AJUSTES CONTABLES

I. EJERCICIO 1
QUE RICO SA es una empresa dedicada a la comercializacin de mermeladas de fresa
en cajas x 24 unidades. Inici sus operaciones con gran aceptacin por parte del
pblico. A continuacin, se presentan los saldos acumulados al 30 de
noviembre del 2,015, su primer mes de operaciones:
CUENTAS DEBE HABER
Efectivo 162,785
Cuentas por cobrar comerciales 18,220
Otras Cuentas por Cobrar 1,750
Inventarios (6,500 cajas) 117,000
Suministros 1,500
Servicios contratados por Anticipado 16,500
Inversiones Financieras (Largo Plazo) 167,120
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (terreno) 10,000
Intangibles (programa informtico) 3,850
Obligaciones Financieras (corto plazo) 40,749
Cuentas por Pagar comerciales 43,720
Anticipo de clientes 22,500
Otras Cuentas por Pagar 38,120
Inversiones Financieras (corto plazo) 85,000
Capital Social (V.N. S/. 10) 100,000
Obligaciones Financieras (largo plazo) 100,000
Ventas 468,000
Costo de Ventas (10,400 cajas) 187,200
Gastos por Sueldos (comn) 19,000
Gastos por Servicios Bsicos (Comn) 2,500
Gastos Financieros 10,664
Gasto por Publicidad 1,000
Gasto por mantenimiento y limpieza 1,500
Gasto por Moras y Multas 2,500
Gasto por seguros - administracin 2,000
Gasto por atencin a clientes 3,000
Total 813,089 813,089

Informacin Adicional:

1. Las cuentas por cobrar incluyen facturas vencidas por el importe de

S/. 5,000 que a la fecha siguen pendientes de cobro. La empresa estima
que dichas cuentas no se podrn cobrar.
2. Los inventarios registran mercadera por el valor de S/. 9,000 que a la
fecha en el mercado se cotizan en S/. 7,500.

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3. El servicio contratado por anticipado corresponde a un contrato anual de
alquiler por un valor de S/. 16,500, desembolsado en el mes de
noviembre. Rige del 1 de noviembre del 2015 al 31 de octubre del ao
siguiente. El gasto se distribuye en partes iguales para el rea
administrativa y de ventas.
4. Se sabe que durante el ao 2,015 el consumo de tiles de oficina en el
rea administrativa fue de S/. 500.
5. El 31 de diciembre se cumpli con entregar el anticipo recibido por las
cajas de mermelada. El costo de ventas es de S/. 9,000.
Se Pide:

a) Elabore los asientos de diario por las transacciones del mes de diciembre
del 2,015.

b) Registre los asientos de ajuste de fin de ao que sean necesarios para

obtener los saldos reales al 31 de diciembre del 2015. Elabore un Balance
de Comprobacin ajustada.

c) Elabore el Estado de Resultados ajustado por el ao terminado el 31 de

diciembre del 2015. Muestre el anexo de gastos administrativos y de
ventas.

d) Elabore el Estado de Situacin Financiera ajustado al 31 de diciembre del

2015.