Caso Práctico de Costos

AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA

Facultad de Ciencias Econmicas, Administrativas y Contables
Escuela Profesional de Contabilidad y Auditora.
ASIGNATURA: Contabilidad de Costos

PROFESOR: Cesar Morales
ESTUDIANTES:
Alva Bendez, Pablo Guillermo
Arias Quispe, Rosaura
Flores Quispe, Robert Arnold
Gmez Apaico, Zaret Dina
Guerreros Palomino, Pablo
SERIE: 300-I
AYACUCHO PER
2017
"SAN JOS" S.A.C.
INVENTARIO AL 01 DE MAYO DEL 2017
I ACTIVO
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 156,048.00
101 Caja 6,048.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 150,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 150,000.00
10411 Banco Crdito del Per 150,000.00
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 11,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 11,000.00
1212 Emitidas en cartera 11,000.00
F.001-159 "Cachorritos del Per" SAC: S/. 8 000,00 11,000.00
F. 001-951 "Master muebles" SRL: S/. 3 000,00
18 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 11,000.00
182 Seguros 6,000.00
Seguro fabrica por los meses: Mayo, Junio 2017 6,000.00
183 Alquileres 5,000.00
Alquiler del local Mayo 2017 5,000.00
24 24 MATERIAS PRIMAS 7,130.00
241 Materias primas para productos manufacturados 7,130.00
2411 Madera tornillo 5,560.00
80 Pies2. C.U: S/. 70,00 5,560.00
2412 Triplay 570.00
20 Planchas. C.U: S/. 29,00 570.00
2413 Terciopelo 1,000.00
50 Metros2. C.U: S/. 20,00 1,000.00
25 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,842.00
251 Materiales auxiliares 6,842.00
25101 Clavos 1,5'' 160.00
40 Kg. Clavos 1,5'', C.U: S/. 4,00 160.00
25102 Laca selladora 1,932.00
42 Galones. C.U: S/. 46,00 1,932.00
25103 Thinner 1,870.00
110 Galones. C.U: S/. 17,00 1,870.00
25104 Colorante (Ocre) 240.00
20 Kg. C.U: S/. 12,00 240.00
25105 Lija N 60 540.00
180 Pliegos. C.U: S/. 3,00 540.00
25106 Lija N 180 240.00
80 Pliegos. C.U: S/. 3,00 240.00
25107 Cola sinttica 240.00
20 Galones. C.U: S/. 12,00 240.00
25108 Bisagras 210.00
70 Juegos de bisagras. C.U: S/. 3,00 210.00
25109 Manija Metlica 400.00
100 Unidades. C.U: S/. 4,00 400.00
25110 Espejo 812.00
140 Pies2. C.U: S/. 5,80 812.00
25111 Waype 64.00
08 Kg. C.U: S/. 8,00 64.00
25112 Barniz 104.00
08 Galones. C.U: S/. 13,00 104.00
25113 Grapas 30.00
15 Cajetillas. C.U: S/. 2,00 30.00
33 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 56,900.00
333 Maquinarias y equipos de explotacin 30,950.00
33311 Costo de adquisicin o construccin
03 Sierras Circulares Bosch 9 Pulgadas 2100 Watts 2,850.00
04 Sierras Circulares Makita 7 1/4 1020w M5801g Mt 1,400.00
04 Garlopas con Cepillo de Mesa para madera 5,200.00
03 Tupis de Fierro Fundido Marca Phila-Italiano 9,000.00
01 Maquina Cepilladora 12,500.00
335 Muebles y enseres 17,250.00
3351 Muebles
33511 Costo 17,250.00
01 Mesa de reuniones 5x2 m2 5,000.00
03 Escritorios de madera tipo gerente c/u S/. 1800 5,400.00
03 Sillones giratorios tipo gerente c/u S/. 950 2,850.00
05 Sillones giratorios tipo secretaria c/u S/. 800 4,000.00
336 Equipos diversos 8,700.00
3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
33611 Costo 8,700.00
03 Laptop HP i7, 4GB memoria, 500GB Disco, c/u S/. 2500 7,500.00
02 Impresoras lasser c/u S/. 600 1,200.00
TOTAL ACTIVO 248,920.00
II PASIVO Y PATRIMONIO NETO

39 39 DEPREC. AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 41,970.00
391 Depreciacin acumulada 41,970.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 41,970.00
39134 Muebles y enseres 10,350.00
39135 Equipos diversos 13,050.00
40 40 TRIBUTOS Y APOR. SISTEMA PENS. Y SALUD POR PAGAR 18,200.00
401 Gobierno central 16,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 3,000.00
40111 IGV - Cuenta propia 3,000.00
4017 Impuesto a la renta 13,000.00
40171 Renta de tercera categora 9,000.00
40173 Renta de quinta categora 4,000.00
403 Instituciones pblicas 2,200.00
4031 ESSALUD 900.00
4032 ONP 1,300.00
41 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 31,900.00
411 Remuneraciones por pagar 31,900.00
4114 Gratificaciones por pagar 21,266.67
4115 Vacaciones por pagar 10,633.33
Beneficios sociales al 01 May. 17
50 50 CAPITAL 100,000.00
501 Capital social 100,000.00
5011 Acciones 100,000.00
100,000.00
59 59 RESULTADOS ACUMULADOS 56,850.00
591 Utilidades no distribuidas 56,850.00
5911 Utilidades acumuladas 56,850.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 248,920.00
"SAN JOS" SAC
La empresa "SanJos" SAC emplea un sistema de costos por rdenes de produccin. Durante el mes de Mayo
2017 ha recibido los siguientes pedidos:
Pedido del cliente "Muebles del Milenio" SAC:
20 Roperos modelo Emperador (Orden de produccin N 01). Dicha empresa solicita que estos
productos le sean entregados el 28 de Mayo. El precio acordado es de S/. 77 056,98.
Pedido del cliente Carrasco Hermoza Jeison:
15 Juegos de comedor (1mesa de 2m x 1.2m con 8 sillas) modelo familiar (Orden de produccin N 02).
El seor Carrasco ha solicitado que los productos le sean entregados el 30 de Mayo. El precio de venta
acordado es de S/. 63 713,93.
La administracin de la empresa ha decidido aplicar la carga fabril empleando la tasa histrica del costo de Mano de Obra
Directa.
Operaciones del mes:

01. Se cobran todas las facturas pendientes y se deposita en cuenta corriente.
02. Se cancelan los tributos pendientes de pago con cheques.
03. Movimientos de los materiales directos en el mes de mayo 2017:
MADERA TORNILLO Distribucin (Cantidad)

Fecha Detalle Cantidad C. U. Comprobante Orden 01 Orden 02
Inventario Inicial 80 69.50
5-May Entrega a la produccin 60 Vale 001-100 27 33
8-May Compra 160 67.00 F. 001-250
9-May Devolucin al proveedor 15 67.00 N.C. 001-120
15-May Compra 80 66.50 F. 001-265
25-May Devolucin de planta 25 Vale 001-010 -10 -15
TRIPLAY Distribucin (Cantidad)

5-May Entrega a la produccin 15 Vale 001-101 15
8-May Compra 30 27.50 F. 001-510
9-May Devolucin al proveedor 5 27.50 N.C. 001-250
15-May Compra 50 28.00 F. 001-525
25-May Devolucin de planta 15 Vale 001-011 -15
TERCIOPELO Distribucin (Cantidad)

Nota: Las compras de ambos materiales se realizan al contado, pagandose con cheque.
El mtodo de valuacin empleado el el Promedio Ponderado Movil
04. La entrega de materiales auxiliares a la produccin fue de S/. 6 161,50. Bajo el siguiente detalle:
MATERIAL IMPORTE
Clavos 1,5'' 140.00
Laca selladora 1,610.00
Thinner 1,700.00
Colorante (Ocre) 168.00
Lija N 60 525.00
Lija N 180 210.00
Cola sinttica 240.00
Bisagras 180.00
Manija Metlica 400.00
Espejo 812.00
Waype 64.00
Barniz 97.50
Grapas 15.00
Total 6,161.50
Nota: Todos los materiales auxiliares son empleados habitualmente en la produccin, por lo que son utilizados
indistintamente. Todos estos son considerados como materiales indirectos.
05. Los costos de mano de obra hasta el 31 de mayo fueron de S/. 43 218,50 ms 9% de aportes para Essalud:
Detalle Remuner. ESSALUD SENATI Total

Mano de obra directa:
Orden produccin 01 12,855.00 1,156.95 96.41 14,011.95
Orden produccin 02 8,570.00 771.30 64.28 9,341.30
Total MOD 21,425.00 1,928.25 160.69 23,353.25
Mano de obra indirecta: 3,000.00 270.00 22.50 3,270.00
Administracin: 13,425.00 1,208.25 100.69 14,633.25
Ventas: 1,800.00 162.00 13.50 1,962.00
Total sueldos y salarios 39,650.00 3,568.50 297.38 43,218.50
Tambien, la empresa devenga mensualmente la compensacin por tiempo de servicios (CTS), la gratificacin ordinaria y
el descanso vacacional que corresponden al personal de Produccin, Administracin y Ventas.
Se paga el importe neto a los trabajadores. Estos estn afiliados al SNP.
Nota: Todos los sobrecostos laborales (aportes patronales y beneficios sociales) del personal de produccin, sern
considerados como costos de mano de obra directa.
06. Los gastos diversos de fabricacin fueron los siguientes:
Distribucin
Carga Costo
Produccin Administracin Ventas
Alquiler del local 5,000.00 3,000.00 1,500.00 500.00
Energa electrica 1,500.00 800.00 400.00 300.00
Agua 500.00 400.00 50.00 50.00
Telefono 450.00 300.00 150.00
Reparacin maquinaria 2,300.00 2,300.00
Materiales de limpieza 400.00 300.00 50.00 50.00
Seguro de la fabrica 3,000.00 3,000.00
Total 13,150.00 9,800.00 2,300.00 1,050.00
Nota: Al cierre del perodo se efecta el ajuste del alquiler adelantado y seguro adelantado.
07. Se registra la depreciacin de las maquinarias de produccin, de los muebles y del equipo de cmputo.
08. Se reconoce el gasto por licencia municipal por S/. 1 400,00 y se paga con cheque. Se distribuye as:
Produccin: 840.00
Administracin: 280.00
Ventas: 280.00
10. Las dos rdenes de produccin fueron terminadas el 25 de Mayo. Los clientes retiraron los productos en las fechas
pactadas, pagan parcialmente las correspondientes facturas
Realice las anotaciones de las operaciones en los libros y registros correspondientes.

Determinar el costo de cada orden de produccin (ropero y juego de comedor), ademas elabore el "Estado de costos de
produccin" al 31 May17.
"Nuevo Per" SAC
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Mayo del 2017
(en nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
ACTIVOS CORRIENTES Notas Al 31 May. 2017 Al 01 May. 2017 PASIVOS CORRIENTES Notas Al 31 May. 2017
Efectivo y equivalentes de efectivo 03 153,962.92 156,048.00 Impuesto a la renta y participaciones corrientes 09 5,865.45
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 04 72,770.90 11,000.00 Otras cuentas por pagar 10 72,792.33
Otras cuentas por cobrar (neto) 05 1,348.15 - Total pasivos corrientes 78,657.79
Existencias (neto) 06 4,096.17 13,972.00
Gastos contratados por anticipado 07 3,000.00 11,000.00 PASIVOS NO CORRIENTES
Total activos corrientes 235,178.14 192,020.00 Total pasivo no corriente -
Total pasivos 78,657.79
ACTIVOS NO CORRIENTES
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) 08 14,347.08 14,930.00 PATRIMONIO NETO
Total activos no corrientes 14,347.08 14,930.00 Capital 100,000.00
Resultados Acumulados 70,867.44
"Nuevo Per" SAC
Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Mayo del 2017
(en nuevos soles)
Al 01 May. 2017
9,000.00
41,100.00
50,100.00
-
50,100.00
100,000.00
56,850.00
"Nuevo Per" SAC
Estado de Resultados Integrales
Por el mes terminado el 31 de Mayo de 2017
(en soles)
Notas May-17
Ingresos Operacionales
Venta Netas (Ingresos Operacionales) 13 119,297.37
Costo de Ventas (Operacionales) 14 -73,183.58
UTILIDAD BRUTA 46,113.79
Gastos de Ventas -4,074.25
Gastos de Administracin -22,156.65
UTILIDAD OPERATIVA 19,882.90
RESULTADO ANTES DE I. R. 19,882.90
Impuesto a la renta -5,865.45
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 14,017.44
"NUEVO PER" SAC
Estado de Resultados (Naturaleza)
Por el mes terminado el 31 de Mayo de 2017
(en soles)
Venta de mercaderias -
Compra de mercaderias -
Variacion de existencias - mercaderias -
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos (venta de mercaderas) -
MARGEN COMERCIAL -
Venta de productos terminados 119,297.37
PRODUCCION DEL EJERCICIO 119,297.37
Compra de materia prima -17,122.50
Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos -400.00
Variacin de materias primas -3,714.33
Variacin de materiales auxiliares, suministros y repuestos -6,161.50
Gastos de servicios prestados por terceros -9,750.00
VALOR AGREGADO 82,149.05
Gastos de personal, directores y gerentes -57,283.24
Gastos por tributos -1,400.00
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN 23,465.81
Otros gastos de gestion -3,000.00
Valuacion y deterioro de activos y provisiones -582.92
RESULTADO DE EXPLOTACIN 19,882.90
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 19,882.90
Impuesto a la Renta -5,865.45
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 14,017.44
"NUEVO PER" SAC
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por el mes terminado el 31 de Mayo del ao 2017
(En soles)
Total
Acciones de Capital Resultados no Reservas Resultados
Capital patrimonio
inversin adicional realizados legales acumulados
neto
Saldos al 1 de mayo del ao 2017 100,000.00 - - - - 56,850.00 156,850.00
Ganancia (Prdida) por valor razonable de:
Inmueble, maquinaria y equipo
Activos financieros disponibles para la venta
Ingresos (gastos) reconocidos directamente en el - - - - -
Transferencias netas de resultados no realizados
Utilidad (Prdida) neta del ejercicio 14,017.44
Total de ingresos y gastos reconocidos - - - - - 14,017.44
Efecto acumulado de Cambios en Polticas contables
Distribuciones o asignaciones a reservas de
Dividendos declarados y participaciones acordados
Nuevos aportes de accionistas
Reduccin de capital o redencin de acciones de
Acciones en tesorera
Capitalizacin de partidas patrimoniales
Saldos al 31 de mayo del ao 2017 100,000.00 - - - - 70,867.44 170,867.44
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA N 01
La empresa "SAN JOS S.A.C", se dedica a fabricar muebles.

domicilio fiscal ciudad de Ayacucho con nmero de RUC 20270715102.
NOTA N 02
Politicas contables establecidas durante el periodo :
--NIIFs, SICs, otros normas internacionales vigentes, PLAN contable general empresarial.
NOTA N 03
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

COD. DETALLE IMPORTE S/.
104 efectivo y equivalentes de efectivo 79,914.92
101 caja 74,048.00
TOTALES 153,962.92
NOTA N 04
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)

TOTALES 72,770.90
NOTA N 05
OTRAS CUENTAS POR COBRAR(NETO)

1629 1,348.15
ZONIERT SRL Nota de credito N 001-120 1,185.90
DINERT SA Nota de credito N 001-250 162.25
TOTALES 1,348.15
NOTA N 06
INVENTARIOS CORRIENTES
2411 MADERA TORNILLO 2,337.62

2412 TRIPLAY 978.06
2413 TERCIOPELO 100.00
25101 Clavos 1,5'' 20.00
25102 Laca selladora 322.00
25103 Thinner 170.00
25104 Colorante (Ocre) 72.00
25105 Lija N 60 15.00
25106 Lija N 180 30.00
25107 Cola sinttica -
25108 Bisagras 30.00
25109 Manija Metlica -
25110 Espejo -
25111 Waype -
25112 Barniz 6.50
25113 Grapas 15.00
TOTALES 4,096.17
NOTA N 07
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 Seguros de la fabrica 3,000.00
TOTALES 3,000.00
NOTA N 08
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

33311 30,950.00
03 sierras circulares 2850.00
03 sierras circulares 1400.00
04 garlopas con cepillo de mesa de
5200.00
maderas
3 tupis de fierro fundido 9000.00
Maquina cepilladora 12500.00
33511 17,250.00
01 mesa de reuniones 5000.00
03 escritorios de madera tipo gerente 5400.00
05 sillones giratorios tipo gerente 2850.00
05 sillones giratorios tipo secretaria 4000.00
33611 8,700.00
03 laptop 7500.00
02 impresoras lasser 1200.00
39132 -18,827.92
03 sierras circulares -1733.75

03 sierras circulares -851.67
04 garlopas con cepillo de mesa de
maderas -3163.33
3 tupis de fierro fundido -5475.00
Maquina cepilladora -7604.17
39134 -10,493.75
01 mesa de reuniones -3041.67
03 escritorios de madera tipo gerente

-3285.00
05 sillones giratorios tipo gerente

-1733.75
05 sillones giratorios tipo secretaria

-2433.33
39135 -13,231.25
03 laptop -11406.25
02 impresoras lasser -1825.00
TOTALES 14,347.08
NOTA N 09
Impuesto a la renta y participaciones corrientes

TOTALES 5,865.45
NOTA N 10
Otras cuentas por pagar

40173 Renta de quinta categora 640.12
4031 ESSALUD 3,568.50
4032 ONP 5,154.50
4033 Contribucin al SENATI 297.38
4114 Gratificaciones por pagar 27,875.00
4115 Vacaciones por pagar 13,937.50
4151 Compensacin por tiempo de servicios 3,854.86
72,792.33
NOTA N 11
CAPITAL EMITIDO
5011 acciones 100,000.00
TOTALES 100,000.00
NOTA N 12
RESULTADOS ACUMULADOS
5911 utilidades acumuladas inicial 56,850.00
5911 utildades acumuladas del periodo 14,017.44
TOTALES 70,867.44
NOTA N 13
VENTAS NETAS
702 119,297.37
Orden de produccion N 1 65,302.52
TOTALES 119,297.37
NOTA N 14
COSTO DE VENTAS
692 73,183.58
TOTALES 73,183.58
ROS
mpresarial.
"NUEVO PER" SAC
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDO FINAL TRANSFERENCIA E.S.F. E.R.I.N. E.R.I.F.
CD DENOMINACIN
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS, PAT PRDIDA GANANCIA PRDIDA GANANCIA
101 Caja 6,048.00 - 160,085.08 92,085.08 74,048.00 - 74,048.00 -
1041 Cuentas corrientes operativas 150,000.00 - 11,000.00 81,085.08 79,914.92 - 79,914.92 -
1212 Emitidas en cartera 11,000.00 - 140,770.90 79,000.00 72,770.90 - 72,770.90 -
1629 Otras - - 1,348.15 - 1,348.15 - 1,348.15 -
182 Seguros 6,000.00 - - 3,000.00 3,000.00 - 3,000.00 -
183 Alquileres 5,000.00 - - 5,000.00 - - - -
211 Productos manufacturados - - 73,183.58 73,183.58 - - - -
2411 Madera tornillo 5,560.00 - 15,035.00 18,257.38 2,337.62 - 2,337.62 -
2412 Triplay 570.00 - 2,087.50 1,679.44 978.06 - 978.06 -
2413 Terciopelo 1,000.00 - - 900.00 100.00 - 100.00 -
251 Materiales auxiliares 6,842.00 - - 6,161.50 680.50 - 680.50 -
33311 Costo de adquisicin o construccin 30,950.00 - - - 30,950.00 - 30,950.00 -
33511 Costo 17,250.00 - - - 17,250.00 - 17,250.00 -
33611 Costo 8,700.00 - - - 8,700.00 - 8,700.00 -
39132 Maquinarias y equipos de explotacin - 18,570.00 - 257.92 - 18,827.92 - 18,827.92
39134 Muebles y enseres - 10,350.00 - 143.75 - 10,493.75 - 10,493.75
39135 Equipos diversos - 13,050.00 - 181.25 - 13,231.25 - 13,231.25
40111 IGV - Cuenta propia - 3,000.00 7,009.05 21,473.53 - 17,464.48 - 17,464.48
40171 Renta de tercera categora - 9,000.00 9,000.00 - - - - -
40173 Renta de quinta categora - 4,000.00 4,000.00 640.12 - 640.12 - 640.12
4031 ESSALUD - 900.00 900.00 3,568.50 - 3,568.50 - 3,568.50
4032 ONP - 1,300.00 1,300.00 5,154.50 - 5,154.50 - 5,154.50
4033 Contribucin al SENATI - - - 297.38 - 297.38 - 297.38
40631 Licencia de apertura de establecimientos - - 1,400.00 1,400.00 - - - -
4111 Sueldos y salarios por pagar - - 33,855.38 33,855.38 - - - -
4114 Gratificaciones por pagar - 21,266.67 - 6,608.33 - 27,875.00 - 27,875.00
4115 Vacaciones por pagar - 10,633.33 - 3,304.17 - 13,937.50 - 13,937.50
4151 Compensacin por tiempo de servicios - - - 3,854.86 - 3,854.86 - 3,854.86
4212 Emitidas - - 27,629.70 27,629.70 - - - -
5011 Acciones - 100,000.00 - - - 100,000.00 - 100,000.00
5911 Utilidades acumuladas - 56,850.00 - - - 56,850.00 - 56,850.00
6021 Materias primas para productos manufacturados - - 17,122.50 - 17,122.50 - 17,122.50 -
6032 Suministros - - 400.00 - 400.00 - 400.00 -
6121 Materias primas para productos manufacturados - - 20,836.83 17,122.50 3,714.33 - 3,714.33 -
6131 Materiales auxiliares - - 6,161.50 - 6,161.50 - 6,161.50 -
6211 Sueldos y salarios - - 39,650.00 - 39,650.00 - 39,650.00 -
6214 Gratificaciones - - 6,608.33 - 6,608.33 - 6,608.33 -
6215 Vacaciones - - 3,304.17 - 3,304.17 - 3,304.17 -
6271 Rgimen de prestaciones de salud - - 3,568.50 - 3,568.50 - 3,568.50 -
6277 Contribuciones a SENATI - - 297.38 - 297.38 - 297.38 -
6291 Compensacin por tiempo de servicio - - 3,854.86 - 3,854.86 - 3,854.86 -
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo - - 2,300.00 - 2,300.00 - 2,300.00 -
6352 Edificaciones - - 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 -
6361 Energa elctrica - - 1,500.00 - 1,500.00 - 1,500.00 -
6363 Agua - - 500.00 - 500.00 - 500.00 -
6364 Telfono - - 450.00 - 450.00 - 450.00 -
6434 Licencia de funcionamiento - - 1,400.00 - 1,400.00 - 1,400.00 -
651 Seguros - - 3,000.00 - 3,000.00 - 3,000.00 -
68142 Maquinarias y equipos de explotacin - - 257.92 - 257.92 - 257.92 -
68144 Muebles y enseres - - 143.75 - 143.75 - 143.75 -
68145 Equipos diversos - - 181.25 - 181.25 - 181.25 -
6921 Productos manufacturados - - 73,183.58 - 73,183.58 - 73,183.58 - - 73,183.58
7021 Productos manufacturados - - - 119,297.37 - 119,297.37 - 119,297.37 119,297.37
7111 Productos manufacturados - - - 73,183.58 - 73,183.58 73,183.58 - -
791 Cargas imputables ctas costos y gastos - - - 99,414.48 - 99,414.48
9211 C.M.D.U. - - 9,895.27 - 9,895.27 -
9212 C.T.D. - - 18,571.90 - 18,571.90 -
9213 GGF - - 12,836.15 - 12,836.15 -
9221 C.M.D.U. - - 10,941.56 - 10,941.56 -
9222 C.T.D. - - 12,381.27 - 12,381.27 -
9223 GGF - - 8,557.43 - 8,557.43 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS - - 22,156.65 - 22,156.65 - 22,156.65
95 GASTOS DE VENTAS - - 4,074.25 - 4,074.25 - 4,074.25
96 GGF Historico - - 21,393.58 21,393.58 - -
TOTALES 248,920.00 248,920.00 777,739.39 777,739.39 564,090.69 564,090.69 73,183.58 73,183.58 292,078.14 272,195.25 99,414.48 119,297.37 99,414.48 119,297.37
UTILIDAD ANTES I.R. 19,882.90 19,882.90 19,882.90
99,414.48 TOTALES 292,078.14 292,078.14 119,297.37 119,297.37 119,297.37 119,297.37
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
DENOMINACIN O RAZON SOCIAL: "Nuevo Per" SAC
FECHA CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
N GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
OPER. CD. DENOMINACIN DEBE
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 101 Caja 6,048.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 1041 Cuentas corrientes operativas 150,000.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 1212 Emitidas en cartera 11,000.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 182 Seguros 6,000.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 183 Alquileres 5,000.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 2411 Madera tornillo 5,560.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 2412 Triplay 570.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 2413 Terciopelo 1,000.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 251 Materiales auxiliares 6,842.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 33311 Costo de adquisicin o construccin 30,950.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 33511 Costo 17,250.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 33611 Costo 8,700.00
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 39132 Maquinarias y equipos de explotacin
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 39134 Muebles y enseres
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 39135 Equipos diversos
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 40111 IGV - Cuenta propia
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 40171 Renta de tercera categora
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 40173 Renta de quinta categora
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 4031 ESSALUD
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 4032 ONP
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 4114 Gratificaciones por pagar
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 4115 Vacaciones por pagar
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 5011 Acciones
01 1-May Activo y pasivo al reinicio operaciones 5911 Utilidades acumuladas
02 31-May Entradas a caja 101 Caja 160,085.08

02 31-May Entradas a caja 1041 Cuentas corrientes operativas
02 31-May Entradas a caja 1212 Emitidas en cartera
03 31-May Salidas de caja 1041 Cuentas corrientes operativas 11,000.00

03 31-May Salidas de caja 4031 ESSALUD 900.00
03 31-May Salidas de caja 4032 ONP 1,300.00
03 31-May Salidas de caja 4111 Sueldos y salarios por pagar 33,855.38
03 31-May Salidas de caja 4212 Emitidas 27,629.70
03 31-May Salidas de caja 40111 IGV - Cuenta propia 3,000.00
03 31-May Salidas de caja 40171 Renta de tercera categora 9,000.00
03 31-May Salidas de caja 40173 Renta de quinta categora 4,000.00
03 31-May Salidas de caja 40631 Licencia de apertura de establecimientos 1,400.00
03 31-May Salidas de caja 101 Caja
02 31-May Centralizacin compras 6021 Materias primas para productos manufacturados 17,122.50
02 31-May Centralizacin compras 6032 Suministros 400.00
02 31-May Centralizacin compras 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 2,300.00
02 31-May Centralizacin compras 6361 Energa elctrica 1,500.00
02 31-May Centralizacin compras 6363 Agua 500.00
02 31-May Centralizacin compras 6364 Telfono 450.00
02 31-May Centralizacin compras 6434 Licencia de funcionamiento 1,400.00
02 31-May Centralizacin compras 40111 IGV - Cuenta propia 4,009.05
02 31-May Centralizacin compras 1629 Otras 1,348.15
02 31-May Centralizacin compras 40631 Licencia de apertura de establecimientos
02 31-May Centralizacin compras 4212 Emitidas
03 31-May Ingresos de MD al almacn 2411 Madera tornillo 15,035.00

03 31-May Ingresos de MD al almacn 2412 Triplay 2,087.50
03 31-May Ingresos de MD al almacn 6121 Materias primas para productos manufacturados
04 31-May Salidas MD del almacn 6121 Materias primas para productos manufacturados 20,836.83
04 31-May Salidas MD del almacn 2411 Madera tornillo
04 31-May Salidas MD del almacn 2412 Triplay
04 31-May Salidas MD del almacn 2413 Terciopelo
05 31-May Destino del costo MDU 9211 C.M.D.U. 9,895.27

05 31-May Destino del costo MDU 9221 C.M.D.U. 10,941.56
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
05 31-May Destino del costo MDU 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
06 31-May Destino de suministros consumidos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50.00

06 31-May Destino de suministros consumidos 95 GASTOS DE VENTAS 50.00
06 31-May Destino de suministros consumidos 96 GGF Historico 300.00
06 31-May Destino de suministros consumidos 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
07 31-May Destino reparacin maquinaria 96 GGF Historico 2,300.00

07 31-May Destino reparacin maquinaria 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
08 31-May Destino de los Ss pblicos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 750.00

08 31-May Destino de los Ss pblicos 95 GASTOS DE VENTAS 500.00
08 31-May Destino de los Ss pblicos 96 GGF Historico 1,200.00
08 31-May Destino de los Ss pblicos 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
09 31-May Desntino de licencia de funcionamiento 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 280.00

09 31-May Desntino de licencia de funcionamiento 95 GASTOS DE VENTAS 280.00
09 31-May Desntino de licencia de funcionamiento 96 GGF Historico 840.00
09 31-May Desntino de licencia de funcionamiento 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
10 31-May Consumo de los materiales auxiliares 6131 Materiales auxiliares 6,161.50

10 31-May Consumo de los materiales auxiliares 251 Materiales auxiliares
11 31-May Destino del consumo M. I. 96 GGF Historico 6,161.50

11 31-May Destino del consumo M. I. 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
12 31-May Planilla personal administrativo 6211 Sueldos y salarios 15,225.00

12 31-May Planilla personal administrativo 6214 Gratificaciones 2,537.50
12 31-May Planilla personal administrativo 6215 Vacaciones 1,268.75
12 31-May Planilla personal administrativo 6271 Rgimen de prestaciones de salud 1,370.25
12 31-May Planilla personal administrativo 6277 Contribuciones a SENATI 114.19
12 31-May Planilla personal administrativo 6291 Compensacin por tiempo de servicio 1,480.21
12 31-May Planilla personal administrativo 4031 ESSALUD
12 31-May Planilla personal administrativo 4032 ONP
12 31-May Planilla personal administrativo 4033 Contribucin al SENATI
12 31-May Planilla personal administrativo 40173 Renta de quinta categora
12 31-May Planilla personal administrativo 4111 Sueldos y salarios por pagar
12 31-May Planilla personal administrativo 4114 Gratificaciones por pagar
12 31-May Planilla personal administrativo 4115 Vacaciones por pagar
12 31-May Planilla personal administrativo 4151 Compensacin por tiempo de servicios
13 31-May Planilla obreros 6211 Sueldos y salarios 24,425.00

13 31-May Planilla obreros 6214 Gratificaciones 4,070.83
13 31-May Planilla obreros 6215 Vacaciones 2,035.42
13 31-May Planilla obreros 6271 Rgimen de prestaciones de salud 2,198.25
13 31-May Planilla obreros 6277 Contribuciones a SENATI 183.19
13 31-May Planilla obreros 6291 Compensacin por tiempo de servicio 2,374.65
13 31-May Planilla obreros 4031 ESSALUD
13 31-May Planilla obreros 4032 ONP
13 31-May Planilla obreros 4033 Contribucin al SENATI
13 31-May Planilla obreros 40173 Renta de quinta categora
13 31-May Planilla obreros 4111 Sueldos y salarios por pagar
13 31-May Planilla obreros 4114 Gratificaciones por pagar
13 31-May Planilla obreros 4115 Vacaciones por pagar
13 31-May Planilla obreros 4151 Compensacin por tiempo de servicios
14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,395.40

14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 95 GASTOS DE VENTAS 2,600.50
14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 9212 C.T.D. 18,571.90
14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 9222 C.T.D. 12,381.27
14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 96 GGF Historico 4,334.17
14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 68142 Maquinarias y equipos de explotacin 257.92
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 68144 Muebles y enseres 143.75
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 68145 Equipos diversos 181.25
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 39132 Maquinarias y equipos de explotacin
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 39134 Muebles y enseres
15 31-May Depreciacin de Activo Fijo 39135 Equipos diversos
16 31-May Destino de la Depreciacin 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 181.25

16 31-May Destino de la Depreciacin 95 GASTOS DE VENTAS 143.75
16 31-May Destino de la Depreciacin 96 GGF Historico 257.92
16 31-May Destino de la Depreciacin 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
17 31-May Ajuste del seguro y alquiler adelantados 6352 Edificaciones 5,000.00

17 31-May Ajuste del seguro y alquiler adelantados 651 Seguros 3,000.00
17 31-May Ajuste del seguro y alquiler adelantados 182 Seguros
17 31-May Ajuste del seguro y alquiler adelantados 183 Alquileres
18 31-May Destino del alquiler del local 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00

18 31-May Destino del alquiler del local 95 GASTOS DE VENTAS 500.00
18 31-May Destino del alquiler del local 96 GGF Historico 3,000.00
18 31-May Destino del alquiler del local 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
19 31-May Destino del seguro de fabrica 96 GGF Historico 3,000.00

19 31-May Destino del seguro de fabrica 791 Cargas imputables ctas costos y gastos
20 31-May Destino de los GGF a cada Orden de trabajo 9213 GGF 12,836.15
20 31-May Destino de los GGF a cada Orden de trabajo 9223 GGF 8,557.43
20 31-May Destino de los GGF a cada Orden de trabajo 96 GGF Historico
21 31-May Almacenamiento de los P.T. 211 Productos manufacturados 73,183.58

21 31-May Almacenamiento de los P.T. 7111 Productos manufacturados
22 31-May Centralizacin ventas 1212 Emitidas en cartera 140,770.90

22 31-May Centralizacin ventas 40111 IGV - Cuenta propia
22 31-May Centralizacin ventas 7021 Productos manufacturados
23 31-May Costo productos vendidos 6921 Productos manufacturados 73,183.58

23 31-May Costo productos vendidos 211 Productos manufacturados
TOTALES PREVIO AL BALANCE 1,048,052.97
24 31-May Transferencia costo ventas 7111 Productos manufacturados 73,183.58

24 31-May Transferencia costo ventas 6921 Productos manufacturados
25 31-May Cierre del elemento 9 791 Cargas imputables ctas costos y gastos 99,414.48
25 31-May Cierre del elemento 9 9211 C.M.D.U.
25 31-May Cierre del elemento 9 9212 C.T.D.
25 31-May Cierre del elemento 9 9213 GGF
25 31-May Cierre del elemento 9 9221 C.M.D.U.
25 31-May Cierre del elemento 9 9222 C.T.D.
25 31-May Cierre del elemento 9 9223 GGF
25 31-May Cierre del elemento 9 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
25 31-May Cierre del elemento 9 95 GASTOS DE VENTAS
26 31-May Determinacin produccion del ejercicio 70211 Terceros 119,297.37

26 31-May Determinacin produccion del ejercicio 811 Produccin de bienes
27 31-May Determinacin del valor agregado 811 Produccin de bienes 119,297.37

27 31-May Determinacin del valor agregado 6021 Materias primas para productos manufacturados
27 31-May Determinacin del valor agregado 6032 Suministros
27 31-May Determinacin del valor agregado 6121 Materias primas para productos manufacturados
27 31-May Determinacin del valor agregado 6131 Materiales auxiliares
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
27 31-May Determinacin del valor agregado 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
27 31-May Determinacin del valor agregado 6352 Edificaciones
27 31-May Determinacin del valor agregado 6361 Energa elctrica
27 31-May Determinacin del valor agregado 6363 Agua
27 31-May Determinacin del valor agregado 6364 Telfono
27 31-May Determinacin del valor agregado 821 Valor agregado
28 31-May Determinacin del exedente bruto 821 Valor agregado 82,149.05

28 31-May Determinacin del exedente bruto 6211 Sueldos y salarios
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6214 Gratificaciones
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6215 Vacaciones
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6271 Rgimen de prestaciones de salud
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6277 Contribuciones a SENATI
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6291 Compensacin por tiempo de servicio
28 31-May Determinacin del exedente bruto 6434 Licencia de funcionamiento
28 31-May Determinacin del exedente bruto 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin 23,465.81
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 651 Seguros
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 68142 Maquinarias y equipos de explotacin
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 68144 Muebles y enseres
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 68145 Equipos diversos
29 31-May Determinacin del resultado explotacin 841 Resultado de explotacin
30 31-May Determinacin del resultado antes impuesto 841 Resultado de explotacin 19,882.90
30 31-May Determinacin del resultado antes impuesto 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
31 31-May Determinacin del resultado del ejercicio 851 Resultado antes de participaciones e impuestos 19,882.90
31 31-May Determinacin del resultado del ejercicio 891 Utilidad
32 31-May Impuesto a la Renta 891 Utilidad 5,865.45

32 31-May Impuesto a la Renta 881 Impuesto a la renta Corriente
33 31-May Obligacin del I. Renta 881 Impuesto a la renta Corriente 5,865.45

33 31-May Obligacin del I. Renta 40171 Renta de tercera categora
34 31-May Utilidad neta del ejercicio 891 Utilidad 14,017.44

34 31-May Utilidad neta del ejercicio 5911 Utilidades acumuladas
35 31-May Cierre del ejercicio 39132 Maquinarias y equipos de explotacin 18,827.92

35 31-May Cierre del ejercicio 39134 Muebles y enseres 10,493.75
35 31-May Cierre del ejercicio 39135 Equipos diversos 13,231.25
35 31-May Cierre del ejercicio 40111 IGV - Cuenta propia 17,464.48
35 31-May Cierre del ejercicio 40171 Renta de tercera categora 5,865.45
35 31-May Cierre del ejercicio 40173 Renta de quinta categora 640.12
35 31-May Cierre del ejercicio 4031 ESSALUD 3,568.50
35 31-May Cierre del ejercicio 4032 ONP 5,154.50
35 31-May Cierre del ejercicio 4033 Contribucin al SENATI 297.38
35 31-May Cierre del ejercicio 4114 Gratificaciones por pagar 27,875.00
35 31-May Cierre del ejercicio 4115 Vacaciones por pagar 13,937.50
35 31-May Cierre del ejercicio 4151 Compensacin por tiempo de servicios 3,854.86
35 31-May Cierre del ejercicio 5011 Acciones 100,000.00
35 31-May Cierre del ejercicio 5911 Utilidades acumuladas 70,867.44
35 31-May Cierre del ejercicio 101 Caja
35 31-May Cierre del ejercicio 1041 Cuentas corrientes operativas
35 31-May Cierre del ejercicio 1212 Emitidas en cartera
35 31-May Cierre del ejercicio 1629 Otras
35 31-May Cierre del ejercicio 182 Seguros
35 31-May Cierre del ejercicio 2411 Madera tornillo
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
35 31-May Cierre del ejercicio 2412 Triplay
35 31-May Cierre del ejercicio 2413 Terciopelo
35 31-May Cierre del ejercicio 251 Materiales auxiliares
35 31-May Cierre del ejercicio 33311 Costo de adquisicin o construccin
35 31-May Cierre del ejercicio 33511 Costo
35 31-May Cierre del ejercicio 33611 Costo
TOTAL 1,922,452.93
MOVIMIENTO
HABER
18,570.00
10,350.00
13,050.00
3,000.00
9,000.00
4,000.00
900.00
1,300.00
21,266.67
10,633.33
100,000.00
56,850.00
81,085.08
79,000.00
92,085.08
1,400.00
27,629.70
17,122.50
18,257.38
1,679.44
900.00
MOVIMIENTO
HABER
20,836.83
400.00
2,300.00
2,450.00
1,400.00
6,161.50
6,161.50
1,370.25
1,979.25
114.19
324.11
12,921.64
2,537.50
1,268.75
1,480.21
2,198.25
3,175.25
183.19
316.01
20,933.74
4,070.83
2,035.42
2,374.65
57,283.24
MOVIMIENTO
HABER
257.92
143.75
181.25
582.92
3,000.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
21,393.58
73,183.58
21,473.53
119,297.37
73,183.58
1,048,052.97
73,183.58
9,895.27
18,571.90
12,836.15
10,941.56
12,381.27
8,557.43
22,156.65
4,074.25
119,297.37
17,122.50
400.00
3,714.33
6,161.50
MOVIMIENTO
HABER
2,300.00
5,000.00
1,500.00
500.00
450.00
82,149.05
39,650.00
6,608.33
3,304.17
3,568.50
297.38
3,854.86
1,400.00
23,465.81
3,000.00
257.92
143.75
181.25
19,882.90
19,882.90
19,882.90
5,865.45
5,865.45
14,017.44
74,048.00
79,914.92
72,770.90
1,348.15
3,000.00
2,337.62
MOVIMIENTO
HABER
978.06
100.00
680.50
30,950.00
17,250.00
8,700.00
1,922,452.93
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZAD
PERODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SAN JOS S.A.C
ESTABLECIMIENTO (1): TR. 3 MASCARAS N 544 AYACUCHO
CDIGO DE LA EXISTENCIA: MDT_765
TIPO (TABLA 5): 03
DESCRIPCIN: MADERA TORNILLO
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 09 (Pie2)
MTODO DE VALUACIN: COSTO PROMEDIO PONDERADO
DOC TRASLADO, COMPROBANTE,
TIPO ENTRADAS SALIDAS
DOC INTERNO
OPER.
TIPO COSTO COSTO COSTO COSTO
FECHA SERIE NUMERO (T-12) CANT. CANT.
(T-10) UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
1-May 16
5-May 00 001 100 10 60 69.50 4,170.00
8-May 01 001 250 02 160 67.00 10,720.00 - -
9-May 07 001 120 05 -15 67.00 -1,005.00 -
10-May 00 001 102 10 - 120 67.30 8,076.36
15-May 01 001 265 02 80 66.50 5,320.00 - -
16-May 00 001 104 10 - 115 66.79 7,680.75
25-May 00 001 010 06 - -25 66.79 -1,669.73
225 15,035.00 270 18,257.38
PERODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
CDIGO DE LA EXISTENCIA: TR_123
TIPO (TABLA 5): 03
DESCRIPCIN: TRIPLAY
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 09 (Planchas)
DOC INTERNO
OPER.
1-May 16
5-May 00 001 101 10 15 28.50 427.50
8-May 01 001 510 02 30 27.50 825.00 - -
9-May 07 001 250 05 -5 27.50 -137.50 - -
10-May 00 001 103 10 - 20 27.67 553.33
15-May 01 001 525 02 50 28.00 1,400.00 - -
16-May 00 001 105 10 - 40 27.94 1,117.78
25-May 00 001 011 06 - -15 27.94 -419.17
75 2,087.50 60 1,679.44
PERODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
CDIGO DE LA EXISTENCIA: Tp_357
TIPO (TABLA 5): 03
DESCRIPCIN: Terciopelo
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 09 (m2)
DOC INTERNO
OPER.
1-May 16
16-May 00 001 106 10 45 20.00 900.00
- - 45 900.00
- DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
SALDOS
COSTO COSTO
CANT.
UNITARIO TOTAL
80 69.50 5,560.00
20 69.50 1,390.00
180 67.28 12,110.00
165 67.30 11,105.00
45 67.30 3,028.64
125 66.79 8,348.64
10 66.79 667.89
35 66.79 2,337.62
35 66.79 2,337.62
SALDOS
COSTO COSTO
CANT.
UNITARIO TOTAL
20 28.50 570.00
5 28.50 142.50
35 27.64 967.50
30 27.67 830.00
10 27.67 276.67
60 27.94 1,676.67
20 27.94 558.89
35 27.94 978.06
35 27.94 978.06

SALDOS
COSTO COSTO
CANT.
UNITARIO TOTAL
50 20.00 1,000.00
5 20.00 100.00
5 20.00 100.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: May-17
RUC: 20270715102
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "SAN JOS" SAC
FECHA DE FECHA DE COMPROBANTE PAGO INFORMACIN DEL PROVEEDOR

EMISIN DEL VENCIM. O O DOCUMENTO DOC. IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
N
C/P O FECHA DE DENOMINACIN O
DOCUM. PAGO TIPO SERIE N TIPO NMERO
RAZN SOCIAL
FACTURAS
01 8-May 8-May 01 001 000250 06 20608040241 ZONIERT SRL
02 8-May 8-May 01 001 000510 06 20513081236 DINERT SA
04 15-May 15-May 01 001 000525 06 20645215914 DINERT SA
05 15-May 15-May 01 001 006556 06 20568745641 EMIERZ SRL
06 16-May 16-May 01 001 000087 06 20695645566 CLEAN SRL
07 30-May 30-May 14 001 000654 06 20695645624 Municipalidad Ayacucho
08 31-May 31-May 14 008 000871 06 20143079075 SEDA AYACUCHO SA
09 31-May 31-May 14 004 000527 06 20129646099 ELECTROCENTRO SA
10 31-May 31-May 01 001 000548 06 20005689445 MOVISTAR SA
NOTAS DE CRDITO
02 9-May 9-May 07 001 000250 06 20513081236 DINERT SA
TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS
REF. COMPROBANTE DE PAGO

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICION
IMPORTE QUE SE MODIFICA
ES NO
BASE TOTAL
IGV GRAVADAS FECHA TIPO SERIE NMERO
IMPONIBLE
10,720.00 1,929.60 12,649.60

825.00 148.50 973.50
5,320.00 957.60 6,277.60
1,400.00 252.00 1,652.00
2,300.00 414.00 2,714.00
400.00 72.00 472.00
1,400.00
500.00 90.00 590.00
1,500.00 270.00 1,770.00
450.00 81.00 531.00
-1,005.00 -180.90 -1,185.90 5/8/2017 01 001 00000250

-137.50 -24.75 -162.25 1/9/1900 01 001 00000510
22,272.50 4,009.05 1,400.00 27,629.70
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS
PERIODO May-17
RUC 20270715102
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL "SAN JOS" SAC
N CORRELAT. REG.
COMPROBANTE DE
VENCIMIENTO Y/O
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE OPERACIONES GRAVADAS REF. COMPROBANTE DE PAGO QUE SE MODIFICA
FECHA EMISION
FECHA DE
PAGO
PAGO
DOC. IDENTIDAD
TIPO (T-10)
TIPO (T-10)
CUENTA
APELLIDOS Y NOMBRES,
SERIE
SERIE
IMPORTE
NMERO TIPO BASE IMPONIBLE IGV FECHA
NMERO DENOMINACION O RAZN SOCIAL TOTAL
(T-2)
FACTURAS
1 28/05/2017 28/05/2017 1 001 0000741 6 20270910985 MUEBLES DEL MILENIO SAC 70211 65,302.52 11,754.45 77,056.98
2 30/05/2017 30/05/2017 1 001 0000742 6 10151515689 CARRASCO HERMOZA JEISON 70211 53,994.85 9,719.07 63,713.93
TOTALES 119,297.37 21,473.53 140,770.90

E PAGO QUE SE MODIFICA
N DEL
COMPROBANTE DE
PAGO
PLANILLA DE REMUNERACIONES (PERSONAL DE PRODUCCIN)
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZN SOCIAL: SAN JOSE SAC
INGRESOS DEL DESCUENTOS AL APORTES DEVENGAMIENTO DE BENEFICIOS
AFILIADO
HIJOS TRABAJADOR TOTAL TRABAJADOR PATRONALES SOCIALES
NETO A
N APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENORES SUELDO REMUNER.
I.R. 5 TOTAL PAGAR
DE EDAD BSICO A.F. BRUTA SNP ESSALUD SENATI GRATIF. VACAC. CTS
CATEG. DCTO.
MENSUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
1 MONTERO ROSAS, Edgar MAESTRO CARPINT. SI SNP 3,000.00 85.00 3,085.00 401.05 102.64 503.69 2,581.31 277.65 23.14 514.17 257.08 299.93
2 ARIAS CARDENAS, Clever MAESTRO CARPINT. SI SNP 2,000.00 85.00 2,085.00 271.05 8.10 279.15 1,805.85 187.65 15.64 347.50 173.75 202.71
3 BELLIDO ANGULO, Alexander MAESTRO CARPINT. SI SNP 3,000.00 85.00 3,085.00 401.05 102.64 503.69 2,581.31 277.65 23.14 514.17 257.08 299.93
4 HUAYTALLA VASQUEZ, Jos MAESTRO CARPINT. SI SNP 3,000.00 85.00 3,085.00 401.05 102.64 503.69 2,581.31 277.65 23.14 514.17 257.08 299.93
5 BAUTISTA VALLEJO, Harry LAQUEADOR SI SNP 1,750.00 85.00 1,835.00 238.55 238.55 1,596.45 165.15 13.76 305.83 152.92 178.40
6 MENDOZA NUEZ, Julio LAQUEADOR NO SNP 1,750.00 1,750.00 227.50 227.50 1,522.50 157.50 13.13 291.67 145.83 170.14
7 MEDINA QUISPE, Luz LAQUEADOR NO SNP 1,750.00 1,750.00 227.50 227.50 1,522.50 157.50 13.13 291.67 145.83 170.14
8 QUISPE SANTIAGO, Luis LAQUEADOR NO SNP 1,750.00 1,750.00 227.50 227.50 1,522.50 157.50 13.13 291.67 145.83 170.14
9 ORELLANA MENDEZ, Luis AYUDANTE NO SNP 1,500.00 1,500.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00 11.25 250.00 125.00 145.83
10 HUAMAN SANTOS, Roger AYUDANTE NO SNP 1,500.00 1,500.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00 11.25 250.00 125.00 145.83
TOTAL MOD 21,000.00 425.00 21,425.00 2,785.25 316.01 3,101.26 18,323.74 1,928.25 160.69 3,570.83 1,785.42 2,082.99
MANO DE OBRA INDIRECTA
11 ALARCON ATAO, Jos LIMPIEZA NO SNP 1,500.00 1,500.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00 11.25 250.00 125.00 145.83
12 CHAVEZ MENDOZA, Pedro LIMPIEZA NO SNP 1,500.00 1,500.00 195.00 195.00 1,305.00 135.00 11.25 250.00 125.00 145.83
TOTAL MOI 3,000.00 - 3,000.00 390.00 - 390.00 2,610.00 270.00 22.50 500.00 250.00 291.67
TOTAL REMUNERACIN PERSONAL PRODUCCIN 24,000.00 425.00 24,425.00 3,175.25 316.01 3,491.26 20,933.74 2,198.25 183.19 4,070.83 2,035.42 2,374.65
PLANILLA DE REMUNERACIONES (PERSONAL DE ADMINISTRACIN Y VENTAS)

PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZN SOCIAL: SAN JOSE SAC
INGRESOS DEL DESCUENTOS AL APORTES DEVENGAMIENTO DE BENEFICIOS

AFILIADO
HIJOS TRABAJADOR TOTAL TRABAJADOR PATRONALES SOCIALES

NETO A
N APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENORES SUELDO REMUNER.
I.R. 5 TOTAL PAGAR
DE EDAD BSICO A.F. BRUTA SNP ESSALUD SENATI GRATIF. VACAC. CTS
CATEG. DCTO.
MENSUAL
1 MENDOZA NUEZ, Julio GERENTE GRL. SI SNP 3000.00 85.00 3085.00 401.05 102.64 503.69 2581.31 277.65 23.14 514.17 257.08 299.93
2 MEDINA QUISPE, Luz GER. VENTAS SI SNP 2500.00 85.00 2585.00 336.05 55.37 391.42 2193.58 232.65 19.39 430.83 215.42 251.32
3 BELLIDO ANGULO, Alexander GER. COMPRAS SI SNP 2500.00 85.00 2585.00 336.05 55.37 391.42 2193.58 232.65 19.39 430.83 215.42 251.32
4 HUAYTALLA VASQUEZ, Jos PRODUCCIN SI SNP 2500.00 85.00 2585.00 336.05 55.37 391.42 2193.58 232.65 19.39 430.83 215.42 251.32
5 BAUTISTA VALLEJO, Harry CONTROL CALIDAD SI SNP 2500.00 85.00 2585.00 336.05 55.37 391.42 2193.58 232.65 19.39 430.83 215.42 251.32
6 MEDINA QUISPE, Luz VENDEDOR NO SNP 900.00 900.00 117.00 117.00 783.00 81.00 6.75 150.00 75.00 87.50
7 QUISPE SANTIAGO, Luis VENDEDOR NO SNP 900.00 900.00 117.00 117.00 783.00 81.00 6.75 150.00 75.00 87.50
14800.00 425.00 15225.00 1979.25 324.11 2303.36 12921.64 1370.25 114.19 2537.50 1268.75 1480.21
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO: May-17
RUC: 20270715102
N COR. FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
REG. OPERAC. CDIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
Saldo inicial 6,048.00
01 5-May Cobro F.001-159 "Cachorritos del Per" SAC 1212 Emitidas en cartera 8,000.00
02 5-May Cobro F. 001-951 "Master muebles" SRL 1212 Emitidas en cartera 3,000.00
03 5-May Depsito del cobro 1041 Cuentas corrientes operativas 11,000.00
04 6-May Cheque 4510 1041 Cuentas corrientes operativas 18,200.00
05 6-May Pago R.004-1114527 SUNAT 40111 IGV - Cuenta propia 3,000.00
06 6-May Pago R.004-1114527 SUNAT 40171 Renta de tercera categora 9,000.00
07 6-May Pago R.004-1114527 SUNAT 40173 Renta de quinta categora 4,000.00
08 6-May Pago R.004-1114527 SUNAT 4031 ESSALUD 900.00
09 6-May Pago R.004-1114527 SUNAT 4032 ONP 1,300.00
11 8-May Pago F. 001-250 "ZONIERT" SRL 4212 Emitidas 12,649.60
12 8-May Cheque 4512 1041 Cuentas corrientes operativas 973.50
13 8-May Pago F. 001-510 "DINERT" SA 4212 Emitidas 973.50
15 15-May Pago F. 001-265 "ZONIERT" SRL 4212 Emitidas 6,277.60
17 15-May Pago F. 001-525 "DINERT" SA 4212 Emitidas 1,652.00
19 15-May Pago F. 001-753 "EMIERZ" SRL 4212 Emitidas 2,714.00
21 16-May Pago F. 001-357 "CLEAN" SRL 4212 Emitidas 472.00
22 28-May Cobro F.001-741 "Muebles del milenio" SAC 1212 Emitidas en cartera 39,000.00
24 30-May Pago R.001-654 Municipalidad Ayacucho 40631 Licencia de apertura de establecimientos 1,400.00
25 30-May Cobro F. 001-742 Carrasco Hermoza 1212 Emitidas en cartera 29,000.00
27 31-May Pago sueldos y salarios 4111 Sueldos y salarios por pagar 33,855.38
29 31-May Pago R.004-527 ELECTROCENTRO SA 4212 Emitidas 1,770.00
31 31-May Pago R.008-871 SEDA AYACUCHO SA 4212 Emitidas 590.00
33 31-May Pago R.001-548 MOVISTAR SA 4212 Emitidas 531.00
SUB-TOTALES 166,133.08 92,085.08
SALDO FINAL 74,048.00
TOTALES 166,133.08 166,133.08
RESUMEN DE CAJA
Entradas
101 Caja 160,085.08
Salidas
4031 ESSALUD 900.00
4032 ONP 1,300.00
4033 Contribucin al SENATI -
4111 Sueldos y salarios por pagar 33,855.38
4212 Emitidas 27,629.70
40173 Renta de quinta categora 4,000.00
40631 Licencia de apertura de establecimientos 1,400.00
101 Caja 92,085.08
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERIODO: May-17
RUC: 20270715102
ENTIDAD FINANCIERA: BCP
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 400-2356
CUENTA CONTABLE
OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
N CORR. DEL
FECHA DE LA
OPERACIN
MEDIO PAGO
APELLIDOS Y NOMBRES, N TRANS.
REG.
CDIGO
DESCRIPCION DE LA
(T-1)
DENOMINACION O RAZON BANCARIA, DOC. DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIN
SOCIAL SUSTENT.
Saldo inicial 150,000.00

01 5-May 001 Depsito 101 Caja 11,000.00
02 6-May 007 Cheque 4510 SUNAT 101 Caja 18,200.00
03 8-May 007 Cheque 4511 ZONIERT SRL F. 001-250 101 Caja 12,649.60
04 8-May 007 Cheque 4512 DINERT SA F. 001-510 101 Caja 973.50
05 15-May 007 Cheque 4513 ZONIERT SRL F. 001-265 101 Caja 6,277.60
06 15-May 007 Cheque 4514 DINERT SA F. 001-525 101 Caja 1,652.00
07 15-May 007 Cheque 4520 EMIERZ SRL F. 001-753 101 Caja 2,714.00
08 16-May 007 Cheque 4521 CLEAN SRL F. 001-357 101 Caja 1,770.00
09 30-May 007 Cheque 4522 Municipalidad Ayacucho R.001-654 101 1,400.00
10 31-May 007 Cheque 4515 101 Caja 2,714.00
11 31-May 007 Cheque 4517 ELECTROCENTRO SA R.004-527 101 Caja 1,770.00
12 31-May 007 Cheque 4518 SEDA AYACUCHO SA R.008-871 101 Caja 590.00
13 31-May 007 Cheque 4519 MOVISTAR SA R.001-548 101 Caja 531.00
SUB-TOTALES 161,000.00 51,241.70

SALDO FINAL 109,758.30
TOTALES 161,000.00 161,000.00
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
PERODO: MAYO 2017
RUC: 20270715102
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: SAN JOSE SAC
DETALLE DEL ACTIVO FIJO DEPRECIACIN DEPRECIACION

COD. CUENTA TOTAL RETIROS VALOR FECHA DE DEPREC.
NMERO ADQUICISIONES FECHA DE DEPREC. DEL ACUMULADA
ACT. CONTABLE SALDO Y/O HISTORICO AL INICIO USO METODO N DE DOC. % ACUMULADA
DESCRIPCION MARCA DE SERIE Y/O ADICIONES ADQUICISION EJERCICIO HISTORICA (AL
FIJO ACTIVO INICIAL BAJAS 31/04/2017 ACTIVO FIJO APLICADO AUTORIZACION AL 31/04/2017
Y/O PLACA 31/05/2017)
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maquinarias y equipos de explotacion
33311 Costos de adquisicon o construccion
S-123 03 sierras circulares BOSCH 000331 2850.00 - - 2850.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12546 10% 1710.00 23.75 1733.75
S-124 03 sierras circulares MAKITA 000332 1400.00 - - 1400.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12547 10% 840.00 11.67 851.67
G-059 04 garlopas con cepillo de mesa de maderas 000333 5200.00 - - 5200.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12548 10% 3120.00 43.33 3163.33
T-951 3 tupis de fierro fundido PHILA IT. 000334 9000.00 - - 9000.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12549 10% 5400.00 75.00 5475.00
MS-65 Maquina cepilladora MAX 934324 12500.00 - - 12500.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12550 10% 7500.00 104.17 7604.17
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
MR-52 01 mesa de reuniones - 000339 5000.00 - - 5000.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12554 10% 3000.00 41.67 3041.67
E-487 03 escritorios de madera tipo gerente - 000340 5400.00 - - 5400.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12555 10% 3240.00 45.00 3285.00
SG-36 05 sillones giratorios tipo gerente - 000341 2850.00 - - 2850.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12556 10% 1710.00 23.75 1733.75
SG-37 05 sillones giratorios tipo secretaria - 000342 4000.00 - - 4000.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12557 10% 2400.00 33.33 2433.33
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informacion
33611 Costo
L-123 03 laptop HP 1667474 7500.00 - - 7500.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12561 25% 11250.00 156.25 11406.25
I-548 02 impresoras lasser HP 1888838 1200.00 - - 1200.00 4/1/2011 4/1/2011 LINEA RECTA N12562 25% 1800.00 25.00 1825.00
56900.00 - - 56900.00 41970.00 582.92 42552.92
DETERMINACIN DEL COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS EMPLEADOS EN LA PRODUCCIN
COSTO COSTO DISTRIBUCIN DEL COSTO EN

INVENTARIO COMPRAS INVENTARIO
DETALLE MATERIALES MATERIALES LA PRODUCCIN
INICIAL NETAS FINAL
DISPONIBLES UTILIZADOS
ORDEN 1
Madera tornillo 5,560.00 15,035.00 20,595.00 2,337.62 18,257.38 8,215.82
Triplay 570.00 2,087.50 2,657.50 978.06 1,679.44 1,679.44
Terciopelo 1,000.00 - 1,000.00 100.00 900.00 -
TOTAL 7,130.00 17,122.50 24,252.50 3,415.67 20,836.83 9,895.27
COSTO DE LOS MATERIALES INDIRECTOS EMPLEADOS EN LA PRODUCCIN
COSTO
INVENTARIO INVENTARIO
DETALLE MATERIALES
INICIAL FINAL
UTILIZADOS
Clavos 1,5'' 160.00 140.00 20.00
Laca selladora 1,932.00 1,610.00 322.00
Thinner 1,870.00 1,700.00 170.00
Colorante (Ocre) 240.00 168.00 72.00
Lija N 60 540.00 525.00 15.00
Lija N 180 240.00 210.00 30.00
Cola sinttica 240.00 240.00 -
Bisagras 210.00 180.00 30.00
Manija Metlica 400.00 400.00 -
Espejo 812.00 812.00 -
Waype 64.00 64.00 -
Barniz 104.00 97.50 6.50
Grapas 30.00 15.00 15.00
TOTAL 6,842.00 6,161.50 680.50
OTROS GASTOS DEL PERODO
DISTRIBUCIN DE LA CARGA
IMPORTE
DETALLE
TOTAL PRODUCCIN ADMINIST. VENTAS
Alquiler del local 5,000.00 3,000.00 1,500.00 500.00

Energa electrica 1,500.00 800.00 400.00 300.00
Agua 500.00 400.00 50.00 50.00
Telefono 450.00 300.00 150.00
Reparacin maquinaria 2,300.00 2,300.00
Materiales de limpieza 400.00 300.00 50.00 50.00
Seguro de la fabrica 3,000.00 3,000.00
Total 13,150.00 9,800.00 2,300.00 1,050.00
DEPRECIACIN MENSUAL DEL ACTIVO FIJO
DISTRIBUCIN DE LA CARGA
IMPORTE
DETALLE
TOTAL PRODUCCIN ADMINIST. VENTAS
Maq. y equipos 257.92 257.92

Muebles y enseres 143.75 143.75
Equipos diversos 181.25 181.25
TOTAL 582.92 257.92 181.25 143.75
DISTRIBUCIN DEL COSTO EN
LA PRODUCCIN
ORDEN 2
10,041.56
-
900.00
10,941.56
DISTRIBUCIN DE LOS GASTOS GENERALES DE FABRICACIN A LAS RESPECTIVAS
RDENES DE PRODUCCIN
La administracin de la empresa ha decidido aplicar la carga fabril empleando la tasa histrica

del costo de Mano de Obra Directa.
El monto total de los Gastos Generales de Fabricacin Reales se fue acumulando en la cuenta
96 (GGF Histrico), el importe total acumulado en esta cuenta es el siguiente:
GGF Historico: 21,393.58
El costo histrico de la MOD se fue acumulando en las divisionarias 9212 y 9222 para las
rdenes 1 y 2 respectivamente, el importe total acumulado en estas es el siguiente:
Costo MOD Orden 1 18,571.90

Histrico Orden 2 12,381.27
Total CMOD 30,953.17
Para calcular el factor de distribucin de los GGF, aplicamos la base del costo histrico de la
mano de obra directa, aplicando la siguiente frmula:
Tasa histrica de GGF Histrica 21,393.58

= = = 69.12%
GGF por CMOD Costo histrico MOD 30,953.17
Ahora, empleamos esta base para distribuir los GGF entre las dos rdenes:
GGF para cada orden de trabajo:
CMOD Tasa Histrica
Orden 1 18,571.90 x 69.12% = 12,836.15
Orden 2 12,381.27 x 69.12% = 8,557.43
Los elementos del Costo de Produccin para cada orden quedara de la siguiente manera:
Orden 1
CMDU 9,895.27
CTD 18,571.90
GGF 12,836.15
Total 41,303.32
Orden 2
CMDU 10,941.56
CTD 12,381.27
GGF 8,557.43
Total 31,880.26
Orden 1 y 2 73,183.58
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN
ORDEN 1 ORDEN 2 TOTAL
MATERIAL DIRECTO:
Madera tornillo 8,215.82 10,041.56 18,257.38
Triplay 1,679.44 - 1,679.44
Terciopelo - 900.00 900.00
C.M.D.U. 9,895.27 10,941.56 20,836.83
TRABAJO DIRECTO:
Remuner. Bruta: 12,855.00 8,570.00 21,425.00
ESSALUD: 1,156.95 771.30 1,928.25
SENATI 96.41 64.28 160.69
GRATIFICACIN 2,142.50 1,428.33 3,570.83
VACACIONES 1,071.25 714.17 1,785.42
CTS 1,249.79 833.19 2,082.99
C.T.D. 18,571.90 12,381.27 30,953.17
COSTO PRIMO: 28,467.17 23,322.83 51,790.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN:

GGF 12,836.15 8,557.43 21,393.58
T.C.I.F. 12,836.15 8,557.43 21,393.58
T.C.A.P.P. 41,303.32 31,880.26 73,183.58
C.I.I.P.P. - - -
C.A.P. 41,303.32 31,880.26 73,183.58
ESTADO DE COSTOS DE LOS ARTCULOS VENDIDOS
C.I.I.P.T. - - -
C.A.P. 41,303.32 31,880.26 73,183.58
C.A.V. 41,303.32 31,880.26 73,183.58
ESTADO DE COSTOS DE OPERACIN

Remuner. Bruta: 7,612.50 7,612.50 15,225.00
ESSALUD 685.13 685.13 1,370.25
SENATI 57.09 57.09 114.19
Gratificacines 1,268.75 1,268.75 2,537.50
Vacaciones 634.38 634.38 1,268.75
CTS 740.10 740.10 1,480.21
Depreciacin 162.50 162.50 325.00
Licencia Munic. 280.00 280.00 560.00
Alquiler Local 1,000.00 1,000.00 2,000.00
Energa Electrica 350.00 350.00 700.00
Agua 50.00 50.00 100.00
Telefono 225.00 225.00 450.00
Materiales Limpieza 50.00 50.00 100.00
Total Gasto Oper: 13,115.45 13,115.45 26,230.90
ESTADO DEL COSTO TOTAL

C.A.V. 41,303.32 31,880.26 73,183.58
Gastos Operativos: 13,115.45 13,115.45 26,230.90
Costo total: 54,418.77 44,995.71 99,414.48
DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA

Costo total: 54,418.77 44,995.71 99,414.48
M.U. (20%): 10,883.75 8,999.14 19,882.90
V.V. 65,302.52 53,994.85 119,297.37
I.G.V. 11,754.45 9,719.07 21,473.53
P.V. 77,056.98 63,713.93 140,770.90
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Venta Netas 65,302.52 53,994.85 119,297.37
Costo de Ventas -41,303.32 -31,880.26 -73,183.58
UTILIDAD BRUTA 23,999.20 22,114.59 46,113.79
Gastos Operativos -13,115.45 -13,115.45 -26,230.90
UTILIDAD OPER 10,883.75 8,999.14 19,882.90
RESULT ANTES I. R. 10,883.75 8,999.14 19,882.90
Impuesto a la renta -163.26 -134.99 -298.24
UTILIDAD NETA 10,720.50 8,864.16 19,584.65
SAN JOSE SAC
HOJA DE COSTOS POR ORDEN DE TRAB
CLIENTE : MUEBLES DEL MILENIO SAC

PRODUCTO : ROPEROS
ESPECIFICACIONES : MODELO EMPERADOR
CANTIDAD : 20 UNIDADES
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA

Orden de
Fecha Concepto Importe Fecha
requisicion
5-May Vale 001-100 A produccion -Tornillo 1876.50 31 de Mayo
5-May Vale 001-101 A produccion -Triplay 427.50 31 de Mayo
10-May Vale 001-103 A produccion -Triplay 553.33 31 de Mayo
16-May Vale 001-104 A produccion -Tornillo 2704.96 -
16-May Vale 001-105 A produccion -Triplay 698.61 -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
TOTALES 9895.27
RESUMEN DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN LA ORDEN 01

COSTO DE MATERIAL DIRECTO UTILIZADO
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS GENERALES DE FABRICACION
TOTALES
SAN JOSE SAC

HOJA DE COSTOS POR ORDEN DE TRAB
CLIENTE : MUEBLES DEL MILENIO SAC

PRODUCTO : ROPEROS
ESPECIFICACIONES : MODELO EMPERADOR
CANTIDAD : 20 UNIDADES
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA

Orden de
Fecha Concepto Importe Fecha
requisicion
16-May Vale 001-106 A produccion -Terciopelo 900.00 31 de Mayo
-
-
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
TOTALES 10941.56
RESUMEN DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN LA ORDEN 02

COSTO DE MATERIAL DIRECTO UTILIZADO
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS GENERALES DE FABRICACION
TOTALES
HOJA DE COSTOS POR ORDEN DE TRABAJO
ORDEN DE TRABAJO N : 01
FECHA DE PEDIDO : 01 DE MAYO DEL 2017
FECHA DE INICIO : 01 DE MAYO DEL 2017
FECHA DE TERMINO : 28 DE MAYO
FECHA DE ENTREGA : 28 DE MAYO
MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS GENERALES DE FABRICACION

Tasa (Base
Concepto Importe Concepto Importe Bruto
CMOD)
Remuneraciones 12855.00 Clavos 1,5'' 140.00 0.004522961
Essalud 1156.95 Laca selladora 1610.00 0.052014053
SENATI 96.4100 Thinner 1700.00 0.05492167
Beneficios sociales 4463.54 Colorante (Ocre) 168.00 0.005427553
- - Lija N 60 525.00 0.016961104
- - Lija N 180 210.00 0.006784442
- - Cola sinttica 240.00 0.007753648
- - Bisagras 180.00 0.005815236
- - Manija Metlica 400.00 0.012922746
- - Espejo 812.00 0.026233174
- - Waype 64.00 0.002067639
- - Barniz 97.50 0.003149919
- - Grapas 15.00 0.000484603
- - Alquiler del local 3000.00 0.096920595
- - Energa electrica 800.00 0.025845492
- - Agua 400.00 0.012922746
- - Reparacin maquinaria 2300.00 0.074305789
- - Materiales de limpieza 300.00 0.009692059
- - Seguro de la fabrica 3000.00 0.096920595
- - Mano de Obra Indirecta 4334.17 0.140023445
- - Depreciacion 257.92 0.008332479
- - Lincencia de Funcionamiento 840.00 0.027137767
18571.90
S INCURRIDOS EN LA ORDEN 01
LIZADO 9895.27
CTA 18571.90
ACION 12836.15
41303.33
HOJA DE COSTOS POR ORDEN DE TRABAJO
ORDEN DE TRABAJO NUMERO 02

FECHA DE PEDIDO : 01 DE MAYO DEL 2017
FECHA DE INICIO : 01 DE MAYO DEL 2017
FECHA DE TERMINO : 28 DE MAYO
FECHA DE ENTREGA : 28 DE MAYO
MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS GENERALES DE FABRICACION

Tasa (Base
Concepto Importe Concepto Importe Bruto
CMOD)
Remuneraciones 8570.00 Clavos 1,5'' 140.00 0.004522961
Essalud 771.30 Laca selladora 1610.00 0.052014053
SENATI 64.28 Thinner 1700.00 0.05492167
Beneficios sociales 2975.69 Colorante (Ocre) 168.00 0.005427553
- - Lija N 60 525.00 0.016961104
- - Lija N 180 210.00 0.006784442
- - Cola sinttica 240.00 0.007753648
- - Bisagras 180.00 0.005815236
- - Manija Metlica 400.00 0.012922746
- - Espejo 812.00 0.026233174
- - Waype 64.00 0.002067639
- - Barniz 97.50 0.003149919
- - Grapas 15.00 0.000484603
- - Alquiler del local 3000.00 0.096920595
- - Energa electrica 800.00 0.025845492
- - Agua 400.00 0.012922746
- - Reparacin maquinaria 2300.00 0.074305789
- - Materiales de limpieza 300.00 0.009692059
- - Seguro de la fabrica 3000.00 0.096920595
- - Mano de Obra Indirecta 4334.17 0.140023445
- - Depreciacion 257.92 0.008332479
- - Lincencia de Funcionamiento 840.00 0.027137767
12381.27
S INCURRIDOS EN LA ORDEN 02
LIZADO 10941.56
CTA 12381.27
ACION 8557.43
31880.26
S DE FABRICACION
Importe de la Orden
84.00
966.00 18571.9042 CMOD 01
1020.00 12381.2694 CMOD 02
100.80 30953.1736 TMOD
315.00
126.00
144.00
108.00
240.00
487.20
38.40
58.50
9.00
1800.00
480.00
240.00
1380.00
180.00
1800.00
2600.50
154.75
504.00
12836.15
S DE FABRICACION
Importe de la Orden
56.00
644.00 18571.9042 CMOD 01
680.00 12381.2694 CMOD 02
67.20 30953.1736 TMOD
210.00
84.00
96.00
72.00
160.00
324.80
25.60
39.00
6.00
1200.00
320.00
160.00
920.00
120.00
1200.00
1733.67
103.17
336.00
8557.43
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO
METODO DIREC
SALDO DEL MAYOR VARIACIONES
COD. DENOMINACION DE LA CUENTA
INICIAL FINAL AUMENTO
101 Caja 6,048.00 74,048.00 68,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 150,000.00 79,914.92
1212 Emitidas en cartera 11,000.00 72,770.90 61,770.90
1629 Otras - 1,348.15 1,348.15
182 Seguros 6,000.00 3,000.00
183 Alquileres 5,000.00 -
211 Productos manufacturados - -
2411 Madera tornillo 5,600.00 2,377.62
2412 Triplay 580.00 988.06 408.06
2413 Terciopelo 1,000.00 100.00
251 Materiales auxiliares 6,842.00 680.50
33311 Costo de adquisicin o construccin 30,950.00 30,950.00
33511 Costo 17,250.00 17,250.00
33611 Costo 8,700.00 8,700.00
39132 Maquinarias y equipos de explotacin 18,570.00 18,827.92
39134 Muebles y enseres 10,350.00 10,493.75
39135 Equipos diversos 13,050.00 13,231.25
40111 IGV - Cuenta propia 3,000.00 17,464.48
40171 Renta de tercera categora 9,000.00 5,865.45 3,134.55
40173 Renta de quinta categora 4,000.00 640.12 3,359.88
4031 ESSALUD 900.00 3,568.50
4032 ONP 1,300.00 5,154.50
4033 Contribucin al SENATI - 297.38
40631 Licencia de apertura de establecimientos - -
4111 Sueldos y salarios por pagar - -
4114 Gratificaciones por pagar 21,266.67 27,875.00
4115 Vacaciones por pagar 10,633.33 13,937.50
4151 Compensacin por tiempo de servicios - 3,854.86
4212 Emitidas - -
5011 Acciones 100,000.00 100,000.00
5911 Utilidades acumuladas 56,900.00 70,917.44
497,940.00 584,256.29 138,021.54
6021 Materias primas para productos manufacturados
6032 Suministros
6121 Materias primas para productos manufacturados
6131 Materiales auxiliares
6211 Sueldos y salarios
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6277 Contribuciones a SENATI
6291 Compensacin por tiempo de servicio
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
6352 Edificaciones
651 Seguros
6361 Energa elctrica
6363 Agua
6364 Telfono
6434 Licencia de funcionamiento
68142 Maquinarias y equipos de explotacin
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
7021 Productos manufacturados
7111 Productos manufacturados
88
89
TOTALES
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
METODO DIRECTO - ERN
VARIACIONES AJUSTES/ELIMINACIONES ACTIVIDADES DE OPERACIN ACTIVIDADES DE INVERSION
DISMINUCION DEBE HABER APLICACIN ORIGEN APLICACIN
70,085.08
140,770.90 79,000.00
1,348.15
3,000.00 3,000.00
5,000.00 5,000.00
73,183.58 73,183.58
3,222.38 18,257.38 15,035.00
1,679.44 2,087.50
900.00 900.00
6,161.50 6,161.50
257.92 257.92
143.75 143.75
181.25 181.25
14,464.48 21,473.53 4,009.05 3,000.00
5,865.45 9,000.00
640.12 4,000.00
2,668.50 3,568.50 900.00
3,854.50 5,154.50 1,300.00
297.38 297.38
1,400.00 1,400.00
33,855.38 33,855.38
6,608.33 6,608.33
3,304.17 3,304.17
3,854.86 3,854.86
27,629.70 27,629.70
14,017.44 14,017.44
138,021.54
Materias primas para productos manufacturados 17,122.50
Suministros 400.00
Materias primas para productos manufacturados 17,122.50 20,836.83
Materiales auxiliares 6,161.50
Sueldos y salarios 39,650.00
Gratificaciones 6,608.33
Vacaciones 3,304.17
Rgimen de prestaciones de salud 3,568.50
Contribuciones a SENATI 297.38
Compensacin por tiempo de servicio 3,854.86
Inmuebles, maquinaria y equipo 2,300.00
Edificaciones 5,000.00
Seguros 3,000.00
Energa elctrica 1,500.00
Agua 500.00
Telfono 450.00
Licencia de funcionamiento 1,400.00
Maquinarias y equipos de explotacin - 257.92
Muebles y enseres - 143.75
Equipos diversos - 181.25
Productos manufacturados 119,297.37
Productos manufacturados 73,183.58 73,183.58
5,865.45
14,017.44
TOTALES 446,037.64 446,037.64 81,085.08 79,000.00 -
2,085.08
81,085.08 81,085.08 -
ASIENTOS EXTRACONTABLES
ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
N GLOSA
ORIGEN APLICACIN ORIGEN
1 Por la reeversion
2 Por la reeversion
3 Por la reeversion
4 Por la reeversion
5 Por la reeversion
6 Por la reeversion
- - - 7 Por la reeversion
- - -
8 Por la reeversion
9 Por la reeversion
10 Por la reeversion
ASIENTOS EXTRACONTABLES
CTA MOVIMIENTO
CONTABLE DEBE HABER
40631 1400.00
4212 27629.70
6021 17122.50
6032 400.00
6343 2300.00
6361 1500.00
6363 500.00
6364 450.00
6434 1400.00
40111 4009.05
1629 1348.15
6121 17122.50
2411 15035.00
2412 2087.50
2411 18257.38
2412 1679.44
2413 900.00
6121 20836.83
251 6161.50
6131 6161.50
4031 1370.25
4032 1979.25
4033 114.19
40173 324.11
4111 12921.64
4114 2537.50
4115 1268.75
4151 1480.21
6211 15225.00
6214 2537.50
6215 1268.75
6271 1370.25
6277 114.19
6291 1480.21
4031 2198.25
4032 3175.25
4033 183.19
40173 316.01
4111 20933.74
4114 4070.83
4115 2035.42
4151 2374.65
6211 24425.00
6214 4070.83
6215 2035.42
6271 2198.25
6277 183.19
6291 2374.65
39132 257.92
39134 143.75
39135 181.25
68142 257.92
68144 143.75
68145 181.25
182 3000.00 0.00

183 5000.00 0.00
6352 5000.00
651 3000.00
7111 73183.58
211 73183.58
40111 21473.53
7021 119297.37
1212 140770.90
211 73183.58
7111 73183.58
40171 5865.45
881 5865.45
5911 14017
89 14017
SAN JOSE SAC
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Del 01 de Mayo al 31 de Mayo del ao 2017
(En Soles)
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN Al 31.05.2017

Cobros en efectivo por actividades de operacion
Venta de Bienes y Prestacin de Servicios 79,000.00
Pagos en efectivo por actividades de operacin
Proveedores de Bienes y Servicios - 27,629.70
Pagos de tributos. Aportaciones al sistema de pensiones y salud - 19,600.00
Pagos a y por cuenta de los empleados - 33,855.38
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de operacin - 2,085.08
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobros en efectivo por actividades de inversion -
Pagos en efectivo por actividades de inversion -
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de actividades de inversion -
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Cobros en efectivo por actividades de financiacion -
Pagos en efectivo por actividades de financiacion -
Flujos de efectivo y equivalente de efectivo procedente de las actividades de financiacion -
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO - 2,085.08

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 156,048.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR DEL EJERCICIO 153,962.92
DETERMINAMOS LOS COSTOS FIJOS
DISTRIBUCION
DETALLE IMPORTE
PRODUC. OPERAC.
Alquiler del local 5,000.00 3,000.00 2,000.00
Energa electrica 1,500.00 800.00 700.00
Agua 500.00 400.00 100.00
Telefono 450.00 450.00
Reparacin maquinaria 2,300.00 2,300.00 -
Materiales de limpieza 400.00 300.00 100.00
Seguro de la fabrica 3,000.00 3,000.00 -
Depreciacin del periodo 582.92 257.92 325.00
Licencia municipal 1,400.00 840.00 560.00
Mano de Obra Indirecta 4,334.17 4,334.17 -
Mano de Obra Personal Administrativo 21,995.90 21,995.90
Total 41,462.98 15,232.08 26,230.90
DETERMINAMOS EL COSTO UNITAR
Unidades producidas (Orden 1)

Unidades producidas (Orden 2)
Costo
variable =
unit. (v)
DETERMINAMOS EL VALOR DE VEN
El valor de venta por las dos rdene

El valor de venta unitario (p) sera:
CALCULANDO EL PUNTO DE EQUIL
QE =
Se deber producir y vender una ca
ITE =
Se deber tener un nivel de ventas
119 297.37
99 414.48
80 631.74
CALCULANDO LOS VALORES CON L
Utilidad antes de impuestos obtenido
Q1 =
Se deber producir y vender una ca
ITE =
Se deber tener un nivel de ventas
ESTADO DE RESULTADO INTEG
Costos fijos de produ

Costos fijos operativo
Utilidad operativa
Otros Gastos
Otros Ingresos
UAI
I. RENTA
U. NETA
DETERMINACION DE LOS COSTOS VARIABLES
DETALLE IMPORTE
Materiales Directos 20,836.83
Materiales Indirectos 6,161.50
Mano de Obra Directa 30,953.17
Total 57,951.50
ETERMINAMOS EL COSTO UNITARIO VARIABLE
nidades producidas (Orden 1) 20

nidades producidas (Orden 2) 15
Total 35 1,655.76
Costo variable total 57,951.50

= = 1,655.76
Total unidades producidas 35
ETERMINAMOS EL VALOR DE VENTA UNITARIO
valor de venta por las dos rdenes es de: 119,297.37

valor de venta unitario (p) sera: 3,408.49642
ALCULANDO EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Total costo fijo 41,462.98

= = 23.66
p-v 1,752.74
e deber producir y vender una cantidad de 24 artculos para estar en equilibrio.
Total costo fijo 41,462.98

= = 80,631.74
1 - v/p 0.51
e deber tener un nivel de ventas de S/. 80 631,74 para estar en equilibrio.
ANLISIS COSTO VOLUMEN BENEFICIO
IT
IT, CT
119 297.37
99 414.48 CT
80 631.74
Q
24 35
ALCULANDO LOS VALORES CON LA UTILIDAD OBTENIDA
ilidad antes de impuestos obtenido en el periodo: 19,882.90
CF+ UAI 61,345.87

= = 35.00
p-v 1,752.74
e deber producir y vender una cantidad de 24 artculos para estar en equilibrio.
CF+ UAI 61,345.87

= = 119,297.37
1 - v/p 0.51
e deber tener un nivel de ventas de S/. 80 631,74 para estar en equilibrio.
STADO DE RESULTADO INTEGRAL (COSTEO VARIABLE)
Ventas 119,297.37
Costo variable de produccin - 57,951.50
Margen de contribucin de prod. 61,345.87
Costo variable operativo -
Margen de contribucin total 61,345.87
Costos fijos de produccin - 15,232.08
Costos fijos operativos - 26,230.90
Utilidad operativa 19,882.90
Otros Gastos -
Otros Ingresos -
UAI 19,882.90
I. RENTA - 5,865.45
U. NETA 14,017.44
DETERMINACION DEL COSTO TOTAL
DETALLE IMPORTE
TOTAL DE COSTOS FIJOS 41,462.98
TOTAL DE COSTOS VARIABLES 57,951.50
COSTO TOTAL 99,414.48
2,840.41
1655.757139
1
2
3
4
5
7
8
5 1
6565 5402
10 20000
20 30000
30 40000
40 50000
50 60000
Axis Title
X Y
0 0
1 43,118.74
2 44,774.49
3 46,430.25
4 48,086.01
5 49,741.76
6 51,397.52
7 53,053.28
8 54,709.04
9 56,364.79
10 58,020.55
11 59,676.31
12 61,332.06
13 62,987.82
14 64,643.58
15 66,299.34
16 67,955.09
17 69,610.85
18 71,266.61
19 72,922.36
20 74,578.12
21 76,233.88
22 77,889.64
23 79,545.39
24 81,201.15
25 82,856.91
26 84,512.66
27 86,168.42
28 87,824.18
29 89,479.94
30 91,135.69
31 92,791.45
32 94,447.21
33 96,102.96
Q 0 1 2
I 0 3408.49642 6816.99285
CT 41462.9792 43118.7363 44774.4934
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Chart Title
70000
60000
50000
Axis Title
40000
1 5402 20000 30000 40000
30000 50000 60000
20000 Series2
10000
0
5 6565 10 20 30 40 50
Axis Title
120000
100000
80000
Axis Title
60000
40000
20000
0
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28
Axis Title
1 100
2 200
3 300
Chart Title
350
300
250
200
150
100
50
0
1 2
Series1 Series2 Series3

3 4 5 6 7 8 9
10225.4893 13633.9857 17042.4821 20450.9785 23859.475 27267.9714 30676.4678
46430.2506 48086.0077 49741.7649 51397.522 53053.2791 54709.0363 56364.7934
Chart Title
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
I CT
28 30 32
10 11 12 13 14 15 16
34084.9642 37493.4607 40901.9571 44310.4535 47718.9499 51127.4464 54535.9428
58020.5506 59676.3077 61332.0648 62987.822 64643.5791 66299.3363 67955.0934
31 32 33 34 35
17 18 19 20 21 22 23
57944.4392 61352.9356 64761.4321 68169.9285 71578.4249 74986.9213 78395.4178
69610.8505 71266.6077 72922.3648 74578.122 76233.8791 77889.6362 79545.3934
24 25 26 27 28 29 30
81803.9142 85212.4106 88620.907 92029.4035 95437.8999 98846.3963 102254.893
81201.1505 82856.9076 84512.6648 86168.4219 87824.1791 89479.9362 91135.6933
31 32 33 34 35
105663.389 109071.886 112480.382 115888.878 119297.375
92791.4505 94447.2076 96102.9648 97758.7219 99414.479

Caso Práctico de Costos

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Caso Práctico de Costos

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA

ASIGNATURA: Contabilidad de Costos

II PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Operaciones del mes:

MADERA TORNILLO Distribucin (Cantidad)

TRIPLAY Distribucin (Cantidad)

TERCIOPELO Distribucin (Cantidad)

Detalle Remuner. ESSALUD SENATI Total

06. Los gastos diversos de fabricacin fueron los siguientes:

Realice las anotaciones de las operaciones en los libros y registros correspondientes.

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

La empresa "SAN JOS S.A.C", se dedica a fabricar muebles.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)

OTRAS CUENTAS POR COBRAR(NETO)

2411 MADERA TORNILLO 2,337.62

GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

03 sierras circulares -1733.75

01 mesa de reuniones -3041.67

03 escritorios de madera tipo gerente

05 sillones giratorios tipo gerente

05 sillones giratorios tipo secretaria

Impuesto a la renta y participaciones corrientes

Otras cuentas por pagar

02 31-May Entradas a caja 101 Caja 160,085.08

03 31-May Salidas de caja 1041 Cuentas corrientes operativas 11,000.00

03 31-May Ingresos de MD al almacn 2411 Madera tornillo 15,035.00

05 31-May Destino del costo MDU 9211 C.M.D.U. 9,895.27

06 31-May Destino de suministros consumidos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50.00

07 31-May Destino reparacin maquinaria 96 GGF Historico 2,300.00

08 31-May Destino de los Ss pblicos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 750.00

09 31-May Desntino de licencia de funcionamiento 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 280.00

10 31-May Consumo de los materiales auxiliares 6131 Materiales auxiliares 6,161.50

11 31-May Destino del consumo M. I. 96 GGF Historico 6,161.50

12 31-May Planilla personal administrativo 6211 Sueldos y salarios 15,225.00

13 31-May Planilla obreros 6211 Sueldos y salarios 24,425.00

14 31-May Destino de las cargas (Planilla) 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,395.40

16 31-May Destino de la Depreciacin 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 181.25

17 31-May Ajuste del seguro y alquiler adelantados 6352 Edificaciones 5,000.00

18 31-May Destino del alquiler del local 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,500.00

19 31-May Destino del seguro de fabrica 96 GGF Historico 3,000.00

21 31-May Almacenamiento de los P.T. 211 Productos manufacturados 73,183.58

22 31-May Centralizacin ventas 1212 Emitidas en cartera 140,770.90

23 31-May Costo productos vendidos 6921 Productos manufacturados 73,183.58

TOTALES PREVIO AL BALANCE 1,048,052.97

24 31-May Transferencia costo ventas 7111 Productos manufacturados 73,183.58

26 31-May Determinacin produccion del ejercicio 70211 Terceros 119,297.37

27 31-May Determinacin del valor agregado 811 Produccin de bienes 119,297.37

28 31-May Determinacin del exedente bruto 821 Valor agregado 82,149.05

32 31-May Impuesto a la Renta 891 Utilidad 5,865.45

33 31-May Obligacin del I. Renta 881 Impuesto a la renta Corriente 5,865.45

34 31-May Utilidad neta del ejercicio 891 Utilidad 14,017.44

35 31-May Cierre del ejercicio 39132 Maquinarias y equipos de explotacin 18,827.92

225 15,035.00 270 18,257.38

- DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

- DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

FECHA DE FECHA DE COMPROBANTE PAGO INFORMACIN DEL PROVEEDOR

REF. COMPROBANTE DE PAGO

10,720.00 1,929.60 12,649.60

-1,005.00 -180.90 -1,185.90 5/8/2017 01 001 00000250

TOTALES 119,297.37 21,473.53 140,770.90