La empresa, sus procesos,

actividades y ciclos de operacin

 La empresa, propuesta y
compromiso de auditoria
LA EMPRESA
Unidad econmica social.

Composicin: Inversionistas, personas (trabajadores), recursos (materiales, financieros).

Objeto: obtener utilidades
Producto: participacin en el mercado de bienes y servicios.
LA EMPRESA

Organizacin construida por:

Personas naturales, sucesiones indivisas o personas jurdicas, que se
dedican a cualquier actividad lucrativa de extraccin, produccin,
comercio, o servicios industriales , comerciales o similares, con
excepcin de las asociaciones y fundaciones que no tienen un fin
lucrativo.
Mario Apaza Meza Diccionario empresarial
 Clasificacin

Actividad econmica Forma de jurdica Tamao

http://www.100plandenegocios.com/organizacion-de-la-empresa-en-el-plan-de-negocios
 La empresa, sus procesos,
actividades y ciclos de operacin
AUIDTORIA
Es el examen de informacin por parte de una tercera persona, distinta de la que
prepar y del usuario, con la intencin de establecer sus razonabilidad dando a
conocer sus resultados de sus examen, a fin de aumentar la utilidad de tal
informacin

AUDITORIA OPERATIVA
es el proceso que tiende a medir el rendimiento real con relacin a un rendimiento
esperado. Tender a formular recomendaciones para mejorar el rendimiento real y alcanzar el
xito deseado

Slosse Carlos - Auditoria

EJERCICIO DE LA AUDITORIA
Ley N 28951, Ley de actualizacin de la ley N 13253, de profesionalizacin del
contador pblico y de creacin de los colegios de contadores pblicos.
Competencias del Contador
pblico

Literal c del art. 3 seala: Artculo 4.- Sociedades de auditora:

Realizar auditora financiera,
tributaria, exmenes especiales
y otros inherentes a la
profesin de Contador Pblico.
Las sociedades de auditora estarn
conformadas por contadores pblicos
colegiados e inscritas en el Registro de
Sociedades de los Colegios de Contadores
Pblicos. Se constituirn bajo cualquiera
de las formas establecidas en la Ley
General de Sociedades.
 PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Necesidad de la empresa: Estatuto

2. Regulatorio: LGS, Ley 29720, Resolucin SMV N
Auditoria 011-2012-SMV, Resolucin SMV N
Financiera 028-2014-SMV y otros.

Ley General de Sociedades.

Art. 226. Seala: El pacto social, el estatuto o Ley 29720, Ley que promueve las emisiones de valores
mobiliarios y fortalece el mercado de capitales.
el acuerdo de junta general, adoptado por el
diez por ciento de las acciones suscritas con Art. 5. Las sociedades o entidades distintas a las que se
derecho de voto, pueden disponer que la encuentran bajo la supervisin de Conasev, cuyos ingresos
anuales por venta de bienes o prestacin de servicios o sus
sociedad annima tenga auditora externa
activos totales sean iguales o excedan a tres mil unidades
anual. impositivas tributarias (UIT), deben presentar a dicha entidad
Expediente N 00009-2014-PI/TC, declara FUNDADA la sus estados financieros auditados por sociedades de auditarla
demanda de inconstitucionalidad interpuesta por ms de cinco habilitadas por un colegio de contadores pblicos en el Per,
mil ciudadanos contra el artculo 5 de la Ley 29720.
http://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2016/00009-2014-AI.pdf

 Auditoria 1. Necesidad de la empresa: Estatuto
Operativa 2. Regulatorio:

Ley General de Sociedades.

Art. 226. Seala: El pacto social, el estatuto o
el acuerdo de junta general, adoptado por el
diez por ciento de las acciones suscritas con
derecho de voto, pueden disponer que la
sociedad annima tenga auditora externa
anual.
 a) Invitacin directa
3. Convocatoria: b) Concurso Pblico

Sociedades auditoras / auditores

independientes
4. Respuesta de las sociedades auditoras / auditores
independientes.
a)Propuesta tcnica b) Propuesta econmica

5. Seleccin de las sociedades auditoras / auditores

independientes por parte de la organizacin.
6. Aceptacin de la propuesta (ver apartado 23 y 24, anexo 1)
7. Firma de contrato.
8. Reunin inicial empresa y sociedad auditora /
auditor independiente.
9. Ejecucin de trabajo (bsqueda de evidencias)
10. Reunin final (entrega de carta de control interno, explica a los
miembros de la empresa sobre los resultados de la auditoria).
11. Informe de auditoria
Ref.: NIA 210
Recordando un poco de auditoria financiera
 NIA 210: Acuerdo de los trminos de
encargo de auditoria
Trata de las responsabilidades del auditor al acordar los trminos del
encargo de auditoria con la Direccin o con los responsables del
gobierno de la entidad.
Condiciones: (apartado 6)
- Determinar si el marco de la informacin financiera que se utilizar para la
preparacin de los estados financieros es aceptable.
- Obtendr la confirmacin de la Direccin de que sta reconoce y comprende su
responsabilidad en relacin con:

a) La preparacin de los estados financieros de conformidad con el marco de

informacin financiera aplicable, as como en su caso, su presentacin fiel.

b) El control interno que la direccin considere necesario para permitir la

preparacin de los estados financieros libres de incorrecin material, debido a
fraude o error.
 NIA 210: Acuerdo de los trminos de
encargo de auditoria
- Si la direccin o los responsables del gobierno de la entidad incluyen en la
propuesta de los trminos del encargo de auditoria, la imposicin de una limitacin
al alcance del trabajo del auditor de tal forma que el auditor considere que tendr
que denegar la opinin sobre los estados financieros, el auditor no aceptar dicho
encargo con limitaciones como encargo de auditoria, salvo que est obligado a ello
por las disposiciones legales o reglamentarios.

- Los trminos del encargo de auditoria se harn constar en una carta de encargo u
otra forma de acuerdo escrito, e incluirn: (apartado 10)
El objetivo y el alcance de la auditoria de los estados financieros
Las responsabilidades del auditor
Las responsabilidades de la direccin
La identificacin del marco de informacin financiera aplicable para la preparacin de los estados
financieros
Una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe emitido por el auditor