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UNIVERSIDAD AUTNOMA
GABRIEL REN MORENO
FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA
CARRERA: CONTADURA PBLICA
SISTEMA DE COMPRAS
MATERIA : Sistema de Informacin
DOCENTE : Lic. Paniagua Paniagua J. Carlos
GRUPO : P
INTEGRANTES
CHAMBI FLORES PATRICIA 200853023
GUTIERREZ MARQUEZ FERNANDO 200428276
LOVERA FLORES ALVARO A. 200721178
OLMEDO GARCIA JHOJAN 200753541
SARACHO SANCHEZ AIDA 200849824
INTRODUCCION
CONCEPTO DE SISTEMA
SISTEMA DE COMPRAS
CONCEPTOS DE COMPRAS
OBJETIVOS ESPECFICOS
El personal a cargo de ejecucin del proceso de compras debe ser claro en cuanto
a: capacidad y competencia profesional y tcnica, integridad moral, confiabilidad,
prudencia, creatividad e iniciativa y lealtad a la organizacin. De su cumplimiento
depender el xito de la gestin.
POLTICAS
La oficina de las compras debe seguirse por polticas claras y definidas por escrito,
entre las que destacan.
RESPONSABILIDADES:
CONDICIONES DE COMPRA
Calidad justa: se refiere al tipo o clase mercanca, elidiendo los materiales que
mejora se adapten al trabajo y que cumplan las normas establecidas. Tomando en
cuenta: la legitimidad, la adulteracin, la sustitucin y la identificacin tecnolgica.
Cantidad justa: tiene que ver con el volumen de las compras, de manera que
este sea econmicamente viable y que permita brindar un buen servicio.
Precio justo: se relaciona con el costo de los materiales, deforma tal que estos se
adquieran de acuerdo con os precios del mercado y la capacidad financiera de las
empresas.
COMPRAS Y PRODUCTIVIDAD
FUENTES DE ABASTECIMIENTO
FUENTES EMPRESAS
Entre las principales fuentes impresas estn: guas telefnicas, las guan de
compradores, catlogos y folletos comerciales, revistas, listados semioficiales,
proyeccin de datos filmados y bibliografa descriptiva de los productos y servicios.
FUENTES PERSONALES
PROCESOS DE COMPRAS
COMPRA DE MATERIALES
1. Local
2. Interior
3. Exterior
COMPRAS LOCALES
Son compras realizadas del interior del pas, es decir, cuando no existen materiales
en el mercado local, la empresa est obligada a efectuar sus adquisiciones del
interior del interior y sus componentes del costo son:
Valor de la Factura
Manipuleo y acarreo
Fletes de traslado
Seguros
Comisiones, etc.
Menos el 13% del IVA (Crdito Fiscal) sobre todos los costos que se encuentren
respaldados con nota fiscal (Factura) o su equivalente.
DOCUMENTOS FUENTES
PM = PEDIDO DE MATERIALES
SC = SOLICITUDES DE COMPRA
PC = PEDIDO DE COTIZACION
CUADRO COMPARATIVO
OC = ORDEN DE COMPRA
R = REMITIDO (NOTA DE ENTREGA)
SOLICITUD DE COMPRAS
Jefe de Compras.
PEDIDO DE COTIZACIN
TOTALES 60.00/58.00/53.00
Fecha de Aprobacin Jefe de Departamento.
ORDEN DE COMPRA
1. Original al proveedor.
2. Copia para el archivo de almacenes.
3. Copia para el archivo de departamento de compras.
4. Copia para departamento de Recepcin luego debe llegar al almacn.
5. Copia para el departamento de Recepcin retorno para el archivador del
departamento de compra.
TOTAL 3,050.00
CASA BERNARDO
Compra Venta electrodomsticos
San Martn 0-4567 y Calama
Cochabamba Bolivia
------ o ------
NOTA DE REMISIN N 0241281
Cochabamba,.30de.junio..de 200x..
Seor(es):..Comercial ABC..
Por lo siguiente:
CANT. U/M DETALLE P.U. IMPORTE
10 Pzas. Producto A 1.000 10.000
40 Pzas. Producto B 1.125 45.000
50 Pzas. Producto C 1.400 70.000
TOTAL IMPORTE
NOTA DE RECEPCIN
Cuando reciben los materiales que fueron pedido, recepcin los desempaca verifica
la cantidad, y coteja la orden de compra con la nota de entrega o remisin del
proveedor.
INFORME DE RECEPCIN
RECEPCIN DE MATERIALES
MATERIALES U/M
DOCUMENTO DE SALDA
REGISTRO CONTABLE
A) COMPRAS AL CONTADO
11/30/01 Almacn de Materiales 642 Barras de Fe. Corrg 12 mmc/u 22.73 bs. F/454 19,219.62
11/20/01 Crdito Fiscal 642 Barras de Fe. Corrg. 12 mmc/u 22.73 bs. F/454 2,830.00
11/10/01 Banco Santa Cruz M/N Cheque 0001 Pago Laminadora XYZ F/454 22,049.62
B) COMPRAS AL CREDITO
11/30/01 Almacn de Materiales Compra Mercado Crdito de Pinto SRL SG/factura adj. 19,219.62
11/20/01 Crdito Fiscal Compra Mercado Crdito de Pinto SRL SG/factura adj. 2,830.00
21/10/01 Proveedor ZZZ Ltda. Compra Mercado Crdito de Pinto SRL SG/factura adj. 22,049.62
TRANSACCIONES DIARIAS
Empresa AVILA Ltda.
06/10/01 Compras Compra Material a Monopol Ltda.. f/30478 c/des. 20% 2,138.90
02/20/01 Crdito Fiscal Compra Material a Monopol Ltda.. f/30478 c/des. 20% 319.66
04/10/02 Descuentos s/compras Compra Material a Monopol Ltda.. f/30478 c/des. 20% 427.78
02/20/01 Dbito Fiscal Compra Material a Monopol Ltda.. f/30478 c/des. 20% 63.92
02/30/01 Proveedores por pagar Compra Material a Monopol Ltda.. f/30479 c/des. 20% 1,966.80
02/30/01 Proveedores por pagar Pgo- Monopol Ltda. Compra materiales f/30478 1,966.80
01/20/01 Banco Santa Cruz M/N Pgo- Monopol Ltda. Compra materiales f/30478 1,966.80
01/10/01 Caja Moneda Nacional P/devolucin de materiales a Monopol f/30478 NC# 1 1,966.80
04/10/01 Devoluciones s/compras P/devolucin de materiales a Monopol f/30478 NC# 1 1,711.12
02/20/01 dbito Fiscal P/devolucin de materiales a Monopol f/30478 NC# 1 255,68
Origen de la
compra Form. N.
Pedido a Cotizacin
Form. N.
Calificaci
n N
cotizacin o
Form. N.
Si
Colocacin pedido
en firma
Sistema de pago
Crdito o Cre
contado
Flujo de crditos
Con
Recepcin del
material
Archivos
de Doc.
Fin.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
CRDITO FISCAL
tipo de contratos.
de la operacin. Estos medios de pago juegan un rol fundamental, no slo por ser
la forma como se realiza la transaccin, sino porque dan origen al financiamiento.
Los principales medios internacionales de pago son los siguientes:
En cuanto a la forma del contrato, no es necesario que sea por escrito, ni est
sujeto a requisito de forma (esta norma no rige en los estados cuya legislacin
nacional establezca que el contrato de compraventa slo podr constar por
escrito). Un el trmino por escrito se comprende, el telegrama y el fax.
El contrato comienza a formarse a partir de una oferta. La oferta debe ser una
propuesta especfica indicando la mercadera, la cantidad y el precio. Debe estar
dirigida a persona determinada. La oferta puede ser retirada, revocada o
rechazada; en este ltimo caso se extingue la oferta.
La oferta surtir efecto cuando sta llegue al destinatario. Toda declaracin u otro
acto del destinatario que indique asentamiento a una oferta constituirn
aceptacin. La aceptacin de la oferta surtir efecto en el momento en que la
indicacin de asentamiento llega al oferente dentro del plazo que ste haya fijado.
Valor total del contrato: El valor total del contrato debe mencionarse en
letras y nmeros, as como la moneda utilizada y el pas al que hace referencia.
FORMATO TPICO
Prembulo
Personas contratantes, poderes, definiciones, etc.
Condiciones del contrato:
1. Objeto del contrato: Naturaleza, descripcin cualitativa y cuantitativa del
producto.
2. Vigencia.
Obligaciones del vendedor:
3. Entrega de la mercadera: Fecha, transporte, embalaje, certificados diversos,
plazos, fecha de comienzo del plazo.
4. Reserva de dominio.
5. Control de conformidad: Muestras, modalidades
6. Clusulas, desperfectos de la garanta, reclamos, reparaciones.
7. Instrucciones sobre utilizacin, planos, manuales.
Obligaciones del Comprador:
8. Modalidades de Pago: Trminos de pago, lugar de pago.
9. Crdito otorgado
10. Garantas diversas.
Traspaso de riesgo y de la propiedad:
11. Traspaso de riesgo: Modalidad de entrega, INCOTERMS 2000, fuerza mayor
12. Traspaso de propiedad.
Servicio posventa:
13. Garanta: reparacin, mantenimiento.
Las deudas por compra de bienes o servicios deben ser reconocidas a partir del
momento en que se produce la transmisin o se recibe la presentacin del servicio.
Para Todo egreso, que se realice debe ser con cheque, ste tiene que llevar por
lo menos dos firma autorizada. El Gerente General debe de tener la custodia de
los cheques y pasarlos a contabilidad.
6. Contabilidad recibe la
documentacin respaldatoria
archiva y costea para luego ser
ingresada al sistema por el sector
de inventarios.
ABREVIATURAS
P.V. = PRESUPUESTO DE VENTAS
S.M. = SOLICITUD DE MERCADERAS
H.C. = HOJA DE COSTOS
P.P. = PREPARACIN DE PEDIDO
1
Emisin de pedido en
original542y copia
Lic. Juan Carlos Paniagua 32 Comunicacin
Envo de la14
Recepcin
Registro 10
12
98solicitud
interna
delde la dey
pedido
Comunicacin
Pedido
Enva
pedido de15
Redaccin
Recepcin
la 13
Emisin
Analizan763cmara
compra
documentacin
documentacin
de
cotizacin
compra de interna
la la la
yen y
P.C.
Cheque
Productos
Doc.
Documentacin
Solicitud
Solicitud
Pedido
Recepcin
docto ySolicitud
de
de
C.I.
Analiza11
Registra
Sello
autorizada
Ejecuta cotizacin
pedido
Cotizacin
compra
recepcionado
conformacin
Comunicacin
comunicacin
comunicacin de
documentacin
factura
documentacin
base de de sellada
cotizacin
las
dela
la
interna
datosinterna
Internade
pedido
confirmado
Y factura
Envo
Gerencia
Areadecompra
FIrmada
compra
de
compra
decheque
documentacin
informacin
cotizaciones
de
autorizada
Pedido compra
Documentacin
Administrativa
Solicitud compra F2
F
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