REGISTRO QUE SE REALIZA EN COMPRAS

REGIMEN COMPRADOR
Rgimen Gran Contribuyente
Rgimen Comn Gran Contribuyente
Simplificado (Auto Retenedor)

(1)RTF x pagar 236540 C (1)RTF x pagar 236540 C (1)RTF x pagar 236540 C

Rgimen Ninguno (2)ICA retenido 2368 C (1)ICA retenido 2368 C
(2)ICA retenido 2368 C
Simplificado

IVA 2408 D IVA 2408 D

IVA 2408 D
Rgimen Ninguno RTF x pagar 2365 C
(3)Retencin de IVA 2367 C (3)Retencin de IVA 2367 C
Comn ICA retenido 2368 C
RTF x pagar 2365 C RTF x pagar 2365 C
ICA retenido 2368 C ICA retenido 2368 C

Compra a
Gran Ninguno
IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
Contribuyente RTF x pagar 2365 C RTF x pagar 2365 C RTF x pagar 236540 C

Gran
Contribuyente Ninguno IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
(Auto
Retenedor)

"C" = Lado Crdito. "D" = Lado Debito

Notas: La compra de mercancas en inventario permanente entra a la cuenta inventarios 1435 Debito. En inventario
peridico entra a la cuenta 6205 Debito
(1) Tener en cuenta si el rgimen simplificado es declarante o no declarante
para aplicar el % ( 2.5% personas jurdicas y naturales declarantes de renta,
y 3.5% a las no declarantes)

(2) Ley 14/83 Para el clculo de la retencin ICA se debe remitir a la secretaria de hacienda de cada municipio o
en su respectivo portal web especializado para obtener la tarifa aplicable dependiendo la actividad de la
empresa. La tarifa se deber determinar en milajes (1.000). Ejemplo: En Medelln Acuerdo 64 de 2012, empresa
comercial dedicada a venta de electrodomsticos (7 x mil) y se calcula: valor compra * 7 / 1.000

IVA Retenido es el 15% del valor IVA 19%.

 REGISTRO QUE SE REALIZA EN VENTAS

REGIMEN VENDEDOR
Gran
Rgimen Gran
Rgimen Comn Contribuyente
Simplificado Contribuyente
(Auto Retenedor)

IVA 2408 C
Rgimen Simplificado Ninguno IVA 2408 C IVA 2408 C (ver nota 5)

(1) Retencin en la IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C

fuente Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
Rgimen Comn (2) Rete ICA Rete ICA 1355 D RTF x pagar 236540 C
(cuentas ver nota 4)

Vende a IVA 2408 C IVA 2408 C

(1) Retencin en la
fuente Anticipo RTF 1355 D IVA 2408 C Anticipo RTF 1355 D
Gran Contribuyente (2) Rete ICA Anticipo ICA 1355 D Anticipo RTF 1355 D RTF x pagar 236540 C
(cuentas ver nota 4) Anticipo IVA 1355 D

IVA 2408 C
(1) Retencin en la
Anticipo RTF 1355 D IVA 2408 C IVA 2408 C
Gran Contribuyente fuente
Rete ICA 1355 D Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
(Auto Retenedor) (2) Rete ICA
(3)Anticipo Rete IVA 1355 D RTF x pagar 236540 C
(cuentas ver nota 4)

"C" = Lado Crdito. "D" = Lado Debito

Notas: Cada que se realiza una venta con inventario permanente se debe aadir a los registros la contabilizacin de: Costo de mercanca
vendida 6135 "debito" contra la cuenta inventarios "crdito" 1435. En inventario Peridico no se realiza este registro

(4) Si el Rgimen Simplificado es no declarante la Retencin en la fuente es la cuenta 511595 dbito y la retencin
ICA es la cuenta 511505 Debito. Si es declarante se llevara la Retencin en la fuente a la cuenta 1355 y la rete ICA
tambin a una cuenta 1355 Debito.

(5) En ventas de un Gran contribuyente autorretenedor a un Rgimen Simplificado declarante se deber realizar autorretencin:
Anticipo RTF 1355 D, Y RTF x pagar 236540 C. de lo contrario si no es declarante el registro queda como se representa en la casilla.