COLEGIO DE LICENCIADOS EN ADMINISTRACIN

REGIN JUNN

GESTIN DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Mg. Agilberto Quispe Limaylla

2017

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 PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Antes de abordar el estudio del Presupuesto por Resultados (PpR) debemos hacer un breve repaso de algunos conceptos de Presupuesto
Pblico y otros aspectos del presupuesto del Estado, sealando que cuando hablamos de Presupuesto por Resultados nos estamos refiriendo al
Presupuesto General de la Repblica y de los presupuestos de todas las instituciones pblicas en sus tres niveles de gobierno (nacional, regional
y local) y las instituciones constitucionalmente autnomas.

CONCEPTOS DE PRESUPUESTO PBLICO

Presupuesto Pblico es el mecanismo a travs del cual todos los organismos del Estado asignan racionalmente los recursos pblicos para
alcanzar sus objetivos.
Es una herramienta que le permite al gobierno planificar anualmente sus actividades. Por ello realiza una estimacin de los recursos que recibir
(ingreso de dinero) y los gastos que demandar la ejecucin de las actividades que se llevar acabo.
Es un estimativo de ingresos fiscales y una autorizacin de los gastos pblicos, durante un perodo normalmente anual, que efecta un rgano
pblico para el logro de sus objetivos y de acuerdo a los lineamientos de poltica general del Gobierno.
El Presupuesto Pblico es un instrumento de decisin poltica.
Es la expresin financiera del Plan.

TIPOS DE PRESUPUESTO PBLICO

Presupuesto Tradicional (Incremental)

Clasificado por instituciones pblicas a las cuales se les asigna fondos segn el objeto de gasto.
Lista de ingresos y gastos sin importar objetivos.
Se da importancia a lo que se compra ms no a lo que se hace.
Este tipo de presupuesto se enfoca en los insumos y se orienta a registrar cuntos bienes, servicios, personal, entre otros, se pueden financiar,
teniendo en cuenta los ingresos disponibles. Dicha distribucin responde a una lgica de reparticin histrica.
Presenta un alto grado de inercia, es decir contiene una alta proporcin de gastos "heredados" al tomar como referencia el presupuesto del ao
anterior.
El presupuesto refleja una lgica basada en insumos, ms que en productos o resultados.
Suele ser difcil de articular con otros instrumentos de planeamiento.
Tradicionalmente, el presupuesto ha sido un instrumento de asignacin de recursos enfocado a cumplir con las demandas de gasto de cada
entidad del gobierno, dejando de lado el rol de promover un uso eficiente de los recursos asignados. De acuerdo con Shack (2006) es la propia
estructura del presupuesto, a travs de sus mtodos inerciales de presupuestar, la que contribuye a no lograr mayor eficiencia en el aparato
estatal.

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Presupuesto Funcional Programtico
La clasificacin programtica identifica los deberes primordiales del estado (funciones) en las que el gobierno aplica los recursos pblicos para
lograr los objetivos nacionales.
Este tipo de presupuesto significa un avance significativo respecto al presupuesto tradicional, esta forma de presupuestar an se mantiene en la
actualidad en el Per y que se viene aplicando junto al Presupuesto por Resultados (los programas presupuestales).
El esquema de clasificacin funcional programtica junto con el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF), permite contar con
informacin adecuada y oportuna sobre el cumplimiento de los programas de gobierno.
Presupuesto por Resultados
Enfoque gerencial orientado al logro de resultados e impactos.
Es una manera diferente de realizar el proceso de asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del Presupuesto Pblico. Implica
superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc), programas y/o proyectos y
en lneas de gasto o insumos; a otro en el que el eje es el Ciudadano y los Resultados que stos requieren y valoran.

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Para una mejor comprensin del PpR tambin es necesario conocer las fases del proceso presupuestario, las mismas que estn contempladas en
la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, por cuanto el PpR se aplica o funciona en cada una de las fases de dicho
proceso.

I II
PROGRAMACION FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO
III
V
APROBACION
EVALUACION

IV
EJECUCION

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EL TRNSITO DE PRESUPUESTO POR INSUMOS A UN PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y POR RESULTADOS

Uno de las mayores crticas al presupuesto clsico o tradicional es su naturaleza incremental. Se dice que es incrementalista porque se espera
que sobre una base financiera, formada durante aos por los tecncratas y beneficiarios de un programa o actividad cualquiera, se hagan pocos
cambios en los aos venideros (incremento o reduccin), hasta que un da, por un evento cualquiera se necesite hacer cambios trascendentes; si
esto ltimo sucediera ocasionara obviamente una pugna entre el gobierno y los perdedores (tecncratas o beneficiarios).
El siguiente recuadro resume claramente las causas del problema inercial del sistema peruano identificadas por el Ministerio de Economa y
Finanzas.
Causas de la ineficacia y mala calidad del gasto pblico

El problema de eficacia y calidad del gasto pblico y la falta de un sistema presupuestario que articule insumos, procesos y productos con el logro
de resultados tiene que ver principalmente con siete causas directas que se podran resumir en: La falta de articulacin del planeamiento con el
presupuesto desde una perspectiva de resultados:
1. La abundancia e inconsistencia de normas que dificultan la gestin institucional y no promueven un enfoque por resultados;
2. La debilidad en los sistemas de informacin, seguimiento y evaluacin en los sectores e instituciones que den cuenta clara y oportuna de
la situacin de los resultados y productos;
3. La poca capacidad de gestin de las instituciones orientada a resultados, medida tanto en trminos de los recursos humanos como en
trminos de los mecanismos que promuevan la articulacin de objetivos;
4. La escasa rendicin social de cuentas y participacin informada de la sociedad civil en el proceso de toma de decisiones; y un
ordenamiento institucional y de funciones que no facilita el logro de resultados.

EL TRNSITO AL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

PRESUPUESTO TRADICIONAL PRESUPUESTO POR

RESULTADOS
La demanda de los gastos Programacin estratgica
sigue una metodologa El punto de partida es una
incremental. meta medible en cada entidad.
Formulacin y Se plantean indicadores para
Como los gastos fijos son saber qu tanto falta para
programacin altos, el presupuesto ms que alcanzar las metas.
orientarse a objetivos, lo hace Esos mismos indicadores
hacia compromisos pasados. sirven para presupuestar los
recursos necesarios.
Discusin y Prima el criterio poltico en la Ayuda a orientar los recursos
asignacin de los recursos extras hacia las prioridades
aprobacin extras. nacionales y locales.

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 Facilita la identificacin de los
componentes y actividades a
ejecutar como compromiso del
Estado.
Se generan problemas para Refuerza la planificacin, y
pasar los filtros de OSCE y el estimacin de la demanda lo
SNIP. que hace ms factible superar
los sistemas de control de la
No hay responsables directos ejecucin.
Ejecucin ni se tienen espacio de Clarifica la razn de ser de los
decisin. gastos.
Es ms factible identificar a los
responsables, el gerente
podra tener mayor autonoma
al gerenciar por resultados.
Evaluacin financiera Evaluacin de resultados
Se evala la ejecucin Se evala el avance de los
presupuestaria. indicadores de gasto y
desempeo de las acciones
La Direccin general de con respecto a las metas
Presupuesto Pblico es la planteadas.
Evaluacin encargada de evaluar el Las universidades u otros
cumplimiento de la agentes de la sociedad civil
programacin presupuestaria. pueden hacer las evaluaciones
a demanda o independientes
El Congreso no puede evaluar de los programas.
ni fiscalizar fcilmente. Facilita el rol de fiscalizador
del Congreso
FUENTE: Betty Alvarado y Eduardo Morn, Per hacia un Presupuesto por Resultados, Universidad del pacfico.

APLICACIN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN EL PER

En el Per desde el ao 2007 se viene implementando la Reforma en el Sistema Nacional de Presupuesto: El Presupuesto por Resultados (PpR)
con la finalidad de asegurar que la poblacin reciba los bienes y servicios que requieren las personas, en las condiciones deseadas a fin de
contribuir a la mejora de su calidad de vida.

En este contexto, el Presupuesto por Resultados (PpR) se define como una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a
productos y resultados medibles en favor de la poblacin. En este sentido, requiere la existencia de una definicin clara y objetiva de los

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resultados a alcanzar, el compromiso por parte de entidades para alcanzarlos, la determinacin de responsables tanto para la implementacin de
los instrumentos del PpR como para la rendicin de cuentas del gasto pblico, y el establecimiento de mecanismos para generar informacin
sobre los productos, los resultados y la gestin realizada para su logro.

Esta estrategia se implementa progresivamente a travs de: i) los Programas Presupuestales, ii) las acciones de Seguimiento del
desempeo sobre la base de indicadores, iii) las Evaluaciones Independientes, y iv) los Incentivos a la gestin, entre otros instrumentos
que determine el Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) como ente rector del
Sistema Nacional de Presupuesto, en colaboracin con las dems entidades del Estado.

Presupuesto por Resultados, es una manera diferente de realizar el proceso de asignacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del
Presupuesto Pblico. Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc),
programas y/o proyectos y en lneas de gasto o insumos; a otro en el que eje es el Ciudadano y los Resultados que stos requieren y valoran.

Por lo tanto, la aplicacin de la naturaleza de la estrategia del PpR, a diferencia del modelo tradicional de presupuesto, requiere avanzar en el
cumplimiento de lo siguiente:

Superar la naturaleza inercial de los presupuestos tradicionales para pasar a cubrir productos que benefician a la poblacin.
Entidades verdaderamente comprometidas con alcanzar sus resultados propuestos.
Responsabilidad en el logro de resultados y productos que posibilite la rendicin de cuentas.
Produccin de la informacin de desempeo sobre resultados, productos y el costo de producirlos.
Hacer uso de la informacin generada en el proceso de toma de decisiones de asignacin presupuestaria, y hacerlo con transparencia
hacia las entidades y los ciudadanos.

MARCO NORMATIVO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

Texto nico Ordenado de la Ley N 28411, aprobado por Decreto Supremo N 304-2012.EF (Artculo 79).

Poltica Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica, probado por Decreto Supremo N 004-2013-PCM.

Directiva N 001-2014-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico para el ao fiscal 2015.

Ley N 30518, Ley de Presupuesto del Sector Pblico Ao 2017.

LAS CATEGORAS PRESUPUESTARIAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA

Actualmente en el Per el presupuesto general de la Repblica contiene las siguientes categoras presupuestales:

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I. El Programa Presupuestal

II. Acciones Centrales

III. Asignaciones Presupuestales No Ligadas a Productos (APNOP)

I .PROGRAMAS PRESUPUESTALES (PP).- Constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin
de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Especfico en
la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.

II . ACCIONES CENTRALES.- Comprende a las actividades orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad) y
de otras actividades de la entidad que no conforman PP.

III. ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS (APNOP).- Comprende las actividades para la atencin de
una finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un producto a una poblacin determinada.

Debe quedar claro, que por el momento no todo el presupuesto est orientado a los programas presupuestales (PpR), aun muchas actividades y
proyectos de las instituciones pblicas estn fuera del programa presupuestal, o no tienen un enfoque de resultados. Segn el Ministerio de
Economa y Finanzas, dentro de algunos aos todo el presupuesto general de la repblica formar parte de los programas presupuestales, es
decir funcionar bajo el enfoque de resultados (PpR).

ESTRATEGIAS DE IMPLEMENTACION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

1. LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

La Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) viene implementando desde el ao 2008, de manera progresiva y con la participacin de
las entidades del Estado (pliegos y/o sectores), los Programas Presupuestales, definidos como la categora
que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programacin de las acciones de las entidades
pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un resultado especfico en la poblacin y as contribuir al
logro de un resultado final asociado a un objetivo de poltica pblica.

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Asimismo, la DGPP, a travs de la Direccin de Calidad del Gasto Pblico en el marco de las funciones asignadas, disea metodologas e
instrumentos presupuestarios para mejorar la calidad del gasto pblico en todo el ciclo presupuestal.

En esta lnea, la DGPP ha desarrollado documentos metodolgicos para la identificacin y diseo de Programas Presupuestales. Asimismo,
viene trabajando activamente en brindar informacin y fortalecer capacidades en los gobiernos regionales y locales a fin de apoyarlos para
identificar, programar y asignar recursos en los productos y actividades correspondientes a sus niveles de gobierno.

Identificacin y diseo de programas presupuestales

Se denomina Programa Presupuestal a la categora que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, que es una unidad de
programacin de las acciones de las entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos, para lograr un
Resultado Especfico en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de poltica pblica.

Los atributos de un PP son los siguientes:

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 Refleja un Resultado Especfico (derivado de un problema observado y cuantificado sobre una poblacin determinada), el cual se define
como el cambio que se busca alcanzar sobre una poblacin objetivo, contribuyendo de esta forma, al logro de un resultado final.
Para lograr dicho Resultado Especfico se requiere la provisin de productos entregados a la poblacin priorizada.
Cada PP se encuentra representado en una matriz lgica que incluye i) una columna con la descripcin de objetivos, ii) una columna de
indicadores para cada nivel de objetivos; iii) una columna de medios de verificacin y iv) una columna de supuestos, cuando sea
necesario.

El diseo del PP comprende una secuencia ordenada de etapas que contribuyen a sistematizar el conjunto articulado de productos que
posibilitan el logro de resultados. Para ello se lleva a cabo un diagnstico, donde se identifica un problema que afecta a una poblacin
determinada, y sus causas, as como las alternativas para abordar el problema. Luego se analizan estas alternativas propuestas considerando
la mejor evidencia disponible que grafica la capacidad de resolver el problema identificado (anlisis de medios). Todo ello es presentado en la
matriz lgica, la que recoge informacin fundamental del diseo del PP.

El proceso de diseo consiste en:

Identificacin del problema especfico, caracterizacin y cuantificacin. Considerando que el problema se observa sobre una poblacin
identificada, se deber caracterizar y cuantificar, tambin, a esta poblacin.
Desarrollo del diagnstico, consiste en describir la situacin del problema arriba identificado, en los atributos de gravedad, relevancia y
persistencia.
Desarrollo del marco conceptual que describe las relaciones de causalidad del problema especfico identificado.
Elaboracin del diseo del PP que consiste en desarrollar un anlisis de medios, evaluando la efectividad de las alternativas que han
probado cierta eficacia para afectar las principales causas del problema especfico. El anlisis efectuado se sistematiza en una matriz
lgica.
Identificacin de los indicadores de desempeo para el seguimiento del PP propuesto.
Detalle del estado de la cuestin sobre las evaluaciones que se han hecho al PP y/o a los productos (parte o todo de los mismos).
Cuando la informacin de desempeo para justificar los productos no sea suficiente, se considerar la generacin de dicha informacin.

Cada programa presupuestal tiene en principio que construir un marco lgico, herramienta facilitadora, cuya metodologa exige, como su
nombre lo dice, lgica y causalidad. Para que esto ocurra, se debe cumplir por lo menos con estos requisitos:

1. Que los programas sean pertinentes a las necesidades del pas y se descompongan en objetivos claros.
2. Que las intervenciones planteadas para alcanzar los objetivos sigan una lgica causal, que de ser posible se respalde en evidencia
cientfica.
3. Que el conjunto de intervenciones o actividades sean susceptibles de ser medidas con indicadores claros y accesibles.
4. Que los sistemas de informacin permitan hacer seguimiento al gasto en relacin con los objetivos y acciones sectoriales, con
informacin confiable, en el tiempo debido y a costos razonables.

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 5. Que cada entidad del Estado al plantear sus objetivos institucionales, trace una lnea de base para ver qu tan lejos se encuentra de
las metas y se cuantifique los recursos que se necesitan.
6. Finalmente que no exista riesgos mayores de carcter externo al programa que
ponga en peligro la ejecucin del programa.

ELEMENTOS QUE COMPRENDE EL PROGRAMA PRESUPUESTAL:

a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los
productos son la consecuencia de haber realizado, segn las especificaciones tcnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el
tiempo previstos.

Sobre la poblacin objetivo definida es posible identificar criterios para priorizar la entrega de cada producto del PP, a partir de los cuales se
identifica, ya sea por restricciones presupuestarias, tecnolgicas o de oferta, y/o porque se ha definido una estrategia de intervencin por
etapas, una poblacin priorizada para cada producto.

El producto se define a partir de la poblacin priorizada asociada, pero en general se cuantifica en trminos de un grupo poblacional que lo
recibe.

c) Proyecto: En concordancia con lo establecido en el artculo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversin Pblica, aprobado por
el Decreto Supremo N 102-2007-EF, constituye una intervencin limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto nal, que concurre a la
expansin de la accin del Gobierno.

Representa la creacin, ampliacin, mejora, modernizacin y/o recuperacin de la capacidad de produccin de bienes y servicios, implicando
la variacin sustancial o el cambio de procesos y/o tecnologa utilizada por la entidad pblica.

d) Actividad: Es una accin sobre una lista especca y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y sucientes), que en conjunto
con otras actividades garantizan la provisin del producto. Se debe considerar que la actividad deber ser relevante y presupuestable.

e) Indicador: Es un enunciado que dene una medida sobre el nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos
de indicadores: i) indicador de produccin fsica y, ii) indicador de desempeo.

f) Meta: Es el valor numrico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i) meta fsica, y ii) meta del indicador de desempeo.

i) Meta fsica: Es el valor numrico proyectado del indicador de produccin fsica (para productos/ proyectos, y actividades/acciones de
inversin y/u obras). La meta fsica tiene dos dimensiones:

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 Dimensin fsica: Es el valor proyectado del indicador de produccin fsica denido en la unidad de medida establecida. Corresponde a
productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obras.
Dimensin nanciera: Es el valor monetario de la dimensin fsica que corresponde a la meta fsica.

En el caso de las actividades/acciones de inversin y/u obras, se obtiene a partir de la cuanticacin y valorizacin de los insumos
necesarios para su realizacin. Para los productos y proyectos, la dimensin nanciera se obtiene por agregacin del valor de la dimensin
nanciera de las actividades, acciones de inversin y/u obras que los componen.

EJEMPLO DE PRODUCTOS DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL (Universidad Estatal)

Producto 1: Universidades cuentan con un proceso de incorporacin e integracin de estudiantes efectivos.

Producto 2: Programa de Fortalecimiento de capacidades y Evaluacin del desempeo docente.

Producto 3: Currculos de las carreras Profesionales de pre-grado Actualizados y articulados a los Procesos productivos y sociales.

Producto 4: Dotacin de aulas, laboratorios y bibliotecas para los estudiantes de pre-grado.

Producto 5: Gestin de la calidad de las carreras profesionales.

VALORES HISTRICOS Y METAS PROYECTADAS DE LOS INDICADORES

(Ejemplo de un PP de una Universidad Estatal)

Valores histricos Metas proyectadas

Nivel de objetivo Nombre del indicador
2014 2015 2016 2017 2018 2019
Resultado especfico
Adecuada formacin Insercin laboral en la
profesional de los especialidad al ao de
estudiantes de pre grado egreso.
para su insercin laboral y
Ratio de dispersin de
contribucin al desarrollo
ingresos por especialidad
nacional

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 Estudiantes que
Producto 1:
desaprueban el primer ao
Universidades cuentan con
de estudios.
un proceso efectivo de
Estudiantes inactivos al
incorporacin e integracin
culminar el segundo ao
de estudiantes
desde su ingreso.
Docentes capacitados,
evaluados y aprobados
Docentes que aprueban la
evaluacin estudiantil e
institucional.
Docentes que participan en
programas de proyeccin
Producto 2:
social y extensin
Programa de fortalecimiento
Universitaria.
de capacidades y evaluacin
Docentes que publican una
del desempeo docente
investigacin en revistas
indexadas o en revistas
institucionales con criterios
de evaluacin por pares en
los ltimos tres aos.
Estudiantes que integran
proyectos de investigacin
de docentes.
Aos transcurridos desde la
ltima actualizacin
curricular por carrera.
Graduados que obtienen el
Producto 3:
ttulo profesional mediante
Currculos de las carreras
una tesis de investigacin.
profesionales actualizados y
Estudiantes vinculados a
articulados a los procesos
actividades con empresas
productivos y sociales
desde el primer ao de
estudios.
Estudiantes que participan
en proyectos de innovacin
con empresas.

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 Porcentaje de aulas para
estudiantes de pregrado que
cumplen con los estndares
de acreditacin
Porcentaje de laboratorios
Producto 4:
para estudiantes de
Dotacin de aulas,
pregrado que cumplen con
laboratorios y bibliotecas
los estndares de
para los estudiantes de pre-
acreditacin.
grado.
Porcentaje de bibliotecas
para estudiantes de
pregrado que cumplen con
los estndares de
acreditacin.
Porcentaje de docentes
capacitados en la
metodologa CONEAU para
el proceso de
autoevaluacin y/o en
sistemas de gestin de la
calidad.
Carreras con comits
internos de evaluacin
reconocidos formalmente.
Producto 5: Relacin de estndares del
Gestin de la calidad de las modelo CONEAU que se
carreras profesionales. cumplen en la carrera,
respecto al total de
estndares.
Relacin de carreras con
acreditacin obligatoria, que
han logrado la acreditacin
Relacin de carreras
acreditadas.
Relacin de carreras
profesionales con oficinas
de seguimiento.

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 Programacin multianual de metas fsicas de productos

(Ejemplo de un PP de una Universidad Estatal)

Producto / Actividad U.M. Programacin multianual (de la meta fsica

PRIORID
2014 2015 2016 2017 2018 2019 AD 2017
ACCIONES COMUNES:
Desarrollo de la
AC1: Educacin Superior Matricula
de Pregrado.
Gestin
administrativa para
Accin
AC2: el apoyo a la
actividad
acadmica
Servicio del
AC3: Comedor Racin
Universitario.
Servicio mdico al
AC4: Atencin
alumno
Apoyo al alumno
AC 5: Atencin
con residencia.
Servicio de
Alumno
AC 6: Transporte
Universitario.
PRODUCTOS:
Producto 1:
Universidades
P.1: cuentan con un Ingresante
proceso de
incorporacin e
integracin de

14
 estudiantes
efectivo.

A 1.1:
Incorporacin de Ingresante de
nuevos acuerdo a
estudiantes de perfil.
acuerdo al perfil
del ingresante.
A 1.2:
Implementacin de Ingresante
mecanismos de asistido
orientacin, tutora (Estudiante
y apoyo universitario)
acadmico para
ingresantes.
Producto2:
Programa de
fortalecimiento de Docente de
capacidades y pregrado
evaluacin del
desempeo
docente.
A 2.1: Programa
de fortalecimiento
P.2: de capacidades de
los docentes en Docente
metodologas, capacitado.
investigacin y uso
de tecnologas
para la enseanza.
A 2.2:
Implementacin de
Docente
un sistema de
evaluado.
seleccin
seguimiento y

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 evaluacin
docente.

A 2.3:
Implementacin de
un programa de
fomento (fondo
concursable) a
Proyecto de
proyectos de
investigacin
investigacin
financiado
formativa
desarrollados por
estudiantes y
docentes de pre-
grado.
Producto 3:
Currculos de las
carreras
profesionales de
pre-grado Currculo
actualizados y
articulados a los
P.3: procesos
productivos y
sociales.
A 3.1: Revisin y
actualizacin Currculo
peridica y actualizado.
oportuna de los
currculos.
Producto 4:
Unidades
Dotacin de aulas, (aulas,
P.4: laboratorios y laboratorios,
bibliotecas para bibliotecas)
los estudiantes de

16
 pre-grado.

A 4.1: Dotacin
de infraestructura Aula
y equipamiento equipada
bsico de aulas.
A 4.2: Dotacin de
Laboratorio
laboratorios,
equipado y
equipos e
abastecido.
insumos.
A 4.3: Dotacin de Biblioteca con
bibliotecas recursos
actualizadas. actualizados
Producto 5:
Gestin de la Carreras
calidad de las profesionales
carreras
profesionales.
A 5.1: Evaluacin Carrera
y acreditacin de profesional
carreras acreditada.
P.5: profesionales.
A 5.2: Programa
de capacitacin
para los miembros
de los comits de
Persona
acreditacin,
capacitada.
docentes y
administrativos de
las carreras
profesionales.

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A CONTINUACION SE MUESTRA UN EJEMPLO COMO SE DISEA EL PROGRAMA PRESUPUESTAL EN UNA UNIVERSIDAD ESTATAL,
A PARTIR DEL ANALISIS DE PROBLEMAS Y MEDIOS, UTILIZANDO EL INSTRUMENTO DEL MARCO LOGICO.

Identificado

ARBOL N 01: ARBOL DE PROBLEMAS

Baja productividad y competitividad
del pas

Baja productividad y competitividad

del capital humano

Egresados que tardan

Baja generacin de Egresados que
mucho tiempo en
emprendimientos trabajan en lo que no
conseguir empleo /
empresariales fueron formados
Escasa investigacin desempleo
Limitada cantidad de profesionales
cientfica y tecnolgica
con experiencia global

Deficiente desempeo profesional

Menores oportunidades para Inadecuadas competencias Limitada competitividad en el

acceder a becas de post-grado profesionales desarrolladas en los mercado internacional
nacionales e internacionales egresados de pre-grado

Inadecuada formacin profesional de los

estudiantes de pre grado para su insercin laboral
y contribucin al desarrollo nacional

Inadecuado desempeo del Limitada disponibilidad de

Bajo nivel Currculo desarticulado de Limitada capacidad para evaluar
docente universitario en el infraestructura, equipamiento y
acadmico de los los procesos productivos y los procesos de formacin
proceso de enseanza materiales para el proceso
ingresantes sociales profesional y de gestin
aprendizaje educativo

Ausencia de Limitada
Limitada formacin, limitada integracin
evaluacin de la informacin Limitada
Inadecuado experiencia y uso de de la investigacin
actividad docente respecto de la Inadecuada e Limitada dotacin de disponibilidad de Limitado acceso a la Limitadas
proceso de metodologas y formativa en el Limitada dotacin de
en el proceso de demanda del inoportuna infraestructura bsica mecanismos de informacin de los competencias para
seleccin tecnologas proceso de recursos de apoyo
enseanza mercado laboral y renovacin de para los procesos control y de procesos la evaluacin
modernas aplicadas enseanza acadmico
aprendizaje las necesidades de currculos formativos aseguramiento de la
al proceso formativo aprendizaje actualizados (material
los grupos de (acadmica, calidad en los
bibliogrfico,
inters complementaria, procesos de
bibliotecas virtuales,
Limitada administrativa, formacin y gestin
revistas cientficas,
orientacin equipamiento bsico,
Escasos bases de datos, etc)
vocacional, tutora TIC s)
programas de
y apoyo a los incentivo al
ingresantes
docente y alumnos
para realizar
investigaciones
Limitada dotacin de
Limitada formacin infraestructura
en la educacin especializada e
bsica regular insumos para los
procesos formativos
(laboratorios, equipos,
materiales e insumos)

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Anlisis de medios
ARBOL N 02: ARBOL DE MEDIOS

Mejora de la productividad y
competitividad del pas

Incremento de la productividad y
competitividad del capital humano

Generacin de Egresados que

Insercin oportuna en
emprendimientos trabajan en lo que
el mercado laboral
Mayor produccin de empresariales fueron formados
investigacin cientfica Mayor cantidad de profesionales
y tecnolgica con experiencia global

Eficiente desempeo profesional

Mayores oportunidades para Adecuadas competencias Mejora la competitividad en el

acceder a becas de post-grado desarrolladas en los egresados de mercado internacional
nacionales e internacionales pre-grado

Adecuada formacin profesional de los

estudiantes de pre grado para su insercin laboral
y contribucin al desarrollo nacional

Adecuado desempeo del Adecuada disponibilidad de

Adecuado nivel Currculo articulado a los Capacidad para evaluar los
docente universitario en el infraestructura, equipamiento y
acadmico de los procesos productivos y procesos de formacin profesional
proceso de enseanza materiales para el proceso
ingresantes sociales y de gestin
aprendizaje educativo

Adecuada Adecuada Suficiente y

formacin, Investigacin evaluacin de la oportuna
experiencia y uso de integrada en el actividad docente informacin Renovacin Adecuada dotacin de Disponibilidad de
Adecuado proceso Adecuada dotacin de Acceso oportuno a Personal con
metodologas y proceso de respecto de la oportuna de infraestructura bsica mecanismos de
de seleccin en el proceso de recursos de apoyo la informacin de los competencias para
tecnologas enseanza demanda del currculos de para los procesos control y de
enseanza acadmico procesos la evaluacin
modernas aplicadas aprendizaje aprendizaje mercado laboral y acuerdo a perfiles formativos aseguramiento de la
las necesidades de profesionales actualizados (material calidad en los
al proceso formativo (acadmica,
los grupos de bibliogrfico, procesos de
complementaria,
inters bibliotecas virtuales, formacin y gestin
Adecuada administrativa,
revistas cientficas,
orientacin Facilidades e equipamiento bsico,
bases de datos, etc)
vocacional, tutora incentivos a TIC s)
y apoyo a los docentes y
ingresantes alumnos para
realizar
investigacin
Adecuada dotacin de
Adecuada infraestructura
formacin en la especializada e
educacin bsica insumos para los
regular procesos formativos
(laboratorios, equipos,
materiales e insumos)
19
AVANCES EN LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES 2017

En el marco de la progresividad de la reforma de Presupuestos por Resultados, al ao 2017 se

cuenta con 85 Programas Presupuestales (PP) con diseos de intervencin definidos bajo
objetivos de poltica nacional prioritarios, en el marco del Plan Bicentenario Per al 2021 del
CEPLAN y con perspectiva de atencin al ciudadano, y para algunos PP involucran su
implementacin a nivel de los gobiernos sub nacionales.

De los 85 PP diseados bajo el enfoque del Presupuesto por Resultados, muchos de ellos cuentan
con un sistema de seguimiento de indicadores de desempeo de resultados y productos. En esta
lnea el desarrollo de sistemas de informacin genera informacin de los indicadores evidencias en
el diseo de las intervenciones pblicas que sern utilizados como insumos para la elaboracin del
diseo de intervenciones y para el monitoreo y evaluacin de los mismos. A la vez los indicadores
de desempeo de las intervenciones pblicas de estos PP nos facilita la comparacin entre el
avance del desempeo con la ejecucin financiera de cada programa presupuestal.

Adicionalmente se cuenta con PP que involucran un nivel de articulacin territorial con los
Gobiernos Regionales y/o Locales, de los cuales de forma progresiva se viene brindando
asistencia tcnica a los equipos tcnicos de los sectores responsables de estos PP, a afectos de
consolidar las intervenciones especficamente en la provisin de los bienes y servicios de cada PP
en correspondencia a las competencias de los pliegos y en el marco del ciclo presupuestal.

Finalmente se tiene previsto, consolidar los PP vigentes y ampliar la cobertura de intervenciones

pblicas diseadas usando un enfoque por resultados en sectores prioritarios.

PROGRAMAS PRESUPUESTALES AO 2017

GOBIERNO NACIONAL Y REGIONAL

0001. Programa articulado nutricional

0002. Salud materno neonatal
0016. TBC-VIH/sida
0017. Enfermedades metaxnicas y zoonosis
0018. Enfermedades no transmisibles
0024. Prevencin y control del cncer
0030. Reduccin de delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana
0031. Reduccin del trfico ilcito de drogas
0032. Lucha contra el terrorismo
0034. Contrataciones pblicas eficientes
0035. Gestin sostenible de recursos naturales y diversidad biolgica
0036. Gestin integral de residuos solidos
0039. Mejora de la sanidad animal
0040. Mejora y mantenimiento de la sanidad vegetal
0041. Mejora de la inocuidad agroalimentaria
0042. Aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario
0046. Acceso y uso de la electrificacin rural
0047. Acceso y uso adecuado de los servicios pblicos de telecomunicaciones e informacin
asociados
0048. Prevencin y atencin de incendios, emergencias mdicas, rescates y otros
0049. Programa nacional de apoyo directo a los ms pobres
0051. Prevencin y tratamiento del consumo de drogas
0057. Conservacin de la diversidad biolgica y aprovechamiento sostenible de los recursos
naturales en rea natural protegida
0058. Acceso de la poblacin a la propiedad predial formalizada
0059. Bono Familiar Habitacional
0060. Generacin del suelo urbano

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0061. Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre
0062. Optimizacin de la poltica de proteccin y atencin a las comunidades peruanas en el
exterior
0065. A de las oportunidades comerciales brindadas por los principales socios comerciales del
Per
0066. Formacin universitaria de pregrado
0067. Celeridad en los procesos judiciales de familia
0068. Reduccin de vulnerabilidad y atencin de emergencias por desastres
0072. Programa de desarrollo alternativo integral y sostenible - PIRDAIS
0073. Programa para la generacin del empleo social inclusivo - TRABAJA PERU
0074. Gestin integrada y efectiva del control de oferta de drogas en el Per
0079. Acceso de la poblacin a la identidad
0080. Lucha contra la violencia familiar
0082. Programa nacional de saneamiento urbano
0083. Programa nacional de saneamiento rural
0086. Mejora de los servicios del sistema de justicia penal
0087. Incremento de la competitividad del sector artesana
0088. Programa articulado de modernizacin de la gestin publica
0089. Reduccin de la degradacin de los suelos agrarios
0090. Logros de aprendizaje de estudiantes de la educacin bsica regular
0091. Incremento en el acceso de la poblacin de 3 a 16 aos a los servicios educativos pblicos
de la educacin bsica regular
0093. Desarrollo productivo de las empresas
0094. Ordenamiento y desarrollo de la acuicultura
0095. Fortalecimiento de la pesca artesanal
0096. Gestin de la calidad del aire
0097. Programa nacional de asistencia solidaria PENSION 65
0098. CUNA MS
0099. Celeridad de los procesos judiciales laborales
0101. Incremento de la prctica de actividades fsicas, deportivas y recreativas en la poblacin
peruana
0103. Fortalecimiento de las condiciones laborales
0104. Reduccin de la mortalidad por emergencias y urgencias medicas
0106. Inclusin de nios, nias y jvenes con discapacidad en la educacin bsica y tcnico
productiva
0107. Mejora de la formacin en carreras docentes en institutos de educacin superior no
universitaria
0108. Mejoramiento integral de barrios
0109. Nuestras ciudades
0110. Fiscalizacin aduanera
0111. Apoyo al hbitat rural
0113. Servicios registrales accesibles y oportunos con cobertura universal
0114. Proteccin al consumidor
0115. Programa nacional de alimentacin escolar
0116. Mejoramiento de la empleabilidad e insercin laboral-PROEMPLEO
0117. Atencin oportuna de nias, nios y adolescentes en presunto estado de abandono
0118. Acceso de hogares rurales con economas de subsistencia a mercados locales
0119. Celeridad en los procesos judiciales civil-comercial
0120. Remediacin de pasivos ambientales mineros
0121. Mejora de la articulacin de pequeos productores al mercado
0122. Acceso y permanencia en la educacin superior de calidad de poblacin con alto rendimiento
acadmico
0123. Mejora de las competencias de la poblacin penitenciaria para su reinsercin social positiva
0124. Mejora de la provisin de los servicios de telecomunicaciones
0125. Mejora de la eficiencia de los procesos electorales e incremento de la participacin poltica
de la ciudadana

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0126. Formalizacin minera de la pequea minera y minera artesanal
0127. Mejora de la competitividad de los destinos tursticos
0128. Reduccin de la minera ilegal
0129. Prevencin y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad
0130. Competitividad y aprovechamiento sostenible de los recursos forestales y de la fauna
silvestre
0131. Control y prevencin en salud mental
0132. Puesta en valor y uso social del Patrimonio Cultural
0133. Fortalecimiento de la poltica exterior y de la accin diplomtica
0134. Promocin de la Inversin Privada
0135. Mejora de las capacidades militares para la defensa y el desarrollo nacional
0136. Prevencin y recuperacin ambiental
0137. Desarrollo de la ciencia, tecnologa e innovacin tecnolgica

GOBIERNOS LOCALES

0001. Programa articulado nutricional

0002. Salud materno neonatal
0016. TBC-VIH/sida
0017. Enfermedades metaxnicas y zoonosis
0018. Enfermedades no transmisibles
0030. Reduccin de delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana
0035. Gestin sostenible de recursos naturales y diversidad biolgica
0036. Gestin integral de residuos solidos
0039. Mejora de la sanidad animal
0040. Mejora y mantenimiento de la sanidad vegetal
0041. Mejora de la inocuidad agroalimentaria
0042. Aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario
0046. Acceso y uso de la electrificacin rural
0051. Prevencin y tratamiento del consumo de drogas
0060. Generacin del suelo urbano
0061. Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre
0068. Reduccin de vulnerabilidad y atencin de emergencias por desastres
0072. Programa de desarrollo alternativo integral y sostenible - PIRDAIS
0073. Programa para la generacin del empleo social inclusivo - TRABAJA PERU
0082. Programa nacional de saneamiento urbano
0083. Programa nacional de saneamiento rural
0089. Reduccin de la degradacin de los suelos agrarios
0096. Gestin de la calidad del aire
0101. Incremento de la prctica de actividades fsicas, deportivas y recreativas en la poblacin
peruana
0104. Reduccin de la mortalidad por emergencias y urgencias medicas
0108. Mejoramiento integral de barrios
0109. Nuestras ciudades
0115. Programa nacional de alimentacin escolar
0118. Acceso de hogares rurales con economas de subsistencia a mercados locales
0121. Mejora de la articulacin de pequeos productores al mercado
0127. Mejora de la competitividad de los destinos tursticos
0128. Reduccin de la minera ilegal
0129. Prevencin y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad
0132. Puesta en Valor y Uso Social del Patrimonio Cultural
0136. Prevencin y recuperacin ambiental

2. SEGUIMIENTO EN EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

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Definicin de Seguimiento
Proceso continuo de recoleccin y anlisis de informacin de desempeo sobre en qu medida
una intervencin pblica est logrando sus objetivos y cmo se est ejecutando.

Objetivos del Seguimiento:

Verificar el logro de metas de resultados a favor de la poblacin beneficiaria y la ejecucin de

los bienes y servicios previstos en las intervenciones pblicas.
Verificar la eficiencia en el uso de los recursos.
Identificar a tiempo los problemas de ejecucin que dificulten los logros de los objetivos de una
intervencin pblica.
Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos.

Principales Actividades del Seguimiento en el marco del Presupuesto por Resultados (PpR)
Como parte del Seguimiento del PpR la Direccin General de Presupuesto Pblico realiza las
siguientes actividades:

A. Seguimiento de la Ejecucin Financiera y Fsica

Se realiza mediante la elaboracin semestral del Reporte de Seguimiento de Ejecucin Financiera

y Ejecucin de Metas Fsicas. Estos reportes se vienen elaborando desde el ao 2009 y se
encuentran basados en la informacin registrada en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF).
Los reportes se remiten al Congreso de la Repblica y a la Contralora General de la Republica (de
acuerdo al artculo 83 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de presupuesto).
La informacin presentada en los reportes es la siguiente:
Para las entidades (por nivel de gobierno) y departamentos:
Porcentaje de ejecucin financiera acumulada semestral/anual respecto del Presupuesto Inicial
Modificado (PIM), a nivel de Programa Presupuestal y Pliegos responsables.
Para los productos y las actividades considerados prioritarios en la asignacin presupuestal por las
distintas Unidades Ejecutoras (UE):
Porcentaje de ejecucin financiera semestral/anual acumulada respecto del Presupuesto Inicial
Modificado (PIM).
Porcentaje de avance en la ejecucin de la meta fsica semestral/anual.

Para facilitar el uso de la informacin, se publican archivos en formato Excel de las tablas de los
reportes y de informacin adicional por niveles de gobierno a nivel de pliego (Gobiernos Nacional y
Regionales) y agregada por departamentos (para los tres niveles de Gobierno).

Reportes de Seguimiento de la Ejecucin financiera y Fsica de los Programas

Adicionalmente, desde el ao 2013, con el objetivo de hacer seguimiento permanente al avance de

los programas presupuestales, se viene publicando informes mensuales de Seguimiento de la
Ejecucin Financiera de los Programas Presupuestales, que contienen informacin sobre el
avance en la ejecucin financiera acumulada a cada mes del ao. Estos informes se encuentran en
el siguiente link: Informes mensuales de Seguimiento de la Ejecucin Financiera de los
Programas Presupuestales

B. Seguimiento de indicadores de desempeo

Se realiza mediante la elaboracin anual de los Reportes de Lnea de Base y Reportes de
Progreso de los programas presupuestales a partir de la medicin de los distintos indicadores de
producto y resultados, que utilizan como fuente de datos las encuestas realizadas por el Instituto
Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) y los registros administrativos de las entidades
responsables de la medicin de los indicadores.
Los reportes de seguimiento de indicadores de desempeo se vienen elaborando desde el ao
2008. El nmero de programas contenidos en estos reportes ha ido aumentando cada ao

23
conforme crece la cantidad programas presupuestales y se dispone de datos medidos de los
indicadores.
La informacin de desempeo es dada a conocer a travs de talleres de difusin de los logros
obtenidos por los Programas Presupuestales; as como a travs de la publicacin de los reportes
en el siguiente link: Reportes de Seguimiento de Indicadores de Desempeo de los
Programas.

Adicionalmente a los Reportes de Indicadores de Desempeo, el aplicativo RESULTA permite

conocer el avance en los indicadores de desempeo de resultados y productos de los distintos
programas presupuestales que se han diseado bajo el enfoque del Presupuesto por Resultados
de forma interactiva. Mediante este aplicativo, el usuario puede acceder fcilmente a la informacin
de desempeo de los programas presupuestales o ubicar especficamente algn indicador.
Complementariamente, este aplicativo facilita la comparacin entre el avance del desempeo con
la ejecucin financiera de cada programa presupuestal.

Desde esta perspectiva, y bajo el enfoque de avanzar hacia polticas pblicas de alta prioridad y
alto desempeo, cabe mencionar que la informacin contenida en RESULTA se ir incrementando
a medida que se mejore el diseo de los programas presupuestales, las fuentes de informacin de
registros administrativos de las entidades pblicas y se incremente el nmero de indicadores
medidos a travs de las encuestas del INEI.

RESULTA Indicadores de Seguimiento de Programas Presupuestales

A.1 Sobre los indicadores de desempeo

mbitos de control de los indicadores de desempeo

Los programas presupuestales, en sus matrices de marco lgico, tienen cuatro niveles o mbitos
de control, Resultado Final, Resultado Especfico, Productos y Actividades. Los indicadores de
desempeo miden alguna caracterstica relevante en tres de estos mbitos:
Producto: Cuantificacin o caracterizacin de bienes / servicios producidos / entregados.
Resultado especfico: Resultantes de la provisin de bienes o servicios en el comportamiento,
estado o actitud de la poblacin objetivo.
Resultado final: Grado de mejora en las condiciones de vida de la poblacin que es el objeto
de las intervenciones pblicas.

Dimensiones de los indicadores de desempeo

Desde el punto de vista del desempeo de cmo se viene ejecutando una intervencin pblica o
qu resultados se viene alcanzando, las dimensiones se asocian al juicio que se realiza una vez
finalizada la intervencin, y las preguntas que se intenta responder son en qu medida se
cumplieron los objetivos, cul es el nivel de satisfaccin de la calidad percibida por los usuarios, o
cun oportunamente lleg el servicio. Estas dimensiones son:
Eficacia: Mide el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Son extensiones de la
eficacia: Cobertura, focalizacin y capacidad para cubrir la demanda actual. Ejemplo:
Porcentaje de hogares a nivel nacional que tienen disposicin sanitaria de excretas
(Cobertura).
Porcentaje de hogares no pobres que son beneficiarios del programa presupuestal
(Focalizacin).
Porcentaje de desempleados capacitados del total de desempleados empadronados por el
programa de capacitacin. (Capacidad para cubrir la demanda actual).
Eficiencia: Mide la productividad de los recursos utilizados, mide la relacin entre la produccin
de un bien o servicio y los insumos utilizados. Ejemplo:
Costo total del programa de becas/Total de beneficiarios.
Ratio de fiscalizaciones realizadas entre cantidad de fiscalizadores.
Calidad: Mide la capacidad de la intervencin para responder en forma rpida y directa a las
necesidades de la poblacin objetivo. Para esta medicin se puede utilizar como referencia
estndares de entrega de bienes y servicios. Son extensiones de la calidad: oportunidad,

24
 accesibilidad, precisin y continuidad en la entrega de los servicios, satisfaccin del usuario.
Ejemplo:
Porcentaje de beneficiarios que recibieron con retraso su subvencin econmica
(Oportunidad).
Porcentaje de localidades cubiertas por un Centro de Cuidado Diurno (Accesibilidad).
Porcentaje de docentes que reciben acompaamiento pedaggico de acuerdo al protocolo
(Precisin).
Porcentaje de viviendas que tiene suministro permanente de agua potable (Continuidad).
Porcentaje de hogares satisfechos con el servicio de telefona fija (Satisfaccin del
usuario).
Economa: Mide la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros. Ejemplo:
Gasto ejecutado/gasto programado.
Porcentaje de ingresos propios de un municipio

Caractersticas de los indicadores de desempeo

Los indicadores de desempeo deben de apuntar a cumplir ciertas caractersticas que los hacen
apropiados. En el marco de la progresividad del PpR, se realiza una constante revisin del diseo y
la medicin de los indicadores con el fin de cumplir con las siguientes caractersticas:
Simples: El indicador debe ser de fcil elaboracin.
Especfico: Indica de forma especfica lo que se mide. Debe ser claro sobre qu, dnde,
cundo y cmo se va a medir.
Medible: Que permita cuantificar los cambios deseados.
Apropiado o vlido: Deben tener la capacidad de medir realmente el fenmeno que se
quiere medir y no otros de acuerdo a la lgica del programa.
Realista: Es posible medirlo con los recursos disponibles y la experiencia tcnica de la
institucin encargada.
Temporal: Permite que el avance en las metas se refleje en un plazo determinado.
La definicin, justificacin, limitaciones, precisiones tcnicas y todas las caractersticas del
indicador de desempeo estn plasmadas en una Ficha Tcnica, a travs de la cual se asegura la
transparencia de la medicin de un indicador. Un modelo de ficha se encuentra en el link siguiente:

Ficha tcnica de indicador de desempeo

En relacin al acceso a informacin que aseguren la transparencia de los resultados obtenidos, el
INEI publica los documentos tcnicos, bases de datos, informes y documentacin de las encuestas
realizadas por el esta entidad. Se puede acceder a esa informacin mediante el siguiente link:
http://www.inei.gob.pe/srienaho/index.htm
Para mayor informacin sobre los objetivos, representatividad y tamao de cada encuesta
desarrollada por el INEI, ver: Encuestas realizadas por INEI en el marco del PpR

A.2 Proceso para la medicin de indicadores de desempeo en el marco del PpR

La medicin del valor de un indicador es fruto de un proceso que requiere la realizacin de distinta
actividades con la participacin de varias entidades. Este proceso consta de nueve etapas que van
desde la identificacin de qu mbito de desempeo se desea medir hasta la difusin de los
resultados de la medicin. En este proceso participan el pliego responsable del programa
presupuestal, el INEI, el MEF, y otras entidades de acuerdo a sus competencias.

El proceso se resume en el siguiente diagrama:

25
Seguimiento del Gasto Social

Gasto Pblico dirigido a las Nias, Nios y Adolescentes

El seguimiento del gasto pblico dirigido a nias, nios y adolescentes (GPNNA) tiene por
objetivo cuantificar el avance en la ejecucin del presupuesto destinado a intervenciones que
beneficien a la niez y adolescencia, de manera directa e indirecta y, en tal sentido, permitir
retroalimentar el diseo y evaluacin de las polticas orientadas a este grupo poblacional y
proporcionar informacin relevante a organizaciones de la sociedad civil. De esta manera, se
contar con informacin que repercutir en la mejora de las condiciones de vida de la niez y
adolescencia y en la promocin de su bienestar colectivo.

Para la construccin del GPNNA se consideran dos tipos de gastos:

Gasto pblico especfico en las nias, nios y adolescentes (GPE). Es todo gasto realizado
por el sector pblico que tiene como poblacin objetivo a las nias, nios y adolescentes,
hasta los 17 aos de edad. Se considera tambin aquellos gastos dedicados a las familias
y a poblacin especfica que tienen repercusin directa en la mejora de calidad de vida de
la niez y adolescencia (como profesores). En el GPE se contabiliza todo el presupuesto
de las estructuras funcionales programticas que tienen incidencia directa en la niez y
adolescencia.
Gasto pblico no especfico en las nias, nios y adolescentes (GPNE). Es todo gasto
realizado por el sector pblico que tiene un beneficio indirecto en la mejora de la calidad de
vida de la niez y adolescencia, desde su concepcin hasta los 17 aos de edad. Son
gastos dirigidos a las comunidades o al total de la poblacin que tienen una repercusin en
el bienestar de la niez, de modo que se contabiliza una proporcin de las estructuras
funcionales programticas involucradas. Para efectos de determinar dicha proporcin, se
aplica un ponderador a la estructura funcional programtica que permita una aproximacin
a la proporcin de nias, nios y adolescentes beneficiarios respecto del total de la
poblacin a la que se dirige a la intervencin.

Criterios para el clculo del GPNNA

La estimacin del GPNNA refleja el financiamiento de las polticas y, en general, todas las
acciones financiadas con recursos pblicos dirigidos a la niez y adolescencia, y es la
sumatoria de una serie de las estructuras funcionales programticas, que involucran gasto
directo e indirecto en dicha poblacin. Sobre la estructura funcional programtica, se aplican los
siguientes criterios para definir si es GPNNA:

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 Acciones centrales: no se consideran en la taxonoma por ser un gasto orientado a la
gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de una entidad.
Acciones comunes: se considera en su totalidad o una proporcin dependiendo del tipo de
gasto al que se clasific la categora programtica PP.
Asignaciones presupuestarias que no resultan en productos (APNOP): se analiza la
actividad/accin de inversin/obra y/o los proyectos en esta categora presupuestal, sobre los
cuales se considera en su totalidad o una proporcin dependiendo del tipo de gasto al que va
dirigido.
Programa Presupuestal:
o Porcentaje de ejecucin financiera acumulada semestral/anual respecto del
Presupuesto Inicial Modificado (PIM), a nivel de Programa Presupuestal y Pliegos
responsables.
o Cuando el PP o grupo funcional no son tomados como gasto especfico en niez y
adolescencia, se desagrega para llegar a nivel de producto/proyecto o actividad, y se
seleccionan nicamente aquellos rubros que estn destinados a la niez y
adolescencia. Luego, se categoriza cada rubro como GPE, GPNE o no se contabiliza
como GPNNA.

El grfico a continuacin resume este anlisis:

Finalmente, cabe mencionar que la informacin del GPNNA es presentada en funcin de los
diversos planes involucrados en el marco de las acciones por la infancia, como los resultados del
Plan Nacional de Accin por la Infancia y la Adolescencia (PNAIA), los ejes relacionados con la
niez de la Estrategia Nacional de Desarrollo e Inclusin Social (ENDIS), el ciclo de vida, y los
derechos de la niez.

3. EVALUACIONES INDEPENDIENTES
La evaluacin consiste en el anlisis sistemtico y objetivo de una intervencin pblica, proyecto,
programa o poltica en curso o concluida; con el objetivo de proporcionar informacin confiable y
til en el proceso de toma de decisiones de gestin y presupuestales. La evaluacin utiliza
herramientas tcnicas que analizan el diseo, gestin, resultados y/o impactos del objeto evaluado.

27
 En el marco del PpR, las evaluaciones son independientes, es decir, realizadas por personas
naturales o jurdicas diferentes de las que disean y/o ejecutan las acciones que son objeto de
evaluacin.
Rol de las evaluaciones independientes
Las evaluaciones independientes cumplen, entre otros, tres roles fundamentales:
Generan aprendizajes. El anlisis, las conclusiones y recomendaciones de las
evaluaciones permiten aprender sobre la consistencia en el diseo y los avances en la
implementacin de las intervenciones pblicas, as como del grado de desempeo
observado y sus causas; lo cual a su vez permite identificar acciones de mejora en la
gestin.
Alimentan las decisiones de asignacin de los recursos pblicos. Las evaluaciones
permiten sustentar decisiones en materia presupuestal, en tanto contienen informacin que
identifica en qu intervenciones es ms probable obtener o no resultados.
Fomentan la transparencia. Por ser pblicas, las evaluaciones independientes permiten
que la ciudadana cuente con informacin de slida calidad tcnica sobre el uso de los
recursos pblicos y las entidades que los ejecutan.

Instrumentos de evaluacin independiente

Los instrumentos de evaluacin actualmente implementados como parte del PpR son:
Evaluaciones de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP). El nfasis de las EDEP se
da en el anlisis de la lgica del diseo de un programa o intervencin, as como de
aspectos vinculados con su implementacin y desempeo (eficiencia, eficacia, calidad) en
las entrega de bienes o provisin de servicios a la poblacin.
Evaluaciones de Impacto (EI). Mediante la utilizacin de herramientas de anlisis
complejas, las evaluaciones de impacto permiten medir el efecto enteramente atribuible al
programa en el logro de los resultados planteados.

4. PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIN Y MODERNIZACIN MUNICIPAL

(PI)

El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal (PI) fue creado

mediante Ley N 29332 y modificatorias] e implica una transferencia de recursos a las
municipalidades por el cumplimiento de metas en un periodo determinado. Dichas metas son
formuladas por diversas entidades pblicas del Gobierno Central y tienen como objetivo
impulsar determinados resultados cuyo logro requiere un trabajo articulado con las
municipalidades.

El PI es un instrumento del Presupuesto por Resultados (PpR), orientado a promover las

condiciones que contribuyan con el crecimiento y desarrollo sostenible de la economa local,
incentivando a las municipalidades a la mejora continua y sostenible de la gestin local, cuyos
objetivos son:

1. Mejorar los niveles de recaudacin y la gestin de los tributos municipales, fortaleciendo la

estabilidad y eficiencia en la percepcin de los mismos.
2. Mejorar la ejecucin de proyectos de inversin pblica, considerando los lineamientos de
poltica de mejora en la calidad del gasto.
3. Reducir la desnutricin crnica infantil en el pas.
4. Simplificar trmites generando condiciones favorables para el clima de negocios y
promoviendo la competitividad local.
5. Mejorar la provisin de servicios pblicos locales prestados por los gobiernos locales en el
marco de la Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
6. Prevenir riesgos de desastres.

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