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PROYECTO DE TESIS

EVALUACIN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA DE


CONTROL INTERNO
Y SUS EFECTOS EN LA GESTIN DE LA SUBGERENCIA DE PERSONAL Y
BIENESTAR SOCIAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

REA DE INVESTIGACIN:

METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN EN GESTIN PBLICA

AUTOR:

ATUNGA CHAMORRO LISSETH ISABEL

PER 2017
NDICE
INTRODUCCIN
II. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
2.1. DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA.
2.2. DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN
2.3. DEFINICIN DEL PROBLEMA.
2.3.1 PROBLEMA PRINCIPAL
2.3.2 PROBLEMAS SECUNDARIOS
2.4. OBJETIVO DE LA INVESTIGACIN.
2.4.1. OBJETIVO PRINCIPAL
2.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
2.5 JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN.
2.6 HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN.
2.6.1. HIPTESIS PRINCIPAL
2.6.2. HIPTESIS SECUNDARIAS
2.7. VARIABLES.
III. MARCO TERICO
3.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN.
3.2 BASES TERICAS.
3.3. DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS DEL TEMA
IV. ASPECTOS METODOLGICOS
4.1. MTODO DE INVESTIGACIN
4.2. TIPO DE INVESTIGACIN.
4.3. DISEO DE INVESTIGACIN.
4.4. POBLACIN Y MUESTRA.
4.5. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS.
V. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
5.1 RECURSOS HUMANOS.
5.2 BIENES Y SERVICIOS.
5.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.
5.4 FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y PRESUPUESTO.
5.5. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.
INTRODUCCIN

La presente investigacin, se ha realizado con el fin de mejorar el Sistema de


Control Interno de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, el contenido de esta investigacin y su
propsito general, consiste en: Evaluar los componentes del sistema de control
interno en la gestin de las actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social de la Municipalidad Provincial de Huancayo, mediante pruebas de
cumplimiento de normas, revisin de documentos de gestin, aplicacin de
encuestas y entrevistas a los funcionarios y servidores, su relevancia y aporte al
conocimiento radican en evaluar sus efectos y proponer a los rganos de carcter
pblico municipal un instrumento idneo que permita implementar el Sistema de
Control Interno, ya que las normas de control interno representan un instrumento
indispensable para toda institucin pblica y su personal, ya que les permite
cumplir con sus tareas de una forma objetiva, por ende, apegadas al principio de
legalidad, fundamento que prevalece en el ejercicio de la funcin pblica.
II. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
2.1. DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA.
La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo globalizado,
requiere
de un eficiente Sistema de Control Interno que permita alcanzar los objetivos
planteados en forma eficaz y con un correcto empleo de los recursos asignados
permitiendo a las
Instituciones maximizar su rendimiento.
La Municipalidad Provincial de Huancayo, es una entidad del sector pblico, que
est obligada a cumplir con las normas de control establecido en la Ley Orgnica
del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, que en
su artculo 7 establece, El funcionamiento del Control Interno es continuo,
dinmico y alcanza a la totalidad de la Organizacin, desarrollndose en forma
previa, simultnea y posterior (Ley N 27785, 2002), as mismo para implementar
el Sistema de Control Interno en el Sector Pblico Nacional se ha emitido la Ley
de Control Interno de las entidades del Estado, donde se define el Control Interno
en entidades del Estado, sus objetivos y responsabilidades (Ley N 28716, 2006).
Las Municipalidad Provincial de Huancayo, tiene una estructura organizacional,
entre las dependencias administrativas se encuentra la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social , siendo esta responsable y el rgano encargado de planificar,
organizar, ejecutar y controlar todos los procesos tcnicos del sistema de personal
con la
finalidad de contribuir a la consecucin de los fines institucionales, a travs de
estrategias, polticas, funciones, sistemas y procedimientos productivos en materia
de administracin, favoreciendo el bienestar y desarrollo personal y profesional de
los servidores de la
Municipalidad, en un marco de relaciones de trabajo formal e informal, respetuosa,
justa,
digna, significativa y gratificante, considerando que las normas de control interno
para el
sector pblico exigen que la entidad pblica, elabore, implemente, normas y
procedimientos
que contribuyan al ordenamiento y a la prestacin del servicio en forma eficaz y
eficiente, al cumplimiento de las normas nacionales que le son aplicables.
Sin embargo de acuerdo con entrevistas con los funcionarios y servidores de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, esta entidad no ha elaborado el
diagnostico de
situacin del control interno en ninguna de sus unidades orgnicas y al observar la
operatividad de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social se determin la
existencia
de serias deficiencias en los procedimientos de control interno ya que la filosofa y
estilo de la direccin, respecto a las conductas y actitudes que deben caracterizar
a los funcionarios y servidores, no se establece un ambiente de confianza y de
apoyo a travs de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la
transparencia en la toma de decisiones,
con una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara
determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo de las actividades de la
subgerencia, de modo
que los mecanismos, aspectos, procesos, actividades y tareas deficientes no son
detectados oportunamente dificultando la retroalimentacin permanente para la
mejora
continua, por ende el desempeo de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social, ante
esta situacin es imprescindible que el personal de la Subgerencia de Personal y
Bienestar
Social tenga los conocimientos e informacin necesaria para desarrollar sus
funciones,
como la prestacin de servicios a los usuarios de manera eficiente y por ende
tambin
tenga mayores niveles de satisfaccin personal en sus miembros, con lo que se
lograr metas y objetivos.

CAUSA
CAUSA
EFECTO
Deficiencias en los
Conductas y actitudes
procedimientos de Se toman malas
escasas por
control interno decisiones y no se
empleados
alcanza objetivos ni
metas

CAUSA CAUSA

No hay un Tareas deficientes


diagnostico de la no son detectadas
situacin de control a tiempo
interno
2.2. DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN

a) Espacial: El mbito de investigacin donde se realzara es la ciudad de


Huancayo Distrito y Provincia de Huancayo Departamento de Junn.
b) Temporal: Las estrategias de cobranza y recaudacin del impuesto predial
y arbitrios en el servicio de administracin tributaria de Huancayo, ser en el
periodo 2017 y cumplir la meta establecida.
c) Social: Es estudio est enfocado a todos los funcionarios y servidores que
trabajan en la municipalidad de Huancayo
d) Conceptual: El tema se encuentra en el mbito del cumplimiento de reglas
y normas para alcanzar objetivos de la municipalidad.

2.3. DEFINICIN DEL PROBLEMA.


2.3.1 PROBLEMA PRINCIPAL

Cul es el nivel de evaluacin de los componentes del sistema de Control


Interno de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la MPH?

2.3.2 PROBLEMAS SECUNDARIOS

a) Cul es el nivel de emisin de las normas internas del Sistema de Control


Interno de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social?
b) Cul es la percepcin de los funcionarios y servidores en cuanto al
desarrollo de
los componentes de Control Interno implementados en la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social?
c) Cules son los resultados en cuanto al anlisis de debilidades y fortalezas
desarrollado por los funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social?
d) Qu normas y procedimientos de los componentes de Control Interno
deben
mejorarse, para impulsar la eficiencia de las operaciones de la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social?

2.4. OBJETIVO DE LA INVESTIGACIN.


2.4.1. OBJETIVO PRINCIPAL
Evaluar los componentes del sistema de control interno, en la gestin de las
actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la
Municipalidad Provincial de Huancayo, mediante pruebas de cumplimiento de
normas, revisin de documentos de gestin, aplicacin de encuestas y
entrevistas.

2.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

a) Conocer el nivel de emisin de normas internas de control aplicadas a la


Subgerencia de Personal y Bienestar Social, a travs de la verificacin de
normas y determinar su nivel de implementacin y aplicacin.

b) Determinar el nivel de desarrollo de los componentes del control interno en


cuanto a la percepcin de los funcionarios y servidores de la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social de la MPH, a travs de la aplicacin del
cuestionario de control interno.
c) Determinar los resultados del anlisis de debilidades y fortalezas
desarrolladas por los funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal
y Bienestar Social.
d) Proponer las acciones de mejora y/o modificacin de normas internas,
procedimientos y registros en general relacionados al cumplimiento del
sistema de Control Interno, aplicable a la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social.

2.5 JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN.

La presente investigacin constituye un aporte importante que les permitir


conocer
tanto a funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Huancayo,
el estado de situacin real en cuanto a la implementacin del sistema de
control interno, que funciona,en las distintas reas de la Subgerencia de
Personal y Bienestar Social, los cuales limitan y dificultan su grado de
desarrollo. Las normas y procedimientos de control interno propuestos para la
subgerencia en estudio les permitirn mejorar la eficacia en las actividades y
servicios que brindan, as mismo a los profesionales y auditores les
proporcionar conocer la metodologa de auditoria de cumplimiento para
evaluar los Sistemas de Control Interno en las entidades pblicas.

2.6 HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN.


2.6.1. HIPTESIS PRINCIPAL
El nivel de evaluacin de las normas internas de control, est asociado a los
niveles de cumplimiento de los componentes del sistema de control interno en
la gestin de las actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social
de la Municipalidad de Huancayo.

2.6.2. HIPTESIS SECUNDARIAS

a) El nivel de implementacin de normas internas de control, que regulan la


gestin de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social de la Municipalidad
Provincial de Huancayo, son insuficientes.
b) El nivel de desarrollo de los componentes del Control Interno como la
percepcin de los funcionarios y servidores de la Subgerencia de Personal y
Bienestar Social, se muestran satisfactorios.

c) El anlisis de debilidades y fortalezas de control interno, no muestra


mayores debilidades que afecten la gestin de las actividades de la
Subgerencia de Personal y Bienestar Social.
d) El nivel de implementacin de las normas, el grado de desarrollo, la
identificacin de las debilidades y fortalezas de los componentes del Control
Interno, permitirn proponer normas y procedimientos aplicables a la gestin
de las actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social.

2.7. VARIABLES.
VARIABLES INDEPENDIENTES

X1: Implementacin de normas internas de control


X2: Nivel de desarrollo de las normas de control interno
X3: Anlisis de debilidades y fortalezas

Medicin de las variables e indicadores:

III. MARCO TERICO


3.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN.
Los antecedentes de la investigacin est referido a estudios previos, es decir
trabajos sobre Control Interno ya realizados que estn relacionados con el
problema formulado. Por ello, al consultar diversas fuentes documentales se
evidenci la existencia de investigaciones anlogas referidos al Sistema de
Control Interno; sin embargo, se hallaron los siguientes trabajos de investigacin
cuyos contenidos muestran cierta correlacin ya que estos trabajos son de
carcter general y aportan algunos puntos importantes a la investigacin, los
mismos corresponden a los siguientes:
Hace necesario que la gerencia municipal, disee y aplique los
instrumentos de control de gestin para la evaluacin de los objetivos propuestos
en el plan estratgico, y hacer el seguimiento de las mismas en forma oportuna,
para identificar las debilidades y luego realizar los reajustes pertinentes
orientados al logro de la mayora de los objetivos propuestos (Crisologo
Llallihuaman, 2013).
Del presente trabajo de investigacin se concluye, para que toda iniciativa de la
entidad tenga xito, se requiere que el control forme parte inherente del ciclo de
gestin y de su mejora continua, para su implementacin y fortalecimiento se debe
promover la adopcin de medidas que redundan en el logro de sus objetivos,
favoreciendo as al logro de las actividades institucionales y mejorar el rendimiento
y contribuir fuertemente en obtener una gestin optima en todos los procesos y
actividades donde se implemente.

En la gestin de las Universidades privadas, as como en toda


organizacin, es fundamental la existencia del control interno por cuanto este
previene la ocurrencia de factores de riesgos que influyen negativamente en el
logro de los objetivos e informacin financiera y de gestin, por lo mismo es
necesario estudiar y conocer si las organizaciones universitarias han
implementado en sus sistema administrativo y acadmicos procedimientos de
control interno que les permita lograr sus objetivos institucionales (Mayta Huiza,
"Grado de implementacion del sistema de control interno, influyen en el logro de
objetivos y metas de la universidad Jose Carlos Mariategui", 2010).
Se concluy que, el control interno previene situaciones de riesgo que de alguna u
otra manera afecta de forma negativa en el logro de los objetivos, es as que es de
vital
importancia conocer si las instituciones estn aplicando e implementando en su
gestin
estos procedimientos.
La investigacin se considera relevante porque la ineficiencia en la
implementacin de un sistema de control trae consecuencias graves, como
ineficiencia de la satisfaccin de las necesidades de la poblacin e incumplimiento
de las metas propuestas. Tanto como el sector pblico y privado, son la clave para
el desarrollo del pas, y para ello debemos tener conocimiento sobre, aplicacin de
sus polticas y el cumplimiento de normas ticas (Zarpan Alegria, 2013).
Del presente trabajo de investigacin se pudo determinar que si no existe un
adecuado control interno no se puede promover la eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en las operaciones de la entidad, as como la calidad de
los servicios pblicos que presta. Es por eso que el control interno requiere el
compromiso por parte de los
funcionarios y servidores mediante la verificacin del cumplimiento de las tareas
asignadas.
Las empresas emplean el control interno como un sistema interno, que
est integrado por un conjunto de planes, mtodos, procedimientos, deberes y
responsabilidades que tiene por objeto, asegurar que los activos estn
debidamente protegidos, que los registros contables sean fidedignos, que se
promueva la eficiencia operacional y que las actividades de la entidad se
desarrolle eficazmente con las metas y los objetivos previstos (Betancourt, 2006).

Del presente trabajo se concluy que, para toda entidad es de suma importancia
mantener un control interno slido, que permita encaminar al logro de los objetivos
establecidos por la misma, para evitar posibles fraudes o equivocaciones ya sea
por error u
omisin, y as garantizar la pulcritud y transparencia de las operaciones
financieras, y ms
an, hace de la toma de decisin un proceso de retroalimentacin constante,
basado en las informaciones suministradas por mtodos de control interno.
Toda actividad administrativa enfrenta constantemente el problema de
cmo hacer el trabajo lo mejor posible; con un mnimo de tiempo y esfuerzo, y
desde luego, al menor costo. Ni las organizaciones en general, ni las condiciones
econmicas o sociales, permanecen estticas; por lo que, las polticas, la
estructura organizativa o los sistemas y procedimientos que en el pasado fueron
satisfactorios, pueden ser hoy obsoletos o ineficientes, debido a los rpidos
cambios y nuevas tendencias que surgen constantemente debido al progreso y
desarrollo (Garrido Oballos, 2011).
Del presente trabajo se concluy que es comn escuchar que en la actualidad
existen
constantes cambios que hacen despertar el inters por desarrollar mejoras en la
utilizacin de los recursos con los que se cuentan en las diferentes instituciones,
en tanto que el control interno permite lograr los objetivos y metas trazadas por la
entidad, por lo que una buena implantacin de este sistema, es la garanta para
mejorar los procesos, procedimientos y rentabilidad, es por eso que necesita
adaptar sus procesos
administrativos a las exigencias actuales, en este caso dada la investigacin no
existe en esta rea un control interno que permita la constante supervisin y
evaluacin de las
funciones.
En el artculo publicado sobre los factores que inciden en el sistema de control
interno concluye que:
El sistema de control interno debe estar interrelacionado con todas las
actividades de la organizacin, debido a que debe incluir las medidas necesarias
para que
la gerencia pueda realizar un seguimiento eficaz a todos sus recursos. Es mucho
ms que
un instrumento dedicado a la prevencin de fraudes o al descubrimiento de
errores
accidentales en el proceso contable; constituye una ayuda indispensable para una
eficiente
administracin (Viloria, 2005).

3.2 BASES TERICAS.

Control Interno del Sector Publico


El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en
1992, surgi como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad
de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno al Control
Interno.
En 1990 se haba publicado el documento Control Interno Marco Integrado
Plasma los resultados de la tarea realizada durante ms de cinco aos por el
grupo de
trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON
FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING, elaborado por la Comisin Nacional
sobre
Informacin Financiera Fraudulenta -conocida como la Comisin TREADWAY.
Que se
cre en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF
SPONSORING
ORGANIZATIONS). El grupo estaba constituido por representantes de las
siguientes
organizaciones:
El instituto Americano de Contadores Pblicos Certificado (AICPA)
La Asociacin Americana de Profesores de Contabilidad (AAA)
El instituto de Ejecutivos de Finanzas (FEI)
El Instituto de Auditores Internos (IIA)
El Instituto de Contadores Gerenciales (IMA)
La redaccin del informe fue encomendada a COOPERS & LYBRAND.
Definicin y Objetivo
Segn el informe COSO, defini al Control Interno como un proceso integrado a
los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocrticos aadidos a
los
mismos, efectuado por el consejo de la administracin, la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar una garanta
razonable
para el logro de objetivos incluidos en las siguientes categoras:

Eficacia y eficiencia de las operaciones.


Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas.
Este control debe construirse dentro de la infraestructura de la entidad y debe
estar entrelazado con sus actividades de operacin.
2.2.3 Normas de Control Interno del Sector Pblico
En el Per, concretamente en el sector de las entidades pblicas, el control
interno es sumamente importante por lo que se exige su implementacin a travs
de la
Ley de Control Interno N 28716, que en su Artculo 10, seala la competencia
normativa de la Contralora General de la Repblica, expresando lo siguiente:
a) La Contralora General de la Repblica, con arreglo a lo establecido en el
artculo
N 14 de la Ley N 27785, dicta la normativa tcnica de control que oriente la
efectiva implantacin y funcionamiento del control interno en las entidades del
Estado, as como su respectiva evaluacin.
b) Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones
para
la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de su
actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la
gestin financiera, logstica, de personal, de obras, de sistemas computarizados y
de valores ticos, entre otras.
c) A partir de dicho marco normativo, los titulares de las entidades estn obligados
a
emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza,
estructura y funciones, las que deben ser concordantes con la normativa tcnica
de control que dicte la Contralora General de la Repblica.
Dentro de la Ley 28716 en su artculo 1, defini que dicha ley tiene por objeto:
establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno de las
Entidades del
Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior,
contra
los actos o prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y
transparente
logro de los fines y metas institucionales.

En su artculo 3, defini al Sistema de Control Interno como el conjunto de


acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos
y mtodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el personal, organizadas
e
instituidas en cada entidad del Estado.
En su Artculo 4, indica que la implantacin del control interno en las entidades
del Estado es obligatoria en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y
actos
institucionales, orientando su ejecucin al cumplimiento de los objetivos
siguientes:
a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones de la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que
presta;
b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra
todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos;
c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones;
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin;
e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales;
f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir
cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo
encargado y aceptado.
En su artculo 8, indico que la inobservancia a la Ley genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de sancin de acuerdo a la
normativa
aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar de
ser el
caso.
Corresponde al Titular y a los funcionarios responsables de los rganos directivos
y ejecutivos de la entidad, la aprobacin de las disposiciones y acciones
necesarias para
la implantacin de dichos sistemas y que stos sean oportunos, razonables,
integrados y
congruentes con las competencias y atribuciones de las respectivas entidades.
La Resolucin de Contralora No. 320-2006-CGR, Aprueban Normas de Control
Interno de fecha 30.10.2006 al mejor desarrollo del control interno e informan
sobre
cualquier desviacin o deficiencia susceptible de correccin, obligndose a dar
cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen para la
mejora u

optimizacin de sus labores. Formo parte del sistema de control interno: la


administracin y el rgano de control institucional, de conformidad con sus
respectivos
mbitos de competencia. Establece las siguientes normas del sistema de control
interno,
aplicables para el sector pblico:
Los Componentes del Control Interno
Segn el enfoque moderno establecido por el COSO y la Ley N28716, seala
que los componentes de la estructura del control interno se interrelacionan entre si
y
comprenden diversos elementos que se integran en el proceso de gestin, es as
que se
concibe que esta se organice con base en los siguientes cinco componentes:
1. Ambiente de control: entendido como el entorno organizacional favorable al
ejercicio de las buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para
sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.
Estas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas contribuyen al
establecimiento y fortalecimiento de polticas y procedimientos de control interno.
La naturaleza de esa actitud fija el clima organizacional y, sobre todo, provee
disciplina a travs de la influencia que ejerce sobre el comportamiento del
personal en su conjunto.
a) Filosofa de la direccin
b) Integridad y valores
c) Administracin estratgica
d) Estructura organizacional
e) Administracin de recursos humanos
f) Competencia profesional
g) Asignacin de autoridad y responsabilidades
h) rgano de control institucional
2. Evaluacin de riesgos: Este componente abarca el proceso de identificacin y
anlisis de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus
objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos. En cuya

virtud deben identificarse, analizarse y administrarse los factores o eventos que


puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos,
actividades y operaciones institucionales. La administracin de los riesgos debe
formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en la filosofa,
prcticas y procesos de negocio de la entidad. Cuando esto se logra, todos en la
entidad pasan a estar involucrados en la administracin de riesgos.
a) Planeamiento de la gestin de riesgos
b) Identificacin de los riesgos
c) Valoracin de los riesgos
d) Respuesta al riesgo
3. Actividades de control gerencial: son las polticas y procedimientos de control
impartidos por la direccin, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en
relacin con las funciones asignadas al personal, establecidos para asegurar que
se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los
riesgos, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
a) Procedimientos de autorizacin y aprobacin
b) Segregacin de funciones
c) Evaluacin costo beneficio
d) Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
e) Verificacin y conciliaciones
f) Evaluacin de desempeo
g) Rendicin de cuentas
h) Revisin de procesos, actividades y tareas
i) Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
(TIC)
4. Informacin y Comunicacin: referidas a los mtodos, procesos, canales,
medios, y acciones que aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones
con calidad y oportunidad, que deben ser adoptadas en el desempeo de las
funciones asignadas, a fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y
calidad para la consecucin de los objetivos del control interno.
a) Funciones y caractersticas de la informacin
b) Informacin y responsabilidad

c) Calidad y suficiencia de la informacin


d) Sistemas de informacin
e) Flexibilidad al cambio
f) Archivo institucional
g) Comunicacin interna
h) Comunicacin externa
5. Supervisin: El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para
valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentacin, a travs de los cuales el registro, procesamiento, integracin y
divulgacin de la informacin, con bases de datos y soluciones informticas
accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad,
transparencia y eficiencia a los procesos de gestin y control interno institucional.
a) Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo
Prevencin y monitoreo
Monitoreo oportuno del control interno
b) Normas bsicas para el seguimiento de resultados
Reporte de deficiencias
Seguimiento e implantacin de medidas correctivas
c) Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento
Autoevaluacin
Evaluaciones independientes
Procedimientos de Implementacin del Sistema de Control Interno en
Entidades del Estado
Las entidades del estado Peruano estn obligadas a implementar el sistema de
control interno en sus organizaciones. En la Resolucin de Contralora 458-2008-
CGR,
establece la Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las
entidades del Estado en el cual rene lineamientos, herramientas y mtodos que
permitir realizar una adecuada implementacin del SCI en la gestin de las
operaciones de la entidad, con la finalidad de fortalecer la organizacin y contribuir
al
logro de sus objetivos, siempre de acuerdo con la naturaleza de sus actividades.

Para el proceso de implementacin del SCI la gua considera tres fases:


a) La primera fase es la Planificacin, la cual tiene como objetivo la formulacin de
un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos orientados a implementar
adecuadamente el SCI, en base a un diagnstico previamente elaborado. Son
aspectos inherentes a esta fase asegurar el compromiso de la Alta Direccin y la
conformacin de un comit de Control Interno;
b) La segunda fase es la Ejecucin, en la que se implantar el SCI en sus
procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, para lo cual
la entidad procede al desarrollo del Plan de Trabajo para la implantacin del SCI;
c) La tercera fase es la Evaluacin, en la que se evalan los avances logrados y
las limitaciones encontradas en el proceso de implementacin como parte de la
autoevaluacin mencionada en el componente de Supervisin
El Diagnstico De Control Interno
Segn la Resolucin de Contralora N 458-2008-CGR, el Diagnstico se
presenta como un medio de anlisis para determinar el estado Situacional actual
del
SCI, con respecto a lo establecido por las NCI aprobadas por la CGR. En este
sentido, la
informacin obtenida constituye el insumo principal para la implementacin de la
SCI.
La Resolucin sealada precedentemente, obliga a las entidades pblicas
establecer el compromiso de la Alta Direccin para el proceso de implementacin
del
SCI, y la misma norma, prev la conformacin de un Comit Especial del sistema
de
control Interno, que tendr a su cargo la realizacin de un Diagnstico mediante la
recopilacin, estudio y anlisis del sistema de control interno existente en la
entidad, que
permitir tomar conocimiento de su situacin actual y de su grado de desarrollo,
instrumentos esencial y necesario para la efectiva implementacin del sistema de
control
interno en la entidad.
El Diagnstico que constituye un instrumento que se debe elaborar previa a la
etapa del proceso de implementacin del SCI en todos los niveles de la
organizacin,
este instrumento, debe ser realizado bajo el enfoque conocido como Top Down
(descendente, de lo general hacia lo particular), esto quiere decir que se empieza
con un
diagnstico de los controles que estn a un nivel general de la entidad, para luego
pasar de manera progresiva a los controles que estn a nivel de procesos o
actividades.

Los resultados del Diagnstico deben permitir a la entidad conocer las acciones
necesarias a seguir para dar inicio a la etapa de implementacin del SCI. Para
ello,
como parte del diagnstico, se deber evaluar, entre otros aspectos:
a) El nivel de desarrollo y organizacin del SCI;
b) Los elementos de control que conforman el sistema existente;
c) Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el sistema;
d) Los ajustes o modificaciones que deben desarrollarse;
e) Los componentes y normas de control que deben ser implementados;
f) Las prioridades en la implementacin (identificacin de los principales procesos
crticos);
g) Una estimacin de los recursos econmicos, materiales y de personal
requeridos
para la implementacin,
h) Los lineamientos a considerar por el equipo institucional para su plan de
trabajo.
Los resultados deben ser plasmados en un informe que ser presentado a la Alta
Direccin de la entidad, el mismo que contendr conclusiones y recomendaciones,
producto del anlisis realizado. Tal informacin constituir la base para la
formulacin
del Plan de Trabajo para la implementacin del SCI.
La Subgerencia de Personal y Bienestar Social
La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, es el rgano de apoyo
responsable de administrar los recursos humanos de la Municipalidad Provincial
de Huancayo y de ejecutar los procesos de seleccin, contratacin, evaluacin,
promocin del personal, control de asistencia, remuneraciones, pensiones,
relaciones laborales y bienestar del personal de la entidad, as como mantener
actualizada la informacin respecto a los recursos humanos de la institucin. El
mismo que constituye reas no estructuradas como:
a) rea de Remuneraciones: Encargado de procesar las planillas y los beneficios
del personal activo, pensionistas, cesantes y la ejecucin de las liquidaciones
de haberes, rendiciones, altas y bajas del personal.
b) rea de Registro y Escalafn: Encargada de realizar las actividades de
registro de antecedentes laborales de los funcionarios y servidores.

c) rea de Bienestar Social: El bienestar social se le llama al conjunto de


factores que participan en la calidad de la vida de la persona y que hacen que
su existencia posea todos aquellos elementos que d lugar a la tranquilidad y
satisfaccin humana.
El Servicio Civil Peruano
El servicio civil engloba a todas las personas que trabajan para el estado. En este
sentido, se debe realizar una adecuada gestin de los servidores pblicos con el
fin de lograr una administracin pblica profesional eficaz al servicio de la
ciudadana, ya que
las personas constituyen el elemento ms valioso en cualquier organizacin y en
la administracin pblica no debe ser la excepcin. El servicio civil, antes llamado
empleo pblico, engloba a todas las personas que trabajan para el Estado y debe
contar con un sistema administrativo de gestin de servidores pblicos que
articule y gestione el personal al servicio del Estado, armonizando los derechos de
este personal con los intereses de la sociedad. Sin embargo, a pesar de la
importancia reconocida del rol que deben desempear los servidores pblicos,
an no se cuenta con un servicio civil eficaz
con una clara orientacin hacia el ciudadano. Para atraer y retener al mejor talento
humano a la administracin pblica, es necesaria la implementacin de manera
integral de una nueva Ley del servicio civil que rija al sistema administrativo de
gestin de recursos humanos.

3.3. DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS DEL TEMA

En esta seccin se desarrolla el significado preciso segn el contexto, a los


conceptos, expresiones y variables involucradas en el presente estudio.
a) Ambiente de Control: Se entiende por Ambiente de Control al clima de control
que
se gesta o surge en la conciencia individual y grupal de los integrantes de una
organizacin, por la influencia de la historia y cultura de la entidad y por las pautas
dadas por la alta direccin en referencia a la integridad y a los valores ticos.
b) Actividad de control: Se refiere a la accin que realiza la gerencia y otro
personal
de la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas. Las misas
implican la forma correcta de hacer las cosas, es decir, se constituyen el medio
ms
idneo para asegurar el logro de objetivos de la entidad.
c) Acto Administrativo: Toda declaracin de carcter general o particular emitida
por
funcionarios de acuerdo con las formalidades y requisitos en la ley y por los
rganos
de la administracin pblica.
d) Committe of sponsoring Organizations (COSO): El grupo esta constituido
por
representantes de las siguientes organizaciones: American Accounting
Association
(AAA), American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), Financial
Executive Institute (FEI), Institute of Internal Auditors (IIA), Institute of
Management
Accounts (IMA).
e) Control Previo: Es el conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los
niveles
de direccin y gerencia de las entidades para cautelar la correcta administracin
de
los recursos, materiales y humanos.
f) Control de Asistencia y Permanencia: El control de Asistencia y Permanencia
es el
proceso mediante el cual se regula la asistencia y permanencia de los
funcionarios y
servidores en su centro de trabajo, de acuerdo con la jornada laboral y horarios
establecidos.
g) Cultura de Control: Conjunto de costumbres, conocimientos y actitudes con
respecto del grado de desarrollo de los controles dirigidos a dar respuesta a los
riesgos.
h) Informe COSO: El Informe COSO es un documento que contiene las
principales
directivas para la implantacin, gestin y control de un sistema de Control Interno.
Debido a la gran aceptacin de la que ha gozado, desde su publicacin en 1992,
el
Informe COSO se ha convertido en el estndar de referencia en todo lo que
concierne
al Control Interno.
i) Indicador: Dato que ayuda a medir objetivamente la evolucin de un proceso.
j) Modelo COSO: Es una herramienta de auditoria que permite evaluar los
controles
internos de las organizaciones. Su importancia se debe a su uso como modelo
para
la evaluacin de la gestin de los controles internos.

IV. ASPECTOS METODOLGICOS


4.1. MTODO DE INVESTIGACIN

La presente investigacin est enmarcado dentro del Tipo analtico, debido a que
se analizaron los hechos tal como fueron observados en la unidad de anlisis, es
decir los
componentes de control interno, por esta situacin se analiz el contenido de
documentos de gestin para la obtencin de datos y de los datos cualitativos.

4.2. TIPO DE INVESTIGACIN.

Debido a que no se control las variables independientes, corresponde a una


Investigacin Transversal, dado que se recolecto la informacin, datos en un
solo
momento y en un tiempo nico, es decir se describi las variables en un momento
dado, ya
que el estudio se bas en analizar eventos ya ocurridos de manera natural.

4.3. DISEO DE INVESTIGACIN.

No experimental
"Es la que se realiza sin manipular deliberadamente las variables

4.4. POBLACIN Y MUESTRA.


4.4.1. Poblacin

La poblacin para la presente investigacin, estuvo conformada por los


funcionarios y servidores que trabajan en la oficina de la Subgerencia de Personal
y Bienestar Social de la Municipalidad Provincial de Huancayo
4.4.2 Muestra
La muestra est representada por 16 personas entre
funcionarios y servidores de la oficina Subgerencia de Personal y Bienestar Social

4.5. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS.

Para conocer la percepcin de los servidores y funcionarios de la Subgerencia de


Personal, se aplic directamente una encuesta de 92 preguntas establecidas
como el
cuestionario de control interno de la Gua establecido mediante Resolucin de
contralora
No. 458-2008-CG, los cuales se estructuraron con preguntas abiertas y con cinco
Alternativas. Se asign conforme a la informacin y la
evidencia documental obtenida, un valor entre 1 y 5, en la columna de calificacin
del
cuestionario por cada pregunta. La escala de calificacin fue de la siguiente
manera: (1)
Muy Insatisfactorio; (2) Insatisfactorio; (3) Neutral; (4) Satisfactorio; (5) Muy
Satisfactorio,
La
interpretacin de los valores obtenidos por cada pregunta del instrumento,
corresponde al
rango donde se encuentre el valor de la media as:
Rango 1: Muy Insatisfactorio.
Rango 2: Insatisfactorio
Rango 3: Neutral
Rango 4: Satisfactorio.
Rango 5: Muy Satisfactorio.
Para determinar el grado de cumplimiento de implementacin de las normas, se
construye indicadores de control interno por cada componente en base a lo
establecido en
la Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno de las Entidades
del
Estado aprobado con Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG. Se
identific las
normas de aplicacin de la Subgerencia en estudio.
Para determinar el anlisis del nivel de desarrollo de las normas de control interno
se
calific conforme al resultado de la media de cada componente aplicando los
rangos: Muy insatisfactorio, Insatisfactorio, Neutral, Satisfactorio y Muy
satisfactorio.
Para determinar las caractersticas de la Subgerencia de Personal y Bienestar
Social, en cuanto a las debilidades y fortalezas se realiz mediante la aplicacin
de un anlisis FODA, con la participacin de los funcionarios y servidores,
tomando como base el anlisis normativo y resultados de los componentes de
control interno.
Los resultados del anlisis de normas, percepcin de los funcionarios y servidores
e identificacin de las debilidades, permitieron realizar la propuesta de
modificacin de normas y mejora de los procedimientos de control interno por
cada componente, aplicable
a la gestin de las actividades de la Subgerencia de Personal y Bienestar Social.

V. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
5.1 RECURSOS HUMANOS.

Investigador: Lisseth Isabel Atunga Chamorro

5.2 BIENES Y SERVICIOS.

5.2.1 Recursos Materiales


tiles de Escritorio
- Papel Bond A4 06 millares
- Lapiceros azul, negro y rojo 25 unidades cada uno
- Tableros de plstico A4 10 unidades
- Cartulinas de color 10 unidades
- Plumones de colores 05 unidades
- Archivadores 05 unidades
Equipos:
- Computadora personal (laptop) Investigador
- Impresora lser
- Tner 01 unidad
Muebles:
- Escritorio
- Silla Giratoria
- Estantes de madera
5.3 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

Tiempo
N Actividades Agosto Setiembre Octubr Noviembre
e
1 Planteamiento del X
problema,
objetivos y
justificacin
2 Construccin del X X
marco terico. X
3 Formulacin XX
de hiptesis y X
marco
metodolgico
4 Elaboracin y X X
prueba de
instrumentos
5 Recoleccin de X XX
datos
6 Tratamiento de los X
datos
7 Anlisis de los X X
resultados y X
contrastacin de
hiptesis
8 Formulacin de X
conclusiones y
recomendaciones
9 Redaccin del XX
informe
10 Presentacin X
del informe

5.4 FUENTES DE FINANCIAMIENTO Y PRESUPUESTO.

DESCRIPCIN CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL


RECURSOS HUMANOS
Encuestadores 01 200.00
SUB TOTAL 200.00
SERVICIOS
Bsqueda en internet 20 bsquedas 2.00 40.00
Fotocopiado 2000 hojas 0.10 200.00
Impresin y empastado 800 hojas 0.15 260.00
SUB TOTAL 500.00
BIENES
Material de escritorio 50 20 1,000.00
Otros 100.00
SUB TOTAL 1.100.00
BIENES DE CAPITAL
EQUIPOS DE CMPUTO Y 01 1,000.00 1,000.00
OTROS
SUB TOTAL 2,000.00
IMPREVISTOS 200.00
TOTAL GENERAL 4,000.00
DESCRIPCIN CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL
RECURSOS HUMANOS
Estadstico 01 500.00 500
Encuestadores
Digitador 01 600.00 600
SUB TOTAL 1,100
SERVICIOS
Asesora 01 01.00 2,500
Movilidad 10 pasajes ida y 10.00 100
vuelta
Bsqueda en internet 20 bsquedas 15.00 300
Fotocopiado 4000 hojas 0.05 200
Impresin y empastado 800 hojas 0.15 120
Movilidad 20 pasajes 10.00 200
SUB TOTAL 3,420
BIENES
Reactivos 40 10.00 400
Material de escritorio 30 10.00 300
CDs 50 1.00 50
Otros 100
SUB TOTAL 850
BIENES DE CAPITAL
EQUIPOS DE CMPUTO 01 1,300.00 1,300
LIBROS 4 175.00 700
SUB TOTAL 2,000
IMPREVISTOS 500
TOTAL GENERAL 7,020

5.5. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.


Carmona Gonzales, C. (2007). Gestion Integral de Riesgos en las Organizaciones.
Coopers & Lybrand. (1997). Los Nuevos Conceptos del Control Interno - Informe
COSO
(Committee of sponsoring organizations of the treadway commissin). Ediciones
Diaz
Santos S.A.

Informe COSO II (Committee of sponsoring organizations of the treadway


commission).
(2004). "Gestion de Riesgos Corporativos - Marco Integrado, Tecnicas de
Aplicacion".
Junta de Decanos del Colegio de Contadores Publicos del Peru. (2004). "Manual
de Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento".
Ley N 27785. (23 de Julio de 2002). "Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la
Contralora General de la Repblica".
Ley N 27972. (s.f.). "Ley Organica de Municipalidades".
Ley N 28716. (18 de Abril de 2006). "Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado".
Mayta Huiza, D. A. (2010). "Grado de implementacion del sistema de control
interno, influyenen el logro de objetivos y metas , Peru.