten vnculos de mutuo beneficio.
Fomentar un buen ambiente laboral donde se logre la sinergia del personal.
Desarrollar I+D+i: Introducir paulatinamente nuevos tipos de galletas y otros
productos con distintas caractersticas adaptadas al paladar peruano y, a
largo plazo, incursionar con otras lneas de productos.
b) Objetivos financieros
Lograr la recuperacin de la inversin en un plazo no mayor a 6 aos.
19
CAPTULO 2.ESTUDIO DE MERCADO
En este captulo, se explica las etapas del estudio de mercado realizado para
galletas. Primero, se comenta sobre el mercado objetivo y sus principales variables;
seguido, se definir el perfil del consumidor; posteriormente, se presenta
informacin sobre el producto; y se proyecta la oferta y la demanda histrica de
galletas artesanales para definir a la demanda del proyecto. Finalmente, se
mencionar la forma de comercializacin del producto.
20
b) Edad y gnero
El rango de edad de 6 a 39 aos bordea el 60%; entre los 7 y 27 aos, supera el
40% de la poblacin total de Lima Metropolitana segn la Figura 9. En este
segmento se encuentran, aproximadamente, 3.2 millones de nios, adolescentes y
jvenes (INEI: 2009). Aquellos quienes frecuentan comprar galletas, por tal se
consideran como pblico potencial.
21
Figura 10. NSE A, B, C, D y E segn grupo de edades.
Fuente: CPI 2012
Elaboracin propia
Figura 11. Consumo habitualmente galletas dulces (por lo menos una vez al mes) segn NSE.
Fuente: IPSOS Apoyo (2012)
Elaboracin propia
22
c) Niveles socioeconmicos vs. Densidad de la poblacin
Lima Metropolitana se distribuye en 10 zonas geogrficas segn Asociacin
Peruana de Empresas de Investigacin de Mercado (APEIM), vase el Anexo 6
para identificar los distritos que abarca cada zona.
De acuerdo a la Tabla11, se presenta la distribucin de Zonas por NSE de la
poblacin de Lima Metropolitana. El NSE B tiene una presencia del 18% en la zona
7; y 17.5%, en la zona 2. Respecto al NSE C 17.1% en la zona 2 y 12.8% en la
zona 4 (APEIM: 2012).
23
2.1.3 Variables econmicas
La actividad econmica del pas es la suma del valor agregado, los derechos de
importaciones y otros3.
a) Sector manufactura
3
El valor agregado est compuesto por 14 sectores econmicos: Agropecuario, Pesca, Minera e
hidrocarburo, Manufactura, Electricidad y Agua, Construccin, Comercio, Transporte y
Comunicaciones, Financiero y Seguros, Servicios prestados a Empresas, Restaurantes y Hoteles.
Servicios Gubernamentales y Resto de Otros servicios. Para ver la composicin del PBI y sus sectores
vase Anexo 11
24
durante los ltimos 10 aos; mientras que el crecimiento de la segunda es lento en
el mismo perodo (vase la Figura 13).
Figura 13. ndice de crecimiento industrial de CIIU 15 y CIIU 1541 desde el 2011 hasta el 2012.
Fuente: PRODUCE (2013)
Elaboracin propia
b) Sector agropecuario
2.2 El Consumidor
25
Es estudiante.
La propina es la nica fuente de ingresos.
En promedio, reciben S/. 19 mensuales de propina.
Poblacin Sus gastos estn destinados a comprar dulces/golosinas y
entre 7 y 12 ahorrar para comprar juguetes.
aos de Lima La televisin es el primer medio de comunicacin que prefieren
Metropolitana para enterarse acerca de un producto.
En sus prximas vacaciones, les gustara estudiar msica,
baile, teatro, deporte, etc.
Es estudiante.
No tiene pareja ni hijos.
Tiene ingresos mensuales de S/. 251
Poblacin El micro, combi/colectivo es el medio de transporte ms usado.
entre 13 y 20 Tiene celular con lnea prepago
aos de Lima Es usuario habitual de medios: TV seal abierta, TV cable,
Metropolitana internet y radio.
Tiene cuenta de Facebook y sigue a algunas empresas.
Acostumbra a salir con amigos.
26
En importante mencionar que el 20% de los encuestados fueron personas entre 7 y
12 aos de edad; el 28% tenan entre 13 y 17 aos; el 30% personas entre 18 y 22
aos de edad; y el 23% restantes, tenan entre 23 y 27 aos de edad. Del total de
encuestados, el 49% indic que compra galletas: en kioscos o bodegas cercanos,
en las cafeteras dentro su centro de estudio o trabajo. La mayora de los
encuestados que manifestaron la compra de galletas a base de granos andinos
pertenecan a los NSE B y C, por esa razn se justifica la eleccin del nicho de
mercado en esos estratos socioeconmicos.
a) Gustos y Ocupacin:
De acuerdo a los datos obtenidos, 8 de cada 10 personas les gusta comer galletas.
A quienes no les gusta consumir este producto, indican como principales razones:
poseen poco valor nutricional y contienen alto nivel de conservantes artificiales.
La principal ocupacin de los encuestados es ser estudiante, se registr un 39%.
Mientras que en segundo lugar, los encuestados que estudian y/o trabajan
alcanzaron un 34%. Ello favorece a escoger puntos de ventas del producto
(galletas) en lugares cercanos a colegios, universidades y/o centro laborales (vase
la Figura 16).
27
aprovechar para reforzar las estrategias de promocin y publicidad del producto
(vase la Figura 17).
c) Consumo de galletas
La mayora de encuestados indican que consumen galletas durante el receso de las
actividades cotidianas (colegio, universidad o centro laboral). Otro grupo de ellos
prefieren consumir en cualquier momento (vase la Figura 19).
28
Figura 19. Momentos preferidos para consumir galletas.
Fuente: Encuesta
Elaboracin propia
29
De lo expuesto en este acpite, existe un nicho de mercado vido por el consumo
de galletas a base insumos peruanos naturales y nutritivos. Por tal motivo, el
mercado objetivo comprende personas entre 7 y 27 aos de NSE B y C de Lima
Metropolitana.
30
La informacin anterior permiti el desarrollo de una adecuada estrategia de
promocin y publicidad. El detalle de esto se presentar posteriormente.
2.3 El Producto
La galleta es un producto panadera de consistencia dura y crocante, de forma
variable. Se obtiene, bsicamente, de la combinacin de masas preparadas con
harina con/sin agentes leudantes4, leche, sal, huevo, agua potable, azcar,
El peso del paquete de galletas ser de 100 gr para mayor comodidad del
consumidor, pues la finalidad es que se consuman como merienda.
4
Son compuestos qumicos que actan en presencia de lquidos y de altas temperaturas. Algunos
reaccionan por la sola hidratacin (con agua, jugos de fruta o leche). Otros en cambio, comienzan a
desarrollar su poder leudante cuando entran en el horno, pues poseen componentes que se activan
con el calor. Los ms conocidos son el polvo de hornear, el bicarbonato de sodio y el bicarbonato de
amonio.
31
2.3.1 Ficha Tcnica de galletas de granos andinos
La Tabla 12, presenta la ficha tcnica de la galleta como producto terminado, la cual
contiene la siguiente informacin: nombre del producto, partida arancelaria,
descripcin del producto, caractersticas organolpticas, requisitos mnimos y
normativa, consideraciones para el almacenamiento, formulacin, vida til
estimada, rotulado (logo de la empresa y producto, peso neto y bruto, fecha de
produccin, nmero de lote, fecha de vencimiento, propiedades y usos,
ingredientes, informacin nutricional, datos de la empresa y cdigo de barras),
presentacin y empaque comercial. Los datos de la ficha tcnica fueron validados
por una especialista en panadera (vase el Anexo 21).
19012000
Partida Arancelaria Mezclas y pastas para la preparacin de productos de
panadera, pastelera o galletera, de la partida 19.05
Requisitos mnimos y
RM N 1020-2010/MINSA - Decreto del 2011
normatividad
*Contina en la siguiente pgina
32
FICHA TCNICA DE GALLETA DE GRANOS ANDINOS
33
Considerando lo mencionado anteriormente, se calcul el consumo anual de
galletas artesanales expresado en kilogramos, los datos se muestran en la Tabla
13:
Luego de obtener dicho resultado, se realiz una distribucin mensual por ao para
evaluar si la demanda tiene alguna tendencia o estacionalidad que permita elaborar
una estrategia de promocin cada mes. Para ello, se utiliz la data histrica de la
venta mensual de galletas industriales del 2007 al 2012 como analoga para el
comportamiento de las galletas artesanales (el detalle de esta premisa se encuentra
en el Anexo 25).
La Tabla 14 esquematiza el promedio mensual de la venta de galletas industriales
(SIN: 2011) en dicho perodo.
Tabla 14. Venta mensual (tn) de galletas industriales en Per agrupada por aos.
Total
Ao Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic (anual)
200 4,43 5,34 6,08
6 3 4 6,695 6,433 7,085 7,144 6,542 7,804 7,093 7,118 6,832 1 78,604
200 5,70 5,64 6,69
7 7 8 5
7,035 7,002 7,712 7,399 8,191 8,625 8,714 7,861 7,842 88,431
200 7,30 6,75 6,90
101,33
8 2 7 4
7,905 8,647 9,280 8,784 9,398 9,320 9,496 9,498 8,048 9
200 6,92 6,85 7,13
9 6 4 9
201 6,72 7,30 8,529 8,423 8,531 9,108 8,597 9,656 8,882 8,624 7,998 7,79 99,267
0 3 6 10,43 10,29 3 107,49
201 7,12 7,74 3 3 8,25 7
9,713 8,955 9,448 9,820 9,113 9,001 8,899
1 2 0 11,05 10,90 6 113,88
10,29 10,00 10,40
201 7,58 8,23 3 4 8,78 2
0 9,487 9 3 9,654 9,536 9,428
2 1 9 11,76 11,60 8 121,21
10,95 10,09 10,65 11,07 10,27 10,15 10,03
3 4 3 5 7 9
8 6 0 5
34
histrica. En el Anexo 26, se presenta la estimacin para la demanda histrica; y en
el Anexo 27, el detalle de todos los clculos. El resultado se visualiza en la Tabla
15:
Tabla 15. Demanda histrica sin estacionalidad (en kg de galletas artesanales por mes).
Total
Ao Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic
(anual)
179,79
7
2007 11,603 11,483 14,303 14,236 15,680 15,044 16,654 17,536 17,717 15,983 15,944 13,612
190,86
8
2008 13,753 12,727 14,889 16,286 17,479 16,544 17,701 17,554 17,885 17,889 15,158 13,003 203,41
6
2009 14,193 14,045 17,477 17,260 17,482 18,664 17,617 19,787 18,201 17,672 16,389 14,629 239,67
7
266,44
2010 14,990 16,290 21,656 19,966 21,065 21,895 20,319 23,262 22,949 20,069 19,841 17,375 4
295,93
2011 16,664 18,109 24,075 22,196 23,418 24,340 22,588 25,859 25,512 22,310 22,057 19,316 6
2012 18,508 20,113 26,740 24,653 26,010 27,034 25,088 28,722 28,336 24,779 24,499 21,454
Fuente: INEI, APEIM, CPI, CFG y Encuesta
Elaboracin propia
Figura 22. Tendencia de la demanda histrica (en kg de galletas artesanales por mes).
Fuente: INEI, APEIM, CPI, CFG, Encuesta y Comit de Fabricante de Galleta (SNI: 2011)
Elaboracin propia
35
2.4.3 Demanda proyectada
El horizonte de proyeccin para la demanda abarca diez aos. La Figura 22
evidencia la existencia de estacionalidad en los datos. Por tal, se calcul los ndices
de estacionalidad mensuales para eliminar la estacionalidad de la serie de datos,
luego se analiz la tendencia sobre la muestra. Se us la tcnica del promedio
mvil centrado de 12 meses (KRAWSJESKI: 2000) para realizar el clculo de la
estacionalidad de la demanda histrica.
En la Figura 23, se observa una estacionalidad notoria: el mes pico es junio;
mientras que los perodos valles son enero, febrero y diciembre. El detalle del
anlisis de estacionalidad se presenta en el Anexo 28.
36
Figura 24. Demanda proyectada sin estacionalidad.
Elaboracin propia
37
2.5.1 Anlisis de la competencia:
Con el fin de realizar el anlisis de la oferta de las galletas con salvado de granos
andinos, se enfoc en la oferta de productos muy similares. El tipo de oferta que
presenta estos productos es estacional, pues se incrementa en invierno y otoo.
Desde hace algunos aos atrs, aument la cantidad de empresas que ofrecen
galletas tales como galleta de germen, galleta de avena, galleta de coco, galleta de
kiwicha, galleta de linaza, galleta de maca, galleta de maca, galleta de salvado,
galleta de soya, galleta de yogurt, galleta ajonjol, etc. Todo ello a raz de que las
personas se preocupan por una alimentacin sana y balanceada.
galleteros, los cuales estn dirigidos a jvenes y adultos (vase el Anexo 20, parte
3, para conocer ms sobre los competidores). La Tabla 18 presenta descripcin de
cada negocio: nombre comercial, slogan, puntos de venta, precio promedio y
productos ofertados.
38
industriales y las artesanales es de menos del 0.25% segn anlisis del acpite 2.4.
Por tal, se asume que la oferta histrica de galletas artesanales se aproxima a cero.
Este proyecto de negocio no tiene como finalidad entrar a competir con las grandes
empresas galleteras como Alicorp, KraftFood y San Jorge, quienes cuentan con
buena posicionadas en el mercado peruano. Por el contrario, se pretende ofrecer
productos a un nicho de mercado an no atendido por este tipo de empresa.
39
galletas de 100 gr. Al final del horizonte de estudio, la demanda del proyecto crece
alrededor del 28% al octavo ao. Vase el Anexo 30 sobre el detalle del clculo.
Tabla 19. Proyeccin de la demanda del proyecto (en paquete de galleta de 100gr).
A Total
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic
o (anual)
26,07 25,38 23,22 21,81 18,80 264,72
1 1
13,145 15,364 19,522 23,386 24,400 29,478 24,125 3 1 2 9 4
26,39 25,69 23,51 22,09 19,03 282,56
2 9 8 2 2 9 2
19,014 19,445 24,708 23,678 24,705 29,847 24,426 288,92
26,99 26,27 24,04 22,58 19,46
3 6 1 9 7 3
3 298,32
19,442 19,883 25,264 24,211 25,261 30,518 24,976 27,87 27,13 24,82 23,32 20,10
1 1 3 4 1 2
4 28,77 28,01 25,63 24,08 20,75 308,02
20,074 20,530 26,086 24,999 26,083 31,511 25,789 5
8 4 0 2 4
29,71 28,92 26,46 24,86 21,42 318,04
5
20,727 21,197 26,935 25,812 26,932 32,536 26,628 3 4 4 5 9 1
30,67 29,86 27,32 25,67 22,12 328,38
6 1
21,401 21,887 27,810 26,651 27,807 33,594 27,493 9 5 4 4 6
31,67 30,83 28,21 26,50 22,84 339,05
7 7 5 2 8 5 5
22,097 22,598 28,715 27,518 28,711 34,686 28,387
8
22,816 23,333 29,648 28,412 29,645 35,814 29,310
Elaboracin propia
2.7. Comercializacin
2.7.1 Plaza
Se realiz un anlisis sobre los canales de distribucin que utilizan las actuales
empresas del rubro galletero (vase el Anexo 31). La Figura 25 ilustra los actores
de la cadena de distribucin del negocio.
Proveedores Cafeteras
de materia de centros
prima educativos
y laborales
Planta de Distribucin Consumidores
produccin de productos finales
Proveedores Bodegas
de insumos
40
El segundo eslabn de la cadena es la planta de produccin, la cual incluye a los
almacenes de materia prima y de producto terminado. Las materias primas e
insumos sern un input para la zona de produccin, en donde se elaborarn las
galletas para luego transferirlas al almacn de productos terminado.
41
En la pgina web se publicarn las principales ofertas del mes para conocimiento
de los potenciales consumidores. En el fanpage, se realizar publicaciones de
noticias relacionadas a los beneficios alimenticios de los granos andinos y
alimentacin saludable; asimismo, se realizar juegos/concursos con el fin de
fomentar la compra y consumo del producto.
Jalavistas
La finalidad es captar la atencin hacia el producto. Cada vez que los consumidores
se encuentren cerca a las cafeteras o bodegas, podrn visualizar la oferta o
promocin del producto. Los jalavistas tendrn una buena imagen, un texto con
fuente grande y breve posible. La idea consiste en que el cliente pueda terminar de
leerlos mientras se acerca a ellos. Esto genera ventajas para el proyecto, pues si no
se logra concretar la comprar al menos el potencial consumidor se inform o se
acord de la marca del producto.
2.7.3 Precios
A continuacin, se detallan los criterios considerados para la fijacin de precios de
las galletas con salvado de granos andinos.
Las galletas artesanales que actualmente circulan por el mercado cuestan entre 2 y
2.50 soles y tienen un peso neto de 150gr (hasta tres veces lo que cuesta y/o pesa
42
una galleta industrial). El precio es una barrera para que los consumidores decidan
la compra. Anlogamente, el elevado peso de estas galletas, no estimula a la
compra, pues ellos necesitan mucho ms tiempo para terminar de consumir el
paquete entero de galletas. Los principales lugares donde son ofertados estos
productos son las tiendas como fuentes de soda, cafeteras y bodegas.
43
CAPTULO 3. ESTUDIO TCNICO
Se defini los aspectos tcnicos vinculados a determinar la localizacin, tamao y
caractersticas fsicas de la planta de produccin de galletas. Adicionalmente, se
estableci la dinmica de las operaciones y los requerimientos de los procesos
internos de la produccin.
3.1 Localizacin
La localizacin de la planta de produccin se realiz en dos etapas. Primero la
macrolocalizacin, se identific la zona ms adecuada a nivel de la provincia de
Lima; luego un estudio de microlocalizacin, donde se determin el terreno ms
apropiado a nivel de distritos limeos. En dicho estudio se realiz con una
evaluacin de factores involucrados como la infraestructura, fuentes de suministros
de servicios, redes de transporte y comunicaciones, clima, entre otros; a los cuales
se les asign a cada uno un peso ponderado de acuerdo a la importancia para el
proyecto.
3.1.1 Macrolocalizacin
El mbito del estudio de macrolocalizaci: provincia de Lima Metropolitana (ver
Anexo 33). Lima est conformada por 4 zonas: norte, centro, este y sur, las cuales
se evaluarn como alternativas factibles. La evaluacin de macrolocalizacin
consider criterios relacionados a factores comerciales, de infraestructura,
laborales, operacionales y sociales, los cuales afectan al nivel de produccin del
proyecto.
Tabla 21. Criterios de macrolocalizacin.
Criterio
Factor Peso
O1 Facilidad de abastecimiento de materia prima
14%
Facilidad de distribucin de producto
O2
Operacional 14%
terminado
O3 Condiciones climatolgicas 9%
L1Mano de obra (local) calificada 9%
Laboral L2Clima sindical 5%
I1Servicios de agua potable y luz elctrica 18%
I2Cobertura de servicios de comunicacin 9%
Infraestructura S1Servicios mdicos 9%
S2Seguridad pblica 14%
Social Total 100%
Elaboracin propia
44
La Tabla 21 muestra los factores de seleccin de zonas y su ponderacin. La
justificacin de los factores y el detalle de la asignacin de pesos relativos se
encuentran en el Anexo 34.
Las alternativas fueron evaluadas en funcin de estos criterios de seleccin con una
escala de valor de 0 a 10 (donde 0 es deficiente y 10 es bueno). Posteriormente, se
calcul el puntaje total por cada alternativa, multiplicando la calificacin asignada a
cada criterio asociado a un factor por el peso relativo. La Tabla 22 presenta los
puntajes parciales asignados a cada alternativa por factor y su puntaje final. De
acuerdo a los resultados, se eligi la alternativa con mayor puntaje: zona Norte de
Lima.
Tabla 22. Evaluacin de macrolocalizacin.
14% 14% 9% 9% 5% 18% 9% 9% 14%
Porcentaje
O1 O2 O3L1L2I1I2S1S2
Factores Puntaje Ranking
999899999
Lima Norte 8.909 Primero
Lima
Centro 9 9 8 8 9 9 9 9 9 8.818 Segundo
Lima Este
Lima Sur 8 8 10 7 898 8 8 8.273 Tercero
8 8 8 7 898 8 8 8.091 Cuarto
Elaboracin propia
3.1.2 Microlocalizacin
Para el anlisis de microlocalizacin se emple el mtodo de ranking de factores
para elegir el local destinado a la produccin de galletas. Se consider un local
mayor a 100m2, localizado en alguno de los distritos de la Zona Norte de Lima: San
45
Tabla 23. Criterios de seleccin microlocalizacin.
FactorCriterioPeso
F1Precio por metro cuadrado43%
F2Condiciones de infraestructura14%
F3Inmediaciones seguras29%
F4Cercana a avenidas principales14%
Total100%
Elaboracin propia
Del cruce de ambas tablas anteriores, se logr determinar la alternativa con mayor
puntaje (vase Tabla 25).
46
de calle de tres hojas de madera, reja de seguridad y estacionamiento particular
(frontal).
47
3.3 Proceso productivo
El proceso de elaboracin de galletas se desarrollar por la propia empresa.
Mientras que el proceso de distribucin de los paquetes de galletas hacia los puntos
de venta ser tercerizado. Ambas decisiones regirn para todo el horizonte del
proyecto.
48
3. Laminado de la masa con espesor de 2mm. Se utilizar una mquina
moldeadora.
49
Figura 27. Diagrama DOP.
Elaboracin propia
50
Tabla 26. Indicadores del proceso productivo.
Tiempo
Item Descripcin Eficiencia Utilizacin promedi
o (min)
Operacin e
inspeccin Preparacin y pesaje de ingredientes 98% 100% 7
Operacin Cernido con tamizadora 99% 100% 14
Operacin Mezclado de ingredientes 99% 100% 10
Operacin Batido con batidora 98% 100% 10
Espera Fermentado 100% 100% 10
Operacin Laminado con laminadora 99% 100% 10
Operacin Moldeado con molde 98% 100% 15
Operacin Acondicionado con horneado 99% 100% 10
Operacin Horneado con horno 90% 80% 20
Espera Enfriamiento 100% 100% 15
Operacin e
inspeccin
Empaquetado con mquina 90% 100% 20
Total 73% 80% 141
Elaboracin propia
51
Figura 28. Diagrama de flujo del negocio.
Elaboracin propia
3.4.1 Infraestructura
Se consider dos ambientes, el primero destinado para la produccin de galletas
(110m2 aprox.), en ese mismo espacio se almacenar la materia prima y el
producto final. Para la infraestructura se consider la Norma de Sanidad para la
Fabricacin, Elaboracin y Expendio de Productos de Panificacin, Galletera y
Pastelera (RM N1020-2010/MINSA), donde se indica las mnimas medidas de
Sanidad para la produccin de Galletas; y la Ley 29783 Ley de Seguridad y Salud
en el Trabajo que nos expone medidas de seguridad. El segundo ambiente,
habilitado para oficinas administrativas. Los ambientes del negocio son los
siguientes:
a) Zona de recepcin
52
Es el rea donde un personal se encargar de la recepcin de la materia prima y el
despacho de paquetes de galletas como producto terminado. Lo suficientemente
amplio para que un vehculo se estacione en reversa.
c) Zona de trabajo
Lugar donde se encontrarn todas las mquinas y equipos para la elaboracin de
galletas; se considerar el espacio para la circulacin y el maniobrero de los
operarios. Esta zona se caracteriza por lo siguiente:
Las paredes de la zona de trabajo sern revestidas por una capa de
material lavable e impermeable.
La zona de trabajo estar adecuadamente iluminada y ventilada a travs
de ventanas.
No se colocarn la refrigeradora cerca al horno.
Contar con 1 lavaderos para la limpieza de los insumos y utensilios de
cocina.
Tendr instalado un dispensador de gel antibacterial y un dispensador de
toallas de mano desechables usadas por el personal de produccin.
Estar equipada con un extintor de fuego (tipo de fuego A y B) como
instrumento de proteccin ante algn accidente.
53
archivo y un ventilador. En este lugar se llevar a cabo el control administrativo de
la empresa.
e) Depsito de limpieza
En este lugar se ubicar un tanque de agua, dado que es indispensable el agua en
la produccin de galletas, almacena agua para no sufrir una parada de produccin
en caso de corte de agua. Tambin contar con artculos de limpieza y
desinfeccin (trapeador, recogedor, escoba, etc.).
f) Servicios higinicos
Existirn servicios higinicos para personal operativo y para el personal
administrativo.
En el ambiente sanitario presentar sumideros para poder evacuar el agua
en caso de posibles aniegos.
Los servicios higinicos contarn con grifos que emitan un flujo suficiente
de agua y un cierre automtico que evite el desperdicio del mismo.
Estar provisto con un dispensador de jabn lquido antibacterial y un
dispensador de toalla ambos para la limpieza de manos.
Contar con una ventana en la parte superior de la pared para generar
iluminacin y ventilacin adecuada.
Se equipar con 6 casilleros (lockers) destinados para guardar objetos
personales del personal de la empresa.
a) Maquinarias y equipos
Se presenta la lista de las principales mquinas y equipos con sus especificaciones
y unidades requeridas en la Tabla 28. Para la eleccin de productos, se consider
54
la calidad de los mismos, el precio de compra y el prestigio de los proveedores. El
detalle se presenta en el Anexo 41.
Tabla 28. Listado de las principales maquinarias requeridas.
ElementoCant.Especificacionesrea
rea de coccin 2.6 mt. Capacidad 10
Horno1Zona de Trabajo
bandejas (64x45cm)
Cap. para 15kg de harina en masa de
Amasadora Redonda1Zona de Trabajo
40kg.
De mesa. Cap. 15 litros.
Batidora1Incluye accesorios: paleta yZona de Trabajo
espumante.
Refrigeradora
1Capacidad 368 litros.Almacn
comercial
Sellador de calor para bolsas plsticas
Sellador de calor2Zona de Trabajo
de longitud 30cm.
Equipos deCelulares, telfono fijo ,
1Zona Administrativa
comunicacionesintercomunidador, etc.
Lustradora industrial1Lustradora industrialDep. limpieza
Balanza electrnica 1 y 2, termmetro
Equipos de calidad1Zona de Trabajo
digital,
Elaboracin propia
b) Muebles y enseres
La Tabla 29 muestra el requerimiento de los principales muebles y enseres del
proyecto.
Tabla 29. Listado de los principales muebles y enseres.
Elemento Cant.Especificaciones rea
Acero inoxidable.
Mesa de trabajo 2 Zona de Trabajo
Dos niveles de trabajo.
Mesa de escritorio 6Madera Zona Administrativa
Anaquel Dimensin 1.22mx0.46mx1.60m. Almacn
2
Silla de escritorio Contiene 8 estantes. Zona Administrativa
Lockers 1Giratoria. Altura regulable. SS.HH.
Banca vestidores 1Aluminio. 12 casilleros. SS.HH.
Utensilios 2Asiento de madera 1mx0.5m Zona de Trabajo
1Juego de tasas medidoras
Alacena multiusos Dimensin 0.8mx0.55mx1m. Zona de Trabajo
1
Contenedor Contiene 5 niveles. Dep limpieza
1Contenedor de desechos
Elaboracin propia
c) Equipos de oficina
El siguiente listado son los equipos de oficina (vase Tabla 30).
55
Tabla 30. Listado de equipos de oficina.
ElementoCant.Especificaciones rea
Computadora Desktop2HP OMNI 120-016 Zona Administrativa
Computadora porttil2Toshiba L755 Zona Administrativa
Impresora Multifuncional1EPSON Multifuncin L210 Zona Administrativa
Ventiladores2Ventiladores de pie Zona Administrativa
Equipo de comunicacionesTelfono, celulares1 Zona Administrativa
LuminariaFocos Led, Marca Khor2 Zona Administrativa
Elaboracin propia
La Tabla 33 presenta el ratio de cercana total para cada rea, calculado a partir de
la asignacin de variables de relacin y su respectivo puntaje.
56
Tabla 33. Clculo del Algoritmo de Francis.
reasVariable de relacin Ratio de
cercana
1 2 3 4 5 6 7 A E I O U X Orden
total
(RCT)
1 - A E O O U O110 3 1 0
11,0303
2 A - E O O U O110 3 1 0
11,0304
3 E E - A U U E130 0 2 0
reas 13,0002
4 O O A - O A A300 3 0 0
30,0301
5 O O U O - I U001 3 2 0
1306
6 U U U A I - X101 0 3 1
1007
7 O O E A U X -110 2 1 1
1,0205
Elaboracin Propia
Una vez determinado la relacin entre cada una de las reas gracias al Mtodo de
Francis, se procedi a esbozar el diagrama de bloques segn reas y orden (vase
la Figura 29). Recepci
Al ma cnAl ma cn 8m 3m
n 2m 4m 4m
PT MP
Zona de SS.HH /
tra ba jo ves tua ri o
6m
Zona
SS.HH 6m a dmi ni s -
tra ti va Zona
.
ig 3m
V Figura l i mp
2m 29. 4m
Distribucin de bloques de la planta de produccin.
8m
Elaboracin propia 2m
5
Las cifras que se obtengan sern valores tericos; estas sufrir alguna modificacin en la versin
final de los planos de la planta de produccin. Adems, para el dimensionamiento se toma como
escenario base el ao 10, perodo de mayor demanda del proyecto.
57
Tabla 34. Parmetros usados en el mtodo Guerchet.
AbreviaturaDescripcin del parmetro
nCantidad de elementos requeridos
NNmero de lados de atencin
SSuperficie esttica=largox ancho
SGSuperficie gravitacional=SSxN
KCoeficiente de superficie evolutiva=0.5(hm/hr)
SESuperficie evolutiva=Kx(SS+SG)
STSuperficie total=nx(SS+SG+SE)
Elaboracin propia
35).
Tabla 35.Estimacin del rea terica del almacn.
S total
Largo AnchoAltura
Elemento SE S
n NSS SG
por
(L)(A)(h)
Elementos mviles total
Encargado de almacn elemento
1x x x 0.5 x 1.7 x x x
Elementos fijos
Refrigeradora comercial
1 1 1.7 0.8 1.42.11.23.9
1.4 3.9
Anaquel
2 1 1.2 0.5 0.61.60.51.6
0.6 3.2
Alacena multiusos
1 1 0.8 0.4 0.31.80.30.9
0.3 0.9
Balanza electrnica
1 1 0.4 0.7 0.30.80.20.8
0.3 0.8
K=0.43
Superficie total (m2) 8.8
Elaboracin propia
b) Zona de trabajo
En los horarios de mayor concurrencia trabajarn 3 personas (1 maestro panadero
Elaboracin propia
c) Depsito de limpieza
58
En la Tabla 37, se estim los siguientes requerimientos del rea para el depsito de
limpieza:
Tabla 37. Estimacin del rea terica del depsito de limpieza.
S total
Largo Ancho Altura
Elemento n N SS S
(L)(A) SGSE
por
(h)
Elementos mviles total
Conserje elemento
1 x x x 0.5 x 1.7 x x x
Elementos fijos
Contenedor Industrial
1 2 0.58 0.9 0.5 1.0 1.1 1.12.7 2.7
Kit de aseo
1 2 0.5 0.4 0.2 0.4 0.84 0.41.0 1.0
Lavadero
1 1 1.5 0.6 0.9 0.9 1.3 1.43.2 3.2
K=0.75
Superficie total (m2) 6.8
Elaboracin propia
d) Servicios higinicos
Segn norma tcnica, se recomienda el nmero de servicios sanitarios de acuerdo
59
Tabla 40. Estimacin del rea de SSHH para el personal administrativo.
S total
Largo AnchoAlturaS
ElementonNSS SGSEpor
(L)(A)(h)total
elemento
Elementos mviles
Personal administ.2xxx0.5x1.7xxx
Elementos fijos
Inodoro110.60.70.4 0.4 0.71.01.81.8
Urinario110.50.30.2 0.2 0.70.40.70.7
Basurero SSHH130.30.30.1 0.3 0.50.50.80.8
Lavamanos110.60.30.2 0.2 1.10.50.80.8
Superficie total (m2)4.2K=1.19
Elaboracin propia
e) Zona administrativa
En la Tabla 41 se presenta la estimacin de reas para las zonas administrativas:
Elaboracin propia
60
3.6 Requerimientos del proceso
Elaboracin propia
Por otro lado, en el ao 1 del horizonte del proyecto, se contar con los siguientes
requerimientos de recurso humano que interviene indirectamente en la elaboracin
del producto del presente proyecto tal como muestra la Tabla 44.
Tabla 44. Mano de Obra Indirecta en el ao 1 del horizonte del proyecto.
Total
Personas Salario
Puesto Modalidad remuneracione
requeridas mensual
s anual (S/.)
Jefe de produccin 1 Tiempo completo 1,500 25,457
Auxiliar de almacn y
distribucin 1 Medio tiempo 800 6,789
Total (S/.) 32,246
Elaboracin propia
61
prima. En la Tabla 45, contiene los requerimientos anuales y el precio venta del
material directo.
Tabla 45. Requerimiento de material directo.
Precio unit.
Mat. directo requeridoUnd. Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
(S/. con igv)
Harina de trigo3.00kg6,337 6,765 6,917 7,142 7,374
Salvado de quinua7.00kg1,408 1,503 1,537 1,587 1,639
Salvado de kiwicha5.50kg1,408 1,503 1,537 1,587 1,639
Salvado de caihua5.50kg1,408 1,503 1,537 1,587 1,639
Manteca4.00kg3,169 3,382 3,458 3,571 3,687
Huevo5.00kg3,169 3,382 3,458 3,571 3,687
Azcar3.00kg2,641 2,819 2,882 2,976 3,073
Polvo de hornear2.00kg211225 231 238 246
Leche5.40lt3,169 3,382 3,458 3,571 3,687
Esencia de vainilla2.10lt1,056 1,127 1,153 1,190 1,229
Elaboracin propia
62
Vase el Anexo 44, el cual contiene el detalle de los requerimientos y presupuesto
de materiales indirectos.
3.6.4 Servicios
Previo anlisis, se determin que la tercerizacin de servicios lograra optimizar
costos e incrementar la calidad del trabajo especializado.
c) Servicios generales
Finalmente, se debe contratar servicios generales, los cuales se detallan a
continuacin en la Tabla 47.
Tabla 47. Servicios generales
Proveedo
Servicio Tarifa mensual
Tipo
Energa Elctrica r Cargo por energa S/.0.3440 Kwh
EdelnorRegular 3.959 S/. por m3 (0 a 1000m3/mes)
Agua y desage Sedapal Comercial
4.246 S/. por m3 (1000 a ms m3/mes
Telfono e internet Movistar 140 S/. por mes (lnea tarifa plana nacional
Tro Negocio
y 2Mb Movistar Speedy)
Elaboracin propia
63
3.7 Evaluacin de impacto ambiental y social del proyecto
3.7.1 Ambiental
La evaluacin del impacto ambiental implica un anlisis de las entradas y salidas de
cada una de las actividades operativas y de soporte del negocio; para ello, se
identific las principales entradas y salidas a partir del el diagrama de actividades
del negocio. En la Figura 30 se presenta el diagrama en mencin.
Recepcin y
almacenamiento de Preparacin de Distribucin Consumo de Disposicin
insumos ingredientes de galletas galletas final de residuos
Preparacin de
masa de galletas
Horneado de
galletas
64
Entradas Salidad
Alacena Entradas Polvo Salidad
Alacena Recepcin y Polvo
Sacos de tela Recepcin y Restos de sacos
Sacos de tela almacenamiento Restos de sacos
Cajas almacenamiento Restos de cajas
Cajas de insumos Restos de cajas
Bolsas plsticas Aspectos Ambientales Restos de harina, azcar, huevo, etc.
de insumos
Bolsas plsticas Aspectos Ambientales Restos de harina, azcar, huevo, etc.
Consumo de energa elctrica
Energa elctrica
Consumoelctrica
de energa elctrica Generacin de polvo
Energa Generacin de polvo
Consumo de recursos naturales
Consumo de recursos naturales Generacin de residuos slidos
Impactos Ambientales Generacin de residuos slidos
Impactos Ambientales
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Entradas Salidad
Entradas Salidad
Utensilios de repostera Utensilios de repostera sucios
Utensilios de repostera Preparacin de Utensilios de repostera sucios
Insumos (huevo, azcar, etc.) Preparacin de Restos de masa de galleta
Insumos (huevo, azcar, etc.) masa de galletas Restos de masa de galleta
Energa masa de galletas Ruido
Energa Ruido
Batidora Aspectos Ambientales Grasa y vapores
Batidora Aspectos Ambientales
Consumo de energa elctrica Grasa y vapores
Consumo de energa elctrica
Amasadora Generacin de residuos slidos
Consumo de recursos naturales Generacin de residuos slidos
Amasadora
Consumo de recursos naturales Generacin de ruido
Consumo de agua Generacin de ruido
Consumo de agua Generacin de emisiones
Generacin de emisiones
Impactos Ambientales
Impactos Ambientales
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Entradas Salidad
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Combustible Entradas Salidad
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Combustible Vapores
Agotamiento de agua
Masa de galletas Horneado de Vapores
Agotamiento de agua
Masa de galletas Horneado de Calor
Horno galletas Calor
Horno galletas Galletta horneada
Galletta horneada
Aspectos Ambientales Ruido
Aspectos Ambientales Ruido
Consumo de energa elctricaGeneracin de emisiones
Consumo de energa elctricaGeneracin de emisiones
Consumo de recursos naturalesGeneracin de residuos slidos
Consumo de recursos naturalesGeneracin de residuos slidos
Genracin de ruido
Genracin de ruido
Impactos Ambientales
Impactos Ambientales
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Agotamiento de energa no renovableContaminacin del aire
Entradas Salidad
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Entradas Salidad
Agotamiento de recursos naturalesContaminacin del suelo
Restos de empaques
Mal olor
Restos de empaques Disposicin final Mal olor
Restos de galletas Disposicin final Polvo
Restos de galletas de residuos Polvo
Papeles y plstico de residuos
Papeles y plstico
Aspectos Ambientales
Aspectos Ambientales
Generacin de residuos slidos
Consumo de recursos naturales
Generacin de residuos slidos
Consumo de recursos naturales
Generacin de emisiones
Generacin de emisiones
Impactos Ambientales
Impactos Ambientales
Contaminacin del aire
Agotamiento de recursos naturales
Contaminacin del aire
Agotamiento de recursos naturales
Contaminacin del suelo
Figura 31. Identificacin de entradas y salidas,Contaminacin del suelo ambientales.
aspectos e impactos
Elaboracin propia
65
Tabla 48. Notacin y ponderacin de ndices de medicin de impacto ambiental.
Ponderacin
Notacin Variables123
ndice deEn el puesto deAl interior de la planta
IMEn la comunidad
magnitudtrabajode produccin
ndice deMedianamente
ISReversibleIrreversible
severidadreversible
ndice de partes
IPIRelevancia bajaRelevancia mediaRelevancia alta
interesadas
ndice de
IPUna vez al mesUna vez a la semana Diariamente
probabilidad
Elaboracin propia
Donde el ndice de Riesgo Ambiental (IRA) se obtiene de la suma de los cuatro
ndices:
IRA = IM + IS + IPI + IP. Si el IRA resulta mayor a 8, entonces el aspecto ambiental
analizado es significativo. Los resultados se presentan en la Tabla 49.
Tabla 49. Aspectos ambientales significativos y medidas de mitigacin.
AspectoImpacto Ev.del SgtMedidas de
Actividad Descripcin
Ambiental ambiental Riesgo vomitigacin
*Mantenimiento
preventivo de batidora
FuncionamieDao a la
Emisin de*Utilizacin obligatoria
Batidonto de lasalud9 S
ruidode tampones mientras
batidorahumana
est encendida la
batidora
Corte deGeneracin Contamin
*Optimizar el cortado
Cortado masa dede residuos acin del9 S
de masa galletera
galletaslidossuelo
Agotamie
*Mantenimiento
Funcionamie Consumonto de
Horneado9 S preventivo y correctivo
nto del horno de energa recursos
del horno
naturales
*Supervisin
constante de
indicadores de
Identificacinproduccin para
Generacin Contamin
Control de y eliminacinminimizar mermas
de residuos acin del9 S
calidadde galletas*Capacitacin al
slidossuelo
En el Anexo 46 se presenta
defectuosaspersonal el detalle de la metodologa IRA aplicada al proyecto.
operativo
En la Tabla 49, se presenta los aspectos sobre buenas significativos y las medidas
ambientales
prcticas de
de mitigacin a implementar. manufactura
Elaboracin propia
66
3.7.2 Social
Los principales stakeholders del proyecto son los proveedores, los distribuidores y
los clientes. Se realizarn actividades de responsabilidad social empresarial (RSE).
a) Trabajadores
La empresa crear oportunidades laborales. Su mtodo de puestos rotativos
fomenta la integracin, el aprendizaje y la integracin social entre compaeros de
trabajo. Semestralmente, los empleados rotarn sus puestos (exceptos jefes), lo
cual logra una diversificacin de tareas; su desempeo ser reconocido por el
nombramiento de el colaborador del mes.
b) Proveedores
Se planea articular los pequeos proveedores, segn regin geogrfica, con el
PNIA en cultivos andinos6 en temas relacionados a mejorar sus tcnicas de cultivo,
c) Distribuidores
Al igual que los proveedores, a los distribuidores tambin se planea incluirlos en la
cadena de suministro de forma constante. La mayora de ellos no se cuenta con
buena organizacin y debido a que sus ventas no son constantes, sus ganancias
6
Programa Nacional de Innovacin Agraria en cultivos andinos tiene como propsito desarrollar
tecnologas sostenibles y rentables para lograr la competitividad de las cadenas productivas y as
contribuir a mejorar la canasta familiar en las poblaciones de bajos recursos econmicos y posicionar
al Per como pas productor-exportador de productos de calidad.
67
son muy variables. Esto atenta contra su continuidad en el negocio por lo poco
atractivo de las ganancias.
Para ello, se programarn charlas que presenten tcnicas relevantes para el ruteo
de sus movilidades, control logstico, satisfaccin del cliente, entre otros. La
capacitacin se realizar trimestralmente. Los expositores pertenecern a las
jefaturas de la empresa Galletas Peruanitas.
d) Clientes
Se realizarn los mayores esfuerzos para obtener una fina seleccin de nuestra
materia prima (conservacin de las propiedades organolpticas) con el objetivo de
brindar un excelente producto final a los clientes.
68
La ruta crtica del cronograma del proyecto es el siguiente:
Estudio de Pre factibilidad - Trmites legales de constitucin - Alquiler de Local -
Compra de Equipos y Materiales - Capacitacin del personal - Pruebas de Procesos
Productivos Actividades Promocionales. Estas actividades se gestionarn con
especial atencin para cumplir con el alcance, tiempo y costo del proyecto.
69
CAPTULO 4. Legal y Organizacional
7
Base Legal: Arts. 4, 283 a 287 y 291 Ley General de Sociedades, Ley
26887.Actualizadoal 25/05/2011 18:23:09
70
4.3 Constitucin de la Empresa
La Tabla 50 muestra los pasos necesarios para la constitucin de la empresa. El
nombre de la empresa ser Galletas Peruanitas S.R.L. (duracin del trmite: 30
das). Para ampliar informacin sobre este acpite, dirigirse del Anexo 47.
Tabla 50. Pasos para constituir una empresa.
NDescripcin
1 Bsqueda y reserva del nombre de la empresa en los Registros Pblicos.
2 Elaboracin de la minuta.
3 Elevar la minuta a escritura pblica.
4 Elevar la escritura pblica en los Registros Pblico.
5 Obtencin del nmero de RUC.
6 Elegir rgimen tributario: en nuestro caso es El Rgimen General.
7 Comprar y legalizar libros contables.
8 Legalizar el Libro de Planillas en el Ministerio de Trabajo.
9 Inscribir a los trabajadores en ESSALUD.
10 Solicitud de licencia municipal.
Fuente: SUNAT
Elaboracin propia
4.4 Tributacin
a) Impuesto a la Renta
El rgimen tributario al que se acoger la empresa es el Rgimen General del
Impuesto a la Renta. Los ingresos por ventas de galletas corresponden a la tercera
categora: ingresos del comercio, industria, entre otros (Ley N26887). Este
impuesto se calcula aplicando el 30% anual sobre los ingresos netos en las
actividades comerciales.
c) Otros impuestos
Las actividades no estarn afectas al Impuesto Selectivo al Consumo, pues la
adquisicin de productos o insumos ser del mercado local. El desembolso y los
pagos de las cuotas del prstamo bancario estarn gravadas por el Impuesto a las
Transacciones Financieras (ITF), la tasa vigente es de 0.005% (SUNAT: 2012).
71
Figura 33. Organigrama de la empresa.
Elaboracin Propia
72
4.6 Funciones y Perfil de los puestos de trabajo
Se describe las principales funciones del personal, las cuales aseguran la marcha
ptima de las operaciones de la empresa y garantizan un excelente nivel de servicio
al cliente. Vase la Tabla 51.
Tabla 51. Principales Funciones de los miembros de la empresa.
Suel-
CargoFunciones
doS/.
-Direccin y supervisin de la organizacin.
-Plantear y propiciar el cumplimiento de los objetivos y metas en
todas las reas.
Administrador 2,500
-Intervenir activamente en la bsqueda de mejora continua y
optimizacin de recursos.
-Representacin procesal.
-Apoyar a las funciones y cumplir con los requerimientos del
Administrador.
Asistente-Negociacin y compra de materia prima e insumos.
800
Administrativo-Gestionar la comunicacin de todaslas reas de jefatura.
-Preparacin de reportes de indicadores de gestin.
-Mantenimiento actualizado de archivos fsicos y base de datos.
-Elaborar el Plan Maestro de Produccin mensual. Determinar los
requerimientos de materia prima y insumos mensuales.
Jefe de
-Supervisin y control de niveles de produccin. Supervisin de
Produccin y1,500
niveles de calidad del MP, PP y PT.
Distribucin
-Definir y controlar las vas de distribucin de los productos
terminados a los puntos de venta.
-Ejecucin parcial y supervisin de las operaciones/procesos de
produccin galletera desde el pesaje de materia prima hasta el
Maestroempaquetado final.
1,000
Panadero-Verificacin de los controles de calidad e indicadores de produccin
de galletas
-Resolucin efectiva de incidentes puntuales en local de produccin
-Ejecucin de las tareas para la elaboracin de galletas
Auxiliar de
800 -Apoyar y cumplir con los requerimientos del maestro panadero
panadera
-Apoyar en la mejora continua del proceso de produccin
Auxiliar de
-Recepcin y control de calidad de materia prima e insumos.
almacn y800
-Seguimiento y coordinacin de reposicin de inventarios.
distribucin
-Manejo de los ingresos y egresos del negocio
-Elaboracin mensual de los EEFF, declaraciones tributarias, etc.
Contador1,000
-Responsable de pago a proveedores, amortizacin de prstamos,
planilla de todo el personal de la empresa.
-Recibir cualquier pedido va telefnica
Representant
800 -Negociar con clientes los precios, plazos de entrega y plazos de
e comercial
Anlogamente, en la Tabla 52 se detalla el perfil requerido para cada puesto en
pago.
-Realizacin de benchmarking constante del sector.
base a sus
Auxiliar funciones
de-Utilizar descritas elpreviamente.
activamente Marketing Mix en pro del desarrollo de la
800
marketingempresa.
-Identificar mercados potenciales.
Elaboracin Propia
73
Tabla 52. Perfil del personal.
Administrador Jefe de Produccin
*Experiencia mnima de 3 aos en el sector en *Experiencia de 3 aos en puestos similares.
puestos similares.
*Bachiller de Administracin, Ingeniera
*Bachiller de Administracin, Ingeniera
Industrial o Ingeniera Alimentaria con maestra
Industrial, Ingeniera Alimentaria o carreras
en administracin de empresas. afines.
*Conocimiento de office e idioma ingls a nivel
*Conocimiento de herramientas para
intermedio.
programacin de la produccin, seleccin de
proveedores, manejo de indicadores para
produccin y transporte, etc.
*Proactivo, capacidad para interrelacionarse
*Habilidades interpersonales, de liderazgo, con personas a todo nivel, habilidad en
comunicacin efectiva y trabajo bajo presin. resolucin de problemas del da a da.
Contador
Auxiliar de marketing *Experiencia de 3 aos en puestos similares.
*Experiencia de 3 aos en puestos similares. *Bachiller de Contabilidad.
*Bachiller de Administracin, Ingeniera
Industrial o carreras afines.
*Conocimiento de Marketing Mix, investigacin *Conocimiento de normas tributarias y
de mercado, entre otros relacionados.contables, elaboracin de EEFF, control
gestin integral, entre otros.
*Disponibilidad a tiempo completo.*Conocimiento de office e idioma ingls a
nivel intermedio
Asistente de GerenciaAuxiliar de almacn y distribucin
*Experiencia mnima de 2 aos en puestos*Experiencia mnima de 2 aos en logstica.
similares.
*Estudios tcnicos en Administracin de*Conocimiento de normas sobre
empresas.almacenamiento de alimentos.
*Conocimiento de office e idioma ingls a nivel *Conocimiento de office a nivel usuario.
intermedio
*Disponibilidad a tiempo completo.*Disponibilidad a tiempo completo.
Maestro panaderoAuxiliar de panadera
*Experiencia mnima de 2 aos en el sector y* Experiencia mnima de 2 aos en el sector y
en puesto similar.en puesto similar.
*De preferencia egresado de escuela de*De preferencia estudios tcnicos de cocina.
gastronoma con vocacin galletera.
*Responsable, proactivo, capacidad para*Responsable, proactivo, capacidad para
trabajar bajo presin.trabajar bajo presin.
*Disponibilidad a tiempo completo.*Disponibilidad a tiempo completo.
Elaboracin propia
74
Tabla 53. Costo personal administrativo y de ventas para el ao 1.
Total
Personas
Puesto Modalidad Salario
requeridas
remuneraciones
mensual
Personal administrativo
anual (S/.)
Administrador 1 Tiempo completo 2,500 42,429
Asistente administrativo 1 Tiempo completo 800 13,577
Contador 1 Tiempo completo 1,000 16,971
Total (S/.) 72,977
Personal de ventas
Representante comercial 1 Tiempo completo 800 6,789
Auxiliar de marketing 1 Tiempo completo 800 6,789
Total (S/.) 13,577
Elaboracin propia
75
CAPTULO 5. Estudio de Inversiones, Econmico y
Financiero
76
Tabla 56. Inversin de muebles y enseres.
Total
Precio Subtotal
(S/.
rea Elemento Cant. unitario (S/. con IGV con
c/ IGVIGV)
IGV)
8,000
Produccin Mesa de trabajo2 4,000 6,780 1,220
2,100
Administrativa Mesa de Escritorio6 350 1,780320
2,000
Almacn Anaquel2 1,000 1,695305
1,800
Administrativa Gabinete6 300 1,525275
1,200
Administrativa Silla de escritorio6 200 1,017183
850
Vestuario Banca vestidores2 425 720130
550
Vestuario Lockers1 550 46684
960
Produccin Juego de tasas medidoras4 240 814146
800
Produccin Alacena mutiusos1 800 678122
330
Dep. limpieza Contenedor1 330 28050
5,280
Otros- - 4,475805
23,870
Total de muebles y enseres (S/.) 20,229 3,641
Elaboracin propia
77
5.1.2 Inversin en activos fijos intangibles
a) Inversin en trmites de constitucin
La inversin de activos fijos intangibles consta de la inversin en trmites de
78
Tabla 60. Inversin total.
TotalTotal
DescripcinPorcentaje
(S/.sin igv)(S/.con igv)
Activos fijos tangibles97,468115,01256%
Activos fijos intangibles37,73044,52222%
39,44146,540Capital de trabajo23%
174,639206,074Total inversin (S/.)100%
Elaboracin propia
5.2 Financiamiento
a) Opciones de financiamiento
Se presentan tres opciones de financiamiento en la Tabla 61:
Tabla 61. Opciones de financiamiento.
Banco de
Institucin BBVA Scotiabank
bancaria Crdito delInterBankMi Banco
Continental
Monto mnimo Per S/.80,000
Financiamient S/.82,500S/.80,000S/.80,000S/.75,000 80% valor de
o mximo 90% valor de 80% valor de 80% valor de 70% valor de tasacin
Plazo mximo tasacintasacintasacintasacin 20 aos
25 aos25 aos20 aos10 aos 12% a 5
11% a 511% a 510.99% a 510% a 5 aos
TEA aosaosaosaos 15% a 10
14% a 1014% a 1014% a 1013.99% a 10 aos
aosaosaosaos Cuotas
CuotasCuotasCuotasCuotas mensuales
mensualesmensualesmensualesmensuales de 12 a 14 al
Otras de 12 a 14 al de 12 a 14 al de 12 a 14 al de 12 a 14 al ao
condiciones aoaoaoao Das al ao:
Das al ao: Das al ao: Das al ao: Das al ao: 360
360360360361
Fuente: Superintendencia de Banca y Seguros.
Elaboracin propia
b) Costo de oportunidad
Mediante el Modelo de Valoracin de Activos de Capital (CAPM), se calcul el
Costo de Oportunidad de Capital (COK) en base a la siguiente frmula:
( )
En la Tabla 62, se muestra las variables utilizadas, sus valores y las fuentes de
cada una ellas, las cuales se us en el clculo del COK.
79
Tabla 62. Detalle de las variables del COK.
VariableDescripcinValorFuente
ndice S&P 500 de los Estados Unidos + riesgo
Prima de
Rm12.50%adicional de la Bolsa de Valores de Lima
mercado
(Investment Portafolio Quaterly)
Tasa libre deBonos del tesoro americano de 30 aos (U.S.
Rf3.5%
riesgoDepartment of TheTreasury)
159 puntos
RpasRiesgo pasEMBI + BCR Per
bsicos
Beta promedio del 97 firmas del sector
Referencial
BetaFoodProcessing de Estados Unidos
para el sector1.27
apalancada(Damodaran) + Tasa efectiva de impuesto +
del proyecto
Ratio deuda capital de trabajo
Referencial
Betacalcular
Para noInstitucin Internacional
el valor "Damodaran.
de beta apalancada del Sector:
proyecto, se consider que parte del
para el sector0.85
apalancadaProcesamiento
financiamiento de comida
del proyecto (Food
ser por Processing)
deuda con terceros; y para ello se estim su
del proyecto
valor de la siguienteElaboracin
manera: propia
[ ( ) ]
Donde:
Beta no apalancada=0.85
T: Tasa efectiva de impuesto = 30%
D/C: Ratio deuda capital del proyecto = 42.9%
Por lo tanto: [ ( ) ]
[ ( )] [ ]
Donde:
D/I: Ratio deuda inversin total del proyecto = 30%
TEA: Tasa efectiva anual del Banco = 11%
T: Tasa efectiva de impuesto = 30%
C/I: Ratio capital inversin total del proyecto = 70%
COK: Costo de oportunidad de capital = 15%
80
Tabla 63. Costo ponderado de capital.
PrstamoAporte propio Costo
Inversin
promedio
total (S/ Monto Escudo Monto
% TEA % Costo de
con IGV) (S/.) Tributario (S/.) ponderado
oportunidad
206,074 61,822 30% 11% 70% 144,252 70% 15.0%
de capital 12.8%
Elaboracin propia
Se presenta el detalle del pago de las cuotas, amortizacin e intereses a nivel anual
del prstamo solicitado para el financiamiento (vase Tabla 64).
Tabla 64. Cronograma de amortizaciones y pago de intereses anual (S/.)
SaldoCuotaCuota Saldo
AoAmortizacin IntersComisin Portes final
inicialFijatotal 0
Ao 0
2014 61,8220000035 51,895
Ao 1
2015 61,8229,927 6,012 15,93937552 16,331 40,877
Ao 2
2016 51,89511,019 4,920 15,93928248 16,268 28,646
Ao 3
2017 40,87712,231 3,708 15,93921248 16,199 15,070
Ao 4
2018 28,64613,576 2,363 15,93913548 16,122 (0)
Ao 5
2019 15,07015,070869 15,9395048 16,037
Elaboracin propia
81
5.3.2 Presupuestos de costos
El presupuesto de costos est compuesto por la mano de obra directa, la materia
por tipo de producto para cada ao y los costos involucrados, vase la Tabla 67. El
detalle del anlisis se presenta en el Anexo 55.
Tabla 67. Presupuesto de materia prima.
Ao 1Ao 2Ao 3Ao 4Ao 5
Galleta de quinua34,92640,48544,70049,59354,787
Galleta de kiwicha32,81438,16542,25947,00052,031
Galleta de caihua32,81438,16542,25947,00052,031
Total costo materia prima (S/.sin igv) 100,554 116,816 129,218 143,592 158,849
Total costo materia prima (S/.con igv) 118,653 137,842 152,478 169,439 187,441
Elaboracin propia
82
Tabla 68. Presupuesto de costos indirectos de produccin.
Ao 1 Ao 2Ao 3Ao 4Ao 5
Mano de obra indirecta32,246 32,24632,24632,24632,246
Depreciacin activos.prod.16,240 16,24016,24016,24016,240
Alquiler de planta produccin21,000 21,60922,23622,88023,544
Seguros para la planta4,2004,3224,4474,5764,709
Insumos4,0994,2184,3404,4664,595
Mantenimiento1,4501,4921,5351,5801,626
Energa8,9739,81410,28310,87911,509
Agua192205219234250
Material indirecto1,2001,2351,2711,3071,345
Carnet de registro sanitario150150150180180
Total costo indirecto de prod. (S/.sin igv) 89,750 91,53192,96694,58896,244
Total costo indirecto de prod. (S/.con igv) 97,151 99,252 100,945 102,854 104,808
Elaboracin propia
83
b) Presupuesto de gasto de venta
La Tabla 71 incluye los gastos de distribucin del producto y gastos de promocin y
publicidad.
Tabla 71. Presupuesto gasto de venta.
Ao 1 Ao 2 Ao 3
Ao 4 Ao 5
Gasto personal de venta13,577 13,577 13,577
13,577 13,577
Transporte y distribucin12,000 12,348 12,706
13,075 13,454
Promocin y Publicidad5,1915,3425,496
5,656 5,820
Insumos de almacn y transporte929956983
1,012 1,041
Total gasto de venta (S/.sin igv) 31,697 32,222 32,763
33,320 33,892
Total gasto de venta (S/.con igv) 34,959 35,579 36,217
36,873 37,549
Elaboracin propia
Q1 Galleta de quinua 1.7 0.52 0.06 0.36 0.94 0.76 34% 35% 0.27
Q2 Galleta de kiwicha 1.7 0.52 0.06 0.36 0.94 0.76 34% 33% 0.25
Galleta de
Q3 1.7 0.53 0.07 0.36 0.96 0.74 33% 32% 0.24
caihua
Elaboracin propia
84
La frmula para calcular el punto de equilibrio es ( )
85
b) Flujo de caja econmico y financiero
En primera instancia se presenta el Mdulo de IGV que permitir calcular el IGV por
pagar (cuenta que ingresa posteriormente al Flujo de Caja Econmico y Financiero
como egreso) en la Tabla 76.
Tabla 76. Mdulo de IGV (Nuevos Soles).
Ao 0 Ao 1Ao 2Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ventas
IGV ventas 81,725 98,844 104,420 110,840 126,608
IGV ventas activos (liquidacin) - ---466
IGV recu. cap. Trabajo - ---7,099
Total IGV ventas (S/.) 81,725 98,844 104,420 110,840 134,258
Compras
Inversiones
IGV activos tangibles
IGV activos intangibles
IGV capital trabajo 17,544
Operaciones 6,791
IGV material directo 7,099
IGV cif
IGV gasto ventas
IGV gasto administrativo 18,100 21,027 23,259 25,847 28,593
Total IGV compras (S/.) 16,155 16,475 16,734 17,026 17,324
Diferencia 5,7055,800 5,897 5,998 6,101
Crdito fiscal 17,895 17,988 18,077 18,170 17,768
IGV por pagar (S/.) 31,435 57,855 61,290 63,967 67,040 69,785
31,435 23,870 37,554 40,452 43,800 64,473
31,4357,5650 0 0 0
00 29,989 40,452 43,800 64,473
Elaboracin propia
86
Tabla 77. Flujo de Caja Econmico y Financiero (Nuevos Soles).
Ao 0Ao 1Ao 2Ao 3Ao 4 Ao 5
Ingresos
Ingreso por ventas 454,030 549,134 580,109 615,779 654,245
Ingreso por venta de
activos fijos - - - - 3,058
Recuperacin capital
trabajo 46,540
Total ingresos (S/.)
- 454,030 549,134 580,109 615,779 703,377
Egresos
Inversin
Inversin activos
tangibles 115,012
Inversin activos
intangibles 44,522
Inversin capital de
trabajo
Operacin 46,540
Mano de obra directa
Materia prima
Costo indirecto de 46,466 46,466 46,466 60,375 60,375
produccin 118,653 137,842 152,478 169,439 187,441
Gasto administrativo
Gasto de venta 97,151 99,252 100,945 102,854 104,808
IGV por pagar
102,225 102,834 103,415 104,028 101,890
Impuesto a la renta
34,959 35,579 36,217 36,873 37,549
Total egresos (S/.)
- 29,989 40,452 43,800 64,473
Flujo de caja
8,770 18,488 20,649 19,837 24,258
econmico (S/.)
408,223 470,449 500,623 537,207 580,793
206,074
Prstamo
Prstamo 61,822
Amortizacin
Gastos financieros 9,927 11,019 12,231 13,576 15,070
Escudo tributario 6,439 5,250 3,968 2,546 967
Total 1,932 1,575 1,190 764 290
Flujo de caja 14,434 14,694 15,009 15,358 15,746
61,822
financiero (S/.)
144,252 31,373 63,991 64,477 63,214 107,303
Elaboracin propia
87
b) Tasa intermedia de retorno (TIR):
La tasa interna de retorno econmica y la tasa interna de retorno financiera son
23.8% y 29.4%, respectivamente, ver Tabla 79. Dado que ambas tasas son
mayores al costo promedio ponderado de capital (12.8%) y al costo de oportunidad
(15.0%) respectivamente; y, como el flujo de caja es convencional, entonces se
acepta el proyecto siendo coherente con la conclusin obtenida del valor presente
neto.
Tabla 79. TIR econmico y financiero.
23.8%TIRE=
29.4%TIRF=
Elaboracin propia
d) Perodo de recuperacin:
Tras analizar el flujo de caja financiero, llevando los flujos a valor presente con el costo
88
( )
5.7.1 Ingresos
a) Demanda:
La demanda es una variable que afecta el volumen de ingresos. Se evaluarn tres
escenarios planteados en la Tabla 82, los resultados se presentan en la siguiente
Tabla 83:
Tabla 82. Escenarios de variacin de la demanda.
Tipo de escenario Descripcin
Demanda real 4% inferior a la demanda pronosticada; debido a
Escenario pesimista ingreso de nuevos competidores.
Se mantienen los niveles de demanda proyectada.
Escenario probable
Crecimiento del 4% de la demanda pronosticada; dada la gran
Escenario optimista aceptacin del producto.
Elaboracin propia
Adems, en la Tabla 84 se aprecia que los esperados del VANE y VANF son
mayores que cero tal como se presenta en la Tabla 85.
Tabla 84. Esperado del valor actual neto - demanda.
E(VANE)= 12.8% S/. 84,788 E(VANF)= 12.8% S/. 81,341
E(VANE)= 15.0% S/. 72,026 E(VANF)= 15.0% S/. 67,330
E(VANE)= 17.3% S/. 60,092 E(VANF)= 17.3% S/. 54,584
Elaboracin propia
89
b) Precio:
El precio constituye otro factor crtico que afecta los ingresos. Para realizar el
anlisis de sensibilidad se asume que las variaciones de precios son proporcionales
a cada tipo de producto. La Tabla 85 contiene los tres escenarios planteados; los
resultados se presentan en la siguiente Tabla 86:
Tabla 85. Escenarios para variacin de precios.
Tipo de escenario Descripcin
Disminucin de precios en un 5% debido a la apertura de
Escenario pesimista nuevas empresas ofreciendo productos similares o iguales.
Se mantienen los niveles de precios definidos.
Escenario probable
Incremento del 5% en precios dado que la empresa alcanza la
aceptacin de los clientes y se desea obtener mayores
Escenario optimista ingresos.
Elaboracin propia
90
5.7.1 Egresos
a) Costo de materia prima:
Se presentan tres escenarios de variaciones en el costo de materia prima; este
Sin embargo, el esperado del VANE es mayor a cero para una situacin de alto
riesgo (COK=17.3%) segn la Tabla 90.
Tabla 90. Esperado del valor actual neto - costo de materia prima.
E(VANE)= 12.8% S/. 68,512 E(VANF)= 12.8% S/. 65,698
E(VANE)= 15.0% S/. 56,418 E(VANF)= 15.0% S/. 52,568
E(VANE)= 17.3% S/. 45,111 E(VANF)= 17.3% S/. 40,627
Elaboracin propia
91
b) Gasto de venta
Se evaluaron tres escenarios: pesimista, probable y optimista. Las variaciones son
aplicadas contra el presupuesto del gasto de ventas (vase Tabla 91). Los
resultados del anlisis se presentan en la Tabla 92.
Tabla 91. Escenario para la variacin del gasto de ventas.
Tipo de escenario Descripcin
Incremento del 15% de los gastos de venta, debido al uso de
Escenario pesimista canales publicitarios ms masivos por parte de la competencia.
Se mantienen los niveles de gastos de ventas.
Escenario probable
Disminucin del 5% del gasto de venta motivado por alcanzar,
rpidamente, una buena posicin del producto en la mente de los
Escenario optimista clientes.
Elaboracin propia
En los tres escenarios, el proyecto es viable. Pues tanto el VAN como el TIR
cumplen con los mnimos requisitos (vase la Tabla 92).
Tabla 92. Indicadores econmicos y financieros - variacin del gasto de venta.
Costo de oportunidad=12.8%
Escenario VANEVANFTIRE TIRF B/C
Pesimista S/. 46,685S/. 42,421 22.4% 27.6% 1.29
Probable S/. 59,421S/. 53,948 24.3% 30.0% 1.37
Optimista S/. 62,954S/. 57,160 24.8% 30.7% 1.40
Costo de oportunidad=15.0%
VANEVANFTIRE
S/. 57,861S/. 54,204 22.4%
Escenario S/. 71,333S/. 66,666 24.3% TIRF B/C
Pesimista S/. 75,060S/. 70,125 24.8% 27.6% 1.38
Probable Costo de oportunidad=17.3% 30.0% 1.46
Optimista VANEVANFTIRE 30.7% 1.49
S/. 46,685S/. 42,421 22.4%
S/. 59,421S/. 53,948 24.3%
Escenario S/. 62,954S/. 57,160 24.8% TIRF B/C
Pesimista Elaboracin propia 27.6% 1.29
Probable 30.0% 1.37
Optimista 30.7% 1.40
Asimismo, se aprecia que el proyecto sigue siendo rentable, incluso cuando el costo
de oportunidad es 17.3%; pues los esperados del VANE y VANF son mayores a
cero, ver Tabla 93.
Tabla 93. Esperado del valor actual neto - gasto de venta.
E(VANE)= 12.8% S/. 57,887 E(VANF)= 12.8% S/. 52,562
E(VANE)= 15.0% S/. 69,709 E(VANF)= 15.0% S/. 65,165
E(VANE)= 17.3% S/. 57,887 E(VANF)= 17.3% S/. 52,562
Elaboracin propia
92
CAPTULO 6. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
6.1 Conclusiones
Las principales conclusiones del proyecto son las siguientes:
93
se obtuvo que el Costo Promedio de Capital Ponderado (WACC) es de
12.8%.
6.2 Recomendaciones
A continuacin se mencionan algunas recomendaciones para mejorar el estudio de
pre-factibilidad y lograr la ejecucin del proyecto:
94
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Libros y Revistas
ARELLANO, Rolando
COLLAZOS, C.
MALHOTRA, Naresh K.
PORTER, Michael
STATON, William
95
Documentos en lnea
AMRICA ECONMICA
APEIM
APEIM
CPI
96
COMEX
INEI
INEI
INEI
97
INEI
2014 Lima tiene 8 millones 693 mil habitantes [Nota de prensa]. Lima:
Enero 2014. Consulta: 20 febrero 2014
<http://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/lima-tiene-8-millones-693-mil-
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INEI
IPSOS
IPSOS
IPSOS
2009 Perfil del nio 2009. Marketing Data. Ao 9. Nmero 150. Consulta:
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<http://www.ipsos.pe/sites/default/files/marketing_data/MKT%20Data
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IPSOS
98
MINIATERIO DE AGRICULTURA (MINAG)
2012 Produce elabora Plan Nacional para las Mype con aportes de
diversos actores. Lima: Nota de presa marzo 2012. Consulta: 28 de
febrero del 2013
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aportes-de-diversos-actores>
99
MINSA Ciencias e Ingeniera con mencin en Ingeniera Industrial. Lima:
Pontificia Universidad Catlica del Per, Facultad de Ciencias e
2010 Norma de Sanidad para la Fabricacin, Elaboracin y Expendio de
Ingeniera.
Productos de Panificacin, Galletera y Pastelera. RM N1020-
2010/MINSA. Consulta 14 de abril de 2012
<http://www.digesa.minsa.gob.pe/orientacion/NORMA%20DE%20PA
NADERIAS.pdf
SOLIS, Grecia y Oswaldo >
ALMONACID
Pginas Web
STEFANY NUTRILIGHT
MAN INTEGRAL
Tesis
CARBAJAL, Eduardo
100
101