GESTIN DE FORMACIN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

Denominacin del Programa de Formacin: Tecnlogo en Gestin de negocios

Cdigo del Programa de Formacin: 122133

Nombre del Proyecto: Elaboracin e implementacin de un modelo de manejo administrativo en una finca
productora auto sostenible de la meseta de Popayn, impactando las principales necesidades del mercado
local.
Fase del Proyecto: Anlisis

Actividad de Proyecto: Diagnosticar el manejo administrativo de la finca productora auto sostenible

Competencia: Elaborar el presupuesto de ejecucin de los recursos de acuerdo con las polticas
organizacionales.
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
-Identificar los requerimientos de la organizacin para la elaboracin de los presupuestos de acuerdo con
las metas de produccin, ventas y el plan operativo.
-Proyectar los presupuestos de acuerdo con las metas de produccin, ventas, el plan operativo y polticas
organizacionales.
- Ajustar el presupuesto con base en los ingresos, costos, gastos e inversiones; metas de produccin y
ventas; el plan operativo y polticas institucionales.

Duracin de la Gua: 40 Horas presenciales (Entre el 11 de y el 15 de septiembre y semana del 25 al 29

de septiembre de 2017)
2. PRESENTACION

El entorno econmico actual exige que las empresas sean competitivas y se adelanten a las exigencias que
el mundo globalizado impone, en este sentido necesitan contar con informacin oportuna y anticipada para
la toma de decisiones, es as que hacen uso de una herramienta fundamental denominada presupuesto. El
presupuesto permite planear integralmente todo lo referente a las operaciones que se llevan durante un
periodo determinado. Su finalidad es auxiliar a la administracin en el cumplimiento de los objetivos que se
han propuesto los altos mandos de la organizacin.
Estimado aprendiz!

Esta gua le orientar en su proceso auto formativo en la elaboracin y proyeccin del presupuesto general
de una empresa, conceptualizando y aplicando los aspectos relevantes sobre el desarrollo presupuestal
empresarial relacionados con la preparacin del presupuesto de ventas, de compras, de produccin y mano
de obra directa entre otros, que cierra con la elaboracin del Estado de situacin financiera y Estado de
resultados.

Bienvenido!

Ambiente Requerido: Ambiente dotado de mesas, sillas y televisor ubicado en la granja del Centro
Agropecuario

Materiales: Computador con conectividad a internet y herramienta Excel.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de reflexin inicial

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

Individualmente realice la siguiente actividad:

Recordando que presupuesto se considera un clculo anticipado de todos los ingresos y egresos que
requiere una empresa para el cumplimiento de su objetivo empresarial en un periodo determinado, elabore
el presupuesto mensual de su hogar, indicando los ingresos obtenidos durante el mes por todos los
integrantes al igual que los gastos generales. Una vez determinada la totalidad de ingresos reste la totalidad
de egresos para determinar si hay excedente, equilibrio o dficit presupuestal.

Excedente: Ingresos mayores que los egresos

Equilibro: Ingresos iguales a los egreso

Dficit: Egresos mayores que los ingresos.

INGRESOS MES EGGRESOS MES

CONCEPTO VALOR CONCEPTO VALOR

Salario 1.000.000 Alimentacin 250000-100.000-

1000.000-20.000 =
30.000

Intereses recibidos 50.000 transporte 100000

Prestacin de servicios

Comparta los resultados obtenidos con el grupo de estudio.

Tiempo estimado: 30 minutos

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el

aprendizaje

Observe el video denominado por qu tener un presupuesto disponible en

https://www.youtube.com/watch?v=yPC2jA1ryFA e individualmente desarrolle los siguientes
interrogantes:

Cul es la Importancia de realizar el presupuesto en una empresa?

Con qu fin se debe realizar comparacin entro lo planeado vs lo ejecutado?
Teniendo en cuenta que el presupuesto cumple las funciones de planificar, coordinar y
controlar, elabore un ejemplo ilustrativo donde se demuestre cada una de ellas.

Tres integrantes del gran grupo de estudio seleccionados a travs de la tcnica del PIN- PON comparten sus
respuestas con el gran grupo.

Tiempo estimado: 30 minutos

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

1. Identificar los componentes del presupuesto: realice lectura del tema denominado presupuesto
maestro disponible en http://presupuestositfip.blogspot.com.co/2012/07/presupuesto-
maestro_15.html, luego cada integrante del grupo general de estudio, en pocas palabras complementan
las definiciones sobre presupuesto que se exponen en las carteleras.

Tiempo estimado: 1 hora.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

1) Identifica y analiza las variables que afectan a la empresa o unidad de negocio

El aprendiz diligencia una matriz de Excel para elaboracin del presupuesto de su proyecto formativo
cumpliendo con los siguientes requerimientos:

1.1) Presupuesto de inversin: Representa los recursos financieros para cubrir la adquisicin de activos
fijos (Tangibles) y los diferidos (intangibles) necesarios para la ejecucin del proyecto. Comprende tres
grandes rubros: inversin fija, inversin diferida y capital de trabajo.

Apoyndose en el siguiente enlace https://sites.google.com/site/inversionproy/partes-de-un-presupuesto-

de-inversion Identifique las necesidades de inversin de su proyecto formativo (plan de negocio) y
diligencie la siguiente matriz adjunta en archivo Excel a esta gua de aprendizaje

a). Construcciones/ adecuaciones: Relacione las construcciones y/ o terrenos que requiere para su
proyecto.

b) Maquinaria, equipos y herramientas: Describa todas las necesidades de maquinaria y herramientas

necesarias para la puesta en marcha del proyecto. Solo incluya las necesarias para la actividad productiva.

c). Equipo de oficina: Describa las necesidades de computadores, impresoras, fotocopiadoras y dems
mobiliario necesario para la puesta en marcha del proyecto.

d). Flota y equipo de transporte: Relacione las necesidades de equipo de transporte tales como vehculos,
motocicletas, camiones, camionetas, otros

e). Inversin diferida: (Hace referencia a todos aquellos gastos pagados de forma anticipada) Relacione las
necesidades para legalizacin de la empresa como pago de permisos y licencias de funcionamiento, entre
otros.

f). capital de trabajo: Relacione las necesidades de materia prima, mano de obra, gastos de
funcionamiento. Etc.( Informacin que se debe diligenciar bajo las instrucciones del instructor porque las
necesidades salen de la elaboracin de los dems presupuestos. Dejar de ltima)
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

1.2) Presupuesto de ventas: Cuando se pretende desarrollar un presupuesto de ventas debe tenerse en
cuenta lo siguiente:

- Anlisis de factores internos y externos

-Elaboracin de objetivos generales

-Preparacin de estrategias de la empresa

-Desarrollo de polticas

-Plan promocional y publicidad

-Preparacin de gastos de distribucin y comercializacin

Para diligenciar la matriz Excel, debe tener en cuenta las cantidades que proyecta vender por cada ao y
multiplicarlas por el precio de venta.

- Las proyecciones del precio de venta se hacen teniendo en cuenta el incremento de la inflacin
tomado como base la inflacin del ao 2016.
- Las proyecciones de las unidades a vender para el ao uno se estima teniendo en cuenta el estudio
de mercado realizado para el bien o servicio.
- Las proyecciones de unidades a vender para el ao dos se estiman de acuerdo al porcentaje de
incremento considerado por el inversionista de acuerdo al estudio de mercado realizado.
- Las proyecciones de unidades a vender para los aos tres, cuatro y cinco se estiman aplicando el
pronstico de ventas por el mtodo del incremento absoluto., el cual se aplica con la siguiente
ecuacin. Mtodo que puede consultar en http://www.solocontabilidad.com/2012/10/metodos-
de-calculo-para-el-pronostico.html

1. 3) Presupuesto de costos de produccin: Este presupuesto incluye el presupuesto de materia prima,

mano de obra directa y costos indirectos de produccin.

Materia prima: Incluye todos los insumos y materiales que se transforman en producto final.

Mano de obra directa: Los sueldos o jornada pagados a las personas que realizan todos y cada uno de los
procesos productivos.

Costo indirecto de produccin: Aquellos costos que no se incluyen como materia prima o mano de obra
directa pero son indispensables para que el proceso productivo se desarrolle.

El coto total de produccin se obtiene sumando las necesidades totales de materia prima, mano de obra y
costos indirectos por cada ao de operaciones.

El costo unitario de produccin se obtiene dividiendo el costo total entre las cantidades producidas por
cada periodo.
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

1.4).Presupuesto de gastos generales: comprende todos los gastos operativos tanto de administracin
como de ventas; incluyendo el pago de sueldos, arrendamientos, servicios pblicos, seguros, etc. No se
incluyen los gastos incurridos en la produccin, porque deben ser cargados como costos indirectos de
produccin.

- Para proyectar los gastos del ao 2, ao 3, ao 4 y ao 5 se debe tomar como referencia la inflacin
por cada ao.

1.5). Amortizacin de crdito: Procedimiento bajo el cual se simula el pago cuota por cuota durante el
periodo de pago del crdito o la financiacin externa, siempre y cuando el proyecto comprometa
financiacin externa, con entidades bancarias u otra empresa de crdito.

1.6. Nmina: Se diligencia la nmina siempre y cuando los trabajadores estn vinculada a la empresa con
algn tipo de contrato laboral.

1.7. Tabla de depreciaciones: Todos los activos fijos del proyecto por el uso o por el tiempo pierden valor,
contablemente dicha prdida de valor se reconoce como depreciacin.

Los activos fijos se deprecian teniendo en cuenta su valor comercial y su vida til. Consulte en el siguiente
enlace el procedimiento para depreciacin por el mtodo de lnea recta
https://www.gerencie.com/metodos-de-depreciacion.html, luego deprecie todos los activos fijos del
proyecto.

1.8) Flujo de efectivo: procedimiento que permite determinar el movimiento del dinero, esto es conocer las
fuentes de ingresos y los rubros que consumen efectivo. (Elaborar solo el primer ao de operaciones)

1.9. Estado de resultados: Informe financiero que permite conocer el resultado econmico del negocio el
cual puede ser ganancia o prdida. (Elaborar solo el primer ao de operaciones)

Su estructura es: Ingresos (Ventas anuales) Costo de produccin o de ventas Gastos de operacin =
Utilidad o prdida.

1.10. Balance general o estado de situacin financiera: Estado financiero que muestra la situacin
financiera del proyecto a nivel de activos, pasivos y patrimonio.

Activos: Todos los bienes y derechos de la empresa y que le generan beneficios futuros.

Pasivo. Todas las obligaciones de corto y largo plazo

Patrimonio: se compone del aporte de capital que realizan los inversionistas ms las ganancias generadas
en cada periodo.

Debe cumplir con la denominada ecuacin patrimonial: Activo = Pasivo + patrimonio.

 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

1.11. Punto de equilibrio: Herramienta que permite determinar el estado donde la empresa no obtiene
ganancias ni prdidas, el nivel de ventas genera ingresos que solo cubren los costos.

El punto de equilibro se puede calcular en pesos o unidades, aplicando las siguientes frmulas.

Tiempo estimado: 20 horas

2. Realizar los ajustes al presupuesto del proyecto formativo teniendo en cuenta la ejecucin real del
mismo

En la fase de anlisis el presupuesto debe ser evaluado comparando el valor real con el valor presupuestado
para encontrar las variaciones y elaborar los ajustes pertinentes. (Variacin= Valor ejecutado Valor
presupuestado). Dicha cifra tambin debe representarse en valores porcentuales (%). (Diferencia absoluta /
valor ejecutado *100)

Suponga que usted ya implemento el proyecto y considere que algunos rubros presupuestales no fueron
ejecutado conforme a lo establecido, determine las variaciones al presupuesto. Para ello siga las
instrucciones dadas por e instructor en el ambiente de aprendizaje.

Tiempo estimado: 8 horas

3.4 Actividades de evaluacin

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de

Evaluacin

Evidencias de Conocimiento: -Identifica los recursos para la

N.A. elaboracin del presupuesto de
acuerdo con las polticas Lista de chequeo
Evidencias de Desempeo: Organizacionales de la unidad
Avance de matriz de de negocio.
presupuesto, archivo Excel
-Elabora los presupuestos para
presentado individualmente el da
la unidad de negocio teniendo
15 de septiembre de 2017. en cuenta los conceptos de
Ingresos, costos, gastos, metas
Evidencias de Producto: Matriz de produccin, ventas y plan
Excel presupuesto proyecto operativo.
formativo. Evidencia individual a
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

entregar por lms el da 30 de -Realiza las proyecciones del

septiembre de 2017.
presupuesto maestro de
acuerdo con el plan operativo
de la organizacin.
-Utiliza herramientas ofimticas
para la elaboracin del
presupuesto de acuerdo a las
Necesidades y recursos
disponibles.
-Presenta el informe
presupuestal de acuerdo con el
plan operativo y a las polticas
y/ o lineamientos de la
organizacin.
-Realiza clculos matemticos
para la elaboracin del
presupuesto de acuerdo con el
plan
operativo

5. GLOSARIO DE TERMINOS

Presupuesto: Es la determinacin y asignacin de los recursos requeridos para la consecucin de los

objetivos. As, sirve como un importante instrumento de direccin, es quizs la principal herramienta para
dirigir una empresa.

Pronstico: Es una forma particular de describir actividades tanto cualitativas como cuantitativas, que
pueden ocurrir o ocurrirn en el futuro

Tasa estndar o predeterminada: Es la determinacin de un valor que se aplica de forma general en todos
los procedimientos o clculos matemticos.

Proyecciones: Hace mencin al accionar y a los resultados de proyectar los valores econmicos de
un proyecto a travs del tiempo.

Estados financieros: son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin econmica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado

Balance general o estado de situacin financiera: es el estado financiero de una empresa en un momento
determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que
organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUA DE APRENDIZAJE

Estado de resultados: es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo
se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado, detalla los costos y gastos que dieron
origen al ingreso del mismo

Ajuste presupuestal: Proceso de modificacin del presupuesto generado por causas fortuitas o de fuerza
mayor que la empresa elabora con el fin de pronosticar ms acertadamente sus decisiones

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

El presupuesto. Recuperado de http://www.monografias.com/trabajos44/presupuesto/presupuesto.shtml

Entrepeneur. (2009). Requisitos para elaborar un presupuesto. Recuperado de
https://www.entrepreneur.com/article/262267
Buitrago, J. (2008). PRESUPUESTOS, el quehacer financiero en reas de la empresa. Tunja. Ediciones
Uniboyaca.
Rivero, J. (2015) Costos y presupuestos .Bogot. Ediciones de la U.

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Mnica Caicedo Instructora Centro Septiembre de 2017

Agropecuario

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar nicamente si realiza ajustes a la gua)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razn del Cambio

Autor (es)