DIRECTRICES PARA AUDITORA DE SISTEMAS DE GESTIN

1. Alcance
Esta Norma Internacional proporciona directrices sobre la auditora a sistemas de gestin,
incluyendo los principios de auditora, el manejo de un programa de auditora, as como
directrices sobre la evaluacin de competencia de los individuos involucrados en el proceso
de auditora, incluyendo el personal que maneja el programa de auditora, los auditores y los
equipos de auditora.

2. Referencias normativas
No se citan referencias normativas. Esta clusula se incluye con el fin de mantener la misma
numeracin de clusulas de otras normas ISO de sistemas de gestin.

3. Trminos y Definiciones
Para los propsitos de este documento, aplican los siguientes trminos y definiciones.

3.1 Auditora
proceso sistemtico, independiente y documentado.

NOTA 1 Las auditoras internas, denominadas como auditoras de primera parte, se realizan por,
o en nombre de, la propia organizacin, para la revisin por la direccin y con otros fines internos
(ej. para confirmar la efectividad del sistema de gestin, para obtener informacin para la
mejora del sistema de gestin, para la auto declaracin de conformidad de la organizacin).

NOTA 2 Las auditoras externas incluyen lo que se denomina generalmente auditoras de

segunda y tercera parte. Las auditoras de segunda parte se llevan a cabo por partes que
tienen un inters en la organizacin. Las auditoras de tercera parte se llevan a cabo por
organizaciones auditoras independientes y externas, tales como aquellas que proporcionan
la certificacin.

NOTE 3 Cuando se auditan juntos dos o ms sistemas de gestin de diferentes disciplinas (ej.
calidad, ambiental, seguridad y salud ocupacional), esto se denomina auditora combinada.

NOTA 4 Cuando dos o ms organizaciones cooperan para auditar a un nico auditado (3.7),
se denomina auditora conjunta.

3.2 Criterios de auditora 3.10 Experto tcnico

Grupo de polticas, procedimientos o requisitos
usados como referencia y contra los cuales se
compara la evidencia de auditora (3.3)
3.3 Evidencia de la auditora
Registros, declaraciones de hechos o cualquier
otra informacin que son pertinentes para los
criterios de auditora (3.2) y que son
verificables.
NOTA La evidencia de la auditora puede ser
cualitativa o cuantitativa.
3.4 Hallazgos de la auditora
Resultados de la evaluacin de la evidencia
de la auditora (3.3) recopilada frente a los
criterios de auditora (3.2).
persona que aporta conocimientos o experiencia
especficos al equipo auditor (3.9).
NOTA Un experto tcnico no acta como un
auditor (3.8) en el equipo auditor
3.11 Observador
persona que acompaa al equipo auditor (3.9)
pero no auditada
3.12 Gua
persona nombrada por el auditado (3.7) para
asistir al equipo auditor (3.9)
 NOTA 1 Los hallazgos de auditora indican
conformidad o no conformidad.
3.5 Conclusiones de la auditora
resultado de una auditora (3.1), tras
considerar los objetivos de la auditora y
todos los hallazgos de la auditora (3.4).
3.6 Cliente de la auditora
organizacin o persona que solicita una auditora
(3.1).
3.7 Auditado
organizacin que est siendo auditada
3.8 Auditor
persona que lleva a cabo una auditora (3.1)
3.9 Equipo auditor
uno o ms auditores (3.8) que llevan a
cabo una auditora (3.1), con el apoyo,
si es necesario, de expertos tcnicos
(3.10).
NOTA 1 A un auditor del equipo auditor se le
designa como lder del mismo.
NOTA 2 El equipo auditor puede incluir auditores
en formacin.
3.20 Sistema de gestin
Sistema para establecer polticas y objetivos y para
alcanzar dichos objetivos
3.13 Programa de auditora
conjunto de una o ms auditoras (3.1)
planificadas para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propsito
especfico.
3.14 Alcance de la auditora
extensin y lmites de una auditora (3.1)
3.15 Plan de auditora
descripcin de las actividades y de los detalles
acordados de una auditora (3.1)
3.16 Riesgo
efecto de la incertidumbre en los objetivos
3.17 Competencia
habilidad para aplicar conocimientos y
habilidades para alcanzar los resultados
esperados.
3.18 Conformidad
cumplimiento de un requisito
3.19 No conformidad
Incumplimiento de un requisito

4. Principios de auditora

La auditora se caracteriza por depender de varios principios.

a) Integridad: los auditores y la persona que maneja el programa de auditora deberan:

- llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad;

- observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables;
- demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo;
- llevar a cabo su trabajo de manera imparcial; es decir, ser justo e imparcial en todos
sus negocios;

b) Presentacin ecunime: obligacin de reportar con veracidad y exactitud

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditora deberan reflejar con veracidad y

exactitud las actividades de la auditora. La comunicacin debera ser sincera, exacta,
objetiva, clara y complete.

c) Debido cuidado profesional: la aplicacin de diligencia y juicio al auditar

Los auditores deberan proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la
tarea que desempean y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditora.
d) Confidencialidad: seguridad de la informacin

Los auditores deberan ejercitar la discrecin en el uso y proteccin de la informacin

adquirida en el curso de sus labores.

e) Independencia:

Los auditores deberan ser independientes de la actividad que es auditada. Para auditoras
internas, los auditores deberan ser independientes de los gerentes operativos de las
funciones a ser auditadas.

f) Enfoque basado en la evidencia:

La evidencia de la auditora debera ser verificable. En general, est basada en muestras de la

informacin disponible, ya que una auditora se lleva a cabo durante un perodo de tiempo
delimitado y con recursos finitos.

5. Gestin de un programa de auditora

5.1 Generalidades
Una organizacin que necesita llevar a cabo una auditora debera establecer un programa
de auditora que contribuya a la determinacin de la efectividad del sistema de gestin del
auditado.

La alta gerencia debera asegurar que:

Los objetivos del programa de auditora se hayan establecido
Asignar una o ms personas competentes para gestionar el programa de auditora.
El alcance de un programa de auditora debera estar basado en el tamao y
naturaleza de la organizacin a ser auditada. Se debera dar prioridad los recursos de
auditora para auditar aquellos temas de mayor significancia dentro del sistema de
gestin. Estos pueden incluir las caractersticas clave de calidad del producto o los
peligros relacionados a salud y seguridad o aspectos ambientales significativos y su
control.

Adems, el programa de auditora debera incluir lo siguiente:

Procedimientos del programa de auditora;
Criterios de auditora;
Mtodos de auditora;
Seleccin de equipos auditores;
Procesos para manejo de confidencialidad, seguridad de la informacin, salud y
seguridad y otros temas similares.

La implementacin del programa de auditora debera ser monitoreado y medido para

asegurar que se han alcanzado los objetivos trazados. El programa de auditora debera ser
revisado para identificar posibles mejoras.

La Figura 1 ilustra el flujo de proceso para la gestin de un programa de auditora.