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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEDE CENTRAL

INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL


TITULO

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y


CONTABLE DE LA EMPRESA ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L

Curso : Practica Pre Profesional

Coordinador de prctica : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera

Alumno : Jackelyn Karina Barreto Custodio

Ciclo : XB

CHIMBOTE PERU
2017
AGRADECIMIENTO

A Dios, por la salud y por ser mi

fortaleza espiritual para luchar contra

las adversidades e iluminar mi camino.

A mis padres:

Segundo y Romelia por todo el apoyo

brindado en el trascurso de toda mi

vida y por todo el apoyo en mi

formacin como persona y como

profesional.

PRCTICA PRE PROFESIONAL A mis padres: 2

Segundo y Romelia por todo el apoyo


DEDICATORIA

Dedico con amor y cario a mis

queridos padres Segundo Barreto y

Romelia Custodio por su sacrificio

y apoyo condicional en

cada una de las etapas de mi vida.

A Dios Todopoderoso por darme el

ser y la sabidura; siempre me haz

ayudado a salir adelante, en todo

momento. En especial en los ms

difciles.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 3


INDICE

PRESENTACION 06

INTRODUCCION 07

CAPITULO I DATOS GENERALES 08

1.1. DATOS DEL ALUMNO 09


1.2. DATOS DE LA EMPRESA 09

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO 11

2.1. Aspecto Legal de la Empresa 12


2.2. Constitucin de la Empresa 12
2.3. Poltica de la Empresa 13
2.4. Ubicacin de la Empresa 13
2.5. Actividad Econmica de la Empresa 13
2.6. MISION Y VISION 13
2.7. Capital Social 14
2.8. Estructura Organizacional 15
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa 16
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO 17

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL .... 18


3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA .... 18
3.1.1.1. Renta de Tercera Categora .... 18
3.1.1.2. Renta de Trabajo .... 25
3.1.1.3. Distribucin de Utilidades Retencin de impuesto a los Dividendos... 30
3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS .... 31
Operaciones Gravadas IGV 32
Clculo del impuesto IGV 33
Crdito Fiscal 33
Rgimen de Percepcin 34
Rgimen de Retencin 35

PRCTICA PRE PROFESIONAL 4


Rgimen de Detraccin 38

3.2. CONTRIBUCIN A INSTITUCIONES PUBLICAS 39


ESSALUD Seguro Regular Trabajador 39
3.3. PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT) 41
3.3.1. Declaraciones Determinativas 41
3.3.2. Declaraciones Informativas 41
3.3.3. Estructura del PDT 41

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL 42

4.1. Contrato de trabajo 43


4.1.1. A tiempo parcial 43
4.1.2. Modalidad 44
4.2. Remuneraciones 46
4.3. Beneficios Sociales 49
4.4. Aportes de Trabajadores 58

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO 60

5.1. Clasificacin de la contabilidad 61


5.2. Caractersticas de la contabilidad 62
5.3. Estados Financieros 63

CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO 67

6.1. Registros Contables 68

ANEXOS 138

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS 167

PRCTICA PRE PROFESIONAL 5


PRESENTACIN

El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para

la asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado

en la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Inversiones ROBTELL

DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., que tiene como actividad econmica principal

TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA; siendo elaborado con datos de la

Empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros contables.

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, me servir para adquirir

mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de

acuerdo a las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro

pas.

Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de

nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una

orientacin para su desarrollo profesional.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 6


INTRODUCCIN

El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en ROBTELL


DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, siendo sta una empresa que tiene como
actividad econmica principal transporte de carga por carretera. El objetivo del informe es
reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse las prcticas pre
profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en estudio;
as como la situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma. Aplicar
para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.

CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe
como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio
fiscal, nmero de RUC, etc.

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los


aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la organizacin de
la misma y las funciones que se realizan.

CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la


empresa para con el estado.

CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales
que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas


contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe un


caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las actividades de la empresa
en estudio, teniendo como resultados los estados financieros, anlisis vertical, horizontal,
mtricas (ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretacin.

CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe

PRCTICA PRE PROFESIONAL 7


CAPITULO I:
DATOS
GENERALES

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I. DATOS GENERALES

1.1. DATOS DEL ALUMNO

1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES : Barreto Custodio Jackelyn Karina

1.1.2. DNI : 70175093

1.1.3. CDIGO : 0103130039

1.1.4. CORREO ELECTRONICO : Jackelyn_bc@hotmail.com

1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Catlica los ngeles - Chimbote

1.1.6. FACULTAD : Ciencias Contables Financieras y Administrativa

1.1.7. ESCUELA : Contabilidad

1.1.8. SEMESTRE : 2017 - I

1.1.9. CICLO :X-B

1.1.10. ASESOR : Dr. C.P.C.C. Gonzales Renteria Yuri

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

RAZON SOCIAL : Robtell distribuciones y Servicios E.I.R.L.

R.U.C. : 20541653822

REGIMEN TRIBUTARIO : Mype Tributario

TIPO DE CONTRIBUYENTE : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

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1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Cdigo CIIU : 4923, 4690

Estado Del Contribuyente : Activo

Condicin Del Contribuyente : Habido

Sistema De Emisin De Comprobante : Manual

Sistema De Contabilidad : Manual

Comprobantes de pago c/aut. De impresin : Factura, Nota de Crdito, Nota de

Dbito, Gua de Remisin Transportista

Sistema de Emisin Electrnica : Si

Emisor Electrnico desde : 13/10/2015

Afiliado al PLE desde : 01/06/2014

Padrones : BUC (A partir del 01/03/2016)

1.2.3. DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1. Domicilio Fiscal : Mz. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto

1.2.3.2. Departamento : Ancash

1.2.3.3. Provincia : Santa

1.2.3.4. Distrito : Nuevo Chimbote

1.2.4. REPRESENTANTE LEGAL

1.2.4.1. Apellidos y Nombres : Tello Gonzales Roberto Elias

1.2.4.2. Cargo : Gerente General

1.2.4.3. DNI : 32942950

1.2.4.4. Direccin : Urb. Jos Carlos Maritegui Mz.L3

Lt.4 Nuevo Chimbote

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CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 11


2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1. Aspecto Legal de la Empresa

Breve Resea Histrica

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. es una empresa privada,


que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades.

La creacin se debe a que la Empresa Transporte 77 quera implementar sus empresarios.


En el ao 2012 la Empresa Cervecera Backus contaba con 3 empresas que le prestaban
servicios, por lo tanto la mencionada empresa solicit a la Empresa de Transporte 77
implementar ms empresarios para una mayor distribucin, por lo tanto la Empresa de
Transporte 77 procedi a elegir a 4 personas de acuerdo a los estudios o Grados
Acadmicos, los cuales formara cada uno su empresa, es ah cuando se eligi al Seor
Roberto, antiguamente trabajador de la Empresa Juterza Distribuciones y Servicios
S.R.L., para formar su empresa.

La empresa fue creada segn escritura pblica el 06 de Marzo del 2012, con capital social
de S/1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA CON 00/100 NUEVOS SOLES).

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. con domicilio fiscal de la


Mza. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto (Por El Mercado Bs.As., Al Frente) Ancash - Santa - Nuevo
Chimbote, inici sus actividades el 01 de Abril del 2012.

2.2. Constitucin de la Empresa

En la ciudad de Nuevo Chimbote, a los 28 das de Febrero del dos mil doce, comparecen
ante el Notario Pblico, Gustavo Adolfo Magan Mareovich, el Sr. Roberto Elas Tello
Gonzales, de nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N 32942950 una minuta
debidamente firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
bajo la denominacin de ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.

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2.3. Poltica de la Empresa

2.3.1. Poltica de Cobranzas:


- Por venta superiores a S/. 2,000.00 el 70% se cobra al contado y el 30% a 30 das.
- Por venta superiores a S/. 4,000.00 el 60% se cobra al contado y el 40% a 30 das y 60
das respectivamente, 50% cada letra.

2.3.2. Poltica de compras


Las compras se realizan evaluando proformas de tres proveedores representativos.

2.4. Ubicacin de la Empresa

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. se ubica actualmente en


Mz. L3 Lote. 4 Urb. Unicreto (Por El Mercado Bs.As., Al Frente) Ancash - Santa - Nuevo
Chimbote.

2.5. Actividad Econmica de la Empresa

Actividad Econmica Principal : 4923 - TRANSPORTE DE CARGA POR


CARRETERA
Actividad Econmica Secundaria : 4690 - VENTA AL POR MAYOR NO
ESPECIALIZADA

2.6. MISION Y VISION

2.6.1. MISION

Satisfacer las necesidades de consumidores, clientes, trabajadores, a travs de nuestros


productos y de la gestin de nuestro negocio, garantizando los ms altos estndares de
calidad, eficiencia y competitividad, con la mejor relacin precio/valor, alta rentabilidad y
crecimiento sostenido, contribuyendo con el mejoramiento de la calidad de vida de la
comunidad y el desarrollo del pas.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 13


2.6.2. VISION

Consolidarnos como un modelo de empresa eficiente, moderna, con responsabilidad social,


comprometidos a brindar un buen servicio a la sociedad.

2.7. Capital Social

El capital Social de la empresa est constituido por bienes no dinerarios valorizados en S/.
1,950.00, siendo los siguientes bienes muebles:

CANT. DESCRIPCION VALOR


01 COMPUTADORA ADVANCE E IMPRESORA HP S/. 1,500.00
01 COCINA MARCA ASIS S/. 450.00

a) La Administracin

La administracin de empresas es una actividad destinada a organizar los recursos


empresariales, humanos y materiales, en vistas a la consecucin de sus objetivos. Para ello
se elabora un plan estratgico en miras a la misin o fin a largo plazo que la organizacin
se propone. Para planificar se deben tomar en cuenta las fortalezas y debilidades del
emprendimiento, y su relacin con otras empresas, en cuanto a su posicionamiento relativo,
para lo que se requiere una investigacin del mercado del que se trate. (Molina, 2016)

La administracin establece un sistema de labor conjunta en el cual cada uno de sus


participantes tiene sus diferentes puntos de vista lo cual puede influir positivamente o
negativamente segn su participacin en el logro de los objetivos comunes.

Importancia

La importancia de la administracin, est en que imparte efectividad a los esfuerzos


humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones
humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsin y
creatividad. El mejoramiento es su consigna constante. (Bello, 2012)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 14


b) Organizacin de la empresa

La organizacin es la segunda funcin administrativa despus de la planeacin y antes de


la direccin y el control. Esta permite una mejor asignacin y un uso ms eficiente de los
recursos de la empresa necesarios para llevar a cabo las actividades y tareas necesarias a
su vez para desarrollar y aplicar las estrategias y alcanzar los objetivos establecidos en la
planeacin; pero adems permite una mejor coordinacin entre las diferentes unidades
orgnicas de la empresa, y un mejor control del desempeo del personal as como de los
resultados. (CreceNegocios, 2015)

2.8. Estructura Organizacional:

2.8.1. Gerente

El gerente es la persona que tiene los conocimientos, la capacidad, el talento y la habilidad


para dirigir una empresa u organizacin, que visualiza los cambios y los acepta como retos
y oportunidades, que posee criterio personal y sentido comn y se preocupa por el
mejoramiento continuo de la empresa, propio y de sus colaboradores. (Reyes, 2012)

El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deber velar por
el cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y operaciones de
sta (Andino, 2011).

2.8.2. rganos

a) rganos de Direccin

Titular - Gerente

b) rganos de Lnea
rea de Contabilidad
rea de Compras
rea de Ventas
rea de Caja

PRCTICA PRE PROFESIONAL 15


2.9. Organigrama Estructural de la Empresa

GERENCIA

rea de rea
Administracin Comercial

rea de rea de RR.HH Compras Ventas


Contabilidad

Logstica Almacn

PRCTICA PRE PROFESIONAL 16


CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 17


3. ASPECTO TRIBUTARIO

Para evaluar correctamente la posicin fiscal de un pas hay que considerar dos conjuntos

de indicadores. El primero de ellos es convencional, y se refiere a los gastos, impuestos,

subsidios y transferencias que estn debidamente identificados en el presupuesto del

gobierno, y conforma el aspecto visible de la poltica fiscal. (MEF, s/f)

Estn conformados por los tributos internos y aduaneros recaudados por SUNAT, excluidas

las Contribuciones Sociales (MEF, 2017).

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA

Segn Ruiz (2009) refiere que el Impuesto a la Renta grava las rentas que provienen del

capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales

aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos

peridicos. (pag. I 2)

Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras,

adems existe un tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera

(Vega, 2016).

PRCTICA PRE PROFESIONAL 18


Las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento
PRIMERA
o sub - arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de
CATEGORIA
los predios rsticos y urbanos o de bienes muebles.

Intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes,


SEGUNDA
CATEGORIA rentas vitalicias, derechos de llave y otros.

En general, las derivadas de actividades comerciales,


TERCERA
CATEGORIA industriales, servicios o negocios.

Las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin,


CUARTA
CATEGORIA ciencia, arte u oficio.

Las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de


QUINTA
CATEGORIA dependencia.

Fuente: Vega (2016)

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., esta afecta a las Renta

de Tercera, Renta de Trabajo (cuarta y quinta categora) y Renta de Distribucin

Dividendos.

3.1.1.1 Renta de Tercera Categora

Para el siguiente trabajo, la empresa en investigacin se encuentra dentro del Rgimen

MYPE Tributario.

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A) MYPE Tributario

a. Personas comprendidas

En este rgimen comprende a Personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y sociedades

conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de

tercera categora, domiciliadas en el pas cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el

ejercicio gravable. (Sunat, s/f)

b. Personas no comprendidas

(i) Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al capital con otras personas

naturales o jurdicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto superen 1 700 UIT.

(ii) Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el pas de

empresas constituidas en el exterior. (Sunat, s/f)

c. Impuesto a Pagar

Deber pagar los impuestos siguientes:

Impuesto a la Renta

Segn Sunat (s/f) los pagos a cuenta, se determina conforme a lo siguiente:

INGRESOS NETOS ANUALES PAGOS A CUENTA

HASTA 300 UIT 1%

> 300 HASTA 1700 UIT COEFICIENTE O 1.5%

PRCTICA PRE PROFESIONAL 20


Adems, deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a la

renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:

El Cdigo del Tributo es 3121

Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo seala el

artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.

Adems, deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a la

renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%

Ms de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarn la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Rgimen

General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo

que tienen gastos deducibles.

Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300 UIT

declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en

definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el

Cdigo Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos

netos obtenidos en el mes. Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta conforme

a lo que disponga el reglamento del presente decreto legislativo. 6.2 Los sujetos del RMT

que en cualquier mes del ejercicio gravable superen el lmite a que se refiere el numeral

anterior, declararn y abonarn con carcter de pago a cuenta del impuesto a la renta

conforme a lo previsto en el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta y normas

PRCTICA PRE PROFESIONAL 21


reglamentarias. Estos sujetos podrn suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su

coeficiente conforme a lo que establece el artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta.

6.3 La determinacin y pago a cuenta mensual tiene carcter de declaracin jurada. (MEF,

2017)

Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categora

del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales

superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en el inciso b)

y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artculo 54 del Reglamento de la Ley del

Impuesto a la Renta, deber ser multiplicado por 0,8000. Tambin deber ser multiplicado

por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo prrafo del inciso d) del artculo 54

en mencin, as como el coeficiente determinado en el estado de ganancias y prdidas al

cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acpite (ii) y ltimo prrafo del

numeral 1.2 del inciso d) del citado artculo 54. Lo dispuesto en el primer prrafo de esta

disposicin, tambin ser de aplicacin tratndose de los pagos a cuenta del impuesto a la

renta de tercera categora correspondientes a los meses de enero y febrero del ejercicio

2018. (MEF, 2017)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 22


Los ingresos de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el ao

2016 fueron de 644,856.68, por lo tanto est dentro del primer tramo que compre hasta 300

UIT de ingresos netos anuales.

Ejemplos:

o Pago a Cuenta Mensual

La Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, ha obtenido un total de

S/. 85,600.00 por venta de cerveza en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta

del clculo del I.R. Se multiplicara el 1% por los ingresos del mes.

VALOR DE VENTA IGV% 18% PRECIO DE VENTA

S/. 72,542.37 S/. 13057.63 S/. 85,600.00

Calculo del pago a cuenta mensual del IR

VALOR DE VENTA
PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA
(Redondeado)

S/. 72,542.00 S/. 725.42 S/. 725.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 23


o Pago de Impuesto a la Renta Anual

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L obtuvo ingresos por

venta de cerveza u otros ingresos que ascienden a S/. 635,000.00, costos, gastos y otros

ingresos que a continuacin se detalla:

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas : 635,000.00


Costo de servicio : -565,150.00
Utilidad Bruta 69,850.00
Gastos Administrativos : -4,050.00
Gasto de Venta : -3,940.00
Utilidad Operativa 61,860.00
Otros Gastos : -850.00
Otros ingresos : 690.00
Utilidad Neta ant. Imp 61,700.00
Impuesto a la Renta : -6,393.60
Utilidad Neta 55,306.40

Reparos Tributarios

Utilidad Neta ant. Imp : 61,700.00


Adiciones : 390.00
Deducciones : -260.00
Renta Neta Imponible 61,830.00

Impuesto a la
Renta Neta Tasa
Rango renta
Imponible Aplicable
determinado
Hasta 15 UIT : 60,750.00 x 10% = 6,075.00
Excedente de 15 UIT : 1,080.00 x 29.50% = 318.60
61,830.00 6,393.60

PRCTICA PRE PROFESIONAL 24


3.1.1.2 Renta de Trabajo

a. Renta de Cuarta Categora

Si tienes ingresos por tu trabajo independiente, debes pagar impuesto a la renta por cuarta

categora () Es el ingreso personal por el desarrollo de una profesin, arte, ciencia u oficio

cuyo cobro se realiza sin tener relacin de dependencia. (Sunat, s/f)

Calculo de Renta de 4 Cat.

Segn Sunat (s/f) estable que si eres trabajador independiente y emites tus recibos por

honorarios a personas, empresas o entidades calificados como agentes de retencin, te

retendrn el impuesto a la renta por un monto equivalente al 8% del importe total de tu

recibo emitido. As mismo establece que no hay retencin del impuesto cuando los recibos

por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/.

1,500 nuevos soles.

Suspensin de Retenciones

Segn Sunat (s/f) establece los siguientes requisitos para la suspensin de retencin:

Tienes derecho a solicitar esta suspensin si proyectas en el ao no superar los

ingresos por S/ 35,438. Este importe es vlido para el ejercicio 2017 y se incluyen en

su cmputo los ingresos por rentas de quinta categora en caso ello ocurra.

La solicitud la puedes presentar desde el 1 de enero de cada ao y la suspensin tiene

vigencia desde el da calendario siguiente del otorgamiento de la constancia de

aprobacin hasta el 31 de diciembre de cada ejercicio.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 25


La solicitud se presenta usando su clave SOL por SUNAT virtual, la cual genera el

formulario virtual N 1609. Slo se debe llenar los datos que requiere el sistema y de

forma automtica su solicitud de suspensin ser aprobada en caso se cumplan los

requisitos legales correspondientes.

La constancia de suspensin ser presentada por el emisor de los recibos ante el

agente de retencin para que este no haga retenciones del impuesto.

Se recomienda enviar la constancia de suspensin a su correo electrnico al momento

de ser generada, de modo que pueda consultarla e imprimirla las veces que lo requiera.

Slo sern procedentes aquellas solicitudes que se encuentren dentro de los supuestos

sealados por la SUNAT en su Resolucin N 013-2007/SUNAT y normas

complementarias.

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. Actualmente cuenta

con servicios de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categora.

Ejemplos:

Sin Retencin

El Sr. Rodrguez Tirado Atanacio Dionicio emite un recibo por honorarios a la empresa

ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto

por la suma de S/. 1,350.00.

Clculo:

Honorarios S/. 1,350.00


Retencin 8% (S/. 0.00)
Neto a Pagar S/. 1,350.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 26


Con Retencin

El Sr. Fernndez Garca Edwars Rubens emite un recibo por honorarios a la empresa

ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por apoyo en el servicio de reparto

por la suma de S/. 1,820.00.

Honorarios S/. 1,820.00


Retencin 8% (S/. 145.60)
Neto a Pagar S/. 1,674.40

Dado que el Sr. Fernndez Garca Edwars Rubens no present su constancia de

suspensin de retencin de renta de 4ta Cat. Se procedi a realizar su respectiva retencin.

b. Renta de Quinta Categora

Segn Tributemos (2000) establece que la renta de quinta categora son:

Rentas provenientes del trabajo en relacin de dependencia.

Rentas provenientes del trabajo independiente bajo la modalidad de contratos de

locacin de servicios cuando:

El servicio es prestado en lugar y horario sealado por

el que contrata.

El usuario del servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que

demanda la prestacin del servicio.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 27


Monto de la retencin.

Finalmente, segn Sunat (s/f) para obtener el monto que debes retener cada mes, sigue el

procedimiento siguiente:

En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.

En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas de

enero a marzo. El resultado se divide entre 9.

En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las retenciones

efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se divide entre 8.

En agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones efectuadas en los meses

de enero a julio. El resultado se divide entre 5.

En los meses de septiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducen las

retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El resultado se divide entre

4.

En diciembre, con motivo de la regularizacin anual, al impuesto anual se le deducir

las retenciones efectuadas en los meses de enero a noviembre del mismo ejercicio.

El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado ser el impuesto que

el agente de retencin se encargar de retenerte en cada mes (Sunat, s/f).

PRCTICA PRE PROFESIONAL 28


Ejemplo:

El seor Roberto Tello ingreso a laborar a la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y

SERVICIOS E.I.R.L, el 01/04/2012 con un sueldo de S/. 6,285.00 mensuales.

DATOS:
UIT 2017 S/. 4,050.00
Sueldo Mensual S/. 6,285.00

Clculo

Remuneracin (6,285 x 12) S/. 75,420.00


Gratificaciones (6,285 x 2) S/. 12,570.00
Bonif. Extr. (6,285 * 9%) x 2 S/. 1,131.30
Proyeccin de ingresos brutos anuales S/.89,121.30
Deduccin 7 UIT ( S/. 4,050.00) (S/.28,350.00)
Impuesto a la Renta 5ta. Categora S/.60,771.30

Monto
Impuesto en
ESCALA - UIT TASAS Afecto en
S/.
S/.

Hasta 5 UIT 8% S/. 20,250.00 S/. 1,620.00


Ms de 5 UIT y hasta 20 UIT 14% S/. 40,521.30 S/. 5,672.98
Ms de 20 UIT y hasta 35 UIT 17%
Ms de 35 UIT y hasta 45 UIT 20%
Ms de 45 UIT 30%
Impuesto a la renta a pagar por el ao en curso S/. 60,771.30 S/. 7,292.98
Mensual (S/. 7,292.98 / 12) S/. 607.75 S/. 608.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 29


3.1.1.3 Distribucin de Utilidades Retencin de impuesto a los Dividendos

El dividendo es la parte del beneficio de una empresa que se reparte entre los accionistas

de una sociedad. El dividendo constituye la principal va de remuneracin de los accionistas

como propietarios de una sociedad. Su importe debe ser aprobado por la Junta General de

Accionistas de la sociedad, a propuesta del consejo de administracin. (Pea, 2015)

Tasa Aplicable

El artculo 1 de la Ley N 302961 modific entre otros los artculos 52-A, 54 (literal a)

y 56 (literal e) del TUO de la LIR respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras

formas de distribucin de utilidades, estableciendo un incremento gradual a partir del

ejercicio 2015. As para los ejercicios gravables 2015- 2016 la tasa aplicable corresponde

a 6.8%. Sobre el particular, el artculo 3 del D. Leg. 1261, modifica nuevamente el artculo

52-A respecto a la tasa aplicable a los Dividendos y otras formas de distribucin de

utilidades a partir del ejercicio 2017, fijndola en 5%. (Pea, 2016)

Por lo tanto esta aplicacin se hace anualmente, despus de realizada la declaracin anual

de renta, en la que los accionistas retiran los montos previamente acordados por distribuir,

dependiendo al porcentaje de sus aportaciones, en este caso la empresa es una E.I.R.L. y

no tiene socios, por lo tanto los dividendos es para el Titular - Gerente , se suma la utilidad

del periodo con la utilidad que venga arrastrando del periodo anterior (si lo tuviera), el total

es el monto de dividendos que se puede retirar, ahora, a este monto se le aplica la tasa del

impuesto a los dividendos, siendo para el ao pasado el 6.8% y el 5% para el presente ao

PRCTICA PRE PROFESIONAL 30


2017, la diferencia entre la utilidad y el porcentaje del impuesto a los dividendos es el monto

que se puede retirar.

Ejemplo:

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L. al 31 de Diciembre del

2016 tiene una utilidad Acumulada de S/. 50,260.00, de la cual se distribuye utilidades

por un importe de S/. 24,000.00 soles, por lo tanto la empresa le corresponde hacer la

retencin por concepto de dividendos.

TRIBUTO
BASE
TASA 2016 RETENIDO A
IMPONIBLE
PAGAR
24000 6.80% 1,632.00

3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

El IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto que grava todas las fases del ciclo

de produccin y distribucin, est orientado a ser asumido por el consumidor final,

encontrndose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere. (Sunat,

s/f)

El IGV est compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del 16% y la del

Impuesto de Promocin Municipal equivalente al 2% (Vargas, 2016).

PRCTICA PRE PROFESIONAL 31


a. Operaciones Gravadas IGV

Fuente: Sunat (s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 32


b. Clculo del impuesto IGV

Impuesto Bruto:

El Impuesto Bruto correspondiente a cada operacin gravada es el monto resultante de

aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible (Sunat, s/f).

Impuesto a pagar:

El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada

perodo el crdito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilizacin de servicios en el

pas prestados por sujetos no domiciliados y de la importacin de bienes, en los cuales el

Impuesto a pagar es el Impuesto Bruto. (Sunat, s/f)

En el siguiente esquema se muestra el procedimiento de la determinacin del IGV,

desarrollndose posteriormente cada uno de los elementos descritos:

Fuente: Sunat (s/f)

c. Crdito Fiscal

Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que

respalda la adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la

importacin del bien. Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto

para determinar el impuesto a pagar. (Sunat, s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 33


Ejemplo:

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L del 2 al 31 de Enero del

2017 obtiene los siguientes importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:

DETALLE VENTAS COMPRAS


BASE IMPONIBLE S/. 56,158.93 S/. 22,793.98
IGV S/. 10,108.61 S/. 4,102.92
TOTAL S/. 66,267.54 S/. 26,896.90

Clculo

Impuesto Crdito Impuesto


- =
Bruto Fiscal Resultante.
S/.10,109.00 - S/.4,103.00 = S/.6,006.00

d. Rgimen de Percepcin

Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos

derivados del petrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la

comercializacin de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de

Percepcin, cobrarn adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un

porcentaje sealado mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economa

y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT, el cual deber encontrarse en un rango de

0.5% a 2% sobre el precio de venta de estos bienes. (Sunat, s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 34


Ejemplo:

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Enero

realiza la compra 46 paquetes de Agua San Mateo, por un importe total de S/. 552.00

nuevos soles, el proveedor que es un Agente de Percepcin le cobra un adicional 2% como

adelanto de IGV para la empresa.

Clculo

PERCEPCIN

VALOR DE VENTA = S/. 467.80


IGV = S/. 84.20
TOTAL = S/. 552.00
PORCENT. DE PERCEP. 2% = S/. 11.04
TOTAL DE FACTURA + PERCEP = S/. 563.04

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, no es designada

agente de percepcin, actualmente no adquiera productos afectos a este sistema.

e. Rgimen de Retencin

Es el rgimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de

Retencin debern retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les

corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, segn la fecha de

vencimiento de sus obligaciones tributarias. (Sunat, s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 35


Asimismo, Sunat (s/f) establece que el Agente de Retencin no efectuar la retencin del

IGV, en las siguientes operaciones:

a. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes.

b. Realizadas con otros sujetos que tengan la condicin de Agente de Retencin.

c. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviacin, recibos por servicios

pblicos de luz, agua, y otros documentos a que se refiere el numeral 6.1. del

artculo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.

d. En las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por mquinas

registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crdito

fiscal.

e. En la venta y prestacin de servicios, respecto de las cuales no exista la obligacin

de otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artculo 7 del

Reglamento de Comprobantes de Pago.

f. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno

Central establecido por el Decreto Legislativo N 917.

g. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700 y la suma de los importes de

los comprobantes involucrados, ajustados por las notas de contabilidad que

correspondan, no supere dicho importe.

h. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y plizas de

adjudicacin. Estas operaciones seguirn regulndose conforme a lo dispuesto por

el Reglamento de Comprobantes de Pago.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 36


i. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Pblico que tengan la condicin de

Agentes de Retencin, cuando dichas operaciones las efecten a travs de un

tercero, bajo la modalidad de encargo, sea ste otra Unidad Ejecutora, entidad u

organismo pblico o privado.

j. En los casos de venta interna y bienes donados cuyo monto, incluyendo el IGV, es

depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor, de conformidad

con el Decreto Ley N 25774 y normas modificatorias.

Ejemplo:

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., factura un total de S/.

15,200.00, a un cliente designado agente de retencin por SUNAT.

Clculo

RETENCION
VALOR DE VENTA S/.12,139.83
IGV 18% S/. 2,185.17
TOTAL S/.14,325.00
RETENCION 3% S/. 429.75
IMPORTE A RECIBIR S/.13,895.25

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., no est considerada

como Agente de retencin, y est dentro del Rgimen de Buenos Contribuyentes, por

lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de retencin, este no

podr retenerle el 3%.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 37


f. Rgimen de Detraccin

El sistema de detracciones, comnmente conocido como SPOT, es un mecanismo

administrativo que coadyuva con la recaudacin de determinados tributos y consiste

bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien o

servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para

luego depositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor

o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta

del Banco de la Nacin para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos

sus respectivos intereses y la actualizacin que se efecte de dichas deudas tributarias

de conformidad con el artculo 33 del Cdigo Tributario, que sean administradas y/o

recaudadas por la SUNAT. (Sunat, s/f)

Segn Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

La venta interna de bienes y prestacin de servicios

Servicio de transporte de bienes por va terrestre

Servicio de transporte pblico de pasajeros realizado por va terrestre

Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)

Ejemplo:

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L solicita los servicios de

mantenimiento de la empresa M & T S.A.C., por un importe de S/. 1,350.00 que est afecta

al sistema de detracciones (SPOT), equivalente al 10%. El depsito de detraccin se

realizara en la Cta. cte. del Banco de la Nacin.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 38


Clculo

RETENCION

VALOR DE VENTA S/.1,593.00


IGV 18% S/.286.74
TOTAL S/.1,350.00
DETRACCION 10% S/.135.00
SALDO A PAGAR S/.1,215.00

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, por la actividad que

realiza est incluida en los anexos que presenta por lo tanto est sujeto al sistema de

detracciones.

3.2. CONTRIBUCIN A INSTITUCIONES PUBLICAS

a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador

ESSALUD

El Seguro Social de Salud del Per o EsSalud, es la institucin peruana de

laseguridad social en salud, comprometida con la atencin integral de lasnecesidades y e

xpectativas de la poblacin asegurada, con equidad ysolidaridad hacia la universalizacin

de la seguridad social en salud. (Escriba, s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 39


Aportacin

Inicialmente, el empleador tiene la responsabilidad de registrar a sus trabajadores y

pensionistas; una vez hecho esto, le corresponde pagar por concepto de contribucin a

Essalud el equivalente a 9% de la remuneracin mensual de cada trabajador. Cabe

resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital

(RMV); es decir, el 9% de S/. 850. Si se da el caso de que el trabajador recibe una

remuneracin mensual inferior a la RMV, el empleador deber realizar el aporte a Essalud

sobre la RMV (S/.850). (IPE, 2016)

Ejemplos:

1. La remuneracin que recibe el Sr. Capristan Boca Julio Grabiel por su trabajo como

Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00. Determinar el Essalud que debe aportar el

empleador por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.

APORTACIN
SUELDO ESSALUD 9%
DEL EMPLEADOR
S/.1,375.00 S/. 123.75 S/. 124.00

2. La remuneracin que recibe la Srta. Valderrama Sofia por su trabajo por medio tiempo

como Secretaria, es de S/.425.00. Determinar el Essalud que debe aportar el empleador

por su trabajador, se aplicara el 9% por ley.

ESSALUD 9% APORTACIN
SUELDO
DE LA RMV DEL EMPLEADOR
S/.425.00 S/. 76.50 S/. 77.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 40


3.3. PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT)

El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la finalidad de facilitar

la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de

la informacin (Sunat, s/f).

3.3.1. Declaraciones Determinativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de

impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado. Los Programas

para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.

(Sunat, s/f).

3.3.2. Declaraciones Informativas

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus operaciones o

las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina

ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se

denominan PDT Informativos. (Sunat, s/f).

3.3.3. Estructura del PDT

Fuente: Sunat. (s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 41


CAPITULO IV:
ASPECTO
LABORAL

PRCTICA PRE PROFESIONAL 42


4. ASPECTO LABORAL

Para que un trabajo se considere como tal legalmente, debe existir un contrato entre el

individuo que ofrecer sus servicios y capacidades a los fines de la institucin y la empresa

que se beneficiar de dichas capacidades. Este contrato regula las condiciones en las que

se llevar adelante el trabajo especfico, el plazo por el que dicho contrato estar vigente,

y las obligaciones de cada una de las partes. El caso ms frecuente es que la parte del

individuo se comprometa a ofrecer sus servicios que sern remunerados por parte de la

empresa en forma mensual. A su vez, el contrato puede detallar otras obligaciones,

derechos y beneficios para cada una de las partes. Por ejemplo, la posibilidad de que el

empleado obtenga un perodo de receso o vacaciones anualmente. (Definicin ABC, s/f)

4.1. Contrato de trabajo

Un contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador en virtud del cual el

trabajador se compromete de manera voluntaria a la realizacin o prestacin de

determinados servicios, por cuenta del empresario y dentro de su mbito de organizacin y

direccin, a cambio de una retribucin. (DonEmpleo, 2015)

4.1.1. A tiempo parcial

Los contratos a tiempo parciales por duracin determinada sern aquellos en los que el

trabajador concierte con su empresa una reduccin de la jornada de trabajo y de su salario.

El contrato a tiempo parcial por duracin determinada se podr acoger a cualquier

modalidad contractual, a excepcin del contrato de formacin y de sustitucin por jubilacin

anticipada. (DonEmpleo, 2015)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 43


4.1.2. Modalidad

Los contratos de trabajo sujetos a modalidad pueden celebrarse cuando as lo requieran

las necesidades del mercado o mayor produccin de la empresa, as como cuando lo exija

la naturaleza temporal o accidental del servicio que se va a prestar o de la obra que se ha

de ejecutar, excepto los contratos de trabajo intermitentes o de temporada que por su

naturaleza puedan ser permanentes () En los casos que corresponda, podr celebrarse

en forma sucesiva con el mismo trabajador, diversos contratos bajo distintas modalidades

en el centro de trabajo, en funcin de las necesidades empresariales y siempre que en

conjunto no superen la duracin mxima de cinco (5) aos. (Mintra, 2013)

4.1.2.1. Por necesidad de mercado

El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un

empleador y un trabajador con el objeto de atender incrementos coyunturales de la

produccin originados por variaciones sustanciales de la demanda en el mercado aun

cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la empresa

y que no pueden ser satisfechas con personal permanente. (Mintra, 2013)

4.1.2.2. Para obra determinada o servicio especfico

Los contratos para obra determinada o servicio especfico, son aquellos celebrados entre

un empleador y un trabajador, con objeto previamente establecido y de duracin

determinada. Su duracin ser la que resulte necesaria. En este tipo de contratos podrn

celebrarse las renovaciones que resulten necesarias para la conclusin o terminacin de la

obra o servicio objeto de la contratacin. (Mintra, 2013)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 44


4.1.2.3. Intermitente

Los contratos de servicio intermitente son aquellos celebrados entre un empleador y un

trabajador, para cubrir las necesidades de las actividades de la empresa que por su

naturaleza son permanentes pero discontinuas. Estos contratos podrn efectuarse con el

mismo trabajador, quien tendr derecho preferencial en la contratacin, pudiendo

consignarse en el contrato primigenio tal derecho, el que operar en forma automtica, sin

necesidad de requerirse de nueva celebracin de contrato o renovacin. (Mintra, 2013)

La empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, contrata a sus

trabajadores segn modalidad de Contrato Intermitente, siendo la siente relacin hasta

el 31/05/2017.

N Apellidos y Nombres DNI CARGO

1 Capristn Boca Julio Grabiel 46691657 Liquidador de Reparto


2 Casas Rubianes Victor Wladimir 80055523 Conductor de Reparto
3 Tello Gonzales Roberto Elas 32942950 Gerente
4 Jurez Jurez Ricardo 32737075 Auxiliar de Reparto
5 Gonzales Valladares Jos Ignacio 32926893 Auxiliar de Reparto
6 Villanueva Flores Alcides 47214314 Liquidador de Reparto
7 Mantilla lvarez ngel Zurith 32973818 Conductor de Reparto
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique 32951693 Auxiliar de Reparto
9 Morales Millar Alexi Armando 32977704 Conductor de Reparto
10 Picn Lpez David Alberto 32786636 Auxiliar de Reparto
11 Estrada Prez Jos Carlos 32958350 Auxiliar de Reparto
12 Leyva Alayo Milton Yohan 32971411 Conductor de Reparto
13 Velsquez Daz Manuel Hernn 43913437 Liquidador de Reparto

PRCTICA PRE PROFESIONAL 45


4.2.Remuneraciones

4.2.1. Remuneracin Mnima Vital

La RMV es considerada como el umbral mnimo de ingresos que debe percibir un trabajador

que labora una jornada completa de trabajo de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El

parmetro tambin se utiliza para determinar la subvencin mnima que deben percibir

aquellas personas que realizan modalidades formativas laborales en una jornada completa.

(Matos, 2015)

4.2.2. Remuneracin Bsica

Se entiende que esta remuneracin en la mayora de los casos es superior

al salario mnimo y en otros se identifica con este y su fijacin depende del pacto o convenio

colectivo o bien de disposicin legal, esta remuneracin bsica consecuentemente excluye

las gratificaciones, bonificaciones y toda otra remuneracin eventual o permanente, as

como asignaciones por variaciones de precios o por negociacin colectiva, y los anticipos

de los aumentos por pactarse. (Talento Humano, 2009)

4.2.3. Asignacin Familiar

Los trabajadores de la actividad privada (), percibirn el equivalente al 10% del ingreso

mnimo legal por todo concepto de Asignacin Familiar. Tienen derecho a percibir esta

asignacin los trabajadores que tengan a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos.

En el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se encuentre efectuando estudios

superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que termine dichos estudios,

hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha mayora de edad. (Mintra,

s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 46


Segn la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L., los trabajadores

que perciben asignacin familiar son los siguientes:

ASIGNACION
N Apellidos y Nombres
FAMILIAR
1 Capristn Boca Julio Grabiel SI
2 Casas Rubianes Victor Wladimir SI
3 Tello Gonzales Roberto Elas SI
4 Jurez Jurez Ricardo NO
5 Gonzales Valladares Jos Ignacio SI
6 Villanueva Flores Alcides SI
7 Mantilla lvarez ngel Zurith SI
8 Delgado Ygreda Jorge Enrique SI
9 Morales Millar Alexi Armando SI
10 Picn Lpez David Alberto NO
11 Estrada Prez Jos Carlos SI
12 Leyva Alayo Milton Yohan NO
13 Velsquez Daz Manuel Hernn NO

Ejemplo:

Con los datos anteriormente mencionados, calcular la remuneracin mensual del trabajador

Capristn Boca Julio Grabiel, el cual percibe un sueldo de S/. 1,375.00 mensual

Sueldo S/. 1,375.00


Asig. Fam. (10% de RMV) 85.00
Total S/. 1,460.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 47


4.2.4. Remuneracin Das Feriados

Los trabajadores tienen derecho a gozar de descansos remunerados en los das feriados

sealados o estipulados en el Decreto Legislativo N 713- Consolidan Legislacin Sobre

Descansos Remunerados De Los Trabajadores Sujetos Al Rgimen Laboral De La

Actividad Privada, as como los das que se determinen por disposicin legal especifica ()

Los trabajadores que laboran en su da de descanso sin sustituirlo por otro da en la misma

semana, tendrn derecho al pago de la retribucin correspondiente a la labor efectuada

ms una sobretasa del 100%. (Mintra, 2011)

Ejemplo

Jurez Jurez Ricardo, trabajador de la empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y

SERVICIOS E.I.R.L, en el mes de Abril del 2017, labor un da feriado, proceder a realizar

el clculo del total de remuneracin a percibir.

Datos:
Clculo:

Remuneracin Mensual : 1,025.00


Por laborar el da feriado
Asignacin Familiar : No
P = (1,025.00 / 30)* 2 = 68.33

INGRESOS
TOTAL
Apellidos y Nombres Asignacin
Remuneracin FERIADO REMUNERACIN
Familiar
Jurez Jurez Ricardo 1,025.00* - 68.33 1,093.33
*La remuneracin por el da feriado est incluida en el sueldo.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 48


4.2.5. Comisiones

Las comisiones son una forma de remunerar el trabajo del empleado, son una forma de

pagar el rendimiento que este demuestra en la ejecucin de sus labores, y tan es as, que

este tipo de remuneracin se utiliza para incentivar al trabajador a que mejore su

productividad, pues con ello ver su sueldo incrementado, por lo que se advierte con

facilidad, que las comisiones corresponden a una contraprestacin directa del servicio

prestado por el trabajador. (Gerencie, 2012)

4.3.Beneficios Sociales

4.3.1. Seguro de Vida - ESSALUD

Mediante el Decreto Supremo N 688, Ley de Consolidacin de Beneficios Sociales (05-11-

91) se dispuso que todo trabajador, empleado u obrero, tiene derecho a un seguro de vida

a cargo de su empleador (Actualidad Empresarial, 2008)

Ejemplo:

La remuneracin que recibe el Sr. Casas Rubianes Victor Wladimir por su trabajo como

Liquidador de Reparto es de S/.1,375.00 + Asignacin Familiar. Determinar el Essalud que

debe aportar el empleador por su trabajador.

TOTAL REMUNERACIN: S/.1,375.00 + S/. 85.00 = S/.1,460.00

TOTAL APORTACIN
ESSALUD 9%
REMUNERACIN DEL EMPLEADOR
S/.1,460.00 S/. 123.75 S/. 124.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 49


4.3.2. Gratificaciones

El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba

el trabajador en la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, es decir en la

primera quincena de julio o diciembre, aunque el reglamento seala que la remuneracin

de referencia ser la que el trabajador percibi al 30 de Junio y 30 de Noviembre, segn se

trate de la remuneracin de Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente. Para los

trabajadores con remuneracin imprecisa, el monto de las gratificaciones se calculara sobre

la base del promedio de la remuneracin percibida en los ltimos 6 meses anterior al 15 de

Julio y al 15 de Diciembre, segn corresponda. (Castillo, 2014)

4.3.2.1.Bonificacin Extraordinaria

Cabe precisar que por los aos 2009 y 2010, mediante la Ley N 29351 se establece que

las gratificaciones estaran inafectas a ciertas aportaciones y contribuciones, y adems se

les otorga una bonificacin extraordinaria, equivalente al 9% que la empresa iba a pagar a

EsSalud; sin embargo, esta bonificacin extraordinaria que se ha entregado al trabajador

conjuntamente con sus gratificaciones no es materia de clculo para la CTS ni beneficio

laboral alguno. (Jimnez, 2009).

PRCTICA PRE PROFESIONAL 50


Ejemplo:

Calcular la gratificacin a percibir el trabajador por el 15 de Julio: Gratificacin por


fiesta Patrias.
DATOS:

- Fecha de Inicio : 01/04/2017

- Faltas :0

TIEMPO REMUNE- REMUNE-


ASIGNACION
APELLIDOS Y NOMBRES COMPUTABLE RACION RACION
FAMILIAR
BASICA COMPUTABLE
MESES DIAS
CAPRISTAN BOCA JULIO GRABIEL 3 0 1,375.00 85.00 1,460.00

Clculo:

Remuneracin Computable : 1,460.00

Clculo de la Gratificacin : 1,460.00 / 6 x 3 meses = S/. 730.00

POR LO TANTO

CALCULO DE LA GRATIF. POR


APELLIDOS Y NOMBRES BON. EXT. 9%
GRATIF. PAGAR

CAPRISTAN BOCA JULIO GRABIEL 730.00 65.70 795.70

PRCTICA PRE PROFESIONAL 51


4.3.2.2.Gratificacin Proporcional (Trunca)

Si el trabajador no tiene vnculo laboral vigente en la fecha que le corresponda percibir su

beneficio, pero hubiera laborado como mnimo un mes en el semestre correspondiente,

percibir la gratificacin en forma proporcional a los meses efectivamente trabajados ()

el derecho a la gratificacin trunca se origina al momento del cese del trabajador, siempre

que tenga cuando menos un mes completo de servicios. (Castillo, 2014)

As mismo, las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a

aportaciones, contribuciones ni descuentos de ndole alguna; excepto aquellos descuentos

establecidos por ley o autorizados por el trabajador (Castillo, 2014).

Ejemplo:

Calcular la gratificacin proporcional del Sr. Picn Lpez David Alberto, teniendo en
cuenta los siguientes datos:

Fecha de Inicio : 01/02/2017

Fecha de Cese : 15/03/2017

Sueldo : S/. 1,025.00

Asignacin Familiar : No

Faltas :0

CLCULO

1 Mes = S/ 1,025 / 6 x 1 = 170.83


15 Das = (S/ 1,025 / 6 / 30 )x 15 = 85.42
256.25
Bon. Ext. 9% = 23.06
TOTAL GRAT. PROP 279.31

PRCTICA PRE PROFESIONAL 52


4.3.3. Compensacin por Tiempo de Servicio CTS

La compensacin por tiempo de servicio (CTS) es un beneficio social cuya funcin es actuar

como fondo de previsin para contingencias que originan el cese del trabajador (Jimnez,

2009).

As mismo, para efectuar los depsitos de la CTS del mes de mayo que corresponde el

periodo entre el 1 de noviembre de un ao hasta el 30 de abril del ao siguiente se deber

considerar la remuneracin del mes de abril y para el depsito de la CTS del mes de

noviembre - que comprende el periodo entre el 1 de mayo de un ao y 31 de octubre del

mismo ao - , se debe considerar la remuneracin del mes de octubre. (Alva, 2014)

Liquidacin de CTS

Segn Jimnez (2009) el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro

de los cinco das hbiles de efectuado el depsito, una liquidacin debidamente firmada

que contenga cuando menos la siguiente informacin:

Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que se ha realizado

el depsito;

Nombre o razn social del empleador y su domicilio;

Nombre completo del trabajador;

Informacin detallada de la remuneracin computable;

Perodo de servicios que se cancela; y,

Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 53


Ejemplo:

Hacer el clculo para el depsito de CTS correspondiente a Mayo 2017, teniendo los

siguientes datos:

DATOS:

Trabajador : JUAREZ JUAREZ RICARDO

Fecha de Inicio : 01/02/2017

ltima Gratificacin percibida : S/. 1,353.78

Remuneracin Bsica : S/. 1,025.00

Asignacin Familiar : NO

CALCULO :

Remuneracin bsica : S/. 1,025.00

1/6 Gratificacin : S/. 225.63

Remuneracin computable : S/. 1,250.63

CTS : S/. 1,250.63 / 6 * 3

Monto a Depositar : S/. 625.32

PRCTICA PRE PROFESIONAL 54


4.3.4. Descanso Semanal

El trabajador tiene derecho como mnimo a 24 horas consecutivas de descanso en cada

semana, el que se otorgar preferentemente en da domingo. En situaciones o casos

excepcionales cuando los requerimientos de la produccin lo exijan el empleador podr

establecer regmenes alternativos o acumulativos de jornadas de trabajo y descansos

respetando la debida proporcin, o designar como da de descanso uno distinto al domingo,

determinando el da que los trabajadores disfrutarn del descanso sustitutorio en forma

individual o colectiva. (Mintra, 2011)

4.3.5. Vacaciones

4.3.5.1. Vacaciones Anuales

Es el derecho que todo trabajador () a disfrutar de 30 das calendarios de descanso fsico

remunerado de manera ininterrumpida por cada ao completo de servicios. La

remuneracin vacacional se abonar antes del inicio del descanso del trabajador, lo cual

constara tanto en la Planilla como en la Boleta de Pago. (Mintra, s/f)

Ejemplo:
Calcular el neto a pagar al trabajador Villanueva Flores Alcides, por concepto de

vacaciones, teniendo como sueldo: S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador est

afiliado a la ONP (13%)

Remuneracin Vacacional S/. 1,375.00


Asignacin Familiar S/. 85.00
S/. 1,460.00
ONP 13% (S/. 189.80)
Total a Pagar S/. 1,270.20

PRCTICA PRE PROFESIONAL 55


Venta de Vacaciones

El descanso fsico vacacional puede reducirse de 30 das a 15 das con la respectiva

compensacin econmica por los das laborados. Para ello, debe existir un acuerdo escrito

entre el trabajador y el empleador. (Mintra, s/f)

Ejemplo:

Das de descanso:

30 das de vacaciones regulares 15 das vendidos = 15 das de vacaciones.

Remuneracin a percibir:

01 remuneracin por los 30 das de vacaciones + la remuneracin por 15 das vendidos =

45 das de remuneracin (30 das vacaciones + 15 das vendidos = 45 das de

remuneracin).

Vacaciones no percibidas en el ao correspondiente

El empleador debe pagar una remuneracin por el trabajo realizado, otra por el descanso

vacacional adquirido y no gozado, y adicionalmente una indemnizacin equivalente a una

remuneracin por no haber disfrutado del descanso (en la prctica se abonan solo dos

remuneraciones ya que la remuneracin por haber laborado en vacaciones se entiende que

se pag oportunamente). A lo antes descrito se suele denominar la triple vacacional. Esta

indemnizacin no est sujeta a pago o retencin de ninguna aportacin, sin embargo, ella

no corresponder a los gerentes o representantes de la empresa que hayan decidido no

hacer uso del descanso vacacional. (Mintra, s/f)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 56


4.3.5.2.Vacaciones Truncas

Las vacaciones truncas se originan cuando el trabajador ha cesado sin haber cumplido con

el requisito de un ao de servicios y el respectivo rcord vacacional para generar derecho

a gozar de vacaciones; en ese caso, se le abonar como vacaciones truncas tantos dozavos

de la remuneracin vacacional como meses efectivos haya laborado, las fracciones de mes

(das) se calcularn por treintavos. Para que proceda el abono del rcord trunco vacacional,

el trabajador debe acreditar por lo menos un mes de servicios a su empleador. (Mintra, s/f)

Ejemplo:

Calcular las vacaciones Truncas del Sr. Picn Lpez David Alberto, teniendo en cuenta
los siguientes datos:

Fecha de Inicio : 01/02/2017

Fecha de Cese : 15/03/2017

Sueldo : S/. 1,025.00

Asignacin Familiar : No

Faltas :0

CLCULO

1 Mes = S/ 1,025 / 12 x 1 = S/. 85.42


15 Das = (S/ 1,025 / 12 / 30 )x 15 = S/. 42.71
S/. 128.13
ONP 13% = (S/. 16.66)
TOTAL GRAT. PROP S/. 111.47

PRCTICA PRE PROFESIONAL 57


4.4.Aportes de Trabajadores

4.4.1. El Rgimen del Decreto Ley No. 19990 o SNP

Este sistema beneficia a los trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada (Ley

No. 4916 Decreto Leg. No. 728), a los obreros (Ley No. 8433) y a los funcionarios y

servidores pblicos bajo el rgimen de la actividad pblica (Ley No. 11377/ Decreto Leg.

No. 276) no incorporados al Rgimen del Decreto Ley No. 20530. Es un sistema de reparto,

el cual tiene como caracterstica principal el otorgamiento de prestaciones fijas - sobre

contribuciones no definidas - en valor suficiente para que la aportacin colectiva de los

trabajadores financie las pensiones. En la actualidad, este sistema es administrado por la

Oficina de Normalizacin Previsional (ONP). (MEF, 2004)

Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, teniendo como sueldo:

S/. 1,375.00 + Asig. Familiar. , el trabajador est afiliado a la ONP (13%)

INGRESOS AFECTOS
Remuneracin
Apellidos y Nombres SNP 13%
Remuneracin Asig Fam Computable

Villanueva Flores Alcides S/.1,375.00 S/. 85.00 S/. 1,460.00 S/. 189.80

PRCTICA PRE PROFESIONAL 58


4.4.2. Sistema Privado de Pensiones SPP

En el SPP, la incorporacin de un trabajador es voluntaria, es decir que cada afiliado elige

libremente la Administradora de Fondos de Pensiones (AFP) que maneje sus aportes. Para

ello, se suscribe el Contrato de Afiliacin, el mismo que entra en vigencia con el

otorgamiento del Cdigo nico de Identificacin del SPP (CUSPP). A travs de dicho

contrato, el afiliado encarga a la AFP la administracin de su Fondo de Pensiones y obtiene

el derecho de recibir las prestaciones comprendidas en este sistema. (MEF, 2004)

Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Villanueva Flores Alcides, para el mes de Mayo, estando

afiliado a la AFP PROFUTURO FLUJO, teniendo los siguientes datos:

S/. 1,375.00 + Asig. Familiar, el trabajador est afiliado a AFP PROFUTURO FLUJO

Com
AFP Aporte Oblig. Prima Seg Com flujo
mixta
PROFUTURO 10.00% 1.36% 1.69% 1.38%

Clculo

Remuneracin
Apellidos y Nombres Aporte Prima Comisin Total
Computable
Oblig. Seg flujo AFP

Villanueva Flores Alcides S/. 1,460.00 146.00 19.86 24.67 190.53

PRCTICA PRE PROFESIONAL 59


CAPITULO V:
ASPECTO CONTABLE
TERICO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 60


5. ASPECTO CONTABLE

La contabilidad tambin est presente en las instituciones del estado, los entes

gubernamentales y organizaciones privadas sin fines de lucro, pero a diferencia de la

empresa privada, la contabilidad es aplicada para la justa reparticin y aprovechamiento de

los bienes y recursos nacionales. La contabilidad juega un rol muy importante en el

desarrollo de un pas, su deliberada aplicacin, puede traer consecuencias negativas a la

economa, cuyo impacto se ve m reflejado fuertemente en las clases pobres y familias de

bajos recursos. (Definicin, 2012)

5.1. Clasificacin de la contabilidad

Segn la Enciclopedia de Clasificaciones (2017) existen distintos criterios para clasificar a

la contabilidad y sus tipos, algunos de ellos son:

De acuerdo al origen de los recursos:

- Contabilidad pblica: esta se encarga de registrar y controlar todas aquellas

operaciones que se realizan por instituciones pertenecientes al Estado Nacional.

- Contabilidad privada: a diferencia de la anterior, esta se aboca a las operaciones que

realizan empresas en manos de particulares, tanto de personas naturales como

jurdicas.

De acuerdo a la actividad de la empresa:

- Contabilidad industrial: aquellas industrias que se abocan a transformar la materia

prima en productos elaborados son controladas por la contabilidad industrial.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 61


- Contabilidad comercial: en cambio, esta contabilidad se dedica al control de aquellas

empresas cuya principal actividad pasa por la compra y venta de algn producto

especfico.

- Contabilidad de empresas extractivas: las empresas dedicadas a la explotacin de

recursos naturales, renovables o no, y que son utilizadas en la realizacin de sus

actividades econmicas son controladas por la contabilidad de empresas extractivas.

- Contabilidad de servicios: esta contabilidad es la que controla a aquellas empresas

que se dedican a prestar algn tipo de servicio a la sociedad.

5.2. Caractersticas de la contabilidad

Segn Cruz (2011) la contabilidad tiene las siguientes caractersticas:

- Rendicin de informes a terceras personas sobre el movimiento financiero de la

empresa.

- Cubrir la totalidad de las operaciones del negocio en forma sistemtica, histrica

y cronolgica.

- Debe implantarse necesariamente en la compaa para informar oportunamente de los

hechos desarrollados.

- Se utiliza el lenguaje de los negocios.

- Se basa en reglas, principios y procedimientos contables para el registro de las

operaciones financieras de un negocio.

- Describe las operaciones en el engranaje analtico de la tenedura de la partida doble.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 62


5.3. Estados Financieros

Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin

financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros

es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del rendimiento financiero y de

los flujos de efectivo de una entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la

hora de tomar sus decisiones econmicas. Los estados financieros tambin muestran los

resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que les han sido

confiados. (MEF, s/f)

Segn Gerencie (2015) cuando la NIC 1. (Presentacin De Estados Financieros) prrafo 10

a 10e) hace referencia a un juego completo de estados Financieros comprende:

Un estado de situacin financiera al final del periodo

Un estado de resultado y otro resultado integral del periodo

Un estado de cambio en el patrimonio del periodo

Un estado de flujos del periodo

5.3.1. Estado de Situacin Financiera

El Estado de Situacin Financiera es un documento contable que refleja la situacin

financiera de un ente econmico a una fecha determinada. Su estructura la conforman

cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulacin est definida por

medio de un formato, en cual en la mayora de los casos obedece a criterios personales en

el uso de las cuentas, razn por el cual su forma de presentacin no es estndar. (MANQV,

2014)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 63


ELEMENTO CONCEPTO

Es un recurso controlado por la empresa como


resultado de eventos pasados y cuyos beneficios
ACTIVOS
econmicos futuros se espera que fluyan a la
empresa.

Es una obligacin presente de la empresa a raz


de sucesos pasados, al vencimiento del cual y
PASIVOS para poder cancelarla la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporen
beneficios econmicos.

PATRIMONIO CONTABLE Es el valor residual de los activos de la entidad,


una vez deducidos todos los pasivos.

Fuente: MANQV (2014)

5.3.2. Estado de Resultados Integrales

El Estado de Resultado Integral es una representacin separada de las transacciones de

ingresos y gastos. Las empresas tendrn xito o fracasarn dependiendo de su capacidad

de obtener ingresos por encima de los gastos (Gestin, 2013).

Segn Snchez (2013) la estructura que debe llevar como mnimo el Estado de Resultado

Integral son los siguientes:

- Ventas o ingresos netos

- Costos y gastos atendiendo la clasificacin empleada

- Resultado integral de financiamiento

- Participacin en la utilidad o perdida de otras entidades

PRCTICA PRE PROFESIONAL 64


- Utilidad o perdida antes del impuesto a la utilidad

- Impuesto a la utilidad

- Utilidad o perdida de operaciones continuas

- Operaciones discontinuas

- Utilidad o prdida neta

- Resultados integrales excluyendo los importes a los que se hace referencia

- Participacin en otros resultados integrales de otras entidades y,

- Resultado integral

5.3.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es un estado financiero que informa las

variaciones en las cuentas del patrimonio originadas por las transacciones comerciales que

realiza la compaa entre el principio y el final de un periodo contable (Gestin, 2013).

As mismo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto muestra las variaciones ocurridas

en las distintas cuentas patrimoniales, tales como: capital, capital adicional, excedente de

revaluacin, reservas y resultados acumulados, durante un perodo determinado (El

analista, 2016).

Segn Incp (2014) el patrimonio neto, por definicin, resulta de la resta del activo menos el

pasivo exigible. Se trata del llamado pasivo no exigible, es decir de los recursos propios de

la empresa, de su financiacin propia. Est constituido por las siguientes partidas:

- Capital: Aportaciones de los propietarios de la empresa.

- Reservas: Beneficio de la empresa no distribuido.

- Resultado del ejercicio: Prdida o beneficio obtenido.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 65


5.3.4. Estado de Flujo de Efectivo

La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los usuarios de

los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para

generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las necesidades de liquidez que sta

tiene. Para tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la

entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se

producen y el grado de certidumbre relativa de su aparicin. (MEF , s/f)

5.4. Nota a los Estados Financieros

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o

situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las

mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta

interpretacin. Asimismo representan informacin importante para los inversores que

deseen comprar acciones de una compaa a travs del Mercado Burstil, ya que por lo

general muestran informacin relevante a considerar que determinar el comportamiento

del valor de las acciones. (RM, 2008)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 66


CAPITULO VI:
ASPECTO CONTABLE
PRCTICO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 67


PERIODO ENERO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE N DEL CdP, DOC. N ADQUI. GRAV.DEST. OPER.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR
CDIGO UNICO PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE FECHA DE AO DSI U OTROS DOC.S DOC. DE IMPORTE
EMISIN DEL VEN. Y/O SERIE O D. EMIT. POR SUNAT IDENTIDAD TOTAL
CdP PAGO. CD. DE EMI. BASE
T PARA ACREDITAR APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL IMPONIBLE
MES SD ASI ADUA. O EN LA IMPORT. T NUMERO
DSI

01 01 1 07/12/2016 01 000003 0000001131152 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
01 01 2 01/01/2017 12 274260 0000000061002 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 110.09 19.82 129.91
01 01 4 03/01/2017 01 00F022 0000002043213 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 3 03/01/2017 01 00F027 0000000095697 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 5 03/01/2017 12 274260 0000000061392 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 158.51 28.53 187.04
01 01 9 04/01/2017 01 000001 0000000001403 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
01 01 8 04/01/2017 01 00F022 0000002043735 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 7 04/01/2017 01 00F028 0000000098191 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 6 04/01/2017 12 274260 0000000061619 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 85.01 15.30 100.31
01 01 11 05/01/2017 01 00F021 0000001938510 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 10 05/01/2017 01 00F026 0000000060703 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 12 05/01/2017 12 274260 0000000061761 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 297.64 53.57 351.21
01 01 13 05/01/2017 25/01/2017 14 00T001 0000431885222 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
01 01 14 06/01/2017 30/01/2017 14 00T001 0000432095985 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 131.36 23.64 155.00
01 01 16 07/01/2017 01 000001 0000000001406 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
01 01 17 07/01/2017 01 000002 0000000001371 6 20541729152 SERVICIOS GENERALES PRINMOR S.A.C. 257.63 46.37 304.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 68


01 01 15 07/01/2017 12 274260 0000000062242 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 136.19 24.51 160.70
01 01 19 09/01/2017 01 000002 0000000005310 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 29.66 5.34 35.00
01 01 18 09/01/2017 01 000003 0000001138858 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
01 01 20 10/01/2017 01 00F022 0000002050581 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 21 10/01/2017 01 00F028 0000000104386 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 23 10/01/2017 12 274260 0000000062718 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 101.42 18.26 119.68
01 01 22 10/01/2017 12 274260 0000000062723 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 84.75 15.25 100.00
01 01 26 11/01/2017 01 000001 0000000001409 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 222.00 39.96 261.96
01 01 24 11/01/2017 12 274260 0000000062904 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 74.64 13.44 88.08
01 01 25 11/01/2017 12 274260 0000000062957 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 129.54 23.32 152.86
01 01 28 12/01/2017 01 000001 0000000003474 6 10332632944 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 33.47 6.03 39.50
01 01 29 12/01/2017 01 00F022 0000002052665 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 30 12/01/2017 01 00F027 0000000105737 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 27 12/01/2017 12 274260 0000000063138 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 107.23 19.30 126.53
01 01 32 13/01/2017 01 00F023 0000001020563 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 31 13/01/2017 01 00F027 0000000106962 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 34 14/01/2017 01 000001 0000000001412 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
01 01 33 14/01/2017 12 274260 0000000063561 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 200.08 36.02 236.10
01 01 35 15/01/2017 05/02/2017 14 000C13 0000002112638 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.24 22.90 150.14
01 01 36 16/01/2017 12 274260 0000000063880 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 96.57 17.38 113.95
01 01 37 17/01/2017 01 00F022 0000002058138 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 38 17/01/2017 01 00F027 0000000111583 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 39 17/01/2017 01 00F452 0000000008161 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,219.20 219.46 1,438.66
01 01 40 18/01/2017 01 000001 0000000001420 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 222.00 39.96 261.96
01 01 42 19/01/2017 01 00F022 0000002060089 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 41 19/01/2017 01 00F027 0000000113801 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 45 20/01/2017 01 000005 0000000003352 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 483.03 86.94 569.97
01 01 43 20/01/2017 01 00F022 0000002061236 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60

PRCTICA PRE PROFESIONAL 69


01 01 44 20/01/2017 01 00F028 0000000114927 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 46 21/01/2017 01 000001 0000000001423 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
01 01 47 24/01/2017 01 00F023 0000001027855 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 48 24/01/2017 01 00F027 0000000119173 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 49 25/01/2017 01 000001 0000000001426 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 222.00 39.96 261.96
01 01 50 25/01/2017 01 00F003 0000000008777 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 243.00 43.74 286.74
01 01 53 27/01/2017 01 00F003 0000000008999 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 2,535.00 456.30 2,991.30
01 01 51 27/01/2017 01 00F023 0000001029720 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 52 27/01/2017 01 00F027 0000000122335 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 58 31/01/2017 01 000001 0000000001429 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 378.00 68.04 446.04
01 01 59 31/01/2017 01 000001 0000000001430 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00
01 01 60 31/01/2017 01 000001 0000000001431 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 100.00 18.00 118.00
01 01 61 31/01/2017 01 000001 0000000001436 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 300.00 54.00 354.00
01 01 54 31/01/2017 01 000005 0000000003423 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 75.66 13.62 89.28
01 01 55 31/01/2017 01 000005 0000000003424 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 205.67 37.02 242.69
01 01 57 31/01/2017 01 00F027 0000000126706 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
01 01 56 31/01/2017 01 00F452 0000000008412 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,172.41 211.03 1,383.44
TOTALES: 21,952.38 3,951.43 25,903.81

PRCTICA PRE PROFESIONAL 70


PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N CORREL.
COMPROBANTE DE PAGO O
DEL INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO
REGISTRO O OTROS
BASE
CD. UNICO N DOCUMENTO DE TRIB. Y
FECHA DE IMPONIBLE IMPORTE
OPE. SERIE O IDENTIDAD IGV Y/O CARG. NO
EMISIN DE LA TOTAL DEL
N DE APELLIDOS Y NOMBRES, IPM PART. B.
DEL CdP OPERACIN CdP
T SERIE NUMERO DENOMINACIN O RAZN IMPONIB
GRAVADA
DE LA SOCIAL LE
MES SD ASI T NMERO
MAQ.
REGIS.

02 02 1 02/02/2017 01 00E001 0000000000035 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 69,346.29 12,482.33 0.00 81,828.62
02 02 2 28/02/2017 01 00E001 0000000000036 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 57,046.32 10,268.34 0.00 67,314.66

02 02 3 28/02/2017 01 00E001 0000000000037 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 2,518.65 453.36 0.00 2,972.01
TOTALES: 128,911.26 23,204.03 0.00 152,115.29

PRCTICA PRE PROFESIONAL 71


PERIODO FEBRERO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE N DEL CdP, DOC. N ADQUI. GRAV.DEST. OPER.


CDIGO UNICO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE FECHA DE AO DOC. DE
DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL VEN. Y/O SERIE O D. IDENTIDAD
EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP PAGO. CD. DE EMI. BASE
T PARA ACREDITAR APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL IMPONIBLE
MES SD ASI T NUMERO
ADUA. O EN LA IMPORT.
DSI

02 01 45 25/01/2017 01 000100 0000000018470 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
02 01 46 25/01/2017 01 000100 0000000018471 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
02 01 62 01/02/2017 01 000001 0000000026543 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 122.03 21.97 144.00
02 01 47 25/01/2017 01 000100 0000000018472 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
02 01 8 01/02/2017 01 00F021 0000001967518 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 53 02/02/2017 01 000001 0000000000136 6 10328690204 RAMIREZ VARGAS FLORENTINA 200.00 36.00 236.00
02 01 9 02/02/2017 01 00F022 0000002075419 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 10 02/02/2017 01 00F027 0000000129518 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 1 02/02/2017 12 274260 0000000067541 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 79.75 14.36 94.11
02 01 2 02/02/2017 12 274260 0000000067542 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 113.23 20.38 133.61
02 01 68 04/02/2017 01 000001 0000000001445 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 324.00 58.32 382.32
02 01 3 05/02/2017 12 274260 0000000068261 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 254.24 45.76 300.00
02 01 49 05/02/2017 22/02/2017 14 00T001 0000441346235 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
02 01 4 06/02/2017 12 274260 0000000068434 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 300.85 54.15 355.00
02 01 50 06/02/2017 24/02/2017 14 00T001 0000441393575 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 144.07 25.93 170.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 72


02 01 54 07/02/2017 01 000001 0000000002144 6 10770997700 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 59.32 10.68 70.00
02 01 44 07/02/2017 01 000003 0000001146386 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
02 01 11 07/02/2017 01 00F022 0000002080392 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 13 07/02/2017 01 00F022 0000002080756 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 14 07/02/2017 01 00F026 0000000082289 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 12 07/02/2017 01 00F027 0000000134630 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 69 08/02/2017 01 000001 0000000001447 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 228.00 41.04 269.04
02 01 35 08/02/2017 01 00F118 0000000003532 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 58.47 10.53 69.00
02 01 5 08/02/2017 12 274260 0000000069019 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 380.14 68.42 448.56
02 01 36 09/02/2017 01 000001 0000000003506 6 10332632944 PULIDO MELGAREJO RODRIGO MARCELINO 45.59 8.21 53.80
02 01 15 09/02/2017 01 00F021 0000001977257 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 16 09/02/2017 01 00F026 0000000083714 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 18 10/02/2017 01 00F022 0000002083943 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 17 10/02/2017 01 00F027 0000000137499 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 70 11/02/2017 01 000001 0000000001450 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 228.00 41.04 269.04
02 01 52 14/02/2017 01 000001 0000000002114 6 10802390799 NUEZ ALVA ELENA AMAPARO 800.00 144.00 944.00
02 01 72 15/02/2017 01 000001 0000000001453 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
02 01 71 15/02/2017 01 000001 0000000001457 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 150.00 27.00 177.00
02 01 51 15/02/2017 05/03/2017 14 000C13 0000002195182 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.35 22.92 150.27
02 01 20 16/02/2017 01 00F022 0000002090528 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 19 16/02/2017 01 00F027 0000000144252 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 13.31 2.39 15.70
02 01 63 16/02/2017 01 00F454 0000000010580 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,801.50 324.27 2,125.77
02 01 21 17/02/2017 01 00F021 0000001986511 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 22 17/02/2017 01 00F027 0000000145641 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 73 18/02/2017 01 000001 0000000001461 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 252.00 45.36 297.36
02 01 23 18/02/2017 01 00F022 0000002092871 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 24 18/02/2017 01 00F028 0000000145306 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 55 20/02/2017 01 000001 0000000002162 6 10770997700 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 59.32 10.68 70.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 73


02 01 58 20/02/2017 01 000002 0000000005498 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 67.80 12.20 80.00
02 01 66 21/02/2017 01 000005 0000000003610 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 222.08 39.98 262.06
02 01 25 21/02/2017 01 00F022 0000002096225 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 27 21/02/2017 01 00F022 0000002096599 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 28 21/02/2017 01 00F027 0000000150595 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 26 21/02/2017 01 00F028 0000000148493 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 6 21/02/2017 12 274260 0000000071641 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 90.74 16.33 107.07
02 01 74 22/02/2017 01 000001 0000000001464 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
02 01 57 22/02/2017 01 000001 0000000001669 6 10328557571 ACUA VASQUEZ JOSE ALADINO 67.80 12.20 80.00
02 01 56 22/02/2017 01 000001 0000000001671 6 10328557571 ACUA VASQUEZ JOSE ALADINO 25.42 4.58 30.00
02 01 38 22/02/2017 01 000001 0000000015447 6 10328446389 ROJAS MOYA SEGUNDO L 29.66 5.34 35.00
02 01 40 22/02/2017 01 000001 0000000015448 6 10328446389 ROJAS MOYA SEGUNDO L 127.12 22.88 150.00
02 01 37 22/02/2017 01 00F822 0000000002481 6 20378890161 RASH PERU S.A.C. 38.05 6.85 44.90
02 01 7 22/02/2017 12 274260 0000000071790 6 20445672531 INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO S.A.C. 169.49 30.51 200.00
02 01 43 23/02/2017 01 000005 0000000002265 6 10329704390 CASANA ALENCASTRE PAULINO PEDRO 7.63 1.37 9.00
02 01 42 23/02/2017 01 000005 0000000007481 6 20569244693 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 88.14 15.86 104.00
02 01 41 23/02/2017 01 000005 0000000007482 6 20569244693 ROMEGA INVERSIONES S.A.C. 8.47 1.53 10.00
02 01 29 23/02/2017 01 00F021 0000001993608 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 30 23/02/2017 01 00F028 0000000150281 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 39 23/02/2017 01 00F126 0000000017402 6 20331066703 ECKERD PERU S.A. 30.88 5.56 36.44
02 01 32 24/02/2017 01 00F021 0000001994982 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 31 24/02/2017 01 00F027 0000000153975 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 75 25/02/2017 01 000001 0000000001467 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 228.00 41.04 269.04
02 01 76 28/02/2017 01 000001 0000000001470 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 144.00 25.92 169.92
02 01 77 28/02/2017 01 000001 0000000001474 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 150.00 27.00 177.00
02 01 78 28/02/2017 01 000001 0000000001475 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00
02 01 48 28/02/2017 01 000001 0000000001481 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00
02 01 61 28/02/2017 01 000001 0000000026974 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 122.03 21.97 144.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 74


02 01 60 28/02/2017 01 000001 0000000026976 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 69.07 12.43 81.50
02 01 59 28/02/2017 01 000001 0000000026977 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 8.47 1.53 10.00
02 01 65 28/02/2017 01 000005 0000000003653 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 223.52 40.23 263.75
02 01 67 28/02/2017 01 000005 0000000003654 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 219.38 39.49 258.87
02 01 33 28/02/2017 01 00F021 0000001999595 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
02 01 34 28/02/2017 01 00F028 0000000155558 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60

02 01 64 28/02/2017 01 00F452 0000000008611 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,534.84 276.27 1,811.11
TOTALES: 23,085.57 4,155.39 27,240.96

PRCTICA PRE PROFESIONAL 75


PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N CORREL. COMPROBANTE DE PAGO O


INFORMACIN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO
BASE
O CD. UNICO FECHA DE IMPORTE
N SERIE DOCUMENTO DE IMPONIBLE DE IGV Y/O
OPE. EMISIN DEL TOTAL DEL
O N DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, LA OPERACIN IPM
CdP CdP
T SERIE DE NUMERO DENOMINACIN O RAZN GRAVADA
MES SD ASI LA MAQ. T NMERO SOCIAL
REGIS.
03 02 1 29/03/2017 01 00E001 0000000000038 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 54,256.48 9,766.17 64,022.65
03 02 2 29/03/2017 01 00E001 0000000000039 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 1,902.45 342.44 2,244.89
TOTALES: 56,158.93 10,108.61 66,267.54

PRCTICA PRE PROFESIONAL 76


PERIODO MARZO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE N DEL CdP, DOC. N ADQUI. GRAV.DEST. OPER.


CDIGO UNICO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE AO DOC. DE
FECHA DE VEN. DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL SERIE O D. IDENTIDAD
Y/O PAGO. EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP CD. DE EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, BASE
T PARA ACREDITAR IGV
DEPEN. DUA EL CRDITO FISCAL DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IMPONIBLE
MES SD ASI T NUMERO
ADUA. O EN LA IMPORT.
DSI

03 01 38 21/02/2017 01 000100 0000000019075 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
03 01 39 21/02/2017 01 000100 0000000019076 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
03 01 37 02/03/2017 01 00F003 0000000009503 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 165.00 29.70 194.70
03 01 20 02/03/2017 01 00F022 0000002106083 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 19 02/03/2017 01 00F028 0000000157781 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 7 04/03/2017 01 000001 0000000001483 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 318.00 57.24 375.24
03 01 27 05/03/2017 24/03/2017 14 00T001 0000450436218 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
03 01 3 06/03/2017 01 000005 0000000003703 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 198.08 35.66 233.74
03 01 28 06/03/2017 27/03/2017 14 00T001 0000450634641 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
03 01 48 07/03/2017 01 000003 0000001153853 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
03 01 8 08/03/2017 01 000001 0000000001486 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 234.00 42.12 276.12
SERVICIOS GENERALES PRINMOR
03 01 31 08/03/2017 01 000002 0000000001447 6 20541729152 S.A.C. 230.51 41.49 272.00
03 01 30 08/03/2017 01 000002 0000000005572 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 15.25 2.75 18.00
03 01 21 09/03/2017 01 00F023 0000001053750 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 22 09/03/2017 01 00F028 0000000165052 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 36 10/03/2017 01 000002 0000000001969 6 10321000709 CARDENAS LADO FORTUNATO 16.95 3.05 20.00
03 01 24 10/03/2017 01 00F023 0000001054357 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60

PRCTICA PRE PROFESIONAL 77


03 01 23 10/03/2017 01 00F027 0000000169956 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 9 11/03/2017 01 000001 0000000001489 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
03 01 32 11/03/2017 01 000002 0000000005586 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 50.85 9.15 60.00
03 01 25 14/03/2017 01 00F022 0000002117409 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
03 01 26 14/03/2017 01 00F027 0000000174056 6 20520929658 AUTOPISTA DEL NORTE S.A.C. 20.00 3.60 23.60
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 40 14/03/2017 12 274260 0000000076168 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 310.23 55.84 366.07
03 01 10 15/03/2017 01 000001 0000000001492 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 246.00 44.28 290.28
03 01 41 15/03/2017 05/04/2017 14 000C13 0000002275933 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.13 22.88 150.01
03 01 1 16/03/2017 01 00F454 0000000011231 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,060.03 190.80 1,250.83
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 42 16/03/2017 12 274260 0000000076537 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 275.58 49.60 325.18
03 01 33 17/03/2017 01 000001 0000000030542 6 10327847592 QUIROZ DE AVELINO MAURA ISABEL 127.12 22.88 150.00
03 01 34 17/03/2017 01 000002 0000000005615 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 42.37 7.63 50.00
03 01 35 17/03/2017 01 000002 0000000005618 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 91.53 16.47 108.00
03 01 11 18/03/2017 01 000001 0000000001497 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 222.00 39.96 261.96
03 01 12 22/03/2017 01 000001 0000000001501 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 248.00 44.64 292.64
03 01 29 23/03/2017 01 000002 0000000001222 6 20569332801 COMPUSOL E.I.R.L. 118.64 21.36 140.00
03 01 13 25/03/2017 01 000001 0000000001504 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 245.00 44.10 289.10
03 01 47 28/03/2017 01 000100 0000000019582 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
03 01 46 28/03/2017 01 000100 0000000019583 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 43 28/03/2017 12 274260 0000000079323 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 67.76 12.20 79.96
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 44 28/03/2017 12 274260 0000000079326 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 94.98 17.10 112.08
03 01 14 29/03/2017 01 000001 0000000001507 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 259.00 46.62 305.62
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO
03 01 45 29/03/2017 12 274260 0000000079491 6 20445672531 MUNDO S.A.C. 184.46 33.20 217.66
03 01 4 30/03/2017 01 000005 0000000003813 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 436.86 78.63 515.49
03 01 5 30/03/2017 01 000005 0000000003814 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 211.76 38.12 249.88
03 01 6 30/03/2017 01 000005 0000000003815 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 416.91 75.04 491.95
03 01 15 31/03/2017 01 000001 0000000001510 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 175.00 31.50 206.50

PRCTICA PRE PROFESIONAL 78


03 01 16 31/03/2017 01 000001 0000000001514 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 180.00 32.40 212.40
03 01 17 31/03/2017 01 000001 0000000001515 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 180.00 32.40 212.40
03 01 18 31/03/2017 01 000001 0000000001517 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00

03 01 2 31/03/2017 01 00F454 0000000011617 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,030.41 185.47 1,215.88
TOTALES: 22,794.01 4,102.91 26,896.92

PRCTICA PRE PROFESIONAL 79


PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N CORREL. COMPROBANTE DE PAGO O


INFORMACIN DEL CLIENTE
DEL REGISTRO DOCUMENTO
FECH
O CD. UNICO N DOCUMENTO DE BASE
A DE
OPE. FECHA DE SERIE O IDENTIDAD IMPONIBLE IMPORTE
VEN. APELLIDOS Y IGV Y/O
EMISIN N DE DE LA TOTAL
Y/O NOMBRES, IPM
DEL CdP T SERIE NUMERO OPERACIN DEL CdP
PAG DENOMINACIN O
MES SD ASI DE LA T NMERO GRAVADA
O. RAZN SOCIAL
MAQ.
REGIS.
04 02 1 26/04/2017 01 00E001 0000000000040 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 53,382.51 9,608.85 62,991.36
TOTALES: 53,382.51 9,608.85 62,991.36

PRCTICA PRE PROFESIONAL 80


PERIODO ABRIL 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE N DEL CdP, DOC. N ADQUI. GRAV.DEST. OPER.


CDIGO UNICO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
PAGOO DOCUMENTO DE ORDEN DEL GRAVADAS Y/O DE EXP.
DE LA
FORM, N DE DUA,
OPERACIN FECHA DE AO DOC. DE
FECHA DE VEN. DSI U OTROS DOC.S IMPORTE
EMISIN DEL SERIE O D. IDENTIDAD
Y/O PAGO. EMIT. POR SUNAT TOTAL
CdP CD. DE EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O BASE
T PARA ACREDITAR IGV
DEPEN. DUA RAZN SOCIAL IMPONIBLE
MES SD ASI EL CRDITO FISCAL T NUMERO
ADUA. O
EN LA IMPORT.
DSI

04 01 25 03/04/2017 01 000001 0000000027449 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 243.22 43.78 287.00
04 01 24 03/04/2017 01 000002 0000000005698 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 50.85 9.15 60.00
04 01 30 04/04/2017 01 00F003 0000000009952 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 230.50 41.49 271.99
04 01 6 05/04/2017 01 000001 0000000001521 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 306.00 55.08 361.08
04 01 17 05/04/2017 25/04/2017 14 00T001 0000459643636 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
04 01 18 06/04/2017 27/04/2017 14 00T001 0000459830039 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
04 01 31 07/04/2017 01 000003 0000001161257 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,394.98 971.10 6,366.08
04 01 7 08/04/2017 01 000001 0000000001523 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 234.00 42.12 276.12
04 01 27 10/04/2017 01 000001 0000000001773 6 10328557571 ACUA VASQUEZ JOSE ALADINO 12.71 2.29 15.00
04 01 8 12/04/2017 01 000001 0000000001526 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 228.00 41.04 269.04
04 01 20 13/04/2017 01 000001 0000000006583 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 22.88 4.12 27.00
04 01 22 13/04/2017 01 000001 0000000006584 6 10426049738 CORONADO ARANA CRIS CONSUELO 10.17 1.83 12.00
04 01 21 13/04/2017 01 000011 0000000003628 6 20445542327 INVERSIONES CUBA S.R.L. 15.25 2.75 18.00
04 01 9 15/04/2017 01 000001 0000000001529 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 162.00 29.16 191.16
04 01 19 15/04/2017 05/05/2017 14 000C13 0000002352977 6 20100017491 TELEFONICA DEL PERU SAA 127.12 22.88 150.00
04 01 10 19/04/2017 01 000001 0000000001534 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 273.00 49.14 322.14
04 01 4 19/04/2017 01 00F454 0000000011946 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,495.52 269.19 1,764.71

PRCTICA PRE PROFESIONAL 81


04 01 11 22/04/2017 01 000001 0000000001538 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 245.00 44.10 289.10
04 01 23 23/04/2017 01 00F360 0000000022048 6 20389230724 SODIMAC PERU S.A. 77.71 13.99 91.70
04 01 12 26/04/2017 01 000001 0000000001541 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 280.00 50.40 330.40
04 01 32 27/04/2017 01 000100 0000000019917 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,171.02 390.78 2,561.80
04 01 34 27/04/2017 01 000100 0000000019918 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
04 01 33 27/04/2017 01 000100 0000000019919 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 2,325.23 418.54 2,743.77
04 01 29 27/04/2017 01 00F003 0000000010232 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 289.00 52.02 341.02
04 01 28 28/04/2017 01 000001 0000000002267 6 10770997700 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 64.41 11.59 76.00
04 01 15 29/04/2017 01 000001 0000000001544 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 258.66 46.56 305.22
04 01 14 29/04/2017 01 000001 0000000001550 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 150.00 27.00 177.00
04 01 13 29/04/2017 01 000001 0000000001551 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 180.00 32.40 212.40
04 01 16 29/04/2017 01 000001 0000000001552 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00
04 01 26 29/04/2017 01 000001 0000000003644 6 20531785887 GITANO SPORT E.I.R.L. 194.92 35.08 230.00
04 01 2 30/04/2017 01 000005 0000000004032 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 210.80 37.94 248.74
04 01 3 30/04/2017 01 000005 0000000004033 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 341.33 61.44 402.77

04 01 5 30/04/2017 01 00F454 0000000012306 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,403.75 252.67 1,656.42
TOTALES: 19,750.38 3,555.06 23,305.44

PRCTICA PRE PROFESIONAL 82


PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

N CORREL. DEL COMPROBANTE DE PAGO O


INFORMACIN DEL CLIENTE
REGISTRO O DOCUMENTO
FECHA BASE
CD. UNICO
FECHA DE DE N SERIE DOCUMENTO DE IMPONIBLE IMPORTE
OPE.
EMISIN VEN. O N DE IDENTIDAD DE LA IGV Y/O IPM TOTAL DEL
APELLIDOS Y NOMBRES,
DEL CdP Y/O SERIE OPERACIN CdP
T NUMERO DENOMINACIN O
PAGO. DE LA GRAVADA
MES SD ASI T NMERO RAZN SOCIAL
MAQ.
REGIS.
05 02 1 27/05/2017 01 00E001 0000000000041 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 56,681.19 10,202.61 66,883.80
05 02 2 27/05/2017 01 00E001 0000000000042 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 1,341.00 241.38 1,582.38
TOTALES: 58,022.19 10,443.99 68,466.18

PRCTICA PRE PROFESIONAL 83


PERIODO MAYO 2017
R.U.C.: 20541653822
ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L.
TRANSP DE CARGA DE TRANSPORTE, VTA MAY DE OTROS PRODUCTOS
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

COMPROBANTE DE PAGOO ADQUI. GRAV.DEST. OPER.


N DEL CdP, DOC. N DE INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO GRAVADAS Y/O DE EXP.
CDIGO UNICO DE LA ORDEN DEL FORM, N DE
OPERACIN DUA, DSI U OTROS
FECHA DE EMISIN FECHA DE VEN. Y/O
AO DOC.S EMIT. POR SUNAT IMPORTE TOTAL
DEL CdP PAGO. SERIE O DOC. DE IDENTIDAD
D. PARA ACREDITAR EL
CD. DE CRDITO FISCAL EN LA
T EMI. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL BASE IMPONIBLE IGV
DEPEN. IMPORT.
DUA
MES SD ASI ADUA. T NUMERO
O DSI

05 01 54 01/05/2017 01 000001 0000000001558 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 474.00 85.32 559.32
05 01 34 02/05/2017 01 00F003 0000000010426 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 265.93 47.87 313.80
05 01 7 03/05/2017 01 000001 0000000001562 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 156.00 28.08 184.08
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 21 03/05/2017 12 274260 0000000085856 6 20445672531 S.A.C. 107.24 19.30 126.54
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 20 04/05/2017 12 274260 0000000086060 6 20445672531 S.A.C. 103.18 18.57 121.75
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 48 05/05/2017 12 274260 0000000086225 6 20445672531 S.A.C. 161.56 29.08 190.64
05 01 19 05/05/2017 24/05/2017 14 00T001 0000468918079 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 75.42 13.58 89.00
05 01 8 06/05/2017 01 000001 0000000001565 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
05 01 18 06/05/2017 26/05/2017 14 00T001 0000468961417 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 151.70 27.31 179.01
05 01 53 08/05/2017 01 000003 0000001168551 6 20100047218 BANCO DE CREDITO DEL PERU 5,398.48 971.73 6,370.21
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 46 08/05/2017 12 274260 0000000086805 6 20445672531 S.A.C. 105.21 18.94 124.15
05 01 25 09/05/2017 01 000001 0000000000120 6 20601185823 CELUMANIA E.I.R.L. 11.02 1.98 13.00
05 01 26 09/05/2017 01 000001 0000000001145 6 20541791621 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE E.I.R.L. 61.02 10.98 72.00
05 01 30 09/05/2017 01 000002 0000000005788 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 186.44 33.56 220.00
05 01 55 09/05/2017 01 000002 0000000005789 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 25.42 4.58 30.00
05 01 23 09/05/2017 01 00F118 0000000004068 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 58.47 10.53 69.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 84


05 01 22 09/05/2017 01 00F118 0000000004069 6 20467534026 AMERICA MOVIL PERU S.A.C. 4.24 0.76 5.00
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 47 09/05/2017 12 274260 0000000087019 6 20445672531 S.A.C. 96.04 17.29 113.33
05 01 27 10/05/2017 01 000001 0000000001147 6 20541791621 EXTINTORES Y SERVICIOS CHIMBOTE E.I.R.L. 61.02 10.98 72.00
05 01 9 10/05/2017 01 000001 0000000001568 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 240.00 43.20 283.20
05 01 29 11/05/2017 01 000002 0000000005795 6 10328366199 OTINIANO DE MENDIETA SARA 50.85 9.15 60.00
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 44 11/05/2017 12 274260 0000000087377 6 20445672531 S.A.C. 57.63 10.37 68.00
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 45 11/05/2017 12 274260 0000000087378 6 20445672531 S.A.C. 54.05 9.73 63.78
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 43 11/05/2017 12 274260 0000000087437 6 20445672531 S.A.C. 189.33 34.08 223.41
05 01 10 13/05/2017 01 000001 0000000001571 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 252.00 45.36 297.36
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 42 13/05/2017 12 274260 0000000087770 6 20445672531 S.A.C. 132.05 23.77 155.82
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 41 14/05/2017 12 274260 0000000087871 6 20445672531 S.A.C. 84.75 15.25 100.00
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 40 14/05/2017 12 274260 0000000087872 6 20445672531 S.A.C. 111.87 20.14 132.01
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 39 15/05/2017 12 274260 0000000088076 6 20445672531 S.A.C. 97.48 17.55 115.03
05 01 11 17/05/2017 01 000001 0000000001574 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 216.00 38.88 254.88
05 01 24 18/05/2017 01 000001 0000000009847 6 10329573643 ARIAS BONILLA EDGAR AUGUSTO 67.80 12.20 80.00
05 01 28 18/05/2017 01 000001 0000000027987 6 20445791467 REPRESENTACIONES PROSEIND E.I.R.L 183.05 32.95 216.00
05 01 1 18/05/2017 01 00F454 0000000012779 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 1,460.39 262.87 1,723.26
05 01 12 20/05/2017 01 000001 0000000001579 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 210.00 37.80 247.80
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 50 20/05/2017 12 274260 0000000088976 6 20445672531 S.A.C. 82.28 14.81 97.09
05 01 33 23/05/2017 01 000001 0000000002297 6 10770997700 CHAFLOQUE PACHECO JUAN MANUEL 29.66 5.34 35.00
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 51 23/05/2017 12 274260 0000000089478 6 20445672531 S.A.C. 148.47 26.72 175.19
05 01 13 24/05/2017 01 000001 0000000001583 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 254.00 45.72 299.72
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 49 24/05/2017 12 274260 0000000089657 6 20445672531 S.A.C. 125.52 22.59 148.11
INVERSIONES MULTIPLES NUEVO MUNDO
05 01 52 24/05/2017 12 274260 0000000089660 6 20445672531 S.A.C. 117.96 21.23 139.19
05 01 37 26/05/2017 01 00F581 0000000953648 6 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10

PRCTICA PRE PROFESIONAL 85


05 01 38 26/05/2017 01 00F581 0000000953649 6 20100041953 RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS 344.15 61.95 406.10
05 01 14 27/05/2017 01 000001 0000000001586 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 259.00 46.62 305.62
05 01 2 29/05/2017 01 000005 0000000004205 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 436.42 78.56 514.98
05 01 35 30/05/2017 01 00F003 0000000010684 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 210.50 37.89 248.39
05 01 15 31/05/2017 01 000001 0000000001589 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 238.00 42.84 280.84
05 01 16 31/05/2017 01 000001 0000000001594 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 160.00 28.80 188.80
05 01 17 31/05/2017 01 000001 0000000001595 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 160.00 28.80 188.80
05 01 32 31/05/2017 01 000001 0000000001596 6 10329081171 MANRIQUE SALAZAR MARCELO LUIS 200.00 36.00 236.00
05 01 5 31/05/2017 01 000005 0000000004230 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 461.11 83.00 544.11
05 01 4 31/05/2017 01 000005 0000000004231 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 215.22 38.74 253.96
05 01 3 31/05/2017 01 000005 0000000004232 6 20531825692 PETROGAS CHIMBOTE S.A.C. 152.90 27.52 180.42
05 01 36 31/05/2017 01 00F003 0000000010811 6 20100015103 TRANSPORTES 77 S.A. 133.96 24.11 158.07
05 01 6 31/05/2017 01 00F454 0000000013308 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 896.25 161.33 1,057.58
TOTALES: 16,095.19 2,897.14 18,992.33

PRCTICA PRE PROFESIONAL 86


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"

PERIODO: ENERO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
REG. O FECHA DE LA
COD. OPERACIN DE LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
01 SALDO INICIAL 1.00
02 17/01/2017 1212 Emitidas en cartera 424.80
03 20/01/2017 4212 Emitidas 399.58

SUBTOTAL 424.80 399.58 25.22 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 26.22
TOTALES 26.22 26.22

PRCTICA PRE PROFESIONAL 87


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA
CORRIENTE"

PERIODO: ENERO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL REG. FECHA DE
DESCRIPCIN DE
O COD. LA CDIGO DENOMINACIN
LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO DE OPERACIN
LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 11,885.38
4212 Emitidas 8,049.34
Contratos de arrendamiento
452 financiero 2,834.06
Costos de financiacin por
455 pagar 3,527.30
Prstamos de instituciones
6711 financieras y otras entidades 4.72
40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
40171 Renta de tercera categora 1,985.00
4071 AFP-Integra 379.03
4073 AFP-Prima 819.63
4074 AFP-Profuturo 1,041.96
1212 Emitidas en cartera 72,151.11
Otras remuneraciones y
419 participaciones por pagar 570.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,285.63
4112 Comisiones por pagar 2,100.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 88


4117 Bonificaciones por pagar 159.50
Compensacin por tiempo de
4151 servicios 3,382.54
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,350.00
Otras cuentas por pagar
469 diversas 400.00
4212 Emitidas 9,701.29
6391 Gastos bancarios 74.55
Impuesto a las transacciones
6412 financieras 5.30
SUBTOTAL 72,151.11 68,785.85 3,365.26 0.00
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 15,250.64
TOTALES 15,250.64 15,250.64

PRCTICA PRE PROFESIONAL 89


PRCTICA PRE PROFESIONAL 90
PERIODO: ENERO 2017
RUC:
20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA
NACIN
CODIGO DE CUENTA:

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
LA DE LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 176.00
1212 Emitidas en cartera 3,024.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,120.00
40321 ONP 804.00
40111 IGV - Cuenta propia 200.00
40173 Renta de quinta categora 76.00
#N/A

SUBTOTAL 3,024.00 3,200.00 0.00 176.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 0.00
TOTALES 176.00 176.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 91


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: FEBRERO
2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL REG.
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
O COD.
OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
UNICO LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 26.22 0.00
1212 Emitidas en cartera 18564.71
4212 Emitidas 1,508.31

SUBTOTAL 18,564.71 1,508.31 17,056.40 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 17,082.62
TOTALES 17,082.62 17,082.62

PRCTICA PRE PROFESIONAL 92


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: FEBRERO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 15,250.64 0.00
4212 Emitidas 5,305.57
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,160.53
455 Costos de financiacin por pagar 3,200.83
Prstamos de instituciones financieras y otras
6711 entidades 4.72
40111 IGV - Cuenta propia
40171 Renta de tercera categora
4071 AFP-Integra 171.23
4073 AFP-Prima 477.45
4074 AFP-Profuturo 964.99
1212 Emitidas en cartera 75,277.58
1411 Prstamos
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,886.15

PRCTICA PRE PROFESIONAL 93


4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar 717.46
4117 Bonificaciones por pagar 205.87
4151 Compensacin por tiempo de servicios 853.81
Otras remuneraciones y participaciones por
419 pagar 717.00
4413 Adelantos al personal
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 14,065.72
6391 Gastos bancarios 74.15
6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.60
SUBTOTAL 75,277.58 48,111.08 27,166.50 0.00
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 42,417.14
TOTALES 42,417.14 42,417.14

PRCTICA PRE PROFESIONAL 94


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: FEBRERO 2017


RUC:
20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA:

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL REG. FECHA DE
DESCRIPCIN DE LA
O COD. LA CDIGO DENOMINACIN
UNICO OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 0.00 0.00
1212 Emitidas en cartera 3,273.00
40321 ONP 624.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.00
40173 Renta de quinta categora 40.00

SUBTOTAL 3,273.00 2,227.00 1,046.00 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 1,046.00
TOTALES 1,046.00 1,046.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 95


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: FEBRERO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL REG.
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
O COD.
OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
UNICO OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 398.00 0.00
10421 Cuenta de Detracciones

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 398.00
TOTALES 398.00 398.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 96


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: MARZO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
CORRE- MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL FECHA DE
REG. O LA DESCRIPCIN DE LA CDIG
COD. OPERACI DENOMINACIN ACREEDO ACREEDO
OPERACIN O DEUDOR DEUDOR
UNICO N R R
DE LA
OPERA
- CIN
SALDO INICIAL 17,082.62
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,850.00
10411 Cuenta Corriente MN 3,824.43
4212 Emitidas 2,569.98

SUBTOTAL 0.00 9,244.41 0.00 9,244.41


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 7,838.21
TOTALES 17,082.62 17,082.62

PRCTICA PRE PROFESIONAL 97


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA
CORRIENTE"

PERIODO: MARZO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
LA DE LA CDIGO DENOMINACIN
UNICO
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 42,417.14
4212 Emitidas 5,305.57
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,254.53
455 Costos de financiacin por pagar 3,106.83
Prstamos de instituciones financieras y otras
6711 entidades 4.72

40111 IGV - Cuenta propia 15,098.00


40171 Renta de tercera categora
40171 Renta de tercera categora
4071 AFP-Integra 388.14
4073 AFP-Prima 527.19
4074 AFP-Profuturo 836.22
40321 ONP

PRCTICA PRE PROFESIONAL 98


40173 Renta de quinta categora
40311 EsSALUD - Seguro Regular

1011 Caja MN 3,824.43

1212 Emitidas en cartera 63,277.54


1411 Prstamos

4111 Sueldos y salarios por pagar 12,890.54


4112 Comisiones por pagar 2,030.00
4115 Vacaciones por pagar
4413 Adelantos al personal
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
Otras remuneraciones y participaciones por
419 pagar 737.00
4241 Honorarios por pagar-terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas
189 Otros gastos contratados por anticipado
186 Remuneraciones

4212 Emitidas 12,660.01


6391 Gastos bancarios 105.65
6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.05
SUBTOTAL 67,101.97 56,949.45 10,152.52 0.00
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 52,569.66
TOTALES 52,569.66 52,569.66
56949.45

PRCTICA PRE PROFESIONAL 99


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE
CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: MARZO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS
E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA:

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 1,046.00
1212 Emitidas en cartera 2,990.00
40111 IGV - Cuenta propia
40171 Renta de tercera categora 1,289.00
40321 ONP 452.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,658.00
40173 Renta de quinta categora 35.00

SUBTOTAL 2,990.00 3,434.00 0.00 444.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 602.00
TOTALES 1,046.00 1,046.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 100


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA
CORRIENTE"

PERIODO: MARZO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE LA
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN ACREEDO ACREEDO
OPERACIN OPERACIN DEUDOR DEUDOR
UNICO R R
DE LA
OPERA
- CIN
SALDO INICIAL 398.00
10421 Cuenta de Detracciones

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 398.00
TOTALES 398.00 398.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 101


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERIODO: ABRIL 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN

SALDO INICIAL 7,838.21 0.00


10411 Cuenta Corriente MN 3,763.92
10411 Cuenta Corriente MN 3,004.19

SUBTOTAL 3,763.92 3,004.19 759.73 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 8,597.94
TOTALES 8,597.94 8,597.94

PRCTICA PRE PROFESIONAL 102


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: ABRIL 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
LA DE LA CDIGO DENOMINACIN
UNICO
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 52,569.66
4212 Emitidas 8,049.34
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,044.20
455 Costos de financiacin por pagar 3,317.16
Prstamos de instituciones financieras y otras
6711 entidades 4.72
4071 AFP-Integra 540.96
4073 AFP-Prima 454.26
4074 AFP-Profuturo 778.64
40171 Renta de tercera categora 1,632.00
40173 Renta de quinta categora
40311 EsSALUD - Seguro Regular
40111 IGV - Cuenta propia 5,006.00
40171 Renta de tercera categora

PRCTICA PRE PROFESIONAL 103


1011 Caja MN 3,004.19
1212 Emitidas en cartera 60,206.36
4111 Sueldos y salarios por pagar 6,364.33
4112 Comisiones por pagar 1,895.00
4114 Gratificaciones por pagar 10,299.60
4115 Vacaciones por pagar 9,399.21
4117 Bonificaciones por pagar 938.83
4151 Compensacin por tiempo de servicios 7,533.28
4413 Adelantos al personal
4241 Honorarios por pagar-terceros 3,850.00
4412 Dividendos
4511 Instituciones financieras
1011 Caja MN
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 6,637.45
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 8,894.74
1011 Caja MN 3,763.92
6391 Gastos bancarios 74.05
6412 Impuesto a las transacciones financieras 6.35
SUBTOTAL 63,210.55 82,884.04 0.00 19,673.49
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 32,896.17
TOTALES 52,569.66 52,569.66

PRCTICA PRE PROFESIONAL 104


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: ABRIL 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA:

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 602.00
1212 Emitidas en cartera 2,785.00
40111 IGV - Cuenta propia 1,000.00
40321 ONP 365.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,500.00
40171 Renta de tercera categora 446.00
40173 Renta de quinta categora 35.00

SUBTOTAL 2,785.00 3,346.00 0.00 561.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 41.00
TOTALES 602.00 602.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 105


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: ABRIL 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N
CORRE-
MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN

SALDO INICIAL 398.00


10421 Cuenta de Detracciones

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 398.00
TOTALES 398.00 398.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 106


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS -
DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"

PERIODO: MAYO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL
FECHA DE
REG. O DESCRIPCIN DE LA
COD.
LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 8,597.94
1212 Emitidas en cartera 3,390.99
10411 Cuenta Corriente MN 19,105.77
4212 Emitidas 5,500.00

SUBTOTAL 22,496.76 5,500.00 16,996.76 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 25,594.70
TOTALES 25,594.70 25,594.70

PRCTICA PRE PROFESIONAL 107


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: MAYO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CRDITO DEL PER
CODIGO DE CUENTA: 310 - 2069211 - 0 -33

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL DESCRIPCIN
FECHA DE
REG. O
COD.
LA DE LA CDIGO DENOMINACIN
OPERACIN OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 32,896.17
4212 Emitidas 8,049.34
452 Contratos de arrendamiento financiero 3,062.21
455 Costos de financiacin por pagar 3,299.15
Prstamos de instituciones financieras y
6711 otras entidades 8.85
4071 AFP-Integra 684.53
4073 AFP-Prima 721.60
4074 AFP-Profuturo 1,552.86
40321 ONP 657.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,546.00
40173 Renta de quinta categora 851.00
1212 Emitidas en cartera 59,816.54
40111 IGV - Cuenta propia 4,027.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 108


40171 Renta de tercera categora
4413 Adelantos al personal
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,201.22
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4115 Vacaciones por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4117 Bonificaciones por pagar
4151 Compensacin por tiempo de servicios
Otras remuneraciones y participaciones
419 por pagar 634.00
4241 Honorarios por pagar-terceros 4,190.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
186 Remuneraciones
4212 Emitidas 4,581.6
1011 Caja MN 19,105.8
6391 Gastos bancarios 80.30
6412 Impuesto a las transacciones financieras 5.45
SUBTOTAL 59,816.54 69,757.91 0.00 9,941.37
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 22,954.80
TOTALES 32,896.17 32,896.17

PRCTICA PRE PROFESIONAL 109


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: MAYO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA:

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N MOVIMIENTOS SALDOS
CORRE-
LATIVO
DEL
REG. O FECHA DE LA DESCRIPCIN DE
COD. OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
SALDO INICIAL 41.00
1212 Emitidas en cartera 2,520.00
40321 ONP
40173 Renta de quinta categora
40311 EsSALUD - Seguro Regular
40111 IGV - Cuenta propia 2,027.00
40171 Renta de tercera categora 534.00
40171 Renta de tercera categora
65922 Intereses
40171 Renta de tercera categora
65922 Intereses
1071 Fondos Sujetos a Restriccin
SUBTOTAL 2,520.00 2,561.00 0.00 41.00
SALDO SIGUIENTE MES 0.00 0.00
TOTALES 41.00 41.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 110


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"

PERIODO: MAYO 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIN
CODIGO DE CUENTA: IMPORTE RECAUDADOS.

DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTOS Y SALDOS EN EFECTIVO


N CORRE- MOVIMIENTOS SALDOS
LATIVO DEL
FECHA DE LA DESCRIPCIN DE LA
REG. O COD.
OPERACIN CDIGO DENOMINACIN
UNICO DE LA OPERACIN DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
OPERA- CIN

SALDO INICIAL 398.00


10421 Cuenta de Detracciones

SUBTOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00


SALDO SIGUIENTE MES 0.00 398.00
TOTALES 398.00 398.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 111


FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: del 02 de enero del 2017 al 31 de Mayo del 2017


ELIMINAR AJUSTE DE 6291-4111 QUE SE HIZO=VOLVER JUTERZA.VER MOVILI
RUC: 20541653822
PLANILLA.
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

NMER
O CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CORRE
LA-
TIVO
DEL FECHA DE
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
ASIENT LA
OO OPERACIN COD DENOMINACIN DEBE HABER
OPERACIN
CODIGO
UNICO
DE LA
OPERA-
CIN
001 02/01/2017 Por el activo pasivo y patrimonio 1011 Caja MN 1.00
al iniciar el ejercicio econmico 10411 Cuenta Corriente MN 11,885.38
10421 Cuenta de Detracciones 176.00
1071 Fondos Sujetos a Restriccin 398.00
1212 Emitidas en cartera 75,599.91
3228 Unidades de transportes- Leasing 520,937.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacin 1,950.00
Intereses no devengados de
3731 121,619.19
Prestamos
Intereses no devengados en medicin
3732 94,959.30
a valor descontado
3791 IGV cta. Propia diferido 971.10

Inmuebles, maquinaria y equipo


39125 147,251.39
Equipos de transporte - Leasing

39132 Maquinarias y equipos de explotacin 195.00


40111 IGV - Cuenta propia 18,316.00
40171 Renta de tercera categora 1,869.00
40173 Renta de quinta categora 76.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,120.00
40321 ONP 804.00
4071 AFP-Integra 379.03
4073 AFP-Prima 819.63
4074 AFP-Profuturo 1,041.96
Compensacin por tiempo de
4151 2,901.03
servicios
4212 Emitidas 4,107.76
4511 Instituciones financieras 622,510.95
5011 Acciones 1,950.00
5911 Utilidades acumuladas 24,155.13
ENERO
POR LA TRANSFERENCIA DE
002 31/01/2017 4511 Instituciones financieras 622,510.95
SALDOS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 112


CORRESPONDIENTES AL Contratos de arrendamiento
452 405,932.46
LEASING financiero
455 Costos de financiacin por pagar 216,578.49
POR LA TRANSFERENCIA DE
003 31/01/2017 3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.30
SALDOS
CORRESPONDIENTES AL Intereses no devengados en medicin
3732 94,959.30
LEASING a valor descontado
POR EL RECONOCIMEINTO
004 31/01/2017 65925 Ajuste por correccin de saldos 6,366.08
DEL PASIVO
DEL IGV DIFERIDO 2016 4212 Emitidas 6,366.08
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
005 31/01/2017 6712 2,556.92
INTERESES financiero
LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
Intereses no devengados de
3731 2,556.92
Prestamos
3791 IGV cta. Propia diferido 970.38
Por centralizacin del Registro
006 31/01/2017 6364 Telfono 334.02
de Compras
6599 Otros gastos de gestin 10,832.40
40111 IGV - Cuenta propia 2,981.05
4212 Emitidas 13,176.37
3791 IGV cta. Propia diferido 971.10
007 31/01/2017 Por Centralizacin de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 14,420.97
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,100.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 590.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 850.00
Gratificaciones Proporcionales por
62143 272.17
Fiestas Patrias - Ley N 29351
Bonificaciones Extraordinaria
62238 Proporcional Fiestas Patrias - Ley N 24.50
29351
62236 Bono Productividad 135.00
62711 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.38
6291 Compensacin por tiempo de servicio 481.51
40173 Renta de quinta categora 40.13
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.38
40321 ONP 623.71
4071 AFP-Integra 171.23
4073 AFP-Prima 477.45
4074 AFP-Profuturo 964.99
Otras remuneraciones y
419 570.00
participaciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,285.63
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4117 Bonificaciones por pagar 159.50
Compensacin por tiempo de
4151 481.51
servicios
008 31/01/2017 Recibo x honorario N E001-50 6329 Otros 1,000.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
009 31/01/2017 Recibo x honorario N E001-03 6323 Auditora y contable 350.00
De: Pinedo De La Cruz Breicy
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
Judith

PRCTICA PRE PROFESIONAL 113


010 31/01/2017 Recibo x honorario N E001-46 6329 Otros 1,000.00
De: Cruzado Rodriguez Jorge
4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
Luis
011 31/01/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
enero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Ingresos segn Libro
012 31/01/2017 1011 Caja MN 424.80
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 424.80
Por los Egresos segn Libro
013 31/01/2017 4212 Emitidas 399.58
Caja del
1011 Caja MN 399.58
Por los Ingresos segn Libro
014 31/01/2017 10411 Cuenta Corriente MN 72,151.11
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 72,151.11
Por los Egresos segn el libro
015 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 18,116.00
caja y
bancos del mes 40171 Renta de tercera categora 1,985.00
BANCO DE CRDITO DEL
4071 AFP-Integra 379.03
PER
4073 AFP-Prima 819.63
4074 AFP-Profuturo 1,041.96
4212 Emitidas 17,750.63
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,285.63
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4117 Bonificaciones por pagar 159.50
Compensacin por tiempo de
4151 3,382.54
servicios
Otras remuneraciones y
419 570.00
participaciones por pagar
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,350.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Contratos de arrendamiento
452 2,834.06
financiero
455 Costos de financiacin por pagar 3,527.30
6391 Gastos bancarios 74.55
Impuesto a las transacciones
6412 5.30
financieras
Prstamos de instituciones
6711 4.72
financieras y otras entidades
10411 Cuenta Corriente MN 68,785.85
Por los Ingresos segn Libro
016 31/01/2017 10421 Cuenta de Detracciones 3,024.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 3,024.00
Por los Egresos segn Libro
017 31/01/2017 40111 IGV - Cuenta propia 200.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40173 Renta de quinta categora 76.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,120.00
40321 ONP 804.00
10421 Cuenta de Detracciones 3,200.00
FEBRERO
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
018 28/02/2017 6712 2,230.45
INTERESES financiero
LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38

PRCTICA PRE PROFESIONAL 114


Intereses no devengados de
3731 2,230.45
Prestamos
3791 IGV cta. Propia diferido 970.38
Por centralizacion del Registro
019 28/02/2017 1212 Emitidas en cartera 152,115.29
de
Ventas segn Folio N 40111 IGV - Cuenta propia 23,204.03
7041 Terceros 128,911.26
Por centralizacion del Registro
020 28/02/2017 6311 Transporte 1,000.00
de
Compras segn Folio N 6364 Telfono 346.84
6599 Otros gastos de gestion 16,347.75
40111 IGV - Cuenta propia 3,185.01
4212 Emitidas 20,879.60
021 28/02/2017 Por Centralizacion de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 13,599.11
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,100.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 717.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 698.22
62152 Vacaciones Truncas 717.46
Gratificaciones Proporcionales por
62143 828.33
Fiestas Patrias - Ley N 29351
Bonificaciones Extraordinaria
62238 Proporcional Fiestas Patrias - Ley N 74.61
29351
62236 Bono Productividad 131.26
62711 EsSALUD - Seguro Regular 1,657.74
6291 Compensacin por tiempo de servicio 853.81
40173 Renta de quinta categora 35.47
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,657.74
40321 ONP 452.49
4071 AFP-Integra 388.14
4073 AFP-Prima 527.19
4074 AFP-Profuturo 836.22
Otras remuneraciones y
419 717.00
participaciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,886.15
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4115 Vacaciones por pagar 717.46
4117 Bonificaciones por pagar 205.87
Compensacin por tiempo de
4151 853.81
servicios
022 28/02/2017 Recibo x honorario N E001-06 6323 Auditora y contable 350.00
De: Morillos Laiza Miguel
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
Santiago
023 28/02/2017 Recibo x honorario N E001-51 6329 Otros 1,000.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
024 28/02/2017 Recibo x honorario N E001-48 6329 Otros 1,450.00
De: Cruzado Rodriguez Jorge
4241 Honorarios por pagar-terceros 1,450.00
Luis
025 28/02/2015 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
febrero del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 115


Por los Ingresos segn Libro
026 28/02/2017 1011 Caja MN 18,564.71
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 18,564.71
Por los Egresos segn Libro
027 28/02/2017 4212 Emitidas 1,508.31
Caja del
1011 Caja MN 1,508.31
Por los Ingresos segn Libro
028 28/02/2017 10411 Cuenta Corriente MN 75,277.58
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 75,277.58
Por los Egresos segn el libro Contratos de arrendamiento
029 28/02/2017 452 3,160.53
caja y financiero
bancos del mes 455 Costos de financiacin por pagar 3,200.83
BANCO DE CRDITO DEL Prstamos de instituciones
6711 4.72
PER financieras y otras entidades
4071 AFP-Integra 171.23
4073 AFP-Prima 477.45
4074 AFP-Profuturo 964.99
4212 Emitidas 19,371.29
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,886.15
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
4115 Vacaciones por pagar 717.46
4117 Bonificaciones por pagar 205.87
Compensacin por tiempo de
4151 853.81
servicios
Otras remuneraciones y
419 717.00
participaciones por pagar
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
6391 Gastos bancarios 74.15
Impuesto a las transacciones
6412 5.60
financieras
10411 Cuenta Corriente MN 48,111.08
Por los Ingresos segn Libro
030 28/02/2017 10421 Cuenta de Detracciones 3,273.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 3,273.00
Por los Egresos segn Libro
031 28/02/2017 40321 ONP 624.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,563.00
40173 Renta de quinta categora 40.00
10421 Cuenta de Detracciones 2,227.00
MARZO
Contratos de arrendamiento
032 31/03/2017 POR EL DEVENGUE DE 6712 2,136.45
financiero
INTERESES LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
Intereses no devengados de
3731 2,136.45
Prestamos
3791 IGV cta. Propia diferido 970.38
033 31/03/2017 Por centralizacin del Registro 1212 Emitidas en cartera 66,267.54
de Ventas segn Folio N 21 Y 40111 IGV - Cuenta propia 10,108.61
22 7041 Terceros 56,158.93
034 31/03/2017 Por centralizacin del Registro 6032 Suministros 4,287.06

PRCTICA PRE PROFESIONAL 116


De Compras segn Folio N 6364 Telfono 354.25
6599 Otros gastos de gestin 12,761.72
40111 IGV - Cuenta propia 3,132.53
4212 Emitidas 20,535.56
035 31/03/2017 Almacenamiento de existencias 252 Suministros 4,287.06
6132 Suministros 4,287.06
036 31/03/2017 Por Centralizacin de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 12,850.00
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,030.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 737.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 765.00
62151 Remuneracion Vacacional 1,025.00
Subsidios incapacidad por
62272 425.00
enfermedad
62711 EsSALUD - Seguro Regular 1,500.29
40173 Renta de quinta categora 35.47
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,500.29
40321 ONP 365.13
4071 AFP-Integra 540.96
4073 AFP-Prima 454.26
4074 AFP-Profuturo 778.64
Otras remuneraciones y
419 737.00
participaciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,890.54
4112 Comisiones por pagar 2,030.00
037 31/03/2017 Recibo x honorario N E001-50 6329 Otros 1,100.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,100.00
038 31/03/2017 Recibo x honorario N E001-08 6323 Auditora y contable 350.00
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
039 31/03/2017 Recibo x honorario N E001-53 6329 Otros 1,400.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,400.00
040 31/03/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
marzo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Egresos segn Libro
040 31/03/2017 10411 Cuenta Corriente MN 3,824.43
Caja del
EFECTIVO 4212 Emitidas 2,569.98
4241 Honorarios por pagar-terceros 2,850.00
1011 Caja MN 9,244.41
Por los Ingresos segn Libro
041 31/03/2017 10411 Cuenta Corriente MN 63,277.54
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 63,277.54
Por los Egresos segn el libro
042 31/03/2017 4071 AFP-Integra 388.14
caja y
bancos del mes 4073 AFP-Prima 527.19
BANCO DE CRDITO DEL
4074 AFP-Profuturo 836.22
PER
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,890.54
4112 Comisiones por pagar 2,030.00

PRCTICA PRE PROFESIONAL 117


Otras remuneraciones y
419 737.00
participaciones por pagar
4212 Emitidas 17,965.58
Contratos de arrendamiento
452 3,254.53
financiero
455 Costos de financiacin por pagar 3,106.83
40111 IGV - Cuenta propia 15,098.00
6391 Gastos bancarios 105.65
Impuesto a las transacciones
6412 5.05
financieras
Prstamos de instituciones
6711 4.72
financieras y otras entidades
10411 Cuenta Corriente MN 56,949.45
Por los Ingresos segn Libro
043 31/03/2017 10421 Cuenta de Detracciones 2,990.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 2,990.00
Por los Egresos segn Libro
044 31/03/2017 40321 ONP 452.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40171 Renta de tercera categora 1,289.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,658.00
40173 Renta de quinta categora 35.00
10421 Cuenta de Detracciones 3,434.00
ABRIL
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
045 30/04/2017 6712 2,346.78
INTERESES financiero
LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
Intereses no devengados de
3731 2,346.78
Prestamos
3791 IGV cta. Propia diferido 970.38
Por centralizacin del Registro
046 30/04/2017 1212 Emitidas en cartera 62,991.36
de
Ventas segn Folio N 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 9,608.85
7041 Terceros 53,382.51
Por centralizacin del Registro
047 30/04/2017 6032 Suministros 3,451.40
de
Compras segn Folio N 6364 Telfono 354.24
6399 Otros Servicios 12.71
6599 Otros gastos de gestin 10,541.05
40111 IGV - Cuenta propia 2,584.68
4212 Emitidas 16,944.08
048 30/04/2017 Almacenamiento de existencias 252 Suministros 3,451.40
6132 Suministros 3,451.40
049 30/04/2017 Por Centralizacin de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 14,085.00
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 1,895.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 690.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 765.00
62151 Remuneracin Vacacional 1,025.00
62152 Vacaciones Truncas 9,399.21
Remuneracin Da de Descanso y
6226 903.33
Feriado (Incluido 1ro de Mayo)

PRCTICA PRE PROFESIONAL 118


Gratificaciones Proporcionales por
62143 10,299.60
Fiestas Patrias - Ley N 29351
Bonificaciones Extraordinaria
62238 Proporcional Fiestas Patrias - Ley N 938.83
29351
62711 EsSALUD - Seguro Regular 2,545.64
6291 Compensacin por tiempo de servicio 7,533.28
40173 Renta de quinta categora 850.87
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,545.64
40321 ONP 656.69
4071 AFP-Integra 684.53
4073 AFP-Prima 721.60
4074 AFP-Profuturo 1,552.86
Otras remuneraciones y
419 6,637.45
participaciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 6,364.33
4112 Comisiones por pagar 1,895.00
4115 Vacaciones por pagar 9,399.21
4114 Gratificaciones por pagar 10,299.60
4117 Bonificaciones por pagar 938.83
Compensacin por tiempo de
4151 7,533.28
servicios
050 30/04/2017 Recibo x honorario N E001-52 6329 Otros 1,000.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
051 30/04/2017 Recibo x honorario N E001-52 6329 Otros 1,300.00
De: Cruzado Rodriguez Jorge
4241 Honorarios por pagar-terceros 1,300.00
Luis
052 30/04/2017 Recibo x honorario N E001-11 6323 Auditora y contable 350.00
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
053 30/04/2017 Recibo x honorario N E001-55 6329 Otros 1,200.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,200.00
054 30/04/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
abril del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Ingresos segn Libro
055 30/04/2017 1011 Caja MN 3,763.92
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera
4511 Instituciones financieras
10411 Cuenta Corriente MN 3,763.92
Por los Egresos segn Libro
056 30/04/2017 10411 Cuenta Corriente MN 3,004.19
Caja del
1011 Caja MN 3,004.19
Por los Ingresos segn Libro
057 30/04/2017 10411 Cuenta Corriente MN 60,206.36
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 60,206.36
BANCO DE CRDITO DEL
4511 Instituciones financieras
PER
Por los Egresos segn el libro Contratos de arrendamiento
058 30/04/2017 452 3,044.20
caja y financiero
bancos del mes 455 Costos de financiacin por pagar 3,317.16
4071 AFP-Integra 540.96
4073 AFP-Prima 454.26

PRCTICA PRE PROFESIONAL 119


4074 AFP-Profuturo 778.64
4111 Sueldos y salarios por pagar 6,364.33
4112 Comisiones por pagar 1,895.00
4114 Gratificaciones por pagar 10,299.60
4115 Vacaciones por pagar 9,399.21
4117 Bonificaciones por pagar 938.83
Compensacin por tiempo de
4151 7,533.28
servicios
4212 Emitidas 16,944.08
4241 Honorarios por pagar-terceros 3,850.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
40111 IGV - Cuenta propia 5,006.00
40171 Renta de tercera categora 1,632.00
Otras remuneraciones y
419 6,637.45
participaciones por pagar
6391 Gastos bancarios 74.05
Impuesto a las transacciones
6412 6.35
financieras
Prstamos de instituciones
6711 4.72
financieras y otras entidades
10411 Cuenta Corriente MN 79,120.12
Por los Ingresos segn Libro
059 30/04/2017 10421 Cuenta de Detracciones 2,785.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 2,785.00
Por los Egresos segn Libro
060 30/04/2017 40111 IGV - Cuenta propia 1,000.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 40321 ONP 365.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,500.00
40171 Renta de tercera categora 446.00
40173 Renta de quinta categora 35.00
10421 Cuenta de Detracciones 3,346.00
MAYO
POR EL DEVENGUE DE Contratos de arrendamiento
061 31/05/2017 6712 2,328.77
INTERESES financiero
LEASING N 01 40111 IGV - Cuenta propia 970.38
Intereses no devengados de
3731 2,328.77
Prestamos
3791 IGV cta. Propia diferido 970.38
Por centralizacin del Registro
062 31/05/2017 1212 Emitidas en cartera 68,466.18
de
Ventas segn Folio N 21 Y 22 40111 IGV - Cuenta propia 10,443.99
7041 Terceros 58,022.19
Por centralizacin del Registro
063 31/05/2017 6032 Suministros 5,396.91
de
Compras segn Folio N 6364 Telfono 289.83
6599 Otros gastos de gestin 5,017.47
40111 IGV - Cuenta propia 1,926.76
4212 Emitidas 12,630.97
064 31/05/2017 Almacenamiento de existencias 252 Suministros 5,396.91
6132 Suministros 5,396.91

PRCTICA PRE PROFESIONAL 120


065 31/05/2017 Por Centralizacin de la Planilla 6211 Sueldos y salarios 14,688.34
de Remuneraciones presente
62121 Comisiones eventuales trabajadores 2,100.00
mes
Movilidad supeditado a asist cubre
621361 634.00
traslado
6221 Asignacin Familiar 765.00
62711 EsSALUD - Seguro Regular 1,622.41
40311 EsSALUD - Seguro Regular 1,622.41
40321 ONP 418.60
4071 AFP-Integra 631.65
4073 AFP-Prima 470.30
4074 AFP-Profuturo 731.57
Otras remuneraciones y
419 634.00
participaciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,201.22
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
066 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-57 6329 Otros 1,340.00
De: Suarez Alva Arturo Mario 4241 Honorarios por pagar-terceros 1,340.00
067 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-14 6323 Auditora y contable 350.00
4241 Honorarios por pagar-terceros 350.00
068 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-10 6329 Otros 1,000.00
De: Fernandez Garcia Edwars
4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
Rubens
069 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-53 6329 Otros 500.00
De: Bedon Calvo Jose Luis 4241 Honorarios por pagar-terceros 500.00
070 31/05/2017 Recibo x honorario N E001-54 6329 Otros 1,000.00
De: Cruzado Rodriguez Jorge
4241 Honorarios por pagar-terceros 1,000.00
Luis
071 31/05/2017 Por alquiler de Oficina 635 Alquileres 400.00
mayo del 2017 469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
Por los Ingresos segn Libro
072 31/05/2017 1011 Caja MN 22,496.76
Caja
EFECTIVO 1212 Emitidas en cartera 3,390.99
10411 Cuenta Corriente MN 19,105.77
Por los Egresos segn Libro
073 31/05/2017 4212 Emitidas 5,500.00
Caja del
1011 Caja MN 5,500.00
Por los Ingresos segn Libro
074 31/05/2017 10411 Cuenta Corriente MN 59,816.54
Caja y
bancos del mes 1212 Emitidas en cartera 59,816.54
Por los Egresos segn el libro Contratos de arrendamiento
075 31/05/2017 452 3,062.21
caja y financiero
bancos del mes 455 Costos de financiacin por pagar 3,299.15
4071 AFP-Integra 684.53
4073 AFP-Prima 721.60
4074 AFP-Profuturo 1,552.86
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,201.22
4112 Comisiones por pagar 2,100.00
Otras remuneraciones y
419 634.00
participaciones por pagar

PRCTICA PRE PROFESIONAL 121


4212 Emitidas 12,630.97
4241 Honorarios por pagar-terceros 4,190.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 400.00
40111 IGV - Cuenta propia 4,027.00
40311 EsSALUD - Seguro Regular 2,546.00
40321 ONP 657.00
40173 Renta de quinta categora 851.00
6391 Gastos bancarios 80.30
Impuesto a las transacciones
6412 5.45
financieras
Prstamos de instituciones
6711 8.85
financieras y otras entidades
10411 Cuenta Corriente MN 50,652.14

Por los Ingresos segn Libro


076 31/05/2017 10421 Cuenta de Detracciones 2,520.00
Caja
BANCO DE LA NACIN 1212 Emitidas en cartera 2,520.00

Por los Egresos segn Libro


077 31/05/2017 40171 Renta de tercera categora 534.00
Caja
40111 IGV - Cuenta propia 2,027.00
10421 Cuenta de Detracciones 2,561.00

TRANSFERENCIAS

Depreciacin del activo fijo ao


078 31/05/2017 6132 Suministros 13,135.37
2017
252 Suministros 13,135.37
079 31/05/2017 POR EL IGV - DIFERIDO 65924 Ajuste por redondeo 1.48
40311 EsSALUD - Seguro Regular 0.05
40173 Renta de quinta categora 0.94
3791 IGV cta. Propia diferido 0.02
40321 ONP 0.02
40111 IGV - Cuenta propia 1.45
Contratos de arrendamiento
452 0.03
financiero
7599 Otros ingresos (correccion de saldos) 1.03
Destino de los Gastos del
080 31/05/2017 92 COSTO DE OPERACIN 202,364.65
Ejercicio
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,390.58
95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87
97 GASTOS FINANCIEROS 11,627.11
Cargas imputables a cuentas de
7912 232,468.21
gastos

TOTAL INICIALES, MOVIMIENTOS Y TRANSFERENCIAS 3,140,195.45 3,140,195.45

PRCTICA PRE PROFESIONAL 122


FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

PERODO: del 02 de enero del 2017 al 31 de Mayo del 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

SALDOS FINALES DEL


SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PRDIDAS Y
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ER NATURALEZA INVENTARIO FINAL
BALANCE GENERAL GANANCIAS POR
COD CUENTA FUNCIN
PASIVO Y PASIVO Y
GANANCIA GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PATRIMON PRDIDAS PRDIDAS ACTIVO PATRIMON
S S
IO IO

1011 Caja MN 45,250.19 19,656.49 25,594.70 - 25,594.70 - 25,594.70 -

10411 Cuenta Corriente MN 337,557.75 326,488.33 22,954.80 - 22,954.80 - 22,954.80 -

10421 Cuenta de Detracciones 14,592.00 14,768.00 - - - - - -


Fondos Sujetos a
1071 Restriccin - - 398.00 - 398.00 - 398.00 -

1212 Emitidas en cartera 349,840.37 367,701.63 57,738.65 - 57,738.65 - 57,738.65 -

141 Personal - - - - - - - -

1422 Prstamos - - - - - - - -

186 Remuneraciones - - - - - - - -
Otros gastos contratados
189 por anticipado - - - - - - - -
Materias primas para
245 produccion de Servicios - - - - - - - -

251 Materiales auxiliares - - - - - - - -

252 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - - - -

253 Repuestos - - - - - - - -
Unidades de
3228 transportes- Leasing - - 520,937.00 - 520,937.00 - 520,937.00 -
Maquinarias y equipos
3331 de explotacin - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00 -
Intereses no devengados
3731 de Prestamos - 11,599.37 110,019.82 - 110,019.82 - 110,019.82 -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 123


Intereses no devengados
en medicin a valor
3732 descontado - 94,959.30 - - - - - -

3791 IGV cta. Propia diferido 94,959.32 5,823.00 90,107.42 - 90,107.42 - 90,107.42 -
Inmuebles, maquinaria y
equipo Equipos de
39125 transporte - Leasing - - - 147,251.39 - 147,251.39 - 147,251.39
Maquinarias y equipos
39132 de explotacin - - - 195.00 - 195.00 - 195.00

40111 PASIVO 64,135.93 53,366.93 - 7,547.00 - 7,547.00 - 7,547.00


IGV - Rgimen de
40113 percepciones - - - - - - - -
Renta de tercera
40171 categora 5,886.00 - 4,017.00 - 4,017.00 - - 15,062.00
Renta de cuarta
40172 categora - - - - - - - -
Renta de quinta
40173 categora 1,037.94 961.94 - - - - - -

40175 Otras Retenciones - - - - - - - -


Impuesto a los
40185 dividendos - - - - - - - -
EsSALUD - Seguro
40311 Regular 9,387.05 8,889.46 - 1,622.41 - 1,622.41 - 1,622.41

40321 ONP 2,902.02 2,516.62 - 418.60 - 418.60 - 418.60


Impuesto al patrimonio
40611 vehicular - - - - - - - -

4071 AFP-Integra 2,163.89 2,416.51 - 631.65 - 631.65 - 631.65

4072 AFP-Horizonte - - - - - - - -

4073 AFP-Prima 3,000.13 2,650.80 - 470.30 - 470.30 - 470.30

4074 AFP-Profuturo 5,174.67 4,864.28 - 731.57 - 731.57 - 731.57

4075 AFP-Habitat - - - - - - - -
Sueldos y salarios por
4111 pagar 58,627.87 58,627.87 - - - - - -

4112 Comisiones por pagar 10,225.00 10,225.00 - - - - - -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 124


Gratificaciones por
4114 pagar 10,299.60 10,299.60 - - - - - -

4115 Vacaciones por pagar 10,116.67 10,116.67 - - - - - -

4117 Bonificaciones por pagar 1,304.20 1,304.20 - - - - - -


Participacin de los
413 trabajadores por pagar - - - - - - - -
Compensacin por
4151 tiempo de servicios 11,769.63 8,868.60 - - - - - -
Otras remuneraciones y
participaciones por
419 pagar 9,295.45 9,295.45 - - - - - -

4212 Emitidas 94,640.42 90,532.66 - - - - - -


Honorarios por pagar-
4241 terceros 16,040.00 16,040.00 - - - - - -

4412 Dividendos - - - - - - - -

4413 Adelantos al personal - - - - - - - -

4511 Instituciones financieras 622,510.95 - - - - - - -


Contratos de
arrendamiento
452 financiero 15,355.53 405,932.49 - 390,576.96 - 390,576.96 - 390,576.96
Costos de financiacin
455 por pagar 16,451.26 216,578.49 - 200,127.23 - 200,127.23 - 200,127.23
Otras cuentas por pagar
469 diversas 1,600.00 2,000.00 - 400.00 - 400.00 - 400.00
Linea de Tarjeta de
Credito - Inst.
4571 Financieras - - - - - - - -

5011 Acciones - - - 1,950.00 - 1,950.00 - 1,950.00

5911 Utilidades acumuladas - - - 24,155.13 - 24,155.13 - 62,716.28

6032 Suministros 13,135.37 - 13,135.37 - 13,135.37 -


Materias primas para
6125 produccion de Servicios - - - - - -

6131 Materiales auxiliares - - - - - -

6132 Suministros 13,135.37 13,135.37 - - - -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 125


6133 Repuestos - - - - - -

6211 Sueldos y salarios 69,643.42 - 69,643.42 - 69,643.42 -

622 Otras remuneraciones - - - - - -

6221 Asignacin Familiar 3,843.22 - 3,843.22 - 3,843.22 -


Trabajo en Dia Feriado
6224 o Dia de Descanso - - - - - -
Comisiones eventuales
62121 trabajadores 10,225.00 - 10,225.00 - 10,225.00 -
Movilidad supeditado a
621361 asist cubre traslado 3,368.00 - 3,368.00 - 3,368.00 -
Gratificaciones por
Fiestas Patrias - Ley N
62141 29351 - - - - - -
Gratificaciones por
62142 Navidad - Ley N 29351 - - - - - -
Gratificaciones
Proporcionales por
Fiestas Patrias - Ley N
62143 29351 11,400.10 - 11,400.10 - 11,400.10 -
Gratificaciones
62146 Proporcionales - - - - - -
Gratificaciones
Proporcionales por
62144 Navidad - Ley N 29351 - - - - - -
Gratificaciones
62147 extraordinarias - - - - - -
Remuneracion
62151 Vacacional 2,050.00 - 2,050.00 - 2,050.00 -

62152 Vacaciones Truncas 10,116.67 - 10,116.67 - 10,116.67 -


Trabajo en sobre
Tiempo - Horas Extras
62221 25% - - - - - -
Trabajo en sobre
Tiempo - Horas Extras
62222 35% - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria
Temporal - Ley N
62231 29351 - - - - - -
Bonificaciones
62232 Extraordinaria - - - - - -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 126


Proporcional - Ley N
29351
Bonificaciones
62233 Regulares - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria Fiestas
62235 Patrias - Ley N 29351 - - - - - -

62236 Bono Productividad 266.26 - 266.26 - 266.26 -


Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Navidad -
62237 Ley N 29351 - - - - - -
Bonificaciones
Extraordinaria
Proporcional Fiestas
62238 Patrias - Ley N 29351 1,037.94 - 1,037.94 - 1,037.94 -
Trabajo en Dia Feriado
6224 o Dia de Descanso - - - - - -
Remuneracion Dia de
Descanso y Feriado
6226 (Incluido 1ro de Mayo) 903.33 - 903.33 - 903.33 -
Subsidios incapacidad
62272 por enfermedad 425.00 - 425.00 - 425.00 -
EsSALUD - Seguro
62711 Regular 8,889.46 - 8,889.46 - 8,889.46 -

62911 CTS - SEMESTRAL - - - - - - -


Compensacin por
6291 tiempo de servicio 8,868.60 - 8,868.60 - 8,868.60 -

62912 CTS - TRUNCO - - - - - -


Participaciones
utiliadades antes DJ
6294 anual renta - - - - - -

6311 Transporte 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 -

6323 Auditora y contable 1,750.00 - 1,750.00 - 1,750.00 -

6329 Otros 14,290.00 - 14,290.00 - 14,290.00 -

635 Alquileres 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 -


Activos adquiridos en
arrendamiento
6342 financiero - - - - - -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 127


6352 Edificaciones - - - - - -

6364 Telfono 1,679.18 - 1,679.18 - 1,679.18 -

6365 Internet - - - - - -

6391 Gastos bancarios 408.70 - 408.70 - 408.70 -

6394 Portes - - - - - -

6399 Otros Servicios 12.71 - 12.71 - 12.71 -


Impuesto al patrimonio
6433 vehicular - - - - - -
Impuesto a las
transacciones
6412 financieras 27.75 - 27.75 - 27.75 -

65921 Multas - - - - - - -

65922 Intereses - - - - - - -

65923 Costas Procesales - - - - - - -

65924 Ajuste por redondeo 1.48 - 1.48 - 1.48 1.48 -


Ajuste por correcion de
65925 saldos 6,366.08 - 6,366.08 - 6,366.08 6,366.08 -

6599 Otros gastos de gestion 55,500.39 - 55,500.39 - 55,500.39 -


Prstamos de
instituciones financieras
6711 y otras entidades 27.74 - 27.74 - 27.74 -
Contratos de
arrendamiento
6712 financiero 11,599.37 - 11,599.37 - 11,599.37 -
Obligaciones
6736 comerciales - - - - - -

68133 Equipo de transporte - - - - - -


Maquinarias y equipos
68142 de explotacin - - - - - -

7041 Terceros - 296,474.89 - 296,474.89 296,474.89 - 296,474.89

7311 Terceros - - - - - - -

PRCTICA PRE PROFESIONAL 128


7411 Terceros - - - - - - - -
Otros ingresos
7599 (correccion de saldos) - 1.03 - 1.03 1.03 - 1.03
Cargas imputables a
7912 cuentas de gastos - 232,468.21 - 232,468.21 -
CONTABILIDAD
ANALITICA DE
92 EXPLOTACION 202,364.65 - 202,364.65 - 202,364.65
GASTOS
94 ADMINISTRATIVOS 7,390.58 - 7,390.58 - 7,390.58

95 GASTOS DE VENTAS 11,085.87 - 11,085.87 - 11,085.87

97 GASTOS FINANCIEROS 11,627.11 - 11,627.11 - 11,627.11

- - - - - -

SUBTOTALES 2,311,698.57 2,311,698.57 1,305,021.38 1,305,021.38 833,717.39 776,077.24 238,835.77 296,475.92 238,835.77 296,475.92 829,700.39 829,700.39

891 Utilidad del Ejercicio


-
DIFERENCIAS
- 57,640.15 57,640.15 - 57,640.15 -

TOTALES
833,717.39 833,717.39 296,475.92 296,475.92 296,475.92 296,475.92 829,700.39 829,700.39

PRCTICA PRE PROFESIONAL 129


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PERODO: DEL 02 DE ENERO DEL


2017 AL 31 DE MAYO 2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y
SERVICIOS E.I.R.L

PERIODO O PERIODO O
PERODO PERODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 Cuentas por Pagar Diversas 400.00
Gastos Pagados por Anticipado -
Otros Activos Corrientes PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,686.15 Deudas a Largo Plazo 590,704.19
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 575,567.85 PATRIMONIO NETO
Capital 1,950.00
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales -
Resultados Acumulados - Positivos 24,155.13
Resultado del Ejercicio 38,561.15
TOTAL PATRIMONIO NETO 64,666.28

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 682,254.00 682,254.00
PATRIMONIO NETO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 130


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODOS: 2016 - 2017
(Expresado en Soles)

ANLISIS VERTICAL ANLISIS HORIZONTAL

DESCRIPCIN VARIACIN 2017 - 2016


2017 Variacin % 2016 Variacin %
CANTIDAD %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo 48,947.50 7.17 12,460.38 1.83 36,487.12 292.83
Existencias - - - -
Cuentas por Cobrar Comerciales 57,738.65 8.46 75,599.91 11.10 - 17,861.26 - 23.63
Total Activo Corriente 106,686.15 15.64 88,060.29 12.93 18,625.86 21.15
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Diferido 200,127.24 29.33 217,549.59 31.94 - 17,422.35 - 8.01
Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto) 375,440.61 55.03 375,440.61 55.13 - -
Total Activo No Corriente 575,567.85 84.36 592,990.20 87.07 - 17,422.35 - 2.94
TOTAL ACTIVO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.51 0.18
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Diversas 400.00 0.06 2,901.03 0.43 - 2,501.03 - 86.21
Cuentas por Pagar Comerciales - - 4,107.76 0.60 - 4,107.76 - 100.00
Remuneraciones por pagar - - - - - -
Tributos por pagar 26,483.53 3.88 25,425.62 3.73 1,057.91 4.16
Total Pasivo Corriente 26,883.53 3.94 32,434.41 4.76 - 5,550.88 - 17.11
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
Total Pasivo No Corriente 590,704.19 86.58 622,510.95 91.40 - 31,806.76 -
TOTAL PASIVO 617,587.72 90.52 654,945.36 96.17 - 37,357.64 - 5.70
PATRIMONIO NETO
Capital 1,950.00 0.29 1,950.00 0.29 - -
Reservas - - - -
Resultados Acumulados 24,155.13 3.54 - - 24,155.13
Resultado del Ejercicio 38,561.15 5.65 24,155.13 3.55 14,406.02 59.64
Total Patrimonio Neto 64,666.28 9.48 26,105.13 3.83 38,561.15 147.71
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 682,254.00 100.00 681,050.49 100.00 1,203.51 0.18

PRCTICA PRE PROFESIONAL 131


ESTADO DE RESULTADO

PERODO: del 02 de enero del 2017 al 31 de Mayo del 2017


RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

REPRESEN.
DESCRIPCIN EJERCICIO O PERIODO
PORCENTUAL

Ventas Netas (ingresos operacionales) 296,474.89 100.00%


Descuentos Concedidos - 0.00%
Total de Ingresos Brutos 296,474.89 100.00%
0.00%
Costo de ventas -202,364.65 -68.26%
Utilidad Bruta 94,110.24 31.74%
0.00%
Gastos Operacionales 0.00%
Gastos de Administracin -7,390.58 -2.49%
Gastos de Venta -11,085.87 -3.74%
Utilidad Operativa 75,633.79 25.51%
0.00%
Otros Ingresos (gastos) 0.00%
Ingresos Financieros 0.00%
Gastos Financieros -11,627.11 -3.92%
Otros Ingresos NO GRAVADOS 1.03 0.00%
Otros Gastos -6,367.56 -2.15%
Resultados por Exposicin a la Inflacin 0.00%
0.00%
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y
57,640.15 19.44%
Partidas Extraordinarias
Participaciones - 0.00%
Impuesto a la Renta -19,079.00 -6.44%
Reserva Legal 0.00%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 38,561.15 13.01%
Ingresos Extraordinarios 0.00%
Gastos Extraordinarios 0.00%
0.00%
Resultado Antes de Inters Minoritario 38,561.15 13.01%
Inters Minoritario 0.00%
0.00%
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 38,561.15 13.01%

PRCTICA PRE PROFESIONAL 132


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PERODO: AL 02 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE MAYO DEL
2017
RUC: 20541653822
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ROBTELL
DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

Acciones Excedente
Capital Otras Resultados
CUENTAS PATRIMONIALES Capital de de Reserva Legal TOTAL
Adicional Reservas Acumulados
Inversin Revaluacin

SALDOS INICIALES AL 02 DE ENERO DE 2017 1,950.00 24,155.13 26,105.13


1. Efecto acumulado de los cambios en las
polticas contables y la correccin de errores
sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de
utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados
durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de
aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por
fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o
reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 38,561.15 38,561.15
11. Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS FINALES AL 31 DE MAYO DE 2017 1,950.00 - 62,716.28 64,666.28

PRCTICA PRE PROFESIONAL 133


ROBTELL DIISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MAYO 2017

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(NOTA 1 Y 2)

NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONMICA

La empresa fue creada segn escritura pblica el 06/03/2012, con un capital social de S/.

1,950.00 (UN MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES), dedicada al

transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no especializada.

NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) as como las normas Internacionales de

Informacin Financiera (NIIF). La empresa sigue el mtodo de registro por acumulacin

total, utiliza el mtodo monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos.

Los estados financieros han sido preparados a partir de la informacin consignada en los

registros contables, siguiendo la metodologa establecida por las resoluciones N2 y 3 del

consejo normativo de contabilidad.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 134


ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L

ANALISIS FINANCIERO

AL 31 DE JULIO 2016

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

1. LIQUIDEZ GENERAL

Activo Corriente
Pasivo Corriente

2017 2016

106,686.15 3.97 88,060.29 2.72


= =
26,883.53 32,434.41

APRECIACION

Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2016 por cada sol de pasivo corriente de

S/.2.72 de activo corriente y para el 2017 por cada sol de pasivo corriente dispone de S/3.97

de activo corriente , por lo tanto en el ao 2017 su liquidez fue es ms favorable pues tiene

mayor capacidad de pago.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 135


2. CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente - Pasivo Corriente

2017 2016
= -
106,686.15 - 26,883.53 79,802.62 88,060.29 32,434.41 = 55,625.88

APRECIACION

Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad econmica para el ao 2017 S/.1,

70,802.62 contrario al ao 2016 que se tiene menor capacidad econmica para hacer frente

a sus obligaciones con terceros.

3. LIQUIDEZ - CAJA (TESORERA)

Efectivo y Equivalente de Efectivo


Pasivo Corriente

2017 2016

48,947.50 1.82 12,460.38 0.38


= =
26,883.53 32,434.41

APRECIACION

Se aprecia que la empresa dispona en el ao 2016 de S/.0.38 por cada S/.1.00 de deuda

para afrontarla, mientras que en el ao 2017 dispone de S/. 1.82 por cada S/.1.00 de deuda

corriente, lo cual evidencia que para el ao 2017 se cuenta con capacidad de pago y en el

ao 2016 hubo una disminucin que no permiti afrontar las deudas a corto plazo.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 136


CONCLUSIONES

Las conclusiones a las que se ha llegado a travs de la elaboracin de este informe son las

siguientes:

- Con respecto a la Empresa ROBTELL DISTRIBUCIONES Y SERVICIOS E.I.R.L, tiene

como actividad transporte de carga por carretera y a la venta de por mayor no

especializada, a precios accesibles. Hasta la fecha mayo 2017, la empresa ha

alcanzado buenos resultados siendo una utilidad de S/. 38,561.15, debido a una buena

distribucin de los productos.

RECOMENDACIONES

Las recomendaciones a dar son las siguientes:

Se le recomienda tener un mayor control de la distribucin del productos, con la finalidad

de generar los mayores ingresos posibles.

Con los resultados obtenidos la situacin de la empresa es buena, eso quiere decir que

est llevando una buena gestin, pero siempre debe estar en mejora continua para

cualquier contingencia que se puede presentar en los siguientes ejercicios econmicos.

PRCTICA PRE PROFESIONAL 137


ANEXOS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 138


COMPROBANTES: ENERO

COMPRAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 139


PRCTICA PRE PROFESIONAL 140
COMPROBANTES: FEBRERO

COMPRAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 141


PRCTICA PRE PROFESIONAL 142
PRCTICA PRE PROFESIONAL 143
VENTAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 144


PRCTICA PRE PROFESIONAL 145
PRCTICA PRE PROFESIONAL 146
COMPROBANTES: MARZO

COMPRAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 147


PRCTICA PRE PROFESIONAL 148
VENTAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 149


PRCTICA PRE PROFESIONAL 150
COMPROBANTES: ABRIL

COMPRAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 151


PRCTICA PRE PROFESIONAL 152
PRCTICA PRE PROFESIONAL 153
VENTAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 154


COMPROBANTES: MAYO

COMPRAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 155


PRCTICA PRE PROFESIONAL 156
PRCTICA PRE PROFESIONAL 157
VENTAS

PRCTICA PRE PROFESIONAL 158


PRCTICA PRE PROFESIONAL 159
BOLETAS DE REMUNERACION

ENERO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 160


FEBRERO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 161


MARZO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 162


ABRIL

PRCTICA PRE PROFESIONAL 163


MAYO

PRCTICA PRE PROFESIONAL 164


FOTOS SUPERVISIN

PRCTICA PRE PROFESIONAL 165


PRCTICA PRE PROFESIONAL 166
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PRCTICA PRE PROFESIONAL 167


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