Obligaciones Concepto Requisitos Periodicidad Fecha presentacin Excepciones

I-Llevar contabilidad Integracin de libros y (R.C.F.F.) Art. 33 mensual 5 das despus del - RIF
sistemas. F.1. Registros contables. siguiente mes al - A.R. (Asociaciones
- Libros, sistemas, F.2. Balance de que corresponda. (2 Religiosas)
registros contables y comprobacin. meses, 5 das) - Al O S.C.
papeles de trabajo. F.3. Plizas
- Registros sociales. Donatarias
- Control de inventario. Enviar contabilidad:
-Medios de - Balanza de
almacenamiento. comprobacin.
- Sistemas de registro - Catlogo de cuentas.
- Doctos que comprueben - Plizas.
el cumplimiento de
obligaciones
- Documentacin de
ingresos y deducciones.
- Contratos
II. Expedir Cumplir con: Abrir una cuenta a su Contribuyente A ms tardar dentro En las actividades de
comprobantes - Contar con un certificado nombre en el banco. s. Al momento de las 24 horas intereses (bancos)
fiscales, por la de firma electrnica En las que reciban de cada siguientes a que Ganar un premio
actividad que avanzada siguiente. depsitos o realice operacin. haya tenido lugar la (lotera)
realicen - Tramitar ante el S.A.T. el operaciones Genrico y operacin de la que Prestamos
certificado para el uso de susceptibles a ser Rif- semana deriv la obligacin
los sellos digitales. sujetas a contribuciones mes, das, de expedirlo.
Documentos electrnicos Solicitar inscripcin al mes bimestre Al momento de
que se realice. RFC y certificado de realizar la operacin
firma electrnica ser
CFF 29 y 29A
III. Comprobantes Retencin que se le hace a Haber hecho el pago en Cada mes, a Cada vez que se le No lo hay, todo el
fiscales por el monto extranjeros que no tiene el extranjero. mas tardar el pague a un mundo esta obligado
de pagos en el residencia ni 17 del mes en extranjero
extrangero el que se
 establecimientos efectuo la
permanente en mexico retencin.
Cada vez que
se pague a un
extrangero
IV. Formular un Formular los estados de - Llevar acabo Anual Al cierre de cada No hay excepciones
Estado de posicin posicin financieros. inventarios fsicos ejercicio
financiera e - balance - Formular estado de
inventarios de - estado de resultados posicin financiera (Art.
existencias 76 F.IV ISR)
Que el estado financiero
este declarado.
V. Declaraciones Declaracin donde se Que se presenten en Conjuntament Dentro de los 3 No hay excepciones
donde determine el determina el resultado del medio electrnicos e con la meses siguientes a
resultado fiscal o la ejercicio (medios magnticos) declaracin la fecha en que
utilidad del mismo del ejercicio termine dicho
del impuesto ejercicio.
sobre la renta. Antes del 31 de
Anual marzo

VI. Declaracin en la que se Que se presenten en Anual 15 de febrero de No hay excepciones

. a)saldo insoluto de analizan los prstamos medio electrnicos cada ao
prstamos otorgados recibidos de residentes en
a residentes en el el extranjero.
extranjero
b)tipo de
financiamiento,
intereses, tipo de
moneda
VII. Declaraciones en Registro que se lleva en un Informacin que declare Cuando exista un No hay excepciones
medios electrnicos libro social, donde se el SAT
detallan las acciones
emitidas
VIII. Llevar un Obtener y conservar las Anual Cuando exista un No hay excepciones
registro con ttulo operaciones movimiento con las
valor emitido en serie comprobatorias acciones de la
empresa. (compra y
venta)
IX. conservar la Documentacin que Anual Dependiendo de los
documentacin con demuestre la ingresos, en caso de
la que demuestre el participacin directa e honorarios y actividad
monto de sus indirecta entre las partes empresarias hasta
ingresos y relacionadas y sus 13millones
deducciones montos.
X. Presentar, Es la celebracin de dos Declarar formato DEP Anual Primero tres meses
conjuntamente con la partes relacionadas de una Presentar la informacin al inicio del ao
declaracin del empresa nacional con una presentada, en la Dentro de los 3
ejercicio, la extranjera donde realizan declaracin anual meses siguientes a
informacin de las operaciones comerciales la fecha en que
operaciones termine dicho
que realicen con ejercicio.
partes relacionadas Antes del 31 de
residentes en el marzo
extranjero.
XI. pagos por Se presentara con los Enviaran el monto de los Mensual El da 17 del mes
concepto de clculos de coeficiente de dividendos o utilidades la inmediato posterior
utilidades utilidad, utilidad fiscal el institucin de para el a aquel que
a)pagos con cheques acredita miento de pagos depsito de valores corresponda el
nominativos no anteriores autorizada por la ley de pago.
negociables mercado de valores los
b) intermediarios sealaran
las cuentas fiscales que
provenga los dividendo o
utilidad distribuida.
XII. Tratndose de Los contribuyentes -Mtodo de precio Mensual Treinta das - RIF
personas morales debern presentar la comparable no siguientes a aqul - A.R. (Asociaciones
que celebren informacin de las controlado, que consiste Religiosas)
operaciones con operaciones que se en considerar el precio o en el que se - Al O S.C.
partes relacionadas, sealen en la forma oficial el monto de las celebraron.
stas debern que al efecto aprueben las contraprestaciones que Donatarias
determinar sus autoridades fiscales - Mtodo de precio de
ingresos reventa -Mtodo de
acumulables y sus costo adicionado -
deducciones Mtodo de particin de
autorizadas. utilidades -Mtodo
residual de particin de
utilidades -Mtodo de
mrgenes
transaccionales de
utilidad de operacin
XIII. Presentar Anual A ms tardar el 15 - RIF
declaraciones de de febrero de cada - A.R. (Asociaciones
operaciones ao Religiosas)
efectuadas en el ao - Al O S.C.
anterior
Donatarias
XIV. Llevar un control La ley solo permite el Primeras entradas Durante todo Deber guardarse La cantidad que se
de inventarios de inventario perpetuo primeras salidas (PEPS). el ao cinco aos despus determine en los
mercancas, materias Costo identificado. del ejercicio mnimo. trminos de este
primas, productos en Costo promedio. prrafo no ser
proceso y productos Detallista. acumulable o
terminados. deducible.
XV. Informar a las Operaciones que sean Registrar en medios y Mensual A ms tardar el 17 - RIF
autoridades fiscales, recibidas en efectivo en formatos electrnicos, del mes inmediato - A.R. (Asociaciones
a travs de los moneda nacional o que seale posterior. Religiosas)
medios y formatos extranjera, as como en el SAT. - Al O S.C.
electrnicos, piezas de oro o de plata, Monto de las
cuyo monto sea superior a contraprestaciones o Donatarias
cien mil pesos. Las donativos -personal
referidas reglas de oficial que intervenga en
carcter general podrn los diversos trmites
 establecer supuestos en
los que no sea necesario
presentar la informacin a
que se refiere esta
fraccin.
XVI. aportaciones a los prstamos,
una sociedad cuando aportaciones para futuros
son en efectivo aumentos de capital o
aumentos de capital que
reciban en efectivo, en
moneda nacional o
extranjera, mayores a
$600,000.00
XVII. operaciones en -Llevar los libros de
establecimientos en contabilidad y los registros
el extranjero que correspondan al
residentes en el pas establecimiento en el
extranjero, en los trminos
que seale esta Ley y su
Reglamento. -Conservar
los libros, los registros y la
documentacin
comprobatoria de los
asientos respectivos y los
relativos a la aplicacin
de las disposiciones
tributarias estar
obligado a guardar
absoluta reserva en lo
concerniente a las
declaraciones y datos
suministrados por los
contribuyentes o por
terceros con ellos
relacionados, as como
los obtenidos en el
ejercicio de las
facultades de
comprobacin
Que se presenten en Quince das Los quince das A todos en general
formatos electrnicos despus y posteriores a aquel
cada vez que en el que se reciban
se d el las cantidades
evento. correspondientes
Se debe hacer por Durante todo No hay excepciones
operacin o hacer un el ao y la
estado financiero y al prsentacione
final del mes se hace el cuando la
tipo de cambio del da autoridad te lo
requiera
Traduccin y conversin
de moneda
Conservar los libros y
registros de la
contabilidad en el
 comprobantes de haber extranjero y los
cumplido con sus requisitos que
obligaciones fiscales comprueben que
cumpliste con los
requisitos de Mxico.
XVIII. Que el cfdi se haga de Los rendimientos(solo Cada vez que nos
OBLIGACIONES acuerdo y en trminos del los tiene las AC) y paguen
DERIVADA DEL 29 y del 29 del isr a anticipos, que obtengan
RENDIMIENTO DE Debern expedir los miembros de las
AC Y AC comprobante fiscal sociedades cooperativas
de produccin, as como
los anticipos que reciban
los miembros de
sociedades y
asociaciones civiles.
XIX. Tratndose de Un reporte en el que se ao Mes de julio - RIF
contribuyentes que informe sobre el Informe de la situacin - A.R. (Asociaciones
hayan optado por cumplimiento de las fiscal de la empresa Religiosas)
dictaminarse en los obligaciones fiscales a su - Al O S.C.
trminos del artculo cargo en el ejercicio fiscal
32-A del Cdigo al que corresponda el Donatarias
Fiscal de la dictamen.
Federacin, debern Podr autorizar a
dar a conocer en la personas morales para
Asamblea General que funjan como rganos
Ordinaria de certificadores que se
Accionistas encargarn de garantizar y
verificar que los terceros
autorizados cumplan con
los requisitos y
obligaciones para obtener
y conservar las
autorizaciones que para
tales efectos emita el
citado rgano
administrativo
desconcentrado.

12 el pago de dividendo

Requisito

Que se pague con cheque nominativo a nombre del socio

Periodicidad
Cada vez que se le haga un pago a un socio se debe registrar.

Cuando se haga un pago de dividendos se le debe de descontar los impuestos.

Ley del ISR 18 relacionadas estudio de transferencia

Requisitos

Que las operaciones se realicen a precio de mercado

Periodicidad es cada vez que ser realice una operacin se debe registrar

13

Concepto declaracin informativa efectuada durante el ao con fideicomiso se declaran las operaciones con fideicomiso

Periodicidad

Cada 15 de febrero de cada ao

Requisitos

La declaracin se presenta por medios electrnicos del que dispone el sat

14 llevar tres conceptos

Control de inventarios

Materia prima

Producto en proceso y producto terminado

Se utilizan los medios de valuacin denominados

Requisitos

Hay 3 sistemas de registros pero el nico que la ley permite es el

Perpetuo peps
EL RENDIMIENTO ES SOLO PARA LAS AC

Y LA UTILIDAD ES PARA LAS EMPRESAS MERCANTILES