INTEGRIDADE PARA

PEQUENOS NEGCIOS
Construa o pas que desejamos a partir da sua empresa
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Reviso Ortogrfica
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Editorao
IComunicao.
 Sumrio
Apresentao............................................................................................................. 7 9.3 Treinamentos e divulgao do programa de integridade........................... 41

1 O que significa integridade?................................................................................... 9 9.4 Registros contbeis confiveis................................................................... 45

2 O que seria a integridade na empresa?............................................................... 11 9.5 Controles internos....................................................................................... 47

3 Como garantir a integridade em sua empresa? .................................................. 13 9.6 Procedimentos para preveno de fraudes e irregularidades em licitaes
e contratos com a administrao pblica......................................................... 49
4 Pequenos negcios tambm precisam de programa de integridade?
Isso no coisa de grandes empresas?.............................................................. 15 9.7 Medidas disciplinares em caso de violao do programa de integridade.53

5 Mas afinal, o que ganho com a adoo de um programa de integridade? ........ 17 9.8 Procedimentos que assegurem a pronta interrupo de irregularidades e
correo de danos............................................................................................. 55
6 N o sabia que empresas podiam ser penalizadas.
Como isso funciona no Brasil?............................................................................. 23 9.9 Transparncia na doao a candidatos e a partidos polticos................... 57

7 Isso tudo muito novo e minha empresa pequena. 10 Indo alm dos parmetros de integridade exigidos para os
Como posso trazer integridade ao meu negcio?................................................ 27 pequenos negcios........................................................................................... 61

8 E no que consiste essa anlise prvia de risco?.................................................. 29 10.1 Canais de denncia................................................................................... 61

9 Fiz minha anlise de risco. E agora, como estruturar o programa de integridade 10.2 Diligncias para contratao de fornecedores, prestadores de servio e
da minha empresa?.............................................................................................. 33 intermedirios .................................................................................................. 62

9.1 Comprometimento da direo da empresa................................................. 34 10.3 Monitoramento contnuo do programa de integridade............................ 63

9.2 Padres de conduta, cdigo de tica, polticas e procedimentos.............. 36 11 V em frente e crie o seu programa de integridade........................................ 67
 Esta cartilha tem como objetivo orientar voc, pequeno empreendedor, quan-
to importncia da integridade nas relaes comerciais, alm de apresentar
sugestes de medidas que podem ser adotadas para estruturar um programa de
integridade em sua empresa.
A partir da leitura desta cartilha, voc conhecer mais sobre integridade em-
presarial e ir perceber que investir em integridade um bom negcio, que pode
ser realizado com baixo custo e sem causar grandes mudanas no seu dia a dia.
Principais pontos que sero abordados na cartilha:
Importncia da integridade para os pequenos negcios;
Lei Anticorrupo;
Programa de integridade;
Exemplos de medidas de integridade que podem ser implementadas em sua
empresa;
Vantagens em adotar essas medidas e estruturar um programa de integridade.

Apresentao

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 7

 Em geral, integridade definida como a qualidade daquele que se comporta
de maneira correta, honesta e contrria corrupo. Em nossa sociedade, cidade
ou bairro, sempre existe algum conhecido por todos como sendo uma pessoa
boa, que faz o certo, adota valores e respeita o prximo e toda a comunidade.
Essa pessoa boa, honesta e ntegra tida como um exemplo a ser seguido,
como um bom amigo, ou bom parente, ou ainda simplesmente como algum que
vale a pena ser conhecido. normal nos sentirmos bem ao lado dela. A integridade
traz confiana, conforto e lealdade.
Ter integridade significa dar exemplo, ter valores e adotar uma conduta correta.
E no s no campo das amizades e dos relacionamentos que a integridade tem

1
valor: tanto para a vida pessoal ou comunitria, quanto para as relaes comerciais
a integridade um bom negcio!

O que significa
integridade?

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 9

 Uma relao de negcio, uma compra ou venda, um fornecimento ou a con-
tratao de um servio, quando conduzidos de forma ntegra, trazem benefcios
a todos os envolvidos. Ter integridade na empresa respeitar o parceiro de ne-
gcio, tratar bem os funcionrios, honrar os contratos e os acordos, respeitar as
leis, no enganar clientes ou fornecedores, no cometer infraes e evitar que
elas aconteam. Ter integridade criar um ambiente em que o comportamento
correto incentivado e o comportamento inadequado punido.
Uma empresa ntegra atua dentro da legalidade, pautando suas atividades
por valores e princpios ticos, buscando sempre defender a honestidade e im-
pedir a ocorrncia de irregularidades em seus negcios.

2
O que seria a integridade
na empresa?

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 11

 A boa inteno e a honestidade do empreendedor so indispensveis para
garantir a integridade da empresa. Mas, sozinhas, no so suficientes.
Para que a integridade seja garantida, recomendvel que a empresa es-
tabelea valores, regras, mecanismos e procedimentos para orientar a atuao
de seus funcionrios e dirigentes, tanto internamente, quanto na relao com
clientes e parceiros, com o objetivo de prevenir, detectar e sanar a ocorrncia
de desvios, fraudes, irregularidades e atos ilcitos praticados contra a adminis-
trao pblica, nacional e estrangeira. Esse conjunto de medidas adotado pelas
empresas com a inteno de evitar a ocorrncia de irregularidades conhecido
como programa de integridade.

3 Programa de integridade
Conjunto de medidas de integridade (valores,
regras, procedimentos), adotado por uma
empresa com objetivo de evitar, detectar e
interromper a ocorrncia de irregularidades,
Como garantir a integridade fraudes e corrupo.

em sua empresa?

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 13

 Claro que no! Integridade independe do tamanho da empresa e do ramo de
atuao. Adotar uma postura correta um dever de cada cidado, empresa ou
instituio. Ter valores e preocupar-se em combater e prevenir a ocorrncia de
irregularidades no depende da quantidade de funcionrios ou de estar atuando
em outros pases; ter integridade um compromisso com voc, com sua empresa
e com sua sociedade.
Voc ver, nesta cartilha, que elaborar e implementar um programa de inte-
gridade muito mais simples do que parece. Alm disso, os benefcios para o seu
negcio so inmeros. Vamos continuar?

4 Voc sabia?
Os pequenos negcios representam 25%
do Produto Interno Bruto (PIB) brasileiro e
geram mais de 70% das vagas formais de
emprego.
Pequenos negcios tambm Fonte: Sebrae (2013).

precisam de programa de
integridade? Isso no coisa
de grandes empresas?

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 15

 Alm de cumprir com a sua funo social e contribuir para o desenvolvimento
de nossa sociedade, a empresa ser diretamente beneficiada, ao atrair clientes,
funcionrios, fornecedores e parceiros que adotam a mesma postura. Empresas
que reconhecidamente abraam a integridade em seus negcios iro procurar
parceiros semelhantes.
Isso j est acontecendo atualmente. Hoje em dia crescente o movimento
de empresas que buscam adotar medidas de integridade em seus negcios.
Essa tendncia deve-se a uma srie de razes, mas tem uma em especial: v-
rios pases, inclusive o Brasil, esto criando leis que responsabilizam empresas,
incluindo pequenos negcios, em caso de cometimento de atos lesivos contra o

5
setor pblico como, por exemplo, fraudar um processo licitatrio ou oferecer pro-
pina. Estas leis estabelecem punies inclusive para irregularidades praticadas
por empresas parceiras em outros pases. Por exemplo, uma empresa norte-a-
mericana poder ser punida, de acordo com a lei dos Estados Unidos, caso uma
empresa brasileira parceira oferea propina a um funcionrio pblico brasileiro.

Mas afinal, o que

ganho com a adoo Grandes empresas multinacionais, cada vez
mais, do preferncia para contratar empre-

de um programa de sas locais, inclusive pequenos negcios, que

adotam medidas de integridade.

integridade?

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 17

 O receio de serem responsabilizadas faz com que grandes empresas multina-
cionais preocupem-se cada vez mais com as empresas locais com as quais fazem Benefcios para quem adota medidas
negcios e prefiram contratar parceiros que adotem medidas de integridade. de integridade
Assim, uma empresa correta e que possua medidas de integridade ter mais Mais conhecimento sobre o seu negcio
chances de ser escolhida. Isso um importante diferencial! Portanto, se voc e o mercado em que atua;
adota essa postura ntegra, com certeza voc estar frente de outras empresas Melhor aplicao de recursos
financeiros;
que no do importncia a isso.
Proteo: evita a ocorrncia de fraudes
Para alguns setores, a adoo de medidas de integridade j um fator re- e de irregularidades;
levante de distino entre empresas. A Cmara de Comrcio Exterior (Camex)1, Maiores chances de contratao;
por exemplo, condiciona o apoio oficial s empresas exportadoras assinatura de Reduo de penalidades, caso a empre-
uma declarao em que assumem, entre outras exigncias, cumprir as normas e sa seja responsabilizada com base na
regulamentaes anticorrupo; entre elas est a implementao de programa Lei Anticorrupo.
de integridade. Seguindo o mesmo exemplo, o Banco Nacional do Desenvolvi-
mento Econmico e Social (BNDES) tem, desde 2014, informado s empresas Toda empresa que se dispe a adotar medidas de integridade amplia o conhe-
exportadoras que a concesso de crdito estar condicionada adoo de me- cimento sobre os seus negcios e o mercado em que atua, o que uma grande
didas de integridade. vantagem em relao aos concorrentes. Este conhecimento favorece a inovao,
Em um futuro prximo, possvel que essas exigncias sejam feitas por ou- otimiza a aplicao de recursos financeiros, amplia os resultados da empresa e
tros bancos para concesso de linhas de crdito e para apoio de rgos governa- facilita a seleo e a manuteno de funcionrios com os mesmos valores de
mentais. bom que sua empresa j esteja preparada, caso isso ocorra. integridade aplicados na organizao. Alm disso, as medidas de integridade,
quando implementadas corretamente, geram uma proteo para a empresa, evi-
tando a ocorrncia de fraudes e de irregularidades por parte de funcionrios e
de parceiros.
Alm do diferencial de mercado e da autoproteo que um programa de in-
tegridade gera, a adoo de medidas de integridade pode representar mais um
1 Resoluo Camex n 81, de 18 de setembro de 2014. importante benefcio para a empresa: como voc ver adiante, o Brasil, seguindo

18 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 19

 o exemplo de outros pases, editou uma lei Lei Anticorrupo que trouxe se-
veras multas e penalidades para as empresas que cometerem atos ilcios contra
a administrao pblica. A adoo de um programa de integridade no s previne
que os atos ilcitos previsto nesta lei ocorram, como tambm pode resultar na
diminuio das penalidades, caso sua empresa eventualmente for responsabili-
zada com base nesta lei.

20 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 21


6
No sabia que empresas podiam
ser penalizadas. Como isso
funciona no Brasil?
Pois , a penalizao de empresas , de certa forma, uma novidade em nosso
pas. Em agosto de 2013, o Brasil aprovou a Lei n 12.846, tambm conhecida
como Lei Anticorrupo. A lei entrou em vigor no dia 29 de janeiro de 2014, mas
desde a sua aprovao j representa uma importante ferramenta no combate
corrupo e promoo de medidas de integridade, especialmente por encorajar
empresas a adotarem mecanismos para evitar a ocorrncia de problemas e de-
senvolver uma cultura de integridade nos negcios.
Outra importante inovao da lei a previso da responsabilizao obje-
tiva -administrativa e civil - de empresas pela prtica de atos contra a adminis-
trao pblica, nacional ou estrangeira.
Mas o que significa responsabilizao objetiva? Significa que as empre-
sas, incluindo os pequenos negcios, podero ser diretamente responsabilizadas
pela prtica de atos que sejam prejudiciais administrao pblica, seja no Bra-
sil, seja em outros pases. Assim, no somente o funcionrio ou a pessoa que
praticou o ato que ser penalizado, mas tambm a empresa que teve interesse ou
benefcio na prtica daquela irregularidade. Agora, o simples acontecimento de
ato ilcito em benefcio da empresa suficiente para determinar sua punio, in-
dependentemente da comprovao de culpa ou inteno das pessoas envolvidas.
Caso isso ocorra, a empresa ser investigada e poder ser processada nas
esferas administrativa e civil. O processo administrativo conduzido pelo rgo
da administrao que sofreu o dano, e pode resultar em multa ou publicao
de sentena que condena a empresa. J o processo civil conduzido por um
promotor, perante um juiz, e poder resultar na aplicao de perda de bens, na
suspenso das atividades, no fechamento da empresa e na proibio de receber
incentivos por parte do governo. As penalidades so severas e o risco grande.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 23
 Diante disso, todas as empresas devero ter muito cuidado e estar sem-
pre atentas ao que seus funcionrios, representantes, parceiros ou qualquer
outra pessoa fazem em seu nome. Se algum deles, por exemplo, oferecer um
pagamento indevido a um agente pblico, a empresa poder ser diretamente
responsabilizada.

Nmeros
Uma estimativa do Frum Econmico
Mundial aponta que o custo da corrupo
equivale a 2,6 trilhes de dlares por ano,
o que corresponde a aproximadamente 5%
do Produto Interno Bruto (PIB) de todo o
planeta.
Fonte: Deloitte (2014).

A melhor forma de se prevenir adotar um programa de integridade, pois

eles no apenas reduzem a possibilidade de que irregularidades ocorram, como
tambm atenuam as sanes na eventualidade de a empresa ser responsabiliza-
da. Isso porque a Lei Anticorrupo lista elementos que devem ser considerados
no momento de aplicao de sanes. Alguns elementos aumentam as sanes,
enquanto outros as diminuem. A existncia de um programa de integridade
que atenda s necessidades da empresa ir reduzir as penalidades. Isso
mais um benefcio para o seu negcio!

24 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 25


7
Isso tudo muito novo e minha
empresa pequena. Como
posso trazer integridade ao
meu negcio?
Ao contrrio do que possa parecer, a estruturao e a adoo de um programa
de integridade no algo necessariamente complexo ou caro. Um ambiente em-
presarial ntegro comea com pequenos passos, como, por exemplo, a divulgao
de certos valores pelo dono ou responsvel pela gesto da empresa, visando
diminuir riscos e prevenir a ocorrncia de certos atos.
Cada empresa deve criar um programa de integridade que atenda s suas
necessidades e aos seus riscos, assim como esteja dentro de seu oramento. O
mesmo deve ser feito pelos pequenos negcios: proprietrios, donos e adminis-
tradores devem estar compromissados com essa ideia de integridade e adotar
medidas para prevenir e combater atos de fraude e corrupo, difundir valores
que estimulem comportamentos ticos, fortalecer controles internos e buscar
outros meios para trazer e viabilizar a integridade nas suas atividades.
Um programa de integridade deve sempre atender s necessidades espe-
cficas da empresa. E por que isso importante? simples: as empresas esto
sujeitas a riscos diferentes. A quantidade de funcionrios, a rea de atuao, os
parceiros de negcios, a regio em que a empresa est localizada, a participao
em licitaes, o nmero de contratos celebrados com a administrao pblica,
entre outros; tudo isso contribui para que cada empresa tenha riscos prprios,
que so s dela.
Por isso, antes de criar um programa de integridade, deve-se fazer uma an-
lise de risco para verificar quais so as reais necessidades da empresa.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 27
 Toda empresa, seja micro, pequena, mdia ou grande, fez e faz anlises de
risco. Todas devem calcular, de alguma forma, o risco de determinado fornecedor
entregar o produto comprado ou no, de determinado cliente pagar a conta ou dar
calote, de se ter prejuzo no ano, de crise no mercado etc. Faz parte da atividade
empresarial e comercial trabalhar e analisar o risco do negcio.

Fique atento!
A anlise de risco uma importante

8
ferramenta de preveno. Utilize-a,
principalmente antes de criar um programa
de integridade.

A Lei Anticorrupo trouxe mais um risco que deve ser considerado por todos
os empreendedores: o de suas empresas serem responsabilizadas por atos lesi-
vos, irregularidades e atos ilcitos contra a administrao pblica.
E no que consiste E como diminuir esse risco? Protegendo-se da ocorrncia de atos que podem

essa anlise prvia resultar em sua responsabilizao. aqui que a anlise de risco previamente
criao de um programa de integridade entra.
de risco? Identificar riscos previamente criao de um programa de integridade nada
mais do que perguntar: em qual aspecto minha empresa est vulnervel e
precisa se proteger? Existe a possibilidade de que funcionrios tenham atitudes
antiticas, como oferecer ou pagar propina? Ser que minha empresa j cometeu
ou cometer fraudes em licitao? A empresa tem condio de cumprir com os
oramentos e os acordos? Conheo bem meus funcionrios e meus parceiros de

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 29

 negcios? muito importante elaborar uma lista de riscos, envolvendo todos ou
diversos funcionrios da empresa!
O roteiro, a seguir, pode ajudar a sua empresa a realizar a anlise de risco.
Anlise de risco: passo a passo
1. Comece analisando reas que j apresentaram problemas anteriormente. Sua
empresa j teve problemas com corrupo? Entrega ou oferecimento de propi-
na? Solicitao de presentes? Condutas imprprias de funcionrios? J precisou
pagar multas aps fiscalizaes por parte da administrao pblica (federal,
estadual ou municipal)?
2. Aps identificar o que j aconteceu de errado, tente identificar todas as situa-
es, reais ou provveis, de contato com servidores pblicos ou de envolvimen-
to com a administrao pblica. As seguintes perguntas podem ajudar: o dia a
dia de minha empresa envolve idas a juntas comerciais, cartrios, secretarias ou
qualquer outro rgo pblico? Participo de licitao e/ou tenho contratos com a
administrao pblica? Atuo em setores regulados por agncias governamen-
tais, como, por exemplo, Agncia Nacional de Petrleo (ANP), Agncia Nacional
de Vigilncia Sanitria (Anvisa), Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel)
etc.? A receita de minha empresa tem grande dependncia do capital pblico?
Estou sujeito a fiscalizaes frequentes por parte das autoridades tributrias?
3. Aps identificar problemas anteriores e situaes de contato com servidores p-
blicos, tente imaginar cenrios ou prticas que podem representar um aumento
de risco para a empresa. As seguintes perguntas podem ajudar: o setor em que
minha empresa atua reconhecido como sendo um setor em que propinas so
30 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
pagas e solicitadas (por exemplo, construo civil e importao e exportao)?
Minha empresa busca referncias ou faz levantamentos e pesquisas quando
da contratao de novos funcionrios, ou antes de celebrar novas parcerias?
Sei quais so os principais valores de minha empresa e sei que determinadas
condutas so proibidas por lei? Minha empresa possui controles internos
que possibilitam verificar se as operaes (de pagamento, baixa de estoque,
autorizaes etc.) esto sendo feitas de forma correta? Existe abertura para que
funcionrios faam denncias ou reclamaes?
4. Realize reunies com seus funcionrios. Talvez algum possa saber de algo que
voc no tenha identificado. Lembre-se que envolver todos na criao de um
programa de integridade ajuda a fazer com que seus funcionrios abracem a
ideia!
5. Uma vez identificadas, liste todos as situaes de riscos. Essa parte primor-
dial: analise com calma tudo o que foi identificado. importante ter uma ideia
de como as coisas erradas aconteceram e podem acontecer: quais as situaes
mais favorveis, qual o perodo do dia, em que rea da empresa, em quais tipos
de contrato, quais os valores envolvidos etc. Visualize os riscos concretizando-
-se. Aprenda com o que j ocorreu e use sua imaginao!
6. Agora pense no seguinte: qual a probabilidade de determinado risco se con-
cretizar? alta, mdia ou baixa? Pode acontecer mais ou menos vezes? Nessa
parte voc ir priorizar os riscos. Riscos com alta probabilidade de acontecer e
impacto na empresa merecem ateno especial quando da criao do programa
de integridade!
7. Pois bem, uma vez identificados, analisados e priorizados os riscos, comece a
criar seu programa de integridade.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 31
 Como dito anteriormente, programa de integridade o conjunto de medidas
que uma empresa adota para garantir que suas atividades sejam exercidas com
base na legalidade e em valores ticos, buscando sempre defender a honestidade
e impedir a ocorrncia de irregularidades em seus negcios.
Para que atinja seus objetivos, o programa de integridade deve ter deter-
minadas medidas e observar certos parmetros. No Brasil, o Decreto n 8.420,
de 18 de maro de 2015, que regulamentou a Lei Anticorrupo, estabeleceu
os parmetros de integridade que sero considerados na avaliao das micro e
pequenas empresas. Por sua vez, a Portaria Conjunta CGU-SMPE n 2.279, de 9
de setembro de 2015, tratou de simplificar o entendimento desses parmetros

9
para os pequenos negcios.
Ento, a partir dos parmetros estabelecidos por esses normativos que ire-
mos ajud-lo a descobrir quais medidas podem ser adotadas em suas atividades
para garantir a integridade de sua empresa.
Os parmetros de integridade estabelecidos no Decreto n 8.420/2015 para
os pequenos negcios so:
Fiz minha anlise de risco. 1. Comprometimento da direo da empresa;
E agora, como estruturar 2. Adoo e implementao de padres de conduta, cdigo de tica, polticas e

o programa de integridade procedimentos;

3. Treinamentos e divulgao do programa de integridade;
da minha empresa? 4. Registros contbeis confiveis;
5. Controles internos que assegurem a elaborao e a confiabilidade de relatrios
e demonstraes financeiras;

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 33

 6. Procedimentos para preveno de fraudes e irregularidades em licitaes, na
execuo de contratos administrativos ou em qualquer interao com o setor
pblico;
7. Medidas disciplinares;
8. Procedimentos que assegurem a pronta interrupo de irregularidades e corre-
o de danos;
9. Transparncia na doao a candidatos e a partidos polticos.
O que significa cada parmetro e como voc poder fazer para implement-
los na sua empresa ser tratado detalhadamente a partir de agora, nas subsees
a seguir.
9.1 Comprometimento da direo da
empresa
A direo de um pequeno negcio representada por seus administrado-
res scios, proprietrios, donos, chefes e gerentes. O comprometimento da
direo aquilo que concretiza a deciso de abraar a integridade empresarial,
incorporando-a ao dia a dia da empresa e fundamentando a criao de uma cul-
tura organizacional de integridade. um dos elementos mais importantes de um
programa de integridade.
A atuao e a postura dos administradores e dos donos devem servir de
exemplo aos funcionrios. Eles devem acreditar nas medidas de integridade e
atuar diretamente em sua execuo. Faz toda diferena o administrador conversar
34 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
com seus funcionrios sobre a importncia do programa e defender, abertamente,
sua necessidade, difundindo a ideia at mesmo para fornecedores e parceiros
de negcio.
Todas as oportunidades para demonstrar o comprometimento com a tica
e a integridade devem ser aproveitadas. Palavras so importantes, mas aes
mostram ainda mais compromisso. O comprometimento da direo poder mani-
festar-se, entre outras, das seguintes maneiras:
Viabilizar os recursos humanos e materiais para o planejamento e a execuo
das medidas de integridade. Lembre-se: muito pode ser feito com poucos
recursos; o mais importante acreditar na ideia e prover meios suficientes para
concretiz-la;
Elaborar, implementar e aplicar um cdigo de tica ou conduta: importante
que a direo tenha o cdigo de tica em sua mesa, que utilizem-no frequente-
mente e que incentivem a utilizao por toda a empresa;
Incentivar e participar de treinamentos peridicos: importante que a direo
entenda os principais temas relacionados integridade e esteja capacitada
para trat-los com seus funcionrios. A participao em treinamentos tambm
uma forma da direo mostrar seu comprometimento e de incentivar a partici-
pao de seus funcionrios, que deve ser registrada de alguma forma;
Elogiar a postura tica e ntegra de funcionrios: proprietrios, donos e chefes
precisam conversar regularmente com funcionrios e equipes para incentivar
e elogiar a conduta tica e para debater assuntos ligados ao tema. Conversar
tambm uma tima forma de perceber como os problemas e os dilemas ticos
so tratados no dia a dia da empresa. Uma ideia que pode ser til comentar
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 35
 sobre casos de desvios de conduta que estejam na mdia, mostrando como o
funcionrio deveria agir em situao semelhante para evitar a ocorrncia de Cdigo de tica
irregularidades;
Documento que relaciona os valores e as
Deixar claro que a corrupo e a conduta antitica prejudicial a todos e deve condutas importantes para garantir a inte-
ser combatida: a direo deve servir de exemplo para todos os empregados e gridade da empresa. Deve ser uma fonte de
consulta constante para donos, diretores e
representantes, reforando abertamente o carter negativo da corrupo.
funcionrios.

9.2 Padres de conduta, cdigo de tica, De forma bem prtica, a adoo de um cdigo de tica por sua empresa pode
seguir os passos listados a seguir.
polticas e procedimentos
1 Definio do contedo e elaborao de um
Toda empresa deve reconhecer e promover valores, comportamentos, con-
primeiro esboo do texto
dutas e posturas que entenda serem importantes para garantir a integridade no
exerccio de suas atividades. O documento que relaciona tais valores e condutas importante que os seguintes elementos sejam considerados quando da
desejveis conhecido como cdigo de tica. elaborao do texto:

O cdigo de tica deve ser uma fonte de consulta para funcionrios e para a Declarao de compromisso dos proprietrios e direo da empresa de que eles
direo sobre como agir e como decidir quando a integridade da empresa estiver apoiam a integridade e so contrrios a qualquer forma de corrupo e fraude;
em questo, contribuindo na construo da cultura de trabalho e de negcios
Declarao de valores e princpios da empresa. O que define sua empresa? O
dentro da empresa.
que ela busca? Que tipo de cultura ela deseja criar?
Alm dos valores adotados pela empresa, o cdigo de tica um timo es-
Forma para soluo de dvidas, realizao de reclamaes e oferecimento de
pao para tratar de regras de relacionamento com o setor pblico, especialmente
denncias;
se a empresa participar de licitaes e possuir contratos com a administrao
pblica. Tambm costumam ser includas no cdigo de tica as medidas discipli- Penalidades que podem ser aplicadas em caso de descumprimento do cdigo e
nares, como advertncia, suspenso e demisso, que podem ser aplicadas aos o processo que ser adotado na aplicao de tais penalidades;
funcionrios em caso de descumprimento de leis e normas ticas da empresa.

36 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 37


A atuao e a postura dos donos e admi-
nistradores devem servir de exemplo aos
funcionrios.
Sempre que possvel, mencionar as principais regras da empresa sobre os
seguintes temas:
Oferecimento de presentes e brindes a funcionrios pblicos;
Pagamento de gastos com entretenimento de clientes e parceiros de
negcios;
Gastos com viagens;
Doaes a campanhas e a partidos polticos;
Doaes beneficentes e patrocnios;
Proibio de oferecer ou aceitar pagar propina a funcionrios pblicos;
Participao em licitaes e execuo de contratos com a administrao
pblica.
Quanto mais o cdigo de tica refletir a reali-
dade do seu negcio, mas chance de xito o
programa de integridade ter!
38 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
2 Reviso e aprimoramento do texto
importante divulgar a proposta para que outros colaboradores contribuam e
tragam novas ideias. Verifique tambm como outras empresas fizeram seus cdi-
gos e veja se voc no pode aprimorar o seu texto aproveitando algumas ideias.
Muitas empresas disponibilizam seus cdigos na internet. Alm disso, o cdigo
de tica deve sempre ser atualizado, acompanhando, assim, mudanas ocorridas
na cultura da empresa, em seus negcios e na legislao.
O cdigo de tica deve valer para todos da
empresa: chefes, diretores, funcionrios etc.
Todos so iguais perante ele!
De uma forma geral, as seguintes perguntas ajudam a revisar o texto e veri-
ficar se ele foi bem construdo:
Existe clareza quanto aos objetivos que o cdigo destina-se a realizar?
O cdigo foi escrito de maneira simples e clara, evitando termos jurdicos e
textos complicados?
Todos os aspectos de integridade relevantes empresa (situaes de risco
levantadas) foram abordados no cdigo?
Foram includos exemplos prticos, sobre situaes enfrentadas no dia a dia da
empresa?
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 39
 Lembre-se: um cdigo de tica algo muito particular; deve refletir direta-
mente as necessidades e as especificidades de cada empresa e trazer os valores
e os princpios que aquela empresa especfica adota. Quanto mais o cdigo de
tica refletir a realidade do seu negcio, mas chance de xito o programa de
integridade ter!
3 Divulgao para todos os funcionrios
essencial que todos os funcionrios conheam e tenham livre acesso ao
cdigo de tica. Pode ser feita uma cpia do cdigo para cada funcionrio e
tambm possvel deixar cpias disponveis para consulta em locais acessveis
dentro da empresa, em seu site ou redes sociais.
Lembre-se que o cdigo de tica deve valer para todos da empresa: chefes,
diretores, funcionrios etc. Todos so iguais perante ele!
Um cdigo que no conhecido ou divulgado o mesmo que um cdigo
inexistente.
No basta saber da existncia do programa:
os funcionrios e a direo da empresa
devem saber como as medidas de integrida-
de funcionam, para que elas servem e qual
papel devem exercer.
40 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
9.3 Treinamentos e divulgao do programa
de integridade
Imaginem o seguinte: voc, pequeno empreendedor, est comprometido com
a integridade empresarial, tomou todas as previdncias para deixar isso claro
para seus funcionrios, parceiros de negcio e fornecedores, e j elaborou um
cdigo de tica para a sua empresa, observando suas necessidades e as suas ca-
ractersticas especficas. O que fazer agora? Treinar todas as pessoas envolvidas
na aplicao e na manuteno do programa de integridade!
Assim, como de nada adianta uma mquina que ningum sabe mexer ou no
sabe mesmo como ela funciona, de nada adianta um programa de integridade se
as pessoas de uma empresa no o conhecem ou sabem o que ele significa. Um
programa de integridade desconhecido e no aplicado um programa inexistente!
Ateno!
Nada impede que a empresa tenha, de forma
apartada do cdigo de tica, documentos
que detalhem suas polticas e procedimentos
para prevenir irregularidades. O importante
que tais documentos estejam alinhados com
os princpios e os valores firmados no cdigo
de tica e que tambm sejam divulgados a
todos os funcionrios.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 41
 Tornar o programa conhecido significa realizar treinamentos com todos:
funcionrios, diretores e, at mesmo, parceiros de negcios e fornecedores da
empresa. preciso que a comunicao seja um processo contnuo, informando
todos sobre mudanas ou atualizao das polticas e dos procedimentos, e dis-
seminando e reforando o seu contedo ao longo do tempo.
Treinamentos contribuem para a criao
de uma cultura tica na empresa: promova,
participe e divulgue!
Mas no basta saber da existncia do programa: os funcionrios e a direo
da empresa devem saber como as medidas de integridade funcionam, para que
elas servem e qual papel devem exercer. Aqui que entram os treinamentos
peridicos.
O treinamento fundamental para o funcionamento efetivo do programa de
integridade. Eles podem ser de vrios tipos e formatos, assim como tambm po-
dem tratar do programa de forma ampla ou de determinados assuntos especficos.
Todas as pessoas envolvidas na empresa devem participar de treinamentos sobre
assuntos-chave do programa, como o contedo do cdigo de tica e os princpios
que orientam a cultura tica da empresa.
Tenha em mente que treinamentos contribuem em grande medida para a
criao de uma cultura tica na empresa. O treinamento em si pode ser uma
oportunidade para que a direo e os funcionrios discutam sobre valores rele-
vantes para a empresa.
42 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Mas qual seria o foco principal do treinamento? E como ele pode ser orga-
nizado? O planejamento desses treinamentos dever levar em considerao os
principais riscos da empresa. Assim, empresas que tenham frequente contato
com a administrao pblica devem garantir que temas relacionados a isso sejam
tratados com maior frequncia e atinjam todo o pblico necessrio. Em alguns
casos pode ser preciso treinar tambm os parceiros de negcios, como agentes e
intermedirios em temas de especial relevncia. Um exemplo seria a capacitao
sobre preveno da corrupo a um intermedirio cuja funo captar clientes.
Os treinamentos nas reas de risco devem ser efetivamente integrados s ati-
vidades cotidianas do funcionrio e no serem apenas baseados em conceitos
tericos.
Quanto menor a empresa e mais simples seu programa de integridade, mais
fcil deve ser a realizao de um treinamento. O que importa que o treina-
mento trate de todos os temas do programa, que atinja a todos os funcio-
nrios e que seja feito de forma peridica.
Mas porque deve ser feito de forma peridica? simples: as pessoas podem
facilmente esquecer algo e, no raro, novos funcionrios so contratados. E claro,
caso o programa seja alterado e atualizado, novo treinamento deve ser feito para
explicar a alterao aos funcionrios.
Lembre-se: deixe tudo registrado! Temas dos treinamentos, convites, listas
de presena etc. A documentao ser muito relevante caso a empresa precise
comprovar a realizao dos treinamentos.
Algumas sugestes que podem ser teis na estruturao e na realizao dos
treinamentos e na divulgao do programa de integridade so:
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 43
 Reunir regularmente os funcionrios para debater casos concretos e questes
sobre tica e integridade. Fazer registro desses encontros, com uma lista de
presena e ata da reunio;
Estimular que funcionrios faam treinamentos e utilizar esses treinamentos
como critrios de promoo. Incluir o tema da tica e da integridade nos treina-
mentos que a empresa j oferece;
Caso a empresa no tenha recursos para criar e executar um treinamento pr-
prio sobre, por exemplo, participao em licitaes e preveno da corrupo,
verificar a possibilidade de possibilitar, inclusive financeiramente, a participao
dos funcionrios em um curso externo de qualidade reconhecida. Certificar-se
que os empregados compareceram, receberam certificados e assinaram a lista
de presena para, depois, comprovar a participao deles nos cursos;
Buscar cursos gratuitos oferecidos pela internet sobre o tema de integridade,
direcionados para micro e pequenas empresas;
Buscar parcerias com entidades de classe ou associaes de comrcio local
do ramo de atuao para a elaborao de cursos sobre integridade para as
diversas empresas do segmento e da regio;
Divulgar o programa no site da empresa e, caso no haja, envi-lo por e-mail
para todos os funcionrios;
Divulgar o programa de integridade por outros meios: jornal de circulao inter-
na, mural de fcil visualizao para todos os empregados etc.
44 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Lembre-se
Comprometer-se com a integridade
comprometer-se com aquilo que correto,
e nada mais correto do que garantir que os
registros contbeis da empresa reflitam, de
forma completa e precisa, suas transaes.
9.4 Registros contbeis confiveis
Todas as empresas, independentemente do tamanho, precisam registrar con-
tabilmente suas operaes. Vendas, compras, emprstimos, rendimentos, preju-
zos etc. so fatos que afetam o patrimnio de uma empresa e, por isso, devem
ser registrados. Os contadores da empresa ou a contabilidade externa precisam
registrar e lanar corretamente as operaes a fim de auxiliar os administradores
nas tomadas de decises que afetam o negcio.
Mas o que pode acontecer se os registros contbeis forem malfeitos e no
refletirem as transaes realizadas? muito simples: a direo ficar sem in-
formaes completas para tomar decises, a empresa correr risco de pagar
mais imposto do que deve, estoques podem no ser corretamente administrados,
propinas e subornos podem ser camuflados como simples despesas e a empresa
pode ser multada, entre outras situaes.
Para que os registros contbeis sejam confiveis aconselha-se, entre outras
medidas:
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 45
 Observar a contabilidade prevista no Artigo 27 da Lei Complementar n 123, de
2006, na forma regulamentada pelo Comit Gestor do Simples Nacional, se sua
empresa optar pelo Simples Nacional;
Registrar todas as transaes, de forma precisa e adequada, em ordem
cronolgica, nos livros contbeis oficiais da empresa, descrevendo-os de forma
detalhada e de acordo com a documentao original;
Preservar cuidadosamente os livros e os registros;
Organizar e preservar os documentos que fundamentam a apurao de impos-
tos e de contribuies devidas enquanto no decorrido o prazo decadencial e
no prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes;
Assegurar-se de que o contador profissional habilitado e confivel. impor-
tante verificar se o responsvel pela sua contabilidade no tem histrico de
envolvimento em fraudes, se possui recomendaes, se participa de atualiza-
es e aprimoramentos constantes. Tambm importante analisar os trabalhos
apresentados, questionar em casos de dvida e, at mesmo, pedir que outro
profissional de sua confiana verifique o trabalho realizado;
Implantar um sistema eletrnico de registro contbil, se for possvel.
Observe que no h novidade neste ponto. Empresas devem observar as leis
que tratam da contabilidade de forma correta e consciente. O que a integridade
em uma empresa pede simplesmente fazer o que j deve ser feito da melhor
forma possvel. E como comprovar que os registros so confiveis? Fazendo-os
corretamente!
46 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Fique atento!
No se esquea de registrar a forma como
os controles internos so feitos em sua
empresa.
9.5 Controles internos
Controles internos so mecanismos e procedimentos que verificam se tran-
saes, compras, vendas, controle de estoque, pagamentos etc. esto sendo fei-
tos de forma correta e de acordo com as instrues da direo. Se algo estiver
errado, um controle interno tambm tem a funo de apontar e corrigir o erro.
Se for observado que algo de errado pode acontecer, este controle atua como
forma de preveno, diminuindo a possibilidade de ocorrncia de fraudes e de
irregularidades.
Bons controles internos propiciam uma razovel margem de garantia de que
os objetivos e as metas da empresa sero atingidos de maneira eficaz e eco-
nmica, alm de assegurar a pronta elaborao e confiabilidade de relatrios
gerenciais e demonstraes financeiras.
Alm dos controles internos contbeis, que garantem a confiabilidade dos
registros, como mencionado acima, a empresa tambm deve possuir controles de
ordem administrativa. Alguns exemplos de controles administrativos so:
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 47
 Definir e separar claramente as atribuies dos funcionrios ou setores, pre-
ferencialmente elaborando um plano de cargos e salrios para a empresa. Por
exemplo, no desejvel que um mesmo funcionrio seja responsvel por fazer
as compras, o controle de estoque e atuar nas vendas. Separar os responsveis
por funes diferentes, mas conectadas, um bom meio de verificar se algo
est saindo errado;
Definir regras claras para aprovao de relatrios e documentos contbeis;
Confrontar receitas e despesas com os registros contbeis realizados, confir-
mando o registro das transaes autorizadas;
Informar aos funcionrios de todas as suas rotinas internas;
Tornar obrigatria a necessidade de dupla autorizao (assinatura de mais de
uma pessoa) para despesas mais significativas, aquisio de crdito ou de bens
de alto valor;
Divulgar, entre os funcionrios, quais so os procedimentos que necessitam de
autorizao da chefia imediata para serem executados (pagamentos a fornece-
dores, contatos com o governo, doaes);
Realizar exames sistemticos das atividades desenvolvidas em determinados
setores para averiguar se elas foram implementadas de acordo com o planeja-
mento e as regras estabelecidas, bem como se so adequadas e eficazes. Se
for possvel, contrate auditorias ou especialistas que possam auxili-lo nessas
verificaes.
48 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Nmeros
A partir da edio da Lei Geral das Micro e
Pequenas Empresas em 2006, a participao
dos pequenos negcios nas licitaes pbli-
cas saltou de 14% para 28%. Considerando
apenas dados do Governo Federal, o volume
vendido pelos pequenos negcios aumentou
de R$ 2 bilhes para R$ 15 bilhes.
Fonte: Sebrae (2013).
9.6 Procedimentos para preveno de
fraudes e irregularidades em licitaes e
contratos com a administrao pblica
Imagine que um pequeno negcio, que no adota medidas de integridade,
acaba de vencer um processo de licitao e vai fornecer seu produto para um ente
pblico. Pois bem, agora imagine que esse mesmo pequeno negcio s ganhou a
licitao porque um de seus funcionrios ajustou preos com outros participantes
da licitao. Vamos supor que esse funcionrio agiu de boa-f, achando que sua
conduta era normal e que, por saber de prtica semelhante em outra empresa,
tal atitude no resultaria em problemas.
Ser que essa conduta do funcionrio, que um crime e um ato lesivo, pode-
ria ter sido evitada? Ser que uma simples orientao aos funcionrios envolvidos
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 49
 em licitaes no teria adiantado? Explicar que certos atos so proibidos, que
podem gerar multa e punies, poderia ter conscientizado aquela pessoa de que
ajustar preos algo que no deve ser feito, ainda que possa parecer inofensivo
para a empresa.
Fica a dica
A anlise de risco para participao em
processo licitatrio pode ser feita a partir
do modelo de formulrio desenvolvido pelo
Sebrae na Cartilha do Fornecedor.
Consulte a cartilha!
importante ter em mente que relaes comerciais com a administrao
pblica exigem cuidado redobrado. O dinheiro pblico envolve fiscalizao, princ-
pios e regras que no se aplicam entre particulares. Caso as regras e os princpios
sejam violados, penas severas podem ser aplicadas. Fornecer para o governo
pode ser um excelente negcio, mas para garantir que tudo d certo e corra
conforme o esperado necessrio implementar procedimentos especficos para
prevenir fraudes e atos ilcitos no mbito de processos licitatrios e na execuo
de contratos administrativos.
Alguns exemplos de como isso pode ser feito:
Orientar os funcionrios e a direo sobre as leis que disciplinam as contra-
taes pblicas (Lei n 8.666/1993, Lei n 10.520/2005 e Lei n 123/2006);
50 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
mecanismos de preveno e de enfrentamento corrupo, e responsabilizao
da pessoa jurdica pela prtica de atos ilcitos contra a administrao pblica
(Lei n 12.846/2013);
Revisar aspectos relevantes sobre licitaes antes de participar do certame ou
enviar proposta, atentando-se para as condutas que no podem ser praticadas;
Fique atento!
Ainda que sua empresa no participe de
licitaes ou tenha contratos com o governo,
recomendvel que voc desenvolva regras
sobre relacionamento com o setor pblico,
caso tenha muita interao com rgos
pblicos, por necessitar de licenas e auto-
rizaes, realizar exportaes e importaes
etc.
Incluir no cdigo de tica regras referentes licitao, contratao e ao
relacionamento com o setor pblico;
Se a empresa terceirizar a elaborao dos documentos da licitao ou mesmo o
contato com os funcionrios pblicos envolvidos, fiscalizar a atuao desses ter-
ceirizados. Como eles trabalham? Ser que atuam de forma ntegra e regular?
Fazer anlise de risco para participao em processos licitatrios com toda a
equipe, informando sobre as possibilidades de atendimento, bem como das
penalidades advindas do processo licitatrio;
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 51
 Treinar, ou enviar para cursos, funcionrios e diretores que forem atuar especifi-
camente nos processos licitatrios;
Estabelecer que, no mnimo, dois funcionrios sejam responsveis, em conjunto,
por interaes com o governo e na atuao como prepostos nos processos
licitatrios;
Envolver pessoas da direo no processo: chefes ou diretores devem atuar como
supervisores ou revisores durante o processo licitatrio e durante a execuo do
contrato;
Cumprir corretamente o disposto no contrato assinado, nunca agindo de modo
diverso do estabelecido.
importante saber que 7 dos 11 atos lesivos que constam da Lei Anticorrup-
o esto relacionados a licitaes e contratos administrativos. Alm disso,
cada vez maior a participao de pequenos negcios em licitaes e contratos p-
blicos, sendo que existe um estmulo governamental para que essa participao
aumente ainda mais nos prximos anos, o que uma excelente oportunidade para
os pequenos negcios, desde que estejam atentos aos riscos e criem mecanismos
de preveno para evitar a ocorrncia de irregularidades.
Se a punio existe, ela deve ser aplicada!
No h nada pior para o programa de integri-
dade do que uma cultura de impunidade.
52 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Como j foi falado, o programa de integridade precisa ser adaptado reali-
dade de cada empresa. Caso a sua empresa no participe e nem queira participar
de processos licitatrios, no ser necessrio criar regras especficas sobre o
tema, pois tais regras no teriam utilidade. No entanto, recomendvel que a
empresa tenha regras sobre o relacionamento com o setor pblico, caso ela tenha
um alto grau de interao com rgos pblicos, seja por necessitar de licenas e
autorizaes, seja por realizar exportaes e importaes etc.
9.7 Medidas disciplinares em caso de
violao do programa de integridade
Imagine que um funcionrio violou a regra que trata da participao em licita-
es da empresa em que trabalha. Alm de ter oferecido presentes a servidores
pblicos que conduziam a licitao, o funcionrio no pediu autorizao a seu
superior para prosseguir com a realizao de certos atos. Notem que esse funcio-
nrio foi treinado, sabia do contedo do cdigo de tica da empresa e conhecia
as polticas sobre licitaes e contratos.
O que fazer? Aplicar a punio estabelecida no programa de integridade a
esse funcionrio, pois a melhor forma de deixar claro, tanto para o funcionrio
quanto para os demais colegas da empresa, parceiros e fornecedores que o pro-
grama de integridade algo que deve ser respeitado e que violaes a ele no
sero toleradas.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 53
 A empresa deve instituir medidas e procedimentos disciplinares apropriados
para apurar e reprimir a prtica de irregularidades. So exemplos de punies que
podem ser adotadas: advertncia, suspenso e demisso.
Todas as pessoas que praticarem irregularidades ou infraes devem estar
sujeitas s penalidades disciplinares: pode ser diretor, gerente, supervisor, ou
qualquer outro cargo/posio. Por isso, muito importante que todos saibam
das regras que falam sobre as punies e que saibam exatamente o que pode
acontecer com eles caso pratiquem atos irregulares.
Assim, na estruturao das medidas disciplinares de sua empresa, os seguin-
tes elementos devem ser levados em considerao:
Definir diferentes punies para diferentes irregularidades: praticar um ato em
uma licitao sem autorizao de um superior pode acarretar em uma punio
de suspeno; o oferecimento de propina, por sua vez, pode resultar em demis-
so; outras irregularidades podem resultar em uma advertncia formal, multas
em dinheiro, perda de um cargo na empresa ou no promoo para cargo
superior, diminuio de autonomia etc.;
Uma vez definidas as punies e as irregularidades, definir o procedimento
de apurao e o prprio processo disciplinar; a ideia colocar no papel como
tudo ser feito. Por exemplo: avisar o funcionrio, dar um prazo para que ele
defenda-se, decidir pela aplicao da punio etc.;
Formalizar tudo! As punies, as irregularidades e o procedimento de apurao
e de aplicao das punies devem estar formalizados, redigidos em papel ou
meio eletrnico. Pense em tambm anexar o procedimento de apurao ao
cdigo de tica;
54 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS
Dar publicidade s medidas disciplinares: todos da empresa devem saber o
que pode acontecer caso faam algo de errado. Assim, inclua as medidas e os
procedimentos disciplinares em todos os treinamentos;
Aplicar as punies de forma rpida e efetiva;
Ao contratar novos funcionrios, verificar os histricos e informar, no momento
da contratao, quais so as condutas ticas da empresa e quais violaes
so passveis de punies. Incluir clusula de cincia das condutas ticas da
empresa nos contratos de trabalho dos funcionrios.
Se a punio existe, ela deve ser aplicada! No h nada pior para um progra-
ma de integridade do que uma cultura de impunidade. Alm disso, a aplicao
rpida e eficaz de uma punio reconhecidamente merecida em uma pequena
empresa que possuir poucos funcionrios e departamentos gerar um exemplo
positivo que alcanar rapidamente toda a organizao.
9.8 Procedimentos que assegurem a pronta
interrupo de irregularidades e correo de
danos
Voltemos ao exemplo do funcionrio que ofereceu presentes a servidores
pblicos e no solicitou autorizao de seu superior para praticar certos atos.
Alm de puni-lo, conforme explicamos anteriormente, ser necessrio cessar a
irregularidade e cuidar para que o fato no ocorra novamente.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 55
 Nesse ponto especfico, o foco do programa de integridade a irregularidade Procurar saber quem so as autoridades responsveis casa haja a necessidade
cometida, e no o que fazer com a pessoa que cometeu a irregularidade. Mas de fazer alguma denncia, esclarecer dvida ou qualquer outro tipo de contato;
observe que, no nosso exemplo, afastar o funcionrio das atividades que ele
Registrar todas as irregularidades constatadas e a forma como os danos foram
conduzia pode ser uma forma de interrupo. No atuando mais em licitaes, ele
reparados. Isso poder ser um importante material de estudo para situaes
no poder oferecer mais presentes, nem praticar atos de forma independente.
futuras, alm de ser importante para uma eventual defesa perante rgos do
Alm disso, todos os cuidados devem ser tomados para que o novo responsvel
governo.
no cometa as mesmas irregularidades de seu antecessor. Pronto, a irregulari-
dade foi interrompida!
Procedimentos que assegurem a pronta interrupo de irregularidades e frau-
des e a rpida reparao dos danos gerados so verdadeiros remdios para a em- Lembre-se
presa. Devem ser administrados de forma rpida e direta, sempre visando acabar Pequenos negcios tm certa facilidade na
com a irregularidade e corrigir os estragos causados. A reparao de um dano verificao de ocorrncia de irregularida-
tambm pode contar com a adoo de procedimentos preventivos objetivando, des: o fato de terem poucos funcionrios ou
departamentos faz com que tudo fique mais
justamente, evitar que infraes similares voltem a ocorrer.
prximo e mais fcil de verificar. Aproveite
E como fazer isso? Veja alguns exemplos: essa caracterstica!

Revisar, verificar e checar! Os diretores, ou mesmo a pessoa encarregada de

determinada tarefa, devem ter a atribuio de revisar, verificar e checar o que j
foi feito. Nem sempre possvel revisar tudo, ento tente focar nas operaes 9.9 Transparncia na doao a candidatos e
mais importantes, ou que envolvam mais recurso financeiro. Assim, se erros
forem constatados, ser possvel resolv-los de forma rpida e satisfatria; a partidos polticos
Investigar situaes ou comportamentos inadequados; Esse ponto muito simples: deixe clara a posio da empresa quanto do-
ao eleitoral. As doaes a candidatos e a partidos polticos devem ser divul-
Conhecer a legislao aplicvel a sua empresa. Se for preciso, contrate profis-
gadas. Se no realiza doaes, tambm importante divulgar essa informao.
sionais capacitados para auxili-lo em questes jurdicas;

56 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 57

 Observados os parmetros legais, no h qualquer problema em doar dinheiro
a partidos e a candidatos polticos apoiados pela empresa. Dar transparncia a tal
ato, alm de indicar que a empresa no tem nada a esconder, representa apoio
direto ao poltico em questo.
Mas o que a empresa pode fazer para garantir transparncia s suas doa-
es? Veja algumas dicas:
Definir regras claras sobre as doaes: qual o valor mximo que pode ser doa-
do? Em que momento isso pode acontecer? Quem pode aprovar uma doao?
Tudo isso deve constar da poltica a ser criada pela empresa: quanto mais claro,
melhor;
Divulgar essas regras para os funcionrios e o pblico externo;
Declarar todas as doaes ao Tribunal Superior Eleitoral (TSE) e guardar os
recibos de doaes efetuadas;
Disponibilizar informaes sobre as doaes realizadas, com dados como data,
pessoa ou partido poltico que recebeu o dinheiro e valor doado. Essas infor-
maes podem ser divulgadas em sites, redes sociais, informativos internos,
quadros de aviso etc.;
Observar as leis relacionadas ao tema. A legislao que trata de eleies sofre
alteraes de tempos em tempos. Fique atento s novas regras!

58 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 59


10
Indo alm dos parmetros eles precisam ser administrados por, pelo menos, dois colaboradores para que a
de integridade exigidos para
os pequenos negcios
Existem outros parmetros de integridade que no so exigidos para os pe-
quenos negcios pelo Decreto n 8.420/2015, mas nada impede que sejam con-
siderados pela empresa durante a criao de seu programa de integridade. Nas
subsees a seguir so listados alguns.
10.1 Canais de denncia
O programa de integridade capaz de prevenir irregularidades, mas impos-
svel evitar completamente que algo de errado ocorra. E, nesses casos, ser de
interesse da empresa saber o que aconteceu e quem o responsvel; assim, um
canal de denncia pode colaborar. Este canal pode ser um telefone, um e-mail
ou simplesmente uma caixa de sugestes, de reclamaes e de denncias.
importante que exista um meio para que os funcionrios e as pessoas de fora
da empresa (clientes, fornecedores etc.) possam denunciar a existncia de uma
irregularidade, de preferncia com garantia do anonimato.
Outro aspecto importante que se sugere sobre os canais de denncia que
informao seja transparente e tratada de forma imparcial.
Alm de possibilitar o conhecimento sobre alguma irregularidade ocorrida
na empresa, o canal de denncia tambm funciona como medida de desestmulo
para a prtica de irregularidades e possibilita que erros sejam descobertos e
corrigidos mais rapidamente.
INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 61

Fique atento!
Caso voc utilize com frequncia intermedi-
rios para tratar de assuntos do seu neg-
cio, aconselhvel divulgar as principais
medidas de integridade da sua empresa
e incentiv-los a adot-las e, se possvel,
inclu-los nos treinamentos.
10.2 Diligncias para contratao de
Insira clusula no contrato de prestao de servio que expressamente probe
a prtica de atos de corrupo e fraudes em licitao e que fomente a adoo
de comportamento ntegro e tico pela pessoa e pela prpria empresa em que
trabalha;
Se j contratou, faa uma reunio, envie e-mails, cartas e mensagens anuncian-
do a posio de sua empresa de defesa da tica e da integridade;
Se tiver dvidas sobre a conduta do contratado e os gastos que esto sendo
realizados, pergunte, investigue e deixe tudo registrado e documentado.
No se esquea de que uma conduta pouco ntegra de seus parceiros de
negcio tambm pode gerar prejuzos e afetar a imagem da sua empresa.

fornecedores, prestadores de servio e

intermedirios Fica a dica
De acordo com a Lei Anticorrupo, a sua empresa pode ser responsabilizada Consulte o Cadastro Nacional de Empresas
por atos praticados em seu interesse e benefcio por fornecedores, prestadores de Inidneas (Ceis) e outros cadastros pblicos
servio e agentes intermedirios, como despachantes, representantes comerciais acessveis pela internet, antes de contratar
e consultores. Desta forma, importante que voc tenha muita ateno ao esco- um fornecedor ou um prestador de servio.
lher os seus contratados, especialmente se esses contratados podem atuar em
nome da empresa junto a rgos pblicos. A seguir listamos algumas sugestes
do que pode ser feito quando da contratao de parceiros:
10.3 Monitoramento contnuo do programa
Pea referncias e entre em contato com aqueles que j trabalharam com as
pessoas que sua empresa pretende contratar;
de integridade
Faa pesquisas na internet; Do mesmo modo que revisamos nossos carros de tempos em tempos, identifi-
cando defeitos e reparando erros, ou mesmo somente querendo saber se ele est

62 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 63

 funcionando corretamente, sem gastar gasolina em excesso, um programa de
integridade tambm deve ser revisado. Ele e sua aplicao devem ser continua-
mente monitorados, objetivando avaliar e melhorar sua efetividade na preveno,
na deteco e no combate ocorrncia de atos ilcitos e de irregularidades.
Se algo no est funcionando, deve ser corrigido e aperfeioado. Lembre-se
que um bom programa, que atenda s necessidades da empresa, s ir ajud-la,
diminuindo a probabilidade de ocorrncia de irregularidades e poupando dinheiro.
E como realizar essa tarefa? A seguir constam alguns exemplos:
Insira na rotina semanal e/ou mensal da empresa essa atividade. Assim, se em
sua empresa o estoque conferido semanalmente, talvez seja possvel tambm
verificar semanalmente se os procedimentos existentes para prevenir fraudes
em licitaes esto funcionando;
Converse com as pessoas da empresa. O que elas acham que poderia ser
alterado ou melhorado? Manter uma relao prxima contribui muito para saber
se o programa de integridade satisfatrio;
Compare dados e informaes de perodos diferentes. O que mudou com rela-
o aos ltimos monitoramentos?
Estipule metas e objetivos. Se algo no est satisfatrio, ser que no podemos
definir uma meta para os prximos meses?
Entreviste pessoas, principalmente aqueles que esto saindo da empresa.

64 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 65

 As sugestes contidas nesta cartilha podem parecer, em um primeiro mo-
mento, muito complexas para o seu pequeno negcio. Mas no so! Quando
comear a pensar em adotar algumas medidas de integridade de que falamos,
voc perceber que muita coisa j feita na sua empresa. Talvez falte apenas
escrev-las em um documento, organiz-las e implement-las de forma consis-
tente e peridica.
Alm disso, os exemplos dados aqui so apenas sugestes, baseadas em
prticas adotadas por outras empresas e que funcionam bem. Mas nada impede
que voc tenha medidas de integridade que no foram includas aqui, mas que
funcionam para o seu negcio. Continue a utiliz-las e sinta-se livre para criar

11
novas medidas.
O mais importante que voc comprometa-se com a integridade, crie valores
para o seu negcio e faa com que eles sejam observados, alm de atuar com
honestidade e exigir que todos atuem da mesma forma com voc. Com o tempo,
ver os benefcios para o seu negcio (que sero muitos), para a sua comunidade
e para o seu pas.
V em frente e crie Caso tenha interesse em aprofundar seu conhecimento em integridade, par-

o seu programa de ticipe do Programa Empresa ntegra.

integridade

INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS 67

68 INTEGRIDADE PARA PEQUENOS NEGCIOS