Auditores y Consultores de El Salvador

FECHAS CRTICAS DE ACTIVIDADES DE AUDITORA

Cronograma de actividades a realizar dentro de la empresa CEMAR, S.A. de C.V.

TE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
M NOMBRE DE LA ACTIVIDAD
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Examinar el cumplimiento de
recomendaciones de auditoras
1
previamente realizadas por firmas
auditoras.
Revisin de cumplimientos de aspectos
2 financieros del primer trimestre.

Verificacin del uso adecuado de los

3 activos en base a las instrucciones y
regulaciones aplicables a stos.

Comprobar si las transacciones

econmicas son contabilizadas
4
adecuada y oportunamente.

Col. Mascota, edificio Delgado local 5 entre restaurantes Biggest y Pizza Hut, San Salvador.
Telfono: 2222-4466
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Entrega de Carta de Gerencia

5 correspondiente al periodo de
revisin de enero a marzo 2011.
Revisin de cumplimientos de aspectos
6
financieros del segundo trimestre.
Validacin de saldos de inventarios,
7 activos fijos, papelera y tiles y
especies fiscales
Examinar arqueos del fondo
8 circulante de caja chica y
conciliaciones bancarias realizadas.
Constatar que los gastos guardan
conformidad con las provisiones
presupuestarias y adems
9
establecer el grado de eficiencia en
el logro de las metas y objetivos
previsto en el plan anual de trabajo.
Entrega de segunda carta de
10 gerencia correspondiente a la
revisin de abril a mayo 2011.
Emisin del informe correspondiente
11
al primer semestre del ao 2011.
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Revisin de cumplimientos de aspectos

12
financieros del tercer trimestre.
Entrega de la tercera carta de
13 gerencia correspondiente a la
revisin de junio a septiembre 2011.
Revisin de cumplimientos de aspectos
14
financieros del cuarto trimestre.
Determinar la correcta ejecucin de
los reglamentos y otras normativas
15
aplicables emitidas por el Ministerio
de Hacienda.
Evidenciar que los saldos de los
estados financieros estn de
acuerdo con los principales registros
contables y adems realizar un
16 cruce de stos estados contra los
registros auxiliares, Boucher,
cheques pagados, contratos,
rdenes de compra y otros
documentos probatorios.

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Emitir el borrador de la opinin

sobre s los estados financieros
17
presentan razonablemente la
situacin financiera de la entidad.
Entrega de cuarta Carta de
Gerencia correspondiente al periodo
18
de octubre a diciembre del ao
2011.
Emitir el Informe Definitivo al 31 de
Diciembre del 2011 sobre s los
19 estados financieros presentan
razonablemente la situacin
financiera de la entidad.
Comunicacin contina al largo del
20
ao 2012 y 2013.

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Fechas especficas de entrega de cartas de Gerencia e informes intermedio y definitivo a Junta de Accionistas de CEMAR, S.A. de C.V.

Fecha Documento a presentar

15/11/2012 Primera carta de gerencia correspondiente a la revisin de enero a

marzo del 2011.

15/12/2012 Segunda carta de gerencia correspondiente a la revisin de abril a

junio del 2011.

30/12/2012 Informe correspondiente al primer semestre del ao 2011.

15/01/2013 Tercera carta de gerencia correspondiente a la revisin de julio a

septiembre del 2011.

15/02/2013 Cuarta carta de gerencia correspondiente a la revisin de octubre a

diciembre del 2011.

28/02/2013 Informe definitivo sobre si los estados financieros han sido revelados
de forma razonable

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