Desarrollo de La Monografia

RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2
PLANILLA DE REMUNERACIONES
Apellidos y Nombre,
Denominacin y/o Del 01 al 31 de Diciembre del 2010.
Razn Social: Empresa Comercial "GONZALES" E.I.R.L.
REMUNERACIONES TOTAL DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL NETO
N NOMBRES Y APELLIDOS CARGO BONIFICAC. GRATIFI.
SUELDOS SALARIOS REMUNERACIN DESCUENTOS A RECIBIR
S.N.P. 13% RENTA 5ta.
1 Jose Fernandez Gonzales Gerente 4,300.00 4,300.00 559.00 437.50 996.50 3,303.50
2 Graciela Vasquez Leyva Contadora 2,000.00 2,000.00 260.00 - 260.00 1,740.00
3 Milagros Flores Cubas Secretaria 1,650.00 1,650.00 214.50 - 214.50 1,435.50
4 Antonio Fernandez Leyva Vendedor 1,550.00 1,550.00 201.50 - 201.50 1,348.50
9,500.00 0.00 0.00 0.00 9,500.00 1,235.00 437.50 1,672.50 7,827.50
Clculo de Renta de 5ta. Categora: APORTES DEL EMPLEADOR TOTAL

Sueldo Bruto X 14 Remuneraciones (12 sueldos + 2 gratif.) APORTES
ESSALUD 9% CTS 8.33%
S/. 4,300.00 X 14 = S/. 60,200,00 387.00 358.19 745.19
(-) 7 U.I.T ( S/. 3,600.00 X 7) = S/. 25,200.00 180.00 166.60 346.60
= S/. 35,000,00 148.50 137.45 285.95
S/. 35,000.00 X 15% = S/. 5,250,00 Imp.a la Renta Anual 139.50 129.12 268.62 525
S/. 5,250.00 / 12 meses = S/. 437.50 Imp.a la Renta Mens.
855.00 791.36 1,646,36

CLCULO DE DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Depreciacin Del
Fecha Importe en Cdigo Contable Porcentaje Ejercicio al
adquisicin Libros 31.12.2010
12/1/2010 60,000.00 3341 20% S/. 1,000.00
12/1/2010 13,520.00 335 10% S/. 112.67
12/1/2010 3,000.00 3361 25% S/. 62.50
Total S/. 1,175.17

RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2
Apellidos y Nombre, REGISTRO DE COMPRAS - Cod. 8

Denominacin y/o
Razn Social: Empresa Comercial "GONZALES" E.I.R.L. Mes de... Diciembre. del 2010.
ADQUISICIONES GRAVADAS Y/O

N COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO INFORMACIN DEL PROVEEDOR
Correlati
SALDO A FAVOR
vo del Adquisiciones
Reg. o Fecha de Docmt. de Identidad Cdigo Con derecho a crdito fiscal, destinadas a Importe
Serie o Ao de no
Cd. de
Vecmt. Pago Tipo Nmero Apellidos y Nombres Contable Operac. Gravadas Total
la Oper. Cdigo Emisin Gravadas
Tipo
Emisin Da Mes Nmero Denominacin y/o de Exportacin IGV / IPM
(a) (c) (c) (d) ( e) ( f) (g) (h) O Razn Social Base Imponible
Vienen del Folio N

1 06 1 001 2010 012232 6 20223575231 COMERCIAL "LA NORTEITO"S.A.C 6011 175,000.00 31,500.00 206,500.00
2 08 1 002 2010 013567 6 20343837292 "SEGUROC "S.A 182 6,000.00 1,080.00 7,080.00
3 21 1 001 2010 183267 6 20466521962 Transp. de Carga "ORTIZ" S.A.C. 60911 1,271.19 228.81 1,500.00
4 23 1 002 2010 000114 6 10221283673 Julio Alva Torres 6371 4,500.00 810.00 5,310.00
Van al Folio N Totales

186,771.19 33,618.81 - 220,390.00
RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 0 2
Apellidos y Nombre, REGISTRO DE VENTAS - Cod. 14.1

Denominacin y/o
Razn Social: Empresa Comercial "GONZALES" E.I.R.L. Mes de... Diciembre. del 2010.
N COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO INFORMACIN DEL CLIENTE

Correlati Valor de Importe
vo del Operaciones Impuesto
Fecha de N de Serie N Correlativo Docmt. de Identidad Exportacin Total del
Reg. o Cdigo Gravadas General a las
del Comp. De del Compr. De Total
Cd. de
Vecmt. Pago Tipo Apellidos y Nombres Contable Base Ventas Comprovante
la Oper. Pago, Pago, Tipo
Documento Documento o Imponible y/o IPM
Emisin Da Mes Nmero Denominacin Facturado de Pago
Maquinaria Maquinaria
(a) (c) (c) O Razn Social
(Tabla 10) Registrada Registradora (Tabla 2)
1 05 1 001 0001 6 20804015721 COMERCIAL "ESTRELLA" S.A.C 70111 420,500.00 75,690.00 496,190.00
2 16 7 001 0001 6 20804015721 COMERCIAL "ESTRELLA" S.A.C 70911 -1,500.00 -270.00 -1,770.00
Van al Folio N Totales 419,000.00 75,420.00 494,420.00

RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2
Apellidos y Nombre, DenoM. y/o Razn Social: COMERCIAL MARTINEZ E.I.R.L. LIBRO CAJA Y BANCOS
Entidad Financiera: Banco de Crdito del Per
Cdigo de la Cuenta Corriente: 225-335360066892 Mes de .Diciembre.
Del 2010..
DE LA OPERACIN CTA. CONTAB. ASOCIADA MOVIMIENTO Y SALDOS EN EFECTIVO OPERACIONES BANCARIAS MOVIMIENTOS Y SALDOS EN CUENTA CORRIENTE
N Tipo Tipo
Correlati Movimientos Saldos N de Movimientos Saldos
Medio Transaccin de
vo del de Moneda Importe de
Apellidos y Nombres Bancaria,
Registro Fecha Descripcin Cdigo Denominacin Pago Cam
Documento
o Denominacin o Razn Social bio
Cargos Abonos Deudor Acreedor Sustentatorio o Cargos Abonos Deudor Acreedor
Cdigo Control Interno
Unico (Tabla 1) (Tabla 4)
Vienen del Folio N.

Saldo Inicial 35,000.00 30,000.00
1 01 Dep.70% del efect.BcoCP 10411 Cta.Cte. Bco CP. 24,500.00 10,500.00 001 "MAYTHE" E.I.R.L 1 1 24,500.00 54,500.00
Gasto ITF 10411 Cta.Cte.Bco CP. 12.25 10,512.25 999 BANCO DE CREDITO DEL PERU ITF 1 12.25 54,487.75
2 05 Cobro del80%F/001-0001 121 Fact.Bol.por Cobrar 396,952.00 407,464.25
Dep.Cta.Cte. 10411 Cta.Cte.Bco Crdito 396,952.00 10,512.25 001 "MAYTHE" E.I.R.L 2 1 396,952.00 451,439.75
Gasto ITF 10411 Cta.Cte.Bco Crdito 198.48 10,710.73 999 BANCO DE CREDITO DEL PERU ITF 1 198.48 451,241.27
3 06 Giro Ch/N002-pago fact 10411 Ctas.Ctes.Bco Crdito 100,500.00 111,210.73 007 "EL NORTEITO" S.A.C 3 1 100,500.00 350,741.27
Pago F/001-012232 421 Fact.Bol.por Pagar 100,500.00 10,710.73
4 08 Giro Ch/N003-seguro 10411 Cta.Cte.Bco Crdito 7,080.00 17,840.98 007 "SEGUROS" S.A 4 1 7,080.00 343,611.02
Pago F/002-013567 421 Otras Ctas.por Pagar 7,080.00 10,760.98
Gasto ITF 10411 Cta.Cte.Bco Credito 3.54 10,764.52 999 BANCO DE CREDITO DEL PERU ITF 1 3.54 343,607.48
5 11 Giro Ch/N004 Alqui.Gar. 10411 Cta.Cte.Bco Crdito 8,500.00 19,264.52 007 MIGUEL SANCHEZ ACUA 5 1 8,500.00 335,107.48
pago del Alquiler y garantia 469 Otras Ctas.por Pagar 8,500.00 10,764.52
Gasto ITF 10411 Cta.Cte. Bco. Crdito 4.25 10,768.77 999 BANCO DE CREDITO DEL PERU ITF 1 4.25 335,103.23
6 16 Giro Ch/.N005 Devoluc 10411 Cta.Cte.Bco Credito 1,770.00 12,538.77 007 "ESTRELLA" S.A.C 6 1 1,770.00 333,333.23
nota de cre.N001-0001 123 Letras por Pagar 1,770.00 10,768.77
7 21 Giro Ch/N006- Transpor. 10411 Cta.Cte.Bco Credito 1,500.00 12,268.77 007 Transp.de carg "ORTIZ" S.A.C 7 1 1,500.00 331,833.23
8 23 Giro Ch/.N007-Publicidad 10411 Cta.Cte.Bco Credito 5,310.00 16,078.77 007 JULIO ALVA TORRES 8 1 5,310.00 326,523.23
9 28 Giro Ch/N008-Planilla 10411 Cta.Cte.Bco Credito 7,827.50 18,598.93 007 GRACIELA VASQUEZ LEYVA 9 1 7,827.50 318,693.07
Pago de Planilla de Trab. 4111 Suel.y Salar.por Pagar 7,827.50 10,771.43
10 29 Pago ITF 469 Otras Ctas.por Pagar 275.34 10,500.00
529,714.84 554,214.84 421,452.00 132,762.84
Resumen:
Ingresos de Caja 10411 Cta.Cte.Bco Credito 132,762.84
121 Fact.Bol.por Cobrar 396,952.00 ITF = 10411 275.34
529,714.84 TOTAL 275.34
Egresos de Caja 10411 Ctas.Ctes.Operat. 421,452.00

12.3 Letras por Pagar 1,770.00
4111 Suel.y Salar.por Pagar 7,827.50
421 Fact.Bol.por Pagar 114,390.00
469 Otras Ctas.por Pagar 8,775.34
554,214.84
Van al Folio N
Apellidos y Nombres:
Denominacin y/o
Balance del Inventario Inicial
Razn Social: Empresa Comercial "MARTINEZ" E.I.R.L.
RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Al..01... de ...Diciembre.. del 2010.

Cta. Parcial Debe Haber
101 Caja 35,000.00
10411 Cta. Cte. Banco Credito 30,000.00
2011 Mercaderias Manufacturadas 300,000.00
3341 Vehculos Motorizados 60,000.00
3351 Muebles 13,520.00
3361 Equipo de procesamiento de informacin 3,000.00
501 Capital Social 441,520.00
441,520.00 441,520.00
Bagua Grande, 01 de Diciembre del 2010.
Graciela Vasquez Leyva Jose Fernandez Gonzales

Contadora Gerente
Mat.121322 "MAYTHE" E.I.R.L.
Denominacin y/o
LIBRO DIARIO
RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Mes de... Diciembre. Del.. 2010.
Fecha
Referencia Cuenta Contable
Nmero de la Movimiento
Operacin De la Operacin Asociada a la Operacin
Correlat. GLOSA O DESCRIPCIN
del Asiento
o Cdigo DE LA
de la OPERACIN N
N del
Operacin Cdigo del correlat.
docume
Libro o del
Da Mes Registr. Registro o
nt Cdigo Denominacin Debe Haber
sustenta
(Tabla 8) Cod. Dela
t.
Operacin
Vienen del Folio N.

1 01 12 Apertura de Operaciones 3 101 Caja 35,000.00
" " " " " " " 10411 Cta. Cte.Banco de credito 30,000.00
" " " " " " " 2011 Mercaderas Manuf. 300,000.00
" " " " " " " 3341 Vehculos motorizados 60,000.00
" " " " " " " 3351 Muebles 13,520.00
" " " " " " " 3361 Equipos para proc de infor 3,000.00
" " " " " " " 501 Capital Social 441,520.00
2 05 12 Canj.de F/Let.por Cobr.a30 das+7%I.men 5 123 Letras por Cobrar 106,184.66
" " " " " " " " 121 Fact.Bol.Por Cobrar 99,238.00
" " " " " " " " 4931 Inteses no devengados 6,946.66
3 06 12 Canj.de F/Let.a30 das+5%I.Mensual 5 3731 Inteses no devengados 5,300.00
" " " " " " " 421 Fact.Bol.Por Pagar 106,000.00
" " " " " " " 423 Letras por Pagar 111,300.00
4 11 12 Por la provisin del Alquiler 5 1831 Alquileres 5,500.00
" " " " " " " 1832 Garanta 3,000.00
" " " " " " " 469 Otras Ctas.por Pagar Div. 8,500.00
5 28 12 Prov.Planilla de Remuner. 5 6211 Sueldos y Salarios 9,500.00
" " " " " " " 6271 Rgimen Prst.de Salud 855.00
" " " " " " " 6291 C.T.S. 791.36
" " " " " " " 40173 Rgimen 5ta. Categora 437.50
" " " " " " " 4031 Essslud 855.00
" " " " " " " 4032 O.N.P. 1,235.00
" " " " " " " 4111 Sueldos y Salar. por Pagar 7,827.50
" " " " " " " 4151 C.T.S. 791.36
6 28 12 Dest.del Gast.de Planilla de Pers. 5 944 Sueldos y Salarios 11,146.36
" " " " " " " " 791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos.y G 11,146.36
7 31 12 Por la Centralizacion Reg.deComp 8 182 Seguros 6,000.00
" " " " " " " " 6011 Mercaderas Manuf. 175,000.00
" " " " " " " " 60911 Transporte 1,271.19
" " " " " " " " 6371 Publicidad 4,500.00
" " " " " " " " 4011 I.G.V. 33,618.81
" " " " " " " " 421 Fact.Bol.Por Pagar 220,390.00
8 31 12 Por el destino del gasto vincul. a la compr. 8 2011 Mercaderas Manuf. 176,271.19
9 31 12 Destino del Gasto de Publicidad 8 951 Publicidad 4,500.00
" " " " " " " " 791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos.y G 4,500.00
10 31 12 Por la Cent.Reg.de Ventas Pte.mes 14 121 Fact.Bol.Por Cobrar 496,190.00
" " " " " " " " 4011 I.G.V. 270.00
" " " " " " " " 123 Letras por Cobrar 1,770.00
" " " " " " " " 4011 I.G.V. 75,690.00
" " " " " " " " 70111 Terceros 420,500.00
11 31 12 Por la Cent.de Ingresos de Caja 1 101 Caja 529,714.84
" " " " " " " " 10411 Cta. Cte.Banco de credito 132,762.84
" " " " " " " " 121 Fact.Bol. por Cobrar 396,952.00
12 31 12 Por la Cent.de Egresos de Caja 1 1041 Ctas.Ctes. Operativas 421,452.00
" " " " " " " " 123 Letras. por Cobrar 1,770.00
" " " " " " " " 4111 Sueldos y Salar. por Pagar 7,827.50
" " " " " " " " 421 Fact.Bol.por Pagar 114,390.00
" " " " " " " " 469 Otras Ctas.por Pagar Div. 8,775.34
" " " " " " " " 101 Caja 554,214.84
Van al Folio N.03 Totales 2,672,848.25 2,672,848.25
Denominacin y/o
Razn Social: Empresa Comercial "MARTINEZ" E.I.R.L. LIBRO DIARIO
RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Mes de .Diciembre.. del 2010.
Fecha
Nmero Referencia Cuenta Contable
de la Movimiento
Correlat. Operacin De la Operacin Asociada a la Operacin
del GLOSA O DESCRIPCIN
Asiento o DE LA
N
Cdigo de OPERACIN Cdigo del correlat.
N del
la docume
Libro o del
Operacin Da Mes Registr. Registro o
nt
sustenta
Cdigo Denominacin Debe Haber
(Tabla 8) Cod. Dela
t.
Operacin
Vienen del Folio N. 02 2,672,848.25 2,672,848.25

13 31 12 Provision Gasto ITF 5 6412 I.T.F 275.34
" " " " " " " " 469 Otras ctas por pagar diver. 275.34
14 31 12 Destino Gasto ITF 5 971 Gastos Financieros 275.34
" " " " " " " " 792 Costos Fin. A cta. De cost. 275.34
15 31 12 Por el Costo de Ventas 5 69111 Terceros 306,271.19
" " " " " " " 2011 Mercaderias Manufacturadas 306,271.19
Inventario Inicial S/. 300,000.00
(+) Compras 176,271.19
Disponible para la Venta 476,271.19
(-) Inventario Final 170,000.00
Costo de Ventas 306,271.19
16 31 12 Depreciacin de I.M.E. 5 68143 Equipos de Transporte 1,000.00
" " " " " " " 68144 Muebles y Enseres 112.67
" " " " " " " 68145 Equipos Diversos 62.50
" " " " " " " 39133 Equipos de Transporte 1,000.00
" " " " " " " 39134 Muebles y Enseres 112.67
17 31 12 Dest.de las Deprec.I.M.E. 5 946 Depreciaciones 1,175.17
" " " " " " " 791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G 1,175.17
18 31 12 Regul.de Deveng.del Pte.mes 5 6352 Edificaciones 916.66
" " " " " " " 5 651 Seguros 500.00
" " " " " " " " 182 Seguros 500.00
" " " " " " " 1831 Alquileres 916.66
19 31 12 Destino de Alquileres y Seguros 5 947 Alquileres 916.66
" " " " " " " 948 Seguros 500.00
" " " " " " " 791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G 1,416.66
2,984,853.78 2,984,853.78
20 31 12 Para Saldar la Cta. 6911 5 6111 Mercadera Manufact. 306,271.19
" " " " " " " 6911 Terceros 306,271.19
21 31 12 Para Saldar las Ctas. De la Clase 9 5 791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G. 18,238.19
" " " " " " " " 79 Costos Fin. A cta. De cost. 275.34
" " " " " " " " 944 Sueldos y Salarios 11,146.36
" " " " " " " " 946 Depreciaciones 1,175.17
" " " " " " " " 947 Alquileres 916.66
" " " " " " " " 948 Seguros 500.00
" " " " " " " " 951 Publicidad 4,500.00
" " " " " " " " 97.1 Gastos Financieros 275.34
22 31 12 Para saldar la Cta. 701 al Cierre del Ejerc. 5 701 Mercaderas 420,500.00
" " " " " " " " 80 Margen Comercial 420,500.00
23 31 12 Para saldar las Ctas. 70.911, 60.11, 5 80 Margen Comercial 307,771.19
" " " 60911, 61.111 " 6011 Mercaderas Manuf. 175,000.00
" " " " " " " " 60911 Transporte 1,271.19
" " " " " " " " 6111 Mercadera Manufact. 130,000.00
" " " " " " " " 70911 Mercadera Manufact. 1,500.00
24 31 12 Para trasladar el saldo del Marg.Comer.a 5 80 Margen Comercial 112,728.81
" " " Valor Agregado 82 Valor Agregado 112,728.81
25 31 12 Para saldar la Cta. 63 al cierre del Ejerc. 5 82 Valor Agregado 5,416.66
" " " " " " " " 6352 Edificaciones 916.66
" " " " " " " " 6371 Publicidad 4,500.00
26 31 12 Para Trasladar el Valor Agreg.a Excedent. 5 82 Valor Agregado 107,312.15
" " " Bruto de Explotacin " 83 Excedente Bruto de Explot. 107,312.15
27 31 12 Para saldar la Cta. 62 al cierre del Ejerc. 5 83 Excedente Bruto de Explot. 11,421.70
Van al Folio N.04 Totales 7,259,642.79 7,248,221.09
Denominacin y/o LIBRO DIARIO
RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Mes de .Diciembre.. del 2010.
Fecha
Nmero Referencia Cuenta Contable
de la Movimiento
Correlat. Operacin De la Operacin Asociada a la Operacin
del GLOSA O DESCRIPCIN
Asiento o DE LA
N
Cdigo de OPERACIN Cdigo del correlat.
N del
la docume
Libro o del
Operacin Da Mes Registr. Registro o
nt
sustenta
Cdigo Denominacin Debe Haber
(Tabla 8) Cod. Dela
t.
Operacin
Vienen del Folio N. 03 7,259,642.79 7,248,221.09

27 31 12 Para saldar la Cta. 62.11, 6271, 6291, 5 6211 Sueldos y Salarios 9,500.00
" " " 6412 al cierre del ejercicio " 6271 Regimen de prest. A Essal. 855.00
" " " " " " " " 6291 C.T.S. 791.36
" " " " " " " " 6412 I.T.F 275.34
28 31 12 Para trasladar el saldo de Excedent.Bruto 5 83 Excedente Bruto de Explot. 95,890.45
de Explotacin al Resultado de Explot. 84 Resultado de Explotacin 95,890.45
29 31 12 Para saldar la Cta. 68143, 68144, 5 84 Resultado de Explotacin 1,175.17
" " " 68145 al cierre del ejercicio " 68143 Equipo de transporte 1,000.00
" " " " " " " " 68144 Muebles y Enseres 112.67
" " " " " " " " 68145 Equipos Diversos 62.50
30 31 12 Para Trasl.el saldo del Resul.de Expl. 5 84 Resultado de Explotacin 94,715.28
" " " antes de la Part.e IMP. RENTA 85 Resultado antes de P.e I.R. 94,715.28
31 31 12 Para saldar la Cta. 651 al cierre del Ejer 5 85 Resultado antes de P.e I.R. 500.00
" " " " " " " " 651 Seguros 500.00
32 31 12 Para trasl. el Resul.antes de p.e.Imp.Rent 5 85 Resultado antes de P.e I.R. 94,215.28
" " " a Result. del Ejercicio 89 Resultado del Ejercicio 94,215.28
33 31 12 Por la Provis. Del Imp RENTA. 5 88 Impuesto a la Renta 28,264.58
" " " " " " " " 40171 Renta de 3ra. Categora 28,264.58
34 31 12 Para trasl. De impuesto a la Renta a 5 89 Resultado del Ejercicio 28,264.58
" " " Resultado del Ejercicio " 88 Impuesto a la Renta 28,264.58
35 31 12 Para trasl. el Result. del Ejercicio a 5 89 Resultado del Ejercicio 65,950.70
" " " Utilidad no distribuida " 5911 Utilidades Acumuladas 65,950.70
36 31 12 Para saldar las ctas.del Activo y Pasivo 5 39133 Equipo de transporte 1,000.00
" " " al cierre del Ejercicio. " 39134 Muebles y Enseres 112.67
" " " " " " " 4011 I.G.V. 41,801.19
" " " " " " " 40171 Renta de 3ra. Categora 28,264.58
" " " " " " " 40173 Renta de 5ta. Categora 437.50
" " " " " " " 4031 Essalud 855.00
" " " " " " " 4032 O.N.P. 1,235.00
" " " " " " " 4151 C.T.S. 791.36
" " " " " " " 423 Letras por Pagar 111,300.00
" " " " " " " 4931 Intereses no devengados 6,946.66
" " " " " " " 501 Capital Social 441,520.00
" " " " " " " 5911 Utilidades Acumuladas 65,950.70
" " " " " " " 101 Caja 10,500.00
" " " " " " " 10411 Ctas.Ctes. Banco de Credit 318,689.16
" " " " " " " 123 Letras por Cobrar 106,184.66
" " " " " " " 182 Seguros 5,500.00
" " " " " " " 1831 Alquileres 4,583.34
" " " " " " " 1832 Garanta 3,000.00
" " " " " " " 2011 Mercaderas Manuf. 170,000.00
" " " " " " " 3341 Vehculos motorizados 60,000.00
" " " " " " " 3351 Muebles 13,520.00
" " " " " " " 3361 Equipos para proc de infor 3,000.00
" " " " " " " 3731 Intereses no devengados 5,300.00
Van al Folio N. Totales 8,368,895.99 8,368,895.99

101 Caja 35,000.00
10411 Cta. Cte.Banco de credito 30,000.00
2011 Mercaderas Manuf. 300,000.00
3341 Vehculos motorizados 60,000.00
3351 Muebles 13,520.00
3361 Equipos para proc de infor 3,000.00
123 Letras por Cobrar 106,184.66
121 Fact.Bol.Por Cobrar 99,238.00
4931 Inteses no devengados 6,946.66
421 Fact.Bol.Por Pagar 106,000.00
423 Letras por Pagar 111,300.00
1831 Alquileres 5,500.00
1832 Garanta 3,000.00
469 Otras Ctas.por Pagar Div. 8,500.00
6211 Sueldos y Salarios 9,500.00
6271 Rgimen Prst.de Salud 855.00
6291 C.T.S. 791.36
40173 Rgimen 5ta. Categora 437.50
4031 Essslud 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00
4111 Sueldos y Salar. por Pagar 7,827.50
4151 C.T.S. 791.36
791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos.y G 11,146.36
182 Seguros 6,000.00
60911 Transporte 1,271.19
6371 Publicidad 4,500.00
4011 I.G.V. 33,618.81
4011 I.G.V. 270.00
4011 I.G.V. 75,690.00
70111 Terceros 420,500.00
101 Caja 529,714.84
121 Fact.Bol. por Cobrar 396,952.00
1041 Ctas.Ctes. Operativas 421,452.00
123 Letras. por Cobrar 1,770.00
101 Caja 554,214.84
2,672,848.25 2,672,848.25
6412 I.T.F 275.34
469 Otras ctas por pagar diver. 275.34
971 Gastos Financieros 275.34
792 Costos Fin. A cta. De cost. 275.34
69111 Terceros 306,271.19
68143 Equipos de Transporte 1,000.00
68144 Muebles y Enseres 112.67
68145 Equipos Diversos 62.50
946 Depreciaciones 1,175.17
791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G 1,175.17
6352 Edificaciones 916.66
651 Seguros 500.00
182 Seguros 500.00
1831 Alquileres 916.66
948 Seguros 500.00
6111 Mercadera Manufact. 306,271.19
6911 Terceros 306,271.19
791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G. 18,238.19
948 Seguros 500.00
97.1 Gastos Financieros 275.34
701 Mercaderas 420,500.00
80 Margen Comercial 420,500.00
82 Valor Agregado 112,728.81
83 Excedente Bruto de Explot. 107,312.15
4,274,789.01 4,263,367.31
6271 Regimen de prest. A Essal. 855.00
6291 C.T.S. 791.36
6412 I.T.F 275.34
84 Resultado de Explotacin 95,890.45
68143 Equipo de transporte 1,000.00
85 Resultado antes de P.e I.R. 94,715.28
85 Resultado antes de P.e I.R. 500.00
651 Seguros 500.00
89 Resultado del Ejercicio 94,215.28
88 Impuesto a la Renta 28,264.58
40171 Renta de 3ra. Categora 28,264.58
5911 Utilidades Acumuladas 65,950.70
4011 I.G.V. 41,801.19
40173 Renta de 5ta. Categora 437.50
4031 Essalud 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00
4151 C.T.S. 791.36
4931 Intereses no devengados 6,946.66
101 Caja 10,500.00
10411 Ctas.Ctes. Banco de Credit 318,689.16
182 Seguros 5,500.00
1832 Garanta 3,000.00
3351 Muebles 13,520.00
Totales 5,384,042.21 5,384,042.21
8,368,895.99
420,500.00 420,500.00
112,728.81 112,728.81
107,312.15 107,312.15
95,890.45 95,890.45
85 Resultado antes de P.e I.R. 500.00
94,715.28 94,715.28

94,215.28 94,215.28
101 Caja 35,000.00

101 Caja 529,714.84
101 Caja 554,214.84
101 Caja 10,500.00
564,714.84 564,714.84
121 Fact.Bol. por Cobrar 396,952.00
496,190.00 496,190.00
123 Letras. por Cobrar 1,770.00
107,954.66 107,954.66
182 Seguros 6,000.00
182 Seguros 500.00
182 Seguros 5,500.00
6,000.00 6,000.00
220,390.00 220,390.00

469 Otras ctas por pagar diver. 275.34
8,775.34 8,775.34
651 Seguros 500.00

651 Seguros 500.00

791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos y G. 18,238.19
18,513.53 18,513.53


948 Seguros 500.00

948 Seguros 500.00


971 Gastos Financieros 275.34

5,500.00 5,500.00
1832 Garanta 3,000.00
1832 Garanta 3,000.00


3351 Muebles 13,520.00

3351 Muebles 13,520.00


4011 I.G.V. 33,618.81

4011 I.G.V. 270.00
4011 I.G.V. 75,690.00
4011 I.G.V. 41,801.19
75,690.00 75,690.00
4031 Essslud 855.00
4031 Essalud 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00

4032 O.N.P. 1,235.00

4151 C.T.S. 791.36

4151 C.T.S. 791.36




306,271.19 306,271.19
6271 Rgimen Prst.de Salud 855.00

6271 Regimen de prest. A Essal. 855.00
6291 C.T.S. 791.36

6291 C.T.S. 791.36


6412 I.T.F 275.34

6412 I.T.F 275.34

10411 Ctas.Ctes. Banco de Credit 318,689.16
1041 Ctas.Ctes. Operativas 421,452.00
451,452.00 451,452.00




40173 Renta de 5ta. Categora 437.50




69111 Terceros 306,271.19

6911 Terceros 306,271.19
70111 Terceros 420,500.00

701 Mercaderas 420,500.00

Apellidos y Nombres : ..
LIBRO MAYOR
Razn Social : Empresa Comercial "MARTINEZ" E.I.R.L.
RUC N : 20462066292 Cdigo N : 101 Cuenta : Caja
Fecha de la Nmero MOVIMIENTO SALDOS

Operacin Correlativo DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
del Libro
Da Mes DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 12 1 Apertura de Operaciones 35,000.00 35,000.00
31 12 11 Por la Centralizacion. de los Ingresos de Caja 529,714.84 564,714.84
31 12 12 Por la Centralizacion. de los Egresos de Caja 554,214.84 10,500.00
31 12 36 Para saldar las Ctas.del Act.y Pasiv.al cierre del Ejer. 10,500.00 0.00
564,714.84 564,714.84
Cdigo N : 10411 Cuenta: Ctas.Ctes.Bco Crd.

Da Mes del Libro DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
31 12 11 Por la Centralizacion de los Ingresos de Caja 132,762.84 102,762.84
31 12 12 Por la Centralizacion de los Egresos de Caja 421,452.00 318,689.16
31 12 36 Para saldar las Ctas.del Act y Pasiv.al cierre del Ejer. 318,689.16 0.00
451,452.00 451,452.00
Cdigo N : 121 Cuenta: Fact. Bol. por Cobrar

5 12 2 Canje de F/Letras a Cobrar a 30 das + 7% Int.mens. 99,238.00 99,238.00
31 12 10 Por la Centralizacion del Registro de Ventas 496,190.00 396,952.00
31 12 11 Por la Centralizacin de los Ingresos de Caja 396,952.00 0.00
496,190.00 496,190.00
Cdigo N : 123 Cuenta : Letras por Cobrar

5 12 2 Canje de F/Letra a Cobrar a 30 das + 5% Int.mens. 106,184.66 106,184.66
31 12 10 Por la Centralizacion del Registro de Ventas 1,770.00 104,414.66
31 12 12 Por la Centralizacin de los Egresos de Caja 1,770.00 106,184.66
31 12 36 Para saldar Ctas.del Activo y Pasiv. 106,184.66 0.00
107,954.66 107,954.66
Cdigo N : 182 Cuenta: Seguros

del Libro
31 12 7 Por la Central. del Registro de Compras 6,000.00 6,000.00
31 12 18 Por la Regularizacin de Devengados del Pte. mes 500.00 5,500.00
31 12 36 Para saldar Ctas.del Activo y Pasiv.al cierre del Ejer. 5,500.00 0.00
6,000.00 6,000.00
Cdigo N : 1831 Cuenta: Alquileres

del Libro
11 12 3 Por la Provisin del Alquiler 5,500.00 5,500.00
31 12 18 Por la Regularizacin de Devengados del Pte. mes 916.66 4,583.34
5,500.00 5,500.00
Cdigo N : 1832 Cuenta: Garanta

3,000.00 3,000.00
Cdigo N : 2011 Cuenta : Mercaderias Manufacturadas

del Libro
31 12 8 Por el destino de la compra 176,271.19 476,260.50
31 12 15 Por el Costo de Ventas 306,271.19 170,000.00
31 12 36 Para saldar Ctas.del Activo y Pasiv.al 170,000.00 0.00
476,271.19 476,271.19
Cdigo N : 3341 Cuenta : Vehiculos Motorizados

del Libro
31 12 36 Para saldar Ctas.del Activo y Pasiv.al 60,000.00 0.00
60,000.00 60,000.00
Cdigo N : 3351 Cuenta: Muebles

del Libro
13,520.00 13,520.00
Cdigo N : 3361 Cuenta: Equipo de computo

del Libro
3,000.00 3,000.00
Cdigo N : 3731 Cuenta: Intereses no Deveng.

del Libro
8 12 3 Por el Canj.de F/Ltras por pagar a 30 das + 5%I.Trim 5,300.00 5,300.00
5,300.00 5,300.00
Cdigo N : 39133 Cuenta : Equipo de Transp.

del Libro
31 12 16 Depreciacin de I.M.E. 1,000.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
Cdigo N : 39134 Cuenta: Muebles y Enseres

del Libro
31 12 16 Depreciacin de I.M.E. 112.67 112.67
31 12 36 Para saldar Ctas.del Activo y Pasiv.al cierre del Ejer. 112.67 0.00
112.67 112.67
Cdigo N : 39135 Cuenta: Equipos Diversos

del Libro
31 12 16 Depreciacin de I.M.E. 62.50 62.50
62.50 62.50
Cdigo N : 4011 Cuenta: I.G.V.

del Libro
31 12 7 Por la Central.del Registro de Compras 33,618.81 33,618.81
31 12 10 Por la Central.del Registro de Ventas 270.00 33,888.81
31 12 10 Por la Central.del Registro de Ventas 75,690.00 41,801.19
75,690.00 75,690.00
Cdigo N : 40171 Cuenta : Renta 3ra Categoria

del Libro
31 12 33 Prov. Del Impuesto a la Renta 28,264.58 28,264.58
28,264.58 28,264.58
Cdigo N : 40173 Cuenta : Rnta 5ta. Categora

del Libro
28 12 5 Provisin de la Planilla de Trabajadores 437.50 437.50
437.50 437.50
Cdigo N : 4031 Cuenta: Essalud

del Libro
855.00 855.00
Cdigo N : 4032 Cuenta: O.N.P.

del Libro
28 12 5 Provisin de la Planilla de Trabajadores 1,235.00 1,235.00
1,235.00 1,235.00
Cdigo N : 4111 Cuenta: Sueld. y Salar. por Pagar

del Libro
28 12 5 Provisin de la Planilla de Trabajadores 7,827.50 7,827.50
31 12 12 Por la Centralizacin de Egresos de Caja 7,827.50 0.00
7,827.50 7,827.50
Cdigo N : 4151 Cuenta: C.T.S.

del Libro
791.36 791.36
Cdigo N : 421 Cuenta: Fact.Boletas por Pagar

del Libro
6 12 3 Por el Canje F/Letras por Pagar a 30 das+3%I.Trim. 106,000.00 106,000.00
31 12 7 Por la Central.del Registro de Compras del Pte.mes 220,390.00 114,390.00
220,390.00 220,390.00
Cdigo N : 423 Cuenta: Letras por Pagar

del Libro
6 12 3 Por el Canje F/Letras por Pagar a 30 111,300.00 111,300.00
111,300.00 111,300.00
Cdigo N : 469 Cuenta: Otras Ctas.por Pagar D.

del Libro
31 12 13 Provision Gasto ITF 275.34 0.00
8,775.34 8,775.34
Cdigo N : 4931 Cuenta: Intereses no Devengados

del Libro
5 12 2 Por el canje de F/Ltras.a 30 das + 7% Int.mensual 6,946.66 6,946.66
6,946.66 6,946.66
Cdigo N : 501 Cuenta : Capital Social

del Libro
441,520.00 441,520.00
Cdigo N : 5911 Cuenta : Utilidades acumulda

del Libro
Nmero
Correlativo DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
del Libro
31 12 35 Para trasl.saldo de Resul.del Ejerc.a Utilidad no dist. 65,950.70 65,950.70
65,950.70 65,950.70
Cdigo N : 6011 Cuenta: Mercadera Manufact.

del Libro
31 12 23 Para saldar la cta. 60 y 61 al cierre del ejercicio 175,000.00 0.00
175,000.00 175,000.00
Cdigo N : 60911 Cuenta: Transporte

del Libro
1,271.19 1,271.19
Cdigo N : 6111 Cuenta: Mercaderas Manufact.

del Libro
31 12 8 Por el destino de la compra 176,271.19 176,271.19
31 12 20 Trans. Del costo vtas. Variacion de existencias 306,271.19 130,000.00
306,271.19 306,271.19
Cdigo N : 6211 Cuenta: Sueldos y Salarios

del Libro
Nmero
del Libro
28 12 5 Por la Provisin de la Planilla de Trabajadores 9,500.00 9,500.00
31 12 27 Para saldar la Cta. 62 al cierre del ejercicio 9,500.00 0.00
9,500.00 9,500.00
Cdigo N : 6271 Cuenta: Rg. de Prest.de Salud

del Libro
28 12 5 Por la Provisin de la Planilla de Trabajadores 855.00 855.00
31 12 27 Para saldar la Cta. 62 al cierre del ejercicio 855.00 0.00
855.00 855.00
Cdigo N : 6291 Cuenta: C.T.S.

del Libro
28 12 5 Por la Provisin de la Planilla de Trabajadores 791.36 791.36
791.36 791.36
Cdigo N : 6352 Cuenta: Edificaciones

del Libro
31 12 18 Por la Regulariz.de los Devengados del Pte.mes 916.66 916.66
916.66 916.66
Cdigo N : 6371 Cuenta: Publicidad

del Libro
Nmero
del Libro
31 12 7 Por la central.del Registro de Compras del Pte.mes 4,500.00 4,500.00
31 12 25 Para saldar la Cta. 63 al cierre del ejercicio 4,500.00 0.00
4,500.00 4,500.00
Cdigo N : 6412 Cuenta: ITF

del Libro
275.34 275.34
Cdigo N : 651 Cuenta: Seguros

del Libro
500.00 500.00
Cdigo N : 68143 Cuenta: Equipo de Transp.

del Libro
31 12 16 Por la Depreciacin de I.M.E. 1,000.00 1,000.00
31 12 29 Para Saldar la Cta. 68 al Cierre del Ejercicio 1,000.00 0.00
1,000.00 1,000.00

del Libro
31 12 16 Por la Depreciacin de I.M.E. 112.67 112.67
31 12 29 Para Saldar la Cta. 68 al Cierre del Ejercicio 112.67 0.00
112.67 112.67

del Libro
31 12 16 Por la Depreciacin de I.M.E. 62.50 62.50
31 12 29 Para Saldar la Cta. 68 al Cierre del Ejercicio 62.50 0.00
62.50 62.50
Cdigo N : 69111 Cuenta: Terceros

del Libro
31 12 15 Por el Costo de Ventas 306,271.19 306,271.19
31 12 20 Para Saldar la Cta. 6911 306,271.19 0.00
306,271.19 306,271.19
Cdigo N : 70111 Cuenta : Terceros

del Libro
31 12 10 Por la Central.del Registro de Ventas del Pte.mes 420,500.00 420,500.00
31 12 22 Para saldar la cta. 701 al cierre del Ejercicio 420,500.00 0.00
420,500.00 420,500.00
Cdigo N : 70911 Cuenta : Mercaderias Manuf.

del Libro
31 12 10 Por la Central.del Registro de Ventas del Pte.mes 1,500.00 1,500.00
31 12 23 Para saldar la cta. 70911 al cierre del Ejercicio 1,500.00 0.00
1,500.00 1,500.00
Cdigo N : 791 Cuenta : Carg.a Cta. Ctos.y G.

del Libro
28 12 6 Por el Destino del Gasto de la Planilla de Personal 11,146.36 11,146.36
31 12 9 Por el Destino del Gasto dePublicidad 4,500.00 15,646.36
31 12 17 Por el Destino de las Depreciaciones de I.M.E. 1,175.17 16,821.53
31 12 19 Por el Destino de Alquileres y Seguros 1,416.66 18,238.19
31 12 21 Para saldar las ctas. De la Clase 9 18,238.19 0.00
18,238.19 18,238.19
Cdigo N : 792 Cuenta : Gast. finac Ctos.y G.

del Libro
31 12 14 Por el Destino del Gasto ITF 275.34 275.34
31 12 21 Para saldar las ctas. De la Clase 9 275.34 0.00
275.34 275.34
Cdigo N : 80 Cuenta: Margen Comercial

del Libro
31 12 22 Para saldar la cta. 701 al cierre del Ejercicio 420,500.00 420,500.00
31 12 23 Para saldar las ctas. 60 y 61 al cierre del Ejercicio 307,771.19 112,728.81
31 12 24 Para trasladar el saldo de Marg.com.a Valor Agreg. 112,728.81 0.00
420,500.00 420,500.00
Cdigo N : 82 Cuenta: Valor Agregado

del Libro
Nmero
del Libro
31 12 24 Para trasladar el saldo de Marg.com.a Valor Agreg. 112,728.81 112,728.81
31 12 25 Para saldar la Cta. 63 al cierre del ejercicio 5,416.66 107,312.15
31 12 26 Para trasl.el saldo de Valor Agreg.a Exc.Bruto de Exp. 107,312.15 0.00
112,728.81 112,728.81
Cdigo N : 83 Cuenta: Exced. Bruto de Explotac.

del Libro
31 12 26 Para trasl.el saldo V. Agreg.a Exc.Bruto de Exp. 107,312.15 107,312.15
31 12 27 Para saldar la Cta. 62 al cierre del ejercicio 11,421.70 95,890.45
31 12 28 Para trasl.saldo de Exc.Bruto de Exp.a Resul.de Exp. 95,890.45 0.00
107,312.15 107,312.15
Cdigo N : 84 Cuenta: Resultado de Explotac.

del Libro
31 12 28 Para trasl.saldo de Exc.Bruto Exp.a Resul.de Exp. 95,890.45 95,890.45
31 12 29 Para Saldar la Cta. 68 al Cierre del Ejercicio 1,175.17 94,715.28
31 12 30 Para trasl.saldo de Resul.de Exp.a Res.antes p.e.I.R. 94,715.28 0.00
95,890.45 95,890.45
Cdigo N : 85 Cuenta: Result.antes p.e I.RENTA

del Libro
31 12 30 Para trasl.saldo de Resul.de Exp. Res.ant. p.e.I.R. 94,715.28 94,715.28
31 12 31 Para saldar la Cta. 65 al cierre del ejercicio 500.00 94,215.28
31 12 32 Para trasl.saldo deRes.antes p.e.I.R.a Resul.del Ej 94,215.28 0.00
94,715.28 94,715.28
Cdigo N : 88 Cuenta: Impuesto a la RENTA

del Libro
31 12 33 Por la Prov.del Impuesto a la Renta 28,264.58 28,264.58
31 12 34 Para trasl.Impuest a la Renta a Resul.del Ejercicio 28,264.58 0.00
28,264.58 28,264.58
Cdigo N : 89 Cuenta: Resultados del Ejercicio

del Libro
31 12 32 Para trasl.saldo deRes.antes p.e.I.R.a Resul.del Ej 94,215.28 94,215.28
31 12 34 Por el trasl. Del Imp. A la Renta a R. del Ejercicio 28,264.58 65,950.70
31 12 36 Para trasl.saldo de Resul.del Ejerc.a Utilidad Acum 65,950.70 0.00
94,215.28 94,215.28
Cdigo N : 944 Cuenta: Sueldos y Salarios

del Libro
28 12 6 Por el Destino del Gasto de la Planilla de Trabaj. 11,146.36 11,146.36
11,146.36 11,146.36
Cdigo N : 946 Cuenta: Depreciaciones

del Libro
31 12 17 Por el Destino de las Depreciaciones de I.M.E. 1,175.17 1,175.17
1,175.17 1,175.17
Cdigo N : 947 Cuenta: Alquileres

del Libro
31 12 19 Por el Destino de Alquileres 916.66 916.66
916.66 916.66
Cdigo N : 948 Seguros

Cuenta: Publicidad

del Libro
31 12 19 Por el Destino de Seguros 500.00 500.00
500.00 500.00
Cdigo N : 951 Cuenta: Publicidad

del Libro
31 12 9 Por el Destino del Gasto de Publicidad 4,500.00 4,500.00
4,500.00 4,500.00
BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.
(En nuevos soles)

Seores: Empresa Comercial "MARTINEZ" E.I.R.L.
RUC N : 20462066292
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS

C
O CUENTAS DEL MAYOR POR NATURALEZA POR FUNCIN
D DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
Prdidas Ganancias Prdidas Ganancias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EF 1,016,166.84 686,977.68 329,189.16 329,189.16
101 Caja 564,714.84 554,214.84 10,500.00 10,500.00

10411 Ctas. Ctes. Banco de Credito 451,452.00 132,762.84 318,689.16 318,689.16
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC 604,144.66 497,960.00 106,184.66 106,184.66

121 Fact.Bol.y otros Comp.Por Cobrar 496,190.00 496,190.00 - -
123 Letras por Cobrar 107,954.66 1,770.00 106,184.66 106,184.66
18 SERVIC.Y OTROS CONT.POR ANT. 14,500.00 1,416.66 13,083.34 13,083.34

182 Seguros 6,000.00 500.00 5,500.00 5,500.00
1831 Alquileres 5,500.00 916.66 4,583.34 4,583.34
1832 Garanta 3,000.00 3,000.00 3,000.00
20 MERCADERAS 476,271.19 306,271.19 170,000.00 170,000.00

20111 Costo 476,271.19 306,271.19 170,000.00 170,000.00
33 INMUEB.MAQUINARIA Y EQUIPOS 76,520.00 75,690.00 76,520.00 76,520.00

33411 Costo 60,000.00 60,000.00 60,000.00
33511 Costo 13,520.00 13,520.00 13,520.00
33611 Costo 3,000.00 3,000.00 3,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 5,300.00 - 5,300.00 5,300.00

3731 Intereses no devengados 5,300.00 5,300.00 5,300.00
39 DEPREC.AMORT.Y AGOT.ACUMUL - 1,175.17 1,175.17 1,175.17

39133 Equipo de Transporte 1,000.00 1,000.00 1,000.00
39134 Muebles y Enseres 112.67 112.67 112.67
39135 Equipos Diversos 62.50 62.50 62.50
40 TRIBUT.Y APORT.POR PAGAR 33,888.81 78,217.50 44,328.69 44,328.69

2,226,791.50 1,647,708.20 700,277.16 45,503.86 - - 700,277.16 45,503.86 - - - -
Van.
Van
(En nuevos soles)

RUC N : 20462066292
C SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS

Vienen .. 2,226,791.50 1,647,708.20 700,277.16 45,503.86 - - 700,277.16 45,503.86

4011 I.G.V. 33,888.81 75,690.00 41,801.19 41,801.19
40173 Rgimen 5ta. Categora 437.50 437.50 437.50
4031 Essalud 855.00 855.00 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00 1,235.00 1,235.00
41 REMUNERACIONES Y PART. PAG. 7,827.50 8,618.86 791.36 791.36
4111 Sueldos y Salarios 7,827.50 7,827.50 - -
4151 C.T.S. 791.36 791.36 791.36
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA 220,390.00 331,690.00 111,300.00 111,300.00
421 Fact.Bol.y otros Comp.Por Pagar 220,390.00 220,390.00 - -
423 Letras por Pagar 111,300.00 111,300.00 111,300.00
46 CUENTAS POR PAG.DIV. TERC. 8,775.34 8,775.34 - -
469 Otras Ctas. Por Pagar Diversas 8,775.34 8,775.34 - -
49 PASIVO DIFERIDO 6,946.66 6,946.66 6,946.66
4931 Intereses no Devengados 6,946.66 6,946.66 6,946.66
50 CAPITAL 441,520.00 441,520.00 441,520.00
501 Capital Social 441,520.00 441,520.00 441,520.00
60 COMPRAS 176,271.19 - 176,271.19 176,271.19
6011 Mercadera Manufacturada 175,000.00 175,000.00 175,000.00
60911 Transporte 1,271.19 1,271.19 1,271.19
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS 176,271.19 176,271.19 130,000.00
6111 Mercadera Manufacturada 176,271.19 176,271.19 306,271.19 130,000.00
62 GASTOS DE PERS. DIRECT.Y GER. 11,146.36 - 11,146.36 11,146.36
6211 Sueldos y Salarios 9,500.00 9,500.00 9,500.00
6271 Rgimen de Prestac. de Salud 855.00 855.00 855.00
2,651,201.89 2,621,530.25 887,694.71 782,333.07 306,271.19 - 700,277.16 606,061.88 317,417.55 - - -
Van.
Van.
Van

(En nuevos soles)
RUC N : 20462066292
C SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS

Vienen .. 2,651,201.89 2,621,530.25 887,694.71 782,333.07 306,271.19 - 700,277.16 606,061.88 317,417.55 -

6291 C.T.S. 791.36 791.36 791.36
63 GASTOS SERV. PREST.POR TERC. 5,416.66 - 5,416.66 5,416.66
6352 Edificaciones 916.66 916.66 916.66
6371 Publicidad 4,500.00 4,500.00 4,500.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 275.34 275.34 275.34
6412 ITF 275.34 275.34 275.34
65 OTROS GASTOS DE GESTION 500.00 - 500.00 500.00
651 Seguros 500.00 500.00 500.00
68 VALUAC. Y DET. ACTIVOS Y PROV. 1,175.17 - 1,175.17 1,175.17
68143 Equipos de Transporte 1,000.00 1,000.00 1,000.00
68144 Muebles y Enseres 112.67 112.67 112.67
68145 Equipos Diversos 62.50 62.50 62.50
69 COSTO DE VENTAS 306,271.19 - 306,271.19 306,271.19
6911 Mercadera Manufacturada 306,271.19 306,271.19 306,271.19 306,271.19
70 VENTAS 1,500.00 420,500.00 419,000.00 420,500.00 420,500.00
70111 Terceros 420,500.00 420,500.00 420,500.00 420,500.00
70911 Devoluciones sobre ventas 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
79 CARGAS IMP. A CTA.COSTOS Y G. 18,513.53 18,513.53 18,513.53
791 Cargas Imp.a Cta de Ctos.y Gast. 18,238.19 18,238.19 18,238.19
792 Gastos financieros 275.34 275.34 275.34
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 13,738.19 - 13,738.19 13,738.19 13,738.19
944 Sueldos y Salarios 11,146.36 11,146.36 11,146.36 11,146.36
946 Depreciacin 1,175.17 1,175.17 1,175.17 1,175.17
947 Alquileres 916.66 916.66 916.66 916.66
948 Seguros 500.00 500.00 500.00 500.00
95 GASTOS DE VENTAS 4,500.00 - 4,500.00 4,500.00 4,500.00
951 Publicidad 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
97 GASTOS FINANCIEROS 275.34 275.34 275.34 275.34
971 Gastos financieros 275.34 275.34 275.34 275.34
2,984,853.78 3,060,543.78 1,221,346.60 1,219,846.60 324,784.72 324,784.72 700,277.16 606,061.88 326,284.72 420,500.00 326,284.72 420,500.00
TOTAL
94,215.28 94,215.28 94,215.28
700,277.16 700,277.16 420,500.00 420,500.00 420,500.00 420,500.00
TOTAL
BALANCE DE COMPROBACIN DEL 01 A
(En nuevos sol

Seores: Empresa Comercial MARTINEZ E.I.R.L.
RUC N : 20462066292
SUMAS DEL MAYOR SALDOS

C
O CUENTAS DEL MAYOR
D DEBE HABER DEUDOR
101 Caja 564,714.84 554,214.84 10,500.00

10411 Ctas. Ctes. Banco de Credito 451,452.00 132,762.84 318,689.16
121 Fact.Bol.y otros Comp.Por Cobrar 496,190.00 496,190.00
123 Letras por Cobrar 107,954.66 1,770.00 106,184.66
182 Seguros 6,000.00 500.00 5,500.00
1831 Alquileres 5,500.00 916.66 4,583.34
1832 Garanta 3,000.00 3,000.00
20111 Costo 476,271.19 306,271.19 170,000.00
33411 Costo 60,000.00 60,000.00
33511 Costo 13,520.00 13,520.00
33611 Costo 3,000.00 3,000.00
3731 Intereses no devengados 5,300.00 5,300.00
39133 Equipo de Transporte 1,000.00
4011 I.G.V. 33,888.81 75,690.00
4031 Essalud 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00
4111 Sueldos y Salarios 7,827.50 7,827.50
4151 C.T.S. 791.36
421 Fact.Bol.y otros Comp.Por Pagar 220,390.00 220,390.00
469 Otras Ctas. Por Pagar Diversas 8,775.34 8,775.34
4931 Intereses no Devengados 6,946.66
6011 Mercadera Manufacturada 175,000.00 175,000.00
60911 Transporte 1,271.19 1,271.19
6111 Mercadera Manufacturada 176,271.19
6271 Rgimen de Prestac. de Salud 855.00 855.00
6291 C.T.S. 791.36 791.36
6352 Edificaciones 916.66 916.66
6371 Publicidad 4,500.00 4,500.00
6412 ITF 275.34 275.34
651 Seguros 500.00 500.00
68143 Equipos de Transporte 1,000.00 1,000.00
68144 Muebles y Enseres 112.67 112.67
68145 Equipos Diversos 62.50 62.50
6911 Mercadera Manufacturada 306,271.19 306,271.19
70111 Terceros 420,500.00
70911 Devoluciones sobre ventas 1,500.00 1,500.00
791 Cargas Imp.a Cta de Ctos.y Gast. 18,238.19
792 Gastos financieros 275.34
946 Depreciacin 1,175.17 1,175.17
947 Alquileres 916.66 916.66
948 Seguros 500.00 500.00
951 Publicidad 4,500.00 4,500.00
971 Gastos financieros 275.34 275.34
2,984,853.78 2,984,853.78 1,221,346.60
TOTAL
TOTAL
OMPROBACIN DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.
(En nuevos soles)
SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS
POR NATURALEZA
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
Prdidas Ganancias
10,500.00
318,689.16
- -
106,184.66
5,500.00
4,583.34
3,000.00
170,000.00
60,000.00
13,520.00
3,000.00
5,300.00
1,000.00 1,000.00
112.67 112.67
62.50 62.50
41,801.19 41,801.19
437.50 437.50
855.00 855.00
1,235.00 1,235.00
- -
791.36 791.36
- -
111,300.00 111,300.00
- -
6,946.66 6,946.66
441,520.00 441,520.00
175,000.00
1,271.19
176,271.19 306,271.19 130,000.00
9,500.00
855.00
791.36
916.66
4,500.00
275.34
500.00
1,000.00
112.67
62.50
306,271.19
420,500.00 420,500.00
1,500.00
18,238.19 18,238.19
275.34 275.34
11,146.36
1,175.17
916.66
500.00
4,500.00
275.34
1,221,346.60 324,784.72 324,784.72 700,277.16 606,061.88 326,284.72 420,500.00
94,215.28 94,215.28
700,277.16 700,277.16 420,500.00 420,500.00
RESULTADOS
POR FUNCIN
Prdidas Ganancias
306,271.19
420,500.00
1,500.00
11,146.36
1,175.17
916.66
500.00
4,500.00
275.34
326,284.72 420,500.00
94,215.28
420,500.00 420,500.00
Empresa Comercial "MARTINEZ" E.I.R.L.
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO Al 31 Diciembre PASIVO Y PATRIMONIO NETO Al 31 Diciembre

2010 2010
S/. S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo (Nota N 3) 329,189.16 Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto (Nota N 4) 106,184.66 Cuentas Por Pagar Comerciales (Nota N 9) 111,300.00
Servicios Y Otros Contratos por Anticip (Nota N 5) 13,083.34 Otras Cuentas por Pagar (Nota N 10) 80,331.29
Existencias (Nota N 6) 170,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 618,457.16
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 191,631.29
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras
Inmuebles, Maquinaria y Equipo, neto (Nota N 7) 75,344.83 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES -
Otros Activos (Nota N 8) 5,300.00
TOTAL PASIVOS 191,631.29
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 80,644.83
PATRIMONIO NETO
Capital Social (Nota N 11) 441,520.00
Reservas
Resultado del Ejercicio (Nota N 12) 65,950.70
TOTAL PATRIMONIO 507,470.70
TOTAL ACTIVO 699,101.99 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 699,101.99
Graciela Vasquez Leyva Jose Fernandez Gonzales

Contadora Gerente
Mat. N 121322 "MAYTHE" E.I.R.L.
EMPRESA COMERCIAL "MARTINEZ" E.I.R.L.
Estado de Ganancias y Prdidas (por naturaleza)

Al 31 de Diciembre del 2010
S/.
(+) 701 Mercaderas 420,500.00

( -) 709 Devolucin de ventas -1,500.00
(- ) 6011 Mercaderas manufacturadas -176,271.19
(+-) 6111 Variacin existencias mercaderas -130,000.00
(- ) 74 Desctos. rebajas y bon. concedidos
80 Margen comercial 112,728.81
(+) 702 Ventas de Productos terminados -
( -) 709 Devolucin de ventas -
(+-) 71 Produccin almacenada -
(+ ) 72 Produccin inmovilizada
81 Produccin del ejercicio 112,728.81
(-) Consumo
(- ) 63 Gastos Serv.prest.por terceros -5,416.66
82 Valor agregado 107,312.15
(- ) 62 Gastos de personal, Directores y Gerentes -11,146.36
(- ) 64 Gastos por Tributos -275.34
83 Excedente bruto de explotacin 95,890.45
(- ) 68 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones -1,175.17
(+) 73 Descuentos rebajas y bon. obtenidos
(+) 75 Otros Ingresos de Gestin
84 Resultado de explotacin 94,715.28
(- ) 65 Otros Gastos de Gestin -500.00
(- ) 67 Cargas financieras
(+) 76 Ganancia por medicin de activos no financieros
(+) 77 Ingresos financieras
Rei contable
Rei del BG
85 Resultado antes de p.e IMP. RENTA 94,215.28
(- ) 86 Distrib. legal de la renta neta
(- ) 88 Impuesto a la Renta -28,264.58
EMPRESA COMERCIAL "GONZALES" E.I.R.L
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
NOTA N 01 ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
La Empresa Comercial "GONZALES" E.I.R.L., con RUC N 20462066292 es una entidad dedica a la
compra y venta de bebidas gasificasas al por mayor y menor esta ubicado en la Av. Chachapoyas N 2056,
Bagua Grande-Utcubamba Amazonas, sus operaciones comerciales las realiza bajo el Regimen General.
NOTA N 02
PRINCIPALES PRACTICAS CONTABLES APLICADAS A LA CONTABILIDAD FINANCIERA
Los Estados Financieros muestran la situacin financiera y los resultados de la Empresa Comercial
"GONZALES" E.I.R.L. y tienen como finalidad suministrar informacin til para la toma de decisiones.
Los principios y prcticas contables aplicadas para el registro de las operaciones y preparacin de los
estados financieros son los siguientes:
La contabilidad financiera y las operaciones que se han desarrollado en el periodo de Diciembre del 2010 se
ha efectuado de acuerdo a las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados el mismo que para efectos
de la codificacion de cuentas se ha tomado el nuevo Plan General Empresarial que todas la empresas estan
obligadas a utilizar a partir del mes de Julio del 2010 Plan Contable que ha sido revisado y autorizado por el
Consejo Normativo de Contabilidad y la Direccion Nacional de Contabilidad Publica.
NOTA N 03 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Cod. Cta. DENOMINACION DE LA CUENTA IMPORTE

101 Caja S/. 10,500.00
10411 Ctas. Ctes. Banco de Credito 318,689.16
329,189.16
Esto quiere decir que el activo corriente es 3.18 veces ms grande que el pasivo corriente; o que por cada Nuevo Sol
LIQUIDEZ GENERAL: Activo Corriente = 618,457.16 = 3.23

Pasivo Corriente 191,631.29
NOTA N 04 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

123 Letras por Cobrar S/. 106,184.66
106,184.66
El ndice nos esta sealando, que las cuentas por cobrar estn circulando 92 das, es decir, nos indica el
tiempo promedio que tardan en convertirse en efectivo. Se recomienda a la empresa mejorar su cobranza a
menor tiempo (15 y 30 das) para mejorar las compras de mercaderias para su reventa.
PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA: Cuentas por cobrar X dias en el ao 38,226,477.60 = 92 das

Ventas anuales al credito 420,500.00
NOTA N 05 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO

182 Seguros S/. 5,500.00
1832 Garanta 3,000.00
13,083.34
NOTA N 06 EXISTENCIAS

20111 Mercaderias - costo S/. 170,000.00
170,000.00
NOTA N 07 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

33411 Vehculo motorizados S/. 60,000.00
33511 Muebles 13,520.00
33611 Equipo para Procedimiento de informacin 3,000.00
Menos: Depreciacin, Amortizac. y Agotam. Acum.

39133 Equipo de Transporte 1,000.00
39135 Equipos Diversos 62.50 -1,175.17
75,344.83
NOTA N 08 OTROS ACTIVOS

3731 Intereses no devengados S/. 5,300.00
5,300.00
NOTA N 09 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

423 Letras por Pagar S/. 111,300.00
111,300.00
NOTA N 10 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

4011 I.G.V. S/. 41,801.19
4031 Essalud 855.00
4032 O.N.P. 1,235.00
4151 C.T.S. 791.36
4931 Intereses no Devengados 6,946.66
80,331.29
NOTA N 11 CAPITAL SOCIAL

501 Capital Social S/. 441,520.00
441,520.00
NOTA N 12 RESULTADO DEL EJERCICIO

591 Utilidad del Ejercicio S/. 65,950.70
65,950.70
RATIOS:
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES : Ventas = 420,500.00 = 0.60

Activos Total 699,101.99
Es decir que nuestra empresa est colocando entre sus clientes 0.60 veces el valor de la inversin
efectuada.
ESTRUCTURA DEL CAPITAL : Pasivo total '= 191,631.29 = 38%
Patrimonio 507,476.97
Esto quiere decir, que por cada Nuevo Sol aportado por el dueo(s), hay S/. 0.38 nuevo soles o el 38%
aportado.
RAZON DE ENDEUDAMIENTO : Pasivo total '= 191,631.29 = 0.27

Activos Total 699,101.99
Es decir que la empresa analizada para el 2010, el 27% de los activos totales es financiado por el acreedor
y de liquidarse estos activos totales al precio en libros quedara un saldo de 73% de su valor, despus del
pago de las obligaciones vigentes.

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RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2

9,500.00 0.00 0.00 0.00 9,500.00 1,235.00 437.50 1,672.50 7,827.50

Clculo de Renta de 5ta. Categora: APORTES DEL EMPLEADOR TOTAL

855.00 791.36 1,646,36

12/1/2010 60,000.00 3341 20% S/. 1,000.00

12/1/2010 13,520.00 335 10% S/. 112.67

12/1/2010 3,000.00 3361 25% S/. 62.50

Total S/. 1,175.17

Apellidos y Nombre, REGISTRO DE COMPRAS - Cod. 8

ADQUISICIONES GRAVADAS Y/O

Vienen del Folio N

Van al Folio N Totales

Apellidos y Nombre, REGISTRO DE VENTAS - Cod. 14.1

N COMPROBANTE DE PAGO DOCUMENTO INFORMACIN DEL CLIENTE

Van al Folio N Totales 419,000.00 75,420.00 494,420.00

Vienen del Folio N.

Egresos de Caja 10411 Ctas.Ctes.Operat. 421,452.00

RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Al..01... de ...Diciembre.. del 2010.

Bagua Grande, 01 de Diciembre del 2010.

Graciela Vasquez Leyva Jose Fernandez Gonzales

Vienen del Folio N.

Vienen del Folio N. 02 2,672,848.25 2,672,848.25

RUC 2 0 4 6 2 0 6 6 2 9 2 Mes de .Diciembre.. del 2010.

Vienen del Folio N. 03 7,259,642.79 7,248,221.09

Van al Folio N. Totales 8,368,895.99 8,368,895.99

Totales 5,384,042.21 5,384,042.21

89 Resultado del Ejercicio 94,215.28

97.1 Gastos Financieros 275.34

101 Caja 35,000.00

469 Otras Ctas.por Pagar Div. 8,500.00

651 Seguros 500.00

791 Carg.Imp.a Cta.de Ctos.y G 11,146.36

946 Depreciaciones 1,175.17

947 Alquileres 916.66

948 Seguros 500.00

951 Publicidad 4,500.00

97.1 Gastos Financieros 275.34

1831 Alquileres 5,500.00

2011 Mercaderas Manuf. 300,000.00

3341 Vehculos motorizados 60,000.00

3351 Muebles 13,520.00

3361 Equipos para proc de infor 3,000.00

3731 Inteses no devengados 5,300.00

4011 I.G.V. 33,618.81

4032 O.N.P. 1,235.00

4111 Sueldos y Salar. por Pagar 7,827.50

4151 C.T.S. 791.36

4931 Inteses no devengados 6,946.66

5911 Utilidades Acumuladas 65,950.70

6011 Mercaderas Manuf. 175,000.00

6111 Mercaderas Manuf. 176,271.19

6271 Rgimen Prst.de Salud 855.00

6291 C.T.S. 791.36

6352 Edificaciones 916.66

6371 Publicidad 4,500.00

6412 I.T.F 275.34

10411 Cta. Cte.Banco de credito 30,000.00

39134 Muebles y Enseres 112.67

39135 Equipos Diversos 62.50

40171 Renta de 3ra. Categora 28,264.58

40173 Rgimen 5ta. Categora 437.50

60911 Transporte 1,271.19

68143 Equipos de Transporte 1,000.00

68144 Muebles y Enseres 112.67