Modelo de Informe de PPP

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

TITULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L
Curso : Practica Pre Profesional
Coordinador de prctica : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera
Alumno : Jackelyn Karina Barreto Custodio
Ciclo : XB
CHIMBOTE PERU
2017
AGRADECIMIENTO
A Dios, por la salud y por ser mi
fortaleza espiritual para luchar contra
las adversidades e iluminar mi camino.
A mis padres:
Segundo y Romelia por todo el apoyo
brindado en el trascurso de toda mi
vida y por todo el apoyo en mi
formacin como persona y como
profesional.
PRCTICA PRE PROFESIONAL A mis padres: 2
Segundo y Romelia por todo el apoyo

DEDICATORIA
Dedico con amor y cario a mis
queridos padres Segundo Barreto y
Romelia Custodio por su sacrificio
y apoyo condicional en
cada una de las etapas de mi vida.
A Dios Todopoderoso por darme el
ser y la sabidura; siempre me haz
ayudado a salir adelante, en todo
momento. En especial en los ms
difciles.
PRCTICA PRE PROFESIONAL 3

INDICE
PRESENTACION 06
INTRODUCCION 07
CAPITULO I DATOS GENERALES 08
1.1. DATOS DEL ALUMNO 09

1.2. DATOS DE LA EMPRESA 09
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO 11
2.1. Aspecto Legal de la Empresa 12

2.2. Constitucin de la Empresa 12
2.3. Poltica de la Empresa 13
2.4. Ubicacin de la Empresa 13
2.5. Actividad Econmica de la Empresa 13
2.6. MISION Y VISION 13
2.7. Capital Social 14
2.8. Estructura Organizacional 15
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa 16
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO 17
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL .... 18

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA .... 18
3.1.1.1. Renta de Tercera Categora .... 18
3.1.1.2. Renta de Trabajo .... 25
3.1.1.3. Distribucin de Utilidades Retencin de impuesto a los Dividendos... 30
3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS .... 31
Operaciones Gravadas IGV 32
Clculo del impuesto IGV 33
Crdito Fiscal 33
Rgimen de Percepcin 34
Rgimen de Retencin 35

Rgimen de Detraccin 38
3.2. CONTRIBUCIN A INSTITUCIONES PUBLICAS 39

ESSALUD Seguro Regular Trabajador 39
3.3. PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT) 41
3.3.1. Declaraciones Determinativas 41
3.3.2. Declaraciones Informativas 41
3.3.3. Estructura del PDT 41
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL 42
4.1. Contrato de trabajo 43

4.1.1. A tiempo parcial 43
4.1.2. Modalidad 44
4.2. Remuneraciones 46
4.3. Beneficios Sociales 49
4.4. Aportes de Trabajadores 58
CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO 60
5.1. Clasificacin de la contabilidad 61

5.2. Caractersticas de la contabilidad 62
5.3. Estados Financieros 63
CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO 67
6.1. Registros Contables 68
ANEXOS 138
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS 167

PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para
la asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los
conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado
en la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Inversiones ROBTELL
DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., que tiene como actividad econmica principal
TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA; siendo elaborado con datos de la
Empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la
empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, me servir para adquirir
mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de
acuerdo a las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro
pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de
nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una
orientacin para su desarrollo profesional.

INTRODUCCIN
El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en ROBTELL

DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, siendo sta una empresa que tiene como
actividad econmica principal transporte de carga por carretera. El objetivo del informe es
reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse las prcticas pre
profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en estudio;
as como la situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma. Aplicar
para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe
como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio
fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la organizacin de
la misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales
que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas

contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe un

caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las actividades de la empresa
en estudio, teniendo como resultados los estados financieros, anlisis vertical, horizontal,
mtricas (ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe

CAPITULO I:
DATOS
GENERALES

I. DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES : Barreto Custodio Jackelyn Karina
1.1.2. DNI : 70175093
1.1.3. CDIGO : 0103130039
1.1.4. CORREO ELECTRONICO : Jackelyn_bc@hotmail.com
1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Catlica los ngeles - Chimbote
1.1.6. FACULTAD : Ciencias Contables Financieras y Administrativa
1.1.7. ESCUELA : Contabilidad
1.1.8. SEMESTRE : 2017 - I
1.1.9. CICLO :X-B
1.1.10. ASESOR : Dr. C.P.C.C. Gonzales Renteria Yuri
1.2. DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
RAZON SOCIAL : Robtell distribuciones y Servicios E.I.R.L.
R.U.C. : 20541653822
REGIMEN TRIBUTARIO : Mype Tributario
TIPO DE CONTRIBUYENTE : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Cdigo CIIU : 4923, 4690
Estado Del Contribuyente : Activo
Condicin Del Contribuyente : Habido
Sistema De Emisin De Comprobante : Manual
Sistema De Contabilidad : Manual
Comprobantes de pago c/aut. De impresin : Factura, Nota de Crdito, Nota de
Dbito, Gua de Remisin Transportista
Sistema de Emisin Electrnica : Si
Emisor Electrnico desde : 13/10/2015
Afiliado al PLE desde : 01/06/2014
Padrones : BUC (A partir del 01/03/2016)
1.2.3. DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1. Domicilio Fiscal : Mz. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto
1.2.3.2. Departamento : Ancash
1.2.3.3. Provincia : Santa
1.2.3.4. Distrito : Nuevo Chimbote
1.2.4. REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1. Apellidos y Nombres : Tello Gonzales Roberto Elias
1.2.4.2. Cargo : Gerente General
1.2.4.3. DNI : 32942950
1.2.4.4. Direccin : Urb. Jos Carlos Maritegui Mz.L3
Lt.4 Nuevo Chimbote

CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO

2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1. Aspecto Legal de la Empresa
Breve Resea Histrica
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. es una empresa privada,

que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.
La creacin se debe a que la Empresa Transporte 77 quera implementar sus empresarios.

En el ao 2012 la Empresa Cervecera Backus contaba con 3 empresas que le prestaban
servicios, por lo tanto la mencionada empresa solicit a la Empresa de Transporte 77
implementar ms empresarios para una mayor distribucin, por lo tanto la Empresa de
Transporte 77 procedi a elegir a 4 personas de acuerdo a los estudios o Grados
Acadmicos, los cuales formara cada uno su empresa, es ah cuando se eligi al Seor
Roberto, antiguamente trabajador de la Empresa Juterza Distribuciones y Servicios
S.R.L., para formar su empresa.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 06 de Marzo del 2012, con capital social
de S/1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA CON 00/100 NUEVOS SOLES).
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. con domicilio fiscal de la

Mza. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto (Por El Mercado Bs.As., Al Frente) Ancash - Santa - Nuevo
Chimbote, inici sus actividades el 01 de Abril del 2012.
2.2. Constitucin de la Empresa
En la ciudad de Nuevo Chimbote, a los 28 das de Febrero del dos mil doce, comparecen
ante el Notario Pblico, Gustavo Adolfo Magan Mareovich, el Sr. Roberto Elas Tello
Gonzales, de nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N 32942950 una minuta
debidamente firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
bajo la denominacin de ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.

2.3. Poltica de la Empresa
2.3.1. Poltica de Cobranzas:

- Por venta superiores a S/. 2,000.00 el 70% se cobra al contado y el 30% a 30 das.
- Por venta superiores a S/. 4,000.00 el 60% se cobra al contado y el 40% a 30 das y 60
das respectivamente, 50% cada letra.
2.3.2. Poltica de compras

Las compras se realizan evaluando proformas de tres proveedores representativos.
2.4. Ubicacin de la Empresa
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. se ubica actualmente en

Mz. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto (Por El Mercado Bs.As., Al Frente) Ancash - Santa - Nuevo
Chimbote.
2.5. Actividad Econmica de la Empresa
Actividad Econmica Principal : 4923 - TRANSPORTE DE CARGA POR

CARRETERA
Actividad Econmica Secundaria : 4690 - VENTA AL POR MAYOR NO
ESPECIALIZADA
2.6. MISION Y VISION
2.6.1. MISION
Satisfacer las necesidades de consumidores, clientes, trabajadores, a travs de nuestros

productos y de la gestin de nuestro negocio, garantizando los ms altos estndares de
calidad, eficiencia y competitividad, con la mejor relacin precio/valor, alta rentabilidad y
crecimiento sostenido, contribuyendo con el mejoramiento de la calidad de vida de la
comunidad y el desarrollo del pas.

2.6.2. VISION
Consolidarnos como un modelo de empresa eficiente, moderna, con responsabilidad social,

comprometidos a brindar un buen servicio a la sociedad.
2.7. Capital Social
El capital Social de la empresa est constituido por bienes no dinerarios valorizados en S/.
1,950.00, siendo los siguientes bienes muebles:
CANT. DESCRIPCION VALOR

01 COMPUTADORA ADVANCE E IMPRESORA HP S/. 1,500.00
01 COCINA MARCA ASIS S/. 450.00
a) La Administracin
La administracin de empresas es una actividad destinada a organizar los recursos

empresariales, humanos y materiales, en vistas a la consecucin de sus objetivos. Para ello
se elabora un plan estratgico en miras a la misin o fin a largo plazo que la organizacin
se propone. Para planificar se deben tomar en cuenta las fortalezas y debilidades del
emprendimiento, y su relacin con otras empresas, en cuanto a su posicionamiento relativo,
para lo que se requiere una investigacin del mercado del que se trate. (Molina, 2016)
La administracin establece un sistema de labor conjunta en el cual cada uno de sus

participantes tiene sus diferentes puntos de vista lo cual puede influir positivamente o
negativamente segn su participacin en el logro de los objetivos comunes.
Importancia
La importancia de la administracin, est en que imparte efectividad a los esfuerzos

humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones
humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsin y
creatividad. El mejoramiento es su consigna constante. (Bello, 2012)

b) Organizacin de la empresa
La organizacin es la segunda funcin administrativa despus de la planeacin y antes de

la direccin y el control. Esta permite una mejor asignacin y un uso ms eficiente de los
recursos de la empresa necesarios para llevar a cabo las actividades y tareas necesarias a
su vez para desarrollar y aplicar las estrategias y alcanzar los objetivos establecidos en la
planeacin; pero adems permite una mejor coordinacin entre las diferentes unidades
orgnicas de la empresa, y un mejor control del desempeo del personal as como de los
resultados. (CreceNegocios, 2015)
2.8. Estructura Organizacional:
2.8.1. Gerente
El gerente es la persona que tiene los conocimientos, la capacidad, el talento y la habilidad

para dirigir una empresa u organizacin, que visualiza los cambios y los acepta como retos
y oportunidades, que posee criterio personal y sentido comn y se preocupa por el
mejoramiento continuo de la empresa, propio y de sus colaboradores. (Reyes, 2012)
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deber velar por
el cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y operaciones de
sta (Andino, 2011).
2.8.2. rganos
a) rganos de Direccin
Titular - Gerente
b) rganos de Lnea
rea de Contabilidad
rea de Compras
rea de Ventas
rea de Caja

2.9. Organigrama Estructural de la Empresa
GERENCIA
rea de rea
Administracin Comercial
rea de rea de RR.HH Compras Ventas

Contabilidad
Logstica Almacn

CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO

3. ASPECTO TRIBUTARIO
Para evaluar correctamente la posicin fiscal de un pas hay que considerar dos conjuntos
de indicadores. El primero de ellos es convencional, y se refiere a los gastos, impuestos,
subsidios y transferencias que estn debidamente identificados en el presupuesto del
gobierno, y conforma el aspecto visible de la poltica fiscal. (MEF, s/f)
Estn conformados por los tributos internos y aduaneros recaudados por SUNAT, excluidas
las Contribuciones Sociales (MEF, 2017).
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL
3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA
Segn Ruiz (2009) refiere que el Impuesto a la Renta grava las rentas que provienen del
capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales
aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos
peridicos. (pag. I 2)
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras,
adems existe un tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera
(Vega, 2016).

Las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento
PRIMERA
o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de
CATEGORIA
los predios rsticos y urbanos o de bienes muebles.
Intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes,

SEGUNDA
CATEGORIA rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
En general, las derivadas de actividades comerciales,

TERCERA
CATEGORIA industriales, servicios o negocios.
Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin,

CUARTA
CATEGORIA ciencia, arte u oficio.
Las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de

QUINTA
CATEGORIA dependencia.
Fuente: Vega (2016)
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., esta afecta a las Renta
de Tercera, Renta de Trabajo (cuarta y quinta categora) y Renta de Distribucin
Dividendos.
3.1.1.1 Renta de Tercera Categora
Para el siguiente trabajo, la empresa en investigacin se encuentra dentro del Rgimen
MYPE Tributario.

A) MYPE Tributario
a. Personas comprendidas
En este rgimen comprende a Personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades
conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de
tercera categora, domiciliadas en el pas cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el
ejercicio gravable. (Sunat, s/f)
b. Personas no comprendidas
(i) Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al capital con otras personas
naturales o jurdicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700 UIT.
(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el pas de
empresas constituidas en el exterior. (Sunat, s/f)
c. Impuesto a Pagar
Deber pagar los impuestos siguientes:
Impuesto a la Renta
Segn Sunat (s/f) los pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:
INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA
HASTA 300 UIT 1%
> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%

Adems, deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a la
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
El Cdigo del Tributo es 3121
Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo seala el
artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Adems, deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a la
renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Hasta 15 UIT 10%
Ms de 15 UIT 29.50%
Los sujetos del RMT determinarn la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Rgimen
General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo
que tienen gastos deducibles.
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en
definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el
Cdigo Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos
netos obtenidos en el mes. Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta conforme
a lo que disponga el reglamento del presente decreto legislativo. 6.2 Los sujetos del RMT
que en cualquier mes del ejercicio gravable superen el lmite a que se refiere el numeral
anterior, declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta
conforme a lo previsto en el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta y normas

reglamentarias. Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su
coeficiente conforme a lo que establece el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.
6.3 La determinacin y pago a cuenta mensual tiene carcter de declaracin jurada. (MEF,
2017)
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categora
del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales
superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en el inciso b)
y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artculo 54 del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta, deber ser multiplicado por 0,8000. Tambin deber ser multiplicado
por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo prrafo del inciso d) del artculo 54
en mencin, as como el coeficiente determinado en el estado de ganancias y prdidas al
cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acpite (ii) y ltimo prrafo del
numeral 1.2 del inciso d) del citado artculo 54. Lo dispuesto en el primer prrafo de esta
disposicin, tambin ser de aplicacin tratndose de los pagos a cuenta del impuesto a la
renta de tercera categora correspondientes a los meses de enero y febrero del ejercicio
2018. (MEF, 2017)

Los ingresos de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el ao
2016 fueron de 644,856.68, por lo tanto est dentro del primer tramo que compre hasta 300
UIT de ingresos netos anuales.
Ejemplos:
o Pago a Cuenta Mensual
La Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, ha obtenido un total de
S/. 85,600.00 por venta de cerveza en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta
del clculo del I.R. Se multiplicara el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA IGV% 18% PRECIO DE VENTA
S/. 72,542.37 S/. 13057.63 S/. 85,600.00
Calculo del pago a cuenta mensual del IR
VALOR DE VENTA
PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA
(Redondeado)
S/. 72,542.00 S/. 725.42 S/. 725.00

o Pago de Impuesto a la Renta Anual
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L obtuvo ingresos por
venta de cerveza u otros ingresos que ascienden a S/. 635,000.00, costos, gastos y otros
ingresos que a continuacin se detalla:
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas : 635,000.00

Costo de servicio : -565,150.00
Utilidad Bruta 69,850.00
Gastos Administrativos : -4,050.00
Gasto de Venta : -3,940.00
Utilidad Operativa 61,860.00
Otros Gastos : -850.00
Otros ingresos : 690.00
Utilidad Neta ant. Imp 61,700.00
Impuesto a la Renta : -6,393.60
Utilidad Neta 55,306.40
Reparos Tributarios
Utilidad Neta ant. Imp : 61,700.00

Adiciones : 390.00
Deducciones : -260.00
Renta Neta Imponible 61,830.00
Impuesto a la
Renta Neta Tasa
Rango renta
Imponible Aplicable
determinado
Hasta 15 UIT : 60,750.00 x 10% = 6,075.00
Excedente de 15 UIT : 1,080.00 x 29.50% = 318.60
61,830.00 6,393.60

3.1.1.2 Renta de Trabajo
a. Renta de Cuarta Categora
Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar impuesto a la renta por cuarta
categora () Es el ingreso personal por el desarrollo de una profesin, arte, ciencia u oficio
cuyo cobro se realiza sin tener relacin de dependencia. (Sunat, s/f)
Calculo de Renta de 4 Cat.
Segn Sunat (s/f) estable que si eres trabajador independiente y emites tus recibos por
honorarios a personas, empresas o entidades calificados como agentes de retencin, te
retendrn el impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu
recibo emitido. As mismo establece que no hay retencin del impuesto cuando los recibos
por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.
1,500 nuevos soles.
Suspensin de Retenciones
Segn Sunat (s/f) establece los siguientes requisitos para la suspensin de retencin:
Tienes derecho a solicitar esta suspensin si proyectas en el ao no superar los
ingresos por S/ 35,438. Este importe es vlido para el ejercicio 2017 y se incluyen en
su cmputo los ingresos por rentas de quinta categora en caso ello ocurra.
La solicitud la puedes presentar desde el 1 de enero de cada ao y la suspensin tiene
vigencia desde el da calendario siguiente del otorgamiento de la constancia de
aprobacin hasta el 31 de diciembre de cada ejercicio.

La solicitud se presenta usando su clave SOL por SUNAT virtual, la cual genera el
formulario virtual N 1609. Slo se debe llenar los datos que requiere el sistema y de
forma automtica su solicitud de suspensin ser aprobada en caso se cumplan los
requisitos legales correspondientes.
La constancia de suspensin ser presentada por el emisor de los recibos ante el
agente de retencin para que este no haga retenciones del impuesto.
Se recomienda enviar la constancia de suspensin a su correo electrnico al momento
de ser generada, de modo que pueda consultarla e imprimirla las veces que lo requiera.
Slo sern procedentes aquellas solicitudes que se encuentren dentro de los supuestos
sealados por la SUNAT en su Resolucin N 013-2007/SUNAT y normas
complementarias.
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. Actualmente cuenta
con servicios de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categora.
Ejemplos:
Sin Retencin
El Sr. Rodrguez Tirado Atanacio Dionicio emite un recibo por honorarios a la empresa
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto
por la suma de S/. 1,350.00.
Clculo:
Honorarios S/. 1,350.00

Retencin 8% (S/. 0.00)
Neto a Pagar S/. 1,350.00

Con Retencin
El Sr. Fernndez Garca Edwars Rubens emite un recibo por honorarios a la empresa
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto
por la suma de S/. 1,820.00.
Honorarios S/. 1,820.00

Retencin 8% (S/. 145.60)
Neto a Pagar S/. 1,674.40
Dado que el Sr. Fernndez Garca Edwars Rubens no present su constancia de
suspensin de retencin de renta de 4ta Cat. Se procedi a realizar su respectiva retencin.
b. Renta de Quinta Categora
Segn Tributemos (2000) establece que la renta de quinta categora son:
Rentas provenientes del trabajo en relacin de dependencia.
Rentas provenientes del trabajo independiente bajo la modalidad de contratos de
locacin de servicios cuando:
El servicio es prestado en lugar y horario sealado por
el que contrata.
El usuario del servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que
demanda la prestacin del servicio.

Monto de la retencin.
Finalmente, segn Sunat (s/f) para obtener el monto que debes retener cada mes, sigue el
procedimiento siguiente:
En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.
En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de
enero a marzo. El resultado se divide entre 9.
En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se divide entre 8.
En agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses
de enero a julio. El resultado se divide entre 5.
En los meses de septiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen las
retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se divide entre
4.
En diciembre, con motivo de la regularizacin anual, al impuesto anual se le deducir
las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio.
El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado ser el impuesto que
el agente de retencin se encargar de retenerte en cada mes (Sunat, s/f).

Ejemplo:
El seor Roberto Tello ingreso a laborar a la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L, el 01/04/2012 con un sueldo de S/. 6,285.00 mensuales.
DATOS:
UIT 2017 S/. 4,050.00
Sueldo Mensual S/. 6,285.00
Clculo
Remuneracin (6,285 x 12) S/. 75,420.00

Gratificaciones (6,285 x 2) S/. 12,570.00
Bonif. Extr. (6,285 * 9%) x 2 S/. 1,131.30
Proyeccin de ingresos brutos anuales S/.89,121.30
Deduccin 7 UIT ( S/. 4,050.00) (S/.28,350.00)
Impuesto a la Renta 5ta. Categora S/.60,771.30
Monto
Impuesto en
ESCALA - UIT TASAS Afecto en
S/.
S/.
Hasta 5 UIT 8% S/. 20,250.00 S/. 1,620.00

Ms de 5 UIT y hasta 20 UIT 14% S/. 40,521.30 S/. 5,672.98
Ms de 20 UIT y hasta 35 UIT 17%
Ms de 35 UIT y hasta 45 UIT 20%
Ms de 45 UIT 30%
Impuesto a la renta a pagar por el ao en curso S/. 60,771.30 S/. 7,292.98
Mensual (S/. 7,292.98 / 12) S/. 607.75 S/. 608.00

3.1.1.3 Distribucin de Utilidades Retencin de impuesto a los Dividendos
El dividendo es la parte del beneficio de una empresa que se reparte entre los accionistas
de una sociedad. El dividendo constituye la principal va de remuneracin de los accionistas
como propietarios de una sociedad. Su importe debe ser aprobado por la Junta General de
Accionistas de la sociedad, a propuesta del consejo de administracin. (Pea, 2015)
Tasa Aplicable
El artculo 1 de la Ley N 302961 modific entre otros los artculos 52-A, 54 (literal a)
y 56 (literal e) del TUO de la LIR respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras
formas de distribucin de utilidades, estableciendo un incremento gradual a partir del
ejercicio 2015. As para los ejercicios gravables 2015- 2016 la tasa aplicable corresponde
a 6.8%. Sobre el particular, el artculo 3 del D. Leg. 1261, modifica nuevamente el artculo
52-A respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras formas de distribucin de
utilidades a partir del ejercicio 2017, fijndola en 5%. (Pea, 2016)
Por lo tanto esta aplicacin se hace anualmente, despus de realizada la declaracin anual
de renta, en la que los accionistas retiran los montos previamente acordados por distribuir,
dependiendo al porcentaje de sus aportaciones, en este caso la empresa es una E.I.R.L. y
no tiene socios, por lo tanto los dividendos es para el Titular - Gerente , se suma la utilidad
del periodo con la utilidad que venga arrastrando del periodo anterior (si lo tuviera), el total
es el monto de dividendos que se puede retirar, ahora, a este monto se le aplica la tasa del
impuesto a los dividendos, siendo para el ao pasado el 6.8% y el 5% para el presente ao

2017, la diferencia entre la utilidad y el porcentaje del impuesto a los dividendos es el monto
que se puede retirar.
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. al 31 de Diciembre del
2016 tiene una utilidad Acumulada de S/. 50,260.00, de la cual se distribuye utilidades
por un importe de S/. 24,000.00 soles, por lo tanto la empresa le corresponde hacer la
retencin por concepto de dividendos.
TRIBUTO
BASE
TASA 2016 RETENIDO A
IMPONIBLE
PAGAR
24000 6.80% 1,632.00
3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del ciclo
de produccin y distribucin, est orientado a ser asumido por el consumidor final,
encontrndose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere. (Sunat,
s/f)
El IGV est compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del 16% y la del
Impuesto de Promocin Municipal equivalente al 2% (Vargas, 2016).

a. Operaciones Gravadas IGV
Fuente: Sunat (s/f)

b. Clculo del impuesto IGV
Impuesto Bruto:
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operacin gravada es el monto resultante de
aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible (Sunat, s/f).
Impuesto a pagar:
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada
perodo el crdito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilizacin de servicios en el
pas prestados por sujetos no domiciliados y de la importacin de bienes, en los cuales el
Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto. (Sunat, s/f)
En el siguiente esquema se muestra el procedimiento de la determinacin del IGV,
desarrollndose posteriormente cada uno de los elementos descritos:
Fuente: Sunat (s/f)
c. Crdito Fiscal
Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que
respalda la adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la
importacin del bien. Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto
para determinar el impuesto a pagar. (Sunat, s/f)

Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L del 2 al 31 de Enero del
2017 obtiene los siguientes importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
DETALLE VENTAS COMPRAS

BASE IMPONIBLE S/. 56,158.93 S/. 22,793.98
IGV S/. 10,108.61 S/. 4,102.92
TOTAL S/. 66,267.54 S/. 26,896.90
Clculo
Impuesto Crdito Impuesto

- =
Bruto Fiscal Resultante.
S/.10,109.00 - S/.4,103.00 = S/.6,006.00
d. Rgimen de Percepcin
Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos
derivados del petrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la
comercializacin de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de
Percepcin, cobrarn adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un
porcentaje sealado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economa
y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT, el cual deber encontrarse en un rango de
0.5% a 2% sobre el precio de venta de estos bienes. (Sunat, s/f)

Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Enero
realiza la compra 46 paquetes de Agua San Mateo, por un importe total de S/. 552.00
nuevos soles, el proveedor que es un Agente de Percepcin le cobra un adicional 2% como
adelanto de IGV para la empresa.
Clculo
PERCEPCIN
VALOR DE VENTA = S/. 467.80

IGV = S/. 84.20
TOTAL = S/. 552.00
PORCENT. DE PERCEP. 2% = S/. 11.04
TOTAL DE FACTURA + PERCEP = S/. 563.04
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, no es designada
agente de percepcin, actualmente no adquiera productos afectos a este sistema.
e. Rgimen de Retencin
Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retencin debern retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, segn la fecha de
vencimiento de sus obligaciones tributarias. (Sunat, s/f)

Asimismo, Sunat (s/f) establece que el Agente de Retencin no efectuar la retencin del
IGV, en las siguientes operaciones:
a. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes.
b. Realizadas con otros sujetos que tengan la condicin de Agente de Retencin.
c. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviacin, recibos por servicios
pblicos de luz, agua, y otros documentos a que se refiere el numeral 6.1. del
artculo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
d. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por mquinas
registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crdito
fiscal.
e. En la venta y prestacin de servicios, respecto de las cuales no exista la obligacin
de otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artculo 7 del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
f. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central establecido por el Decreto Legislativo N 917.
g. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes de
los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que
correspondan, no supere dicho importe.
h. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y plizas de
adjudicacin. Estas operaciones seguirn regulndose conforme a lo dispuesto por
el Reglamento de Comprobantes de Pago.

i. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la condicin de
Agentes de Retencin, cuando dichas operaciones las efecten a travs de un
tercero, bajo la modalidad de encargo, sea ste otra Unidad Ejecutora, entidad u
organismo pblico o privado.
j. En los casos de venta interna y bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es
depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor, de conformidad
con el Decreto Ley N 25774 y normas modificatorias.
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., factura un total de S/.
15,200.00, a un cliente designado agente de retencin por SUNAT.
Clculo
RETENCION
VALOR DE VENTA S/.12,139.83
IGV 18% S/. 2,185.17
TOTAL S/.14,325.00
RETENCION 3% S/. 429.75
IMPORTE A RECIBIR S/.13,895.25
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., no est considerada
como Agente de retencin, y est dentro del Rgimen de Buenos Contribuyentes, por
lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de retencin, este no
podr retenerle el 3%.

f. Rgimen de Detraccin
El sistema de detracciones, comnmente conocido como SPOT, es un mecanismo
administrativo que coadyuva con la recaudacin de determinados tributos y consiste
bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o
servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para
luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor
o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta
del Banco de la Nacin para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos
sus respectivos intereses y la actualizacin que se efecte de dichas deudas tributarias
de conformidad con el artculo 33 del Cdigo Tributario, que sean administradas y/o
recaudadas por la SUNAT. (Sunat, s/f)
Segn Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
La venta interna de bienes y prestacin de servicios
Servicio de transporte de bienes por va terrestre
Servicio de transporte pblico de pasajeros realizado por va terrestre
Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Ejemplo:
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L solicita los servicios de
mantenimiento de la empresa M & T S.A.C., por un importe de S/. 1,350.00 que est afecta
al sistema de detracciones (SPOT), equivalente al 10%. El depsito de detraccin se
realizara en la Cta. cte. del Banco de la Nacin.

Clculo
RETENCION
VALOR DE VENTA S/.1,593.00

IGV 18% S/.286.74
TOTAL S/.1,350.00
DETRACCION 10% S/.135.00
SALDO A PAGAR S/.1,215.00
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por la actividad que
realiza est incluida en los anexos que presenta por lo tanto est sujeto al sistema de
detracciones.
3.2. CONTRIBUCIN A INSTITUCIONES PUBLICAS
a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador
ESSALUD
El Seguro Social de Salud del Per o EsSalud, es la institucin peruana de
laseguridad social en salud, comprometida con la atencin integral de lasnecesidades y e
xpectativas de la poblacin asegurada, con equidad ysolidaridad hacia la universalizacin
de la seguridad social en salud. (Escriba, s/f)

Aportacin
Inicialmente, el empleador tiene la responsabilidad de registrar a sus trabajadores y
pensionistas; una vez hecho esto, le corresponde pagar por concepto de contribucin a
Essalud el equivalente a 9% de la remuneracin mensual de cada trabajador. Cabe
resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital
(RMV); es decir, el 9% de S/. 850. Si se da el caso de que el trabajador recibe una
remuneracin mensual inferior a la RMV, el empleador deber realizar el aporte a Essalud
sobre la RMV (S/.850). (IPE, 2016)
Ejemplos:
1. La remuneracin que recibe el Sr. Capristan Boca Julio Grabiel por su trabajo como
Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00. Determinar el Essalud que debe aportar el
empleador por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.
APORTACIN
SUELDO ESSALUD 9%
DEL EMPLEADOR
S/.1,375.00 S/. 123.75 S/. 124.00
2. La remuneracin que recibe la Srta. Valderrama Sofia por su trabajo por medio tiempo
como Secretaria, es de S/.425.00. Determinar el Essalud que debe aportar el empleador
por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.
ESSALUD 9% APORTACIN
SUELDO
DE LA RMV DEL EMPLEADOR
S/.425.00 S/. 76.50 S/. 77.00

3.3. PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT)
El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar
la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de
la informacin (Sunat, s/f).
3.3.1. Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de
impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los Programas
para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.
(Sunat, s/f).
3.3.2. Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o
las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se
denominan PDT Informativos. (Sunat, s/f).
3.3.3. Estructura del PDT
Fuente: Sunat. (s/f)

CAPITULO IV:
ASPECTO
LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
Para que un trabajo se considere como tal legalmente, debe existir un contrato entre el
individuo que ofrecer sus servicios y capacidades a los fines de la institucin y la empresa
que se beneficiar de dichas capacidades. Este contrato regula las condiciones en las que
se llevar adelante el trabajo especfico, el plazo por el que dicho contrato estar vigente,
y las obligaciones de cada una de las partes. El caso ms frecuente es que la parte del
individuo se comprometa a ofrecer sus servicios que sern remunerados por parte de la
empresa en forma mensual. A su vez, el contrato puede detallar otras obligaciones,
derechos y beneficios para cada una de las partes. Por ejemplo, la posibilidad de que el
empleado obtenga un perodo de receso o vacaciones anualmente. (Definicin ABC, s/f)
4.1. Contrato de trabajo
Un contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador en virtud del cual el
trabajador se compromete de manera voluntaria a la realizacin o prestacin de
determinados servicios, por cuenta del empresario y dentro de su mbito de organizacin y
direccin, a cambio de una retribucin. (DonEmpleo, 2015)
4.1.1. A tiempo parcial
Los contratos a tiempo parciales por duracin determinada sern aquellos en los que el
trabajador concierte con su empresa una reduccin de la jornada de trabajo y de su salario.
El contrato a tiempo parcial por duracin determinada se podr acoger a cualquier
modalidad contractual, a excepcin del contrato de formacin y de sustitucin por jubilacin
anticipada. (DonEmpleo, 2015)

4.1.2. Modalidad
Los contratos de trabajo sujetos a modalidad pueden celebrarse cuando as lo requieran
las necesidades del mercado o mayor produccin de la empresa, as como cuando lo exija
la naturaleza temporal o accidental del servicio que se va a prestar o de la obra que se ha
de ejecutar, excepto los contratos de trabajo intermitentes o de temporada que por su
naturaleza puedan ser permanentes () En los casos que corresponda, podr celebrarse
en forma sucesiva con el mismo trabajador, diversos contratos bajo distintas modalidades
en el centro de trabajo, en funcin de las necesidades empresariales y siempre que en
conjunto no superen la duracin mxima de cinco (5) aos. (Mintra, 2013)
4.1.2.1. Por necesidad de mercado
El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un
empleador y un trabajador con el objeto de atender incrementos coyunturales de la
produccin originados por variaciones sustanciales de la demanda en el mercado aun
cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la empresa
y que no pueden ser satisfechas con personal permanente. (Mintra, 2013)
4.1.2.2. Para obra determinada o servicio especfico
Los contratos para obra determinada o servicio especfico, son aquellos celebrados entre
un empleador y un trabajador, con objeto previamente establecido y de duracin
determinada. Su duracin ser la que resulte necesaria. En este tipo de contratos podrn
celebrarse las renovaciones que resulten necesarias para la conclusin o terminacin de la
obra o servicio objeto de la contratacin. (Mintra, 2013)

4.1.2.3. Intermitente
Los contratos de servicio intermitente son aquellos celebrados entre un empleador y un
trabajador, para cubrir las necesidades de las actividades de la empresa que por su
naturaleza son permanentes pero discontinuas. Estos contratos podrn efectuarse con el
mismo trabajador, quien tendr derecho preferencial en la contratacin, pudiendo
consignarse en el contrato primigenio tal derecho, el que operar en forma automtica, sin
necesidad de requerirse de nueva celebracin de contrato o renovacin. (Mintra, 2013)
La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, contrata a sus
trabajadores segn modalidad de Contrato Intermitente, siendo la siente relacin hasta
el 31/05/2017.
N Apellidos y Nombres DNI CARGO
1 Capristn Boca Julio Grabiel 46691657 Liquidador de Reparto

2 Casas Rubianes Victor Wladimir 80055523 Conductor de Reparto
3 Tello Gonzales Roberto Elas 32942950 Gerente
4 Jurez Jurez Ricardo 32737075 Auxiliar de Reparto
5 Gonzales Valladares Jos Ignacio 32926893 Auxiliar de Reparto
6 Villanueva Flores Alcides 47214314 Liquidador de Reparto
7 Mantilla lvarez ngel Zurith 32973818 Conductor de Reparto
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique 32951693 Auxiliar de Reparto
9 Morales Millar Alexi Armando 32977704 Conductor de Reparto
10 Picn Lpez David Alberto 32786636 Auxiliar de Reparto
11 Estrada Prez Jos Carlos 32958350 Auxiliar de Reparto
12 Leyva Alayo Milton Yohan 32971411 Conductor de Reparto
13 Velsquez Daz Manuel Hernn 43913437 Liquidador de Reparto

4.2.Remuneraciones
4.2.1. Remuneracin Mnima Vital
La RMV es considerada como el umbral mnimo de ingresos que debe percibir un trabajador
que labora una jornada completa de trabajo de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El
parmetro tambin se utiliza para determinar la subvencin mnima que deben percibir
aquellas personas que realizan modalidades formativas laborales en una jornada completa.
(Matos, 2015)
4.2.2. Remuneracin Bsica
Se entiende que esta remuneracin en la mayora de los casos es superior
al salario mnimo y en otros se identifica con este y su fijacin depende del pacto o convenio
colectivo o bien de disposicin legal, esta remuneracin bsica consecuentemente excluye
las gratificaciones, bonificaciones y toda otra remuneracin eventual o permanente, as
como asignaciones por variaciones de precios o por negociacin colectiva, y los anticipos
de los aumentos por pactarse. (Talento Humano, 2009)
4.2.3. Asignacin Familiar
Los trabajadores de la actividad privada (), percibirn el equivalente al 10% del ingreso
mnimo legal por todo concepto de Asignacin Familiar. Tienen derecho a percibir esta
asignacin los trabajadores que tengan a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos.
En el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se encuentre efectuando estudios
superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que termine dichos estudios,
hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha mayora de edad. (Mintra,
s/f)

Segn la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., los trabajadores
que perciben asignacin familiar son los siguientes:
ASIGNACION
N Apellidos y Nombres
FAMILIAR
1 Capristn Boca Julio Grabiel SI
2 Casas Rubianes Victor Wladimir SI
3 Tello Gonzales Roberto Elas SI
4 Jurez Jurez Ricardo NO
5 Gonzales Valladares Jos Ignacio SI
6 Villanueva Flores Alcides SI
7 Mantilla lvarez ngel Zurith SI
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique SI
9 Morales Millar Alexi Armando SI
10 Picn Lpez David Alberto NO
11 Estrada Prez Jos Carlos SI
12 Leyva Alayo Milton Yohan NO
13 Velsquez Daz Manuel Hernn NO
Ejemplo:
Con los datos anteriormente mencionados, calcular la remuneracin mensual del trabajador
Capristn Boca Julio Grabiel, el cual percibe un sueldo de S/. 1,375.00 mensual
Sueldo S/. 1,375.00

Asig. Fam. (10% de RMV) 85.00
Total S/. 1,460.00

4.2.4. Remuneracin Das Feriados
Los trabajadores tienen derecho a gozar de descansos remunerados en los das feriados
sealados o estipulados en el Decreto Legislativo N 713- Consolidan Legislacin Sobre
Descansos Remunerados De Los Trabajadores Sujetos Al Rgimen Laboral De La
Actividad Privada, as como los das que se determinen por disposicin legal especifica ()
Los trabajadores que laboran en su da de descanso sin sustituirlo por otro da en la misma
semana, tendrn derecho al pago de la retribucin correspondiente a la labor efectuada
ms una sobretasa del 100%. (Mintra, 2011)
Ejemplo
Jurez Jurez Ricardo, trabajador de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Abril del 2017, labor un da feriado, proceder a realizar
el clculo del total de remuneracin a percibir.
Datos:
Clculo:
Remuneracin Mensual : 1,025.00

Por laborar el da feriado
Asignacin Familiar : No
P = (1,025.00 / 30)* 2 = 68.33
INGRESOS
TOTAL
Apellidos y Nombres Asignacin
Remuneracin FERIADO REMUNERACIN
Familiar
Jurez Jurez Ricardo 1,025.00* - 68.33 1,093.33
*La remuneracin por el da feriado est incluida en el sueldo.

4.2.5. Comisiones
Las comisiones son una forma de remunerar el trabajo del empleado, son una forma de
pagar el rendimiento que este demuestra en la ejecucin de sus labores, y tan es as, que
este tipo de remuneracin se utiliza para incentivar al trabajador a que mejore su
productividad, pues con ello ver su sueldo incrementado, por lo que se advierte con
facilidad, que las comisiones corresponden a una contraprestacin directa del servicio
prestado por el trabajador. (Gerencie, 2012)
4.3.Beneficios Sociales
4.3.1. Seguro de Vida - ESSALUD
Mediante el Decreto Supremo N 688, Ley de Consolidacin de Beneficios Sociales (05-11-
91) se dispuso que todo trabajador, empleado u obrero, tiene derecho a un seguro de vida
a cargo de su empleador (Actualidad Empresarial, 2008)
Ejemplo:
La remuneracin que recibe el Sr. Casas Rubianes Victor Wladimir por su trabajo como
Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00 + Asignacin Familiar. Determinar el Essalud que
debe aportar el empleador por su trabajador.
TOTAL REMUNERACIN: S/.1,375.00 + S/. 85.00 = S/.1,460.00
TOTAL APORTACIN
ESSALUD 9%
REMUNERACIN DEL EMPLEADOR
S/.1,460.00 S/. 123.75 S/. 124.00

4.3.2. Gratificaciones
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba
el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, es decir en la
primera quincena de julio o diciembre, aunque el reglamento seala que la remuneracin
de referencia ser la que el trabajador percibi al 30 de Junio y 30 de Noviembre, segn se
trate de la remuneracin de Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente. Para los
trabajadores con remuneracin imprecisa, el monto de las gratificaciones se calculara sobre
la base del promedio de la remuneracin percibida en los ltimos 6 meses anterior al 15 de
Julio y al 15 de Diciembre, segn corresponda. (Castillo, 2014)
4.3.2.1.Bonificacin Extraordinaria
Cabe precisar que por los aos 2009 y 2010, mediante la Ley N 29351 se establece que
las gratificaciones estaran inafectas a ciertas aportaciones y contribuciones, y adems se
les otorga una bonificacin extraordinaria, equivalente al 9% que la empresa iba a pagar a
EsSalud; sin embargo, esta bonificacin extraordinaria que se ha entregado al trabajador
conjuntamente con sus gratificaciones no es materia de clculo para la CTS ni beneficio
laboral alguno. (Jimnez, 2009).

Ejemplo:
Calcular la gratificacin a percibir el trabajador por el 15 de Julio: Gratificacin por

fiesta Patrias.
DATOS:
- Fecha de Inicio : 01/04/2017
- Faltas :0
TIEMPO REMUNE- REMUNE-

ASIGNACION
APELLIDOS Y NOMBRES COMPUTABLE RACION RACION
FAMILIAR
BASICA COMPUTABLE
MESES DIAS
CAPRISTAN BOCA JULIO GRABIEL 3 0 1,375.00 85.00 1,460.00
Clculo:
Remuneracin Computable : 1,460.00
Clculo de la Gratificacin : 1,460.00 / 6 x 3 meses = S/. 730.00
POR LO TANTO
CALCULO DE LA GRATIF. POR

APELLIDOS Y NOMBRES BON. EXT. 9%
GRATIF. PAGAR
CAPRISTAN BOCA JULIO GRABIEL 730.00 65.70 795.70

4.3.2.2.Gratificacin Proporcional (Trunca)
Si el trabajador no tiene vnculo laboral vigente en la fecha que le corresponda percibir su
beneficio, pero hubiera laborado como mnimo un mes en el semestre correspondiente,
percibir la gratificacin en forma proporcional a los meses efectivamente trabajados ()
el derecho a la gratificacin trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre
que tenga cuando menos un mes completo de servicios. (Castillo, 2014)
As mismo, las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a
aportaciones, contribuciones ni descuentos de ndole alguna; excepto aquellos descuentos
establecidos por ley o autorizados por el trabajador (Castillo, 2014).
Ejemplo:
Calcular la gratificacin proporcional del Sr. Picn Lpez David Alberto, teniendo en
cuenta los siguientes datos:
Fecha de Inicio : 01/02/2017
Fecha de Cese : 15/03/2017
Sueldo : S/. 1,025.00
Faltas :0
CLCULO
1 Mes = S/ 1,025 / 6 x 1 = 170.83

15 Das = (S/ 1,025 / 6 / 30 )x 15 = 85.42
256.25
Bon. Ext. 9% = 23.06
TOTAL GRAT. PROP 279.31

4.3.3. Compensacin por Tiempo de Servicio CTS
La compensacin por tiempo de servicio (CTS) es un beneficio social cuya funcin es actuar
como fondo de previsin para contingencias que originan el cese del trabajador (Jimnez,
2009).
As mismo, para efectuar los depsitos de la CTS del mes de mayo que corresponde el
periodo entre el 1 de noviembre de un ao hasta el 30 de abril del ao siguiente se deber
considerar la remuneracin del mes de abril y para el depsito de la CTS del mes de
noviembre - que comprende el periodo entre el 1 de mayo de un ao y 31 de octubre del
mismo ao - , se debe considerar la remuneracin del mes de octubre. (Alva, 2014)
Liquidacin de CTS
Segn Jimnez (2009) el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro
de los cinco das hbiles de efectuado el depsito, una liquidacin debidamente firmada
que contenga cuando menos la siguiente informacin:
Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha realizado
el depsito;
Nombre o razn social del empleador y su domicilio;
Nombre completo del trabajador;
Informacin detallada de la remuneracin computable;
Perodo de servicios que se cancela; y,
Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin.

Ejemplo:
Hacer el clculo para el depsito de CTS correspondiente a Mayo 2017, teniendo los
siguientes datos:
DATOS:
Trabajador : JUAREZ JUAREZ RICARDO
ltima Gratificacin percibida : S/. 1,353.78
Remuneracin Bsica : S/. 1,025.00
Asignacin Familiar : NO
CALCULO :
Remuneracin bsica : S/. 1,025.00
1/6 Gratificacin : S/. 225.63
Remuneracin computable : S/. 1,250.63
CTS : S/. 1,250.63 / 6 * 3
Monto a Depositar : S/. 625.32

4.3.4. Descanso Semanal
El trabajador tiene derecho como mnimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada
semana, el que se otorgar preferentemente en da domingo. En situaciones o casos
excepcionales cuando los requerimientos de la produccin lo exijan el empleador podr
establecer regmenes alternativos o acumulativos de jornadas de trabajo y descansos
respetando la debida proporcin, o designar como da de descanso uno distinto al domingo,
determinando el da que los trabajadores disfrutarn del descanso sustitutorio en forma
individual o colectiva. (Mintra, 2011)
4.3.5. Vacaciones
4.3.5.1. Vacaciones Anuales
Es el derecho que todo trabajador () a disfrutar de 30 das calendarios de descanso fsico
remunerado de manera ininterrumpida por cada ao completo de servicios. La
remuneracin vacacional se abonar antes del inicio del descanso del trabajador, lo cual
constara tanto en la Planilla como en la Boleta de Pago. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Calcular el neto a pagar al trabajador Villanueva Flores Alcides, por concepto de
vacaciones, teniendo como sueldo: S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador est
afiliado a la ONP (13%)
Remuneracin Vacacional S/. 1,375.00

Asignacin Familiar S/. 85.00
S/. 1,460.00
ONP 13% (S/. 189.80)
Total a Pagar S/. 1,270.20

Venta de Vacaciones
El descanso fsico vacacional puede reducirse de 30 das a 15 das con la respectiva
compensacin econmica por los das laborados. Para ello, debe existir un acuerdo escrito
entre el trabajador y el empleador. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Das de descanso:
30 das de vacaciones regulares 15 das vendidos = 15 das de vacaciones.
Remuneracin a percibir:
01 remuneracin por los 30 das de vacaciones + la remuneracin por 15 das vendidos =
45 das de remuneracin (30 das vacaciones + 15 das vendidos = 45 das de
remuneracin).
Vacaciones no percibidas en el ao correspondiente
El empleador debe pagar una remuneracin por el trabajo realizado, otra por el descanso
vacacional adquirido y no gozado, y adicionalmente una indemnizacin equivalente a una
remuneracin por no haber disfrutado del descanso (en la prctica se abonan solo dos
remuneraciones ya que la remuneracin por haber laborado en vacaciones se entiende que
se pag oportunamente). A lo antes descrito se suele denominar la triple vacacional. Esta
indemnizacin no est sujeta a pago o retencin de ninguna aportacin, sin embargo, ella
no corresponder a los gerentes o representantes de la empresa que hayan decidido no
hacer uso del descanso vacacional. (Mintra, s/f)

4.3.5.2.Vacaciones Truncas
Las vacaciones truncas se originan cuando el trabajador ha cesado sin haber cumplido con
el requisito de un ao de servicios y el respectivo rcord vacacional para generar derecho
a gozar de vacaciones; en ese caso, se le abonar como vacaciones truncas tantos dozavos
de la remuneracin vacacional como meses efectivos haya laborado, las fracciones de mes
(das) se calcularn por treintavos. Para que proceda el abono del rcord trunco vacacional,
el trabajador debe acreditar por lo menos un mes de servicios a su empleador. (Mintra, s/f)
Ejemplo:
Calcular las vacaciones Truncas del Sr. Picn Lpez David Alberto, teniendo en cuenta
los siguientes datos:
Fecha de Cese : 15/03/2017
Sueldo : S/. 1,025.00
Faltas :0
CLCULO
1 Mes = S/ 1,025 / 12 x 1 = S/. 85.42

15 Das = (S/ 1,025 / 12 / 30 )x 15 = S/. 42.71
S/. 128.13
ONP 13% = (S/. 16.66)
TOTAL GRAT. PROP S/. 111.47

4.4.Aportes de Trabajadores
4.4.1. El Rgimen del Decreto Ley No. 19990 o SNP
Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada (Ley
No. 4916 Decreto Leg. No. 728), a los obreros (Ley No. 8433) y a los funcionarios y
servidores pblicos bajo el rgimen de la actividad pblica (Ley No. 11377/ Decreto Leg.
No. 276) no incorporados al Rgimen del Decreto Ley No. 20530. Es un sistema de reparto,
el cual tiene como caracterstica principal el otorgamiento de prestaciones fijas - sobre
contribuciones no definidas - en valor suficiente para que la aportacin colectiva de los
trabajadores financie las pensiones. En la actualidad, este sistema es administrado por la
Oficina de Normalizacin Previsional (ONP). (MEF, 2004)
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, teniendo como sueldo:
S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador est afiliado a la ONP (13%)
INGRESOS AFECTOS
Remuneracin
Apellidos y Nombres SNP 13%
Remuneracin Asig Fam Computable
Villanueva Flores Alcides S/.1,375.00 S/. 85.00 S/. 1,460.00 S/. 189.80

4.4.2. Sistema Privado de Pensiones SPP
En el SPP, la incorporacin de un trabajador es voluntaria, es decir que cada afiliado elige
libremente la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) que maneje sus aportes. Para
ello, se suscribe el Contrato de Afiliacin, el mismo que entra en vigencia con el
otorgamiento del Cdigo nico de Identificacin del SPP (CUSPP). A travs de dicho
contrato, el afiliado encarga a la AFP la administracin de su Fondo de Pensiones y obtiene
el derecho de recibir las prestaciones comprendidas en este sistema. (MEF, 2004)
Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, para el mes de Mayo, estando
afiliado a la AFP PROFUTURO FLUJO, teniendo los siguientes datos:
S/. 1,375.00 + Asig. Familiar, el trabajador est afiliado a AFP PROFUTURO FLUJO
Com
AFP Aporte Oblig. Prima Seg Com flujo
mixta
PROFUTURO 10.00% 1.36% 1.69% 1.38%
Clculo
Remuneracin
Apellidos y Nombres Aporte Prima Comisin Total
Computable
Oblig. Seg flujo AFP
Villanueva Flores Alcides S/. 1,460.00 146.00 19.86 24.67 190.53

CAPITULO V:
ASPECTO CONTABLE
TERICO

5. ASPECTO CONTABLE
La contabilidad tambin est presente en las instituciones del estado, los entes
gubernamentales y organizaciones privadas sin fines de lucro, pero a diferencia de la
empresa privada, la contabilidad es aplicada para la justa reparticin y aprovechamiento de
los bienes y recursos nacionales. La contabilidad juega un rol muy importante en el
desarrollo de un pas, su deliberada aplicacin, puede traer consecuencias negativas a la
economa, cuyo impacto se ve m reflejado fuertemente en las clases pobres y familias de
bajos recursos. (Definicin, 2012)
5.1. Clasificacin de la contabilidad
Segn la Enciclopedia de Clasificaciones (2017) existen distintos criterios para clasificar a
la contabilidad y sus tipos, algunos de ellos son:
De acuerdo al origen de los recursos:
- Contabilidad pblica: esta se encarga de registrar y controlar todas aquellas
operaciones que se realizan por instituciones pertenecientes al Estado Nacional.
- Contabilidad privada: a diferencia de la anterior, esta se aboca a las operaciones que
realizan empresas en manos de particulares, tanto de personas naturales como
jurdicas.
De acuerdo a la actividad de la empresa:
- Contabilidad industrial: aquellas industrias que se abocan a transformar la materia
prima en productos elaborados son controladas por la contabilidad industrial.

- Contabilidad comercial: en cambio, esta contabilidad se dedica al control de aquellas
empresas cuya principal actividad pasa por la compra y venta de algn producto
especfico.
- Contabilidad de empresas extractivas: las empresas dedicadas a la explotacin de
recursos naturales, renovables o no, y que son utilizadas en la realizacin de sus
actividades econmicas son controladas por la contabilidad de empresas extractivas.
- Contabilidad de servicios: esta contabilidad es la que controla a aquellas empresas
que se dedican a prestar algn tipo de servicio a la sociedad.
5.2. Caractersticas de la contabilidad
Segn Cruz (2011) la contabilidad tiene las siguientes caractersticas:
- Rendicin de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la
empresa.
- Cubrir la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemtica, histrica
y cronolgica.
- Debe implantarse necesariamente en la compaa para informar oportunamente de los
hechos desarrollados.
- Se utiliza el lenguaje de los negocios.
- Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las
operaciones financieras de un negocio.
- Describe las operaciones en el engranaje analtico de la tenedura de la partida doble.

5.3. Estados Financieros
Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin
financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros
es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del rendimiento financiero y de
los flujos de efectivo de una entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la
hora de tomar sus decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los
resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que les han sido
confiados. (MEF, s/f)
Segn Gerencie (2015) cuando la NIC 1. (Presentacin De Estados Financieros) prrafo 10
a 10e) hace referencia a un juego completo de estados Financieros comprende:
Un estado de situacin financiera al final del periodo
Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo
Un estado de cambio en el patrimonio del periodo
Un estado de flujos del periodo
5.3.1. Estado de Situacin Financiera
El Estado de Situacin Financiera es un documento contable que refleja la situacin
financiera de un ente econmico a una fecha determinada. Su estructura la conforman
cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulacin est definida por
medio de un formato, en cual en la mayora de los casos obedece a criterios personales en
el uso de las cuentas, razn por el cual su forma de presentacin no es estndar. (MANQV,
2014)

ELEMENTO CONCEPTO
Es un recurso controlado por la empresa como

resultado de eventos pasados y cuyos beneficios
ACTIVOS
econmicos futuros se espera que fluyan a la
empresa.
Es una obligacin presente de la empresa a raz

de sucesos pasados, al vencimiento del cual y
PASIVOS para poder cancelarla la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporen
beneficios econmicos.
PATRIMONIO CONTABLE Es el valor residual de los activos de la entidad,

una vez deducidos todos los pasivos.
Fuente: MANQV (2014)
5.3.2. Estado de Resultados Integrales
El Estado de Resultado Integral es una representacin separada de las transacciones de
ingresos y gastos. Las empresas tendrn xito o fracasarn dependiendo de su capacidad
de obtener ingresos por encima de los gastos (Gestin, 2013).
Segn Snchez (2013) la estructura que debe llevar como mnimo el Estado de Resultado
Integral son los siguientes:
- Ventas o ingresos netos
- Costos y gastos atendiendo la clasificacin empleada
- Resultado integral de financiamiento
- Participacin en la utilidad o perdida de otras entidades

- Utilidad o perdida antes del impuesto a la utilidad
- Impuesto a la utilidad
- Utilidad o perdida de operaciones continuas
- Operaciones discontinuas
- Utilidad o prdida neta
- Resultados integrales excluyendo los importes a los que se hace referencia
- Participacin en otros resultados integrales de otras entidades y,
- Resultado integral
5.3.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado financiero que informa las
variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales que
realiza la compaa entre el principio y el final de un periodo contable (Gestin, 2013).
As mismo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto muestra las variaciones ocurridas
en las distintas cuentas patrimoniales, tales como: capital, capital adicional, excedente de
revaluacin, reservas y resultados acumulados, durante un perodo determinado (El
analista, 2016).
Segn Incp (2014) el patrimonio neto, por definicin, resulta de la resta del activo menos el
pasivo exigible. Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios de
la empresa, de su financiacin propia. Est constituido por las siguientes partidas:
- Capital: Aportaciones de los propietarios de la empresa.
- Reservas: Beneficio de la empresa no distribuido.
- Resultado del ejercicio: Prdida o beneficio obtenido.

5.3.4. Estado de Flujo de Efectivo
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios de
los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las necesidades de liquidez que sta
tiene. Para tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la
entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se
producen y el grado de certidumbre relativa de su aparicin. (MEF , s/f)
5.4. Nota a los Estados Financieros
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o
situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretacin. Asimismo representan informacin importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compaa a travs del Mercado Burstil, ya que por lo
general muestran informacin relevante a considerar que determinar el comportamiento
del valor de las acciones. (RM, 2008)

CAPITULO VI:
ASPECTO CONTABLE
PRCTICO

PERIODO ENERO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
COMPROBANTE DE N DEL CdP, DOC. N ADQUI. GRAV.DEST. OPER.

INFORMACIN DEL PROVEEDOR
CDIGO UNICO PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE FECHA DE AO DSI U OTROS DOC.S DOC. DE IMPORTE
EMISIN DEL VEN. Y/O SERIE O D. EMIT. POR SUNAT IDENTIDAD TOTAL
CdP PAGO. CD. DE EMI. BASE
T PARA ACREDITAR APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL IMPONIBLE
MES SD ASI ADUA. O EN LA IMPORT. T NUMERO
DSI
01 01 1 07/12/2016 01 000003 0000001131152 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
01 01 2 01/01/2017 12 274260 0000000061002 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 110.09 19.82 129.91
01 01 4 03/01/2017 01 00F022 0000002043213 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 9 04/01/2017 01 000001 0000000001403 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
01 01 13 05/01/2017 25/01/2017 14 00T001 0000431885222 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
01 01 17 07/01/2017 01 000002 0000000001371 6 20541729152 SERVICIOS GENERALES PRINMOR S.A.C. 257.63 46.37 304.00

01 01 19 09/01/2017 01 000002 0000000005310 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 29.66 5.34 35.00
01 01 28 12/01/2017 01 000001 0000000003474 6 10332632944 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 33.47 6.03 39.50
01 01 35 15/01/2017 05/02/2017 14 000C13 0000002112638 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.24 22.90 150.14
01 01 39 17/01/2017 01 00F452 0000000008161 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,219.20 219.46 1,438.66
01 01 45 20/01/2017 01 000005 0000000003352 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 483.03 86.94 569.97

01 01 50 25/01/2017 01 00F003 0000000008777 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 243.00 43.74 286.74
01 01 53 27/01/2017 01 00F003 0000000008999 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 2,535.00 456.30 2,991.30
TOTALES: 21,952.38 3,951.43 25,903.81

PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
N CORREL.
COMPROBANTE DE PAGO O
DEL INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO
REGISTRO O OTROS
BASE
CD. UNICO N DOCUMENTO DE TRIB. Y
FECHA DE IMPONIBLE IMPORTE
OPE. SERIE O IDENTIDAD IGV Y/O CARG. NO
EMISIN DE LA TOTAL DEL
N DE APELLIDOS Y NOMBRES, IPM PART. B.
DEL CdP OPERACIN CdP
T SERIE NUMERO DENOMINACIN O RAZN IMPONIB
GRAVADA
DE LA SOCIAL LE
MES SD ASI T NMERO
MAQ.
REGIS.
02 02 1 02/02/2017 01 00E001 0000000000035 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 69,346.29 12,482.33 0.00 81,828.62
02 02 2 28/02/2017 01 00E001 0000000000036 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 57,046.32 10,268.34 0.00 67,314.66
02 02 3 28/02/2017 01 00E001 0000000000037 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 2,518.65 453.36 0.00 2,972.01
TOTALES: 128,911.26 23,204.03 0.00 152,115.29

PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822

CDIGO UNICO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE FECHA DE AO DOC. DE
DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL VEN. Y/O SERIE O D. IDENTIDAD
EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP PAGO. CD. DE EMI. BASE
T PARA ACREDITAR APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL IMPONIBLE
MES SD ASI T NUMERO
ADUA. O EN LA IMPORT.
DSI
02 01 62 01/02/2017 01 000001 0000000026543 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 122.03 21.97 144.00
02 01 53 02/02/2017 01 000001 0000000000136 6 10328690204 RAMIREZ VARGAS FLORENTINA 200.00 36.00 236.00

02 01 54 07/02/2017 01 000001 0000000002144 6 10770997700 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 59.32 10.68 70.00
02 01 35 08/02/2017 01 00F118 0000000003532 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 58.47 10.53 69.00
02 01 36 09/02/2017 01 000001 0000000003506 6 10332632944 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 45.59 8.21 53.80
02 01 52 14/02/2017 01 000001 0000000002114 6 10802390799 NUEZ ALVA ELENA AMAPARO 800.00 144.00 944.00

02 01 57 22/02/2017 01 000001 0000000001669 6 10328557571 ACUA VASQUEZ JOSE ALADINO 67.80 12.20 80.00
02 01 38 22/02/2017 01 000001 0000000015447 6 10328446389 ROJAS MOYA SEGUNDO L 29.66 5.34 35.00
02 01 40 22/02/2017 01 000001 0000000015448 6 10328446389 ROJAS MOYA SEGUNDO L 127.12 22.88 150.00
02 01 37 22/02/2017 01 00F822 0000000002481 6 20378890161 RASH PERU S.A.C. 38.05 6.85 44.90
02 01 43 23/02/2017 01 000005 0000000002265 6 10329704390 CASANA ALENCASTRE PAULINO PEDRO 7.63 1.37 9.00
02 01 42 23/02/2017 01 000005 0000000007481 6 20569244693 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 88.14 15.86 104.00
02 01 41 23/02/2017 01 000005 0000000007482 6 20569244693 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 8.47 1.53 10.00
02 01 39 23/02/2017 01 00F126 0000000017402 6 20331066703 ECKERD PERU S.A. 30.88 5.56 36.44

TOTALES: 23,085.57 4,155.39 27,240.96

PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822
N CORREL. COMPROBANTE DE PAGO O

INFORMACIN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO
BASE
O CD. UNICO FECHA DE IMPORTE
N SERIE DOCUMENTO DE IMPONIBLE DE IGV Y/O
OPE. EMISIN DEL TOTAL DEL
O N DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, LA OPERACIN IPM
CdP CdP
T SERIE DE NUMERO DENOMINACIN O RAZN GRAVADA
MES SD ASI LA MAQ. T NMERO SOCIAL
REGIS.
03 02 1 29/03/2017 01 00E001 0000000000038 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 54,256.48 9,766.17 64,022.65
03 02 2 29/03/2017 01 00E001 0000000000039 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 1,902.45 342.44 2,244.89
TOTALES: 56,158.93 10,108.61 66,267.54

PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822

DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE AO DOC. DE
FECHA DE VEN. DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL SERIE O D. IDENTIDAD
Y/O PAGO. EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP CD. DE EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, BASE
T PARA ACREDITAR IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IMPONIBLE
MES SD ASI T NUMERO
ADUA. O EN LA IMPORT.
DSI
03 01 37 02/03/2017 01 00F003 0000000009503 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 165.00 29.70 194.70
SERVICIOS GENERALES PRINMOR
03 01 31 08/03/2017 01 000002 0000000001447 6 20541729152 S.A.C. 230.51 41.49 272.00
03 01 36 10/03/2017 01 000002 0000000001969 6 10321000709 CARDENAS LADO FORTUNATO 16.95 3.05 20.00

INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 40 14/03/2017 12 274260 0000000076168 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 310.23 55.84 366.07
03 01 42 16/03/2017 12 274260 0000000076537 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 275.58 49.60 325.18
03 01 33 17/03/2017 01 000001 0000000030542 6 10327847592 QUIROZ DE AVELINO MAURA ISABEL 127.12 22.88 150.00
03 01 29 23/03/2017 01 000002 0000000001222 6 20569332801 COMPUSOL E.I.R.L. 118.64 21.36 140.00
03 01 43 28/03/2017 12 274260 0000000079323 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 67.76 12.20 79.96
03 01 44 28/03/2017 12 274260 0000000079326 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 94.98 17.10 112.08
03 01 45 29/03/2017 12 274260 0000000079491 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 184.46 33.20 217.66

TOTALES: 22,794.01 4,102.91 26,896.92

PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822
N CORREL. COMPROBANTE DE PAGO O

DEL REGISTRO DOCUMENTO
FECH
O CD. UNICO N DOCUMENTO DE BASE
A DE
OPE. FECHA DE SERIE O IDENTIDAD IMPONIBLE IMPORTE
VEN. APELLIDOS Y IGV Y/O
EMISIN N DE DE LA TOTAL
Y/O NOMBRES, IPM
DEL CdP T SERIE NUMERO OPERACIN DEL CdP
PAG DENOMINACIN O
MES SD ASI DE LA T NMERO GRAVADA
O. RAZN SOCIAL
MAQ.
REGIS.
04 02 1 26/04/2017 01 00E001 0000000000040 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 53,382.51 9,608.85 62,991.36
TOTALES: 53,382.51 9,608.85 62,991.36

PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822

DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE AO DOC. DE
FECHA DE VEN. DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL SERIE O D. IDENTIDAD
Y/O PAGO. EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP CD. DE EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O BASE
T PARA ACREDITAR IGV
DEPEN. DUA RAZN SOCIAL IMPONIBLE
MES SD ASI EL CRDITO FISCAL T NUMERO
ADUA. O
EN LA IMPORT.
DSI
04 01 30 04/04/2017 01 00F003 0000000009952 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 230.50 41.49 271.99
04 01 20 13/04/2017 01 000001 0000000006583 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 22.88 4.12 27.00
04 01 22 13/04/2017 01 000001 0000000006584 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 10.17 1.83 12.00
04 01 21 13/04/2017 01 000011 0000000003628 6 20445542327 INVERSIONES CUBA S.R.L. 15.25 2.75 18.00

04 01 23 23/04/2017 01 00F360 0000000022048 6 20389230724 SODIMAC PERU S.A. 77.71 13.99 91.70
04 01 29 27/04/2017 01 00F003 0000000010232 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 289.00 52.02 341.02
04 01 26 29/04/2017 01 000001 0000000003644 6 20531785887 GITANO SPORT E.I.R.L. 194.92 35.08 230.00
TOTALES: 19,750.38 3,555.06 23,305.44

PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
N CORREL. DEL COMPROBANTE DE PAGO O

REGISTRO O DOCUMENTO
FECHA BASE
CD. UNICO
FECHA DE DE N SERIE DOCUMENTO DE IMPONIBLE IMPORTE
OPE.
EMISIN VEN. O N DE IDENTIDAD DE LA IGV Y/O IPM TOTAL DEL
APELLIDOS Y NOMBRES,
DEL CdP Y/O SERIE OPERACIN CdP
T NUMERO DENOMINACIN O
PAGO. DE LA GRAVADA
MES SD ASI T NMERO RAZN SOCIAL
MAQ.
REGIS.
05 02 1 27/05/2017 01 00E001 0000000000041 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 56,681.19 10,202.61 66,883.80
05 02 2 27/05/2017 01 00E001 0000000000042 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 1,341.00 241.38 1,582.38
TOTALES: 58,022.19 10,443.99 68,466.18

PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
COMPROBANTE DE PAGOO ADQUI. GRAV.DEST. OPER.

N DEL CdP, DOC. N DE INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO GRAVADAS Y/O DE EXP.
CDIGO UNICO DE LA ORDEN DEL FORM, N DE
OPERACIN DUA, DSI U OTROS
FECHA DE EMISIN FECHA DE VEN. Y/O
AO DOC.S EMIT. POR SUNAT IMPORTE TOTAL
DEL CdP PAGO. SERIE O DOC. DE IDENTIDAD
D. PARA ACREDITAR EL
CD. DE CRDITO FISCAL EN LA
T EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL BASE IMPONIBLE IGV
DEPEN. IMPORT.
DUA
MES SD ASI ADUA. T NUMERO
O DSI
05 01 34 02/05/2017 01 00F003 0000000010426 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 265.93 47.87 313.80
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 21 03/05/2017 12 274260 0000000085856 6 20445672531 S.A.C. 107.24 19.30 126.54
05 01 20 04/05/2017 12 274260 0000000086060 6 20445672531 S.A.C. 103.18 18.57 121.75
05 01 48 05/05/2017 12 274260 0000000086225 6 20445672531 S.A.C. 161.56 29.08 190.64
05 01 46 08/05/2017 12 274260 0000000086805 6 20445672531 S.A.C. 105.21 18.94 124.15
05 01 25 09/05/2017 01 000001 0000000000120 6 20601185823 CELUMANIA E.I.R.L. 11.02 1.98 13.00
05 01 26 09/05/2017 01 000001 0000000001145 6 20541791621 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE E.I.R.L. 61.02 10.98 72.00

05 01 47 09/05/2017 12 274260 0000000087019 6 20445672531 S.A.C. 96.04 17.29 113.33
05 01 27 10/05/2017 01 000001 0000000001147 6 20541791621 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE E.I.R.L. 61.02 10.98 72.00
05 01 44 11/05/2017 12 274260 0000000087377 6 20445672531 S.A.C. 57.63 10.37 68.00
05 01 45 11/05/2017 12 274260 0000000087378 6 20445672531 S.A.C. 54.05 9.73 63.78
05 01 43 11/05/2017 12 274260 0000000087437 6 20445672531 S.A.C. 189.33 34.08 223.41
05 01 42 13/05/2017 12 274260 0000000087770 6 20445672531 S.A.C. 132.05 23.77 155.82
05 01 41 14/05/2017 12 274260 0000000087871 6 20445672531 S.A.C. 84.75 15.25 100.00
05 01 40 14/05/2017 12 274260 0000000087872 6 20445672531 S.A.C. 111.87 20.14 132.01
05 01 39 15/05/2017 12 274260 0000000088076 6 20445672531 S.A.C. 97.48 17.55 115.03
05 01 24 18/05/2017 01 000001 0000000009847 6 10329573643 ARIAS BONILLA EDGAR AUGUSTO 67.80 12.20 80.00
05 01 50 20/05/2017 12 274260 0000000088976 6 20445672531 S.A.C. 82.28 14.81 97.09
05 01 51 23/05/2017 12 274260 0000000089478 6 20445672531 S.A.C. 148.47 26.72 175.19
05 01 49 24/05/2017 12 274260 0000000089657 6 20445672531 S.A.C. 125.52 22.59 148.11
05 01 52 24/05/2017 12 274260 0000000089660 6 20445672531 S.A.C. 117.96 21.23 139.19
05 01 37 26/05/2017 01 00F581 0000000953648 6 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10

05 01 38 26/05/2017 01 00F581 0000000953649 6 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10
05 01 35 30/05/2017 01 00F003 0000000010684 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 210.50 37.89 248.39
05 01 36 31/05/2017 01 00F003 0000000010811 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 133.96 24.11 158.07
05 01 6 31/05/2017 01 00F454 0000000013308 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 896.25 161.33 1,057.58
TOTALES: 16,095.19 2,897.14 18,992.33

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERIODO: ENERO 2017

RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L
DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO

N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
REG. O FECHA DE LA
COD. OPERACIN DE LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
01 SALDO INICIAL 1.00
02 17/01/2017 1212 Emitidas en cartera 424.80
03 20/01/2017 4212 Emitidas 399.58
SUBTOTAL 424.80 399.58 25.22 0.00

SALDO SIGUIENTE MES 0.00 26.22
TOTALES 26.22 26.22

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA
CORRIENTE"
PERIODO: ENERO 2017

RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

CORRE-
LATIVO
DEL REG. FECHA DE
DESCRIPCIN DE
O COD. LA CDIGO DENOMINACIN
LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO DE OPERACIN
LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 11,885.38
4212 Emitidas 8,049.34
Contratos de arrendamiento
452 financiero 2,834.06
Costos de financiacin por
455 pagar 3,527.30
Prstamos de instituciones
6711 financieras y otras entidades 4.72
40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
40171 Renta de tercera categora 1,985.00
4071 AFP-Integra 379.03
4073 AFP-Prima 819.63
4074 AFP-Profuturo 1,041.96
1212 Emitidas en cartera 72,151.11
Otras remuneraciones y
419 participaciones por pagar 570.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,285.63
4112 Comisiones por pagar 2,100.00

4117 Bonificaciones por pagar 159.50
Compensacin por tiempo de
4151 servicios 3,382.54
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,350.00
Otras cuentas por pagar
469 diversas 400.00
4212 Emitidas 9,701.29
6391 Gastos bancarios 74.55
Impuesto a las transacciones
6412 financieras 5.30
SUBTOTAL 72,151.11 68,785.85 3,365.26 0.00
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 15,250.64
TOTALES 15,250.64 15,250.64

PERIODO: ENERO 2017
RUC:
20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA
NACIN
CODIGO DE CUENTA:

CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
LA DE LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 176.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,120.00
40321 ONP 804.00
40111 IGV - Cuenta propia 200.00
40173 Renta de quinta categora 76.00
#N/A
SUBTOTAL 3,024.00 3,200.00 0.00 176.00

TOTALES 176.00 176.00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: FEBRERO
2017
RUC: 20541653822
E.I.R.L

CORRE-
LATIVO
DEL REG.
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
O COD.
OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
UNICO LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 26.22 0.00
1212 Emitidas en cartera 18564.71
4212 Emitidas 1,508.31
SUBTOTAL 18,564.71 1,508.31 17,056.40 0.00

TOTALES 17,082.62 17,082.62

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: FEBRERO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

CORRE-
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 15,250.64 0.00
4212 Emitidas 5,305.57
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,160.53
455 Costos de financiacin por pagar 3,200.83
Prstamos de instituciones financieras y otras
6711 entidades 4.72
40111 IGV - Cuenta propia
40171 Renta de tercera categora
4073 AFP-Prima 477.45
4074 AFP-Profuturo 964.99
1411 Prstamos

4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar 717.46
4151 Compensacin por tiempo de servicios 853.81
Otras remuneraciones y participaciones por
419 pagar 717.00
4413 Adelantos al personal
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 14,065.72
6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.60
SUBTOTAL 75,277.58 48,111.08 27,166.50 0.00
TOTALES 42,417.14 42,417.14


RUC:
20541653822
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA:

CORRE-
LATIVO
DEL REG. FECHA DE
DESCRIPCIN DE LA
O COD. LA CDIGO DENOMINACIN
UNICO OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
40321 ONP 624.00
SUBTOTAL 3,273.00 2,227.00 1,046.00 0.00

TOTALES 1,046.00 1,046.00


RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

CORRE-
LATIVO
DEL REG.
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
O COD.
UNICO OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
10421 Cuenta de Detracciones
SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 398.00 398.00

PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822

N
CORRE- MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL FECHA DE
REG. O LA DESCRIPCIN DE LA CDIG
COD. OPERACI DENOMINACIN ACREEDO ACREEDO
OPERACIN O DEUDOR DEUDOR
UNICO N R R
DE LA
OPERA
- CIN
10411 Cuenta Corriente MN 3,824.43
4212 Emitidas 2,569.98
SUBTOTAL 0.00 9,244.41 0.00 9,244.41

TOTALES 17,082.62 17,082.62

CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
4212 Emitidas 5,305.57
6711 entidades 4.72

4073 AFP-Prima 527.19
40321 ONP

40173 Renta de quinta categora
40311 EsSALUD - Seguro Regular
1011 Caja MN 3,824.43

1411 Prstamos

4115 Vacaciones por pagar
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
Otras remuneraciones y participaciones por
419 pagar 737.00
4241 Honorarios por pagar-terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 12,660.01

SUBTOTAL 67,101.97 56,949.45 10,152.52 0.00
TOTALES 52,569.66 52,569.66
56949.45

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE
CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822
E.I.R.L
CODIGO DE CUENTA:

CORRE-
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
40111 IGV - Cuenta propia
40321 ONP 452.00
SUBTOTAL 2,990.00 3,434.00 0.00 444.00

TOTALES 1,046.00 1,046.00

CORRIENTE"
PERIODO: MARZO 2017

RUC: 20541653822

N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE LA
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN ACREEDO ACREEDO
OPERACIN OPERACIN DEUDOR DEUDOR
UNICO R R
DE LA
OPERA
- CIN
SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 398.00 398.00

PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822

N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 7,838.21 0.00

SUBTOTAL 3,763.92 3,004.19 759.73 0.00

TOTALES 8,597.94 8,597.94

PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

N
MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
4212 Emitidas 8,049.34
6711 entidades 4.72
4073 AFP-Prima 454.26

1011 Caja MN 3,004.19
4114 Gratificaciones por pagar 10,299.60
4115 Vacaciones por pagar 9,399.21
4151 Compensacin por tiempo de servicios 7,533.28
4412 Dividendos
4511 Instituciones financieras
1011 Caja MN
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 6,637.45
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 8,894.74
1011 Caja MN 3,763.92
SUBTOTAL 63,210.55 82,884.04 0.00 19,673.49
TOTALES 52,569.66 52,569.66

PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA:

CORRE-
LATIVO
DEL
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
40321 ONP 365.00
40171 Renta de tercera categora 446.00
SUBTOTAL 2,785.00 3,346.00 0.00 561.00

TOTALES 602.00 602.00

PERIODO: ABRIL 2017

RUC: 20541653822

N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 398.00 398.00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS -
DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822

CORRE-
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE LA
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
4212 Emitidas 5,500.00
SUBTOTAL 22,496.76 5,500.00 16,996.76 0.00

TOTALES 25,594.70 25,594.70

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
4212 Emitidas 8,049.34
Prstamos de instituciones financieras y
6711 otras entidades 8.85
4073 AFP-Prima 721.60
40321 ONP 657.00

4115 Vacaciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
Otras remuneraciones y participaciones
419 por pagar 634.00
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 4,581.6
1011 Caja MN 19,105.8
SUBTOTAL 59,816.54 69,757.91 0.00 9,941.37
TOTALES 32,896.17 32,896.17

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822
CODIGO DE CUENTA:

CORRE-
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 41.00
40321 ONP
65922 Intereses
65922 Intereses
1071 Fondos Sujetos a Restriccin
SUBTOTAL 2,520.00 2,561.00 0.00 41.00
TOTALES 41.00 41.00

PERIODO: MAYO 2017

RUC: 20541653822

N CORRE- MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO DEL
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
REG. O COD.
UNICO DE LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
OPERA- CIN

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTALES 398.00 398.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: del 02 de enero del 2017 al 31 de Mayo del 2017

ELIMINAR AJUSTE DE 6291-4111 QUE SE HIZO=VOLVER JUTERZA.VER MOVILI
RUC: 20541653822
PLANILLA.
NMER
O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CORRE
LA-
TIVO
DEL FECHA DE
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
ASIENT LA
OO OPERACIN COD DENOMINACIN DEBE HABER
OPERACIN
CODIGO
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
001 02/01/2017 Por el activo pasivo y patrimonio 1011 Caja MN 1.00
al iniciar el ejercicio econmico 10411 Cuenta Corriente MN 11,885.38
10421 Cuenta de Detracciones 176.00
1071 Fondos Sujetos a Restriccin 398.00
3228 Unidades de transportes- Leasing 520,937.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacin 1,950.00
Intereses no devengados de
3731 121,619.19
Prestamos
Intereses no devengados en medicin
3732 94,959.30
a valor descontado
3791 IGV cta. Propia diferido 971.10
Inmuebles, maquinaria y equipo

39125 147,251.39
Equipos de transporte - Leasing
39132 Maquinarias y equipos de explotacin 195.00

40321 ONP 804.00
4073 AFP-Prima 819.63
4151 2,901.03
servicios
4212 Emitidas 4,107.76
4511 Instituciones financieras 622,510.95
5011 Acciones 1,950.00
5911 Utilidades acumuladas 24,155.13
ENERO
POR LA TRANSFERENCIA DE
002 31/01/2017 4511 Instituciones financieras 622,510.95
SALDOS

CORRESPONDIENTES AL Contratos de arrendamiento
452 405,932.46
LEASING financiero
POR LA TRANSFERENCIA DE
003 31/01/2017 3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.30
SALDOS
CORRESPONDIENTES AL Intereses no devengados en medicin
3732 94,959.30
LEASING a valor descontado
POR EL RECONOCIMEINTO
004 31/01/2017 65925 Ajuste por correccin de saldos 6,366.08
DEL PASIVO
DEL IGV DIFERIDO 2016 4212 Emitidas 6,366.08
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
005 31/01/2017 6712 2,556.92
INTERESES financiero
LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
3731 2,556.92
Prestamos
Por centralizacin del Registro
006 31/01/2017 6364 Telfono 334.02
de Compras
6599 Otros gastos de gestin 10,832.40
4212 Emitidas 13,176.37
007 31/01/2017 Por Centralizacin de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 14,420.97
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,100.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 590.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 850.00
Gratificaciones Proporcionales por
62143 272.17
Fiestas Patrias - Ley N 29351
Bonificaciones Extraordinaria
62238 Proporcional Fiestas Patrias - Ley N 24.50
29351
62236 Bono Productividad 135.00
6291 Compensacin por tiempo de servicio 481.51
40321 ONP 623.71
4073 AFP-Prima 477.45
419 570.00
participaciones por pagar
4151 481.51
servicios
008 31/01/2017 Recibo x honorario N E001-50 6329 Otros 1,000.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
009 31/01/2017 Recibo x honorario N E001-03 6323 Auditora y contable 350.00
De: Pinedo De La Cruz Breicy
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
Judith

De: Cruzado Rodriguez Jorge
Luis
011 31/01/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
enero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Ingresos segn Libro
012 31/01/2017 1011 Caja MN 424.80
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 424.80
Por los Egresos segn Libro
013 31/01/2017 4212 Emitidas 399.58
Caja del
1011 Caja MN 399.58
014 31/01/2017 10411 Cuenta Corriente MN 72,151.11
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 72,151.11
Por los Egresos segn el libro
015 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
caja y
bancos del mes 40171 Renta de tercera categora 1,985.00
BANCO DE CRDITO DEL
PER
4073 AFP-Prima 819.63
4212 Emitidas 17,750.63
4151 3,382.54
servicios
419 570.00
452 2,834.06
financiero
6412 5.30
financieras
6711 4.72
financieras y otras entidades
016 31/01/2017 10421 Cuenta de Detracciones 3,024.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 3,024.00
017 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 200.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40173 Renta de quinta categora 76.00
40321 ONP 804.00
10421 Cuenta de Detracciones 3,200.00
FEBRERO
018 28/02/2017 6712 2,230.45

3731 2,230.45
Prestamos
Por centralizacion del Registro
019 28/02/2017 1212 Emitidas en cartera 152,115.29
de
Ventas segn Folio N 40111 IGV - Cuenta propia 23,204.03
7041 Terceros 128,911.26
Por centralizacion del Registro
020 28/02/2017 6311 Transporte 1,000.00
de
Compras segn Folio N 6364 Telfono 346.84
6599 Otros gastos de gestion 16,347.75
4212 Emitidas 20,879.60
021 28/02/2017 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 13,599.11
mes
621361 717.00
traslado
62152 Vacaciones Truncas 717.46
62143 828.33
29351
62236 Bono Productividad 131.26
6291 Compensacin por tiempo de servicio 853.81
40321 ONP 452.49
4073 AFP-Prima 527.19
419 717.00
4151 853.81
servicios
De: Morillos Laiza Miguel
Santiago
Luis
febrero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00

026 28/02/2017 1011 Caja MN 18,564.71
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 18,564.71
027 28/02/2017 4212 Emitidas 1,508.31
Caja del
1011 Caja MN 1,508.31
Caja y
Por los Egresos segn el libro Contratos de arrendamiento
029 28/02/2017 452 3,160.53
caja y financiero
bancos del mes 455 Costos de financiacin por pagar 3,200.83
BANCO DE CRDITO DEL Prstamos de instituciones
6711 4.72
PER financieras y otras entidades
4073 AFP-Prima 477.45
4212 Emitidas 19,371.29
4151 853.81
servicios
419 717.00
6412 5.60
financieras
Caja
031 28/02/2017 40321 ONP 624.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.00
MARZO
032 31/03/2017 POR EL DEVENGUE DE 6712 2,136.45
financiero
INTERESES LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
3731 2,136.45
Prestamos
033 31/03/2017 Por centralizacin del Registro 1212 Emitidas en cartera 66,267.54
de Ventas segn Folio N 21 Y 40111 IGV - Cuenta propia 10,108.61
22 7041 Terceros 56,158.93
034 31/03/2017 Por centralizacin del Registro 6032 Suministros 4,287.06

De Compras segn Folio N 6364 Telfono 354.25
4212 Emitidas 20,535.56
035 31/03/2017 Almacenamiento de existencias 252 Suministros 4,287.06
6132 Suministros 4,287.06
mes
621361 737.00
traslado
62151 Remuneracion Vacacional 1,025.00
Subsidios incapacidad por
62272 425.00
enfermedad
40321 ONP 365.13
4073 AFP-Prima 454.26
419 737.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,100.00
marzo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Caja del
EFECTIVO 4212 Emitidas 2,569.98
1011 Caja MN 9,244.41
Caja y
Por los Egresos segn el libro
042 31/03/2017 4071 AFP-Integra 388.14
caja y
bancos del mes 4073 AFP-Prima 527.19
BANCO DE CRDITO DEL
PER

419 737.00
4212 Emitidas 17,965.58
452 3,254.53
financiero
6412 5.05
financieras
6711 4.72
Caja
044 31/03/2017 40321 ONP 452.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40171 Renta de tercera categora 1,289.00
ABRIL
045 30/04/2017 6712 2,346.78
3731 2,346.78
Prestamos
de
Ventas segn Folio N 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 9,608.85
7041 Terceros 53,382.51
047 30/04/2017 6032 Suministros 3,451.40
de
6399 Otros Servicios 12.71
4212 Emitidas 16,944.08
mes
621361 690.00
traslado
62151 Remuneracin Vacacional 1,025.00
62152 Vacaciones Truncas 9,399.21
Remuneracin Da de Descanso y
6226 903.33
Feriado (Incluido 1ro de Mayo)

62143 10,299.60
29351
6291 Compensacin por tiempo de servicio 7,533.28
40321 ONP 656.69
4073 AFP-Prima 721.60
419 6,637.45
4151 7,533.28
servicios
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
Luis
abril del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
055 30/04/2017 1011 Caja MN 3,763.92
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera
Caja del
1011 Caja MN 3,004.19
Caja y
BANCO DE CRDITO DEL
PER
058 30/04/2017 452 3,044.20
caja y financiero
4073 AFP-Prima 454.26

4151 7,533.28
servicios
4212 Emitidas 16,944.08
419 6,637.45
6412 6.35
financieras
6711 4.72
Caja
060 30/04/2017 40111 IGV - Cuenta propia 1,000.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40321 ONP 365.00
MAYO
061 31/05/2017 6712 2,328.77
3731 2,328.77
Prestamos
de
Ventas segn Folio N 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 10,443.99
7041 Terceros 58,022.19
063 31/05/2017 6032 Suministros 5,396.91
de
4212 Emitidas 12,630.97

mes
621361 634.00
traslado
40321 ONP 418.60
4073 AFP-Prima 470.30
419 634.00
De: Fernandez Garcia Edwars
Rubens
069 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-53 6329 Otros 500.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 500.00
Luis
mayo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
072 31/05/2017 1011 Caja MN 22,496.76
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 3,390.99
073 31/05/2017 4212 Emitidas 5,500.00
Caja del
1011 Caja MN 5,500.00
Caja y
075 31/05/2017 452 3,062.21
caja y financiero
4073 AFP-Prima 721.60
419 634.00

4212 Emitidas 12,630.97
40321 ONP 657.00
6412 5.45
financieras
6711 8.85

Caja

077 31/05/2017 40171 Renta de tercera categora 534.00
Caja
TRANSFERENCIAS
Depreciacin del activo fijo ao

078 31/05/2017 6132 Suministros 13,135.37
2017
079 31/05/2017 POR EL IGV - DIFERIDO 65924 Ajuste por redondeo 1.48
40311 EsSALUD - Seguro Regular 0.05
40321 ONP 0.02
40111 IGV - Cuenta propia 1.45
452 0.03
financiero
7599 Otros ingresos (correccion de saldos) 1.03
Destino de los Gastos del
080 31/05/2017 92 COSTO DE OPERACIN 202,364.65
Ejercicio
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,390.58
95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87
97 GASTOS FINANCIEROS 11,627.11
Cargas imputables a cuentas de
7912 232,468.21
gastos
TOTAL INICIALES, MOVIMIENTOS Y TRANSFERENCIAS 3,140,195.45 3,140,195.45

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

RUC: 20541653822
SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ER NATURALEZA INVENTARIO FINAL
BALANCE GENERAL GANANCIAS POR
COD CUENTA FUNCIN
PASIVO Y PASIVO Y
GANANCIA GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PATRIMON PRDIDAS PRDIDAS ACTIVO PATRIMON
S S
IO IO
1011 Caja MN 45,250.19 19,656.49 25,594.70 - 25,594.70 - 25,594.70 -
10411 Cuenta Corriente MN 337,557.75 326,488.33 22,954.80 - 22,954.80 - 22,954.80 -
10421 Cuenta de Detracciones 14,592.00 14,768.00 - - - - - -

Fondos Sujetos a
1071 Restriccin - - 398.00 - 398.00 - 398.00 -
1212 Emitidas en cartera 349,840.37 367,701.63 57,738.65 - 57,738.65 - 57,738.65 -
141 Personal - - - - - - - -
1422 Prstamos - - - - - - - -
186 Remuneraciones - - - - - - - -
Otros gastos contratados
189 por anticipado - - - - - - - -
Materias primas para
245 produccion de Servicios - - - - - - - -
251 Materiales auxiliares - - - - - - - -
252 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - - - -
253 Repuestos - - - - - - - -
Unidades de
3228 transportes- Leasing - - 520,937.00 - 520,937.00 - 520,937.00 -
Maquinarias y equipos
3331 de explotacin - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00 -
Intereses no devengados
3731 de Prestamos - 11,599.37 110,019.82 - 110,019.82 - 110,019.82 -

Intereses no devengados
en medicin a valor
3732 descontado - 94,959.30 - - - - - -
3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.32 5,823.00 90,107.42 - 90,107.42 - 90,107.42 -
Inmuebles, maquinaria y
equipo Equipos de
39125 transporte - Leasing - - - 147,251.39 - 147,251.39 - 147,251.39
39132 de explotacin - - - 195.00 - 195.00 - 195.00
40111 PASIVO 64,135.93 53,366.93 - 7,547.00 - 7,547.00 - 7,547.00

IGV - Rgimen de
40113 percepciones - - - - - - - -
Renta de tercera
40171 categora 5,886.00 - 4,017.00 - 4,017.00 - - 15,062.00
Renta de cuarta
40172 categora - - - - - - - -
Renta de quinta
40173 categora 1,037.94 961.94 - - - - - -
40175 Otras Retenciones - - - - - - - -

Impuesto a los
40185 dividendos - - - - - - - -
EsSALUD - Seguro
40311 Regular 9,387.05 8,889.46 - 1,622.41 - 1,622.41 - 1,622.41
40321 ONP 2,902.02 2,516.62 - 418.60 - 418.60 - 418.60

Impuesto al patrimonio
40611 vehicular - - - - - - - -
4071 AFP-Integra 2,163.89 2,416.51 - 631.65 - 631.65 - 631.65
4072 AFP-Horizonte - - - - - - - -
4073 AFP-Prima 3,000.13 2,650.80 - 470.30 - 470.30 - 470.30
4074 AFP-Profuturo 5,174.67 4,864.28 - 731.57 - 731.57 - 731.57
4075 AFP-Habitat - - - - - - - -
Sueldos y salarios por
4111 pagar 58,627.87 58,627.87 - - - - - -
4112 Comisiones por pagar 10,225.00 10,225.00 - - - - - -

Gratificaciones por
4114 pagar 10,299.60 10,299.60 - - - - - -
4115 Vacaciones por pagar 10,116.67 10,116.67 - - - - - -
4117 Bonificaciones por pagar 1,304.20 1,304.20 - - - - - -

Participacin de los
413 trabajadores por pagar - - - - - - - -
Compensacin por
4151 tiempo de servicios 11,769.63 8,868.60 - - - - - -
participaciones por
419 pagar 9,295.45 9,295.45 - - - - - -
4212 Emitidas 94,640.42 90,532.66 - - - - - -

Honorarios por pagar-
4241 terceros 16,040.00 16,040.00 - - - - - -
4412 Dividendos - - - - - - - -
4413 Adelantos al personal - - - - - - - -
4511 Instituciones financieras 622,510.95 - - - - - - -

Contratos de
arrendamiento
452 financiero 15,355.53 405,932.49 - 390,576.96 - 390,576.96 - 390,576.96
Costos de financiacin
455 por pagar 16,451.26 216,578.49 - 200,127.23 - 200,127.23 - 200,127.23
Otras cuentas por pagar
469 diversas 1,600.00 2,000.00 - 400.00 - 400.00 - 400.00
Linea de Tarjeta de
Credito - Inst.
4571 Financieras - - - - - - - -
5011 Acciones - - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00
5911 Utilidades acumuladas - - - 24,155.13 - 24,155.13 - 62,716.28
6032 Suministros 13,135.37 - 13,135.37 - 13,135.37 -

Materias primas para
6125 produccion de Servicios - - - - - -
6131 Materiales auxiliares - - - - - -
6132 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - -

6133 Repuestos - - - - - -
6211 Sueldos y salarios 69,643.42 - 69,643.42 - 69,643.42 -
622 Otras remuneraciones - - - - - -
6221 Asignacin Familiar 3,843.22 - 3,843.22 - 3,843.22 -

Trabajo en Dia Feriado
6224 o Dia de Descanso - - - - - -
Comisiones eventuales
62121 trabajadores 10,225.00 - 10,225.00 - 10,225.00 -
Movilidad supeditado a
621361 asist cubre traslado 3,368.00 - 3,368.00 - 3,368.00 -
Gratificaciones por
Fiestas Patrias - Ley N
62141 29351 - - - - - -
Gratificaciones por
62142 Navidad - Ley N 29351 - - - - - -
Gratificaciones
Proporcionales por
Fiestas Patrias - Ley N
62143 29351 11,400.10 - 11,400.10 - 11,400.10 -
Gratificaciones
62146 Proporcionales - - - - - -
Gratificaciones
Proporcionales por
62144 Navidad - Ley N 29351 - - - - - -
Gratificaciones
62147 extraordinarias - - - - - -
Remuneracion
62151 Vacacional 2,050.00 - 2,050.00 - 2,050.00 -
62152 Vacaciones Truncas 10,116.67 - 10,116.67 - 10,116.67 -

Trabajo en sobre
Tiempo - Horas Extras
62221 25% - - - - - -
Trabajo en sobre
Tiempo - Horas Extras
62222 35% - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria
Temporal - Ley N
62231 29351 - - - - - -
Bonificaciones
62232 Extraordinaria - - - - - -

Proporcional - Ley N
29351
Bonificaciones
62233 Regulares - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria Fiestas
62235 Patrias - Ley N 29351 - - - - - -
62236 Bono Productividad 266.26 - 266.26 - 266.26 -

Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Navidad -
62237 Ley N 29351 - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Fiestas
62238 Patrias - Ley N 29351 1,037.94 - 1,037.94 - 1,037.94 -
Trabajo en Dia Feriado
6224 o Dia de Descanso - - - - - -
Remuneracion Dia de
Descanso y Feriado
6226 (Incluido 1ro de Mayo) 903.33 - 903.33 - 903.33 -
Subsidios incapacidad
62272 por enfermedad 425.00 - 425.00 - 425.00 -
EsSALUD - Seguro
62711 Regular 8,889.46 - 8,889.46 - 8,889.46 -
62911 CTS - SEMESTRAL - - - - - - -

Compensacin por
6291 tiempo de servicio 8,868.60 - 8,868.60 - 8,868.60 -
62912 CTS - TRUNCO - - - - - -

Participaciones
utiliadades antes DJ
6294 anual renta - - - - - -
6311 Transporte 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 -
6323 Auditora y contable 1,750.00 - 1,750.00 - 1,750.00 -
6329 Otros 14,290.00 - 14,290.00 - 14,290.00 -
635 Alquileres 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 -

Activos adquiridos en
arrendamiento
6342 financiero - - - - - -

6352 Edificaciones - - - - - -
6364 Telfono 1,679.18 - 1,679.18 - 1,679.18 -
6365 Internet - - - - - -
6391 Gastos bancarios 408.70 - 408.70 - 408.70 -
6394 Portes - - - - - -
6399 Otros Servicios 12.71 - 12.71 - 12.71 -

Impuesto al patrimonio
6433 vehicular - - - - - -
Impuesto a las
transacciones
6412 financieras 27.75 - 27.75 - 27.75 -
65921 Multas - - - - - - -
65922 Intereses - - - - - - -
65923 Costas Procesales - - - - - - -
65924 Ajuste por redondeo 1.48 - 1.48 - 1.48 1.48 -

Ajuste por correcion de
65925 saldos 6,366.08 - 6,366.08 - 6,366.08 6,366.08 -
6599 Otros gastos de gestion 55,500.39 - 55,500.39 - 55,500.39 -

Prstamos de
instituciones financieras
6711 y otras entidades 27.74 - 27.74 - 27.74 -
Contratos de
arrendamiento
6712 financiero 11,599.37 - 11,599.37 - 11,599.37 -
Obligaciones
6736 comerciales - - - - - -
68133 Equipo de transporte - - - - - -

68142 de explotacin - - - - - -
7041 Terceros - 296,474.89 - 296,474.89 296,474.89 - 296,474.89
7311 Terceros - - - - - - -

7411 Terceros - - - - - - - -
Otros ingresos
7599 (correccion de saldos) - 1.03 - 1.03 1.03 - 1.03
Cargas imputables a
7912 cuentas de gastos - 232,468.21 - 232,468.21 -
CONTABILIDAD
ANALITICA DE
92 EXPLOTACION 202,364.65 - 202,364.65 - 202,364.65
GASTOS
94 ADMINISTRATIVOS 7,390.58 - 7,390.58 - 7,390.58
95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87 - 11,085.87 - 11,085.87
97 GASTOS FINANCIEROS 11,627.11 - 11,627.11 - 11,627.11
- - - - - -
SUBTOTALES 2,311,698.57 2,311,698.57 1,305,021.38 1,305,021.38 833,717.39 776,077.24 238,835.77 296,475.92 238,835.77 296,475.92 829,700.39 829,700.39
891 Utilidad del Ejercicio

-
DIFERENCIAS
- 57,640.15 57,640.15 - 57,640.15 -
TOTALES
833,717.39 833,717.39 296,475.92 296,475.92 296,475.92 296,475.92 829,700.39 829,700.39

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERODO: DEL 02 DE ENERO DEL

2017 AL 31 DE MAYO 2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L
PERIODO O PERIODO O
PERODO PERODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 Cuentas por Pagar Diversas 400.00
Gastos Pagados por Anticipado -
Otros Activos Corrientes PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,686.15 Deudas a Largo Plazo 590,704.19
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 575,567.85 PATRIMONIO NETO
Capital 1,950.00
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales -
Resultados Acumulados - Positivos 24,155.13
Resultado del Ejercicio 38,561.15
TOTAL PATRIMONIO NETO 64,666.28
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 682,254.00 682,254.00
PATRIMONIO NETO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODOS: 2016 - 2017
(Expresado en Soles)
ANLISIS VERTICAL ANLISIS HORIZONTAL
DESCRIPCIN VARIACIN 2017 - 2016

2017 Variacin % 2016 Variacin %
CANTIDAD %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo 48,947.50 7.17 12,460.38 1.83 36,487.12 292.83
Existencias - - - -
Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 8.46 75,599.91 11.10 - 17,861.26 - 23.63
Total Activo Corriente 106,686.15 15.64 88,060.29 12.93 18,625.86 21.15
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Diferido 200,127.24 29.33 217,549.59 31.94 - 17,422.35 - 8.01
Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto) 375,440.61 55.03 375,440.61 55.13 - -
Total Activo No Corriente 575,567.85 84.36 592,990.20 87.07 - 17,422.35 - 2.94
TOTAL ACTIVO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.51 0.18
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Diversas 400.00 0.06 2,901.03 0.43 - 2,501.03 - 86.21
Cuentas por Pagar Comerciales - - 4,107.76 0.60 - 4,107.76 - 100.00
Remuneraciones por pagar - - - - - -
Tributos por pagar 26,483.53 3.88 25,425.62 3.73 1,057.91 4.16
Total Pasivo Corriente 26,883.53 3.94 32,434.41 4.76 - 5,550.88 - 17.11
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
Total Pasivo No Corriente 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
TOTAL PASIVO 617,587.72 90.52 654,945.36 96.17 - 37,357.64 - 5.70
PATRIMONIO NETO
Capital 1,950.00 0.29 1,950.00 0.29 - -
Reservas - - - -
Resultados Acumulados 24,155.13 3.54 - - 24,155.13
Resultado del Ejercicio 38,561.15 5.65 24,155.13 3.55 14,406.02 59.64
Total Patrimonio Neto 64,666.28 9.48 26,105.13 3.83 38,561.15 147.71
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.51 0.18

ESTADO DE RESULTADO

RUC: 20541653822
REPRESEN.
DESCRIPCIN EJERCICIO O PERIODO
PORCENTUAL
Ventas Netas (ingresos operacionales) 296,474.89 100.00%

Descuentos Concedidos - 0.00%
Total de Ingresos Brutos 296,474.89 100.00%
0.00%
Costo de ventas -202,364.65 -68.26%
Utilidad Bruta 94,110.24 31.74%
0.00%
Gastos Operacionales 0.00%
Gastos de Administracin -7,390.58 -2.49%
Gastos de Venta -11,085.87 -3.74%
Utilidad Operativa 75,633.79 25.51%
0.00%
Otros Ingresos (gastos) 0.00%
Ingresos Financieros 0.00%
Gastos Financieros -11,627.11 -3.92%
Otros Ingresos NO GRAVADOS 1.03 0.00%
Otros Gastos -6,367.56 -2.15%
Resultados por Exposicin a la Inflacin 0.00%
0.00%
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y
57,640.15 19.44%
Partidas Extraordinarias
Participaciones - 0.00%
Impuesto a la Renta -19,079.00 -6.44%
Reserva Legal 0.00%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 38,561.15 13.01%
Ingresos Extraordinarios 0.00%
Gastos Extraordinarios 0.00%
0.00%
Resultado Antes de Inters Minoritario 38,561.15 13.01%
Inters Minoritario 0.00%
0.00%
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 38,561.15 13.01%

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PERODO: AL 02 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE MAYO DEL
2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL
DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
Acciones Excedente
Capital Otras Resultados
CUENTAS PATRIMONIALES Capital de de Reserva Legal TOTAL
Adicional Reservas Acumulados
Inversin Revaluacin
SALDOS INICIALES AL 02 DE ENERO DE 2017 1,950.00 24,155.13 26,105.13

1. Efecto acumulado de los cambios en las
polticas contables y la correccin de errores
sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados
durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de
aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o
reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 38,561.15 38,561.15
11. Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS FINALES AL 31 DE MAYO DE 2017 1,950.00 - 62,716.28 64,666.28

ROBTELL DIISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2017
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTA 1 Y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONMICA
La empresa fue creada segn escritura pblica el 06/03/2012, con un capital social de S/.
1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES), dedicada al
transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no especializada.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) as como las normas Internacionales de
Informacin Financiera (NIIF). La empresa sigue el mtodo de registro por acumulacin
total, utiliza el mtodo monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos.
Los estados financieros han sido preparados a partir de la informacin consignada en los
registros contables, siguiendo la metodologa establecida por las resoluciones N2 y 3 del
consejo normativo de contabilidad.

ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ANALISIS FINANCIERO
AL 31 DE JULIO 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
1. LIQUIDEZ GENERAL
Activo Corriente
Pasivo Corriente
2017 2016
106,686.15 3.97 88,060.29 2.72

= =
26,883.53 32,434.41
APRECIACION
Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2016 por cada sol de pasivo corriente de
S/.2.72 de activo corriente y para el 2017 por cada sol de pasivo corriente dispone de S/3.97
de activo corriente , por lo tanto en el ao 2017 su liquidez fue es ms favorable pues tiene
mayor capacidad de pago.

2. CAPITAL DE TRABAJO
Activo Corriente - Pasivo Corriente
2017 2016
= -
106,686.15 - 26,883.53 79,802.62 88,060.29 32,434.41 = 55,625.88
APRECIACION
Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad econmica para el ao 2017 S/.1,
70,802.62 contrario al ao 2016 que se tiene menor capacidad econmica para hacer frente
a sus obligaciones con terceros.
3. LIQUIDEZ - CAJA (TESORERA)
Efectivo y Equivalente de Efectivo

Pasivo Corriente
2017 2016
48,947.50 1.82 12,460.38 0.38

= =
26,883.53 32,434.41
APRECIACION
Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2016 de S/.0.38 por cada S/.1.00 de deuda
para afrontarla, mientras que en el ao 2017 dispone de S/. 1.82 por cada S/.1.00 de deuda
corriente, lo cual evidencia que para el ao 2017 se cuenta con capacidad de pago y en el
ao 2016 hubo una disminucin que no permiti afrontar las deudas a corto plazo.

CONCLUSIONES
Las conclusiones a las que se ha llegado a travs de la elaboracin de este informe son las
siguientes:
- Con respecto a la Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, tiene
como actividad transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no
especializada, a precios accesibles. Hasta la fecha mayo 2017, la empresa ha
alcanzado buenos resultados siendo una utilidad de S/. 38,561.15, debido a una buena
distribucin de los productos.
RECOMENDACIONES
Las recomendaciones a dar son las siguientes:
Se le recomienda tener un mayor control de la distribucin del productos, con la finalidad
de generar los mayores ingresos posibles.
Con los resultados obtenidos la situacin de la empresa es buena, eso quiere decir que
est llevando una buena gestin, pero siempre debe estar en mejora continua para
cualquier contingencia que se puede presentar en los siguientes ejercicios econmicos.

ANEXOS

COMPROBANTES: ENERO
COMPRAS

COMPROBANTES: FEBRERO
COMPRAS

VENTAS

COMPROBANTES: MARZO
COMPRAS

VENTAS

COMPROBANTES: ABRIL
COMPRAS

VENTAS

COMPROBANTES: MAYO
COMPRAS

VENTAS

BOLETAS DE REMUNERACION
ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

FOTOS SUPERVISIN

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Actualidad Empresarial. (2008). Guia practica Laboral. Lima, Peru: Instituto Pacifico
SAC
Alva, N. (2014). CTS - Anlisis Legal. Lima, Per: Imprenta Editorial El Bho E.I.R.L.
Andino. (2011). Funciones y Responsabilidades del Gerente General. Recuperado de
http://www.andino.com.pe/wp-content/uploads/2011/11/FUNCIONES-Y-
RESPONSABILIDADES-DEL-GERENTE-GENERAL-.pdf
Bello, M. (2012). Administracin: Conceptos Bsicos. Recuperado de
http://marinabello177.blogspot.pe/2012/11/desarrollo.html
Castillo, J. (2014). Tratamiento de las gratificaciones. Lima, Per: ECB Ediciones.
CreceNegocios. (2015). La Organizacin de una empresa. Recuperado de
http://www.crecenegocios.com/la-organizacion-de-una-empresa/
Cruz, W. (2011). Caractersticas de la contabilidad. Recuperado de
http://contabilidadgeneral01.blogspot.pe/2011/06/caracteristicas-de-la-
contabilidad.html
Definicin. (2012). Definicin de contabilidad. Recuperado de
http://conceptodefinicion.de/contabilidad/
Definicin ABC. (s/f). Definicin de Laboral. Recuperado de
https://www.definicionabc.com/social/laboral.php
DonEmpleo. (2015). Contrato de trabajo. Recuperado de
http://recursos.donempleo.com/contrato-trabajo.html#Parcial
Enciclopedia de Clasificaciones. (2017). "Tipos de contabilidad". Recuperado
de: http://www.tiposde.org/economia-y-finanzas/54-tipos-de-contabilidad/

Escriba, Y. (s/f). Seguro social de salud del Per. Recuperado de
https://es.scribd.com/document/157792504/SEGURO-SOCIAL-DE-SALUD-DEL-PERU
Gestin. (2013). El Estado de Resultado Integral. Recuperado de
http://gestion.pe/tendencias/estado-resultado-integral-2077431
Gestin. (2013). El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Recuperado de
http://gestion.pe/tendencias/estado-cambios-patrimonio-neto-2078005
Gerencie. (2012). Comisiones pagadas a trabajadores hacen parte del salario.
Recuperado de https://www.gerencie.com/comisiones-pagadas-a-trabajadores-hacen-
parte-del-salario.html
Gerencie. (2015). Estados financieros bajo NIIF vs COLGAAP. Recuperado de
https://www.gerencie.com/estados-financieros-bajo-niif-vs-colgaap.html
Incp. (2014). El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Recuperado de
https://www.incp.org.co/incp/document/el-estado-de-cambios-en-el-patrimonio-neto/
IPE. (2016). Aportes a ESSALUD. Recuperado de
http://www.ipe.org.pe/content/aportes-essalud
Jimnez, L. (2009). La compensacin por tiempo de servicio CTS. Recuperado de
http://aempresarial.com/web/revitem/4_10287_24864.pdf
MANQV. (2014). Anlisis de Cuentas Estado de Situacin Financiera. Recuperado de
http://blog.manqv.com/analisis-de-cuentas-estado-de-situacion-financiera/
MEF. (2004). Los Sistemas de Pensiones en Per. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/documentos/sistemas_pensiones.pdf
MEF. (2017). Glosario explicativo de terminologa tcnica en relacin al Decreto
Supremo N 070-2013-PCM. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/transparencia/2017I/Glosario_explicativo_ingresos
_GC.pdf

MEF. (s/f). Estado de Flujo de Efectivo. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf
MEF. (s/f). Una aproximacin a los gastos tributarios en el Per. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/pol_econ/documentos/btf/Aprox_gastos_tributarios
.pdf
MEF. (s/f). Norma Internacional de Contabilidad 1. Recuperado de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/1_NIC.pdf
MEF. (2017). Reglamento del Decreto Legislativo N 1269 que crea el Rgimen MYPE
Tributario del Impuesto a la Renta. Recuperado de https://www.mef.gob.pe/es/por-
instrumento/decreto-supremo/15259-decreto-supremo-n-403-2016-ef/file
MEF. (2017). Decreto Legislativo Que Crea El Rgimen Mype Tributario Del Impuesto
A La Renta. Recuperado de http://busquedas.elperuano.com.pe/download/url/decreto-
legislativo-que-crea-el-regimen-mype-tributario-del-decreto-legislativo-n-1269-
1465277-1
Mintra. (2011). Regulacin de los descansos remunerados en la legislacin laboral.
Recuperado de http://www.trabajo.gob.pe/boletin/boletin_7_1.html
Mintra. (2013). Compendio de normas sobre Legislacin laboral del Rgimen privado.
Recuperado de
http://www.mintra.gob.pe/archivos/file/SNIL/compendio_normas/COMPENDIO_NORM
AS_LABORALES_MINTRA_2013.pdf
Mintra. (s/f). Los trabajadores de la actividad privada cuyas remuneraciones no se
regulan por negociacin colectiva, percibirn el equivalente al 10% del ingreso mnimo
legal por todo concepto de asignacin familiar. Recuperado de
http://www.mintra.gob.pe/contenidos/archivos/prodlab/Ley%20No.%2025129%20
Asignaciones%20Familiares.pdf

Mintra. (s/f). Vacaciones. Recuperado de
http://www.trabajo.gob.pe/archivos/file/informacion/TRABAJADORES/INF_VACACION
ES.pdf
Molina, B. (2016). Administracin de empresas. Recuperado de
http://administracionddeempresas.blogspot.pe/
Pea, J. (2015). Tratamiento Tributario De Los Dividendos Para El Ejercicio Gravable
2015. Recuperado de
http://blog.pucp.edu.pe/blog/jennyspacetaxsystem/2015/02/10/tratamiento-tributario-
de-los-dividendos-para-el-ejercicio-gravable-2015/
Pea, J. (2016). Modifican tasas del Impuesto a la Renta. Recuperado de
http://blog.pucp.edu.pe/blog/jennyspacetaxsystem/2016/12/20/modifican-tasas-del-
impuesto-a-la-renta/
Reyes, O. (2012). Concepto de Gerente. Recuperado de
https://es.slideshare.net/oscarreyesnova/concepto-gerente
Ruiz, F. (2009). Impuesto a la Renta: mbito de Aplicacin. Recuperado de
http://aempresarial.com/servicios/revista/175_1_GSXABVGTLABAUHTAWWWWSMG
PQQIUXOODHMEIHKCSLDTGLMGHID.pdf
RM. (2008). Notas a los Estados Financieros. Recuperado de
http://empresayeconomia.republica.com/general/notas-a-los-estados-financieros.html
Snchez, L. (2013). Estado de Resultado Integral NIC 1. Recuperado de
https://lasimparables.wordpress.com/2013/05/25/estado-de-resultado-integral-nic-1/
Sunat. (s/f). Agentes de Percepcin. Recuperado de
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/index.html

Sunat. (s/f). Impuesto a la Renta Personas. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-la-renta-
personas-ultimo/rentas-de-quinta-categoria-personas/3071-02-calculo-del-impuesto
Sunat. (s/f). Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-las-
ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-ventas-igv-empresas
Sunat. (s/f). Programas de Declaracin Telemtica PDT. Recuperado de
http://www2.sunat.gob.pe/pdt/
Sunat. (s/f). Rgimen Mype Tributario. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/regimen-mype-
tributario/6825-01-personas-comprendidas
Sunat. (s/f). Rentas de Cuarta Categora. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-la-renta-
personas-ultimo/rentas-de-cuarta-categoria-personas
Sunat. (s/f). Rgimen de Detracciones del IGV Empresas. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/regimen-de-detracciones-
del-igv-empresas/como-funcionan-las-detracciones
Sunat. (s/f). Rgimen de Retencin del IGV. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/regimen-de-retenciones-del-
igv/regimen-de-retenciones-informacion-general
Talento Humano. (2009). Compensacin y Remuneracin, Sueldos y Salarios,
Programas de Incentivos y Beneficios. Recuperado de http://google.over-blog.es/article-
28521111.html

Tributemos. (2000). Conceptos e Implicancias Tributarias. Recuperado de
http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/revista_tributemos/tribut93/informe
1.htm
Vargas, A. (2016). El Impuesto General a las Ventas. Recuperado de
https://prezi.com/esttvxys8nbe/el-impuesto-general-a-las-ventas/
Vega, J. (2016). Impuesto a la Renta Sunat 2016 Per. Recuperado de
http://pc1djorgevega.blogspot.pe/2016/04/que-es-impuesto-ala-renta.html

Modelo de Informe de PPP

Caricato da

Informazioni sul documento

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Modelo de Informe de PPP

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y

Curso : Practica Pre Profesional

Coordinador de prctica : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera

Alumno : Jackelyn Karina Barreto Custodio

A Dios, por la salud y por ser mi

fortaleza espiritual para luchar contra

las adversidades e iluminar mi camino.

Segundo y Romelia por todo el apoyo

brindado en el trascurso de toda mi

vida y por todo el apoyo en mi

formacin como persona y como

PRCTICA PRE PROFESIONAL A mis padres: 2

Segundo y Romelia por todo el apoyo

Dedico con amor y cario a mis

queridos padres Segundo Barreto y

Romelia Custodio por su sacrificio

cada una de las etapas de mi vida.

A Dios Todopoderoso por darme el

ser y la sabidura; siempre me haz

ayudado a salir adelante, en todo

momento. En especial en los ms

PRCTICA PRE PROFESIONAL 3

CAPITULO I DATOS GENERALES 08

1.1. DATOS DEL ALUMNO 09

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO 11

2.1. Aspecto Legal de la Empresa 12

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL .... 18

PRCTICA PRE PROFESIONAL 4

3.2. CONTRIBUCIN A INSTITUCIONES PUBLICAS 39

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL 42

4.1. Contrato de trabajo 43

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO 60

5.1. Clasificacin de la contabilidad 61

CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO 67

6.1. Registros Contables 68

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS 167

PRCTICA PRE PROFESIONAL 5

la asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado

en la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Inversiones ROBTELL

DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., que tiene como actividad econmica principal

TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA; siendo elaborado con datos de la

Empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros contables.

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, me servir para adquirir

mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de

nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una

orientacin para su desarrollo profesional.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 6

El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en ROBTELL

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe un

PRCTICA PRE PROFESIONAL 7

PRCTICA PRE PROFESIONAL 8

1.1. DATOS DEL ALUMNO

1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES : Barreto Custodio Jackelyn Karina

1.1.2. DNI : 70175093

1.1.3. CDIGO : 0103130039