Mecanismos de proteccin que establece el estado, frente a los casos de Blanqueos de

Capitales
I) Realidad Problemtica

A partir del avance de los aos, podemos inferir el gran crecimiento constante del mundo
delictivo, adoptando muchas formas que cada da se hace imposible controlarlas por el
sistema de justicia. La mayora de estos son motivados por factores de ambicin, codicia
y deseo es decir: en trminos generales todo por el dinero. Cabe resaltar que todo ello
se produce dentro de un marco denominado sistemas financieros dada que su naturaleza
gira entorno a una poltica econmica y social, que se convierte en el blanco perfecto de la
delincuencia. Ya que los capitales que se utilizaran para su financiamiento se extender
a ser convertido a travs de estos.

En nuestra legislacin es conocido como el lavado de dinero, que es un crimen financiero

y un tipo particular de fraude, que conlleva a distorsionar la realidad a travs de polticas
econmicas erradas las cuales producen efectos como: crisis, caos, y aumento de niveles
de pobreza que trae como consecuencia una gran alteracin en el orden democrtico del
pas.
Frente a esta situacin la SUNAT en estos ltimos periodos viene elaborando un plan
efectivo de fiscalizacin sobre los desbalances patrimoniales y posible evasin tributaria
de los contribuyentes, para determinar si existe el incremento patrimonial a efectos de
gravar el impuesto a la renta.
Cabe acotar que segn el estndar internacional, un pas acepta capitales a un nivel de
tributacin baja o nula, o cuando existe una falta de acuerdo de intercambio de informacin
tributaria entre los pases. Esto ser considerado como un paraso fiscal.
La modalidad que suelen utilizar dichas empresas es sobre los precios de transferencia
para trasladar beneficios a pases donde se paga el impuesto a la Renta menos o no se
paga este impuesto, Por lo tanto la SUNAT ha establecido un cronograma de vencimientos
para la presentacin de la Declaracin Jurada Informativa de Precios de Transferencia y un
Estudio Tcnico de Precios de Transferencia por parte de las empresas que realizan
operaciones con empresas vinculadas o parasos fiscales. Los que deben cumplir con esta
obligacin son aquellas que hayan generado en un ao ingresos devengados por un monto
mayor a S/ 6 millones y operaciones con
partes vinculadas o parasos fiscales por ms de S/ 1 milln esta obligacin tributaria est
vigente formalmente desde el 2005, aunque la legislacin sobre precios de transferencia

Cotrina Roldan, R; Romero Rebaza, S; Snchez Solrzano.

 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
est vigente desde el 2001.; y a raz del escndalo de los Panama Papers ocasion que la
SUNAT y otras administraciones tributarias del mundo controlaran ms las operaciones con
precios de transferencia.
En el Per, existen un total de 7.5 millones de contribuyentes, de las casi 450,000 son
personas jurdicas (empresas o sociedades en general). Y de estas 450,000 empresas,
alrededor de 6,000 empresas son las que tienen que cumplir con las obligaciones formales
de precios de transferencia y son las que generalmente estn explicando alrededor del 60%
a 70% de la recaudacin del Impuesto a la Renta en el Per.
Finalmente frente a esta realidad, es donde abordaremos el desarrollo del presente trabajo.

II. Planteamiento del problema

En qu medida son eficaces los mecanismos de proteccin que establece el estado, frente
a los casos de Blanqueos de Capitales?

III. Objetivos

a) Objetivo general

Determinar si son eficaces los mecanismos de proteccin que establece el estado, frente a
los casos de Blanqueo de Capitales

b) Objetivos especficos:
Estudiar los aspectos generales sobre el Blanqueo de Capitales.

Deslindar la problemtica del Blanqueo de Capitales en el Per

Determinar alternativas de solucin frente al Blanqueo de Capitales

Analizar la legislacin peruana y comparada para la proteccin del estado frente a este tipo
de casos.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
Analizar la sentencia contenida en la resolucin. N. 03245-2010-PHC/TC (Caso Snchez
Paredes) SANDRO

Analizar el fallo que ordena el tribunal de Luxemburgo retornar los 15 millones de dlares
del caso Montesinos.

IV. Marco Terico:

1.
2. LA PREVENCIN DEL LAVADO DE DINERO EN EL PER
Segn Frisancho (2002) afirma que: En nuestra legislacin, se requiere la activa
colaboracin de los intermediarios financieros, de manera tal que puedan servir como el
primer filtro de lucha contra el delito, alertando a las autoridades sobre los posibles casos
de lavado de dinero. As, el control preventivo de las operaciones sospechosas queda en
manos de los funcionarios de los bancos, quienes tendran la obligacin de observar cmo
se manejan las operaciones de sus clientes, estando alertas sobre la presencia de indicios
de posibles hechos delictuosos para los fines pertinentes.
Bajo esta concepcin, la ley general del sistema financiero y del sistema de seguros, y
orgnica de la superintendencia de Banca y Seguros n 26702 del mes de diciembre de
1996 significa un importante cambio en lo que atae a la labor de prevencin y colaboracin
de las entidades financieras para la proscripcin de lavado de dinero. (p. ).
En base a esta normativa, las empresas del sistema financiero tienen la obligacin de poner
en conocimiento del Ministerio pblico toda transaccin financiera o bancaria sospechosa
realizada en un monto significativo y sin guardar relacin con los patrones tradicionales. El
cumplimiento de esta obligacin acarrea responsabilidad penal por el delito de lavado de
dinero, en los funcionarios o empleados del sistema bancario o financiero. Sin embargo, es
necesario sealar que la imputacin de este delito debe ser hecha a ttulo personal, esto es
de acuerdo al grado de participacin que hayan tenido los funcionarios (gerentes y
administradores) o empleados en la omisin de informar al ministerio pblico acerca de las
transacciones sospechosas. (Frisancho, 2002)
Para una efectiva prevencin del blanqueo de capitales, las instituciones financieras deben
aprovechar los puntos vulnerables que no pueden ser eludidos por el lavado de dinero.
Estos puntos son los siguientes:
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
a. El punto de entrada de dinero metlico en los bancos (depsitos)
b. Los flujos internacionales de dinero en metlico de un banco a otro (transferencias).
c. Las transferencias de dinero metlico dentro o desde el sistema bancario (giros, etc.).

Frinsacho (2002) demuestra que: En estos tres puntos, se presentan, a su vez, las
principales seales y alerta que posibilitan a los bancos centrar sus tcnicas de control,
dirigidas a detectar e identificar operaciones sospechosas.

Entre las principales seales de alerta tenemos:

a. Que la actividad del cliente no sea congruente con sus negocios habituales. Por ejemplo:
- Depsitos y retiros de fondos de cuentas corporativas o empresariales que se hacen
principalmente en dinero en efectivo, en vez de cheques.
- Aumentos sustanciales en los depsitos en metlico, de cualquier persona o sociedad, sin
causa aparente, especialmente si tales depsitos son posteriormente transferidos dentro
de un breve espacio de tiempo a un destino que no est normalmente relacionado con el
cliente.
b. Que se aprecien caractersticas inusuales en las actividades realizadas.
Por ejemplo:
- Cuentas o clientes que depositan grandes sumas de dinero en efectivo envueltas en bandas
de papel de otros bancos.

c. Intentos por cumplir con los requisitos de informacin o diligencias de formatos. Por
ejemplo:
- Cuentas que muestran varios depsitos por debajo de la cuanta lmite.

d. Ciertas actividades de transferencias de fondos. Por ejemplo:

- Depsitos de fondos en varias cuentas, usualmente por debajo del monto para el reporte,
para luego consolidarlos en una sola cuenta maestra y transferirlos fuera del pas.

e. Cuando el cliente proporciona informacin insuficiente y sospechosa. Por ejemplo:

Empresas que se abstienen de proporcionar informacin completa, tal como el objeto del
negocio, principales relaciones bancarias, directores e incluso de su localizacin.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
f. Tener cuidado con ciertos empleados. Por ejemplo:
- Cuando su estilo de vida no puede ser sostenido con su salario.
- Empleados renuentes a tomar vacaciones.

2. 1 CARACTERISTICAS DEL DELITO DE LAVADO O BLANQUEO DE DINERO

Segn Frisancho (2002) acota que: el lavado de dinero se puede llevar a cabo tanto en el
sistema financiero como en el mercado de capitales. Por esta razn no se considera que el
abuso del sistema financiero y bancario constituya exclusivamente, un elemento
identificativo del blanqueo de capitales.

As, por ejemplo, en EE. UU los recicladores de dinero ilcito colocan sus depsitos en
efectivo a travs de las casas de corretaje, para comprar acciones o para estacionarlas y
luego hacer que la casa brokers las transfiera a otro pas o emita un cheque de gerencia.
Para evitar eso, casi todas las casas brokers ya no aceptan efectivo. Entonces el otro
sistema de lavar dinero ilegal es utilizando el mercado de valores o firmas de productos
primarios, mediante la inversin se establece una estructura de empresas escondidas u
hombres paja, gente alias, amigos que invierten en el mercado de dinero depositado all.
Se obtienen intereses que se utilizan para comprar otros instrumentos financieros, sobornar
a autoridades, etc. (Frisancho,2002)

Otra de las formas de lavar dinero es utilizando las compaas de seguros, el lavador
compra un seguro de vida y paga la prima total. Normalmente la pliza es por ms de un
milln de dlares y luego en un ao o dos pide un prstamo sobre valor de la pliza o
termina el contrato de seguro, entonces recibe los fondos y al hacerlo ya ha lavado el dinero.

Frisancho (2002) sostuvo que: Las caractersticas del lavado de dinero que establece la
doctrina son:

El lavado de dinero es aquella persona que tiene conocimientos especiales, conocimientos

de carcter econmico y financiero y tiene, generalmente, un estatus elevado dentro de la
sociedad.
Que el lavado de dinero debe tener como objeto de la accin a bienes provenientes de un
delito.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
Tales bienes han de tener su origen en un delito grave, no limitndose a los delitos de trfico
de drogas.
El lavador ha de intervenir con posterioridad a los hechos generadores de bienes o efectos.
Puede darse que el delito que antecedente al blanqueo de capitales sea, tambin un delito
similar.

3. ANLISIS DE LA LEGISLACIN PERUANA Y COMPARADA FRENTE A CASOS DEL

BLANQUEO DE CAPITALES:

PER En nuestra legislacin, se requiere la activa colaboracin de los intermediarios

financieros, de manera tal que puedan servir como el primer filtro de lucha
contra el delito, alertando a las autoridades sobre los posibles casos de lavado
de dinero. As, el control preventivo de las operaciones sospechosas queda en
manos de los funcionarios de los bancos, quienes tendran la obligacin de
observar cmo se manejan las operaciones de sus clientes, estando alertas
sobre la presencia de indicios de posibles hechos delictuosos para los fines
pertinentes.

El Cdigo Penal Espaol de 1995 ha tipificado, de manera general y como una

forma delictiva a fin, toda operacin que implique el blanqueo o lavado de
ESPAA capitales provenientes de delitos graves. Tales como lo establecen del art. 301
al 304 del C.P Hispano.

En el artculo 301 el que adquiera, convierta y trasmita bienes, sabiendo que

estos tienen un delito grave, realice cualquier acto de ocultar o encubrir el ilcito
ser castigado con pena privativa de la libertad seis aos de multa y multa del
tanto al triple del valor de los bienes. En el supuesto que se traten de
empresarios, funcionarios y servidores pblicos la pena de inhabilitacin
absoluta y pena absoluta de diez a veinte aos cuando los referidos hechos
fueron realizados por la autoridad o agente de la misma.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales

En Colombia se incorpor varios artculos al Cdigo Penal, desde el articulo 247

A hasta el articulo 247 D que son los que tratan ahora del delito de lavado de
COLOMBIA activos. Este ltimo delito es sancionado con pena de seis a quince aos y
adems de una multa de quinientos a cincuenta mil salarios mnimos legales
mensuales.

El lavado de dinero se lleva a cabo, generalmente a travs de operaciones complejas que

muchas veces carecen de sentido econmico, pues no estn destinadas al lucro en la
actividad empresarial, sino tienen como objetivo ocultar la actividad ilcita de cual provienen
los fondos. (p.).

4. TCTICAS DE LOS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS PARA COMBATIR EL

LAVADO DE DINERO

4.1. CONOCER A CLIENTES:

Segn Charles H Morley es importante: tener en consideracin los deseos y sensibilidad

de los clientes y observar la apertura de sus cuentas, debido al temor generado en los
clientes de ser extorsionados a travs del conocimiento que puedan tener terceras personas
respecto a los registros de operaciones realizadas.

4.2. CRITERIOS PARA LA DETERMINACIN DE LA TRANSACCIN

SOSPECHOSA:

Al hablar de los criterios de determinacin de la transaccin, Frisancho (2002) sostuvo

que: A partir del conocimiento acerca del cliente o usuario en particular, se debern
considerar los siguientes criterios:

El perfil de transacciones: A travs de la elaboracin del mencionado perfil, se crea un

marco referencial al tipo de transaccin, la base de datos acerca de los clientes, las fuentes
de las transacciones bancarias, el cheque de pago de salarios, el tipo de cuenta, etc.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
Fuente de Ingresos: Es fundamental tener conocimiento sobre la fuente de ingresos, porque
as se tendr una idea de cunto puede ser lo que acorde, al principio de razonabilidad,
puede movilizar cada cliente.
Conocer al cliente:
Segn Eduardo Patsias, bajo la modalidad de conocer al cliente se podr aumentar los
niveles de rentabilidad a travs de las respectivas inversiones, pues acorde al principio de
utilidad y criterio de idoneidad, el desarrollo de perfiles transaccionales para el cliente
significa automatizar ciertos reportes de excepcin y esto es una ayuda de marketing que
permitir, acorde al criterio de rentabilidad, mayores ganancias y menos prdidas. (p.).

4.3. MANTENER UN ARCHIVO PERMANENTE DE LAS OPERACIONES QUE

REALIZAN LOS CLIENTES ANTE LOS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS:

Este archivo debe funcionar en cada intermedio financiero por un periodo determinado y
estar a disposicin de las autoridades correspondientes, en funcin de los criterios de
utilidad y pertinencia en las investigaciones que realizan.

Las operaciones realizadas por los clientes debern ser guardadas por los clientes de
manera conjunta con todos los documentos y antecedentes que en su momento las
sustentaron. De esta forma, estas podrn ser reconstruidas a plenitud an despus de
transcurridos varios aos desde que se llevaron a cabo, pudiendo realizarse la identificacin
de los intervinientes en ella. (Frisancho;2002)

4.4. LABOR PREVENTIVA:

Como advierte Coz Ramos, citado por Frisancho (2002) indica que: en la medida en que
todo banco logre conocer a sus clientes, podr realizar una importante labor preventiva de
presuntas actividades de lavado de dinero, alertando por intermedio de la Superintendencia
que las controla, a las autoridades pertinentes cuando se tengan sospechas de su comisin.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
As, ser tarea el desarrollar medidas y mecanismos de prevencin, como puede ser la
elaboracin de una lista por supuesto no exhaustiva de todas las posibles operaciones que
pueden ser utilizadas por los delincuentes para realizar el lavado de dinero, teniendo
especial cuidado en las que son utilizadas con mayor frecuencia.
Para detectar y evitar actividades sospechosas, Frisancho (2002) indica que es preciso: 1.
Conocer al cliente bancario.
2. Exigir al cliente una informacin clara y concisa al momento de apertura de una
incluyendo algunas especificaciones adicionales en caso de tratarse de una cuenta
comercial.
3. Exigir toda la informacin contable que fuera posible, referencias de cumplimiento
satisfactorio de pagos, informacin sobre prstamos, etc.

4. Resulta necesario enviar un informe semanal respecto a las cuentas y, tambin, sobre
las cuentas diferenciadas para su cumplimiento.

5. Con relacin a la documentacin para prstamos personales, comerciales o

inmobiliarios, la entidad debe asegurarse que se haya obtenido toda la informacin
requerida, y que la misma haya sido confirmada.

6. Un adecuado sistema de cumplimiento debe incluir la revisin inmediata de las

transacciones monetarias, o en el caso de cheques y transferencias cablegrficas
oficiales o de operaciones de moneda extranjera, entre otras.

7. Los funcionarios y personal encargado del cumplimiento debern:

a) Captar y resumir los anlisis de transacciones.

b) Consolidar resmenes y revisar minuciosamente en busca de alguna actividad

sospechosa.

c) Responder a interrogantes oficiales planteadas por el Gobierno.

 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
d) Conducir auditoras internas y externas peridicamente.

e) Llevar a cabo o coordinar investigaciones internas de transacciones cuestionables.

f) Revisar que se haya cumplido con los requisitos en cuanto a anotaciones y

documentacin.

8. Documentar toda cuenta rechazada explicando las razones de su denegatoria.

9. Toda empresa de intermediacin financiera debe cuidar que se cumplan los lmites
establecidos para los prstamos. (p.).

4.5. RESTRICCIN DEL SECRETO BANCARIO:

Esta es una tctica eficaz, pero debe reglamentarse de tal modo que
el levantamiento del secreto bancario no signifique una prdida de tiempo
que obstaculice la eficacia de la investigacin.

5. EL LAVADO DE DINERO COMO UNA FORMA ESPECIAL DE ENCUBRIMIENTO

REAL:

Con respecto a esta modalidad del Blanqueo Capitales, Frisancho (2002) sostuvo
que: Resulta imprescindible la delimitacin del bien jurdico protegido en los
artculos 296-A y 296-B, sobre todo cuando se han introducido al lado de tipos
destinados a reprimir el trfico ilcito de drogas. En estos ltimos, no existe mayor
controversia al aceptar que tienen como objeto de proteccin inmediato a la salud
pblica. En cambio, no ocurre lo mismo con el denominado blanqueo de capitales
o lavado de dinero proveniente del narcotrfico, pues su inclusin bajo el rubro de
los delitos que atentan contra la salud pblica slo obedece al inters poltico
criminal de reprimir todo aquello que forma parte del ciclo de las drogas.

i. El lavado de dinero puede ser conexo al trfico ilcito de

drogas y adems, vincularse a muchos otros delitos que generan
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
ingentes ganancias a sus autores, por ejemplo, trfico ilegal de armas, corrupcin de
funcionarios, evasin tributaria, etc. Aunque intereses por la salud pblica, intereses
fiscales o econmicos puedan aparecer como objeto de proteccin mediatos, en Derecho
Penal lo determinante es el bien jurdico inmediato, slo l puede utilizarse en la
interpretacin y delimitacin del mbito de proteccin de la norma. (p.)

ii. Gmez Pavn, citado por Frisancho (2002), indica que: es indudable que impedir que
los delincuentes se lucren con unas ganancias ilcitas puede ser un importante apoyo en la
lucha contra el trfico de drogas, sin embargo, no puede confundirse la finalidad de la ley
con el bien jurdico protegido. Esa finalidad puede ser el objeto de proteccin mediato, pero
slo el inmediato servir a estos efectos, como elemento tpico.
Las acciones tipificadas en los artculos 296-A y 296-B, se trata, en realidad, de acciones
dirigidas a ocultar o aprovecharse de los efectos o ganancias provenientes del trfico ilcito
de drogas. En sus diversas modalidades, en forma alguna pueden lesionar o mantener el
ataque al bien jurdico salud pblica.

iii. El blanqueo de capitales vulnera, en forma inmediata, el bien jurdico

Administracin de Justicia, al impedir u obstaculizar el blanqueador la accin de la justicia
sobre los bienes o ganancias producidas por el trfico y produccin ilcita de drogas. Nos
hallamos ante formas especiales de encubrimiento real, figura delictiva en la que el agente
ayuda a los delincuentes a ocultar o a aprovecharse de los efectos del delito precedente.

iv. La meta final que gua el accionar del blanqueador de capitales: conseguir que bienes de
origen ilcito puedan ingresar en los circuitos econmicos normales sin que se pueda
detectar su origen y naturaleza, o ayudar a los que se dediquen a ello a que lo consigan.

Segn Frisancho (2002) acota que: La procura de la ocultacin de los efectos del delito,
est dirigida a evitar el descubrimiento del hecho ilcito o dificultar el establecimiento de una
relacin entre ese hecho y sus autores. Los efectos del delito son aquellas cosas tangibles
susceptibles de utilidad econmica y que son producto de un delito. Las notas que
caracterizan dichos efectos, son, pues:
a. Valor patrimonial: Es equivalente a ser susceptible de utilizacin
econmica.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
b. Corporalidad: Se manifiesta en s misma o en su representacin
documental.
c. Tangibilidad
d. Origen delictivo: Se entiende como todo aquello que provenga de la
comisin del delito, no slo del objeto material del mismo. (p.)

En conclusin, entendemos que los supuestos descritos en los artculos 296-A y 296-B se
encuentran ms cercanos al llamado encubrimiento real del artculo 405 del Cdigo penal
que al delito de receptacin, previsto en el artculo 194. El blanqueo de capitales o el lavado
de dinero suponen una ocultacin o aprovechamiento de los efectos de un delito precedente
- trfico ilcito de drogas o narcoterrorismo, que impiden directamente el cumplimiento de la
funcin de administrar justicia, obstaculizando el descubrimiento y enjuiciamiento de los
hechos; bien entendido que dichas funciones no se limitan al castigo, sino a todo el conjunto
de actividades necesarias para garantizar la aplicacin de las leyes.

5.1. EL LAVADO DE DINERO COMO UNA FORMA DE RECEPTACION SUSTITUTIVA:

Segn Frisancho (2002) acota que: Un amplio sector de la doctrina penal concibe El
lavado de dinero como una forma de receptacin sustitutiva. Esta se producira cuando
el receptador, conocedor del accionar delictivo del traficante, productor o poseedor de
drogas ilcitas, recibe un objeto que ha sido obtenido utilizando mediante una operacin
comercial las ganancias o capitales provenientes del trfico ilcito de drogas.

De Faria Costa, citado por Frisancho (2002) indica que: Existe una diferencia
sustancial entre ambas figuras. As, considera que la circunstancia ms notoria de
diferencia, o, por lo menos, de falta de semejanza entre el lavado de dinero y la
receptacin reside en el hecho de que la cosa recibida por el lavador es,
fundamentalmente, dinero. Y es justamente ese mismo dinero lo que va a constituir, en
esencia, el problema central del blanqueo de capitales, cuando en la receptacin pierde
significado o, por lo menos, no adquiere significado relevante.

Vives Antn y Gonzles Cussac, citado por Frisancho (2002) indica que: Se descarta
la primera solucin porque no se trata de un encubrimiento de los bienes, sino de su
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naturaleza, origen, movimiento o propiedad, en funcin de la falta de requerimiento
expreso del nimo de lucro, y la falta de necesidad de que el sujeto activo posea en su
poder los bienes de origen ilcito.

5.2. BLANQUEO O LAVADO DE DINERO PROVENIENTE DEL TRFICO ILCITO DE

DROGAS:
5.2.1. CONCEPTO:

En base a una definicin elaborada en el seno de las Naciones Unidas,

el Lavado de dinero debe entenderse como la ocultacin o encubrimiento
de la verdadera naturaleza, fuente, disposicin, traslado o propiedad del
producto del trfico ilcito de drogas. El blanqueo incluye el traslado de
haberes o de su producto por cualquier medio, incluida la transmisin
electrnica, con objeto de hacerlos pasar por el producto de actividades lcitas.

Escobar, citado por Frisancho (2002) indica que: el Lavado de dinero es el procedimiento
subrepticio, clandestino y espurio mediante el cual los fondos o ganancias procedentes de
actividades ilcitas (trfico de armamento, prostitucin, trata de blancas, contrabando,
evasin tributaria, narcotrfico), son reciclados al circuito normal de capitales o bienes y
luego usufructuados mediante ardides tan heterogneos como tcnicamente hbiles.

La meta final del blanqueador de capitales es conseguir que bienes de origen ilcito puedan
ingresar en los circuitos econmicos normales sin que se pueda detectar su origen y
naturalezas o ayudar a los que se dediquen a ello a que lo consigan.
Por otro lado, el concepto restringido de lavado de dinero slo lo vincula al trfico ilcito de
drogas. Se concibe como un conjunto de operaciones comerciales o financieras que
procuran la incorporacin al producto Nacional Bruto de cada pas de manera transitoria o
permanente de los recursos, bienes y servicios que se originan o estn conexos con
transacciones de macro o micro trfico ilcito de drogas.
 Mecanismos de proteccin que establece el estado, para determinar los desbalances
patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales
Es de tener en cuenta, adems, que tales operaciones se realizan con las formalidades y
trmites que regularmente se exigen para cualquier acto jurdico, comercial o financiero.

El artculo 3 de la Convencin de Viena de 1988 describe las distintas modalidades del

blanqueo de capitales derivados del narcotrfico. En concreto se trata de:
Conversin o transferencia de bienes con el fin de ocultar o encubrir su origen, o de ayudar
a eludir consecuencias jurdicas a los delincuentes por sus acciones.
Ocultacin o encubrimiento de tales bienes,
Adquisicin, posesin o utilizacin de los bienes conociendo su origen en el momento de
recibirlos.

Casi todos los supuestos del delito de blanqueo de capitales se han descrito como formas
especiales de encubrimiento real, sobre todo en lo establecido por el artculo 3.1. b).ii,
que es un tpico caso de tal hiptesis delictiva. Esto no obstante que para la consumacin
de todas las modalidades se requiere que el agente busque el aprovechamiento para s
o el aprovechamiento para tercero, aunque en el artculo 3.1.c).i parece pensarse
fundamentalmente en lo primero. Se incluye tambin el encubrimiento de participes. A su
vez, el artculo 3.1.b).i admite una interpretacin como conducta preparatoria de un acto
de favorecimiento real. (Frisancho;2002)

Diez Ripolls, citado por Frisancho (2002) indica que: Se ha producido un desmesurado
avance en el mbito de la criminalizacin de comportamientos relacionados de alguna
manera con el trfico y consumo de drogas: se aspira a una punicin absoluta, claramente
incompatible con los actuales principios jurdico penales de intervencin mnima y de
seguridad jurdica, haciendo referencia a las conductas descritas en el artculo 3.1. b) i. ii
y 3.1.c).i de la Convencin de Viena.

V.CONCLUSIONES:
VI. RECOMENDACIONES:
VII. ANEXOS:
VIII.BIBLIOGRAFIA:
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patrimoniales y evasin tributaria frente a los casos de Blanqueo de Capitales