Auditoria El Paraiso Del Vestir PDF

FRIPP &
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

ASOCIADOS
Auditores - Consultores
GABINETE CONTABLE
AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA
EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.
DOCENTE: ALEXIS ALPACA CUSICANQUI
INTEGRANTES:
Yola Judith Acho Avendao 2012-36695

Gladys Chura Almoguera 2012-36701
Claudia Coaquira Limachi 2012-36672
Mary Luz Cahui Flores 2012-36668
Natividad Vilca Marca 2012-36727
Calle modesto molina N 320 Tacna

Telfono: 052- 502525 1
Email: frippauditores@hotmail.com
FRIPP &
ASOCIADOS
INDICE
1. iNVITACIN DIRECTA ......................................................................................................... 5

2. PROPUESTA DE AUDITORA .............................................................................................. 7
2.1. DESCRIPCIN DE LA FIRMA .................................................................................... 10
2.2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS LTIMOS AOS ................................................ 10
2.3. ENFOQUE DE AUDITORA DE LA FIRMA ................................................................ 12
2.4. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO PROPUESTO ....................................... 12
2.5. ENFOQUE Y METODOLOGA DEL TRABAJO .......................................................... 13
2.6. RESPONSABILIDADES DE NUESTRO TRABAJO ................................................... 14
2.7. FORMA EN QUE SE LLEVARA ACABO EL TRABAJO PROPUESTO ..................... 14
A) PLANIFICACIN Y EVALUACIN DE CONTROLES .................................................... 14
B) PREPARACIN DE INFORMES Y DISCUSION ............................................................ 15
2.8. PROGRAMA DE TRABAJO ........................................................................................ 15
2.9. INFORMES A EMITIR ................................................................................................. 16
2.10. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO .............................................................. 16
2.11. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA ........................ 16
2.12. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO ........................................................................ 16
2.13. PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS ......................................................... 20
2.14. TIEMPO, HONORARIOS Y PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORA .............. 20
3. CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA ..................................................................... 23
5. CONTRATO DE AUDITORIA .............................................................................................. 26
6. AREAS DE LA EMPRESA DE EL PARAISI DEL VESTIR S.A.C. ...................................... 29
6.1. AREA DE COMPRAS.................................................................................................. 29
6.1.1. MEMORANDO DE PLANEACIN DE AUDITORA ........................................... 29
6.1.2. PROGRAMA DE TRABAJO ................................................................................ 38
6.1.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA ............................................... 41
6.1.4. EJECUCION ............................................................................................................ 42
6.1.4.1. EVIDENCIAS DE AUDITORIA ........................................................................ 43
6.1.4.2. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS .................................................................. 50
6.1.4.3. COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS ..................... 52
6.2. REA DE VENTAS ..................................................................................................... 54
6.2.1. MEMORANDO DE PANIFICACION DE AUDITORIA ......................................... 54
6.2.2. PROGRAMA DE TRABAJO ................................................................................ 58

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6.2.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA ...................................................................... 61

6.2.4. EJECUCION ........................................................................................................ 63
6.2.4.1. INDICE GENERAL DE PAPAELES DE TRABAJO ........................................ 63
6.2.4.2. PLANEACION ................................................................................................. 64
6.2.4.3. PROGRAMACION ........................................................................................... 65
6.2.4.4. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ..................................................... 69
6.2.4.5. PLAN DE MUESTREO .................................................................................... 74
6.2.4.6. CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA .............................................. 61
6.2.4.7. PAPELES DE TRABAJO................................................................................. 62
6.2.5.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ..................................................................... 61
6.2.5.2. MEMORANDO ................................................................................................ 62
6.3. REA DE RECURSOS HUMANOS ............................................................................ 66
6.3.1. MEMORANDO DE PLANEACIN DE AUDITORA ........................................... 66
6.3.2. RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS ............................................ 67
6.3.3. Tcnicas para llevar a cabo las funciones: ......................................................... 68
6.3.4. PROGRAMA DE AUDITORIA ............................................................................. 69
6.3.5. PAPELES DE TRABAJO..................................................................................... 70
6.4. REA DE CAJA Y BANCOS ....................................................................................... 76
6.4.1. MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ....................................... 76
6.4.2. PROGRAMA DE AUDITORIA ............................................................................. 79
6.4.3. EJECUCION DE AUDITORIA ............................................................................. 82
6.4.3.1. PAPELES DE TRABAJO................................................................................. 82
6.4.4. CONCLUSIONES ................................................................................................ 88
7. INFORME FINAL DE AUDITORA FINACIERA .................................................................. 89

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INVITACIN
DIRECTA

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1. NVITACIN DIRECTA
EMPRESA EL PARASO DEL VESTIR S.A.C

Urbanizacin Miguel Grau calle Huscar N44
Telfono: 052- 413052
Tacna, 05 de Febrero de 2017
Seores
FRIPP & ASOCIADOS SOC. CIVIL
Calle modesto molina N 320 tacna
Cercado
Estimados Seores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de

auditora operativa por el perodo comprendido del 01 de diciembre al 31 de
diciembre de 2016.
Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 10
de febrero del 2017, es la que se pronunciar sobre la contratacin de sus servicios,
les agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a ms tardar el da 08
febrero de 2017.
Sin otro particular, quedamos de ustedes.
Atentamente,
EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.
_____________________________
CHINO CALLE CESAR

Gerente General

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PROPUESTA DE
AUDITORA

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ASOCIADOS
2. PROPUESTA DE AUDITORA
FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil.

Telfono: 052- 502525
Tacna, 06 de Febrero de 2016
Seor
Gerente General
EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C
Presente.-
De nuestra consideracin:
Nos es grato presentar a su consideracin nuestra propuesta por los servicios

profesionales para efectuar la auditora operativa de la EMPRESA EL PARAISO
DEL VESTIR S.A.C. por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2016. Estamos
complacidos por la oportunidad de trabajar con ustedes y esperamos que nuestro
sincero inters de desarrollar una relacin larga y valiosa con ustedes, sea evidente.
De acuerdo a la informacin obtenida , hemos elaborado nuestra propuesta acorde

con su necesidad y adecuada en el tiempo asignable a cada una de las reas y
aspectos que deben ser revisados constructivamente como parte de una auditora
con valor agregado, as como un detalle de tareas, que guiarn las acciones de los
auditores que participarn en este compromiso. En base a ello hemos delineado
nuestra propuesta, entre cuyas formalidades consideramos que estn involucrados
todos los aspectos requeridos para asegurarles un servicio de calidad, constructivo,
reservado y de beneficio para ustedes. Contamos con las ventajas necesarias
respecto de las necesidades de servicios profesionales por ustedes requeridos:
- Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de

hoy y del futuro a medida que la Sociedad evoluciona y se expande.
- Proporcionamos respuestas a sus inquietudes, lo cual representa una de

nuestras ventajas competitivas. Ayudaremos a asegurar que sus
necesidades se traten en forma efectiva y eficiente.

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ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525
En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que la EMPRESA EL PARAISO DEL

VESTIR S.A.C. es y ser un cliente prioritario para nuestra Firma. No simplemente
cumpliremos con todas sus expectativas, sino que las sobrepasaremos.
Esperamos su proceso de revisin de nuestra propuesta de servicios y le instamos a

que se contacte con nuestra firma durante el proceso de seleccin, en caso que
usted o su Comit de Directores requieran de informacin adicional.
Finalmente, deseamos agradecer la oportunidad de presentar a ustedes nuestra

proposicin de servicios profesionales.
Saluda atentamente,

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PROPUESTA PARA LA AUDITORA FINANCIERA PARA LA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

CONTENIDO
1. DESCRIPCIN DE LA FIRMA
1.1. Nuestras credenciales
1.2. Estructura organizacional
1.3. Algunos clientes de nuestra Firma
2. Nuestro enfoque del trabajo
3. Objetivos y alcances de la auditora
4. Informes a emitir y esquema de comunicaciones
5. Nuestra metodologa de auditora
5.1. Soporte tecnolgico
5.2. Enfoque informtico
5.3. Dominio monitoreo
6. Apoyo a Auditora de Estados Financieros
7. Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia
8. Nuestro equipo de trabajo
9. Programacin de nuestras visitas
10. Honorarios profesionales y facturacin
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Auditores y Consultores
*** NUESTRA EXPERIENCIA, TU MEJOR GARANTA***

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2.1. DESCRIPCIN DE LA FIRMA

FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil., es una organizacin de servicios
profesionales que ha desarrollado sus servicios de auditora, asesora y
consultora con gran xito y reconocimiento en el Per.
ste reconocimiento es porque nuestro enfoque de trabajo prioriza en el

Servicio al Cliente y nuestro servicio personalizado nos permite ayudar a
nuestros clientes a superar sus desafos.
La formacin acadmica y experiencia profesional de cada uno de nuestros

socios y gerentes, en instituciones de primer orden asumiendo las ms altas
responsabilidades conjugada con una permanente capacitacin, es garanta de
servicios a nuestros clientes.
La principal experiencia que deseamos poner a su disposicin es que nuestra

socia responsable, C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES , fue por 8 aos gerente
Financiero y auditor interno de la principal empresa de Transporte de pasajeros
terrestre a Nivel Latinoamericano ATLAS Internacional, habiendo encabezado
diversos proyectos de control en el rea de produccin, compras, ventas,
cobranzas as como otros departamentos involucrados, logrando la eficiencia y
eficacia en las operaciones de la empresa, estableci mejoras sustantivas en los
sistemas de control interno del negocio.
2.2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS LTIMOS AOS

Principales entidades que conocen el servicio de la firma.
PROYECTOS Y OBRAS EN GENERAL S.A.C
DMODA
HELIO INVERSIONES
DATACONSULTING


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PROPUESTA PARA LA AUDITORA OPERATIVA DE

EMPRESA DE TRANSPORTES FLORES HNOS. S.R.L.
IMPORTACIONES RICHARD CARD S.R.L.
MATIZADOS MUNDO COLOR JR
BRASPESEC S.A.C.
GRUPO AVANTI- ESCUELA SUPERIOR DE TECNOLOGIAS SISTEMAS

DEL SUR
PLAZA HOTEL E.I.R.L.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL PORVENIR
ASOCIACION DE CAPACITACION PROFESIONAL EMPRESARIAL -

ACAPE
EQUIPOS Y MAQUINARIAS TACNA E.I.R.L.
COINSA S.R.L.
CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA RIVELS E.I.R.L.
UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP
EDUCANET S.A.C.
ASOCIACIN DE PEQUEOS EXPORTADORES DEL PERU FILIAL

TACNA
FEDERACIN MYPE DEL PER FEMYPE
J & R INVERSIONEWSMOTORS S.A.C
COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES MYPE DE LIMA
MATIZADOS & DECORACIONESMAFERCOLOR S.A.C.

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2.3. ENFOQUE DE AUDITORA DE LA FIRMA

Nuestro enfoque de trabajo, parte de la premisa que para auditar es fundamental
conocer las operaciones de la empresa, objetivos y su entorno, ya que de lo
contrario no contaramos con elementos de juicio necesarios para estar en
posicin de presentar nuestras recomendaciones, las cuales reflejan el
desempeo global en un perodo en particular.
2.4. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO PROPUESTO

Nuestros servicios consistirn en la auditora operacional en el rea de rea de
caja, compras, ventas, y recursos humanos, reas ms relevantes para la
empresa, por el perodo comprendido del 01 de diciembre al 31 de diciembre de
2016. El objetivo principal de nuestro trabajo ser presentar nuestras
observaciones, recomendaciones y sugerencias, acerca de las operaciones
llevadas a cabo en los diferentes departamentos que conforman la empresa,
para corregir los errores determinados en las reas a auditar.
Los objetivos de la auditora que proponemos realizar son los siguientes:
Evaluar el control interno, en especial de los operacionales de la empresa.
Apoyar en la elaboracin de controles internos ms adecuados para la

empresa.
Nuestra evaluacin nos permitir adems ofrecerles un valor agregado a travs

de recomendaciones tiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos a su
consideracin, todo tipo de situaciones que consideremos merecen especial
atencin, antes de la emisin formal del informe respectivo; los mismos que en
su estructura comprender las observaciones y recomendaciones del perodo
sujeto a examen.

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EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIS S.A.C.
2.5. ENFOQUE Y METODOLOGA DEL TRABAJO

Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodolgica ms importante
de nuestro trabajo de auditora, el cual rene las caractersticas de versatilidad,
calidad y dinamismo como complemento de un buen servicio.
Nuestro enfoque de auditora surge de la necesidad de llevar a cabo

procedimientos ms eficientes y flexibles que permitan, a travs de su uso
equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la poca en que se vive.
Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores costos para
mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la calidad de trabajo y
calidad de servicio a costos muy competitivos y con una oportunidad razonable
en la presentacin de los informes pertinentes.
Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditora de los

estados financieros son los siguientes:
Profundo conocimiento de la entidad: un buen examen de auditora estar

basado en un adecuado y profundo entendimiento de la asociacin a ser
auditada. De esta forma nuestra firma efectuar un adecuado planteamiento y
conocimiento de cada una de las variables crticas, orientaremos todos nuestros
esfuerzos a reducir riesgos y brindar el mayor valor agregado mediante
recomendaciones tiles sobre la estructura, organizaciones, procedimientos,
controles y sistemas, que definitivamente retroalimentarn a la Asociacin, en
reas claves de su gestin.
nfasis en el criterio profesional: es por ello que nuestra firma cuenta con un
equipo de profesionales y jvenes experimentados de las mejores universidades
del pas, que tienen participacin en decisiones en todos los niveles. As como
en la etapa de conclusin de la auditora a efectos de evaluar con una mayor
cuota de experiencia, y obviamente con mayor eficiencia, las evidencias y
situaciones que surgieron como consecuencia de la aplicacin de los
procedimientos, que permitirn fundamentar nuestra opinin.
Aplicacin de un enfoque empresarial: nuestra auditora no se inicia con el

examen de las transacciones y documentos individuales, se inicia con el

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Planificacin estratgica: esta etapa adquiere una relevante importancia como

consecuencia de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros
ms experimentados del equipo de trabajo y de nuestra firma, definirn la
estrategia que consideran ms adecuada, basndose en experiencias previas,
su conocimiento acumulado, as como la comprensin de la Asociacin.
2.6. RESPONSABILIDADES DE NUESTRO TRABAJO

Nuestra responsabilidad es la realizacin de la auditora independiente,
siguiendo Boletines de Auditora financiera , emitidos por el Instituto Mexicano
de Contadores Pblicos, los cuales requieren que planeemos y ejecutemos la
misma para obtener una seguridad razonable (no absoluta) de que las
operaciones se realizan de acuerdo a las Polticas de la Administracin y que
son razonables de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Sin embargo, debido a las caractersticas de las irregularidades, particularmente

aquellas relacionadas con falsificacin y colusin, una Auditora diseada y
ejecutada adecuadamente no podran detectar tales irregularidades. Por lo tanto,
una Auditora realizada de acuerdo con los boletines de Auditora financiera
emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, es diseada para
obtener una razonabilidad de las operaciones de la empresa.
2.7. FORMA EN QUE SE LLEVARA ACABO EL TRABAJO PROPUESTO

Las etapas a realizar sern las siguientes:
A) PLANIFICACIN Y EVALUACIN DE CONTROLES

En esta etapa, haremos una planificacin estratgica de nuestro trabajo y
una evaluacin del control interno existente, cumpliendo con los Boletines de
Auditoria financiera emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores
Pblicos para fijar el alcance que se dar a las pruebas de auditora.

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Esta fase se realizar en las oficinas de la empresa, participando en la misma

un auditor y un asistente bajo la supervisin del gerente de auditora y el
socio de la firma. La que se llevar a cabo en una sola visita.
B) PREPARACIN DE INFORMES Y DISCUSION

La preparacin de los informes se llevar a cabo en nuestras oficinas y la
discusin del trabajo efectuado se har en las oficinas de la entidad.
2.8. PROGRAMA DE TRABAJO

Elaboramos programas de trabajo a la medida del tipo de entidad que
auditamos. Bsicamente nuestros procedimientos de auditora incluirn:
1. Anlisis de las operaciones realizadas en la cuentas a evaluar.
2. Evaluar el adecuado control en la recepcin y entrega de la

mercadera.
3. Prueba de desembolsos, para determinar si los mismos estn

adecuadamente justificados.
4. Revisin de requisiciones, rdenes de compra, ingresos a bodega,

despachos de almacn, entre otros.
5. Revisin sobre la correcta contabilizacin de las operaciones de compras

diarias y ventas.

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2.9. INFORMES A EMITIR
Al trmino de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio de

la. Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control Interno
contable y administrativo, en el caso que las observaciones as lo ameriten.
2.10. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO

Como resultado de nuestro trabajo de auditora entregaremos a ustedes lo
siguiente:
Informe de las cuentas evaluadas, donde incluiremos los aspectos que

pueden ser mejorados, as como todos los asuntos de mayor inters que
llamen nuestra atencin, proponiendo recomendaciones para su solucin.
2.11. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA

La Gerencia de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. es responsable de
velar por el mantenimiento de una estructura de control interno de las diferentes
reas de la empresa a los que se han hecho referencia anteriormente.
Se realizaran consultas especficas a la Gerencia de la EMPRESA EL PARAISO

DEL VESTIR S.A.C., a otros funcionarios y trabajadores sobre la eficacia de la
estructura de Control Interno.
2.12. NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO
Para una adecuada atencin a la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.,

nuestra Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente
calificado, y con amplia experiencia en auditoras.

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FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525

Socio responsable : C.P.C. Mary luz Cahui Flores

Supervisora del trabajo : C.P.C. Claudia Coaquira Limache
Gerente de Auditora : C.P.C. Natividad Vilca Marca
Auditor Senior : C.P.C. Yola Judith Acho Avendao
Auditor Junior : C.P.C. Gladys Chura Almoguera
C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES
Contadora Pblica Colegiada egresada de la Universidad Nacional Jorge

Basadre Grohmann con estudios superiores de economa y especializacin en
administracin y auditora financiera. En el ao 2013 ha culminado la maestra
en Auditora Gubernamental dictado por la Universidad Nacional del Callao.
Cuenta con 10 aos de experiencia profesional en servicios de auditora externa

y la entrega de servicios de consultora contable.
Su experiencia profesional comprende adems su participacin en importantes
firmas de auditora con representacin internacional como Price Waterhouse
Co., Arthur Young Co., y Benjamn Callirgos & Ca (Touche Ross Co.).
Ha sido Presidente del Comit de Auditora Operativa del Colegio de Contadores

Pblicos de Lima, y Asesor Miembro de diversas Comisiones Investigadoras del
Congreso de la Repblica. Brinda soporte tcnico permanente en diversos
programas de capacitacin como expositor en temas de auditora, contabilidad y
finanzas a nivel nacional e internacional.
En FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL., tiene la responsabilidad de

dirigir las tareas de auditora financiera, consultora y afines.
C.P.C. CLAUDIA COAQUIRA LIMACHI
Contadora Pblica Colegiada de la Universidad Nacional Jorge Basadre

Grohmann, tiene ms de 22 aos de experiencia profesional.

Telfono: 052- 502525 17
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525

Su experiencia profesional la ha ejercido adems, en importantes empresas

internacionales de auditora como Grant Thorton International (Retamozo y
Asociados), y como funcionaria del Banco Financiero del Per.
Cuenta con una maestra en Tributacin y Poltica Fiscal de la Universidad de
Lima, un diplomado en Tributacin Internacional y Precios de Transferencia de
la Universidad ESAN, y un diplomado en Derecho del Mercado de Valores en la
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.
En FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL., tiene a responsabilidad de

C.P.C. NATIVIDAD VILCA MARCA
Contadora Pblica Colegiada de la Universidad Nacional Jorge Basadre

Grohmann, Estudios de Maestra en Contabilidad mencin Banca y Finanzas de
la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Post grado en Tributacin de la
Universidad de Lima.
Consultora especialista en Proyectos de Inversin de Organismos

Internacionales tales como Banco Mundial, BIRF, Comunidad Andina, USAID,
Comunidad Europea. Cuenta con ms de 20 aos de experiencia profesional en
Auditora, Contabilidad, Finanzas y Consultora Empresarial.
Actualmente es docente de la Escuela de Post Grado de la Universidad Peruana

de Ciencias Aplicadas UPC y de la Facultad de Negocios en la carrera de
contabilidad y administracin de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
UPC.

Telfono: 052- 502525 18
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525

C.P.C. YOLA JUDITH ACHO AVENDAO
Contadora Pblica Colegiada egresado de la Universidad Nacional Jorge

Basadre Grohmann, Graduada en la especialidad de Ciencias Financieras y
Contables, como Contador Pblico Colegiado, con estudios de Post Grado en
Finanzas y Maestra en Ciencias Fiscalizadoras del Estado, posee asimismo un
Diplomado en Administracin de Empresas, habiendo incrementado sus
conocimientos con materias de especializacin en E-Logistics and Operations y
Market Research, dictados por la University of California - Berkeley, as como
especializaciones de auditora en la Universidad de Ciencias Aplicadas,
Contabilidad Gerencial y Gerencia Financiera en ESAN y mltiples cursos de
auditora gubernamental en la Contralora General de la Repblica.
Posee una experiencia de ms de 8 aos, en la especialidad de Auditora

Financiera, Operativa y Presupuestal, as como en la evaluacin de Proyectos
de Inversin financiados por Organismos Internacionales.
Su trayectoria en auditora de entidades pblicas destaca su labor en la

Contralora General de la Repblica, y auditor interno en entidades pblicas, lo
cual ha posibilitado diversificar su especializacin. Cuenta con amplia
experiencia en el Diseo y Diagnstico del Sistema de Control Interno bajo el
enfoque COSO.
En FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL., tiene la responsabilidad de

C.P.C. GLADYS CHURA ALMOGUERA
Contadora Pblica Colegiada egresada de la Universidad Nacional Jorge

Basadre Grohmann con estudios superiores de economa y especializacin en
administracin y auditora financiera. En el ao 2013 ha culminado la maestra
en Auditora Gubernamental dictado por la Universidad Nacional del Callao.

Telfono: 052- 502525 19
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525

Su experiencia profesional comprende adems su participacin en importantes

firmas de auditora con representacin internacional como Price Waterhouse
Co., Arthur Young Co., y Benjamn Callirgos & Ca (Touche Ross Co.).
Ha sido Presidente del Comit de Auditora Operativa del Colegio de Contadores

Pblicos de Tacna. Brinda soporte tcnico permanente en diversos programas
de capacitacin como expositor en temas de auditora, contabilidad y finanzas a
nivel nacional e internacional.
En FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL., tiene a responsabilidad de

2.13. PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS

Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a
emitir, hemos estimado conveniente programar las visitas siguientes:
Visita preliminar:
Lectura de actas de directorio y de accionistas
Revisin del sistema de informacin de la gerencia y reas funcionales
Efectuaremos las pruebas de transacciones y de funciones de planillas,
ventas, compras
Visita final:
Complementando el trabajo de la visita preliminar,
Elaboracin del borrador de Informe.
2.14. TIEMPO, HONORARIOS Y PERSONAL A CARGO DE LA

AUDITORA
El tiempo global que estimamos para la ejecucin y entrega de los informes, est
dado por un programa de trabajo que abarcar aproximadamente 12 semanas.
Nuestros honorarios se basan en tarifas estndar por hora trabajada

Telfono: 052- 502525 20
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525

y hemos estimado en este caso honorarios profesionales ascendente a SI. 43

500 00 (Cuarenta y tres mil quinientos con 00/1 00 Nuevos Soles), que incluyen
los gastos inherentes a la auditora. Si existieren gastos adicionales, se facturar
al precio del costo.
Agradeceremos nos acepten la facturacin como sigue: 40% a la aceptacin del

contrato e inicio del trabajo, 30% al trmino de la visita interina y, 30% en la
presentacin del informe final. Estos honorarios no incluyen el Impuesto General
a las Ventas, que como es usual es transferido al usuario.
Hemos seleccionado un grupo de auditores calificados y que complementan

entre s el proceso de auditora. Nuestra revisin estar bajo la direccin y control
del socia responsable C.P.C. Mary luz cahui flores, quien tendr a su cargo la
etapa inicial de planeacin, adems tratar con la administracin los asuntos que
sean necesarios, relacionados con su revisin.
La socia C.P.C. Claudia Coaquira Limachi , ser socio asesor asignado a la

EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. ser responsabilidad de ambos socios
asignados garantizarles que reciban un servicio de alta calidad. El staff que se
incluir dentro de la Auditora financiera ser personal con experiencia en la
industria.
Agradecemos la oportunidad que se nos ha brindado de presentar esta

propuesta y poder prestar nuestros servicios profesionales. Mucho
agradeceremos su aprobacin a esta propuesta mediante la firma al pie de esta
carta y su envo al nmero de Fax 3460-1717.
Si es necesario aclarar o ampliar el contenido de la presente, tendremos mucho
gusto en discutirlo y esperamos que esta propuesta sea aceptada ya que
representa una importante designacin para nuestra firma.
Atentamente,
FRIPP& ASOCIADOS Sociedad Civil


Telfono: 052- 502525 21
FRIPP &
ASOCIADOS
CARTA DE
COMPROMISO DE
AUDITORA

Telfono: 052- 502525 22
FRIPP &
ASOCIADOS
3. CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA

Telfono: 052- 502525
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA
Tacna, 22 de Febrero del 2017
Seor
Presidente del Directorio de la Empre
Prsente.-
En relacin la auditora financiera solicitada por ustedes a las cuentas ms relevantes

de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. al 31 de Diciembre del 2016,
nos es grato confirmarles nuestra aceptacin y nuestra conformidad de este
compromiso por medio de esta carta.
Les recordamos que la responsabilidad por el mantenimiento de los controles internos

adecuados es de la gerencia de empresa.
Como parte del proceso de nuestra auditora, solicitaremos a la gerencia su

confirmacin por escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relacin con la
auditora.
Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn
a nuestra disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora.
Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en

el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las
cuotas por horas individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado
y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
MEMORANDO DE PLANIFICACIN AUDITORA OPERACIONAL
sustituya.
4. INFORMACIN ESPECFICA

Telfono: 052- 502525 23
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525
Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar
su comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados
financieros.
Atentamente,
FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil

C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES

Socio Responsable

Telfono: 052- 502525 24
FRIPP &
ASOCIADOS
CONTRATO DE
AUDITORIA

Telfono: 052- 502525 25
FRIPP &
ASOCIADOS
5. CONTRATO DE AUDITORIA
CONTRATO DE AUDITORIA
En la ciudad de Tacna, Departamento de Tacna, Provincia de Tacna, se celebra entre

el Seor CHINO CALLE CESAR en su carcter de Gerente general, de la EMPRESA
EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Domiciliado en Urbanizacin Miguel Grau calle
Huscar N44 en adelante EL CLIENTE y la seora C.P.C. MARY LUZ CAHUI
FLORES matrcula C-500, domiciliado ASOC. Villa el Triunfo MZ: 328, LTE. 11 en
adelante EL AUDITOR, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de
las partes se indican a continuacin:
I OBJETO
I.1 Por el presente EL AUDITOR proveer el servicio de Auditora financiera en las

diversas cuentas de los estados financieros.
El examen de auditora financiera tiene como principal objetivo obtener elementos de

juicio vlidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinin acerca de
la razonabilidad de la informacin financiera presentada en las diferentes reas de la
empresa.
I.2 El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar sobre la posible
existencia de irregularidades o actos ilcitos, no obstante, los que pudieran detectarse
durante o como consecuencia de la realizacin del trabajo, sern puestos en
conocimiento del CLIENTE.
II METODOLOGA DEL TRABAJO
II.1 Las tareas a cargo de la auditora incluirn el relevamiento y pruebas de

cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la informacin
contable de modo significativo; esta evaluacin tiene por objetivo determinar el grado de
confiabilidad de los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la
naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora a aplicar.
Por lo sealado, el examen no abarcar todas las cuestiones que pudieran resultar
necesarias para la realizacin de un trabajo especfico o investigacin especial, sobre
el diseo y funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva
del CLIENTE.
III DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES
III. 1 EL CLIENTE deber poner a disposicin del AUDITOR la informacin, documentos

y registros que ste le solicite.

Telfono: 052- 502525 26
FRIPP &
ASOCIADOS
Respecto de toda otra informacin, documentos y registros que se solicite durante el

desarrollo de la auditora el CLIENTE se compromete a brindar la cooperacin necesaria
para facilitar la consecucin del trabajo por parte del AUDITOR.
III.2 EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho o

circunstancia que pudiera afectar la veracidad de los hechos.
III. 3 Para la realizacin de las tareas objeto del presente contrato, el suscripto contar
con la colaboracin de un jefe de equipo, de dos auditores senior, un auditor junior y de
un asistente.
III. 4 EL AUDITOR iniciar las tareas con anterioridad al 14 de Febrero de 2017 y se

compromete a finalizar el examen no despus del da 28 de mayo de 2017, oportunidad
en que emitir su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a
disposicin de la informacin y la colaboracin conforme se establece en la Clusula
III.1. Adicionalmente EL AUDITOR presentar un informe sobre las observaciones y/o
recomendaciones que pudieran resultar de la evaluacin efectuada segn la Clusula
II. 2 y de las principales tareas realizadas.
III. 5 Por el servicio profesional EL AUDITOR percibir en concepto de honorarios la

suma de 350, 000.00 Nuevos Soles.
El importe indicado precedentemente no incluye las sumas por gastos de traslado y
estada por tareas que pudieran tener que efectuarse en lugares distintos al domicilio
del CLIENTE los que debern ser compensados al AUDITOR en tanto fueran
imprescindibles para el cumplimiento del objeto de este contrato, circunstancia que se
comunicar al CLIENTE.
III. 6 Los honorarios sern facturados en 3 cuotas mensuales iguales, las que debern
ser abonadas dentro de los 10 das hbiles a partir de la fecha de facturacin.
III. 7 EL AUDITOR har entrega del informe final citado en la clusula III.
En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.
CALLE CHINO CESAR MARY LUZ CAHUI FLORES

Gerente General FRIPP & ASOCIADOS Soc. Civil
EL PARAISO DEL VESTIR

Telfono: 052- 502525 27
FRIPP &
ASOCIADOS
AREA DE
COMPRAS

Telfono: 052- 502525 28
FRIPP &
ASOCIADOS
6. AREAS DE LA EMPRESA DE EL PARAISI DEL VESTIR S.A.C.
6.1. AREA DE COMPRAS
6.1.1. MEMORANDO DE PLANEACIN DE AUDITORA
Planificacin Auditora Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016
I. Introduccin
El presente memorando de planeacin de auditora operativa del rea de

compras de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.incluye los
aspectos ms importantes a considerar en la evaluacin al proceso de
compras; considera la evaluacin de los elementos del proceso
administrativo con el objeto de medir el grado de eficiencia y eficacia en
los mismos, as como identificar debilidades que afecten a los mismos,
con el objeto de presentar recomendaciones necesarias para
subsanarlas, logrando con ello la optimizacin de los recursos humano,
financiero, tiempo disponible. Es importante resaltar que de acuerdo a la
carta convenio, el convenio de servicios profesionales y la carta de
entendimiento debidamente suscritas entre la EMPRESA EL PARAISO
DEL VESTIR S.A.C.. y nuestra firma de Auditora durante el mes de
diciembre del 2016, se dejaron definidas las condiciones que regirn este
servicio, por lo que cualquier situacin que se derive del trabajo a realizar
se debe referir a dichos documentos.
II. Objetivo General
La EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. ha contratado los

servicios de nuestra firma, para evaluar, analizar y presentar el
diagnstico de la situacin del proceso operativo en el rea de compras
al 31 de Diciembre de 2016, trabajo que se ejecutar durante el perodo
comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de diciembre del 2016;
para ello y adjunto al diagnstico, la Gerencia y Junta Directiva solicitaron
se presente todo hallazgo que pudiera entorpecer el proceso a evaluar, y
a su vez las recomendaciones pertinentes para subsanarlos, logrando

Telfono: 052- 502525 29
FRIPP &
ASOCIADOS
con ello mantener el nivel de eficiencia y eficacia segn lo planeado por

ellos.
III. Objetivos Especficos
1. Identificar y verificar el cumplimiento de las polticas administrativas

que estn dirigidas al proceso operativo de compras y procesos
relacionados, tal como inventarios y proveedores.
2. Evaluar si los elementos del proceso administrativo aplicados en las

operaciones de compras y procesos relacionados se cumplen tal y
como fueron diseados por la Gerencia.
3. Mediante nuestro diagnstico derivado de la auditoria operacional de

ingresos y con base en el resultado de nuestras pruebas, hacer las
recomendaciones que hagan ms efectivos los procesos y controles,
para incrementar el grado de eficiencia y eficacia de los mismos.
IV. Alcance
La auditora operativa en el rea de compras de repuestos mecnicos

para buses se realizar sobre la base de las polticas y planes
operacionales que la Administracin de la EMPRESA EL PARAISO DEL
VESTIR S.A.C. tiene definidos, nuestra misin es elaborar una
evaluacin operacional al rea de compras y emitir un diagnstico de su
situacin actual, los detalles se describen en el contrato de servicios
profesionales y la carta de compromiso que se suscribi entre nuestro
cliente y la firma.
V. Informacin bsica a considerar
Fundamento Normativo y Legal
1. Organigrama Funcional de toda la empresa
2. Organigramas detallados del rea sujetas a evaluar
3. Misin y Visin de la Empresa
4. Plan Estratgico
5. Plan Operativo Anual
6. Polticas o directrices relacionadas al proceso de ingresos

Telfono: 052- 502525 30
FRIPP &
ASOCIADOS
7. Cronograma de Actividades
8. Reportes e Indicadores de Gestin
9. Manuales de Operacin de las reas a evaluar, incluye

flujogramas
10. Manuales de Registro de los sistemas de informacin, incluye

flujogramas
11. Perfiles de puestos del personal involucrado en los procesos a

evaluar
12. Polticas sobre la organizacin y administracin de la tecnologa

de informacin.
El personal clave dentro de la Empresa:
Gerente:
o Adriana Ramrez Quispeluza (Gerente General)
Jefes y Supervisores de rea:
Cesar Chino (Jefe de Facturacin y Cobros)
Yuleyssi Kelly M (Jefe de RRHH)

Telfono: 052- 502525 31
FRIPP &
ASOCIADOS
VI. Equipo de trabajo que participa en la auditora operacional de

ingresos
AOS TOTALES DE
AOS EN EXPERIENCIA EN EL
CATEGORA SIGLAS NOMBRE ESTE TIPO DE NEGOCIO
TRABAJO DEL
CLIENTE
Socio principal MLCF C.P.C.Mary Luz 21 8
Cahui Flores
Supervisor de CLC C.P.C. Claudia 10 6

auditoria Coaquira Limache
Gerente de NVM C.P.C. Natividad 6 5

Auditoria Vilca Marca
Auditor senior YAA C.P.C. Yola Judith 6 3

Acho Avendao
Auditor junior GCA C.P.C. Gladys 5 3

Chura Almoguera
VII. Distribucin de Tiempo a invertir (en HH)

SUPERVISOR
A DE EQUIPO
PRINCIPAL
SENIOR (2)
AUDITOR
AUDITOR
AUDITOR
JUNIOR
JUNIOR
HORAS
TOTAL
ACTIVIDAD A ATENDER
SOCIO
Contacto con la Gerencia 4 4 8
Carta compromisos 3 3 3 9
Visitas preliminares 8 16 16 48 16 104
Conocimiento general 16 16 48 16 96
Planeacin y Programacin 24 36 8 96

Telfono: 052- 502525 32
FRIPP &
ASOCIADOS
TOTAL CONTACTO,
CONOCIMIENTO Y
15 63 68 96 43 285
PLANEACIN
EJECUCIN DEL TRABAJO
Identificacin y comprensin de los
elementos del proceso administrativo 16 40 120 40 216
relacionados al rea de ingresos
Familiarizacin 8 24 72 24 128
Investigacin y Anlisis 16 160 1104 200 1480
Diagnstico 16 16 40 120 40 232
Revisin y conclusin de PT`s 8 24 24 8 64
Revisin del informe 8 8 24 8 48
Discusin y entrega del Informe 4 4 4 4 16
TOTAL EJECUCIN DEL TRABAJO 28 76 316 1440 324 2184
TOTAL 43 139 384 1536 367 2469
VIII. Costo de HH por Puesto
PUESTO COSTO S/. TOTAL TOTAL S/.

HORAS
Socio de Auditoria 400.00 139 55,600.00
Supervisor de auditoria 200.00 384 66,800.00
Gerente de Auditoria 120.00 512 61,440.00
Auditor senior 120.00 512 61,440.00
Auditor junior 100.00 512 51,200.00
TOTAL 2059 316,480.00

Telfono: 052- 502525 33
FRIPP &
ASOCIADOS
IX. Cronograma de Actividades y Asignacin de Personal
EMPRESA: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C
TIPO DE AUDITORIA: FINANCIERA
AREA: COMPRAS
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
PERIODO DE LA AUDITORIA: DEL 1 DE ENERO 2017 AL 31 DE MAYO 2017
N ACTIVIDADES PERSONAL ASIGNADO FECHAS HORAS

NOMBRE CARGO DEL AL EST RE
AL
1 Contacto con la C.P.C.Mary Luz Socio 13-Ene 13-Ene 8
Gerencia Cahui Flores
2 Elaboracin carta C.P.C. .Mary Luz Socio y 20-feb 20-feb 9

compromiso Cahui Flores Gerente de
C.P.C. Natividad Auditoria
Vilca Marca
3 Visitas preliminares Todo el equipo Todo el equipo 21-feb 22-feb 104
4 Conocimiento Todo el equipo Todo el equipo 23-feb 26-feb 96

general y
evaluacin al
control interno
5 Planeacin y C.P.C. Natividad Gerente, 27-feb 28-feb 24

Programacin Vilca Marca supervisora de 27-feb 28-feb 36
C.P.C. Claudia Auditoria 27-feb 27-feb 8
Limachi Coaquira

Telfono: 052- 502525 34
FRIPP &
ASOCIADOS
6 Identificacin y C.P.C. .Mary Luz Gerente 01-mar 02-mar 16

comprensin de los Cahui Flores Supervisora 01-mar 07-mar 40
elementos del C.P.C. Natividad 01-mar 07-mar 120
Proceso Vilca Marca 01-mar 07-mar 40
Administrativo
relacionados con el
rea de Compras
de repuestos
7 Familiarizacin C.P.C. Natividad Gerente 08-mar 08-mar 8

7.1 Estudio de Vilca Marca Supervisora 08-mar 12-mar 24
ambiente C.P.C. Claudia Auditora 08-mar 12-mar 24
7.2 Estudio de la Limachi Coaquira Senior 08-mar 12-mar 24
Gestin C.P.C. Yola Acho Auditor Junior
7.3 Administrativa Avendao
Visita a las C.P.C. Gladys
instalaciones Chura Almoguera
C.P.C. Natividad
8 Investigacin y Vilca Marca Gerente
Anlisis C.P.C. Claudia Supervisora 13-mar 14-mar 16
8.1 Entrevistas Limachi Coaquira Auditora 13-mar 11-abr 160
C.P.C. Yola Acho Senior 1 13-mar 16-may 368
8.2 Evaluacin Gestin Avendao Auditor Senior 13-mar 02-abr 60
Administrativa C.P.C. Gladys Auditor Junior 13-mar 16-may 368
Chura Almoguera
8.3 Examen a la Mamani
documentacin

Telfono: 052- 502525 35
FRIPP &
ASOCIADOS
C.P.C. .Mary Luz Socio

Cahui Flores Gerente
C.P.C. Natividad Supervisora
Vilca Marca AuditoraSenior 17-may 20-may 16
9 Diagnstico C.P.C. Claudia Auditor Junior 17-may 23-may 40
9.1 Fase creativa Limachi Coaquira 17-may 23-may 40
Confirmacin de C.P.C. Yola Acho 17-may 23-may 40
hallazgos Avendao 17-may 23-may 40
9.2 Elaboracin del C.P.C. Gladys
Informe Chura Almoguera
Mamani
Socio 24-may 24-may 8

Revisin y C.P.C. Natividad Gerente 24-may 26-may 24
10 conclusin de PTs Vilca Marca Supervisora 24-may 24-may 8
C.P.C. Claudia Auditor 1 25-may 25-may 8
Limachi Coaquira Auditor 2 26-may 26-may 8
C.P.C. Yola Acho
Avendao
C.P.C. Gladys
Chura Almoguera
Mamani
Revisin de C.P.C. .Mary Luz Socio /Gerente 27-may 27-may 8

11 Informe Cahui Flores Supervisora 27-may 27-may 8

Telfono: 052- 502525 36
FRIPP &
ASOCIADOS
C.P.C. Natividad
Vilca Marca
C.P.C. Claudia
Limachi Coaquira
C.P.C. .Mary Luz Socio /Gerente

Discusin y Cahui Flores Supervisora 28-may 28-may 4
12 Entrega de Informe C.P.C. Natividad 28-may 28-may 4
Vilca Marca
C.P.C. Claudia
Limachi Coaquira
TOTALES 01-mar 31-may 2469
X. Resultado Final de la Auditoria Financiera

El resultado final de la auditora operacional, ser documentado en un informe en donde
se presentar el diagnstico de la operatividad en rea de ingresos, que previo a su
emisin final se discutir con la Gerencia General y el Consejo de Administracin de la
empresa EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., la fecha para presentarlo es el 31 de Mayo
2017

Telfono: 052- 502525 37
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.2. PROGRAMA DE TRABAJO
Empresa: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.,

Ciclo: Egresos-Compras
Seccin: Auditora Financiera
Fecha de Cierre: 31 de Diciembre de 2016
Los objetivos especficos son:

Objetivos:
Verificar el riesgo en el Procedimiento de Ingreso de Cabezales al Taller
Comprobar que se utilicen las formas preimpresas y prenumeradas disponibles
en la empresa, evaluando el riesgo de no cumplir con dicho procedimiento
Evaluar el riesgo de incumplimiento en la aplicacin de las polticas de control
implementadas por la Gerencia.
Evaluacin del riesgo al no seguir las lneas jerrquicas en la compra de
Repuestos.
Evaluacin de riesgos en el procedimiento de ingreso a bodega.
Que los repuestos adquiridos sean los solicitados
Que el tiempo de respuesta entre la solicitud - orden de compra - recepcin y
despacho de repuestos, sea el adecuado.
Determinar las reas que son susceptibles de mejorar con el objetivo de agilizar
el proceso de reparacin y por lo tanto mejorar en la calidad del servicio prestado
al cliente.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO HECHO REF. P/T TIEMPO

POR HORAS
1. Evaluar el Control Interno del Ciclo de Egresos-

Compras por el mtodo de Descripciones Narrativas
sobre entrevistas llevadas a cabo.
2. Efectuar revisin analtica del Estado de Resultados

en relacin al ao anterior y explicar el origen de las
variaciones significativas.
3. Elaborar memorando de planificacin de la Auditora

del Ciclo de Egresos- Compras de mercaderias
4. Obtenga Estados de Resultados y sus integraciones

al 31 de diciembre de 2016, con el objetivo de
obtener una apreciacin de la materialidad de los
saldos del ciclo de Egresos- Compras y sus enlaces
correspondientes.

Telfono: 052- 502525 38
FRIPP &
ASOCIADOS
5. Identifique el personal de la Compaa relacionada

con cada una de las funciones del Ciclo de Egresos-
Compras para su anlisis.
6. Comente y discuta con el usuario de los sistemas

los procedimientos narrados en el control interno,
con el objeto de obtener una comprensin total del
mismo y aplicar en su caso, las rectificaciones que
procedan.
7. Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que los

procedimientos de control que tiene implementados
la administracin de la compaa para el ciclo
analizado, son adecuados y permiten su revisin.
7.1. Se establece una muestra de 15 rdenes de

compra seleccionadas al azar.
7.2. Tabular las solicitudes de las rdenes de

compra seleccionadas, anotando lo siguiente:
a. Nmero
b. Fecha
c. Departamento que requiere.
7.3. Tabular las rdenes de compra seleccionadas,

anotando lo siguiente:
a. Nmero
b. Fecha
c. Valor
d. Proveedor
e. Descripcin de la compra
f. Monto
7.4. Tabular las Notas de Recepcin

correspondiente a la muestra escogida y anote
lo siguiente:
a. Nmero
b. Fecha
c. Descripcin del ingreso
7.5. Tabular los cheques que cancelan las facturas

correspondientes a la muestra escogida y
anote lo siguiente:
a. Fecha
b. Nmero de cheque
c. Beneficiario
d. Valor
e. Nmero de la cuenta bancaria
f. Banco

Telfono: 052- 502525 39
FRIPP &
ASOCIADOS
7.6. Luego de tabulada la informacin anterior,

verifique lo siguiente:
a. Verificar que la solicitud de compra,

comparativo de cotizaciones, orden de
compra y cheques tengan las firmas de:
- Hecho por
- Revisado Por
- Autorizado Por
b. Verificar que por cada compra realizada se

hayan efectuado las cotizaciones
correspondientes, mnimo tres.
c. Verificar que se haya escogido la

cotizacin que ms conviene a la empresa
y si no fue as que exista la aprobacin
respectiva
d. Verificar que la Orden de Compra incluya

el nmero de la Solicitud de Compra que
le dio origen.
e. Verificar que la Orden de Compra,

Comparativo de Cotizaciones y Solicitud
de Compra, tengan evidencia de revisado
por el auxiliar contable y visto bueno del
Contador General.
f. Verificar que las rdenes de compra hayan

sido registradas adecuadamente en el
Diario Mayor General.
g. Verificar que los datos de las Solicitudes

de Compra, Orden de Compra, Nota de
Recepcin y Factura, correspondan entre
si en cuanto a cantidades y valores.
h. Verificar que el nombre del beneficiario en

el cheque sea el mismo que aparece en los
documentos indicados en la literal anterior
y que los documentos que soportan el
pago sean originales, ejemplo: recibo de
caja, factura, orden de compra.
i. Verificar el endoso del cheque observando

que el beneficiario del mismo haya
cobrado.
7.7. Redactar cdula de excepciones y documentar

adecuadamente por medio de un memorando
7.8. Concluya sobre el trabajo realizado.

Telfono: 052- 502525 40
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA
AREA: COMPRAS
FUNCION A EVALUAR: INVENTARIOS
ENTREVISTADO: FECHA:
Objetivo:
Obtener la informacin necesaria para el diseo de los programas de auditoria operativa para el rea
de compras.
N PREGUNTA SI NO COMENTARIOS
1 Se elaboran y adjuntan las rdenes de compra en
los comprobantes de ingreso de mercaderas
correspondientes?
2 Las facturas de compras poseen las firmas de
recibido asi como evidencia de que se verifico la
mercadera y los precios acordados?
3 En los egresos de mercaderas se adjunta la hoja de
requisicin?
4 Las hojas de requisiciones de mercaderas poseen
firmas de elaborado ya autorizado?
5 Los precios estn de acuerdo a las listas de precios
establecidos?
6 Se registran debidamente las compras y ventas en
el control de inventarios?
7 El procedimiento aplicado en el ingreso como
egreso de mercaderas esta de acuerdo al manual de
procedimientos?
8 El valor reflejado en el control de inventarios
coincide con el control de existencias de dicho
producto en el almacen?
9 El responsable del almacn es el nico responsable
de autorizar los egresos de repuestos?
10 Las instalaciones del almacn poseen seguridad y
vigilancia?
Firma Responsable:
Observaciones:

Telfono: 052- 502525 41
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.4. EJECUCION
CONTROL INTERNO PARA LAS ADQUISICIONES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entidad: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C

Cuenta: COMPRAS
Tipo de Auditoria: AUDITORIA FINANCIERA
Periodo: 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2016
PASO RESPUESTAS COMENTARIOS

N PREGUNTAS SI NO N/A
x
1
Los saldos de la cuenta 601
compra de mercaderas
presentan diferencias con el
inventario fsico al 31 de
diciembre del 2016?
x
2 Se realiza el control a los
inventarios de entrada y
salida de las mercaderas?
x
3 Se realiza revisin fsica y
documental a los elementos
de la cuenta 601 mercaderas
manufacturadas?
x
4 Todas las compras tienen
sus respectivos
comprobantes?
x
5 Las facturas de las compras
han sido registradas?
ELABORADO POR: N.V.M FECHA SUPERVISADO: M.C.F. FECHA

FIRMA FIRMA

Telfono: 052- 502525 42
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.4.1. EVIDENCIAS DE AUDITORIA
DOCUMENTAL:
Balance general al 31 de diciembre del 2016

Telfono: 052- 502525 43
FRIPP &
ASOCIADOS
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre del 2016

Telfono: 052- 502525 44
FRIPP &
ASOCIADOS
Registro de Compras
La factura de la positiva no tiene el importe total en el registro de

compras y no se encontr el comprobante N001-125
Facturas omitidas

Telfono: 052- 502525 45
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525 46
FRIPP &
ASOCIADOS
El da 01/12/2016, se compr a la empresa STAMINA S.A.C con

RUC N 20718969161 segn factura 001-00002, 3 Maceteros
italianos a un precio unitario de S/150.00, por un importe total de
S/. 450.00 nuevos soles al contado.
El da 07/12/2016, se compr a la empresa CERAMICASA S.A.C.
con RUC N 20475722481segn factura N 001-0018, 01 unidad
de Inodoro rapid blanco jet plus sandw, a un precio unitario de
S/.108.95 nuevos soles dando un importe de S/108.95 importe
pagado al contado.
El da 12/12/2016, se compr a la empresa CERAMICASA S.A.C.
con RUC N 20475722481 segn factura N 001-0041, 1 lavatorio
c/pedestal a un precio unitario de S/.102.01 nuevos soles dando
un importe de S/102.01 importe pagado al contado.
El da 17/12/2016, se compr a la empresa STAMINA S.A.C con
RUC N 20718969161, segn factura N 001-00016, 1 Lmpara
Japonesa estilo B a un precio unitario de S/.250.00 dando importe
total de S/. 250.00 nuevos soles al contado.
El da 26/12/2016, se compr a la empresa OFFITAC S.A.C con
RUC N 20103685703 segn factura N001-000017, 1 impresora
multifuncional E401 a un precio unitario de S/.249.00 dando un total
de S/.249.00.

Telfono: 052- 502525 47
FRIPP &
ASOCIADOS
La factura de Electro Hogar N001-000105 no coincide con la fecha de emisin que fue
registrado en el registro de compras
La factura de Brillo sol S.R.L N001-0005 no coincide respecto a su nmero de factura

con el registro de compras

Telfono: 052- 502525 48
FRIPP &
ASOCIADOS
Las facturas N001-125, 002-025 y 003-489 Tienen el mismo nmero de gua de

remisin
La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresin el ao 2001 y esta empresa
fue constituida en diciembre del 2016.

Telfono: 052- 502525 49
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.4.2. DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
1. De la revisin y evaluacin efectuada de los saldos presentados

en el Balance General y el Registro de compras al 31 de diciembre
de 2016, se verifico que las facturas de las empresas STAMINA
S.A.C, CERAMICASA S.A.C. y OFFITAC S.A.C estn
consideradas en el enunciado pero no estn en el registro
de compras.
EMPRESA RUC NUMERO MONTO

STAMINA S.A.C 20718969161 001-00002 S/150.00
STAMINA S.A.C 20718969161 001-00016 S/.250.00
CERAMICASA 20475722481 001-0018 S/108.95
S.A.C.
CERAMICASA 20475722481 001-0041 S/102.01
S.A.C.
OFFITAC S.A.C 20103685703 001-000017 S/.249.00.
2. De la revisin y evaluacin efectuada de los saldos presentados

en el Balance General y el Registro de compras al 31 de
Diciembre de 2016, se verifico que la factura de Electro Hogar
N001-000105 no coincide con la fecha de emisin que tiene y
con la cual fue registrada en el registro de compras
3. Se verifico que la factura de Brillo sol S.R.L fue registrado con

nmero 001-0005 pero en la evidencia vemos que esta factura en
realidad no existe.
4. Se verifico que las facturas N001-125, 002-025 y 003-489 Tienen
el mismo nmero de gua de remisin
FECHA SERIE NUMERO RUC EMPRESA MONTO

MODA Y ESTILO
001 20427485605
01/12/2016 0125 SAC 1032.5
CONFECCIONES
002 20748596127
01/12/2016 0025 GYS DISEOS EIRL 4336.5
01/12/2016 003 0489 20407896527 TERNOS PERU EIRL 6696.5

Telfono: 052- 502525 50
FRIPP &
ASOCIADOS
5. La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresin el ao

2001 y esta empresa fue constituida en diciembre del 2016 por
ende esta factura no tiene validez

Telfono: 052- 502525 51
FRIPP &
ASOCIADOS
6.1.4.3. COMUNICACIN DE LAS DEFICIENCIAS

SIGNIFICATIVAS
Tacna, 01 de Enero de 2017
OFICIO N 020-2016-OCI//
Seor:
Cesar Chino
Gerente General
El Paraiso del Vestir SAC
Urbanizacion Miguel Grau - Calle Huascar N 144
Tacna/Tacna/Tacna
ASUNTO : Comunicacin de deficiencias significativas de auditoria
Ref. : a) Normas Generales de Control, aprobado con Resolucin n. 273-2014-CG de

12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n. 005-2014-CG/AFIN
Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con el documento de la

referencia , ha designado a nuestra Firma, para examinar los Estados Financieros y otros aspectos
operativos de la empresa El Paraiso del Vestir SAC, por el ejercicio econmico comprendido de 1 de
diciembre de 2016 al 31 de diciembre de 2016.
Al respecto, se comunic al titular de la entidad el inicio de la comunicacin de

deficiencias significativas de auditoria, mediante el documento de la referencia a), a efectos de que brinde
las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos. Asimismo, hacerle llegar adjunto al
presente, en cumplimiento a lo establecido en la norma de la referencia b), las deficiencias
significativas de auditora nmero 1, 2, 3 ,4 y 5
En tal sentido, se le solicita que, en forma individual presente sus aclaraciones y/o
comentarios sustentados con documentos o evidencia tangible; otorgndose para tal efecto, un plazo de
dos (2) das hbiles, contados a partir del da siguiente de recibido el presente para la evaluacin
oportuna; vencido el plazo y de no recibir respuesta alguna, esta circunstancia ser revelada en el
Informe de Auditora. De requerir ampliacin de plazo, deber solicitarlo antes del vencimiento del plazo
asignado.
En tal sentido,
Sin otro particular, sea propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial
consideracin.

Telfono: 052- 502525 52
FRIPP &
ASOCIADOS
REA DE
VENTAS

Telfono: 052- 502525 53
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2. REA DE VENTAS
6.2.1. MEMORANDO DE PANIFICACION DE AUDITORIA
P.TRABAJO N: A
EL PARAISO DEL VESTIR SAC H. P.: Yola FECHA:
Acho 10/02/2017
MEMORANDUM DE PLANEACIN RP: MCF FECHA:
AUDITORIA FINANCIERA VENTAS- CTA 70 10/02/2017
FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD
Al 31 de Diciembre de 2016 CIVIL DE AUDITORES Y
CONSULTORES
Introduccin:
El presente memorndum de planificacin de auditora financiera est enfocada

la cuenta 70-Ventas de la empresa El Paraso del Vestir SAC, incluye los
aspectos ms importantes a considerar en el examen de los mismos. El gerente
general el Seor Cesar Gustavo Chino Calle ha demostrado su inters por
conocer las causas de ciertas debilidades, as mismo han indicado que su
propsito es mantener la fuerza de ventas en constante armona. Por la
naturaleza del examen que realizaremos es objetivo fundamental efectuar un
anlisis a los estados financieros de la misma.
Objetivo de la Revisin:
A continuacin los objetivos que se pretenden alcanzar:
Verificar la correcta formulacin de los estados financieros, de acuerdo a

las PCGA, NIC, NIIF; especficamente el Estado de Resultados, haciendo
hincapi en la cuenta 70- Ventas.
Revisar el correcto registro de datos de las ventas de la empresa.
Verificar el llenado correcto del registro contable- registro de ventas.

Telfono: 052- 502525 54
FRIPP &
ASOCIADOS
P.TRABAJO N: A
EL PARAISO DEL VESTIR SAC H. P.: Yola Acho FECHA:
10/02/2017
MEMORANDUM DE PLANEACIN
RP: JMCA FECHA:
AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 10/02/2017
FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD
Al 31 de Diciembre de 2016 CIVIL DE AUDITORES Y
CONSULTORES
INFORMACION BSICA A CONSIDERAR PERSONAL CLAVE D E LA COMPAA.
CARGO NOMBRE
Gerente General Cesar Chino Calle
Encargado RRHH Yuleyssy Mamani Apaza
Encargado de Almacn Leady Chvez Ore
Encargado de Contabilidad Adriana Ramrez Quispeluza
Encargado de Comercializacin Yanet Loza Chambilla
Encargado de Marketing Danitza Jahuira Condori
Encargado de Ventas Maritza Cceres Paxi
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
Cierre fiscal : Al 31 de Diciembre de 2016

Perodo a revisar :Del 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2016
Observacin del Departamento de Ventas :10/02/2017
Visita preliminar a departamentos :15/02/2017

Telfono: 052- 502525 55
FRIPP &
ASOCIADOS
P.TRABAJO N: A
10/02/2017
MEMORANDUM DE PLANEACIN RP: JMCA FECHA:
10/02/2017
AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
DE AUDITORES Y CONSULTORES
Alcance del Examen.
La Auditora Financiera se efectuar mediante una revisin, para la evaluacin

de los Estados Financieros de la empresa en la cuenta 70 -Ventas, con el
objetivo de emitir un informe sobre las deficiencias y debilidades en la Estructura
de Control Interno y del Sistema Contable, juntamente con los comentarios y
recomendaciones para su implementacin.
Evaluacin del Control Interno

La evaluacin de la estructura de Control Interno se documentar por medio de
cdulas narrativas, dicha evaluacin servir de base para determinar la
naturaleza, alcance, extensin y oportunidad de los procedimientos de Auditora,
asimismo, para determinar las reas crticas de auditora y de riesgo probable.
Preparacin de Cdulas y Anlisis.

Se solicitar la colaboracin del Cliente para la preparacin de las cdulas e
integraciones siguientes:
Reporte de ventas
Integracin de Proveedores
Reporte de Pagos o Egresos.
reas Crticas
Con base en la evaluacin de la Estructura de Control Interno, y revisin
analtica, determinamos las reas Crticas.

Telfono: 052- 502525 56
FRIPP &
ASOCIADOS
P.TRABAJO N: A
EL PARAIDO DEL VESTIR SAC H. P.: Yola Acho FECHA:
10/02/2017
MEMORANDUM DE PLANEACIN
RP: MCF FECHA:
AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 10/02/2017
Al 31 de Diciembre de 2016 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE
AUDITORES Y CONSULTORES
INFORME QUE SE PRESENTARA
Al finalizar la auditoria, se presentara el informe de Auditora Financiera con las

recomendaciones pertinentes y sugerencias necesarias para mejorar la eficacia
y eficiencia en cada uno de los procesos operacionales.
EQUIPO DE TRABAJO RESPONSABLE

Personal de Auditoria, quien con experiencia y conocimiento previo de El Paraso
del Vestir SAC, llevara a cabo el trabajo
AOS TOTALES DE
TRABAJO DEL
CLIENTE
y Gerente de Cahui Flores
Auditoria
Supervisor de YAA C.P.C. Yola Acho 10 6
auditoria Avendao
Auditor senior CLC C.P.C. Claudia 6 5
Limachi Coaquira
Auditor senior GCA C.P.C. Gladys Chura 6 3
Almoguera
Auditor junior NVM C.P.C. Natividad 5 3
Vilca Marca
Tacna, Febrero 2017
Preparo:__________________ Reviso:________________
Jefe de Equipo Gerente de Auditoria

Telfono: 052- 502525 57
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.2. PROGRAMA DE TRABAJO
EL PARAISO DEL VESTIR SAC P.TRABAJO N: A

H. P.: Yola Acho FECHA:
PROGRAMA DE TRABAJO 10/02/2017
HJJH AUDITORIA FINANCIERA RP: MCF FECHA:
10/02/2017
VENTAS CTA 70 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL
DE AUDITORES Y CONSULTORES

Evaluar el correcto registro de las operaciones de venta, de acuerdo a las
Normas contables vigentes.
Determinar operaciones de venta susceptibles de error.
Descripcin del Procedimiento Hecho Por: ndice Tiempo

Papeles de Horas
Trabajo
a) Evaluar el Control Interno del Ciclo de
Ingresos-Ventas llevadas a cabo. YTMM 8
b) Elaborar del memorndum de

YTMM 4
planificacin de la Auditora Financiera
del Ciclo de Ventas.
c) Obtenga Estados de Resultados y sus
integraciones al 31 de diciembre de
2016, con el objetivo de obtener una YTMM 3
apreciacin de la materialidad de los

saldos del ciclo de Ingresos-Ventas
YTMM 3
d) Identifique el personal de la Compaa
relacionada con cada una de las
funciones del departamento de Ventas
para su anlisis.
YTMM 4
e) Efectuar prueba de cumplimiento y
verificar que los procedimientos de
YTMM 2

Telfono: 052- 502525 58
FRIPP &
ASOCIADOS
control que tiene implementados la

administracin de la compaa para el
YTMM 2
departamento analizado, son adecuados
YTMM 4
y permiten su revisin
f) Prepare un calendario para las
entrevistas con el Jefe del Departamento YTMM 3
de Ventas , as mismo con los jefes de
otros departamentos que tienen relacin
con dicho departamento, con el fin de
explicarles el objeto de la auditora, y
solicitar informacin adicional a la ya
solicitada, y que no est en los archivos
de auditora
g) Recopilar informacin escrita sobre:
Antecedentes.
Marco Legal.
Identificacin de misin y visin de la
entidad.
Conocer los objetivos, polticas de
ventas, as como la determinacin de
precios de ventas.
Procedimientos o mtodos de evaluacin
de perfil del cliente.
h) Visita a las reas a examinar para

obtener informacin verbal sobre los
aspectos que no existiere informacin
escrita a travs de entrevistas
i) Conocer la estructura organizativa del
Departamento de Ventas
j) Evaluacin proceso de facturacin y
cobro de las mismas.

Telfono: 052- 502525 59
FRIPP &
ASOCIADOS
k) Reportes: Se verificarn reportes de

ventas.
l) Revisin del manual de polticas y
estrategias del departamento de ventas
m) Concluya sobre el trabajo realizado.

Telfono: 052- 502525 60
FRIPP &
ASOCIADOS
P.TRABAJO N: A-7
15/02/2017
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO RP: MCF FECHA:
AUDITORIA FINANCIERA CTA 70 VENTAS 15/02/2017
Al 31 de Diciembre de 2016 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE
Objetivos:
a) Probar la efectividad de operacin de los procedimientos para probar la
precisin numrica de la documentacin del Departamento de ventas.
b) Analizar el cumplimiento alineado al diseo del control interno del
Departamento de ventas.
6.2.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
CLIENTE : El Paraso del Vestir SAC FECHA : 15/02/2017
PERIODO: Al 31 de Diciembre de 2016 HECHO POR : YAA
RUBRO : Departamento de Ventas REFERENCIA : A-7
N CRITERIO DE EVALUACION RESPUESTA

SI NO OBSERVACION
1 Elabora un pronstico de ventas X

semanal, mensual y anual?
2 Realiza liquidaciones diarias de las X

ventas?
3 Se notifica diariamente el dinero X

recibido y entregado con la firma del
responsable?
4 Se sigue un control correlativo de los X

documentos de facturacin?
5 Se facturan diariamente los ingresos x

en su totalidad?
Telfono: 052- 502525 61
FRIPP &
ASOCIADOS
6 Se reflejan las ventas totales del mes x

en el Estado de Resultados?
7 Se registran y archivan los documentos X

anulados con sus respectivas copias
8 Se contabilizan los ingresos totales de x

acuerdo a lo facturado en el mes?
9 Se ha motivado y capacitado al X
personal para asumir sus funciones?
10 Se archiva en un lugar seguro y X

apropiado toda la documentacin de
facturacin?

Telfono: 052- 502525 62
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4. EJECUCION
6.2.4.1. INDICE GENERAL DE PAPAELES DE TRABAJO
NDICE GENERAL DE PAPELES DE TRABAJO
EL PARAISO DEL VESTIR SAC
REFERENCIA CONTENIDO
P/T - AOPA Fase I Planificacin
P/T-AOP Solicitud de documentacin a utilizar
P/T-AOP-01 Fase II Ejecucin del trabajo
P/T A-02 Programacion
P/T A-03 Evaluacin del control Interno
P/T A-04 Cuestionario del departamento de Ventas
P/T A-04.1 Medicin de riesgos de Auditoria
P/T A-05 Aplicacin de tcnicas y procedimientos
P/T A-06 Papeles de Trabajo
P/T A-07 Hallazgos de Auditoria

Telfono: 052- 502525 63
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.2. PLANEACION
EL PARAISO DEL VESTIR SAC

PLANEACIN
AUDITORIA FINANCIERA CUENTA 70-VENTAS
Al 31 de Diciembre de2016
P.TRABAJO N: A-1
Alcance del Examen. H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017
RP: MCH FECHA: 15/02/2017
FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE
La Auditora Financiera se efectuar mediante una revisin, para la evaluacin de los

Estados Financieros de la empresa en la cuenta 70 -Ventas, con el objetivo de emitir
un informe sobre las deficiencias y debilidades en la Estructura de Control Interno y
del Sistema Contable, juntamente con los comentarios y recomendaciones para su
implementacin.
Objetivo
Verificar la razonabilidad estados financieros preparados por la empresa, de

acuerdo a las PCGA, NIC, NIIF; especficamente el Estado de Resultados,
cuenta 70-Ventas
Revisar el correcto registro de datos de las ventas de la empresa.
Verificar el llenado correcto de los registro contables- registro de ventas
Evaluacin del Control Interno
La evaluacin de la estructura de Control Interno se documentar por medio de

cdulas narrativas, dicha evaluacin servir de base para determinar la naturaleza,
alcance, extensin y oportunidad de los procedimientos de Auditora, asimismo, para
determinar las reas crticas de auditora y de riesgo probable.

Telfono: 052- 502525 64
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.3. PROGRAMACION
FASE II. EJECUCIN DEL TRABAJO
PROGRAMACION
HORAS HORAS DIFERE PERSONA REF.

NCIAS
PRESU- REALES AUDITORA PAPEL
ACTIVIDADES PUESTO TRABA JO
1. Planificacin 5 4 -1 YAA A-1
2. Programacin 5 4 -1 YAA A-2
3. Evaluacin Control Interno 20 19 -1 YAA A-3
PROCESO No.1
1. Archivar en forma correlativa
los documentos emitidos,
para la venta por la empresa
de El Paraiso del Vestir SAC

Telfono: 052- 502525 65
FRIPP &
ASOCIADOS
Boletas
Factura
Guia de Remision
Nota de Credito
2. Registrar y archivar los

documentos anulados con
sus respectivas copias
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
N 1
Verificar la existencia de 5 5 YTMM P/T
- A.2.1
documentacin emitida y el
archivo en forma correlativa.
Verificar el correcto Registro y 5 5 P/T

archivo de los documentos - YTMM A.2.3
anulados con sus respectivas
copias

Telfono: 052- 502525 66
FRIPP &
ASOCIADOS
N 2 5 5 -
YAA P/T
Verificar el correcto Registro y A.2.1
archivo de los documentos
anulados con sus respectivas
copias
PROCESO No.2
1. La encargada ventas,
Maritza Cceres Paxi, es
responsable de la revisin de
toda la informacin que ha
emitido la empresa El Paraiso
del Vestir y la nica
responsable para firmar
cualquier documento
importante del departamento
de Ventas.
2. Anotar cualquier anomala en

cuanto a su exactitud en:
cantidades, precios, clculos
que encontrase en el
transcurso de la revisin y
solucionar esta misma.

Telfono: 052- 502525 67
FRIPP &
ASOCIADOS
N 1
Verificar que toda la
documentacin este revisada y
4 4 - YAA P/T
firmada por la responsable del rea A.2.2
de ventas.
N 2
Verificar el control que se realiza en
cuanto a su exactitud en: 5 5 - YAA P/T
cantidades, precios, clculos que A.2.2
encontrase en el transcurso de la
revisin
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA N
3
Verificar el control que se realiza a
los volmenes de anulacin, quejas, 5 5 - YAA P/T
ventas
A.2.2
PROCESO No.3
El proceso concluye cuando toda la
documentacin es entregada al
departamento de contabilidad para
que se proceda a su registro.
N 1
Verificar que toda la documentacin
necesaria para el registro contable 44 44 -- YAA
YAA P/TA.2.3
P/TA.2.5
fue enviada sin ningn
inconveniente para su
contabilizacin
Calle Sir Jones N1030 Tacna
Celular: 052-415217 5
Email: VillavicencioAuditores@gmail.com
0
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.4. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
EL PARAISO DEL VESTIR SAC P.TRABAJO N: A

H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO RP: JMCA FECHA: 10/02/2017
FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE
AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 AUDITORES Y CONSULTORES
Objetivos:
a) Probar la efectividad de operacin de los procedimientos para probar la

precisin numrica de la documentacin del Departamento de ventas.
b) Analizar el cumplimiento alineado al diseo del control interno del
Departamento de ventas.
CUESTIONARIO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
CLIENTE :El Paraiso del Vestir SAC FECHA :16/02/20175 HECHO
PERIODO: Al 31 de Diciembre de POR : YAA REFERENCIA : P/T

2016
A-04
CUENTA : 70- Ventas
OBSERVACION
RESPUESTA PUNTAJE PUNTAJE
N CRITERIO DE EVALUACION
OBTENIDO OPTIMO
SI NO
4 Se sigue un control X 5 11 No esta

correlativa de los documentos correlativo
de facturacin?
Celular: 052-415217 6
9
FRIPP &
ASOCIADOS
5 Se facturan diariamente los X 5 10 No, por la

ingresos en su totalidad? cantidad de
clientes.
6 Se reflejan las ventas totales x 5 10 No, por la

del mes en el Estado de cantidad de
Resultados? clientes.
7 Se registran y archivan los X 0 9 -

documentos anulados con sus
respectivas copias
8 Se contabilizan los ingresos x 5 12 -

totales de acuerdo a lo facturado
en el mes?
9 Se ha motivado y capacitado al X 9 9 -
personal para asumir sus
funciones?
10 Se archiva en un lugar seguro X 10 10 -

y apropiado toda la
documentacin de facturacin?
TOTAL 39 100
TABLA DE CALIFICACIN
REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE

61 - 80 81 - 90 91 100
41 60
39
Celular: 052-415217 7
0
FRIPP &
ASOCIADOS
CONCLUSION:
El rea de Ventas tiene una calificacin de 39%, es decir tiene un Control

Interno Regular; esto quiere decir que la mayora de los procesos realizados en
esta rea cuentan con controles que presentan deficiencias,
Por lo que deben ser reestructurados o mejorados, para poder garantizar el

correcto funcionamiento de los procesos administrativos.
Medicin de Riesgos de Auditora
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente del rea de ventas, es de un 40%; esta afirmacin ha sido

realizada en base a los puntos que siguen a continuacin:
1. La existencia de una toma de decisiones centralizada, muchas veces

altera el proceso.
2. A pesar de que el personal cumple con la competencia requerida para el
rea no todos conocen los reglamentos inherentes a su funcin.
RIESGO DE CONTROL
Para determinar el Riesgo de Control en el rea de Ventas se aplica la frmula

indicada:
Riesgo de Control = % Puntaje ptimo - % Puntaje Obtenido

Riesgo de Control = 100% - 39% = 61%
El Riesgo de Control es del 61%, lo que indica que los controles internos
administrativos hay que mejorarlos un poco ms para que en el futuro no existan
inconvenientes con los procesos administrativos.
Celular: 052-415217 7
1
FRIPP &
ASOCIADOS
RIESGO DE DETECCIN
Por el conocimiento y experiencia de los auditores involucrados en el presente

trabajo se ha considerado un nivel de riesgo de deteccin del 16%. El equipo de
trabajo est capacitado y han realizado trabajos en ese mbito lo que garantiza
que sus pruebas de cumplimiento estn de acuerdo a los niveles de riesgo
encontrados.
RIESGO DE AUDITORA
Riesgo de Auditora = RI * RC * RD
Riesgo de Auditora RA = 40% * 61% * 16%
Riesgo de Auditora RA = 1,41%
Donde:
RA = Riesgo de Auditora
RI = Riesgo Inherente
RC = Riesgo de Control
RD = Riesgo de Deteccin
El equipo de auditores se enfrenta a un riesgo de auditora del 1,32% y se puede

decir que ste evade, tanto los controles internos de la empresa como los
procedimientos de los auditores.
Celular: 052-415217 7
2
FRIPP &
ASOCIADOS
SOLICITUD DE DOCUMENTACION A UTILIZAR

PT-AOP-01
Tacna, 20 de febrero del

2017
SEOR(A):
Maritza Cceres Paxi
ENCARGADO DEL REA DE VENTAS DE LA EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR SAC
Presente
Con el propsito de desarrollar la auditoria financiera de las actividades de

Ventas, solicito se me proporcione la siguiente documentacin:
Documentos Solicitados :
Boletas 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.

Facturas del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.
Guias de Remision del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.
Atentamente,
Yola Acho Avendao

Auditor Encargado
Celular: 052-415217 7
3
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.5. PLAN DE MUESTREO
Total de Ventas en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de

2016: S/. 4,385.58
Facturas emitidas durante el perodo de revisin: 20 Facturas
Criterios de seleccin:
Cubrir el universo, considerando la evaluacin de control interno. Las

deficiencias son repetitivas de acuerdo a la evaluacin del Control Interno
El trabajo de auditora es emitir opinin sobre la razonabilidad de las cifras
y la efectividad del control interno.
Objetivos de la prueba:
1. Probar la efectividad de la emisin de las Ft de Venta, que cumplan los

requisitos mnimos para ser considerados como tal.
2. Analizar el cumplimiento alineado al diseo del control interno.
Celular: 052-415217 7
4
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.6. CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA
CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA DE

OPERACIONES A UTILIZAR
EMPRESA : EL PARAISO DEL VESTIR SAC
PERIODO DE EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016.

TIPO DE EXAMEN : AUDITORA FINANCIERA
CUENTA :70- VENTAS
CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA DE OPERACIONES A UTILIZAR
1. Universo de elementos:
a. Primera
b. Ultima
c. Total universo
2. Nivel de confianza:
a. Con la base en la informacin recabada en la familiarizacin de la
empresa, el nivel de confianza se ha determinado en un 95%.
3. Tasa de error esperado:

a. Con la base en la informacin recabada en la familiarizacin de la
empresa, la tasa de error se ha determinado en un 5%.
4. Precisin:
a. La precisin ser + 4%.
OBSERVACIONES:
Al realizar el trabajo de Auditora Financiera el Equipo Auditor deber

seleccionar la cantidad de operaciones que considere necesario para
satisfacerse de los procedimientos aplicado

Telfono: 052- 502525 61
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.4.7. PAPELES DE TRABAJO
6.2.5. DOBLE FACTURACION

Telfono: 052- 502525 62
FRIPP &
ASOCIADOS

Telfono: 052- 502525 63
FRIPP &
ASOCIADOS
6.2.5.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Se consider al azar las facturas y nota de debido:
COMPROBANTE DE PAGO DATOS DEL CLIENTE

FECHA DE BASE IMPORTE
APELLIDOS Y NOMBRES O IGV
EMISION TIPO SERIE NUMERO RUC IMPONIBLE TOTAL
RAZON SOCIAL
01/12/2016 01 001 001 20512277609 DECOMUEBLERIA S.A.C. 576.27 103.73 680.00

01/12/2016 01 001 002 20449348843 ELECTRO HOGAR S.A.C. 50.85 9.15 60.00
02/12/2016 01 001 003 20449348843 ELECTRO HOGAR S.A.C. 97.46 17.54 115.00
06/12/2016 01 001 004 20475722481 CERAMICASA S.A.C 305.08 54.92 360.00
06/12/2016 01 001 005 20473451052 FERRETERIA CASA REAL S.A.C 508.47 91.53 600.00
06/12/2016 07 001 001 20473451052 FERRETERIA CASA REAL S.A.C -50.85 -9.15 -60.00
08/12/2016 01 001 006 20070545628 MASTERPLAST S.A.C. 355.93 64.07 420.00
08/12/2016 01 001 007 20473451052 FERRETERIA CASA REAL S.A.C 177.97 32.03 210.00
14/12/2016 01 001 011 20718969161 STAMINA S.A.C. 127.12 22.88 150.00
15/12/2016 01 001 012 20578912345 BRILLOSOL S.A.C. 110.17 19.83 130.00
15/12/2016 01 001 013 20718969161 STAMINA S.A.C. 101.69 18.31 120.00
18/12/2016 01 001 016 20578912345 BRILLOSOL S.A.C. 101.69 18.31 120.00
19/12/2016 01 001 017 20070545628 MASTERPLAST S.A.C. 152.54 27.46 180.00
19/12/2016 01 001 018 20103685703 OFFITAC S.A.C. 347.46 62.54 410.00
19/12/2016 01 001 019 20512277609 DECOMUEBLERIA S.A.C. 550.85 99.15 650.00
27/12/2016 01 001 020 20297148019 SANTA ROSA DE LIMA. S.A.C 59.32 10.68 70.00
TOTAL GENERAL : 4385.58 789.42 5175.00

Telfono: 052- 502525 61
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6.2.5.2. MEMORANDO
MEMORANDO DEL TRABAJO DESARROLLADO EN LA PRUEBA

DE CUMPLIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE-VENTAS
OBJETIVO
Auditar financieramente la cuenta 70-Ventas, efectuando un anlisis de la

existencia, emisin de los comprobantes de pago, segn sus operaciones reales.
ALCANCE
Revisin de las operaciones en Ingresos- Ventas por el perodo del 1 de Enero

al 31 de Diciembre de 2016.
PROCEDIMIENTOS.
Se aplicaron todos los procedimientos de Auditora indicados en el programa de

trabajo. Para el efecto se realizaron las pruebas de Auditoria que se consideraron
necesarias en las circunstancias.
El examen se enfoc a revisar las funciones que a continuacin se detallan.
Archivar en forma correlativa los documentos.

Anotar cualquier anomala en cuanto a su exactitud en: cantidades,
precios, clculos que encontrase.

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Memorando del trabajo desarrollado en la prueba de cumplimiento del

rea ventas
Se elabora reportes de gastos del departamento de ventas.

Toda la documentacin es entregada al departamento de contabilidad.
Durante el desarrollo del plan de investigacin se plante la siguiente pregunta:
Cules son las causas por la que el personal emite todos sus
comprobantes, al momento de realizarse la venta de algn producto, por
las cuales se hace que una firma de auditores realice en la cuenta-ventas
una evaluacin financiera, durante un perodo prolongado de tiempo, en
una empresa ubicada en la ciudad de Tacna, cuya actividad la venta de
prendas de vestir, durante el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de
2014?
Como respuesta a esta pregunta y basados en la evaluacin que se realizara de

la empresa, se lleg a determinar las siguientes causas.

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Memorando del trabajo desarrollado en la prueba de cumplimiento del

rea de ventas
Contratacin de personal inexperto o irresponsable.

La contratacin de personal de sta rea es muy difcil ya que no se cuenta con
parmetros especiales para la contratacin de personal, por lo tanto no se hace
una investigacin completa del personal y se contrata personal que no tienen
experiencia o que en un momento determinado daan los bienes de la empresa
por negligencia.
Falta de coordinacin entre los departamentos de ventas y el departamento

Contabilidad, no existe control adecuado de la correlatividad de las facturas
emitidas, y la formalidad en alguna de ellas.
CONCLUSIN
En base a los objetivos planteados en el programa de trabajo, considero que los

Estados Financieros presentados por la empresa El Paraso del Vestir SAC, en
la cuenta 70- Ventas no son razonables, debido a que no se consideran todas
los comprobantes, que no se lleva un control en su correlatividad

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FRIPP &
ASOCIADOS
REA DE
RECURSOS
HUMANOS

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6.3. REA DE RECURSOS HUMANOS
El personal de cualquier organizacin es el recurso ms importante de los recursos

existentes en ella. De all que la auditoria de esta funcin abarque aspectos tan
importantes como aquellos relacionados con vinculacin y desarrollo de personal, la
estructura orgnica, a coordinacin de este Departamento con otros de la empresa, la
descripcin de puestos, etc.
6.3.1. MEMORANDO DE PLANEACIN DE AUDITORA
Planificacin Auditora Financiera
1. Introduccin
El presente memorando de planeacin de auditora operativa del rea de

RECURSOS HUMANOS de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR
S.A.C.incluye los aspectos ms importantes a considerar en la
evaluacin al proceso de Contratacion de personal; considera la
evaluacin de los elementos del proceso administrativo con el objeto de
medir el grado de eficiencia y eficacia en los mismos, as como identificar
debilidades que afecten a los mismos, con el objeto de presentar
recomendaciones necesarias para subsanarlas, logrando con ello la
optimizacin de los recursos humano, financiero, tiempo disponible. Es
importante resaltar que de acuerdo a la carta convenio, el convenio de
servicios profesionales y la carta de entendimiento debidamente suscritas
entre la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.. y nuestra firma
de Auditora durante el mes de diciembre del 2016, se dejaron definidas
las condiciones que regirn este servicio, por lo que cualquier situacin
que se derive del trabajo a realizar se debe referir a dichos documentos.
1. Objetivo
a) Asegurarnos que el proceso de elaboracin, revisin, autorizacin y pago de

planillas de salarios del personal Administrativo y de Unidades de Salud, sea
el adecuado, aplicando los descuentos, de acuerdo a la normativa laboral y
contratos de trabajo.

Telfono: 052- 502525 66
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Asimismo, determinar o identificar a travs de planillas, a los funcionarios o

empleados participantes en el proceso de elaboracin, revisin y autorizacin
de dichas planillas de pago.
b) Asegurarnos que las obligaciones tributarias del pago de impuestos sobre la

renta, de cada uno de los empleados, son aplicados adecuadamente en
planilla de salarios.
c) Revisar que los expedientes de personal de cada empleado se encuentren
debidamente foliados, que cuenten con la informacin completa, necesaria o
requerida; de carcter personal, perfil profesional y referente a la contratacin
y relacin laboral con la institucin.
d) Emitir un Informe de Auditora Operativa al rea de de Recursos Humanos,
por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.
2. Alcance
Las tareas de la auditora sern aplicadas nicamente en la Empresa Paraso

del Vestir S.A.C.. en su departamento de recursos humanos, y estarn
enfocadas nicamente al departamento ya mencionado.
6.3.2. RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
- Obtencin de informacin relacionada con el rea de Recursos Humanos

para conocer el rea, tales como: estructura organizativa, plan de trabajo
2016 y seguimiento, plan de capacitaciones a empleados del ao 2016 y su
seguimiento.
- Requerimiento y obtencin de planillas de salarios a la Gerencia Financiera
correspondientes al mes de Diciembre 2016,
- Requerimiento y obtencin del control de asistencia del personal
administrativo, mes de Diciembre 2016,
- Obtencin y anlisis de Balances de Comprobacin y reportes de
obligaciones por pagar de mes de Diciembre 2016,
- Solicitud de evidencias y comentarios sobre las acciones tomadas por la
administracin para la implementacin o cumplimiento de las
recomendaciones emitidas por Auditora.

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N ACTIVIDAD TIEMPO FECHA DE INICIO MARCA

Verificar el nmero de
trabajadores de la institucin que
1 2 das 20/05/2016
se encuentran laborando bajo este
rgimen.
Tomar una muestra del total de
2 1 semana 22/05/2016
empleados bajo este rgimen.
Investigar las condiciones
3 1 semana 25/05/2016
laborales de los trabajadores
4 Revisar contratos de empleados 3 das 28/05/2016
5 Entrevistar al encargado del rea 1 da 27/05/2016
Entrevistar a los trabajadores bajo
6 es modalidad, a travs de un 1 semana 26/05/2016
cuestionario.
6.3.3. Tcnicas para llevar a cabo las funciones:
Enfoque comparativo: El comit o equipo que efecto la auditora, compara la

compaa (o un departamento o divisin de ella) con otra compaa o con otra
divisin para identificar reas de desempeo insuficiente.
Consultor externo: El comit de auditora se basa en el diagnstico de un

consultor externo a la organizacin o en los resultados que publica una entidad
especializada sobre parmetros de la industria, respecto a los cuales puede
evaluarse lo que se realiza en la empresa.
Enfoque estadstico: A partir de los registros existentes, el comit de auditora

genera estndares estadsticos contra los cuales se evalan los programas y
actividades.
Enfoque retrospectivo de logros: Esta tcnica permite determinar el grado de

cumplimiento que se est obteniendo respecto a las leyes y a disposiciones
internas.
Enfoque por objetivos: El equipo de evaluacin compara los resultados reales

con los resultados a que aspiraba. Mediante esta tcnica se detectan reas en
las que el desempeo puede ser insuficiente y se concentran en ellas los
esfuerzos.

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6.3.4. PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA
Entidad: PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Alcance: rea De Recursos Humanos
Auditor: C.P.C. Mary Luz Cahui Flores Supervisor: C.P.C. Yola Acho Avendao
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
P.T. POR
OBJETIVOS:
a) Asegurarnos que el proceso de elaboracin, revisin,

autorizacin y pago de planillas de salarios del personal,
sea el adecuado, aplicando los descuentos, de acuerdo
a la normativa laboral y contratos de trabajo.
b) Verificar que los expedientes de personal de cada
empleado se encuentren debidamente foliados, que
cuenten con la informacin completa, necesaria o
requerida; de carcter personal, perfil profesional y
referente a la contratacin y relacin laboral con la
institucin.
PROCEDIMIENTOS
1. Verificar si existen y son aplicados los Manuales y

Procedimientos para cada puesto de trabajo
2. Verificar el cumplimiento de Leyes, Decretos Leyes,
Disposiciones Legales, Resoluciones y Regulaciones de
los Recursos Humanos.
3. Verificar si los cargos ocupados por los trabajadores
fsicos, corresponden con los aprobados por la Plantilla
de la Entidad.
4. Verificar que cada trabajador cuente con su expediente
laboral debidamente actualizado.

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6.3.5. PAPELES DE TRABAJO
PLANILLA DE REMUNERACIONES
DICIEMBRE - 2016
RUC:
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL:
DIRECCIN:
INGRESOS
DEL RETENCIONES A CARGO APORTACIONES DEL
TRABAJAD DEL TRABAJADOR EMPLEADOR
OR
NUMERO
CARGO U TOTAL
REMUNERA
CONDICION
APELLIDOS Y NOMBRES OCUPACIN QUE REMUNERA ONP SALUD
CIN NETA
DESEMPEA CIN TOTAL TOTAL
SUELDO DESCUEN APORTE
13% TO 9% S
GERENTE
1 Cesar Chino Calle GENERAL
SI
1,550.00 1,550.00 201.50 201.50 1,348.50 139.50 139.50
RECURSOS
2 Yuleyssy Mamani Apaza HUMANOS
SI
1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
3 Leady Chvez Ore ALMACEN SI
1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
4 Adriana Ramrez Quispeluza CONTABILIDAD SI
1,200.00 1,200.00 156.00 156.00 1,044.00 108.00 108.00
COMERCIALIZACI
5 Yanet Loza Chambilla ON
SI
1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
6 Danitza Jahuira Condori MARKETING SI
1,100.00 1,100.00 143.00 143.00 957.00 99.00 99.00
7 Maritza Cceres Paxi VENTAS SI
1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
TOTALES S/.
7,850.00 7,850.00 1,020.50 1,020.50 6,829.50 706.50 706.50

Telfono: 052- 502525 70
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Telfono: 052- 502525 71
FRIPP &
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Formato 1.1 - Libro de Caja y Bancos - Detalle de los

Movimientos del Efectivo PAG. 1
Periodo: DICIEMBRE 2016 CTLIBR11
RUC: 20455079691 26/10/2016
Razn EL PARAISO DEL VESTIR
Social: S.A.C.
Expresado
en: SOLES
NUMERO FECHA DESCRIPCION DOCUMENTO TRANSACCION MON CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
REGISTRO OPERACION OPERACION TD NUMERO FECHA CODIGO DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR SALDO
101101 CAJA M.N.
FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA
01 120026 01/12/16 FT 001-1 01/12/16 MN 121201 TERCEROS M.N. 680.00 50680.00
01 120027 01/12/16 FT 001-2 01/12/16 MN 121201 TERCEROS M.N. 60.00 50740.00
01 120002 01/12/16 FT 001-105 01/12/16 MN 421201 FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS 230.00 50510.00
01 120028 02/12/16 FT 001-3 02/12/16 MN 121201 TERCEROS M.N. 115.00 38109.50
01 120029 06/12/16 FT 001-4 06/12/16 MN 121201 TERCEROS M.N. 360.00 35142.20
01 120030 06/12/16 FT 001-5 06/12/16 MN 121201 TERCEROS M.N. 540.00 35682.20
01 120048 27/12/16 VR 000-1 27/12/16 MN 421201 FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS 350.00 30333.24
01 120047 31/12/16 PL 12-2016 31/12/16 MN 411101 SUELDOS 6829.50 23503.74

SALDO 23503.74

Telfono: 052- 502525 72
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PRENDAS DE VESTIR S.A.C.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PAPELES DE TRABAJO
PERODO: 1 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Contenido
Procedimiento N 1:
Verificar si existen y son aplicados los Manuales y Procedimientos para NO HUBO

cada puesto de trabajo DESVIACIONES
Desarrollo del procedimiento:
De la revisin a la documentacin sustentadora del rea de

RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que dicho reas si
cuenta con su respectivo manual de funciones.
Procedimiento N 2:
Verificar el cumplimiento de Leyes, Decretos Leyes, Disposiciones

Legales, Resoluciones y Regulaciones de los Recursos Humanos.

RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que los trabajadores
HUBO
que estn dentro del libro de planillas no cuentan con CONTRATO DESVIACIONES
DE TRABAJO, y el nico contrato de trabajo que se ha presentado
carece de los requisitos formales. As mismo se evidencia que no se
est cumpliendo con el registro de sus beneficios
laborales(GRATIFICACION,CTS,VACACIONES)
Por tanto, de lo expuesto se determina que se ha obviado lo establecido

en:
El artculo 73 del TUO del Decreto Legislativo N 728, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral, eliminndose la obligacin de

Telfono: 052- 502525 73
FRIPP &
ASOCIADOS
presentar una copia de los contratos de trabajo sujetos a modalidad a

la Autoridad Administrativa de Trabajo para efectos de su conocimiento
y registro.
Gratificaciones Legales.- Ley 27735
Compensacin por tiempo de servicios.- D.S.001-97-TR
Vacaciones D.S. N 012-92-TR (03.12.92)
Con respecto a los pago del salario de los trabajadores, no existe
documento que sustente que dichos pagos se realizaron a los
trabajadores.
Procedimiento N 3:
Verificar si los cargos ocupados por los trabajadores fsicos,

corresponden con los aprobados por la Plantilla de la Entidad.

NO HUBO
DESVIACIONES
RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que los cargos del libro
de planilla si concuerdan con los cargos dentro del organigrama de
la empresa PRENDAS DE VESTIR S.A.C.
Procedimiento N 4:
Verificar que cada trabajador cuente con su expediente laboral

debidamente actualizado.
.Desarrollo del procedimiento:

HUBO
DESVIACIONES

RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que cada trabajador no
cuenta con su expediente actualizado.

Telfono: 052- 502525 74
FRIPP &
ASOCIADOS
REA DE
CAJA Y
BANCOS

Telfono: 052- 502525 75
FRIPP &
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6.4. REA DE CAJA Y BANCOS
6.4.1. MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
Planificacin de Auditora Financiera
I. Introduccin
El presente memorando de planeacin de auditora financiera es

del rea de Caja y Bancos de la EMPRESA EL PARAISO DEL
VESTIR S.A.C. incluye los aspectos ms importantes a considerar
en la evaluacin al proceso de caja; considera la evaluacin de los
elementos del proceso administrativo con el objeto de medir el
grado de eficiencia y eficacia en los mismos, as como identificar
debilidades que afecten a los mismos, con el objeto de presentar
recomendaciones necesarias para subsanarlas, logrando con ello
la optimizacin de los recursos financieros..
II. Objetivo General
La EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. ha contratado

los servicios de nuestra firma, para evaluar, analizar y presentar el
diagnstico de la situacin en el rea de caja y bancos al 31 de
Diciembre de 2016, trabajo que se ejecutar durante el perodo
comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de diciembre del
2016; y a su vez las recomendaciones pertinentes para
subsanarlos, logrando con ello mantener el nivel de eficiencia y
eficacia segn lo planeado.

Telfono: 052- 502525 76
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III. Objetivos Especficos
1. Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados y su adecuada
presentacin en los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han

sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del
componente estn debidamente clasificados y revelados
de acuerdo a sus condiciones.
IV. Alcance
La auditora financiera en el rea de caja se ejecutar durante el

perodo comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de
diciembre del 2016 de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR
S.A.C.
RUBROS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS
Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta y

servicios de mantenimiento y reparacin de computadoras.
Egresos: La entidad emite aproximadamente 300 cheques para
diferentes gastos y adquisiciones de activos.
Arqueo de Caja: El departamento de auditora interna en sus
intervenciones prctica arqueos sorpresivos a los responsables
de recibir efectivo y cheques por las ventas realizadas.
Conciliacin Bancaria: El departamento de contabilidad elabora
conciliaciones de los bancos en los cuales la empresa posee
cuentas corrientes.
Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran
en los registros contables y que corresponden a empleados,
funcionarios y clientes.

Telfono: 052- 502525 77
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V. Equipo de trabajo que participa en la auditora operacional de

ingresos
AOS TOTALES DE
TRABAJO DEL
CLIENTE
y Gerente de Cahui Flores
Auditoria
Supervisor de YAA C.P.C. Yola Acho 10 6
auditoria Avendao
Auditor senior CLC C.P.C. Claudia 6 5

Limachi Coaquira
Auditor senior GCA C.P.C. Gladys 6 3

Chura Almoguera
Auditor junior NVM C.P.C. Natividad 5 3

Vilca Marca
VI. Resultado Final de la Auditoria Financiera
El resultado final de la auditora financiera, ser documentado en

un informe en donde se presentar el diagnstico de la operatividad
en rea de ingresos, que previo a su emisin final se discutir con
la Gerencia General y el Consejo de Administracin de la empresa
EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., la fecha para presentarlo es el
05 de abril del 2017

Telfono: 052- 502525 78
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6.4.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.,

rea: Caja y Bancos
Seccin: Auditora Financiera
Fecha de Cierre: 31 de Diciembre de 2016
Objetivos:
1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un
individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos.
2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, est separada de las
funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.
3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en
igual forma que las dems cuentas bancarias.
4. Existen lmites para los desembolsos, cheques girados contra los
fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales
como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.
5. Los desembolsos estn amparados por comprobantes aprobados
previamente, prenumerados, y con la debida identificacin fiscal del
beneficiario.
6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.
DESCRIPCIN DEL HECHO POR REF. P/T

PROCEDIMIENTO
Objetivos:
1. Los objetivos generales de esta
rea son:
- El efectivo propiedad de la
entidad est incluido en el
balance. (Propiedad)
- Si los fondos y depsitos
cumplen las condiciones de
disponibilidad inmediata y

Telfono: 052- 502525 79
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sin restriccin en cuanto a

su uso y destino.
(Existencia)
- Revisar si se presentan los
estados financieros
conforme a Normas
Internacionales de
Contabilidad.
(Presentacin)
2. En caja y bancos se presentan
todos los fondos y depsitos
disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad.
3. La adecuada presentacin del
efectivo en el Balance General y si
existe restriccin a la disponibilidad
inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados
Financieros. (Presentacin,
Existencia, Valuacin)
4. Evaluar el Sistema de Control
Interno.
Pruebas de Cumplimiento:
1. Obtener conocimiento del control
interno del efectivo por medio de
los procedimientos implantados y
documentarlos.
2. Evaluar el riesgo de control interno
y disear pruebas de
cumplimiento.
3. Realizar pruebas a los controles
internos como:
a) Probar los controles internos
implementados y de
contabilidad sobre los
ingresos diarios, facturas,
reportes de cobro y valores
recibidos en correspondencia
y su depsito al banco.
b) Comparar una muestra de los
ingresos de efectivo, con los
traslados de cuentas por
cobrar y depsitos.
Telfono: 052- 502525 80
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c) Comparar una muestra de

desembolsos contabilizados
en el diario con los traslados
de cuentas por pagar, rdenes
de compra, facturas y
cheques pagados.
d) Documentar la segregacin
de funciones de registro de
operaciones, autorizacin y
custodia de efectivo y valores.
Pruebas Sustantivas:
1. Obtener conciliaciones de cuentas
bancarias a la fecha del balance
general para verificar su detalle.
2. Obtener saldos de efectivo y
conciliarlos con el mayor general.
3. Verifique corte de clientes de los
ingresos y de los desembolsos de
efectivo.
4. Investigar cheques con montos
importantes y poco usuales con la
documentacin soporte y registros
contables y auxiliares.

Telfono: 052- 502525 81
FRIPP &
ASOCIADOS
6.4.3. EJECUCION DE AUDITORIA
6.4.3.1. PAPELES DE TRABAJO
1. BALANCE GENERAL
2. LIBRO MAYOR
CUENTA 10
FECHA NUMERO DOCUMENTO REFERENCIA MOVIMIENTO
OPERACION COMPROBANTE TD NUMERO FECHA DEBE HABER

101101 CAJA M.N.
SALDO ANTERIOR 50000.00
01/12/16 01-120001 FT 001-125 01/12/2016 1032.50
01/12/16 01-120002 FT 001-105 01/12/2016 230.00
01/12/16 01-120003 FT 001-2 01/12/2016 450.00
01/12/16 01-120004 VR OP-005 01/12/2016 4336.50
01/12/16 01-120005 VR OP-006 01/12/2016 6696.50
04/12/16 01-120006 FT 001-5 04/12/2016 184.80
05/12/16 01-120007 FT 001-145 05/12/2016 1858.50
05/12/16 01-120008 FT 001-5 05/12/2016 54.00
05/12/16 01-120009 FT 001-5 05/12/2016 1225.00
05/12/16 01-120010 FT 001-10 05/12/2016 5.00
06/12/16 01-120011 FT 001-5 06/12/2016 40.00
06/12/16 01-120012 FT 001-14 06/12/2016 1240.00
07/12/16 01-120013 FT 001-18 07/12/2016 108.95
10/12/16 01-120014 VR OP-007 10/12/2016 4779.00
10/12/16 01-120015 FT 001-14 10/12/2016 20.00
12/12/16 01-120016 FT 001-41 12/12/2016 102.01
12/12/16 01-120017 FT 001-119 12/12/2016 359.00
Telfono: 052- 502525 82
FRIPP &
ASOCIADOS
15/12/16 01-120018 FT 001-17 15/12/2016 88.00

16/12/16 01-120019 FT 001-23 16/12/2016 18.00
17/12/16 01-120020 FT 001-15 17/12/2016 55.00
17/12/16 01-120021 FT 001-16 17/12/2016 250.00
22/12/16 01-120022 FT 001-22 22/12/2016 1000.00
26/12/16 01-120023 FT 001-17 26/12/2016 249.00
26/12/16 01-120024 RC 121-15886213 26/12/2016 70.00
26/12/16 01-120025 RC 001-12172155 26/12/2016 40.00
01/12/16 01-120026 FT 001-1 01/12/2016 680.00
01/12/16 01-120027 FT 001-2 01/12/2016 60.00
02/12/16 01-120028 FT 001-3 02/12/2016 115.00
06/12/16 01-120029 FT 001-4 06/12/2016 360.00
06/12/16 01-120030 FT 001-5 06/12/2016 540.00
08/12/16 01-120032 FT 001-7 08/12/2016 210.00
09/12/16 01-120033 FT 001-8 09/12/2016 60.00
10/12/16 01-120034 FT 001-9 10/12/2016 420.00
14/12/16 01-120035 FT 001-10 14/12/2016 60.00
14/12/16 01-120036 FT 001-11 14/12/2016 150.00
15/12/16 01-120037 FT 001-12 15/12/2016 130.00
15/12/16 01-120038 FT 001-13 15/12/2016 120.00
16/12/16 01-120039 FT 001-14 16/12/2016 380.00
16/12/16 01-120040 FT 001-15 16/12/2016 40.00
18/12/16 01-120041 FT 001-16 18/12/2016 120.00
19/12/16 01-120042 FT 001-17 19/12/2016 180.00
19/12/16 01-120043 FT 001-18 19/12/2016 410.00
19/12/16 01-120044 FT 001-19 19/12/2016 650.00
22/12/16 01-120045 FT 001-6 22/12/2016 420.00
27/12/16 01-120046 FT 001-20 27/12/2016 70.00
31/12/16 01-120047 PL 12-2016 31/12/2016 6829.50
27/12/16 01-120048 VR 000-1 27/12/2016 350.00
TOTAL MOVIMIENTO
CUENTA 5175.00 31671.26
SALDO ACTUAL 23503.74
3. LIBRO CAJA Y BANCOS
Formato 1.1 - Libro de Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo
Periodo: DICIEMBRE 2016
RUC: 20455079691
Razn Social: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.
Expresado
en: SOLES
CUENTA
NUMERO FECHA DOCUMENTO TRANSACCION MON CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS
ASOCIADA
REGISTRO OPERACION TD NUMERO FECHA CODIGO DEUDOR ACREEDOR SALDO
101101 CAJA M.N.

01 120026 01/12/16 FT 001-1 01/12/16 MN 121201 680.00 50680.00
01 120027 01/12/16 FT 001-2 01/12/16 MN 121201 60.00 50740.00
01 120002 01/12/16 FT 001-105 01/12/16 MN 421201 230.00 50510.00
01 120001 01/12/16 FT 001-125 01/12/16 MN 421201 1032.50 49477.50
01 120003 01/12/16 FT 001-2 01/12/16 MN 421201 450.00 49027.50
01 120004 01/12/16 FT 002-25 01/12/16 MN 421201 4336.50 44691.00
01 120005 01/12/16 FT 003-489 01/12/16 MN 421201 6696.50 37994.50
Telfono: 052- 502525 83
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ASOCIADOS
01 120028 02/12/16 FT 001-3 02/12/16 MN 121201 115.00 38109.50

01 120006 04/12/16 FT 001-5 04/12/16 MN 421201 184.80 37924.70
01 120007 05/12/16 FT 001-145 05/12/16 MN 421201 1858.50 36066.20
01 120009 05/12/16 FT 001-5 05/12/16 MN 421201 1225.00 34841.20
01 120008 05/12/16 FT 001-5 05/12/16 MN 421201 54.00 34787.20
01 120010 05/12/16 FT 001-10 05/12/16 MN 421201 5.00 34782.20
01 120029 06/12/16 FT 001-4 06/12/16 MN 121201 360.00 35142.20
01 120030 06/12/16 FT 001-5 06/12/16 MN 121201 540.00 35682.20
01 120012 06/12/16 FT 001-14 06/12/16 MN 421201 1240.00 34442.20
01 120011 06/12/16 FT 001-5 06/12/16 MN 421201 40.00 34402.20
01 120013 07/12/16 FT 001-18 07/12/16 MN 421201 108.95 34293.25
01 120032 08/12/16 FT 001-7 08/12/16 MN 121201 210.00 34503.25
01 120033 09/12/16 FT 001-8 09/12/16 MN 121201 60.00 34563.25
01 120034 10/12/16 FT 001-9 10/12/16 MN 121201 420.00 34983.25
01 120015 10/12/16 FT 001-14 10/12/16 MN 421201 20.00 34963.25
01 120014 10/12/16 FT 003-590 10/12/16 MN 421201 4779.00 30184.25
01 120017 12/12/16 FT 001-119 12/12/16 MN 421201 359.00 29825.25
01 120016 12/12/16 FT 001-41 12/12/16 MN 421201 102.01 29723.24
01 120035 14/12/16 FT 001-10 14/12/16 MN 121201 60.00 29783.24
01 120036 14/12/16 FT 001-11 14/12/16 MN 121201 150.00 29933.24
01 120037 15/12/16 FT 001-12 15/12/16 MN 121201 130.00 30063.24
01 120038 15/12/16 FT 001-13 15/12/16 MN 121201 120.00 30183.24
01 120018 15/12/16 FT 001-17 15/12/16 MN 421201 88.00 30095.24
01 120039 16/12/16 FT 001-14 16/12/16 MN 121201 380.00 30475.24
01 120040 16/12/16 FT 001-15 16/12/16 MN 121201 40.00 30515.24
01 120019 16/12/16 FT 001-23 16/12/16 MN 421201 18.00 30497.24
01 120020 17/12/16 FT 001-15 17/12/16 MN 421201 55.00 30442.24
01 120021 17/12/16 FT 001-16 17/12/16 MN 421201 250.00 30192.24
01 120041 18/12/16 FT 001-16 18/12/16 MN 121201 120.00 30312.24
01 120042 19/12/16 FT 001-17 19/12/16 MN 121201 180.00 30492.24
01 120043 19/12/16 FT 001-18 19/12/16 MN 121201 410.00 30902.24
01 120044 19/12/16 FT 001-19 19/12/16 MN 121201 650.00 31552.24
01 120045 22/12/16 FT 001-6 08/12/16 MN 121201 420.00 31972.24
01 120022 22/12/16 FT 001-22 22/12/16 MN 421201 1000.00 30972.24
01 120023 26/12/16 FT 001-17 26/12/16 MN 421201 249.00 30723.24
01 120025 26/12/16 RC 001-12172155 26/12/16 MN 421201 40.00 30683.24
01 120024 26/12/16 RC 121-15886213 26/12/16 MN 421201 70.00 30613.24
01 120046 27/12/16 FT 001-20 27/12/16 MN 121201 70.00 30683.24
01 120048 27/12/16 VR 000-1 27/12/16 MN 421201 350.00 30333.24
01 120047 31/12/16 PL 12-2016 31/12/16 MN 411101 6829.50 23503.74
23503.74

Telfono: 052- 502525 84
FRIPP &
ASOCIADOS
4. PAGOS REALIZADOS POR LA EMPRESA
PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. P/T

Objetivos:
5. Los objetivos generales de esta
rea son:
- El efectivo propiedad de la CCL BALANCE
entidad est incluido en el GENERAL
balance. (Propiedad)
- Si los fondos y depsitos
cumplen las condiciones de
disponibilidad inmediata y
sin restriccin en cuanto a
su uso y destino.
(Existencia)
- Revisar si se presentan los
estados financieros
conforme a Normas
Internacionales de
Contabilidad. CCL LIBRO CAJA Y
(Presentacin) BANCOS
6. En caja y bancos se presentan
todos los fondos y depsitos

Telfono: 052- 502525 85
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ASOCIADOS
disponibles que existen y si son CCL BALANCE

propiedad de la entidad. GENERAL
7. La adecuada presentacin del
efectivo en el Balance General y si
existe restriccin a la disponibilidad CCL
inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados
Financieros. (Presentacin,
Existencia, Valuacin)
8. Evaluar el Sistema de Control
Interno.
Pruebas de Cumplimiento:
4. Obtener conocimiento del control
interno del efectivo por medio de CCL CUESTIONARIO
los procedimientos implantados y
documentarlos.
5. Evaluar el riesgo de control interno
CCL
y disear pruebas de CUESTIONARIO
cumplimiento.
6. Realizar pruebas a los controles
internos como:
e) Probar los controles internos
implementados y de
contabilidad sobre los
ingresos diarios, facturas,
reportes de cobro y valores
recibidos en correspondencia
y su depsito al banco.
CCL
f) Comparar una muestra de los CUESTIONARIO
ingresos de efectivo, con los
traslados de cuentas por
cobrar y depsitos.
g) Comparar una muestra de

desembolsos contabilizados
en el diario con los traslados
de cuentas por pagar, rdenes
de compra, facturas y
cheques pagados.
h) Documentar la segregacin
de funciones de registro de
operaciones, autorizacin y
custodia de efectivo y valores.
Telfono: 052- 502525 86
FRIPP &
ASOCIADOS
Pruebas Sustantivas:
5. Obtener conciliaciones de cuentas CCL LIBRO MAYOR
bancarias a la fecha del balance
general para verificar su detalle.
6. Obtener saldos de efectivo y CCL LIBRO CAJA Y
conciliarlos con el mayor general. BANCOS
7. Verifique corte de clientes de los
ingresos y de los desembolsos de CCL REGISTRO DE
efectivo. COMPRAS
8. Investigar cheques con montos
importantes y poco usuales con la CCL REGISTRO DE
documentacin soporte y registros COMPRAS
contables y auxiliares.
6.4.3.2. CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AREA DE COBRANZA SI NO OBSERV.
GENERALIDADES:
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son
tales que no manejan registros ni preparan asientos para los X
libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc.
distintos de los libros de caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las
personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? X
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las
personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar
tal autorizacin en otros funcionarios? X
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
05. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estn X
registradas en cuenta de control en el mayor general o
auxiliar?.
06. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estn bajo X
control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos
queden registrados en una cuenta de control?.
X
EFECTIVO EN CAJA:
01. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de
fondo fijo?.
02. Los encargados del manejo de la caja menor son X
independientes del cajero general u otro empleado que
maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?
X

Telfono: 052- 502525 87
FRIPP &
ASOCIADOS
03. La responsabilidad principal de cada fondo est limitada a

una sola persona? X
04. Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables
segn las necesidades del negocio?
05. Los pagos de caja menor no tienen un lmite mximo? X
06. Los comprobantes que justifican los desembolsos son
perforados o anulados con la leyenda PAGADO bajo la
supervisin directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir X
que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para
solicitar un pago ficticio?
07. Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja menor,
bien sea por el departamento de auditora interna o por otras
persona independiente de las labores de caja? X
6.4.4. CONCLUSIONES
La empresa tiene un total en la cuenta 10 Caja y Bancos 23,503.74 monto que

se muestra en el balance general y es corroborado en los Libro Caja y Bancos
y Libro Mayor.
La Empresa MKP S.A. en lo referente al control interno a las cuentas Caja y

Bancos se la ha calificado como medianamente confiable, debido a que como
organizacin hacen controles, pero no los necesarios y suficientes, a
continuacin, se muestra los principales factores que afectan el control interno:
La persona encargada de realizar funciones de Caja activa tambin tiene acceso

a las Fondos monetarios sin previo permiso.
La empresa cuenta con las copias de los comprobantes de pago de los giros
tanto en efectivo como mediante depsitos bancarios.
El supervisor o tesorero no es responsable de todos los movimientos fsicos del

dinero.
La Caja no posee seguro ante un eventual suceso como robo o catstrofe natural
o provocada.
Se efectan las debidas conciliaciones bancarias mensuales y los respectivos

controles al libro Caja y Bancos y sus auxiliares.

Telfono: 052- 502525 88
FRIPP &
ASOCIADOS
7. INFORME FINAL DE AUDITORA FINACIERA
FRIPP&ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL

Telfono: 052- 502525
INFORME FINAL DE AUDITORA OPERATIVA
Tacna, 31 de Marzo del 2017.
SR.
CESAR GUSTAVO CHINO CALLE
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA DE EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.
Presente.-
MOTIVO DEL EXAMEN:

El desarrollo del presente examen se realiz con la finalidad de comprobar la elaboracin
correcta de los estados financieros y que estos reflejen la situacin real de la empresa
mediante las cifras que muestran, como tambin que los estados financieros estn
elaborados en base a la normativa, aplicacin correcta de las NIC, NIIF y bajo los principios
de contabilidad.
Este examen nos permitir evaluar las cuentas ms significativas de los estados financieros
y mediante ello podremos conocer tambin la operatividad y el desenvolvimiento de la
empresa.
Este examen nace de la necesidad de proporcionar un lineamiento claro sobre cmo se est
llevando a cabo la elaboracin de los estados financieros y como las reas involucradas
tienen relacin para conseguir los objetivos de la Empresa.
OBJETIVOS DEL EXAMEN

- Determinar si los estados financieros han sido elaborados razonablemente.
- Establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y
normativas.
- Comprobar si los estados financieros representan fielmente la verdadera situacin de la
empresa.
- Evaluar los niveles de eficiencia y efectividad con los que se elabora los estados
financieros.
- Efectuar un examen detallado de las debilidades crticas, utilizando tcnicas de auditora
de gestin y asegurar que las desviaciones obtenidas estn acorde a la circunstancias.
- Desarrollar el informe final de auditora con la finalidad de asegurar que los comentarios
y conclusiones

Telfono: 052- 502525 89
FRIPP &
ASOCIADOS
La auditora se realiz del 1 de diciembre al 31 de diciembre del 2016 con presupuesto de horas
de 2469 de las cuales se consumieron 2470 horas.
El personal que intervino en la auditora es el siguiente:
NOMBRE CARGO
C.P.C. Mary luz cahui flores Gerente de Auditoria
C.P.C. Claudia Coaquira LimachI Jefe de equipo
C.P.C. Natividad vilca marca Auditor senior
C.P.C. Yola Judith acho Avendao Auditor senior
C.P.C. Gladys Chura Almoguera Auditor junior
A continuacin se hace un detalle de todos los aspectos con relacin a la Auditora financiera
practicada en su compaa, de la informacin financiera del 1 al 31 de diciembre de 2016,
durante los das del 1 al 31 de Marzo del 2017.
Resultado de esta Auditora financiera se hace un informe de las deficiencias que se han
encontrado en la auditora realizada, y se presentan las correspondientes recomendaciones:
CUENTA 60-COMPRAS
DEFICIENCIA n1
1. De la revisin y evaluacin efectuada de los saldos presentados en el Balance

General y el Registro de compras al 31 de Diciembre de 2016, se verifico que
las facturas de las empresas STAMINA S.A.C, CERAMICASA S.A.C. y
OFFITAC S.A.C estn consideradas en el enunciado pero no estn en el
registro de compras.
EMPRESA RUC NUMERO MONTO
STAMINA S.A.C 20718969161 001-00002 S/150.00
STAMINA S.A.C 20718969161 001-00016 S/.250.00
CERAMICASA 20475722481 001-0018 S/108.95
S.A.C.
CERAMICASA 20475722481 001-0041 S/102.01
S.A.C.
OFFITAC S.A.C 20103685703 001-000017 S/.249.00.

Telfono: 052- 502525 90
FRIPP &
ASOCIADOS
DEFICIENCIA N 2
2. De la revisin y evaluacin efectuada de los saldos presentados en el Balance

General y el Registro de compras al 31 de Diciembre de 2016, se verifico que la
factura de Electro Hogar N001-000105 no coincide con la fecha de emisin que
tiene y con la cual fue registrada en el registro de compras.
Se verifico que la factura de Brillo sol S.R.L fue registrado con nmero 001-0005
pero en la evidencia vemos que esta factura en realidad no existe.
Se verifico que las facturas N001-125, 002-025 y 003-489 Tienen el mismo
nmero de gua de remisin
FECHA SERIE NUMERO RUC EMPRESA MONTO
MODA Y ESTILO
001 20427485605
01/12/2016 0125 SAC 1032.5
CONFECCIONES
002 20748596127
01/12/2016 0025 GYS DISEOS EIRL 4336.5
01/12/2016 003 0489 20407896527 TERNOS PERU EIRL 6696.5
La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresin el ao 2001 y esta

empresa fue constituida en diciembre del 2016 por ende esta factura no tiene
validez
Con relacin a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 60 compra, se determin que
hubo adquisidores de existencias sin la emisin de la documentacin que sustente estas
adquisidores, como tambin hubo descoordinacin en cuanto a las fechas de las facturas con
respecto al registro de compras, se evidenci tambin que hay documentacin que apareces
en el registro, sin embargo son documentos no existentes.
OPINION DEL AUDITOR
Respecto a las deficiencias encontradas en los comentarios anteriores y cada uno de ellos fueron
corroborados respectivamente. Al no tener un sustento coherente por la parte de la empresa. Se
determina que la elaboracin de los estados financieros en cuanto a la cuenta 60-Compras no son
confiables por lo tanto presenta salvedades.

Telfono: 052- 502525 91
FRIPP &
ASOCIADOS
CUENTA- 70 VENTAS
DEFICIENCIA N1
1. Contratacin de personal inexperto o irresponsable.

La contratacin de personal de sta rea es muy difcil ya que no se
cuenta con parmetros especiales para la contratacin de personal, por
lo tanto no se hace una investigacin completa del personal y se contrata
personal que no tienen experiencia o que en un momento determinado
daan los bienes de la empresa por negligencia.
DEFICIENCIA N 2
2. los Estados Financieros presentados por la empresa El Paraso del
Vestir SAC, en la cuenta 70- Ventas no son razonables, debido a que
no se consideran todos los comprobantes, que no se lleva un control en
su correlatividad. Esto se debera a la falta de coordinacin entre los
departamentos de venta y el rea de contabilidad.
Con relacin a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 70 ventas, se determin

que no existe una correlatividad en cuanto a las en cuanto a los comprobantes emitidos,
esto se definira con la comparacin de las fechas que se realiza la emisin.
Este mal manejo en la emisin de los comprobantes se debe a q la empresa no cuenta con
el personal capacitado
3. OPINION DEL AUDITOR

Respecto a las deficiencias encontradas se determin que los estados financieros no han sido
elaborados razonablemente debido a las diversas variaciones que existe en los comprobantes de
pago. Por lo tanto los estados financieros presentados por la empresa no son confiables y
presentan salvedades

Telfono: 052- 502525 92
FRIPP &
ASOCIADOS
CUENTA 41-
DEFICIENCIA N 1
1. De la revisin a la documentacin sustentadora del rea de RECURSOS

HUMANOS, se ha evidenciado que los trabajadores que estn dentro del
libro de planillas no cuentan con CONTRATO DE TRABAJO, y el nico
contrato de trabajo que se ha presentado carece de los requisitos formales.
As mismo se evidencia que no se est cumpliendo con el registro de sus
beneficios laborales(GRATIFICACION,CTS,VACACIONES)
DEFICIENCIA N 2
2. De la revisin a la documentacin sustentadora del rea de RECURSOS

HUMANOS, se ha evidenciado que cada trabajador no cuenta con su
expediente actualizado.
Con relacin a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 41 , se determin que los
trabajadores no cuentas con un contrato de trabajo , as mismo se deja en evidencia que
no se cumple con el registro de los beneficios laborales, como tambin los trabajadores no
cuentan con un expediente actualizado.

Respecto a las deficiencias encontradas se determin que bsicamente existen fallas en el rea de
RRHH debido a la contratacin del personal, mismo que no permitira llevar a cabo la elaboracin
de los estados financieros de manera razonable, ya existe variaciones. Por lo tanto esta cuenta
presenta salvedades

Telfono: 052- 502525 93
FRIPP &
ASOCIADOS
CUENTA 10-CAJA Y BANCOS

Respecto a la cuenta 10-caja y bancos no hubo deficiencias. Por lo tanto no presenta salvedades

Telfono: 052- 502525 94

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6.2.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA ...................................................................... 61

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Tacna, 05 de Febrero de 2017

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

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Tacna, 06 de Febrero de 2016

Nos es grato presentar a su consideracin nuestra propuesta por los servicios

De acuerdo a la informacin obtenida , hemos elaborado nuestra propuesta acorde

- Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de

- Proporcionamos respuestas a sus inquietudes, lo cual representa una de

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En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que la EMPRESA EL PARAISO DEL

Esperamos su proceso de revisin de nuestra propuesta de servicios y le instamos a

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2.1. DESCRIPCIN DE LA FIRMA

ste reconocimiento es porque nuestro enfoque de trabajo prioriza en el

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2.2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS LTIMOS AOS

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