Tesis Auditoria de Gestion Al Departamento de Recursos Humanos Del G. Del Canton Celica

REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
AUDITORA DE GESTIN AL DEPARTAMENTO

DERECURSOS HUMANOS DEL GOBIERNO
MUNICIPAL DEL CANTN CELICA
Tesis previa a optar el

Grado de Ingenieras en
Contabilidad y Auditora.
Contador Pblico Auditor.
AUTORAS:
XIMENA MARIUXI TAMAY CORONEL
TERESA CONSUELO TORRES VIAMAGUA
DIRECTORA:
EC. CPA. ROSARIO E. MORENO A. DE PELEZ
Loja Ecuador
2011
i
EC. CPA. ROSARIO E. MORENO A. DE PELEZ; DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJADEL REA JURDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
Y DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICA:
Que la tesis titulada. AUDITORA DE GESTIN AL DEPARTAMENTO
DE RECURSOS HUMANOS DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN
CELICA, elaborada por las egresadas: Ximena Mariuxi Tamay Coronel y
Teresa Consuelo Torres Viamagua previa a optar el Grado de Ingenieras
en Contabilidad y Auditora, CPA, se ha desarrollado bajo mi direccin,
por lo que autorizo su presentacin y socializacin ante el Tribunal de
Grado correspondiente.
Loja, julio de 2011
-----------------------------------------------------
Ec. CPA. Rosario E. Moreno A. de Pelez
DIRECTORA DE TESIS
i
AUTORA
Las teoras, principios, conceptos, opiniones, conclusiones y
recomendaciones de la presente tesis son de exclusiva responsabilidad
de las autoras:
----------------------------------------- -----------------------------------------
Ximena Mariuxi Tamay Coronel Teresa Consuelo Torres Viamagua
ii
DEDICATORIA
Con mucho cario y respeto

dedico la presente tesis: a mis
padres, Nolberto y Teresa que
con toda su sabidura me
supieron guiar en toda mi vida, a
mi esposo Santiago por darme
su apoyo incondicional en todo
momento, a mis hijos: Dara y
Jeremi por ser mi impulso de
superacin, a mis hermanos,
familiares quienes estuvieron
brindndome su ayuda y apoyo.
Teresa Consuelo
Con profundo amor quiero

dedicar la presente tesis a mi
mami Lupita Coronel que con su
inmenso amor y sabidura me ha
guiado en el camino de la vida, a
mis hermanos Roxana, Jimmy,
Jhunior que son mi apoyo y mi
fuerza, a mi ta Sonia Coronel
que me brind su apoyo
incondicional.
Ximena Mariuxi
iii
AGRADECIMIENTO
Dejamos constancia de nuestro agradecimiento: a la Universidad Nacional
de Loja, al rea Jurdica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y
Auditora, porformarnos como profesionales competitivos, a los
coordinadores del segundo programa de apoyo de Ingeniera en
Contabilidad y Auditora CPA, a la Directora de Tesis Ec. CPA. Rosario E.
Moreno A., por guiarnos en el desarrollo del presente trabajo.
Al seor Alcalde del Gobierno Municipal del Cantn Celica, por abrirnos
las puertas de su prestigiosa entidad, a los funcionarios del Departamento
de Recursos Humanos, por brindarnos con toda amabilidad la informacin
requerida, y de manera muy especial al seor Sigifredo Valdivieso,
Analista Financiero de la entidad, quien nos dio todo su apoyo en el
desarrollo de la presente tesis.
Las Autoras
iv
1
a. TTULO
AUDITORA DE GESTIN AL
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN
CELICA
2
3
b. RESUMEN
El presente tesis se encamin a la Aplicacin de la Auditora de Gestin al

Departamento de Recursos Humanos del Gobierno Municipal del
Cantn Celica, su estudio se orient a auditar el cumplimiento de las
actividades planificadas por los funcionarios de la entidad, mediante la
aplicacin de indicadores de gestin que permitan conocer el grado de
observancia de los objetivos y metas planteadas por la entidad, para
poder conocer la eficiencia, eficacia y economa, y as elaborar el informe
para ser presentado al Seor Alcalde y al Jefe del Departamento de
Recursos Humanos.
Habindose cumplido con los objetivos planteados en cuento a: Aplicar la

Auditoria de Gestin en el Departamento de Recursos Humanos del
Gobierno Municipal del Cantn Celica que permita medir el grado de
eficiencia, efectividad y economa, Evaluar el Sistema de Control Interno
implementado al Recurso Humano del Gobierno Municipal del Cantn
Celica tendientes a verificar limitaciones y consistencias en el
desenvolvimiento de sus actividades administrativas y; Determinar el
cumplimiento del Plan Estratgico del Departamento de Recursos
Humanos, a travs de la aplicacin de indicadores de eficiencia, eficacia y
economa.
Durante el desarrollo del presente trabajo, se utiliz la encuesta a los
funcionarios del departamento, para poder obtener toda la informacin
relevante e importante de la entidad, mediante la observacin y
verificacin de la informacin obtenida de las actividades que realizan los
funcionarios del Gobierno Municipal del Cantn Celica, continundose,
con la visita previa a la entidad donde se pudo encontrar las debilidades y
fortalezas del Departamento mediante la aplicacin de indicadores de
gestin y la evaluacin del Sistema de control Interno; hasta llegar a la
4
comunicacin de resultados para ser presentada al Seor Alcalde y al
Jefe de Recursos Humanos, seguidamente se deja propuesto el Plan de
Mejoras para el Departamento el cual contiene, el Cronograma de
Cumplimiento que deben seguir como recomendacin los funcionarios del
departamento. La discusin contendr los precedentes del trabajo y el
grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Ultimando con las
Conclusiones encontradas; En el Municipio y por ende en el
Departamento de Recursos Humanos no se han realizado Auditoras de
Gestin, El jefe del Departamento de Recursos Humanos no cuenta con
un ttulo acadmico acorde a su cargo y, por ltimo, El departamento no
cumple con lo planificado en el POA en cuanto a realizar Evaluaciones de
Desempeo: las Recomendaciones, van direccionadas al Seor Alcalde
pedir a la Contralora General del Estado, Regional Loja, que se realicen
auditorias de Gestin y al Jefe de Recursos Humanos, tomar en cuenta el
Manual de Funciones de la entidad en lo que se refiere a la seleccin del
personal, y cumplir con lo planificado en el POA en cuanto a realizar las
evaluaciones al desempeo al personal.
5
b. SUMMARY
The present thesis headed to the Application from the Audit of

Administration to the Department of human resources of the Municipal
Government of the Cantons Celica, its study was guided auditory the
execution of the activities planned by the officials of the entity, by means of
the application of administration indicators that you/they allow to know the
degree of observance of the objectives and goals outlined by the entity, to
know the efficiency, effectiveness and economy, and this way to elaborate
the report to be presented to the Mr. Mayor and the Boss of the
Department of human resources.
There being you compliment with the objectives outlined in story to: To
apply the Audit of Administration in the Department of human resources of
the Municipal Government of the cantons Celica that allows measuring the
degree of efficiency, effectiveness and economy. To evaluate the System
of Internal Control implemented to the Human Resource of the Municipal
Government of the Canton Celica tendinitis to verify limitations and
consistencies in the development of their administrative activities and; to
determine the execution of the Strategic Plan of the Department of human
resources, through the application of indicators of efficiency, effectiveness
and economy.
During the development of the present work, the survey was used the
officials of the department, to be able to obtain all the excellent and
important information of the entity, by means of the observationy
verification of the obtained information of the activities that the officials of
the Municipal Government of the cantons Celica carry out, being
continued, with the previous visit to the entity where it could be the
weaknesses and strengths of the Department by means of the application
6
of administration indicators and the evaluation of the System of Internal
control; until arriving to the communication of results to be presented to the
Mr. Mayor and the Boss of human resources, subsequently it is left
proposed the Plan of Improvements for the Department which contains,
the Chronogram of Execution that you/they should continue as
recommendation to the officials of the department. The discussion will
contain the precedents of the work and the degree of execution of the
outlined objectives. Concluding with the opposing Conclusions; that in the
Municipality and for end in the Department of human resources have not
been carried out Audits of Administration; The boss of the Department of
human resources doesn't have an in agreement academic title to his
position and, The department doesn't fulfill that planned in the POA as for
carrying out Evaluations of Acting: the Recommendations, go addressed
the Mr. Mayor to request to the General Contralora of the State, Regional
Loja that are carried out audits of Administration and to the Boss of human
resources, to take into account the Manual of Functions of the entity in
what refers to the personnel's selection, and to fulfill that planned in the
POA as for carrying out the evaluations to the acting to the personnel.
7
8
c. INTRODUCCION
La Auditora de Gestin enfocada a las instituciones pblicas ha tomado

un papel muy importante, puesto que mide el grado de cumplimiento la
Planificacin Estratgica, convirtindose en una herramienta que permite
medir la de eficiencia, efectividad y economa destinados al
funcionamiento, cumplimiento, y alcance de los objetivos y metas de
acuerdo a lo planificado para lograr la satisfaccin administrativa del
establecimiento.
En consecuencia la auditora de gestin desarrollada, es importante

porque ayuda a verificar el cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales; siendo relevante ya que permite la utilizacin de
materiales, mtodos y tcnicas para el proceso de evaluacin del rea
auditada objeto de estudio, el mismo que contribuye a mejorar
principalmente al desarrollo de las actividades planificadas; los resultados
obtenidos ayudarn a los funcionarios del Departamento de Recursos
Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica, a dar a conocer su
gestin institucional, y por ende podrn tomar las decisiones correctivas
necesarias para brindar excelencia y calidad a sus funciones establecidas.
El presente trabajo est estructurado segn lo que determina el

Reglamento del Rgimen Acadmico de la Universidad Nacional de Loja
vigente: partiendo del Ttulo; seguidamente por un Resumen que
representa la sntesis del trabajo; la Introduccin que plantea la
importancia del tema, beneficios de la tesis para la entidad, y la estructura
del trabajo; se contina con la Revisin de Literatura, que presenta la
fundamentacin terica que expone los elementos tericos referentes al
tema de investigacin; luego se desarrolla los Materiales y Mtodos, en
donde presentan los materiales bibliogrficos y de oficina, y los mtodos
de investigacin utilizados y aplicados en el presente trabajo; En los
9
Resultados se muestra todo el proceso de la auditoria empezando con la
orden de trabajo y la carta de presentacin, y continuando con cada una
de las cinco fases de la auditoria que son: Fase I Conocimiento
Preliminar, Fase II Planificacin, Fase III Ejecucin, Fase IV
Comunicacin de Resultados y dejamos propuesto el Plan de mejoras
para el Departamento para aplicacin de recomendaciones. En la
Discusin se describe como se encuentra la entidad, y se describe el
cumplimiento de cada uno de los objetivos planteaos; Finalmente se
plantean las Conclusiones con sus respectivas Recomendaciones
como posibles soluciones encaminadas al mejoramiento del Municipio;
adems se incluye la Bibliografa, en el cual se destacan todos los libros,
folletos, revistas e internet utilizados a lo largo de la revisin de literatura,
y finalizamos con los Anexos.
10
11
d. REVISIN DE LITERATURA
EL ESTADO
Representa el rgano poltico jurdico llamado a regir los destinos de la
humanidad y su evolucin, ha sido pareja con el desarrollo social, poltico,
cultural y econmico de la comunidad en cuya representacin se le ha
confiado.
SECTOR PBLICO
El sector pblico es el conjunto de organismos administrativos mediante
los cuales el Estado cumple, o hace cumplir la poltica o voluntad
expresada en las leyes fundamentales del Pas.
El sector pblico no financiero comprende:
Gobierno Nacional
Gobiernos Provinciales y;
Gobiernos Municipales, incluidos la administracin central,
ministerios, secretaras y sus reparticiones descentralizadas y
autrquicas y dems entes1
1
GOOGLE, Aprendiendo sobre el Aprendizaje de organizaciones pblicas. Disponible en:
http://www.aprender.org.ar/aprender/articulos/tecn-sociedad-informacion.htm
12
MUNICIPIO
Los municipios son pequeas divisiones territoriales de carcter
administrativo de un estado, que pueden comprender una o varias
localidades, basados en relaciones de vecindad, gobernadas por un
ayuntamiento, municipalidad, concejo o alcalda, con divisin de poderes,
encabezados por un ejecutivo unipersonal.
Estructura
El Municipio como entidad fundamental de la divisin poltico
administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios pblicos que
determine la Ley, construir las obras pblicas que demande el progreso
local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participacin
comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir
las dems funciones que le asignen la constitucin y la ley2
2
Constitucin de la Repblica del Ecuador. ART. 311
13
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal
Naturaleza jurdica.- Los gobiernos autnomos descentralizados
municipales son personas jurdicas de derecho pblico, con autonoma
poltica, administrativa y financiera. Estarn integrados por las funciones
de participacin ciudadana; legislacin y fiscalizacin: y, ejecutiva
prevista en este Cdigo, para el ejercicio de las funciones y competencias
que le corresponden.
Funciones
Son funciones del gobierno autnomo descentralizado municipal las
siguientes:
a) Elaborar y ejecutar el plan cantonal de desarrollo,
b) Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turstica
cantonal, en coordinacin con los dems gobiernos autnomos
descentralizados.
c) Prestar servicios que satisfagan necesidades colectivas respecto de los
que no exista una explcita reserva legal a favor de otros niveles de
gobierno, as como la elaboracin, manejo y expendio de vveres;
servicios de faena miento, plazas de mercado y cementerios:
14
d) Crear y coordinar los consejos de seguridad ciudadana municipal, con
la participacin de la Polica Nacional, la comunidad y otros organismos
relacionados con la materia de seguridad.
e) Regular, fomentar, autorizar y controlar el ejercicio de actividades
econmicas, empresariales o profesionales, que se desarrollen en locales
ubicados en la circunscripcin territorial cantonal con el objeto de
precautelar los derechos de la colectividad3
Concejo Municipal
El concejo municipal es el rgano de legislacin y fiscalizacin del
gobierno autnomo descentralizado municipal. Estar integrado por el
alcalde o alcaldesa, que lo presidir con voto dirimente, y por los
concejales o concejalas elegidos por votacin popular, de conformidad
con lo previsto en la ley de la materia electoral. En la eleccin de los
concejales o concejalas se observar la proporcionalidad de la poblacin
urbana y rural prevista en la Constitucin y la ley.
Atribuciones de los Concejales o Concejalas
Los concejales o concejalas sern responsables ante la ciudadana y las
autoridades competentes por sus acciones u omisiones en el
3
Repblica del Ecuador. Asamblea Nacional. Cdigo de Planificacin y Finanzas
Pblicas pg. 18 -19
15
cumplimiento de sus atribuciones, estarn obligados a rendir cuentas a
sus mandantes.
Tienen las siguientes atribuciones:
ELABORADO POR: Las Autoras

FUENTE: Cdigo Orgnico De Organizacin
Territorial, Autonoma Y Descentralizacin
16
Alcalde o Alcaldesa
El alcalde o alcaldesa es la primera autoridad del ejecutivo del gobierno
autnomo descentralizado municipal, elegido por votacin popular, de
acuerdo con los requisitos y regulaciones previstas en la ley de la materia
electoral.
Atribuciones
Le corresponde al alcalde o alcaldesa:
a) Ejercer la representacin legal del gobierno autnomo descentralizado
municipal y la representacin judicial conjuntamente con el procurador
sndico;
b) Dirigir la elaboracin del plan cantonal de desarrollo y el de
ordenamiento territorial,
c) Elaborar el plan operativo anual y la correspondiente proforma
presupuestaria institucional conforme al plan cantonal de desarrollo y de
ordenamiento territorial,
d) Decidir el modelo de gestin administrativa mediante el cual deben
ejecutarse el plan cantonal de desarrollo y el de ordenamiento territorial,
e) Dirigir y supervisar las actividades de la municipalidad, coordinando y
controlando el funcionamiento de los distintos departamentos;
17
f) Presentar un informe anual escrito, para su evaluacin a travs del
sistema de rendicin de cuentas y control social, acerca de la gestin
administrativa realizada, destacando el estado de los servicios y de las
dems obras pblicas realizadas en el ao anterior, los procedimientos
empleados en su ejecucin, etc.4
Concepto
Tiene como objetivos mantener el registro e informacin sobre el
personal, administrar el pago de las remuneraciones y el cumplimiento de
las leyes sociales para el personal municipal, adems de establecer la
representacin en lo referente a las relaciones contractuales del personal,
de acuerdo con las polticas, planes y programas definidos por la
Municipalidad, en el marco del Derecho del Trabajo y otras disposiciones
legales pertinentes.
4
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
(COOTAD). Octubre 2010. Pg. 33-38.
18
Funciones
Entre sus funciones esenciales podemos destacar las siguientes:
Ayudar y prestar servicios a la organizacin, a sus dirigentes, gerentes
y empleados.
Evaluar el desempeo del personal, promocionando el desarrollo del
liderazgo.
Reclutar al personal idneo para cada puesto.
Capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que vaya en
funcin del mejoramiento de los conocimientos del personal.
Objetivos

FUENTE: Administracin De Personal Y
Recursos Humanos
19
COMPOSICIN DEL DEPARTAMENTO DE RR.HH.
El DRH est compuesto por las siguientes reas:
Reclutamiento de Personal.- Es un conjunto de procedimientos que
tienden a atraer candidatos potencialmente calificados y capaces de
ocupar cargos dentro de la organizacin.
Seleccin.- es la de escoger entre los candidatos que se han
reclutado, aquel que tenga mayores posibilidades de ajustarse al cargo
vacante.
Evaluacin del desempeo humano.- se elabora a partir de
programas formales de evaluacin, basados en una cantidad razonable
de informaciones respecto a los empleados y a su desempeo en el
cargo. Su funcin es estimular o buscar el valor, la excelencia y las
cualidades de alguna persona. Medir el desempeo del individuo en el
cargo y de su potencial de desarrollo.
Entrenamiento y desarrollo del personal.- Es el rea que se
encarga de capacitar en un corto plazo a los ocupantes de los puestos,
as como tambin se encarga de suministrar a sus empleados los
programas que enriquecen su desempeo laboral; obteniendo de esta
manera mayor productividad.5
5
WILLIAM B. WERTHER JR., KEITH Davis. Administracin de Personal y Recursos
Humanos. 5ta. Edicin. 2000. Pg. 245 260. Quito Ecuador.
20
AUDITORA DE GESTIN
Definicin
La auditora de gestin, es el examen sistemtico y profesional efectuado
por un equipo multidisciplinario con el propsito de evaluar la eficacia de
la gestin de una entidad, programa, proyecto u operacin, en relacin a
sus objetivos y metas; de determinar el grado de economa y eficiencia en
el uso de los recursos disponibles; y, de medir la calidad de los servicios,
obras o bienes ofrecidos y el impacto socio econmica derivado de sus
actividades6
Importancia
Es importante por cuanto constituye un instrumento bsico de medicin
de la gestin pblica y como una respuesta ms eficaz para combatir la
corrupcin administrativa, permitiendo regular el bien comn de la
sociedad mediante la utilizacin ptima de los recursos existentes.
6
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO, Manual De Auditora De Gestin. Julio 2003.
Pgs. 4-5. Quito-Ecuador
21
Elementos de gestin
El Estado requiere de planificacin estratgica e indicadores de gestin
cuyo diseo es de responsabilidad de los administradores, y la del auditor
gubernamental evaluar la gestin, en cuanto a las cinco "E", esto es,

FUENTE: Manual de Auditora de Gestin
22
FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN
En la Auditoria de Gestin comenzamos con las siguientes fases:
Fase I: Conocimiento Preliminar.- Consiste en obtener un

conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor nfasis a su
actividad principal; esto permitir una adecuada planificacin, ejecucin y
consecucin de resultados de auditora un costo y tiempo razonables.
Fase II: Planificacin.-En esta etapa se busca obtener informacin

general sobre la entidad en relacin a su normatividad, antecedentes,
organizacin, misin, objetivos, funciones, recursos y polticas generales,
procedimientos operativos y diagnsticos o estudios existentes sobre la
misma.
Fase III: Ejecucin.- A la informacin recopilada y procesada, se le

aplican las metodologas determinadas para la mediacin de la Eficiencia,
Eficacia, Economa y Equidad;
Fase IV: Comunicacin de Resultados.- En el informe sobre control

de gestin se plasma los resultados obtenidos en cada uno de los
parmetros mencionados, con el fin de entregar un dictamen de la gestin
de la administracin de un perodo.
Fase V: Seguimiento.- Con posterioridad y como consecuencia de la

auditora de gestin realizada, los auditores internos y en su ausencia los
auditores internos que ejecutaron la auditora7
7
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin. julio 2003. Pg. 153-
184, 215. Quito-Ecuador.
23
FLUJOGRAMA DE AUDITORA DE GESTIN
INICIO
FASE I Conocimiento Preliminar

Orden de trabajo
Visita de observacin de la entidad
Revisin de archivos papeles de trabajo
Determinar indicadores
Detectar FODA
Evaluacin estructura control interno
Definicin de objetivos y estrategia de auditoria
Memorando de
Planificacin
FASE II Planificacin
Anlisis informacin y documentacin
Evaluacin de control interno por componentes
Elaboracin Plan y programas
Programas de
Trabajo
FASE III Ejecucin

Aplicacin de programas Papeles de
Preparacin de papeles de trabajo trabajo
Hojas resumen hallazgos por componentes
Definicin estructura del informe
Archivo Archivo
FASE IV Comunicacin de Resultados Cte. Perm.
Redaccin borrador de informe
Conferencia Final para la lectura del informe
Obtencin criterios entidad
Emisin informe final, sntesis y memorando de
antecedentes. Conferencia
Borrador de final
informe
FASE V Seguimiento
De hallazgos y recomendaciones al termino de
la auditoria Informe Final
Recopilacin despus de uno o varios aos
FIN
24
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Concepto
Esta es la primera fase que permite el conocimiento previo de la entidad,
el funcionamiento de la empresa y el cumplimiento de sus objetivos y
metas, detectar el FODA y la evaluacin de control.
Objetivo
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad,
dando mayor nfasis a su actividad principal; esto permitir una adecuada
planificacin, ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un
costo y tiempo razonable.8
Orden de Trabajo Carta de Presentacin
Fase I. Conocimiento Preliminar
Visita Previa de la Entidad

Revisin de archivos
Determinar indicadores
Detectar el FODA
Evaluacin del control interno
Definicin de objetivos y estrategia de auditora.
8
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin, Quito-
Ecuador, julio.2003,Pg.129
25
ORDEN DE TRABAJO
Comprende el documento de inicio de la Auditora, mediante el cual, el
Director de la Auditora emite para autorizar a un equipo de Auditores la
realizacin y ejecucin de la Auditora; situacin que la hace de acuerdo
con las atribuciones que le concede la ley.
Lo que debe contener la orden de trabajo es:
Tipo de Auditora
Alcance
Objetivos.
Conformacin del Equipo de Auditora.
Tiempo Estimado para la ejecucin.
Instrucciones adicionales y especficas para la ejecucin.
26
CARTA DE PRESENTACIN
Es un documento en el que el Auditor Jefe de Equipo, emite con el fin de
dar inicio al proceso de auditoria esta contendr detalladamente todo lo
que requiere, es emitida por el supervisor de la auditoria y tambin se
dar a conocer al departamento donde va a ser realizada la auditoria, esta
contendr:
La nmina de los miembros que inicialmente integren el equipo.
Los objetivos del examen
.Alcance.
Algn dato adicional que considere pertinente.
27
VISITA DE OBSERVACION DE LA
ENTIDAD
Es un documento o formulario que tiene la finalidad de recopilar
informacin para identificar la entidad, funcionarios, base legal, normativa,
sistema de control interno, contabilidad, etc. para tener un conocimiento
amplio de la misma.
Observacin
Permite verificar la forma como se ejecutan las operaciones. Es
considerada la tcnica ms general y su aplicacin es la utilidad en casi
todas las fases de un examen. Por medio de ella el auditor verifica ciertos
hechos y circunstancias principalmente relacionados con la forma de
ejecucin de las operaciones, de donde se cuenta, de cmo el personal
realiza las operaciones.
28
Entrevista
Consiste en una conversacin con los funcionarios y jefes
departamentales, es de utilidad en la auditoria, especialmente cuando se
examina reas especficas no documentadas, pero los resultados de la
entrevista por si no constituyen evidencia suficiente y competente.
Atreves de estas tcnicas se obtiene:
Identificacin de la entidad
Nombre de la Entidad
Direccin
Telfono
Horario de Trabajo
Misin.
Visin
Planificacin estratgica
Base legal de creacin y funcionamiento
29
Organigramas, manuales e instructivos vigentes
Funcionarios principales del departamento.
Objetivo de la entidad y principales actividades realizadas en el
periodo a examinar
Detalle las deficiencias de control interno general (reportes internos,
manuales, registros, liquidaciones presupuestarias, etc.)
CONSTRUCCIN DE INDICADORES
Indicadores de gestin
Son un subconjunto de los indicadores que se refieren a mediciones
relacionadas con el modo en que los servicios o productos son generados
por la institucin. Son medidas del impacto, resultados, rendimientos y
30
entradas del proyecto, que son monitoreados durante la ejecucin para
valorar el progreso as los objetivos del proyecto. Los indicadores nos
ayudan a saber cmo vamos; permiten la toma de decisiones y garantizan
e monitoreo de las funciones de Gestin9
Las caractersticas principales de los indicadores de gestin son:
Se ajustan a los cambios
Son de orden cualitativo y cuantitativo
Dan seales de alarma
Son comparables
Permiten acciones correctivas oportunas
PARAMETROS E INDICADORES DE GENERAL UTILIZACIN:
Eficiencia
Los indicadores de eficiencia, miden la relacin entre dos magnitudes: la
produccin fsica de un bien o servicio y los insumos o recursos que se
utilizaron para alcanzar ese producto, pero de manera ptima. El indicador
habitual de eficiencia es el costo unitario o costo promedio de produccin,
ya que relaciona la productividad fsica, con su costo.
9
BELTRAN JARAMILLO, JESS MAURICIO, Indicadores de Gestin, Herramientas
para Lograr la Competitividad, 2da. Edicin. 1998. PAG. 249-271. Quito - Ecuador
31
Frmulas:
Personal que la conoce

Misin Misin =
Total del personal
Visin Visin =
Total del personal
Objetivos Objetivos =
Total del personal
Polticas Polticas =
Total del personal
Conocimiento Reg. Conoc. Reg. Int. =
Int. Total del personal
Eficacia
Los indicadores de eficacia evalan el grado de cumplimiento de los
objetivos planteados, es decir en qu medida el rea, o la institucin como
un todo, est cumpliendo con sus objetivos fundamentales, sin considerar
necesariamente los recursos asignados para ello.
32
Frmulas
Evaluaciones Realizadas
Evaluacin al personal Eval. Al pers. =
Evaluaciones Planificadas
Nro. Horas Trabajadas
Horas Planificadas Horas Planif. =
Nro. Horas Planificadas
Economa
Se define como el uso oportuno de los recurso en cantidad y calidad
adecuadas y al menor costo posible, con relacin a los programas de la
organizacin y las condiciones y opciones que presenta el mercada10
Frmulas
Gasto Capacitacin
Personal Capacitado Personal Capac. =
Nro. Total de Pers. Cap.
10
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. Manual de Auditoria de Gestin. Pgs. 8 -
124. Quito-Ecuador
33
ANLISIS FODA
El anlisis FODA es una de las herramientas esenciales que provee de
los insumos necesaria para la implantacin de acciones, medidas
correctivas y la generacin de nuevos o mejores proyectos de avance11
MATRIZ
Factores Internos F.O.D.A. Factores Externos
Fortalezas Oportunidades
Debilidades Amenazas

Anlisis Interno.- Se refiere a la identificacin de los factores claves que
han condicionado el desempeo, su evaluacin y la identificacin de las
fortalezas y debilidades que presenta la organizacin en su
funcionamiento y operacin en relacin con la misin.
Anlisis del Externo.- se refiere a la identificacin de los factores
11
VILCHES, Troncoso Ricardo. Apuntes del estudiante de auditora. Chile. Pg. 78, 79
34
exgenos, ms all de la organizacin, que condicional su desempeo,
tanto en sus aspectos positivos (oportunidades), como negativos
(amenazas).12
CONTROL INTERNO
El concepto moderno del control interno discurre por componentes y
diversos elementos los que se integran en el proceso de gestin y operan
en distintos niveles de efectividad, economa y eficiencia.
El control interno es parte del proceso de gestin, por tanto sus
componentes deben analizarse en el contexto de las acciones que la
direccin desarrolla en el momento de gestionar su actividad institucional.
12
Ecuador, mayo 2003, Pgs. 32-35, 40-42
35
Importancia
La evaluacin del Control Interno ayuda a:
Medir el grado de eficiencia, efectividad y economa.
Conocer el cumplimiento de la visin, misin y objetivos.
Verificar el seguimiento de las disposiciones legales13
Objetivos

13
Ecuador, mayo 2003, Pgs. 45-47
36
Clasificacin del Control Interno

FUENTE: Manual de Auditoria dse

Gestion. DE AUDITORA
RIESGOS
Al ejecutarse la Auditora de Gestin, no estar exenta de errores y
omisiones importantes que afecten los resultados del auditor expresados
en su informe. Por lo tanto deber planificarse la auditora de modo tal
que se presenten expectativas razonables de detectar aquellos errores
que tenga importancia relativa; a partir de:
Criterio profesional del auditor.
Regulaciones legales y profesionales.
Identificar errores con efectos significativos.
37
FUENTE: Manual de Auditoria dse

Gestion.
Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados por las
caractersticas de la entidad u organismo.
Riesgo de Control: De que el Sistema de Control Interno prevenga o
corrija tales errores
Riesgo de Deteccin: De que los errores no identificados por los errores
de Control Interno tampoco sean reconocidos por el auditor.
38
FASE II: PLANIFICACIN
En esta etapa se realiza la revisin y anlisis de la informacin y
documentacin obtenida en la fase anterior, para obtener un conocimiento
integral de la entidad, que comprende la actividad principal y tener los
elementos necesarios para la evaluacin del control interno y planificacin
de la auditora de gestin.
Objetivo
Consiste en orientar la hacia los objetivos establecidos para los cuales
deben establecer los pasos a seguir en la presente y siguiente fase y las
actividades a las desarrollar. La planificacin debe contener la precisin
de los objetivos especficos y el alcance del trabajo por desarrollar
considerando entre otros elementos, los paramentos e indicador de
gestin de la entidad14
Fase II. Planificacin
Memorando de
Planificacin
Anlisis informacin y documentacin
Asignacin de trabajo y tiempo del equipo de auditora.
Determinacin de marcas e ndices
Evaluacin del Control Interno Programa de
Evaluacin de Riesgos (Matriz) Auditora
Determinacin enfoque de auditora
14
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO , Manual de Auditora de Gestin, Quito-
Ecuador, julio 2003 Pg.153
39
Memorando de Planificacin
Equipo multidisciplinario revisan y analizan la informacin recopilada.
Hoja de distribucin de trabajo
Es el documento mediante el cual la autoridad correspondiente designar
por escrito a los auditores encargados de efectuar la auditora, precisando
los profesionales responsables de la supervisin tcnica y de la jefatura
del equipo; as mismo, se detalla las funciones y el trabajo a realizar por
cada uno de los miembros del equipo de auditora.
40
Hoja de distribucin de tiempo
Es un documento que define de manera general las actividades que se
van a realizar y el tiempo que se estime necesario para efectuar cada
operacin, este documento es elaborado por el Jefe de Equipo.
Hoja de ndices
Son smbolos numricos alfabticos o alfanmeros, que colocados en el
ngulo superior derecho de los papeles de trabajo, para su rpida
identificacin stos deben ser anotados con lpiz rojo.
41
El ndice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la informacin contenida
en los papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, as
como sistematizar su ordenamiento. Normalmente se escribir el ndice
en el ngulo superior derecho de cada hoja.15
Programas de trabajo
Es un esquema detallado previo al trabajo a efectuarse y contiene los
objetivos y procedimientos que gua su desarrollo. Es el ltimo paso de la
etapa de planificacin, tiene como objetivo reunir evidencias suficientes,
pertinentes y vlidas para sustentar las conclusiones a emitir respecto del
objeto sometido a examen. Este programa servir de gua de evaluacin
de los problemas seleccionados en la fase anterior y en la determinacin
de sus posibles causas y efectos.Este documento es elaborado por el
Auditor Jefe de Equipo y debe ser flexible16
15
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Gua de Auditora para Empresas Pblicas y
Privadas, mdulo 9. Loja-Ecuador 2009, Pgs.215-216.
16
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin, Quito-
Ecuador, julio 2003 Pg.20 23.
42
FASE III: EJECUCION
ACTIVIDADES
a) Aplicacin de los programas detallados y especficos

para cada componente significativo y escogido para
examinarse, que comprende la aplicacin de las
tcnicas de auditora.
b) Preparacin de los papeles de trabajo, que junto a la
documentacin relativa a la planificacin y aplicacin
de los programas contienen la evidencia suficiente y
relevante.
c) Significativos por cada componente examinado.
d) Definir la estructura de auditora, con la necesaria
EJECUCIN
referencia a los papeles de trabajo y a la hoja de

resumen de comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
OBJETIVOS
En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la

auditoria pues en esta instancia se obtienen toda la
evidencia necesaria en calidad y cantidad apropiados,
basada en los criterios de auditora y procedimientos
definidos en cada programa, para sustentar las
conclusiones y recomendaciones de los informes.
PRODUCTOS
Papeles de trabajo.
Hojas de resumen de hallazgos significativos por cada
componente.

43
Fase II. Ejecucin
Aplicacin cuestionario de
control interno.
Evaluacin de control
Papeles de interno
Cdulas
Trabajo Hojas de Resumen de Narrativas y
hallazgos por componente. Analticas
Definicin de estructura del
informe.
Tcnicas de Auditora

44
Tcnica Ocular.
Observacin.- Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la
ejecucin de una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos,
incluyendo desde la observacin del flujo de trabajo, documentos,
materiales.
Tcnica Verbal
Indagacin.- Es la obtencin de informacin verbal mediante
averiguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la entidad
auditada o terceros sobre las operaciones que se encuentran
relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no documentados.
Tcnica Fsica
Inspeccin. - Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de activos,
obras, documentos, valores y otros, con el objeto de establecer su
existencia y autenticidad; requiere en el momento de la aplicacin la
combinacin de otras tcnicas, tales como: indagacin, observacin,
comparacin, rastreo, anlisis, tabulacin y comprobacin.17
17
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin. Pg. 68 -
72. Quito - Ecuador
45
HALLAZGOS DE AUDITORA
Definicin
Los hallazgos en la auditora, se definen como asuntos que llaman la
atencin del auditor y que en su opinin, deben comunicarse a la entidad,
ya que representan deficiencias importantes que podran afectar en forma
negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar
informacin confiable y consistente, en relacin con las aseveraciones
efectuadas por la administracin.18
Conjunto de hechos comprobados,

suficientes, competentes y
EVIDENCIAS pertinentes que sustentan las
conclusiones del auditor.
CLASES
Evidencia Evidencia Evidencia Evidencia Fsica

Analtica Documental Testimonial
Inspeccin u
Analiza o Constituye el Se lo obtiene observaciones
verifica la conjunto de por medio de
de actividades,
informacin documentos declaraciones
que pueden recibidas en documentos,
original de
ser internos y respuesta a registros, etc.
la entidad.
externos. indagacin.

18
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO. Manual General de Auditora Gubernamental,
Captulo V. Quito, mayo 2003 Pag.46
46
PAPELES DE
TRABAJO
Concepto
Criterios para elaborar papeles de trabajo
Revisiny aprobacin de los papeles de trabajo

FUENTE: Manual de Auditora
Tipos de Papeles de Trabajo
47
Legajo Permanente.- Incluye informacin permanente que ser consultada
como base de informacin para la planificacin de futuras auditoras, es
decir aquella respecto de la constitucin, organizacin, operaciones y
planes de una entidad, que por su naturaleza continua no corresponde
necesariamente a un solo perodo de operaciones. Estar integrada por:
Manuales y Reglamentos de la organizacin
Informes de auditora
Nmina de los funcionarios de la entidad
Legajo Transitorio.- Incluyen los papeles de trabajo y evidencias que
sustenten el resultado de la auditora; as como tambin los criterios
utilizados por los responsables de la fase de ejecucin.19

FUENTE: Manual de Auditora
de Gestin
Es un conjunto de preguntas La elaboracin, aplicacin y la evaluacin de las
orientadas a verifica el evaluacin de las respuestas ser realizada por
cumplimiento de las ser realizada por el auditor supervisor y jefe de e
operaciones.
supervisor y jefe de equipo
La elaboracin, aplicacin y la evaluacin de las respuestas ser realizada por
el auditor supervisor y jefe de equipo
19
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin Pblica,
Quito-Ecuador julio 2003,Pgs. 70-75
48
CDULAS
Concepto.- Son papeles de trabajo que elabora el auditor para describir
procedimientos y analizar especficamente las cuentas y contienen
comentarios, conclusiones y recomendaciones que servirn para la
elaboracin del informe de auditora. Se clasificacin en:
FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS
En el informe sobre control de gestin se plasman los resultados
obtenidos en cada uno de los parmetros mencionados, con el fin de
entregar un dictamen de la gestin de la administracin de un perodo.
Fase IV. Comunicacin de

Resultados
CAPITULO I.
Enfoque.
Redaccin del Borrador del CAPITULO II.
Informacin de la Entidad.
informe. CAPITULO III.
Conferencia Final. Resultados Generales.
CAPITULO IV.
Resultados especficos. Componentes
49
OBJETIVOS
Preparar un informe final, el mismo que en la auditora de
gestin difiere, pues no slo que revelar las deficiencias
existentes como se lo haca en las otras auditoras.
Contendr los hallazgos positivos; pero tambin se diferencia
porque en el informe de auditora de gestin, en la parte
correspondiente a las conclusiones se expondr en forma
resumida, el precio del incumplimiento con su efecto
econmico.
Causas y condiciones para el cumplimiento de la eficiencia,
eficacia y economa en la gestin y uso de recursos de la
entidad auditada.
COMUNICACIN DE RESULTADOS
OBJETIVOS
econmico.
entidad auditada.
PRODUCTOS
- Informe de Auditora, sntesis del informe y memorando de

antecedentes.
- Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditora.

50
Contenido de los Informes

FASE V: SEGUIMIENTO
Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de gestin
realizada, los auditores internos, debern realizar el seguimiento
correspondiente:
Actividades
Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones,
acciones correctivas y determinacin de las responsabilidades derivadas,
51
en la entidad, en la Contralora, Ministerio Pblico y Funcin Judicial, con
el siguiente propsito:
a. Para comprobar hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre
los comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones
presentadas en el informe, efecta el seguimiento de inmediato a la
terminacin de la auditora despus de uno o dos meses de haber
recibido la entidad auditada el informe aprobado.
b. De acuerdo al grado de deterioro de la eficacia, eficiencia, economa,
equidad y tica, y de la importancia de los resultados presentados en el
informe de auditora, debe realizar una re comprobacin luego
transcurrido un ao de haber concluido la auditora.20
Fase V. Seguimiento
De hallazgos y Cronograma de
Recomendaciones al Aplicacin de
termino de auditora Recomendaciones.
FIN
20
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, Manual de Auditora de Gestin Pblica,
Quito-Ecuador Pgs. 240
52
53
e. MATERIALES Y MTODOS
Materiales:
Materiales Bibliogrficos
Libros
Tesis
Folletos
Internet
Materiales de oficina
Papel bond A4
Tinta
Lpiz
Borrador
Carpetas
Anillados
Equipo Informtico
Computadoras
Impresora
54
MTODOS
Cientfico.- Este mtodo permiti descubrir, demostrar y verificar los
conocimientos cientficos en la sustentacin terica de la tesis, la misma
que trata sobre la Auditora de Gestin al Departamento de Recursos
Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica, tema que es muy
importante, ya que stos refuerzan los conocimientos adquiridos
mediante, libros, manuales, leyes, entre otros, logrando un buen
desenvolvimiento en todo el proceso de investigativo.
Deductivo.- La utilizacin de este mtodo sirvi para el estudio de los
aspectos generales del problema como la revisin de las normativas que
regula las actividades realizadas por la Municipio, y en especial los
Principios, Reglamentos, Leyes, Normas que posee el Departamento de
Recursos Humanos para realizar las actividades encomendadas por cada
funcionario
Inductivo.-Este mtodo fue til al momento de obtener conocimientos
especficos de las funciones que realizan los funcionarios del
Departamento de Recursos Humanos, tambin sirvi para realizar el
estudio de los procesos de Control Interno que se han realizado en el
periodo objeto de estudio.
55
Analtico.- Su utilizacin hizo posible el anlisis de documentos
probatorios que revelan la evidencia de cada componente y
subcomponente, su registro diario de las actividades realizadas por cada
funcionario para verificar si cumple con lo establecido por la entidad, con
lo cual se prepar los papeles de trabajo que evidencia el fiel
cumplimiento de su trabajo.
Sinttico.- Permiti establecer de manera clara y precisa las conclusiones
y recomendaciones, para as formular soluciones encaminadas al
mejoramiento del Departamento objeto de estudio.
Matemtico.- Este mtodo facilit la realizacin de los clculos
respectivos que se presentan en cada uno de los indicadores el mismo
que permiti visualizar el comportamiento de las actividades ejecutadas
dentro de la Entidad.
TCNICAS
Observacin.-Se utiliz para poder visualizar la realidad y obtener una
nocin clara de cmo se estn desarrollando las actividades dentro de la
entidad y en especial del Departamento, adems nos permiti poder
revisar documentos importantes para la realizacin de la auditoria.
56
Entrevista.-Este tcnica se utiliz mediante la encuesta realizada a los
funcionarios del departamento, siendo de suma importancia para poder
obtener conocimiento de la situacin real de la entidad.
PROCEDIMIENTOS
La presente trabajo se inici con la aplicacin de la encuesta a los
funcionarios del departamento, para poder recopilar la informacin
necesaria con el tema de estudio, como la informacin de las actividades
ejecutadas durante este ao, la Base Legal, Normas de Control Interno,
Plan de Desarrollo, Manual de funciones, etc., seguidamente se pudo
realizar la recopilacin de informacin bibliogrfica mediante la consulta
en libros, folletos, internet y toda documentacin que sustente al tema,
continuando con la realizacin y aplicacin de la auditora de gestin
misma que se rigi al Manual de Auditora de Gestin, consiguiendo
conocer las debilidades y fortalezas existentes en la entidad, para poder
dar las posibles conclusiones y recomendaciones encaminadas al
mejoramiento de las actividades a realizarse dentro de la entidad.
57
58
f. RESULTADOS
CONTEXTO INSTITUCIONAL
BASE LEGAL
Fue creado mediante Decreto Legislativo S/N. emitido por la Honorable
Cmara Nacional de Representantes publicado en el registro Oficial Nro.
09 del 12 de diciembre del 1878.
La administracin municipal de Celica se regula por las disposiciones
legales vigentes y sus reglamentos, como tambin por las ordenanzas y
reglamentos internos creados para cada una de las unidades ejecutoras.
Las mismas que se menciona a continuacin:
Constitucin de la Repblica del Ecuador 2008
Ley Orgnica de Rgimen Municipal
59
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de
Unificacin.
Homologacin de las Remuneraciones del Sector Pblico y su
Reglamento.
Ley de Regulacin Econmica, Control del Gasto Pblico y
Transparencia Fiscal
Ley Orgnica de Contratacin Pblica y su Reglamento
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento
Ley Orgnica de Equidad Tributaria
Ley del Anciano
Cdigo de Trabajo
Cdigo de procesamiento Civil
Ley Orgnica de conservacin de reas Naturales y Vida Silvestre
Ordenanzas y Reglamentos Municipales
MISIN:
El Gobierno Municipal del Cantn Celica. Promueve el desarrollo
comunitario a travs de consolidar un slido proceso de organizacin
social denominado Gobiernos Comunales, con la participacin activa de la
ciudadana y los diferentes entes pblicos y/o privados; en forma
planificada y regulada con especial atencin a los servicios bsicos de
60
agua potable y saneamiento, gestin ambiental, ecoturismo y a satisfacer
las necesidades prioritarias de cada comunidad. Demostrando
transparencia, eficiencia, y equidad en la gestin y distribucin de los
recursos.
VISIN:
El Gobierno Municipal del Cantn Celica en los prximos cinco aos ser
un modelo de gestin del desarrollo, ha institucionalizado la participacin
ciudadana, ofrece servicios bsicos de calidad, satisface las necesidades
prioritarias de cada comunidad, genera recursos del ecoturismo,
promueve el desarrollo empresarial, presenta una imagen transparente,
originando confianza en la ciudadana.
POLITICAS GENERALES
Concertacin con los diferentes actores sociales, para el logro de una
participacin efectiva en el desarrollo del Cantn.
Movilizacin de esfuerzos para dotar al Gobierno Municipal de una
infraestructura administrativa, material y humana que permitan mejorar el
servicio a los clientes internos y externos.
Fortalecimiento y desarrollo municipal, basado en un ptimo
aprovechamiento de los recursos y esfuerzos sostenidos para mejorar e
61
incrementar los ingresos de autogestin por concepto de impuestos,
tasas, contribuciones, etc.
Preservar y encausar los intereses municipales y ciudadanos como
finalidad institucional.
Voluntad poltica, trabajo en equipo y liderazgo, para la bsqueda
constante de los ms altos niveles de rendimiento, a efectos de satisfacer
con oportunidad las expectativas ciudadanas, aunando esfuerzos con los
diferentes sectores internos de trabajo: Legislativo, Ejecutivo, de Apoyo y
Operativo; en consecuencia, dinamismo y creatividad de las autoridades y
servidores para lograr una sostenida y equilibrada participacin y apoyo
mutuo.
Identificacin de los problemas prioritarios de las comunidades y
bsqueda oportuna de las soluciones ms adecuadas, con el menor costo
y el mayor beneficio.
OBJETIVOS
Promover la organizacin social, el civismo, la participacin
ciudadana y la confraternidad de la poblacin para alcanzar el desarrollo
del Cantn.
Planificar e impulsar el desarrollo fsico del Cantn en las reas
urbanas y rurales, acorde con las competencias municipales.
62
Coordinar acciones con otras entidades, para mejorar la cultura, la
educacin y la asistencia social.
Auspiciar y promover reuniones permanentes para coordinar
acciones, mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres,
conferencias, simposios, cursos y otras actividades de integracin y
trabajo.
Ofrecer servicios de calidad, apuntando a mejorar la administracin
institucional.
Fomentar el desarrollo econmico y productivo, con la participacin
activa de la ciudadana.
Impulsar el ecoturismo, como eje fundamental del desarrollo socio
econmico del Cantn.
Demostrar transparencia en los actos administrativos y financieros
y distribuir equitativamente los recursos municipales.
63
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON CELICA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ASAMBLEA
CANTONAL
CIUDADANIA
COMISIONES
CONCEJO MUNICIPAL MUNICIPALES
AUDITORIA INTERNA EMPRESAS UMAPAC

MUNICIPALES
ALCALDIA OPERAC. Y MANTENIM.
SECRETARIA
PLANIFICACIN MUNICIPAL
RECAUDACION
INSTITUCIONAL
GOBIERNOS FISCALIZACION
CONSTRUCCIONES
COMUNALES COOPERACION NACIONAL E
INTERNACIONAL ACCION SOCIAL
MUNICIPAL
GESTION LEGAL
COMUNICAC. SOCIAL
GESTION GESTION SOCIAL

GESTION DE OBRAS PUBLICAS GESTION FINANCIERA
ADMINISTRATIVA CULTURAL
CONTABILIDAD Y
PRESUPUESTO
RENTAS
CONSTRUCCIO RECEPCION E PROMOCION
VIALIDAD NES TALENTO HUMANO CULTURA
INFORMACIN SOCIAL
TESORERIA BODEGA
MANTENIMIENTO DOCUMENTAC. Y SERVICIOS

TOPOGRAFIA MAQUINARIA RECAUDACION PROVEEDURIA SISTEMAS TELECENTRO
ARCHIVO GENERALES
COMPRAS PUBLICAS
GESTION TERRITORIAL Y GESTION SERVICIOS Y GESTION ECONOMICA Y

AMBIENTAL EQUIPAMIENTOS PRODUCTIVA
DIGAE
PLANIFICACION COMISARIA MERCADO DESARROLLO EMPRESARIAL
REGENERACION PARQUES Y REFORESTA
URBANA Y URBANA JARDINES CION
RURAL
SERV DE CAMAL CEMENTERIO DESARROLLO PRODUCTIVO
MICRO
ECOTURISMO CUENCAS
AVALUOS Y ESTUDIOS Y TERMINAL POLI CIA MANDO

CATASTROS PROYECTOS MANEJO INTEGRAL RESIDUOS SOLIDOS TERRESTRE MUNICIPAL COORDINACION
Fuente: Municipio de Celica

Elaborado: Gobierno Municipal del Cantn Celica
64
ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA ORGNICA DEL GOBIERNO
MUNICIPAL DEL CANTON CELICA
1. PROCESO LEGISLATIVO
1.1. CONCEJO MUNICIPAL
1.1.1. Comisiones Permanentes y Especiales
2. PROCESO GOBERNADOR
2.1. ALCALDA
2.1.1. Alcalde
3. PROCESOS ASESORES
3.1. PROCURADURA SNDICA
3.1.1. Procurador Sndico
3.1.2. Asistente Administrativo (Asesora Jurdica)
3.2. AUDITORA INTERNA
3.2.1. Auditor General Interno Gobiernos Autnomos Descentralizados
(C.G.E.)
4. PROCESOS HABILITANTES O DE APOYO
4.1. GESTIN ADMINISTRATIVA
4.1.1. Director Administrativo
4.1.2. TALENTO HUMANO
4.1.2.1. Jefe de Personal
4.1.2.2. Asistente Administrativo (Personal)
4.1.3. RECEPCIN E INFORMACIN
4.1.3.1. Recepcionista
4.1.4. DOCUMENTACIN Y ARCHIVO
4.1.4.1. Asistente Administrativo (Archivo)
4.2. SECRETARA MUNICIPAL
4.2.1. Secretario del Concejo
4.2.2. Asistente Administrativo (Secretara)
4.3. PLANIFICACIN INSTITUCIONAL
65
4.3.1. Secretario Tcnico (Planificacin Institucional)
4.4. COMUNICACIN SOCIAL
4.4.1. Comunicador Social (Relaciones Pblicas)
4.5. GESTIN FINANCIERA
4.5.1. Director Financiero
4.5.1.1. Asistente Administrativo (Financiero)
4.5.2. CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
4.5.2.1. Contador General
4.5.2.2. Contador
4.5.2.3. Auxiliar de Contabilidad
4.5.3. TESORERA Y RECAUDACIN
4.5.3.1. Tesorero Municipal
4.5.3.2. Recaudador Municipal (Tesorera)
4.5.4. RENTAS
4.5.4.1. Jefe de Rentas Municipales
4.5.5. BODEGA Y PROVEEDURA
4.5.5.1. Guardia
4.5.6. COMPRAS PBLICAS
4.5.6.1. Asistente Tcnico de Compras Pblicas
5. PROCESOS SUSTANTIVOS, OPERATIVOS O GENERADORES DE
VALOR
5.1. GESTIN DE OBRAS PBLICAS
5.1.1. DIRECCIN DE OBRAS PBLICAS
5.1.1.1. Director de Obras Pblicas
5.1.1.2. Asistente Administrativo (OO.PP.MM.)
5.1.2. VIALIDAD Y CONSTRUCCIONES
5.1.2.1. Asistente Tcnico en Ingeniera
5.1.2.2. Asistente Administrativo de (OO.PP.MM.)
5.1.3. TOPOGRAFA
5.1.3.1. Topgrafo
66
5.2. FISCALIZACIN
5.2.1. Fiscalizador
5.3. GESTIN TERRITORIAL Y AMBIENTAL
5.3.1. DIRECCON DE PLANIFICACIN URBANA Y RURAL
5.3.1.1. Director de Planificacin Urbana y Rural
5.3.1.2. REGENERACIN URBANA
5.3.1.2.1. Asistente Tcnico (Dibujante)
5.3.1.3. AVALOS Y CATASTROS
5.3.1.3.1. Jefe de Avalos y Catastros
5.3.1.4. ESTUDIOS Y PROYECTOS
5.3.1.4.1. Asistente Administrativo (Proyectos)
5.3.2. DIRECCIN DE GESTIN AMBIENTAL Y ECOTURISMO
(DIGAE)
5.3.2.1. Director de la DIGAE
5.3.2.1.1. Asistente Administrativo (DIGAE)
5.3.2.2. REFORESTACIN - PARQUES Y JARDINES
5.3.2.2.1. Tcnico Forestal
5.3.2.3. MICROCUENCAS
5.3.2.3.1. Asistente Tcnico (Microcuencas)
5.3.2.4. MANEJO INTEGRAL DE RESIDUOS SLIDOS
5.3.2.4.1. Tcnico (MIRS)
5.3.2.5. ECOTURISMO
5.3.2.5.1. Tcnico (Ecoturismo)
5.4. GESTIN SERVICIOS Y EQUIPAMIENTOS
5.4.1. COMISARA MUNCIPAL
5.4.1.1. Comisario Municipal
5.4.1.2. Asistente Administrativo (Comisara)
5.4.1.3. Polica Municipal
5.4.2. MERCADO Y SERVICIOS DE CAMAL
5.4.2.1. Inspector de Servicios de Mercado
67
5.4.2.2. Mdico Veterinario
5.5. GESTIN SOCIAL CULTURAL
5.5.1. DESARROLLO SOCIAL Y CULTURA
5.5.1.1. Jefe de Desarrollo Social y Cultura
5.5.1.2. Asistente Administrativo (Cultura)
5.5.1.3. Bibliotecario
5.5.2. PROMOCIN SOCIAL
5.5.2.1. Promotor Social
5.5.3. SISTEMAS Y TELECENTRO COMUNITARIO
5.5.3.1. Jefe de Sistemas
5.5.3.2. Asistente Administrativo (Telecentro)
5.6. EMPRESAS MUNICIPALES (UMAPAC)
5.6.1. DIRECCIN DE LA UMAPAC
5.6.1.1. Director de la UMAPAC
5.6.1.2. Secretaria de la UMAPAC
5.6.2. CONSTRUCCIONES - OPERACIN Y MANTENIMIENTO
5.6.2.1. Tcnico de UMAPAC
5.6.2.2. Asistente Tcnico (Laboratorio)
5.6.2.3. Asistente Administrativo (UMAPAC)
5.6.3. RECAUDACIN
5.6.3.1. Recaudador (UMAPAC)
5.7. GESTIN ECONMICA Y PRODUCTIVA
5.7.1. DESARROLLO EMPRESARIAL Y PRODUCTIVO
5.7.1.1. Secretario Tcnico
5.8. ACCIN SOCIAL MUNICIPAL
5.8.1. Tcnica Coordinadora de Accin Social
5.8.1.1. Rehabilitadora Social
5.8.1.2. Asistente Administrativo (Accin Social)
5.8.2. JUNTA PROTECTORA DE LOS DERECHOS DE LOS NNA
5.8.2.1. Miembros de la Junta Protectora de los derechos de los NNA.
68
DIAGNSTICO
Para la recoleccin de informacin se aplic la encuesta al Jefe de
Recursos Humanos y a la Asistente Administrativa del Departamento de
Recursos Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica llegando
as a formular el siguiente diagnstico situacional:
En el departamento no se han realizado auditorias de gestin que le
permitan conocer el grado de eficiencia, eficacia y economa, obteniendo
como resultado desconocimiento de la situacin real de la entidad.
Cuenta con un Manual de Funciones, pero se incumple con el mismo en
lo que se refiere a la seleccin del personal.
Se brindan capacitaciones continuas estas son realizadas trimestralmente
al personal dependiendo del cargo y puesto que desempea.
Tienen programado segn el POA realizar Evaluaciones al Desempeo
pero hasta el momento no se realizado ninguna evaluacin.
Para el control de Ingreso y Salida del personal el Municipio cuenta con
un reloj biomtrico de huella digital permitiendo este que se cumpla a
cabalidad con la jornada de trabajo.
69
Tambin se pudo evidenciar que el personal no tiene un conocimiento
total del plan estratgico, debido a la falta de difusin del mismo,
impidiendo esto el crecimiento del Municipio y por ende del Departamento
Existe falta de programas informticos que faciliten el cruce de
informacin de departamento a departamento, imposibilitando esto que la
informacin sea oportuna, ya que lo realizan manualmente.
70
DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN
CELICA
71
OT
1/2
ORDEN DE TRABAJO
Loja, 01 de abril 2011
Ing.
Ximena Tamay Coronel
JEFE DE EQUIPO
Ciudad
Me permito disponer a usted para que proceda a la realizacin de la

Auditora de Gestin al Departamento de Recursos Humanos del
Gobierno Municipal del Cantn Celica, para lo cual es designada como
Jefe de Equipo y actuando como operativo la Ing. Teresa Torres.
Los objetivos de la Auditora de Gestin estarn encaminados a:
Analizar y Evaluar el FODA.
Verificar el cumplimiento del Plan Estratgico de acuerdo con la

Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas por la entidad,
mediante la evaluacin del sistema de control interno y su adecuado
cumplimiento por el personal de sta rea.
Aplicar indicadores de gestin inherentes al normal desempeo de las
actividades.
Generar recomendaciones tendientes a optimizar la gestin

institucional.
El tiempo estimado para la realizacin de la Auditoria es de 120 das

laborables. La Supervisin ser llevada por mi persona.
72
OT
2/2
Los resultados se los dar a conocer mediante el Informe y de existir

desviaciones importantes se mantendr en conocimiento de los Directivos
y los funcionarios responsables.
Atentamente,
---------------------------------
Ec. Rosario E. Moreno A.
SUPERVISOR DE EQUIPO DE AUDITORIA
73
CARTA DE PRESENTACIN
Loja, 05 de abril de 2011
Dr. Oswaldo Romn

ALCALDE DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON CELICA
Ciudad
Me dirijo a usted para comunicarle que con Orden de Trabajo Nro. 001 se
ha encomendado realizar una AUDITORA DE GESTIN AL
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS DEL GOBIERNO
MUNICIPAL DEL CANTON CELICA para lo que solicito, se facilite la
informacin necesaria para la realizacin del trabajo de Auditora
realizada por tres profesionales:
SUPERVISOR: Ec. Rosario Moreno

JEFE DE EQUIPO: Ing. Ximena Tamay
OPERATIVO 1: Ing. Teresa Torres
Atentamente
.
Ec. Rosario E. Moreno A.
SUPERVISOR DE EQUIPO DE AUDITORA
CC: Al Jefe de Recursos Humanos
74
75
FI-A
1/6
VISITA PREVIA LA ENTIDAD
1. DATOS DE LA ENTIDAD:
Identificacin de la entidad
Nombre de la Entidad: Gobierno Municipal del Cantn Celica
Horario de Atencin: 8h00 a 12h00 y de 14h00 a 16h00 pm
Calles: Manuela Caizares y Carlos Bustamante.
Telfono: 2657058
BASE LEGAL DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO
El cantn Celica fue creado mediante Decreto Legislativo S/N. emitido por
la Honorable Cmara Nacional de Representantes, publicado en el
registro Oficial Nro. 09 del 12 de diciembre del 1878. La administracin
municipal de Celica se regula por las disposiciones legales vigentes y sus
reglamentos, como tambin por las ordenanzas y reglamentos internos
creados para cada una de las unidades ejecutoras.
MISIN

planificada y regulada con especial atencin a los servicios bsicos de
agua potable y saneamiento, gestin ambiental, ecoturismo y a satisfacer
las necesidades prioritarias de cada comunidad. Demostrando
transparencia, eficiencia, y equidad en la gestin y distribucin de los
recursos
76
FI-A
2/6
VISITA PREVIA A LA ENTIDAD
VISIN
prioritarias de cada comunidad, genera recursos del ecoturismo, promueve
el desarrollo empresarial, presenta una imagen transparente, originando
confianza en la ciudadana
OBJETIVOS
del Cantn.
trabajo
institucional.
econmico del Cantn.
77
FI-A
3/6
Demostrar transparencia en los actos administrativos y financieros y

distribuir equitativamente los recursos municipales
PRINCIPALES POLTICAS
Concertacin con los diferentes actores sociales, para el logro de

una participacin efectiva en el desarrollo del Cantn.
infraestructura administrativa, material y humana que permitan
mejorar el servicio a los clientes internos y externos.
aprovechamiento de los recursos y esfuerzos sostenidos para
mejorar e incrementar los ingresos de autogestin por concepto de
impuestos, tasas, contribuciones, etc.
constante de los ms altos niveles de rendimiento, a efectos de
satisfacer con oportunidad las expectativas ciudadanas, aunando
esfuerzos con los diferentes sectores internos de trabajo: Legislativo,
Ejecutivo, de Apoyo y Operativo; en consecuencia, dinamismo y
creatividad de las autoridades y servidores para lograr una sostenida
y equilibrada participacin y apoyo mutuo.
bsqueda oportuna de las soluciones ms adecuadas, con el menor
costo y el mayor beneficio.
78
FI-A
4/6
LEYES, REGLAMENTOS Y OTRAS NORMATIVAS

Unificacin

Reglamento

Cdigo de la Niez y Adolescencia
Cdigo de Trabajo

FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL DEPARTAMENTO DE

RECURSOS HUMANOS
NOMBRES CARGOS
Alcides Bueles Jefe del Departamento
Lic. Maritza Ambuludi Asistente Administrativo
79
FI-A
5/6
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE

RECURSOS HUMANOS
DEPARTAMENTO DE
RECURSOS HUMANOS
JEFE DE RECURSOS ASISTENTE

HUMANOS ADMINISTRATIVO
DETERMINACION DE INDICADORES
EFICIENCIA

Misin Misin =
Total del personal
Visin Visin =
Total del personal
Total del personal
Polticas Polticas =
Total del personal
80
FI-A
6/6
EFICACIA
ECONOMA
Gasto Capacitacin
81
FI-B
1/2
ANALISIS FODA
FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Cuentan con un Manual No cumplen en su Apoyo del Gobierno Inestabilidad poltica.
de Funciones para el mayora con lo de turno
departamento. dispuesto en el manual.
Buena relacin con la No exista colaboracin
Cuentan con programas No se cumple con el comunidad y por parte de la
de evaluacin de programa de evaluacin municipio. ciudadana
desempeo al personal de desempeo al
del departamento. personal. Que el jefe del Puedan ser
Departamento pueda reemplazado por
Apropiado plan Falta de difusin del mejorar su nivel de personas que tengan
estratgico de acuerdo plan estratgico. formacin acadmica. un ttulo acadmico.
a las necesidades del
Municipio Buena relacin entre No exista un buen
compaeros de ambiente de trabajo.
labores.
82
FI-B
2/2

Personal idneo para El jefe del

desempear sus departamento no cuenta
actividades con el ttulo
especializado
adecuado.
Capacitaciones Que el personal no

continuas por cargo ponga en prctica lo
aprendido en la
capacitacin.
Elaborado por: X.T. Revisado por: R.M Fecha:11/04/2011
83
FI-C
1/3
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO
RPTAS
Nro PT CT
PREGUNTAS SI NO N\A COMENTARIO
Conoce el plan Parcialmente
1 estratgico de la Si 3 1 conocen el plan
entidad? estratgico
El departamento Cuenta con un
cuenta con un manual de
manual de funciones funciones bien
2 y en l se define Si 3 3 establecido para
claramente las el departamento
funciones que usted
realiza?
El jefe del
El cargo que departamento no
desempea est cuenta con un
acorde con lo ttulo acadmico
3 Si 3 0
dispuesto en el profesional
manual de acorde a las
funciones? funcin que
desempea
Cuenta con
Se realizan programas de
4 evaluaciones al No 3 0 evaluacin al
desempeo desempeo pero
continuamente? no los cumplen
Los funcionarios
Existen programas son capacitados
5 continuos de Si 3 3 trimestralmente
capacitacin? de acuerdo a su
cargo y puesto
Cuentan con algn Mediante el reloj
6 control para la hora SI 3 3 biomtrico huella
de ingreso y salida? digital
Existe difusin del El plan
plan estratgico de la estratgico no es
7 No 3 1
entidad? de conocimiento
de todos
84
FI-C
2/3

CUESTIONARIO
RPTAS
Nro PT CT
PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
8 Se lleva un Se lo realiza
registro del mediante el
personal cuando Si 3 3 expediente y la
existen permisos, hoja de control
vacaciones,
sanciones, etc.?
9 Utilizan algn Lo realizan
programa manualmente
informtico para mediante
el cruce de No 3 0 memorndums
informacin de
departamento a
departamento?
9 Est bien Si se
definida la encuentra bien
estructura definida
orgnica del Si 3 3
departamento de
Recursos
Humanos?
TOTAL
ELABORADO: X.T.
REVISADO: R.M.
FECHA: 29/04/2011
Resumen de los resultados de la Estructura del Control Interno
Ponderacin total PT= 27

Calificacin Total CT= 17
Calificacin Porcentual CP= ?
85
FI-C
3/3

CUESTIONARIO
CT 17
CP = X 100 = X 100 = 63%
PT 27
1. DETERMINACION DE LOS FACTORES DEL RIESGO
NIVEL DEL RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
63%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
2. CONCLUSIN DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
Una vez revisado la estructura de los controles internos con los que cuenta el
Departamento de Recursos Humanos se han determinado las siguientes
falencias:
Falta de difusin del Plan Estratgico

Conocimiento parcial del Plan Estratgico
No existen evaluaciones de desempeo al personal
No existen programas informticos para el cruce de informacin
El jefe del departamento no cuenta con un nivel acadmico
superior acorde con su cargo y puesto.
86
FI-D
1/2
MATRIZ DE PONDERACIN
COMPONENTE PONDERACIN CALIFICACIN
1. No cumplen en su totalidad 10 8
con lo dispuesto en el
manual de funciones.
2. Ausencia de evaluacin de 10 0
desempeo.
3. No exista difusin del plan 10 5
estratgico.
4. El jefe del departamento no 10 5
cuenta con el ttulo
acadmico adecuado a su
cargo.
5. El personal parcialmente no 10 5
pone en prctica lo
aprendido en las
capacitaciones recibidas de
acuerdo a su cargo y
funcin.
TOTAL 50 23

87
FI-D
2/2
MATRIZ DE PONDERACIN
CT 23
CP = X 100 = X 100 = 46%
PT 50
DETERMINACIN DE LOS NIVELES DEL RIESGO
NIVEL DEL RIESGO

ALTO MODERADO BAJO
46%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
CONCLUSIN:
Una vez evaluado y analizado los niveles de riesgo se considera que en el

Departamento de Recursos Humanos del Gobierno Municipal del Cantn
Celica tiene un Nivel de Riesgo Alto, y un Nivel de Confianza Bajo
debido a todas las falencias encontradas en el control del mismo.
____________________ _______________
Ec. Rosario E. Moreno A. Ing. Ximena Tamay
SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
88
FI-E
1/1
PERIODO IMP.
SIT. ACTUAL NORMAS EFECTO NIVEL ACCION RESPON- REC. A FECHAS PLAN DE
DEL PERSO- DE CORREC. SABLES UTLIZAR MEJORAS
RIES- CONFI-
NAL CONTROL INICIO TERM.
GO ANZA
INTERN0
No cumplen 407 02 No se cuente Que se 01-04- En A partir de 01-

en su Manual de con el cumpla con el 2011 adelante agosto-2011
totalidad con calificacin personal manual de Jefe de
lo dispuesto de puestos idneo funciones Departamento
en el manual Se realicen
de funciones evaluaciones
continuas.
Ausencia de 407 04 No se conoce Que se Jefe de

evaluaciones Evaluacin el grado del realicen Departamento
al desempeo del rendimiento evaluaciones Directores
desempeo del personal de acuerdo a Departamental
46% Baja lo planificado. es Humanos
Materiales
Econmico
No exista Que el Que exista
difusin del 407-01 personal del difusin del
Plan Plan de Departamento Plan Jefe del
Estratgico Recurso no conozca en Estratgico Departamento
Humano su totalidad el mediante
Plan cuadros,
Estratgico. trpticos, etc.
Inadecuada 407 02 No se cuente Que se

seleccin del Manual de con el cumpla con el
personal calificacin personal manual de
de puestos idneo. funciones.
89
FI-G
1/1
DEFINICION DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIA DE AUDITORA
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Analizar y Evaluar el FODA
Determinar la propiedad, legalidad y veracidad de las actividades

realizadas en el Departamento de Recursos Humanos del 01 de
abril al 31 de julio de 2011.

Misin, Visin, Objetivos, Polticas y Metas establecidas por la
Entidad, mediante la Evaluacin del Sistema de Control Interno y
su adecuado cumplimiento al personal de sta rea.
ESTRATEGIA DE AUDITORA
Se revisaran los archivos permanentes de la entidad tales como:

Normas, Reglamentos, Leyes, Estatutos de la entidad.
Se determinar la forma de Evaluar el Sistema de Control Interno

mediante el uso de cuestionarios.
Se analizar el FODA.
Se seleccionar indicadores que sern utilizados en Auditora.
Se determinarn los componentes del rea a auditar.
90
91
FII-A1
1/1
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TRABAJO

AREA: Departamento de Recursos Humanos
AUDITOR SIGLAS ACTIVIDAD FIRMA
- Preparar y aplicar el
programa de
Auditora.
- Supervisar las
Ec. Rosario E. actividades del grupo
Moreno A. de auditora.
R.M.
- Revisar el borrador
SUPERVISOR
del informe de
auditora.
- Ejecutar funciones de
responsabilidad con el
supervisor.
- Preparar, suscribir y
tramitar la
comunicacin con el
Ing. Ximena
visto bueno del
Tamay
X.T. supervisor.
JEFE DE - Entregar al supervisor
EQUIPO el borrador del
informe.
Ing. Teresa
Torres T.T. - Analizar el
componente.
OPERATIVO
ELABORADO: X.T
REVISADO: R.M
FECHA: 08/04/2011
92
FII-A2
1/1
HOJA DE DISTRIBUCIN DE TIEMPO
AUDITOR ACTIVIDAD TIEMPO
DAS
- Preparar y aplicar el programa de

Ec. Rosario E. supervisin.
Moreno A. - Supervisar las actividades del
grupo de auditora. 12
SUPERVISOR
- Revisar el borrador del informe de
auditora.
- Ejecutar funciones de
Ing. Ximena responsabilidad con el supervisor.
Tamay - Preparar, suscribir y tramitar la
comunicacin con el visto bueno
JEFE DE 10
del supervisor.
EQUIPO
- Entregar al supervisor el borrador
del informe
Ing. Teresa
Torres
- Analizar el componente.
8
OPERATIVO
ELABORADO: X.T
REVISADO: R.M
FECHA: 08/04/2011
93
FII-A3
1/1
HOJA DE INDICES
REA: Departamento de Recursos Humanos
DENOMINACIN NDICE
Orden de Trabajo OT
Conocimiento Preliminar FI
Planificacin FII
Ejecucin FIII
Comunicacin de Resultados FIV
Plan de Mejoras FV
Papeles de Trabajo PT
REA:
Departamento de Recursos Humanos RRHH
Elaborado: X.T
Revisado: R.M
Fecha: 11/04/2011
94
FII-A4
1/1
HOJA DE MARCAS
AREA: Departamento de Recursos Humanos
DENOMINACIN MARCAS
Rastreado
Analizado A
Confirmado ?
Comprobado
Observado d
Inspeccionado )
Ligado *
Comparado
No consta en documento N
ELABORADO: T.T
REVISADO: R.M
FECHA: 12/04/2011
95
FII-A5
1/11
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
Auditoria de Gestin: Departamento de Recursos Humanos
Preparado por: Ximena Tamay C. Jefe de Equipo
Revisado por: Ec. Rosario Moreno Supervisora
REQUERIMIENTO DE AUDITORIA DE GESTION
Emitir un informe de las evidencias encontradas en el Departamento de

Recursos Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica.
FECHA DE INTERVENCIN:
ACTIVIDAD FECHA
Orden de Trabajo 01 de abril de 2011
Inicio de Trabajo en el rea 05 de abril de 20011
Discusin del Borrador del informe 20 de junio de 201
Presentacin del Informe 01 de julio de 2011
Emisin del informe final de Auditoria 29 de julio de 2011
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
NOMBRE CARGO
Ec. Rosario E. Moreno A. Supervisor
Ing. Ximena Tamay Coronel Jefe de Equipo
Ing. Teresa Torres Viamagua Operativo
96
FII-A5
2/11
DIAS PRESUPUESTADOS
120 das laborables distribuidos en las siguientes fases:
FASE 1: Conocimiento Preliminar

FASE 2: Planificacin
FASE 3: Ejecucin
FASE 4: Comunicacin de Resultados.
Recursos a Utilizarse
a.) Recursos Materiales
- Papel bond
- Borradores
- Esferos
- Calculadora
- Documentos para el desarrollo del trabajo
b.) Recursos Financieros
Los gastos presentados en los procesos de la auditora:
Gastos de Movilizacin 50,00
Gastos de copias 10,00
Gastos suministros y materiales de oficina 30,00
Otros gastos 100,00
97
FII-A5
3/11
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
Identificacin de la entidad:
Nombre de la entidad Gobierno Municipal del Cantn Celica
Horario de atencin 8:00 a 12:00pm 1:00 a 5:00 pm
Direccin Manuela Caizares y Carlos Bustamante.
MISIN
El Gobierno Municipal del Cantn Celica, promueve el desarrollo comunitario a

travs de consolidar un slido proceso de organizacin social denominado
Gobiernos Comunales, con la participacin activa de la ciudadana y los
diferentes entes pblicos y/o privados; en forma planificada y regulada con
especial atencin a los servicios bsicos de agua potable y saneamiento, gestin
ambiental, ecoturismo y a satisfacer las necesidades prioritarias de cada
comunidad. Demostrando transparencia, eficiencia, y equidad en la gestin y
distribucin de los recursos
VISIN
El Gobierno Municipal del Cantn Celica en los prximos cinco aos ser un
modelo de gestin del desarrollo, ha institucionalizado la participacin ciudadana,
ofrece servicios bsicos de calidad, satisface las necesidades prioritarias de cada
comunidad, genera recursos del ecoturismo, promueve el desarrollo empresarial,
presenta una imagen transparente, originando confianza en la ciudadana
98
FII-A5
4/11
OBJETIVOS
Promover la organizacin social, el civismo, la participacin ciudadana

y la confraternidad de la poblacin para alcanzar el desarrollo del
Cantn.
Auspiciar y promover reuniones permanentes para coordinar acciones,
mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres,
trabajo.
institucional.
econmico del Cantn.
Concertacin con los diferentes actores sociales, para el logro de una

99
FII-A5
5/11

LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y ESTATUTOS
100
FII-A5
6/11

Unificacin

Reglamento

Cdigo de la Niez y Adolescencia
Cdigo de Trabajo
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS

HUMANOS
NOMBRES CARGOS
101
FII-A5
7/11
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
realizadas en el Departamento de Recursos Humanos.
Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas por la entidad,
mediante la evaluacin del sistema de control interno y su adecuado
cumplimiento por el personal de sta rea.
ALCANCE
La auditora de gestin a realizarse esta comprendido en el periodo del 01de
abril al 31 de julio de 2011. Se analizar el DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS y al final se emitir informe correspondiente al respecto de logro de
las metas y objetivos institucionales.
INDICADORES DE GESTIN
EFICIENCIA

Misin Misin =
Total del personal
Visin Visin =
Total del personal
102
FII-A5
8/11
EFICIENCIA

Misin Misin =
Total del personal
Visin Visin =
Total del personal
Total del personal
Polticas Polticas =
Total del personal
EFICACIA
ECONOMA
Gasto Capacitacin
103
FII-A5
9/11
RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO.
CT 17
CP = X 100 = X 100 = 63%
PT 27
3. DETERMINACION DE LOS FACTORES DEL RIESGO
NIVEL DEL RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
63%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
4. CONCLUSIN DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
Una vez revisado la estructura de los controles internos con los que cuenta el
Departamento de Recursos Humanos se han determinado las siguientes
falencias:
104
FII-A5
10/11
Falta de difusin del Plan Estratgico

Conocimiento parcial del Plan Estratgico
No existen evaluaciones de desempeo al personal
No existen programas informticos para el cruce de informacin
El jefe del departamento no cuenta con un nivel acadmico
superior acorde con su cargo y puesto.
105
FII-A5
11/11
CALIFICACIN DE LOS FACTORES DE RIESGO
RIESGOS RIESGO DE
REA AFIRMACIONES ENFOQUE DE AUDITORA
INHERENTE CONTROL
OBJETIVOS
ALTO BAJO
Verificar lo dispuesto en las
Que no exista una Que no se Normas de Control Interno para
supervisin por parte cumpla con las Entidades, Organismos del
del alcalde en lo que las Veracidad Sector Pblico y Personas
refiere a la evaluaciones Jurdicas que dispongan de
DEPARTAMENTO contratacin del del Integridad Recursos Pblicos, en lo
DE RECURSOS personal de acuerdo desempeo referente a la clasificacin de
HUMANOS al cargo y funciones programadas Valuacin puestos.
a desempear. Verificar el cumplimiento del
Plan estratgico de la entidad.
. PROCEDIMIENTOS
Evaluar el sistema de control

interno
Solicitar los documentos
para verificar el cumplimiento de
las actividades programadas.
ELABORADO: X.T
FECHA:25/04/2011
REVISADO: R.M
106
FII-A6
1/3
PROGRAMA DE TRABAJO
Componente: Departamento de Recursos Humanos

Subcomponente: Evaluacin al Desempeo
Nro. OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTO RF. ELAB. FECHA
Determinar el grado de
cumplimiento del POA en lo
1
referente a las evaluaciones al
desempeo.
Formular recomendaciones
tendientes a mejorar el
2
cumplimiento de lo programado
en el POA
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control FIII-AA

X.T.
1 interno para el personal del 1/6 29/04/2011
departamento.
Aplicacin de indicadores para FIII-AB

2 1/4 X.T 02/05/2011
el subcomponente
Elaborar las Cdulas Analticas

FIII-AB
3 T.T 09/05/2011
1/8
ELABORADO: X.T REVISADO: T.T FECHA:27/04/2011
107
FII-A6
2/3
PROGRAMA DE TRABAJO

Subcomponente: Capacitacin
Determinar el grado de
1 cumplimiento del presupuesto
asignado para capacitaciones.
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control

FIII-AA X.T.
1 interno para el personal del 1/6 29/04/2011
departamento.
FIII-AB
Aplicacin de indicadores para
2 1/4 X.T 02/05/2011
el componente
FIII-AC
3 Elaborar las Cdulas Analticas T.T 09/05/2011
1/8
108
FII-A6
2/3
PROGRAMA DE TRABAJO

Subcomponente: Asistencia y Puntualidad
Determinar si el personal del

1 Departamento cumple con su
jornada de trabajo diaria
PROCEDIMIENTOS
Aplicar el cuestionario de control

FIII-AA X.T.
1 interno para el personal del 29/04/2011
1/6
departamento.
Aplicacin de indicadores para FIII-AB

2 1/4 X.T 02/05/2011
el componente
Elaborar las Cdulas y FIII-AC

3 T.T 09/05/2011
Analticas
1/8
109
110
FIII-AA
1/6
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Componente: Departamento de recursos Humanos

Subcomponente: Evaluacin al Desempeo
RPTAS
Nro PT CT
Se cumple con lo No se cumple con
dispuesto al POA en lo establecido con
1 cuanto a las X 3 0 el POA
evaluaciones de
desempeo.
Tienen
Se ha realizado programado
evaluaciones al realizar
desempeo al
2 X 3 0 evaluaciones pero
personal del
departamento. hasta el momento
no se han
realizado.
Se utiliza algn No se ha
registro para la realizado
3 evaluacin del X 3 0 evaluaciones y
desempeo del por ende no
personal? existen registros.
Existe
Existe difusin del parcialmente
plan estratgico de la difusin del plan
entidad? estratgico
4 X 3 1
ocasionando esto
un
desconocimiento
del mismo.
Se mantiene Cada ao se
actualizado el Manual actualiza el
5. de Funciones. x 3 3 Manual de
Funciones es
actualizado.
TOTAL 15 4
111
FIII-AA
2/6

1. Valoracin

Calificacin total CT= 4
Calificacin Porcentual ?
CT x 100 CP = 4 x 100 CP = 26,67%

CP =
PT 15
2. Determinacin de los niveles de Riesgo

NIVEL DE RIESGO
ALTO BAJO
MODERADO
26.67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
3. Conclusiones de la Evaluacin del Sistema del Control Interno.
Una vez revisado la estructura de los controles internos con los que
cuenta el Departamento de Recursos Humanos en relacin a la
evaluacin del desempeo se han determinado las siguientes falencias:
No se han realizado evaluaciones al desempeo pese a estar
planificadas en el POA
No existe correcta difusin del Plan Estratgico por lo que el
personal conoce parcialmente del mismo
112
FIII-AA
3/6

Subcomponente: Capacitaciones
RPTAS
Nro PT CT
El personal del El personal del
departamento recibe departamento es
1 x 3 3
capacitaciones. capacitado
continuamente
Las capacitaciones Las
son acorde al cargo y capacitaciones
puesto asignado son dictadas
2 x 3 3
acorde a la
funcin que
cumple cada uno.
Las capacitaciones Estas
que recibe el capacitaciones se
3 x 3 3
personal son de las realiza
forma continua. trimestralmente
El presupuesto Si, ya que las
asignado es utilizado capacitaciones
para las que se realizan
4 x 3 3
capacitaciones es son continuas,
utilizado en su
totalidad.
TOTAL 12 12
4. Valoracin

Calificacin total CT = 12
113
FIII-AA
4/6
CT x 100 CP = 12 x 100 CP = 100%

CP =
PT 12
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO

100%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
cuenta el Departamento de Recursos Humanos en lo que se refiere a
Capacitaciones no se ha entrado ninguna falencia por lo que posee un
nivel de confianza ALTO y un nivel de riesgo BAJO
114
FIII-AA
5/6

Subcomponente: Asistencia y Puntualidad
RPTAS
Nro PT CT
Se ha definido algn Mediante Reloj
sistema de control de Biomtrico de
1 asistencia para los X 3 3 Huella Digital
funcionarios del
departamento.
Se cumple con la Los funcionarios
carga horaria cumplen con 8
2 establecida? X 3 3
horas diarias de
trabajo.
Se controla Mediante el Reloj
diariamente la Biomtrico
3 asistencia y x 3 3
puntualidad del
personal.
TOTAL 9 9
1. Valoracin

Calificacin total CT = 9
CT x 100 CP = 9 x 100 CP = 100%

CP =
PT 9
115
FIII-AA
6/6
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO

100%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
cuenta el Departamento de Recursos Humanos en lo que se refiere a
Asistencia y Puntualidad no se ha entrado ninguna falencia por lo que
posee un nivel de confianza ALTO y un nivel de riesgo BAJO.
116
FIII-AB
1/4
CDULAS NARRATIVAS
AREA: RECURSOS HUMANOS
SUBCOMPONENTE: Evaluacin al Desempeo
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DE SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
FALTA DE CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO
COMENTARIO:
En el Departamento de Recursos Humanos del Gobierno Municipal del

Cantn Celica, el personal no tiene un conocimiento total del Plan
Estratgico, afectando esto al desarrollo tanto del Municipio como del
Departamento.
Se incumpli con la Norma de Control Interno 500 INFORMACION Y

COMUNICACIN que seala lo siguiente: La mxima autoridad y los
directivos de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar
comunicacin pertinente y con la oportunidad que facilite a los
servidores y servidoras cumplir sus responsabilidades. El sistema de
informacin y comunicacin est constituido por los mtodos
establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las
operaciones tcnicas, administrativas y financieras. La calidad de
informacin que brinde el sistema facilita a la mxima autoridad
adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades
de la entidad y preparar informacin confiable.
117
FIII-AB
2/4
CDULAS NARRATIVAS

INTERNO
CONCLUSIN:
Los funcionarios del Departamento conocen parcialmente el Plan

Estratgico de la Institucin, por lo tanto no pueden cumplir a cabalidad
con lo establecido por la Institucin.
RECOMENDACIN:
Al Alcalde realizar mecanismos para informar a los funcionarios que

tienen desconocimiento del Plan Estratgico, mismo que servir para
que el Departamento pueda desarrollar mejor sus actividades y asi
pueda dar cumplimiento con la NCI 500 INFORMACION Y
COMUNICACIN.
= Comprobado con NCI 500 INFORMACIN Y COMUNICACIN
PT-NCI
1/2
ELABORADO: T.T REVISADO: R.M FECHA:02/05/2011
118
PT-NCI
1/2
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES,

ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS
JURDICAS QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS
500 INFORMACION Y COMUNICACIN
La mxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar,

capturar y comunicar informacin pertinente y con la oportunidad
que facilite a los servidores y servidoras cumplir su responsabilidad.
El sistema de informacin y comunicacin, est constituido por los

mtodos establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre
las operaciones, tcnicas administrativas y financieras de una entidad. La
calidad de la informacin que brinda el sistema facilita a la mxima
autoridad adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las
actividades de la entidad y preparar informacin confiable. El sistema de
informacin permite a la mxima autoridad evaluar los resultados de su
gestin en la entidad versus los objetivos predefinidos, es decir, busca FII-AB
obtener informacin sobre su nivel de desempeo. 1-2/4
La comunicacin es la transmisin de la informacin facilitando que las

servidoras y los servidores puedan cumplir sus responsabilidades de
operacin, informacin financiera y de cumplimiento. Los sistemas de
informacin y comunicacin que se disean he implantan debern
concordar con los planes estratgicos y operativos, debiendo ajustarse a
sus caractersticas y necesidades y al ordenamiento jurdico vigente.
La obtencin de informacin interna y externa, facilita a la alta direccin

preparar los informes necesarios en relacin con los objetivos
establecidos. El suministro de informacin a los usuarios, con detalle
suficiente y en momento preciso permitir cumplir con sus
responsabilidades de manera eficiente y eficaz.
119
FIII-AB
3/4
CDULAS NARRATIVAS
AREA: RECURSOS HUMANOS.


INTERNO
NO SE REALIZAN EVALUACIN AL DESEMPEO
COMENTARIO:
En el departamento de Recursos Humanos tiene programado realizar

evaluaciones del desempeo trimestralmente pero hasta el momento
no se ha realizado ninguna.
De esta manera se pudo constatar que no se est cumpliendo con la

Norma de Control Interno 407-04EVALUACIN AL DESEMPEO que
seala lo siguiente:
La mxima autoridad de la entidad en coordinacin con la unidad de

administracin de Recurso Humano, emitirn y difundirn las polticas y
procedimientos para la evaluacin del desempeo, en funcin de los
cuales se evaluar peridicamente al personal de la institucin.
120
FIII-AB
4/4
CDULAS NARRATIVAS

INTERNO
CONCLUSIN:
El departamento de recursos humanos no cumple con lo programado

en cuanto a la evaluacin del desempeo, lo que no permite tener un
conocimiento de cmo se encuentra el desempeo del personal.
RECOMENDACIN:
Al Jefe del Departamento cumplir y hacer cumplir con lo dispuesto en

la NCI 407-04 EVALUACIN AL DESEMPEO, para as poder tener
un conocimiento del rendimiento y productividad de los funcionarios del
Departamento.
= Comprobado con NCI 407-04 EVALUACIN AL DESEMPEO Y

PLANIFICACIN OPERATIVA ANUAL
PT/NCI PT-POA
1/1
3/5
ELABORADO: T.T REVISADO: R.M FECHA: 04/05/2011
121
PT/NCI
3/5
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES,

ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS
JURDICAS QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS
407-04 EVALUACION DEL DESEMPEO
La mxima autoridad de la entidad en coordinacin con la unidad de

administracin de Recurso Humano, emitirn y difundirn las
polticas y procedimientos para la evaluacin del desempeo, en
funcin de los cuales se evaluar peridicamente al personal de la
institucin
Las polticas, procedimientos, as como la periocidad del proceso de

evaluacin de desempeo, se formularan tomando en consideracin la
normativa emitida por el rgano rector del sistema.
El trabajo de los servidores y servidoras ser evaluado permanentemente, CN
su rendimiento y productividad sern iguales a mayores a los niveles de 5-6/10
eficiencia previamente establecidos para cada funcin, actividad o tarea.
La evaluacin del desempeo se efectuara bajo criterios tcnicos

(cantidad, calidad, complejidad y herramientas de trabajo) en funcin de
las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las
asignadas en los planes operativos de la entidad.
Los resultados de la evaluacin del desempeo servirn de base para la

identificacin de las necesidades de capacitacin o entrenamiento del
personal o de promocin y reubicacin, para mejorar su rendimiento y
productividad.
122
PT-POA
1/1
GOBIERNO MUNICIPAL DE CELICA

DEPARTAMENTO DE RECURSO HUMANOS
MATRIZ DE PLANIFICACION PARA EL POA 2010
Metas Meses del 2010
RESULTADOS Planificadas en el Responsables/
En Fe Ma Ab Ma Jn Jl Ag Se Oc Nv Dc
2010 Inmerso
Objetivos Especficos de la Direccin. 4. Realizar la evaluacin de Desempeo de los y las servidoras Municipales considerando la naturaleza institucional y el servicio
que prestan a los usuarios internos y externos.
Resultado 4.1 Reporte de JEFE DE RECURSOS
Informe de Evaluacin de las y los evaluacin y HUMANOS
servidores Municipales calificacin de
x X x x x X
considerndola naturaleza cada uno de los
Institucional y el servicio que prestan y las servidoras
a los usuarios externos e internos. municipales
Actividades 4.1.1
Reunin entre el jefe de Recurso
humano y los directores
Departamentales, Jefes de seccin
4 reuniones X
para elaborar el cronograma y
metodologa utilizada para la FIII-AC
evaluacin de las y los servidores
Municipales. 4/7
Actividad 4.1.3
Socializacin de la metodologa y
1 Reunin X
cronograma a las y los servidores
Municipales
Formularios
Actividad 4.1.4 entregados a
Evaluacin a las y los servidores cada uno de las X
Municipales. y los servidores
Municipales.
Actividad 4.1.5
Reunin con todos los responsables
1 Reunion x
para evaluar el proceso de
evaluacin.
123
FIII-AC
1/7
CDULAS ANALTICAS
APLICACIN Y EVALUACIN DE INDICADORES
Con los siguientes indicadores se pretende valorar la eficiencia,

eficacia y economa del Departamento de Recursos Humanos del
Gobierno Municipal del Cantn Celica. Para lo cual se aplic una
encuesta a los funcionarios que laboran en este departamento.
RANGOS
Del 1% al 20% Inaceptable
Del 21% al 40% Deficiente
Del 41% al 60% Satisfactorio
Del 61% al 80% Muy Bueno
Del 81% al 100% Excelente
INDICADORES DE EFICIENCIA
CONOCIMIENTO DE LA MISIN
Personal que la conoce 1

Total del personal 2

Misin = = = 0,5*100 = 50%
ELABORADO:T.T. REVISADO: R.M FECHA: 09/05/2011
124
FIII-AC
2/7
CDULAS ANALTICAS
CONOCIMIENTO DE LA VISIN


Visin = = = 0,5*100 = 50%
PT-PDC
1/2
CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS


Objetivos = = = 0,5*100 = 50%
PT-PDC
1/2
ELABORADO: X.T REVISADO: R.M FECHA:10/05/2011
125
FIII-AB
1/4
CDULAS ANALTICAS

CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS
Polticas Aplicadas5
Polticas Establecidas 6

Polticas = = = 0,5*100 = 50%
PT-PDC
2/2
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado se pudo constatar que el personal tiene un

buen conocimiento de las polticas de la entidad ubicndose esto en un
RANGO EXCELENTE.
CONCLUSIN
Que los funcionarios sigan cumpliendo a cabalidad con las polticas

establecidas, para que sigan creciendo como entidad.
RECOMENDACIN
A los funcionarios del Departamento de Recursos Humanos cumplir en

su totalidad con las polticas establecidas.
= Confirmado
ELABORADO: T.T REVISADO:R.M FECHA: 12/05/2011
126
PT-PDC
1/2
PLAN DE DESARROLLO CANTONAL DEL GOBIERNO

MUNICIPAL DEL CANTON CELICA
MISIN

planificada y regulada con especial atencin a los servicios bsicos agua
potable saneamiento, gestin ambiental, ecoturismo y a satisfacer
necesidades prioritarias de cada comunidad. Demostrando transparencia,
eficiencia, y equidad en la gestin y distribucin de los recursos
VISIN
FIII-AC
1-2/7
prioritarias de cada comunidad, genera recursos del ecoturismo, promueve
el desarrollo empresarial, presenta una imagen transparente, originando
confianza en la ciudadana
OBJETIVOS

del Cantn.
127
PT-PDC
2/2

trabajo.
institucional.
econmico del Cantn.
Concertacin con los diferentes actores sociales, para el logro de

una participacin efectiva en el desarrollo del Cantn. FIII-AC
Movilizacin de esfuerzos para dotar al Gobierno Municipal de una 3/7

128
FIII-AC
4/7
CDULAS ANALTICAS


INDICADORES DE EFICACIA
EVALUACIN AL DESEMPEO
PT-POA
Evaluaciones Realizadas 0
1/1
EvaluacionesPlanificadas4

Eval. Al desp. = = = 0*100 =0%
Total del personal4
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado al personal del departamento no se le ha

realizado ninguna evaluacin al desempeo.
CONCLUSIN
Al no realizar evaluaciones del desempeo no se tiene conocimiento

del rendimiento y productividad del personal del departamento.
RECOMENDACIN
A la mxima autoridad y Jefe de departamento cumplir con las

planificaciones establecidas para la evaluacin del desempeo .
= Confirmado
129
PT-POA
1/1
GOBIERNO MUNICIPAL DE CELICA

DEPARTAMENTO DE RECURSO HUMANOS
MATRIZ DE PLANIFICACION PARA EL POA 2010
Metas Meses del 2010
RESULTADOS Planificadas en Responsables/
En Fe Ma Ab Ma Jn Jl Ag Se Oc Nv Dc
el 2010 Inmerso
Objetivos Especficos de la Direccin. 4. Realizar la evaluacin de Desempeo de los y las servidoras Municipales considerando la naturaleza institucional y el servicio
que prestan a los usuarios internos y externos.
Resultado 4.1 Reporte de
Informe de Evaluacin de las y los evaluacin y
servidores Municipales calificacin de
x X x x x X
considerndola naturaleza cada uno de los
Institucional y el servicio que prestan y las servidoras
a los usuarios externos e internos. municipales
Actividades 4.1.1
Reunin entre el jefe de Recurso
humano y los directores
Departamentales, Jefes de seccin
para elaborar el cronograma y 4 reuniones X
metodologa utilizada para la FIII-AC
evaluacin de las y los servidores
4/7
Municipales.
Actividad 4.1.3
Socializacin de la metodologa y
1 Reunin X
cronograma a las y los servidores
Municipales
Formularios
Actividad 4.1.4 entregados a
Evaluacin a las y los servidores cada uno de las X
Municipales. y los servidores
Municipales.
Actividad 4.1.5
Reunin con todos los responsables
1 Reunion x
para evaluar el proceso de
evaluacin.
130
FIII-AC
4/7

SUBCOMPONENTE: Asistencia y Puntualidad

EFICACIA EN LAS HORAS PLANIFICADAS DIARIAS
Nmero de horas trabajadas8

Nmero de horas planificadas8

Horas plan. Diarias = = = 1*100 =100%
PT-AP
1-2/2
COMENTARIO
Los funcionarios cumplen completamente con sus horas de trabajo

planificadas diariamente.
CONCLUSIN
Los funcionarios del departamento cumplen con el horario de trabajo

establecido.
RECOMENDACIN
Al Jefe del Departamento y a la Asistente seguir cumpliendo con las

horas de trabajo para as impulsar al desarrollo de la entidad
= Confirmado
ELABORADO: T.T REVISADO: R.M FECHA:16/05/2011
131
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN CELICA PT-AP
CELICA - LOJA ECUADOR 1/2
Sr. Alcides Bueles.
Jornada Normal de Trabajo 3/20
Entrada Salida Entrada Total H.
Fecha Entrada Fecha Salida Salida Trabajo
Trabajo Almuerzo Almuerzo Trabajadas
01/04/2011 01/04/2011 8:00 11:58 14:00 18:05 8:03
02/04/2011 0:00 0:00 0:00 0:00 0:00
04/04/2011 04/04/2011 7:55 12:15 13:55 17:58 8:13
06/04/2011 06/04/2011 8:00 12:05 14:02 17:55 7:58
07/04/2011 07/04/2011 7:59 11:59 14:01 18:05 8:06
08/04/2011 08/04/2011 8:02 12:08 14:05 18:10 8:11
09/04/2011 0:00 0:00 0:00 0:00 0:00
10/04/2011 0:00 0:00 0:00 0:00 0:00
11/04/2011 11/04/2011 7:58 12:05 14:05 18:02 8:04
12/04/2011 12/04/2011 7:57 12:01 13:57 18:00 8:01
13/04/2011 13/04/2011 7:55 11:50 13:59 18:00 7:55
14/04/2011 14/04/2011 8:00 11:58 14:00 18:04 7:58 FIII-AC
17/04/2011 0:00 0:00 0:00 0:00 0:00
18/04/2011 18/04/2011 8:03 11:55 13:59 17:59 7:55 5-6/7
19/04/2011 19/04/2011 8:05 11:58 13:59 18:00 8:04
3/20
20/04/2011 20/04/2011 8:03 12:01 13:55 18:08 8:02
21/04/2011 21/04/2011 7:52 12:08 14:08 18:00 8:08
22/04/2011 22/04/2011 8:05 12:10 13:56 17:55 8:06
26/04/2011 26/04/2011 8:00 11:58 14:00 18:04 7:58
27/04/2011 27/04/2011 7:58 12:05 14:05 18:01 8:03
28/04/2011 28/04/2011 7:57 12:00 14:02 18:01 8:02
29/04/2011 29/04/2011 7:59 12:05 14:00 17:55 8:01
132
PT-AP
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN Clica 2/2

Clica - LOJA ECUADOR
3/20
Lic. Maritza Ambuludi
Entrada Salida Entrada Total H.
Fecha Entrada Fecha Salida Salida Trabajo
Trabajo Almuerzo Almuerzo Trabajadas
01/04/2011 01/04/2011 7:58 12:05 14:05 18:02 8:04
04/04/2011 7:55 12:15 13:55 17:58 8:13
04/04/2011 7:50 12:00 13:59 17:56 8:20
05/04/2011 06/04/2011 8:00 11:58 14:00 18:05 8:03
07/04/2011 07/04/2011 7:57 12:01 13:57 18:00 8:01
08/04/2011 08/04/2011 8:02 12:08 14:05 18:10 8:11
10/04/2011
11/04/2011 11/04/2011 8:00 12:05 14:02 17:55 7:58 FIII-AC
12/04/2011 12/04/2011 7:59 11:59 14:01 18:05 8:06
13/04/2011 13/04/2011 7:54 12:07 14:00 18:06 8:19 5-6/7
14/04/2011 14/04/2011 8:01 12:03 13:59 17:56 7:57
3/20
15/04/2011 15/04/2011 8:00 12:01 13:56 17:59 8:04
16/04/2011
18/04/2011 18/04/2011 7:55 11:50 13:59 18:00 7:55
19/04/2011 19/04/2011 8:00 11:58 14:00 18:04 7:58
20/04/2011 20/04/2011 8:03 12:01 13:55 18:08 8:02
21/04/2011 21/04/2011 7:57 12:00 14:02 18:01 8:02
22/04/2011 22/04/2011 7:59 12:05 14:00 17:55 8:01
23/04/2011
25/04/2011 25/04/2011 8:03 11:55 13:59 17:59 7:55
26/04/2011 26/04/2011 8:05 11:58 13:59 18:00 8:04
27/04/2011 27/04/2011 7:58 12:05 14:05 18:01 8:03
28/04/2011 28/04/2011 7:52 12:08 14:08 18:00 8:08
29/04/2011 29/04/2011 8:05 12:10 13:56 17:55 8:06
30/04/2011 0:00 0:00 0:00 0:00
133
FIII-AC
6/7
CEDULAS ANALTICAS
SUBCOMPONENTE: Capacitaciones

INDICADORES DE ECONOMIA
ECONOMA EN EL PERSONAL CAPACITADO (ANUAL)
Gasto de capacitacin 5.250,00

Nmero total personal capacitado 2
Gasto Capac. 5240,00

Pers. Capac. = = = 2620,00
Nro. Total pers. de planta 2
PT-PA
1/1
COMENTARIO
Segn a el indicador aplicado se puede constatar que el personal tiene

buenos programas de capacitacin trimestralmente (4 capacitaciones
anualmente.
134
FIII-AC
7/7
CDULAS ANALTICAS
CONCLUSIN
Que la asignacin presupuestaria para la capacitacin que el gobierno

da es aprovechada en su totalidad.
RECOMENDACIN
Que el personal ponga en prctica todo lo aprendido en las

capacitaciones.
= Confirmado
135
PT-PA
1/1
FIII-AC
6-7/7
136
137
FIV-IF
1/20
GOBIERNO MUNICIPAL DEL

CANTN CELICA
INFORME
ORDEN DE TRABAJO NO. 001
PERIODO DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE JULIO

DE 2011
AUDITORES: EC. ROSARIO E. MORENO A.

ING. XIMENA TAMAY C.
ING. TERESA TORRES V.
138
FIV-IF
2/20
INDICE
CONTENIDO PGINAS
Caratula 137
ndice 138
Siglas Utilizadas 139
Carta de Presentacin 140
CAPITULO I
Enfoque de la Auditoria 141
CAPITULO II
Informacin de la entidad 144
CAPITULO III
Sistema de Control Interno 149
CAPITULO IV
Resultados del rea Auditada 152
139
FIV-IF
3/20
SIGLAS UTILIZADAS
P.D.C. Plan de Desarrollo Cantonal
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autonoma y

C.O.O.T.A.D
Descentralizacin.
L.O.S.P Ley Orgnica del Servicio Publico
O.F.C Orgnico funcional Celica
Normas de Control Interno para las Entidades,
Organismos del Sector Pblico y de las Personas

N.C.I.SP
Jurdicas de Derecho Privado que disponga de recursos
pblicos
C.G.E Contralora General del Estado
POA Planificacin Operativa Anual
140
FIV-IF
4/20
INFORME FINAL
Loja, 2 junio de 2011
Dr.
Oswaldo Romn
ALCALDE DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN CELICA
Ciudad
Un vez realizada la Auditora de Gestin en el Departamento de Recursos

Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica, en el periodo comprendido
del 01abril al 31 de julio de 2011, de conformidad a lo previsto en el Art. 225 de
la Constitucin Poltica de la Estado. La Auditora de Gestin se realiz de
acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas aplicables en el
sector pblico, Manual de Auditoria de Gestin, emitidas por la Contralora
General del Estado, y a las disposiciones legales, reglamentarias, polticas y
dems normas aplicables, pretendiendo estas que la auditora sea efectuada
eficientemente para obtener resultados razonables y que la informacin y
documentacin examinada no contenga exposiciones errneas de carcter
significativo. Se analiz al Departamento de Recursos Humanos, los resultados
se encuentran expuestos en los hallazgos, comentarios, conclusiones y
recomendaciones, manifestado en el presente informe de auditora. Siendo
imprescindible que las recomendaciones emitidas sean consideradas para su
aplicacin inmediata.
---------------------------------- --------------------------------------
Ec. ROSARIO E. MORENO A. ING. XIMENA M. TAMAY C.
SUPERVISORA JEFE DE EQUIPO
141
FIV-IF
5/20
INFORME FINAL
CAPITULO 1
ENFOQUE DE AUDITORA
1. MOTIVO DE LA AUDITORA
La Auditoria de gestin al Departamento de Recursos Humanos Del Gobierno

Municipal del Cantn Celica, se realiza en cumplimiento a la orden trabajo Nro.
001 emitida por la supervisora de Autora, con fecha 01 de abril de 2011 de
acuerdo a sus disposiciones de su planificacin anual.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

realizadas en el Departamento de Recursos Humanos.
Misin, Visin, objetivos, polticas y metas establecidas por la
entidad, mediante la evaluacin del sistema de control interno y su
adecuado cumplimiento por el personal de sta rea.
3. ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora de gestin a realizarse esta comprendido en el periodo del 01de

abril al 31 de julio de 2011. Se analizar el DEPARTAMENTO DE
142
FIV-IF
6/20
INFORME FINAL
RECURSOS HUMANOS y al final se emitir informe correspondiente al respecto

de logro de las metas y objetivos institucionales.
4. ENFOQUE
Identificacin de la entidad:
Nombre de la entidad: Gobierno Municipal del Cantn Celica
Horario de atencin:8:00 a 12:00pm 1:00 a 5:00 pm
Direccin: Manuela Caizares y Carlos Bustamante.
5. COMPONENTES AUDITADOS
El rea a auditar es el Departamento de Recursos Humanos.
6. INDICADORES UTILIZADOS
EFICIENCIA

Misin Misin =
Total del personal
Visin Visin =
Total del personal
Total del personal
143
FIV-IF
7/20
INFORME FINAL

Polticas Polticas =
Total del personal
EFICACIA
ECONOMA
Gasto Capacitacin
144
FIV-IF
8/20
INFORME FINAL
CAPITULO 2
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
1. MISION
El Gobierno Municipal del Cantn Celica, promueve el desarrollo comunitario a

distribucin de los recursos
2. VISIN
modelo de gestin del desarrollo, ha institucionalizado la participacin ciudadana,
ofrece servicios bsicos de calidad, satisface las necesidades prioritarias de cada
comunidad, genera recursos del ecoturismo, promueve el desarrollo empresarial,
presenta una imagen transparente, originando confianza en la ciudadana.
145
FIV-IF
9/20
INFORME FINAL
Cuentan con un Manual No cumplen en su Apoyo del Gobierno de Inestabilidad poltica.

de Funciones para el mayora con lo turno. No exista
departamento. dispuesto en el manual. Buena relacin con la colaboracin por
Cuentan con programas No se cumple con el comunidad y municipio. parte de la
de evaluacin de programa de evaluacin Que el jefe del ciudadana
desempeo al personal de desempeo al Departamento pueda Pueda ser reemplazado
del departamento. personal. mejorar su nivel de por personas que tengan
Apropiado plan Falta de difusin del formacin acadmica. un ttulo acadmico.
estratgico de acuerdo plan estratgico. Buena relacin entre No exista un buen
a las necesidades del compaeros de labores. ambiente de trabajo.
Municipio
146
FIV-IF
10/20
INFORME FINAL
Personal idneo para El jefe del

desempear sus departamento no cuenta
actividades con el ttulo
especializado
adecuado.
Que el personal no
ponga en prctica lo
Capacitaciones aprendido en la
continuas por cargo capacitacin.
Elaborado por: X.T. Revisado por: R.M Fecha: 11/04/2011
147
FIV-IF
11/20
INFORME FINAL
BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Fue creado mediante Decreto Legislativo S/N. emitido por la Honorable Cmara
Nacional de Representantes, publicado en el registro Oficial Nro. 09 del 12 de
diciembre del 1878. La administracin municipal de Celica se regula por las
disposiciones legales vigentes y sus reglamentos, como tambin por las
ordenanzas y reglamentos internos creados para cada una de las unidades
ejecutoras. El Gobierno Municipal del Cantn Celica promueve el desarrollo
comunitario a travs de consolidar un slido proceso de organizacin social
denominado Gobiernos Comunales, con la participacin activa de la ciudadana
y los diferentes entes pblicos y/o privados; en forma planificada y regulada con
ambiental, ecoturismo y a satisfacer las necesidades prioritarias dcada
distribucin de los recursos.
4. ESTRUCTURA ORGNICA
5.
6.
DEPARTAMENTO DE
RECURSOS HUMANOS
JEFE DE RECURSOS ASISTENTE

HUMANOS ADMINISTRATIVO
148
FIV-IF
12/20
INFORME FINAL
6. FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL DEPARTAMENTO DE

RECURSOS HUMANOS
NOMBRES CARGOS
7. OBJETIVOS

del Cantn.
trabajo.
econmico del Cantn.
149
FIV-IF
13/20
INFORME FINAL
CAPITULO 3
RESULTADOS GENERALES
SUBCOMPONENTE: Evaluaciones al Desempeo
FALTA DE CONOCIMIENTO DEL PLAN ESTRATGICO
COMENTARIO:
En el Departamento de Recursos Humanos del Gobierno Municipal del

Cantn Celica, el personal no tiene un conocimiento total del Plan
Estratgico, afectando esto al desarrollo tanto del Municipio como del
Departamento.
Se incumpli con la Norma de Control Interno 500 INFORMACION Y

COMUNICACIN que seala lo siguiente: La mxima autoridad y los
directivos de la entidad, deben identificar, capturar y comunicar
comunicacin pertinente y con la oportunidad que facilite a los servidores
y servidoras cumplir sus responsabilidades. El sistema de informacin y
comunicacin est constituido por los mtodos establecidos para
registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones tcnicas,
administrativas y financieras.
La calidad de informacin que brinde el sistema facilita a la mxima

autoridad adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las
actividades de la entidad y preparar informacin confiable.
150
FIV-IF
14/20
INFORME FINAL
SUBCOMPONENTE: Evaluaciones al Desempeo
CONCLUSIN:
Los funcionarios del Departamento conocen parcialmente el Plan

Estratgico de la Institucin, por lo tanto no pueden cumplir a cabalidad
con lo establecido por la Institucin.
RECOMENDACION:
Al Alcalde realizar mecanismos para informar a los funcionarios que

tienen desconocimiento del Plan Estratgico, mismo que servir para que
el Departamento pueda desarrollar mejor sus actividades y as pueda dar
cumplimiento con la NCI 500 INFORMACION Y COMUNICACIN.
NO SE REALIZAN EVALUACIONES DEL DESEMPEO
COMENTARIO:
En el departamento de Recursos Humanos tiene programado realizar

evaluaciones del desempeo trimestralmente pero hasta el momento no
se ha realizado ninguna. De esta manera se pudo constatar que no se
est cumpliendo con la Norma De Control Interno 407-04 EVALUACION
DEL DESEMPEO que seala lo siguiente: La mxima autoridad de la
entidad en coordinacin con la unidad de administracin de Recurso
Humano, emitirn y difundirn las polticas y procedimientos para la
evaluacin del desempeo, en funcin de los cuales se evaluar
peridicamente al personal de la institucin.
151
FIV-IF
15/20
INFORME FINAL
CONCLUSION:
El departamento de recursos humanos no cumple con lo programado en

cuanto a la evaluacin del desempeo, lo que no permite tener un
conocimiento de cmo se encuentra el desempeo del personal.
RECOMENDACION:
Al Jefe del Departamento cumplir y hacer cumplir con lo dispuesto en la

NCI 407-04 EVALUACION DEL DESEMPEO, para as poder tener un
conocimiento del rendimiento y productividad de los funcionarios del
Departamento.
152
FIV-IF
16/20
INFORME FINAL
CAPTULO 4
RESULTADOS ESPECIFICOS POR COMPONENTE
APLICACIN Y EVALUACION DE INDICADORES
INDICADORES DE EFICIENCIA
CONOCIMIENTO DE LA MISIN

Misin = = = 0,5*100 = 50%
CONOCIMIENTO DE LA VISIN

Visin = = = 0,5*100 = 50%
CONOCIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Objetivos = = = 0,5*100 = 50%
153
FIV-IF
17/20
INFORME FINAL
CONOCIMIENTO DE LAS POLITICAS
Polticas Aplicadas 5
Polticas Establecidas 6

Polticas = = = 0,5*100 = 50%
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado se pudo constatar que el personal tiene un

buen conocimiento de las polticas de la entidad ubicndose esto en un
RANGO EXCELENTE.
CONCLUSION
Que los funcionarios sigan cumpliendo a cabalidad con las polticas

establecidas, para que sigan creciendo como entidad.
RECOMENDACIN
A los funcionarios del Departamento de Recursos Humanos conozcan en

su totalidad las polticas establecidas.
INDICADORES DE EFICACIA
SUBCOMPONENTES: Evaluacin al Desempeo
Evaluaciones Realizadas 0Evaluaciones Planificadas 4

Eval. Al desp. = = = 0*100 =0%
154
FIV-IF
18/20
INFORME FINAL
COMENTARIO
Segn el indicador aplicado al personal del departamento no se le ha

realizado ninguna evaluacin al desempeo
CONCLUSION
Al no realizar evaluaciones del desempeo no se tiene conocimiento del

rendimiento y productividad del personal del departamento.
RECOMENDACIN
A la mxima autoridad y Jefe de departamento cumplir con las

planificaciones establecidas para la evaluacin del desempeo, y
considerar los resultados del presente trabajo
SUBCOMPONENTE: Asistencia y Puntualidad
EFICACIA EN LAS HORAS PLANIFICADAS DIARIAS
Nmero de horas trabajadas 8
Nmero de horas planificadas 8
Nro. horas trabajadas 8

horas Planif.= = = 1*100% = 100%
Nro. horas planif 8
COMENTARIO
Los funcionarios cumplen completamente con sus horas de trabajo

planificadas diariamente.
155
FIV-IF
19/20
INFORME FINAL
CONCLUSION
Los funcionarios del departamento cumplen con el horario de trabajo

establecido.
RECOMENDACIN
Al Jefe del Departamento y a la Asistente seguir cumpliendo con las horas

de trabajo para as impulsar al desarrollo de la entidad
INDICADORES DE ECONOMIA
ECONOMA EN EL MANEJO DE PERSONAL
Gasto de capacitacin 5240,00
Nmero total personal capacitado 2
FORMULA:
Gasto Capac. 5240,00

Pers. Capac.= = = 2620,00
Nro. Total pers. de planta 2
COMENTARIO
Se puede constatar que el personal tiene buenos programas de

capacitacin trimestralmente (4 capacitaciones anualmente).
156
FIV-IF
20/20
INFORME FINAL
CONCLUSION
Que la asignacin presupuestaria para la capacitacin que el gobierno da

es aprovechada en su totalidad.
RECOMENDACIN
Que el personal ponga en prctica todo lo aprendido en las

capacitaciones
157
INFORME FINAL
158
PM
1/1
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE RESPONSABLE

RECOMENDACIN
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Al Seor Alcalde y
Realizar la difusin Jefe de
del plan estratgico Departamento de
X Recursos Humanos
Respetar las
disposiciones
establecidas en el
Manual de Funciones
X X X X
del Departamento y Jefe del
las Normas de X X X X X X Departamento de
Control Interno Recursos Humanos
establecidas
Cumplir con lo
programado con Jefe del
respecto a las Departamento de
evaluaciones al X X X X X X Recursos Humanos
desempeo
159
160
g. DISCUSION
En el municipio no se han realizado auditorias de gestin, que le permita
tener un conocimiento general de cmo se encuentra la entidad y por
ende saber en la situacin que se encuentra como entidad en el logran de
los objetivos previstos, para as tomar decisiones acertadas que le
permitan el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.
El Jefe del Departamento de Recursos Humanos no cuenta con un ttulo
acadmico acorde a las funciones que debe realizar.
Carecen de programas informticos para el cruce de informacin entre
departamentos impidiendo que este sea oportuno y eficiente.
Falta de difusin del Plan estratgico, ya que los funcionarios no tienen
conocimiento cabal del mismo.
Tienen planificado realizar evaluaciones al desempeo pero hasta el
momento no se han efectuado.
Los objetivos se cumplieron en su totalidad ya que; Se aplic la Auditora
de Gestin al departamento de Recursos Humanos que permita medir el
grado de eficiencia, efectividad y economa, Se Evalu el Sistema de
161
Control Interno implementado al Departamento tendientes a verificar
limitaciones y consistencias en el desenvolvimiento de sus actividades
administrativas, y se pudo Determinar el cumplimiento del Plan
Estratgico del Departamento, a travs de la aplicacin de indicadores de
eficiencia, eficacia y economa, y finalmente Presentar un informe de
Auditora que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones
encaminado a promover el aumento de la productividad y desempeo
laboral, eficiente en el cumplimiento de los objetivos institucionales.
El Departamento queda auditado conocindose sus debilidades y
fortalezas que posee, para ello se le deja estipulado un cronograma de
aplicacin de cumplimiento de recomendaciones para cinco meses, estas
van dirigidas al Jefe al del Departamento y al seor Alcalde, con este se
pretende que el rea auditada pueda corregir las falencias encontradas.
162
163
h. CONCLUSIONES
Al finalizar la presente tesis, se ha llegado a las siguientes conclusiones:
En el departamento de Recursos Humanos no se ha realizado
ninguna Auditoria de Gestin impidiendo esto saber si se cumple o
no con el Plan Estratgico.
El Departamento de Recursos Humanos, no ha sido objeto de
evaluaciones al desempeo, por lo que no se puede determinar el
grado de rendimiento y productividad del personal.
Se pudo constatar que los funcionarios del Departamento no tienen
un conocimiento total del Plan Estratgico.
Los Funcionarios del departamento cumplen a cabalidad con lo
establecido, en cuanto a la asistencia y puntualidad.
No se han realizado Auditorias de Gestin al Departamento por lo
que no se puede determinar si se est cumpliendo o no con las
actividades planificadas como entidad.
El Jefe de Recursos Humanos incumple con lo planificado en el
POA.
164
165
i. .RECOMENDACIONES
Al seor Alcalde pedir a la Contralora General del Estado se
incluya al Municipio en las planificaciones anual para la realizacin
de Auditoras.
Cumplir con lo dispuesto en la Planificacin Anual en lo referente a
las evaluaciones al desempeo de los funcionarios.
Al seor Alcalde ordenar a quien corresponda difundir el Plan
Estratgico a todos los funcionarios para que puedan desarrollar
mejor sus funciones.
Se recomienda al seor Alcalde solicitar a los Organismos de
Control Pblico, realizar Auditora de Gestin, a fin de detectar y
conocer la situacin real de la entidad.
Cumplir con lo dispuesto en el POA en cuanto a las evaluaciones al
desempeo con el fin de conocer cmo se encuentran los funcionarios del
departamento
166
167
k. BIBLIOGRAFA
BELTRAN JARAMILLO, JESS MAURICIO, Indicadores de

Gestin, Herramientas para Lograr la Competitividad, 2da. Edicin.
1998. Quito - Ecuador
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y

Descentralizacin.
Constitucin de la Repblica del Ecuador. ART. 311.
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO, Manual De Auditora de

Gestin. Julio 2003. Quito-Ecuador.
GOOGLE, Aprendiendo sobre el Aprendizaje de organizaciones

pblicas. Disponible
en:http://www.aprender.org.ar/aprender/articulos/tecn-sociedad-
informacion.htm
Repblica del Ecuador. Asamblea Nacional. Cdigo de

Planificacin y Finanzas.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Gua de Auditora para

Empresas Pblicas y Privadas, mdulo 9. Loja-Ecuador 2009.
VILCHES, Troncoso Ricardo. Apuntes del estudiante de auditora.

Chile.
WILLIAM B. WERTHER JR., KEITH Davis. Administracin de

Personal y Recursos Humanos. 5ta. Edicin. 2000. Quito
Ecuador.
168
169
INDICE
CONTENIDO PAGINAS
Certificacin i
Autora ii
Dedicatoria Ii
Agradecimiento iv
Titulo 1
Resumen 4
Introduccin 8
Revisin de Literatura
El Estado 12
Municipio 13
Departamento de Recursos Humanos 18
Auditora de Gestin 21
Materiales y Mtodos 53
Resultados 58
Aplicacin de la Auditoria de Gestin 71
Discusin 160
Conclusin 163
Recomendacin 165
Bibliografa 167
ndice 169
Anexos
170
171
GOBIERNO MUNICIPAL DEL
CANTN CELICA
REGLAMENTO
ORGNICO
FUNCIONAL
POR PROCESOS
2011
clxxiii
ORDENANZA
QUE REGLAMENTA LA ESTRUCTURA ORGNICA FUNCIONAL POR PROCESOS
El Gobierno Municipal del Cantn Celica.
CONSIDERANDO:
Que, es indispensable poner en prctica una herramienta administrativa, que

concilie tanto el nivel de deberes y responsabilidades de los puestos, como el
esfuerzo personal y meritos de quienes lo ocupan;
Que la implementacin de estos procedimientos, pretenden mejorar las

relaciones de trabajo y el concurso efectivo del personal en la participacin del
cumplimiento de metas y objetivos institucionales;
Que las acciones de trabajo a determinarse en el Plan Estratgico Institucional,
requerir del apoyo de una adecuada organizacin interna, que oriente de manera
precisa las diferentes actividades y procesos de gestin hacia la consecucin de los
objetivos institucionales;
Y en uso de sus atribuciones, conforme el Numeral 24 del Art. 69 de la
Codificacin de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal;
RESUELVE:
Expedir la siguiente Ordenanza que reglamenta la Estructura Orgnica Funcional
por Procesos del Gobierno Municipal del Cantn Celica, contenida en los
siguientes Captulos:
CAPTULO I.
DE LAS POLTICAS Y OBJETIVOS, DE LA MISIN Y VISIN INSTITUCIONAL

Art. 1.- POLTICAS.- Para tener una mayor eficiencia y operatividad administrativa
se ha establecido las siguientes polticas institucionales:
1. POLTICAS GENERALES.- Con la finalidad de alcanzar el desarrollo

institucional, se adoptan las siguientes polticas generales:
a. Concertacin con los diferentes actores sociales, para el logro de una

b. Movilizacin de esfuerzos para dotar al Gobierno Municipal de una
infraestructura administrativa, material y humana que permitan mejorar
el servicio a los clientes internos y externos.
clxxiv
c. Fortalecimiento y desarrollo municipal, basado en un ptimo
aprovechamiento de los recursos y esfuerzos sostenidos para mejorar e
incrementar los ingresos de autogestin por concepto de impuestos,
tasas, contribuciones, etc.
d. Preservar y encausar los intereses municipales y ciudadanos como
e. Voluntad poltica, trabajo en equipo y liderazgo, para la bsqueda
constante de los ms altos niveles de rendimiento, a efectos de satisfacer
con oportunidad las expectativas ciudadanas, aunando esfuerzos con los
diferentes sectores internos de trabajo: Legislativo, Ejecutivo, de Apoyo y
Operativo; en consecuencia, dinamismo y creatividad de las autoridades
y servidores para lograr una sostenida y equilibrada participacin y
apoyo mutuo.
f. Identificacin de los problemas prioritarios de las comunidades y
bsqueda oportuna de las soluciones ms adecuadas, con el menor costo
y el mayor beneficio.
2. POLTICAS ESPECFICAS.- A efectos de orientar el desempeo de actividades y
operaciones del talento humano y guiar al cumplimiento de los objetivos en
forma consistente, garantizando al mismo tiempo un tratamiento
equitativo para todos los participantes y un tratamiento uniforme para
todas las situaciones laborales, determnese las siguientes polticas especficas
de recursos humanos en el Gobierno Municipal del Cantn Celica:
a. Seleccin adecuada de personal. Formular estrategias de
reclutamiento y Seleccin de personal, que garantice la incorporacin de
personal idneo, que rena la formacin educacional, conocimientos,
experiencia y actitudes personales bsicas para el cabal desempeo de las
gestiones y funciones pblicas; no solamente de satisfacer necesidades
contingentes, si no de su utilizacin futura en actividades ms complejas e
importantes, el personal seleccionado, potencialmente deber tener
aptitudes para desempear, para permitir un desarrollo y
aprovechamiento ptimo del recurso humano.
b. Admisiones de personal. (Si el requerimiento, es la seleccin de personal
de planta), efectuarlas bajo la modalidad de "perodo de prueba" y dems
instancias contractuales; y luego de la evaluacin del desempeo,
considerar la contratacin de planta o definitiva.
c. Integracin, entrenamiento y capacitacin. Establecer planes de
integracin del personal hacia la Institucin y a los diferentes grupos de
trabajo, a base del conocimiento cabal de los objetivos y polticas
institucionales, de los compromisos personales sustentados en un ptimo
equilibrio de los deberes, derechos y obligaciones; as como el
entrenamiento y perfeccionamiento para el cumplimiento de su gestin y
el desarrollo personal en posiciones ms complejas.
d. Evaluacin del desempeo. Mantener mtodos eficientes de evaluacin
clxxv
acordes a las disposiciones legales, de los servicios del personal, a efectos
de asegurar y motivar su ptimo desempeo.
e. Relaciones humanas. Implementacin y mantenimiento de mecanismos
encaminados a lograr permanentemente un ptimo ambiente de trabajo.
f. Implementacin en las reas de trabajo, de sistemas de comunicacin,
participacin y creatividad. Facilitando un adecuado ambiente de
comunicacin y motivando planes de sugerencias que permita la
participacin del personal en la elaboracin de mtodos y procedimientos
de trabajo.
g. Registros y controles. Establecer sistemas que permitan el anlisis
cuantitativo y cualitativo de los recursos humanos.
h. Conocimiento de normas y reglamentos. Comunicacin oportuna a
funcionarios y empleados sobre las normas, reglamentos, instructivos,
etc. que regulan sus actividades y relaciones.
i. Estabilidad. Garantizar la ocupacin del personal eficiente y con potencial
de desarrollo.
j. Equipos de trabajo. Formacin de Equipos de Trabajo en las diferentes
reas de gestin y mantenerlos en funcionamiento, a efectos de ubicar en
detalle los objetivos institucionales y lograr una produccin ptima de los
servicios.
k. Discusin de trabajo. Fomentar y establecer permanentemente reuniones
mesas redondas, etc. entre los responsables de las diferentes acciones de
trabajo, a efectos de evaluar su avance, los procedimientos y las
correcciones que deban ser tomadas e informar a las diferentes
autoridades.
l. Auditoras de personal. Implementar el Subsistema de Auditorias de
Personal, con el objeto de monitorear los avances y resultados de las
diferentes gestiones y procesos para medir su compatibilidad con los
programas y proyectos de trabajo debidamente aprobados, y efectuar las
correcciones y recomendaciones correspondientes, que permita la
optimizacin de la entrega del producto final.
Estas polticas, a su vez, estarn sometidas a las siguientes caractersticas:
Permanencia: es decir continuidad y mantenimiento de la accin, que evite

alteraciones significativas.
Generalidad: es decir que su aplicacin sea global y entendida en toda la
institucin.
Claridad y Simplicidad: tanto en la definicin como en el entendimiento.
Consistencia: es decir, sentido en su aplicacin.
Flexibilidad: o sea factible de realizar enmiendas o determinar excepciones
cuando se crea conveniente o necesario.
Art. 2.- OBJETIVOS.- Se establecen los siguientes objetivos institucionales:
clxxvi
a. Promover la organizacin social, el civismo, la participacin ciudadana y
la confraternidad de la poblacin para alcanzar el desarrollo del Cantn.
b. Planificar e impulsar el desarrollo fsico del Cantn en las reas urbanas y

rurales, acorde con las competencias municipales.
c. Coordinar acciones con otras entidades, para mejorar la cultura, la

d. Auspiciar y promover reuniones permanentes para coordinar acciones,

mediante el uso de mesas redondas, seminarios, talleres, conferencias,
simposios, cursos y otras actividades de integracin y trabajo.
e. Ofrecer servicios de calidad, apuntando a mejorar la administracin

institucional.
f. Fomentar el desarrollo econmico y productivo, con la participacin

g. Impulsar el ecoturismo, como eje fundamental del desarrollo socio

econmico del Cantn.
h. Demostrar transparencia en los actos administrativos y financieros y
distribuir equitativamente los recursos municipales.
Art. 3.- MISIN INSTITUCIONAL:
El Gobierno Municipal del Cantn Celica. Promueve el desarrollo comunitario a
distribucin de los recursos.
Art. 4.- VISIN INSTITUCIONAL:
modelo de gestin del desarrollo, ha institucionalizado la participacin
prioritarias de cada comunidad, genera recursos del ecoturismo, promueve el
desarrollo empresarial, presenta una imagen transparente, originando confianza
en la ciudadana.
Art. 5.- Aprubese el siguiente Organigrama Estructural del Gobierno Municipal
del Cantn Celica, como parte de la divisin de trabajo, a partir del cual se
disearn los procesos y subprocesos de la estructura organizacional, as como
las competencias generales y especificas de cada uno de los puestos de trabajo.
clxxvii
4. PROCESOS HABILITANTES O DE APOYO.
INTEGRANTES: Gestin Administrativa, Secretara Municipal, Planificacin
Institucional, Comunicacin Social, Gestin Financiera.
ROL: Generar y prestar asistencia tcnicaadministrativa y financiera; coordinar
todas las acciones con los diferentes Procesos y Subprocesos del Gobierno
Municipal. Participar activamente en los procesos de participacin ciudadana.
4.1. GESTIN ADMINISTRATIVA.

MISIN: Disear un modelo de Gestin Administrativa transparente, gil y
operativo que brinde un servicio de calidad, generando confianza en la
ciudadana.
VISIN: El Gobierno Municipal del Cantn Celica a finales del ao 2014, es una
Institucin modelo de gestin, demostrando transparencia y agilidad en los
procesos administrativos, generando una buena imagen en los clientes
internos y externos.
REAS DE TRABAJO DEPENDIENTES: Talento Humano, Documentacin y
Archivo, Recepcin Informacin y Servicios Generales.
4.1.1. DIRECTOR ADMINISTRATIVO.

4.1.2.
Son Competencias del Director Administrativo:
SUBORDINACIN: Sus acciones son supervisadas por la Alcalda.
ROL: Coordinar, controlar y evaluar las acciones y el trabajo interdisciplinario de
las diferentes procesos y subprocesos de la Institucin, a travs de su
asesoramiento que permita la operatividad de los mismos, con el respaldo de
polticas, normas y estrategias para lograr el cumplimiento de los objetivos
frente a las expectativas Institucionales.
ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES:
a. Programar y dirigir la organizacin administrativa de Gobierno Municipal, a
base de la formulacin de manuales de procedimientos y dems
regulaciones relativas al funcionamiento de los diferentes procesos y
subprocesos.
b. Participar con la Jefatura de Personal, en los anlisis y recomendaciones

para las acciones tcnicas necesarias, en la implementacin de un
adecuado sistema de desarrollo organizacional y la obtencin de un
ptimo ambiente organizacional.
c. Coordinar con los diferentes procesos y subprocesos para la elaboracin y

ejecucin de programas administrativos.
d. Participar con la Secretara del Concejo en el Sistema de documentacin
clxxviii
y archivo del Gobierno Municipal.
e. Organizar y dirigir la prestacin de servicios generales, tales como el

mantenimiento de vehculos, instalaciones, equipos y otros bienes
del Gobierno Municipal.
f. Organizar y elaborar el Plan anual de adquisiciones y su plan operativo

anual, acorde con las demandas Institucionales.
g. Coordinar las relaciones de trabajo entre la Alcalda y las diferentes

Direcciones del Gobierno Municipal y asegurar por medio de enfoques
modernos de gestin la asistencia tcnica administrativa para la
optimizacin de los servicios.
h. Administrar el servicio de vehculos livianos del Municipio, procurando

que estos se hallen en condiciones adecuadas de operacin, coordinando
la reparacin y mantenimiento con la Direccin de Obras Pblicas.
i. Tramitar y efectivizar la debida matriculacin del parque automotor del

Gobierno Municipal.
j. Aplicar y hacer cumplir en el Gobierno Municipal, el sistema de

administracin de personal establecido para el efecto, en lo relacionado
a reclutamiento, seleccin, evaluacin, capacitacin, clasificacin,
valoracin de puestos y bienestar social del personal de la institucin.
k. Administrar eficientemente el talento humano, estableciendo los

sistemas necesarios para disponer del personal calificado.
l. Organizar, dirigir y supervisar los servicios generales de conserjera,

mantenimiento y limpieza del Municipio.
m. Las dems acciones administrativa que le encomendare el Alcalde.

CARACTERSTICAS DE LA FUNCIN:
Coordinacin y asesoramiento a los diferentes procesos y subprocesos del
Gobierno Municipal en el establecimiento de polticas para el desarrollo
administrativo, que requiere de experiencia, profesionalismo, liderazgo ;y
excelentes Relaciones Humanas.
RELACIONES Y COMUNICACIONES:
Con las Autoridades, con los responsables de los procesos del Gobierno
Municipal, con clientes internos, para fomentar la unidad y el trabajo en equipo; y
con clientes externos, para buscar alianzas estratgicas que permitan una
administracin gil y transparente, ofreciendo servicios de calidad.
clxxix
4.1.2. TALENTO HUMANO.
INTEGRANTES: Jefe de Personal y Asistente Administrativo (Personal)
4.1.2.1. JEFE DE PERSONAL.
Son competencias del Jefe de Personal Municipal:
SUBORDINACIN: Sus acciones son supervisadas por la Alcalda y la Direccin
Administrativa.
ROL: Dinamizar y armonizar las actividades del talento humano, tendientes a
conseguir el cumplimiento ptimo y oportuno de los productos y servicios frente a
las demandas de los usuarios internos y externos.
Crear un ambiente de trabajo grato y estimulante, que busque paralelamente el
bienestar y desarrollo personal y profesional de los integrantes.
a. Determinar las polticas, actividades y orientacin de trabajo para los
diferentes equipos de gestin y relativos a los siguientes subsistemas de
Administracin del Talento Humano:
Subsistema de Provisin: Reclutamiento y Seleccin de Personal, para
cuya finalidad se investigar el mercado de trabajo, la mano de obra, las
fuentes de reclutamiento y el proceso tcnico de Seleccin.
Subsistema de Aplicacin: Diseo de Puestos y Evaluacin del
Desempeo; para cuya finalidad, efectuar Anlisis y diseos de
puestos manuales y reglamentos; procesos de integracin e induccin
de nuevo personal. Tcnicas de medicin del desempeo para establecer
el potencial de trabajo y planear polticas de capacitacin.
Subsistema de Mantenimiento: Elaboracin de normas y
procedimientos de seguridad y medicina del trabajo, elaboracin de
Planes de Incentivos y estmulos, morales y pecuniarios.
Subsistema de Desarrollo: Entrenamiento y Capacitacin. Desarrollo
Organizacional. Para cuya finalidad, se realizar un inventario de
necesidades; Implementacin de Planes; desarrollo de capacidades y
comportamientos que implica: desarrollo de equipos y mtodos de
entrenamiento, enriquecimiento del cargo, profesionalizacin de trabajo,
obtencin de una cultura ms colaborativa y participativa de los recursos
humanos y apoderamiento de valores socializados e institucionales.
Subsistema de Control y Registros: Banco de Datos; sistemas de
informacin; auditoria de recursos humanos, para cuya finalidad se
efectuar un almacenamiento de datos para el proceso de anlisis e
informacin; archivo de registros de censos, encuestas, expedientes
personales, para el planeamiento y toma de decisiones. Auditorias a base
de estndares de rendimiento para el anlisis de las polticas y prcticas de
personal y la evaluacin de su funcionamiento actual, que mida cmo y
cunto se ha conseguido del Plan Operativo Anual y establecer las
acciones correctivas para una mayor aplicacin.
clxxx
b. Coordinar las acciones de trabajo con los diferentes procesos del Gobierno
Municipal.
c. Elaborar los manuales de administracin y procedimientos en materia
de Talento Humano; as como los proyectos de Ordenanza sobre la
materia.
d. Asesorar a los diferentes procesos en materia administrativa, tcnica y
legal sobre el manejo de los recursos humanos.
e. Evaluacin y monitoreo de los diferentes procesos y subprocesos de su
rea de trabajo.
f. Participar como Miembro, juntamente con el Alcalde, o su delegado,
con el Director Financiero, y Asesor Jurdico en la Comisin
Negociadora de la Contratacin Colectiva.
g. Absolver las consultas que se formulen de los diferentes usuarios
internos, con respecto a la aplicacin de la Ley Orgnica de Servicio
Pblico, Cdigo del Trabajo y ms normativa de recursos humanos.
h. Organizar y dirigir la tramitacin de las diferentes acciones de personal , a
travs de los formularios y procedimientos internos establecidos, tales
como vacaciones, permisos, licencias, traslados, nombramientos,
ascensos, renuncias, sanciones, subrogaciones, encargos, comisiones, es
decir todos aquellos asuntos derivados de las relaciones de trabajo entre
el Gobierno Municipal y sus servidores; y organizar y mantener sistemas
de archivo juntamente con la informacin peridica que deba reportarse al
Director Administrativo.
i. Administrar y preparar la nmina, presentar los avisos tanto de entrada
como de salida y aportes al IESS, en coordinacin con la Oficina de
Contabilidad.
j. Administrar el Rgimen disciplinario, esto es organizar y mantener
registros de control de asistencia y determinar de conformidad con la
norma interna la aplicacin de los medios correctivos e informar al jefe del
Departamento.
k. Participar en la recomendacin y presentacin de Manuales, Instructivos,
Reglamentos, en materia de Talento Humano.
l. Administrar sistemas estadsticos de informacin de su rea de trabajo.
m. Planear y administrar los sistemas de seguridad e Higiene del Trabajo, y

para el efecto proponer los reglamentos e instructivos correspondientes y
las comisiones tcnicas por ramas de actividad.
CARACTERSTICAS DE LA FUNCIN: Trabajo Tcnico profesional, de asistencia y

asesoramiento a los diferentes procesos y subprocesos del Gobierno Municipal
en el establecimiento de polticas y soportes tcnicos para el desarrollo de
la administracin de recursos humanos, que requiere de gran iniciativa y
formacin profesional.
clxxxi
RELACIONES Y COMUNICACIONES: Se relaciona con los diferentes responsables
de los procesos del Gobierno Municipal, con los empleados y trabajadores y con
clientes internos y externos.
4.1.2.2. ASISTENTE ADMINISTRATIVO (PERSONAL).
Son competencias del Asistente Administrativo de Personal:
SUBORDINACIN: Sus acciones estn supervisadas por el Jefe de Personal
Municipal.
ROL: Apoyar en los trmites de la gestin de recursos humanos referentes a las
diferentes acciones y movimientos de Personal y colaborar en la administracin
de los subsistemas. Generar acciones de apoyo administrativo a los procesos
organizacionales para facilitar el cumplimiento de objetivos institucionales.
a. Elaborar, tramitar y registrar acciones de personal, relativos a

licencias, permisos, vacaciones, sanciones, amonestaciones, traslados,
cambios administrativos y dems movimientos administrativos, de
conformidad con los lineamientos y normativa establecidos en el rea de
trabajo.
b. Organizar y mantener el sistema de registros individuales de las
diferentes acciones de personal y contratos, as como el manejo y
actualizacin de los expedientes personales.
c. Elaborar estadsticas por temas de los diferentes movimientos de personal.
d. Participar en el control del rgimen disciplinario, para cuya finalidad
apoyar en la verificacin del cumplimiento de asistencia del personal a
travs de registros de concurrencia, anotacin de novedades de
conformidad con las normas internas establecidas.
e. Participar en la elaboracin anual de los calendarios de vacaciones del
personal y controlar su aplicacin.
f. Organizar y mantener la ficha de record individual del personal, con los
datos relativos a identificacin personal, cargo, dependencia
donde labora, remuneraciones percibidas, fecha de ingreso, ascensos,
incrementos, educacin formal, cursos de capacitacin , traslados,
cambios administrativos, y dems registros componentes del historial de
vida.
g. Redactar informes, memorandos, cuadros resmenes de acciones de
personal y dems informacin que se requiera para el anlisis de la
Gestin de Talento Humano.
h. Colaborar en la implementacin de registros automatizados de datos.
clxxxii
i. Tramitar los asuntos propios de la relacin de los servidores con el IESS,
tales como avisos de enfermedad, prstamos quirografarios, devolucin y
utilizacin de fondos de reserva, avisos de entrada y salida, informes sobre
accidentes de trabajo, carnet de afiliacin, etc.
j. Colaborar en la elaboracin de roles de pago, aportes y fondos de

reserva.
k. Las dems actividades afines a su rea, que le pueda sealar el

Jefe de Personal.
CARACTERSTICAS DE LA FUNCIN: Responsabilidad en el manejo de

informacin de detalle del personal, y por los contactos permanentes con toda
clase de usuarios internos que requiere de mucha discrecionalidad, cuidado y
relaciones humanas de calidad.
RELACIONES Y COMUNICACIONES: Se relaciona con Coordinadores y

Supervisores de Procesos para la recepcin de guas de trabajo. Con usuarios
internos para determinar e identificar sus requerimientos y satisfacer sus
demandas, mediante la atencin oportuna de las diferentes tareas que le
corresponden.
clxxxiii
clxxxiv
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
AREA JURIDICA SOCIAL Y AMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CPA
DEPARTAMENTO DE RECURSO (TALENTO) HUMANO DEL

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON CELICA
1. Cuantas personas laboran en este departamento

..
Nombre;
Cargo que desempea..
Funcin que realiza
..
Nombre;
Cargo que desempea.
Funcin que realiza
..
2. Conoce la misin, visin del municipio

a) SI
b) NO
clxxxv
3. Se cumple con las polticas establecidas por el municipio
a) SI
b) NO
c) Parcialmente
4. Conoce las funciones de su departamento

a) SI
b) NO
c) Parcialmente
5. Se cumple con estas funciones

a) SI
b) NO
c) Parcialmente
6. Cuentan con un manual de funciones para el departamento del talento

humano
7. Se mantienen actualizados los manuales de funciones

a) Si
b) No
Cada que tiempo son actualizados
8. Se cumple con lo dispuesto en este manual

a) Si
b) No
clxxxvi
9. El cargo que desempea est acorde con lo dispuesto en el manual
de funciones
a) Si
b) No
10. Se brinda capacitacin sobre funciones y puesto
a) Si
b) No
11. Estos programas de capacitacin son continuos

a) Si
b) No
Cada que tiempo
12. Se realizan evaluaciones constantemente

a) Si
b) No
Cada que tiempo
13. Existe algn control para la hora deingreso y salidas,

a) Si
b) No
Como se lo realiza a este control
14. Se lleva un registro del personal, cuando existen permisos,

vacaciones, sanciones, cambios administrativos etc.
a) Si
b) No
clxxxvii
15. Utilizan algn programa para el cruce informacin de departamento a
departamento
a) Si
b) No
Cual
clxxxviii
TABULACION
1. Cuantas personas laboran en este departamento?
En el departamento de recursos humanos del gobierno municipal del

cantn Celica laboran 2 personas
El Jefe del Departamento Sr. Alcides Bueles

Asistente Administrativa Lic. Maritza Ambuludi.
2. Conoce la misin, visin del municipio?
CUADRO Nro. 1
Nro. FUNCIONARIOS
ALTERNATIVAS PORCENTAJE
ENCUESTADOS
SI 1 50%
NO 1 50%
TOTAL 2 100%
clxxxix
INTERPRETACION
Del total de encuestados el 50% conocen la misin, visin del municipio, y

el otro 50% desconocen totalmente, dndonos como resultado que en el
municipio no existe difusin del plan estratgico del municipio.
3. Se cumple con las polticas establecidas por el municipio

a) SI
b) NO
c) Parcialmente
CUADRO Nro. 2
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI
NO
PARCIALMENTE 2 100%
TOTAL 2 100%
cxc
INTERPRETACION
Los funcionarios del departamento contestan en un 100% que las polticas

establecidas se cumplen parcialmente por los funcionarios que laboran en
el departamento.
4. Conoce las funciones de su departamento?
CUADRO Nro.3
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
Del total de encuestados responden al 100% que conocen claramente las

funciones establecidas en el manual de funciones.
cxci
5. Se cumple con estas funciones
CUADRO Nro. 4
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 1 50%
NO
PARCIALMENTE 1 50%
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 50% de los encuestados responden que si cumplen con las funciones

del departamento, mientras que el otro 50% de los funcionarios conocen
parcialmente las funciones.
cxcii
6. Cuentan con un manual de funciones para el departamento
del talento humano?
CUADRO Nro.5
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 100% de los funcionarios responden que el departamento de recursos

humanos cuenta con un Manual de Funciones.
cxciii
7. Se mantienen actualizados los manuales de funciones?
CUADRO Nro. 6
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 100% de los funcionarios responden que el manual de funciones

establecido para el departamento son actualizados cada ao.
cxciv
8. Se cumple con lo dispuesto en este manual?
CUADRO Nro.7
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
Los funcionarios del departamento responden que si se cumple con lo

dispuesto en el manual de funciones, pero en el caso de la seleccin del
personal no se cumple con lo dispuesto en el manual.
cxcv
9. El cargo que desempea est acorde con lo dispuesto en el
manual de funciones?
CUADRO Nro.8
ALTERNATIVAS Nro. PORCENTAJE

FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 100% de los encuestados responden que sus cargos estn acorde a lo

establecido en el manual, pero en el caso del Jefe del Departamento su
ttulo acadmico no est acorde al cargo que desempea.
cxcvi
10. Se brinda capacitacin sobre funciones y puesto?
CUADRO Nro.9
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El personal del departamento responde que si se realizan capacitaciones

para el personal del departamento.
cxcvii
16. Estos programas de capacitacin son continuos?
CUADRO Nro.10
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
Las capacitaciones que se les realizan a los funcionarios del

departamento son continuas y actualizadas.
cxcviii
17. Se realizan evaluaciones constantemente?
CUADRO Nro.11
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI
NO 2 100%
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 100% de los funcionarios responden que no se han realizado ninguna

evaluacin al desempeo pese a estar planificadas.
cxcix
18. Existe algn control para la hora de ingreso y salidas?
CUADRO Nro.12
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
Los funcionarios del departamento contestan que el ingreso y salida de la

jornada de trabajo es controlada mediante la huella digital reloj biomtrico.
cc
19. Se lleva un registro del personal, cuando existen permisos,
vacaciones, sanciones, cambios administrativos etc.
CUADRO Nro.12
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI 2 100%
NO
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
El 100% de los encuestados responden que se llevan estos registros,

mediante memorndum y estos son archivados en cada expediente.
cci
20. Utilizan algn programa para el cruce informacin de
departamento a departamento?
CUADRO Nro.11
Nro. FUNCIONARIOS
ENCUESTADOS
SI
NO 2 100%
TOTAL 2 100%
INTERPRETACION
En el departamento no existe programas informticos, el cruce de

informacin se lo realiza manualmente.
ccii
cciii
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL
CANTN CELICA
Proyecto de Tesis previo a

optar el Grado de
Ingenieras en Contabilidad
y Auditora. CPA.
AUTORAS:
XIMENA MARIUXI TAMAY CORONEL
TERESA CONSUELO TORRES VIAMAGUA
LOJA ECUADOR
2011
cciv
a) TEMA:
AUDITORA DE GESTIN AL DEPARTAMENTO DE RECURSOS
HUMANOS DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN CELICA
b) PROBLEMTICA
En el Ecuador existen un sinnmero de empresas, entidades,
organismos centralizados y descentralizados que pertenecen ala
estructura del Estado, que por su capacidad operativa tienen una
relevancia econmica muy destacada y que merecen un medio de
control interno y externo a las actividades financieras, operacionales y
de gestin, para de esta manera disminuir eficazmente el inadecuado
manejo de los recursos pblicos y satisfacer oportunamente las
necesidades de la colectividad; basndose para ello en las diferentes
Normas, Leyes y Reglamentos existentes como Normas
Internacionales de Auditora NIA y Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas NAGA vigentes para el sector publico.
ccv
En este mbito la Auditora de Gestin esta direccionada a propiciar
una herramienta de control muy eficaz basada en la evaluacin al
desempeo institucional de eficiencia, efectividad, economa;
orientada a generar asesoramiento oportuno y detectar posibles
limitaciones administrativas-financieras a los recursos pblicos
considerando el proceso administrativo especificado en la planeacin,
organizacin, direccin y control; como soporte para futuras medidas
correctivas para su correcto accionar.
En la provincia de Loja existen organismos seccionales como es el
caso del Gobierno Municipal del Cantn Celica, creado el 12 de
diciembre de 1878 mediante Registro Oficial No. 09 con la finalidad
de prestar servicios a la comunidad; organismo que hasta la
actualidad no ha sido objeto de anlisis de gestin que le permita
establecer su nivel de desempeo administrativo y laboral para el fiel
cumplimiento de sus objetivos institucionales. Ausencia que ha
provocado la segregacin de diversos problemas en el recurso
humano; permitindose describir la siguiente rea problemtica:
No existe una revisin del cumplimiento de objetivos previstos para
el recurso humano, a travs de la documentacin que valide su
recuperacin y acciones inmediatas.
ccvi
Carencia de un sistema de monitoreo y seguimiento al recurso
humano que permita establecer resultados vinculados a la
productividad laboral.
Las recomendaciones de auditoras efectuadas han sido
ejecutadas parcialmente, ocasionado fricciones administrativas y
financieras al relacionarlas con el recurso humano.
Ausencia de normativa y reglamentacin interna basadas en
manuales de funciones y procedimientos administrativos-
financieros; lo que propicia limitaciones en procesos de
reclutamiento y seleccin de personal, custodia, manejo,
responsabilidad y autorizacin de los recursos institucionales.
Limitada planificacin especfica del Departamento de Recursos
Humanos orientada a capacitaciones, bienestar social,
competencia profesional y laboral.
Inexistencia de aplicacin de herramientas administrativas que
coadyuven a identificar posibles debilidades y fortalecimientos del
recurso humano, y su impacto social.
ccvii
Por tal motivo se considera conveniente y oportuno realizar una
auditora de gestin que ayude en la toma de medidas correctivas
para superar las posibles limitaciones encontradas, es por ello que se
plantea el siguiente problema:
La ausencia de aplicacin de un Control de Gestin al Recurso
Humano del Gobierno Municipal del Cantn Celica, disminuye la
posibilidad de evaluacin a la eficiencia, efectividad y economa
de su Gestin Institucional?
c) JUSTIFICACIN
La Auditora de Gestin se justifica en todo tipo de organizaciones, sin
importar el rgimen social y poltico al que pertenezca, ya que sus
resultados ayudarn a evaluar su gestin en trminos de eficiencia,
eficacia y economa, mismo que contribuirn al mejoramiento de la
administracin de los Recursos Humanos del Gobierno Municipal del
Cantn Clica y por ende atenuar que la informacin obtenida, se
constituya en una importante herramienta, para detectar limitantes
existentes y proponiendo soluciones para que las autoridades
correspondientes tomen las medidas correctivas y decisiones
ccviii
adecuadas basadas en la evaluacin al desempeo institucional de
eficiencia, efectividad, economa.
Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio se acude a la
utilizacin de los diferentes mtodos que nos permitir validar todo el
proceso de la investigacin mediante la revisin de las normas,
principios, leyes, reglamentos que regula las actividades de la entidad;
por medio de las tcnicas se podr tener un mejor conocimiento del
Gobierno Municipal del Cantn Clica mediante la observacin o
visualizacin del cmo se desarrollan sus actividades y as poder
tener un entendimiento general de la entidad.
El presente trabajo permite fortalecer y vincular la teora con la
prctica y de esta forma obtener experiencia para el desarrollo
profesional. Constituyendo el mismo un requisito previo al grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditora, CPA de esta manera
aportando con una fuente de informacin a los estudiantes de la
Carrera de Contabilidad y Auditora que necesiten pautas para la
realizacin de Auditora de Gestin, misma que est encaminada al
cumplimiento de normativas, principios y leyes vigentes que busquen
un desempeo oportuno tanto administrativo-financiero, que le
permitirn a las entidades estabilidad en el desempeo administrativo.
ccix
d) OBJETIVOS
GENERAL
Aplicar la Auditoria de Gestin en el Departamento de Recursos
Humanos del Gobierno Municipal del Cantn Celica que permita medir
el grado de eficiencia, efectividad y economa.
ESPECFICOS
Evaluar el Sistema de Control Interno implementado al Recurso
Humano del Gobierno Municipal del Cantn Celica tendientes a
verificar limitaciones y consistencias en el desenvolvimiento de sus
actividades administrativas.
Determinar el cumplimiento del Plan Estratgico del Departamento
de Recursos Humanos, a travs de la aplicacin de indicadores de
eficiencia, eficacia y economa.
ccx
Presentar un informe de Auditora que contenga comentarios,
conclusiones y recomendaciones encaminado a promover el aumento
de la productividad y desempeo laboral, eficiente en el cumplimiento
de los objetivos institucionales.
e) MARCO TERICO
MUNICIPIO
Los municipios son pequeas divisiones territoriales de carcter
administrativo de un estado, que pueden comprender una o varias
localidades, basados en relaciones de vecindad, gobernadas por un
ayuntamiento, municipalidad, concejo o alcalda, con divisin de
poderes, encabezados por un ejecutivo unipersonal.
ESTRUCTURA
El Municipio como entidad fundamental de la divisin poltico
administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios pblicos
ccxi
que determine la Ley, construir las obras pblicas que demande el
progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la
participacin comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus
habitantes y cumplir las dems funciones que le asignen la
constitucin y la ley.
Para desarrollar el ordenamiento territorial, el Municipio debe contar
con una estructura administrativa y de gestin, que en la actualidad
corresponde a las autoridades e instancias que orientan dicho
proceso y que estn conformadas por la administracin central del
Municipio y por la corporacin administrativa encargada de
reglamentar, dictar normas, adoptar los planes, etc. Denominada
Concejo Municipal.
En esta dimensin poltico administrativa se incluyen las funciones de
las dependencias directivas y ejecutivas de la administracin
Municipal. Las funciones de los dems cargos de la estructura
administrativa del Municipio, estn consignadas en el manual de
funciones del Municipio21
21
CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR. ART. 311. Quito Ecuador.
ccxii
Concepto
Tiene como objetivos mantener el registro e informacin sobre el
personal, administrar el pago de las remuneraciones y el cumplimiento
de las leyes sociales para el personal municipal, adems de establecer
la representacin en lo referente a las relaciones contractuales del
personal, de acuerdo con las polticas, planes y programas definidos
por la Municipalidad, en el marco del Derecho del Trabajo y otras
disposiciones legales pertinentes.
FUNCIONES
Entre sus funciones esenciales podemos destacar las siguientes:
1. Ayudar y prestar servicios a la organizacin, a sus dirigentes,
gerentes y empleados.
2. Describe las responsabilidades que definen cada puesto laboral y
las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe.
ccxiii
3. Evaluar el desempeo del personal, promocionando el desarrollo
del liderazgo.
4. Reclutar al personal idneo para cada puesto.
5. Capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que
vaya en funcin del mejoramiento de los conocimientos del personal.
6. Distribuye polticas y procedimientos de recursos humanos, nuevos
o revisados, a todos los empleados, mediante boletines, reuniones,
memorndums o contactos personales.
7. Supervisar la administracin de los programas de prueba
ESTRUCTURA
1. Individuo.- Es el componente bsico incluyendo sus actitudes,
sentimientos y otras variables que son parte de su forma de ser y que
ayudan a determinar su conducta.
2. La estructura formal de la organizacin.- Se incluye el tipo de
autoridad, los canales de comunicacin, objetivos, polticas y dems
herramientas administrativas que ayudan a formalizar y facilitar sus
operaciones.
ccxiv
3. Organizacin informal.- La organizacin informal incluye los
estndares y patrones de conducta que son impuestos a sus miembros
por el grupo de trabajo.
4. Los esquemas de roles y status.- Son los creados por las
organizaciones tanto formal e informal y por los antecedentes y formas
de comportarse de los individuos que integran la organizacin.
5. Disposicin fsica.- Consiste en elementos tales como espacio,
equipo, procesos, herramientas, programas, etc. que sirvan para
ejecutar el trabajo, es decir todos los elementos del ambiente fsico.22
AUDITORA DE GESTIN
Definicin
La auditora de gestin es el examen que se realiza a una entidad con el
propsito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan
los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente23.
22
WILLIAM B. WERTHER Jr., KEITH Davis. ADMINISTRACIN DE PERSONAL Y
RECURSOS HUMANOS. 5ta. Edicin. 2000. pg. 245 260. Mxico.
ccxv
Objetivos
Producir un informe integral sobre la gestin efectuada por la
administracin, en trminos de eficiencia, eficacia, economa y
equidad, durante un perodo de tiempo determinado.
Identificar plenamente el objetivo social de la Entidad con el fin de
establecer la orientacin y cumplimiento de la actividad, midiendo
el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos
para cada entidad en los cuales los resultados obtenidos se logren
de manera oportuna en trminos de cantidad y calidad.(Eficacia).
Establecer quines fueron los receptores de la accin econmica,
y cmo fueron distribuidos los costos y beneficios de dicha accin
entre los distintos agentes Econmicos. (Equidad)
Verificar si la asignacin de los recursos (humanos, fsicos y
financieros) fue la correcta para maximizar los resultados.
(Economa)
Determinar si los costos incurridos por las Entidades encargadas
de la produccin de bienes y/o servicios fueron mnimos, al
23
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO. MANUAL DE AUDITORA DE GESTIN,
julio 2003.Quito-Ecuador. Pg. 3
ccxvi
alcanzar sus objetivos en igualdad de condiciones tanto de
calidad como de cantidad: es decir, el costo mnimo con el cual la
Entidad produce un bien o servicio. (Eficiencia).
Elementos de Gestin
El Estado requiere de planificacin estratgica y de parmetros e
indicadores de gestin cuyo diseo e implantacin es de responsabilidad
de los administradores de las instituciones pblicas en razn de su
responsabilidad social de rendicin de cuentas y de demostrar su gestin
y sus resultados, y la del auditor gubernamental evaluar la gestin, en
cuanto a las tres "E", estas son:
Economa.- Uso oportuno de los recursos idneos en cantidad y
calidad correctas en el momento previsto, en el lugar indicado, y al
precio convenido; es decir, adquisicin o produccin al menor costo
posible, con relacin a los programas de la organizacin y a las
condiciones y opciones que presenta el mercado, teniendo en cuenta
la adecuada calidad.
ccxvii
Eficiencia
Es la relacin entre los recursos consumidos y la produccin de
bienes y servicios, se expresa como porcentaje comparando la
relacin insumo-produccin con un estndar aceptable o norma; la
eficiencia aumenta en la medida en que un mayor nmero de
unidades se producen utilizando una cantidad dada de insumo.
Eficacia
La eficacia se determina comparando lo realizado con los objetivos
previamente establecidos, o sea la medicin del cumplimiento de
objetivos y metas. Se mide la eficacia investigando las necesidades
de sus clientes actuales y potenciales, como tambin del desempeo
de los competidores actuales y potenciales, la permanente relacin
con los clientes, la consulta de su grado de satisfaccin y la
respuesta a sus reclamos y sugerencias 24
24
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. AUDITORA PARA EMPRESAS PBLICAS Y
PRIVADAS. Gua de Texto. Mdulo 9.Carrera de Contabilidad y Auditora. Modalidad
Presencial del rea Jurdica, Social y Administrativa. Pg. 38 40. Loja - Ecuador
2009.
ccxviii
HERRAMIENTAS DE LA AUDITORA DE GESTIN
Equipo multidisciplinario.- Para la ejecucin de una auditora de
gestin es necesario la conformacin de un equipo multidisciplinario, que
depende de la naturaleza de la entidad y de las reas examinarse, a
mas de los auditores profesionales, podrn estar integrado por
especialistas en otras disciplinas como: ingenieros, abogados,
economistas mdicos, etc.
Auditores.- De este grupo entre los dos ms experimentados, se designa
al jefe del grupo y al supervisor, quienes tendrn la mxima e integra
responsabilidad de la auditora de gestin. As mismo, este trabajo debe
realizarse a cargo de una direccin de auditora y bajo la direccin de su
titular.
Especialistas.- Estos profesionales deben tener la independencia
necesaria con relacin a la entidad objeto de la auditoria, a fin de obtener
mayor confianza de que su trabajo ser ejecutado Imparcialidad. Es
conveniente que los equipos multidisciplinarios se conformen en las
direcciones o departamentos de auditora, los especialistas tendrn que
participar incluso desde la fase de conocimiento preliminar.25
25
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO. MANUAL DE AUDITORA DE GESTIN.,
julio 2003. Pg.42.Quito-Ecuador
ccxix
PROCESO DE AUDITORA DE GESTIN
FASE 1: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
CONCEPTO
Esta es la primera fase que permite el conocimiento previo de la entidad,
el funcionamiento de la empresa y el cumplimiento de sus objetivos y
metas, detectar el FODA y la evaluacin de control.
OBJETIVO
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad,
dando mayor nfasis a su actividad principal; esto permitir una adecuada
planificacin, ejecucin y consecucin de resultados de auditora a un
costo y tiempo razonable.26
26
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO .MANUAL DE AUDITORA DE GESTIN.,
julio 2003. Pg.129. Quito-Ecuador
ccxx
ORDEN DE TRABAJO
Comprende el documento de inicio de la Auditora, mediante el cual, el
Director de la Auditora emite para autorizar a un equipo de Auditores la
realizacin y ejecucin de la Auditora; situacin que la hace de acuerdo
con las atribuciones que le concede la ley.
VISITA PREVIA
Comprende el desarrollo de una estrategia global para la administracin y
conduccin, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado
sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditora que deben aplicarse.27
REPORTE DE PLANIFICACIN
En esta fase, debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanzar,
los factores que se van a examinar, las tcnicas a emplear y la
programacin que va a orientar el curso de accin de la auditoria.
27
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO.MANUAL GENERAL DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL, Captulo I. mayo 2003.Quito Ecuador.
ccxxi
CONSTRUCCIN DE INDICADORES
CONCEPTO.- Los indicadores son medidas que permiten medir el
alcance de una meta. Son instrumentos de medicin de las variables
(actividades de la organizacin) asociadas a las metas. Al igual que estas
ltimas, pueden ser cuantitativas o cualitativas. En este ltimo caso
pueden ser expresadas en trminos de logrado o no logrado o sobre la
base de alguna otra escala cualitativa.
La construccin de los indicadores se refiere al establecimiento de
indicadores que permitan verificar el grado de eficiencia, eficacia y
economa en la formulacin y ejecucin de los Planes estratgicos y
operativos. A la vez sirven de base para la determinacin y clculo de los
recursos necesarios para llevar a cabo los procesos productivos y
administrativos.
Los indicadores de gestin no son fines, sino medios para ayudarnos a
lograr los fines28
28
BELTRAN JARAMILLO, Jess Mauricio. INDICADORES DE GESTIN, Herramientas
para Lograr la Competitividad. 2da. Edicin. 1998. Pg. 37. Quito Ecuador.
ccxxii
Los indicadores nos ayudan a saber cmo vamos; permiten la toma de
decisiones y garantizan e monitoreo de las funciones de Gestin. Entre
estos tenemos:
1. EFICIENCIA.- Eficiencia agrupa la evaluacin de los procesos
(administrativos y operativos) y en funcin de su contribucin a la
conformacin de valor a la sociedad; teniendo como herramientas
fundamentales el indicador de Rentabilidad Pblica o Social
(supeditado a las caractersticas de la entidad en estudio) indicadores
complementarios (desempeo, productividad, costo, proceso, entre
otros) y otras herramientas de evaluacin dadas por el anlisis y la
evaluacin de los procesos y costos.
2. EFICACIA.- Los indicadores de eficacia evalan el grado de
cumplimiento de los objetivos planteados, es decir en qu medida el
rea, o la institucin como un todo, est cumpliendo con sus objetivos
fundamentales, sin considerar necesariamente los recursos asignados
para ello.
3. ECONOMA.- El indicador de Economa, se relaciona con evaluar
la capacidad de una institucin para generar y movilizar
adecuadamente los recursos financieros en el logro de su misin
institucional.
ccxxiii
ANLISIS INTERNO Y DEL ENTORNO (FODA)
Para evaluar la Visin Estratgica de la organizacin, debemos partir
del conocimiento si su planificacin est sustentada por un anlisis
coherente sobre la base de la informacin obtenida al analizar la visin
sistmica de la organizacin, se realiza el anlisis interno y del entorno
desde el punto de vista estratgico. Existen diversas metodologas que
ayudan a realizar este anlisis, entre las que se encuentra el Esquema
FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) o DOFA,
como tambin es conocido29
CONTROL INTERNO
El concepto moderno del control interno discurre por componentes y
diversos elementos los que se integran en el proceso de gestin y
operan en distintos niveles de efectividad, economa y eficiencia.
Los sistemas de control interno de las entidades y organismos pblicos
operan o funcionan con distintos niveles de eficacia, pero cuando los
29
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO. MANUAL DE AUDITORA DE
GESTIN.julio 2003, Pgs. 32-35.Quito-Ecuador
ccxxiv
mismos alcanzan el estndar se puede calificar como un sistema eficaz,
para ello se requiere que la alta direccin tenga seguridad razonable.
Objetivos
Salvaguardar los recursos contra perdida, fraude e ineficiencia.
Promover la exactitud y confiabilidad en la informacin contable
y de operacin.
Estimular y medir el acatamiento a las polticas.
Juzgar la evidencia de operacin.
CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO
CONTROL PREVIO.- Anlisis de actividades propuestas, antes de
su autorizacin o ejecucin.
CONTROL CONTNUO.- Inspeccin y constatacin contina de la
oportunidad, calidad y cantidad de obras, bienes o servicios.
ccxxv
CONTROL POSTERIOR.- Auditora interna aplica a las actividades
institucionales, el control posterior a su ejecucin.
FASE 2: PLANIFICACIN
CONCEPTO.- En esta etapa se busca obtener informacin general sobre
la entidad en relacin a su normatividad, antecedentes, organizacin,
misin, objetivos, funciones, recursos y polticas generales,
procedimientos operativos y diagnsticos o estudios existentes sobre la
misma. Consiste en orientar la hacia los objetivos establecidos para los
cuales deben establecer los pasos a seguir en al presente y siguiente
fase y las actividades a las desarrollar30
EVALUACIN DEL RIESGO
RIESGOS DE AUDITORA.- Es la posibilidad de que la informacin o
actividad sujeta a examen contenga errores o irregularidades significativas
30
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. MANUAL DE AUDITORA DE GESTIN.
Pg.153.Quito-Ecuador
ccxxvi
y no sean detectados en la ejecucin. Estos riesgos de auditora pueden
ser:
1. Riesgo Inherente: De que ocurran errores importantes generados
por las caractersticas de la entidad u organismo.
2. Riesgo de Control: De que el Sistema de Control Interno
prevenga o corrija tales errores.
3. Riesgo de Deteccin: De que los errores no identificados por los
errores de Control Interno tampoco sean reconocidos por el auditor31
PROGRAMA DE AUDITORA
El programa de Auditora es un esquema detallado del trabajo a realizar y
los procedimientos a emplearse, determinando La extensin y
oportunidad de su aplicacin, as como los papeles de trabajo que han de
ser elaborados32
31
Pg. 44-49. Quito-Ecuador
32
ILACIF. MANUAL LATINOAMERICANO DE AUDITORA PROFESIONAL EN EL
SECTOR PBLICO, Capitulo XVII. Pg. 2.Cali Colombia
ccxxvii
FASE 3: EJECUCIN
CONCEPTO.- Es la informacin recopilada y procesada, se le aplican las
metodologas determinadas para la mediacin de la Eficiencia, Eficacia,
Economa y Equidad.
Objetivo.-
En esta etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoria pues en esta
instancia se obtienen toda la evidencia necesaria en calidad y cantidad
apropiados, basada en los criterios de auditora y procedimientos
definidos en cada programa, para sustentar las conclusiones y
recomendaciones de los informes
TCNICAS DE AUDITORIA
Algunas de las tcnicas para la aplicacin de las pruebas en la auditora
en el sector pblico se clasifican generalmente, a base de la accin que
se va a efectuar
ccxxviii
PRACTICAS DE AUDITORIA
Son herramientas auxiliares, que involucran varias tcnicas utilizadas por
el auditor en la ejecucin de su examen con el objeto de obtener la
evidencia suficiente que sustente sus comentarios, conclusiones y
recomendaciones33
Muestreo en Auditora.- Es el proceso de inferir conclusiones acerca de
un conjunto de elementos denominado universo o poblacin, a base del
estudio de una fraccin, llamada muestra.
Hallazgos de Auditora.- Los hallazgos en la auditora, se definen como
asuntos que llaman la atencin del auditor y que en su opinin, deben
comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes
que podran afectar en forma negativa, su capacidad para registrar,
procesar, resumir y reportar informacin confiable y consistente, en
relacin con las aseveraciones efectuadas por la administracin.34
33
Pg.68-72. Quito Ecuador
34
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO.MANUAL GENERAL DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL. Captulo V, mayo 2003.Quito- Ecuador.
ccxxix
Evidencias.- Conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes
y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor.
Papeles de Trabajo.- Los papeles de trabajo son los documentos
elaborados por el auditor en los registra el trabajo realizado como
consecuencia de los procedimientos aplicados y sirve de soporte al
informe de auditora. Constituyen la evidencia que fundamenta los
hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones de auditora.
CDULAS
Son papeles de trabajo que elabora el auditor para describir
procedimientos y analizar especficamente las cuentas y contienen
comentarios y conclusiones que servirn para la elaboracin del informe
de auditora.
CLASES DE CDULAS EN AUDITORA
1. Cdula Narrativa.- Narran o describen los resultados de la
evaluacin del sistema de control interno.
ccxxx
2. Cdula Sumaria.- Resumen de los saldos inciales de los
rubros o cuentas a examinarse presentados en los estados
financieros antes de ser examinados.
3. Cdula Analtica.- Resumen del anlisis de los rubros o
cuentas del mayor general.
FASE 4: COMUNICACIN DE RESULTADOS
CONCEPTO.- En el informe sobre control de gestin se plasman los
resultados obtenidos en cada uno de los parmetros mencionados, con el
fin de entregar un dictamen de la gestin de la administracin de un
perodo.
OBJETIVOS
ccxxxi
econmico.
entidad auditada.
ACTIVIDADES
o Redaccin del informe de auditora, en forma conjunta entre
los auditores con funciones de jefe de grupo y supervisor, con la
participacin de los especialistas no auditores en la parte que se
considere necesario.
o Comunicacin de resultados; si bien esta se cumple durante
todo el proceso de la auditora de gestin para promover la toma de
acciones correctivas de inmediato.
ccxxxii
Es menester que el borrador del informe antes de su emisin, deba
ser discutido en una Conferencia Final con los responsables de la
Gestin y los funcionarios de ms alto nivel relacionados con el
examen; esto le permitir por una parte reforzar y perfeccionar sus
comentarios, conclusiones y recomendaciones; pero por otra parte
permitir que expresen sus puntos de vista y ejerzan su legtima
defensa.
FASE 5: SEGUIMIENTO
OBJETIVOS.- Con posterioridad y como consecuencia de la auditora de
gestin realizada, los auditores internos y en su ausencia los auditores
internos que ejecutaron la auditora, debern realizar el seguimiento
correspondiente:
Actividades
Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones,
acciones correctivas y determinacin de las responsabilidades derivadas,
ccxxxiii
en la entidad, en la Contralora, Ministerio Pblico y Funcin Judicial, con
el siguiente propsito:
Para comprobar hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre los
comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones
presentadas en el informe, efecta el seguimiento de inmediato a la
terminacin de la auditora despus de uno o dos meses de haber
recibido la entidad auditada el informe aprobado.35
c. De acuerdo al grado de deterioro de la eficacia, eficiencia,
economa, equidad y tica, y de la importancia de los resultados
presentados en el informe de auditora, debe realizar una re
comprobacin luego transcurrido un ao de haber concluido la
auditora.
d. Determinacin de responsabilidades por los daos materiales y
perjuicio econmico, y comprobacin de su recobro, reparacin o
recuperacin de los activos
35
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO. MANUAL DE AUDITORA DE
GESTIN.Pgs. 240.Quito-Ecuador
ccxxxiv
FORMATOS Y MODELOS DE APLICACIN
Cronograma de aplicacin de recomendaciones correctivas
Encuesta sobre servicios de auditora de gestin
Constancia de seguimiento realizado.
f) METODOLOGA
MTODOS
El mtodo cientfico se aplicar durante todo el proceso de
investigacin, ya que es un conjunto de procedimientos lgicos
encaminados a alcanzar un determinado objetivo de la manera ms
segura, econmica y eficiente.
La utilizacin del mtodo deductivo servir para el estudio de los
aspectos generales del problema como la revisin de la normativa que
regula las actividades de la Entidad, especialmente los Principios,
Reglamentos etc.
ccxxxv
El uso del mtodo inductivo permitir partir de hechos particulares
hacia conocimientos generales, y as poder aplicarlos en la
problemtica para llegar a la obtencin del problema.
Mientras que con el mtodo analtico se lo emplear en el anlisis de
las condiciones de los hallazgos, as como la interpretacin como
resultado de los indicadores.
El mtodo sinttico permitir establecer de manera clara y precisa las
conclusiones y recomendaciones, para as formular soluciones
encaminadas al mejoramiento de la entidad objeto de estudio
TCNICAS
Mediante la observacin se visualizar la realidad, obtenindose una
nocin bsica de cmo se estn desarrollando las actividades dentro
de la institucin, a la vez que nos permitir la revisin de documentos.
As mismo se aplicar la entrevista al personal del departamento de
Recursos Humanos, para obtener informacin del problema de
ccxxxvi
estudio acerca de la aplicacin de la Auditoria de Gestin en lo
referente al Plan Estratgico, a la aplicacin de indicadores y plan de
capacitacin anual.
PROCEDIMIENTOS
El proceso se iniciar con la concepcin de la idea a investigar, la
misma que permite plantear el problema. Elaborar el marco terico el
cual fundamentara de conocimientos para el inicio de la investigacin.
Para el cumplimiento de una investigacin es necesario seleccionar la
muestra de la poblacin o universo a investigar que significa la
recoleccin de datos y analizarlos para concretar o establecer la
presentacin del informe.
Estos pasos servirn para el desarrollo completo de la investigacin e
inicio de la auditora y as obtener resultados que nos permitan dar
comentarios, conclusiones y recomendaciones, en caso de que
existan falencias en el Departamento de Recursos Humanos del
Gobierno Municipal del Cantn Celica y asesorar para su correccin,
as tambin como el progresivo seguimiento de inspeccin del
cumplimiento de las mismas.
ccxxxvii
g) g) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MES/SEMANAS
ACTIVIDADES MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO SEPT.
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Presentacin y Aprobacin del Proyecto X X X
Revisin de Literatura X X X X X
xxxvi
Aplicacin de la Practica de Auditora de Gestin X X X X X
Redaccin de los elementos complementarios de

X X X X
la estructura del Informe
Presentacin del Borrador Definitivo del Informe de

X X X
Tesis
CCXXXVIII
h) PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
INGRESOS
NOMBRES Y APELLIDOS
Ximena Mariuxi Tamay Coronel 1100,00
Teresa Consuelo Torres Viamagua 1100,00
Total de Ingresos 2200.00
GASTOS
DETALLE VALOR
Programa de Apoyo 1952,00
Material Bibliogrfico 15,00
Suministros de Oficina 20,00
Suministros e Implementos Informticos 31.00
Levantamiento y Reproduccin 60.00
Movilizacin 20.00
Hospedaje 20.00
Internet 25.00
Imprevistos 57,00
TOTAL DE GASTOS 2200.00
FINANCIAMIENTO
El presente trabajo se financiara en su totalidad por las autoras

con un monto total de 2200.00
239
i) BIBLIOGRAFA
ASAMBLEA NACIONAL, PLENO DE LA COMISIN
LEGISLATIVA Y FISCALIZACIN. LEY DE EMPRESAS
PBLICAS. 2009. Quito Ecuador WILLIAM B. WERTHER Jr.,
KEITH David. ADMINISTRACIN DE PERSONAL Y
RECURSOS HUMANOS. 5ta. Edicin. 2000.Pg. 245 260.
BELTRAN JARAMILLO, Jess Mauricio. INDICADORES DE
GESTIN, HERRAMIENTAS PARA LOGRAR LA
COMPETITIVIDAD. 1998., 2da. Edicin. Quito Ecuador.
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO:MANUAL DE
AUDITORA DE GESTIN. julio, 2003.Pg. 3, 20, 32 - 35 42, 68
72, 129, 153, 240. Quito-Ecuador. MANUAL DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL. julio 2008. Pg. 28.Quito Ecuador.
240
ILACIF. MANUAL LATINOAMERICANO DE AUDITORA
PROFESIONAL EN EL SECTOR PBLICO, Capitulo XVII. Pg.
2. Cali Colombia
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. AUDITORA PARA
EMPRESAS PBLICAS Y PRIVADAS. Gua de Texto. Mdulo
9.Carrera de Contabilidad y Auditora. Modalidad Presencial del
rea Jurdica, Social y Administrativa. Loja-Ecuador 2009.
WILLIAM B. WERTHER Jr., KEITH Davis. ADMINISTRACIN
DE PERSONAL Y RECURSOS HUMANOS. 5ta. Edicin. 2000.
Pg. 245 260. Mxico.
241

Tesis Auditoria de Gestion Al Departamento de Recursos Humanos Del G. Del Canton Celica

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REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA DE GESTIN AL DEPARTAMENTO

Tesis previa a optar el

EC. CPA. ROSARIO E. MORENO A. DE PELEZ

Que la tesis titulada. AUDITORA DE GESTIN AL DEPARTAMENTO

DE RECURSOS HUMANOS DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN

CELICA, elaborada por las egresadas: Ximena Mariuxi Tamay Coronel y

Teresa Consuelo Torres Viamagua previa a optar el Grado de Ingenieras

en Contabilidad y Auditora, CPA, se ha desarrollado bajo mi direccin,

por lo que autorizo su presentacin y socializacin ante el Tribunal de

Loja, julio de 2011

Ec. CPA. Rosario E. Moreno A. de Pelez

Las teoras, principios, conceptos, opiniones, conclusiones y

recomendaciones de la presente tesis son de exclusiva responsabilidad

Ximena Mariuxi Tamay Coronel Teresa Consuelo Torres Viamagua

Con mucho cario y respeto

Con profundo amor quiero

Dejamos constancia de nuestro agradecimiento: a la Universidad Nacional

de Loja, al rea Jurdica Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y

Auditora, porformarnos como profesionales competitivos, a los

coordinadores del segundo programa de apoyo de Ingeniera en

Contabilidad y Auditora CPA, a la Directora de Tesis Ec. CPA. Rosario E.

Moreno A., por guiarnos en el desarrollo del presente trabajo.

las puertas de su prestigiosa entidad, a los funcionarios del Departamento

de Recursos Humanos, por brindarnos con toda amabilidad la informacin

requerida, y de manera muy especial al seor Sigifredo Valdivieso,

Analista Financiero de la entidad, quien nos dio todo su apoyo en el

desarrollo de la presente tesis.

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN

El presente tesis se encamin a la Aplicacin de la Auditora de Gestin al

Habindose cumplido con los objetivos planteados en cuento a: Aplicar la

The present thesis headed to the Application from the Audit of

La Auditora de Gestin enfocada a las instituciones pblicas ha tomado

En consecuencia la auditora de gestin desarrollada, es importante

El presente trabajo est estructurado segn lo que determina el

Representa el rgano poltico jurdico llamado a regir los destinos de la

humanidad y su evolucin, ha sido pareja con el desarrollo social, poltico,

cultural y econmico de la comunidad en cuya representacin se le ha

El sector pblico es el conjunto de organismos administrativos mediante

los cuales el Estado cumple, o hace cumplir la poltica o voluntad

expresada en las leyes fundamentales del Pas.

El sector pblico no financiero comprende:

Gobiernos Municipales, incluidos la administracin central,

ministerios, secretaras y sus reparticiones descentralizadas y

autrquicas y dems entes1

Los municipios son pequeas divisiones territoriales de carcter

administrativo de un estado, que pueden comprender una o varias

localidades, basados en relaciones de vecindad, gobernadas por un

ayuntamiento, municipalidad, concejo o alcalda, con divisin de poderes,

encabezados por un ejecutivo unipersonal.

El Municipio como entidad fundamental de la divisin poltico

administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios pblicos que

determine la Ley, construir las obras pblicas que demande el progreso

local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participacin

comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir

las dems funciones que le asignen la constitucin y la ley2

Naturaleza jurdica.- Los gobiernos autnomos descentralizados

municipales son personas jurdicas de derecho pblico, con autonoma

poltica, administrativa y financiera. Estarn integrados por las funciones

de participacin ciudadana; legislacin y fiscalizacin: y, ejecutiva

prevista en este Cdigo, para el ejercicio de las funciones y competencias