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2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral
2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral

ESTADOS CONTABLES AL 31/12/2013

   

Notas aclaratorias (de Notas a los EECC y wp tax file)

 

Columna I

Columna II

Contribuyente: EL COLMILLO DE PLATINO S.A. Determinación del IMPUESTO A LAS GANANCIAS Período Fiscal: 2013 Actividad: Fabricación de prótesis dentales

 

Resultado Contable según EE.RR. antes del IIGG Impuesto a las Ganancias sg/ Método de Impuesto Diferido

Ganancia

 

$

8.427.225,00

 

$

5.670.250,00

Pérdida

$

2.756.975,00

$ Resultado FINAL del EERR
$
Resultado FINAL del EERR

2.756.975,00

     

$

8.427.225,00

CAJA

EE.PP.

$

87.500,00

 

Dinero en efectivo en pesos

 

$ -

$

-

BANCO

EE.PP.

$

654.640,00

(1)

Rescate de Cedros efectuados 08/10/13 depositados en Bco.Benef.Coop.Ltdo. Depósito en un Banco de Brasil de USD 140.000,00.

$

82.000,00

 

$ -

$

-

 

$

475.000,00

 

$

654.640,00

$ 335.000,00

$

686.000,00

Saldo en cta.cte.Banco de las Américas

 

$

97.640,00

 

TÍTULOS PÚBLICOS

 

EE.PP.

$

141.055,00

(2)

Bonos BONTE 2003. Cantidad 2.900 - Cotización $ 50,45 => Valuación $ 146.305 menos Gastos de Venta activados por $ 5.250,00.

 

$

5.250,00

DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

EE.PP.

$

560.431,00

(3)

Depósito de $ 549.000,00 realizado en el Banco San Antonio el 11/12/2013. Tasa 38%. Intereses devengados $11.431,00.

$ -

$

-

ACCIONES

EE.PP.

$

63.500,00

(4)

Son 50.800 Acciones de MUSIC S.A. Cotización $ 1,25. Valuación $ 63.500. Valor de adquisición $ 60.300.

$ 3.200,00

DEUDORES

EN

GESTION

EE.PP.

$

70.800,00

(5)

Deudor El Diente de Oro S.A. - En el transcurso del ejercicio, se iniciaron las correspondientes acciones judiciales para recuperar el crédito

$ 70.800,00

JUDICIAL

PREVISION

DEUDORES

EE.PP.

$

137.905,00

 

(6)

(6)

Deudores Incobrables - Composición del cargo a resultados

   

$

230.875,00

INCOBRABLES

   

La Encía S.A. - Concursada, el crédito aun no ha sido verificado

$

20.570,00

 

$ -

Composición del saldo al cierre:

 

El Torno S.A. - Ha sido declarada en quiebra

$

18.900,00

$ 18.900,00

 

Saldo inicio

$

35.000,00

Caries y Cía. S.R.L. - Empresa concursada, el crédito ha sido verificado

$

54.000,00

$ 54.000,00

 

Afectación del ejercicio

$

-127.970,00

El Colmillo Feliz S.C.A. - Se encuentra en etapa de mediación.

$

19.000,00

$ -

Constitución (cargo) del ejercicio

$

230.875,00

 

José Luis Pérez - Deudor Moroso. Vencimiento del pago 10/09/2012- se ha realizado el reclamo, desde marzo

$

5.000,00

$ 5.000,00

 

2012

no se registran operaciones.

 

Samuel Paz - Deudor Moroso - Vencimiento del pago

$

10.500,00

 

$ -

01/11/2012 - se ha realizado el reclamo, desde marzo

 

2012

no se registran operaciones.

 
 

$

127.970,00

 

IMPOSITIVAMENTE LA EMPRESA DEDUCE INCOBRABLES REALES.

 

MERCADERIA DE REVENTA

 

$

3.181.000,00

(7)

 
   

Valuación

 

Valuación Contable

Impositiva

Ajuste

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2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral
Producto 1 Existencia Inicial $ 1.286.000,00 $ 1.270.300,00 $ 15.700,00 Existencia Final $ 1.252.000,00 $
Producto 1
Existencia Inicial
$ 1.286.000,00
$ 1.270.300,00
$
15.700,00
Existencia Final
$ 1.252.000,00
$ 1.210.500,00
$
41.500,00
$
-25.800,00
AJUSTE NETO
$
25.800,00
Producto 2
Existencia Inicial
$ 1.728.000,00
$ 1.698.400,00
$
29.600,00
Existencia Final
$ 1.929.000,00
$ 1.668.000,00
$
261.000,00
$
-231.400,00
AJUSTE NETO
$
231.400,00
CONTABLEMENTE LAS EXISTENCIAS ESTAN VALUADAS A VALOR DE REPOSICION E
IMPOSITIVAMENTE SE HA TOMADO EL VALOR DE LA ULTIMA COMPRA REALIZADA EN EL EJERCICIO
BIENES DE USO
EE.PP.
$
1.833.250,00
(8)
Composición del rubro:
Bienes
Valor de origen
Amortización
Amortizacón
Valor residual
Valuación Fiscal
Acumulada
del Ejercicio
M. y Út.
$
420.000
$
90.150
$
86.000
$
243.850
Valor de adquisición $75.000. Amortización contable $15.000.
Rodados
$
250.000
$
121.800
$
50.000
$
78.200
$
4.000,00
$
15.000,00
Fecha adquisición 08/05/2012.
Fecha habilitación 05/07/2013
(A)
Dépositos
$
250.000
$
4.000
$
4.000
$
242.000
$ 181.000
Oficinas
$
900.000
$
72.000
$
14.400
$
813.600
$ 745.000
Locales de
$
670.000
$
203.680
$
10.720
$
455.600
$ 510.000
$
2.000,00
$
4.000,00
Venta
Totales
$
2.490.000
$
491.630
$
165.120
$
1.833.250
Terreno
Edificio
(A)
Depósito
20%
80%
Costo de adquisición: $ 220.000. Gasto $ 30.000. Amortización contable $ 4.000.
EN TODOS LOS CASOS, EXCEPTO EL INMUEBLE ADQUIRIDO EN EL EJERCICIO Y EL AUTOMOVIL, COINCIDEN
LAS VALUACIONES Y AMORTIZACIONES CONTABLES E IMPOSITIVAS
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
EE.PP.
$
1.182.480,00
(9)
$
394.160,00
Gastos de organización activados
Amortizaciones acumuladas al inicio
Amortizaciones del ejercicio
Valor residual
1.970.800
-394.160
-394.160
1.182.480
EL IMPORTE ORIGINAL, FUE DEDUCIDO EN SU TOTALIDAD COMO GASTO, A LOS FINES
IMPOSITIVOS, EN EL EJERCICIO 2012, PERIODO EN EL QUE SE EFECTÚO.
CRÉDITOS FISCALES
EE.PP.
$
2.834.140,00
(10)
Composición del Saldo
IIGG Retenciones 2013
IIGG Anticipos 2013
IIGG Saldo a Favor DDJJ 2012
IGMP Crédito Computable
Imp.s/IIBB Retenciones dic/2013
IVA Crédito Fiscal
$
9.170,00
$
750.730,00
$
50.300,00
$
1.975.000,00
$
21.740,00
$
27.200,00
$
2.834.140,00
2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral
2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral
DEUDAS QUE GENERAN EE.PP. $ 6.981.700,00 (11) $ - $ - INTERESES detalle deuda al
DEUDAS
QUE
GENERAN
EE.PP.
$
6.981.700,00
(11)
$ -
$
-
INTERESES
detalle
deuda al cierre con intereses
devengados
Intereses devengados
Comerciales
$
1.446.800
Bancaria
$
2.090.900
$
1.119.500
Fiscales
$
3.394.000
$
709.000
Total
$
6.981.700
$
1.828.500
OTRAS DEUDAS
$
590.000,00
(12) En el rubro incluye entre otros conceptos $ 275.000 por el saldo de una gratificacion otorgada al
personal. Dicho saldo fue pagado antes de la fecha de presentación de la DDJJ IG.
PREVISIONES
$
20.500,00
(13) Prevision juicio laboral- la estimacion contable ha sido constituida en base a un informe del departamento
de legales, en el cual se exterioriza que el litigio no tiene aún sentencia firme.
$
20.500,00
OTROS INGRESOS
EE.RR.
$
1.552.400,00
(14)
Intereses por Plazo Fijo en el país
Otros ingresos Gravados
Dividendos
Cer+Intereses+Dif.Cbio.pesificación
$
200.000
$
1.278.500
$
45.000
$ 45.000,00
$
28.900
$
1.552.400
HONORARIOS DIRECTORIO
(15)
El 15/04/2014 se celebró la Asamblea de accionistas, que aprobó $165.000, en concepto de honorarios al
directorio y síndico.
$ 50.000,00
El 30/04/2014 se asignaron individualmente de acuerdo al siguiente detalle:
Director XX
Director YY
Síndico
Director W (Comité de Auditoría)
$
70.000
$
70.000
$
25.000
$
30.000
$ 30.000,00
$
195.000
Durante el transcurso del ejercicio el director XX recibió adelantos de honorarios por $20.000. Asimismo se
aprobaron honorarios por funciones técnicos-administartivas para el Director ZZ,en su carácter de asesor
letrado de la sociedad, por $50.000. Los honorario no se provisionaron al cierre del ejercicio.
(16)
Información Adicional:
(a)
Durante el ejercicio 2012 y hasta el mes inmediato anterior al vto. de la decalración jurada, el
contribuyente ingresó 12 ANTICIPOS por $ 1.970.730, monto que incluye $ 152.500 en concepto
de intereses resarcitorios por pago fuera de término.
TIPOS DE CAMBIO BNA AL 31/12/2013
(b)
Sufrió retenciones del Impuesto a las Ganancias en las siguientes fechas y por los siguientes
importes: (i)
TC COMPRADOR
$
5,90
Hasta el 31/12/2013
$
1.870,00
TC VENDEDOR
$
5,95
Hasta el 30/03/2014
Hasta el 30/03/2014
Imputables a 2013
Imputables a 2014
$
1.500,00
$
5.800,00
(c)
IGMP 2013 - Impuesto Determinado
$
1.275.790,00
2do. Exámen Parcial Práctico - Repaso General - IIGG Tercera Categoría - Integral
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$

25.000,00

HONORARIOS DIRECTORIO DEDUCIBLES Fórmula aplicable para el cálculo de uno de los topes para deducción de honorarios al Directorio

 

$

-

$

900.100,00

$

9.783.010,00

0,250 $ 8.427.225,00
0,250
$
8.427.225,00
 

$

8.882.910,00

 

$

140.000,00

Utilidad Contable Utilidad Impositiva (antes de HºDº)

0,0875 $

8.882.910,00

TOPE 25%

$

1.457.042,88

Seleccionamos el MAYOR
Seleccionamos el
MAYOR
 
   

$

8.742.910,00

 

TOPE

 

Nota: De los dos TOPES se selecciona el MAYOR que se compara con los Honorarios votados. De esos dos importes se deduce el MENOR.

$ 12.500

2 Directores

$

25.000,00

   

35%

$

3.060.018,50

   

TOPE P/COMPARAR

$

1.457.042,88

Seleccionamos el MENOR DEDUCIBLE
Seleccionamos el
MENOR
DEDUCIBLE

Menos:

CF GMP

$

-1.784.228,50

   

ANTICIPOS IG RETENCIONES IG SAF IG 2012

$

-1.818.230,00

 

VOTADO c/Asignación Individual

$

140.000,00

$

-3.370,00

 

$

-50.300,00

 

$

-596.110,00