PORTAFOLIO LEGISLACION TRIBUTARIA III (Resmenes de temas en clase)

22 DE AGOSTO DE 2017
DERECHO TRIBUTARIO: Conjunto de normas, principios, caractersticas de los tributos
(impuestos, tasas y contribuciones) la forma de recaudar y presentar cada uno de estos
tributos y la forma para dirimir los conflictos entre la administracin tributaria, el
contribuyente, declarante o los terceros.
Derecho Relacin Jurdica Departamental, nacional o municipal
DIAN: Hacienda y crdito pblico Nacional
SECRETARIA DEPARTAMENTAL Departamento
SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL Municipio

LOS TRIBUTOS SE CLASIFICAN: Impuestos Nacionales, Municipal

Tasas Por el uso de algo del estado (Peajes)
Contribuciones Administracin tributaria para
hacer que los bienes le produzca algo ms que un impuesto (4x1000) (Valorizaciones)

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANCIAL: Es el conjunto de normas que aplican a la

hacienda pblica con el objeto de recauda recursos financieros, para satisfacer las
necesidades pblicas y para salvaguardar el bien comn.
CIENCIA Mtodo cientfico Deductivo: General a particular
Inductivo: Particular a General
NORMA= General: Para todos los que aplique
Impersonal: No es para una persona
Nacional Hacienda Territorio: Espacio areo, martimo, territorial, embajada,
consulado.

DERECHO TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL: Conjunto de normas pendientes a dirimir los

conflictos que se susciten entre la administracin tributaria, el contribuyente o delcarante y
el tercero.
Conflicto: Inicia pelea casi siempre la administracin tributaria, contra el contribuyente
dueo de la informacin tributaria
Factores: son los que administran las haciendas, representan una persona natural o
jurdica
CUANDO INICIA EL CONFLICTO
Actuacin Administrativa: Es donde la ley tributara nos da la posibilidad de actuar como
contadores.
Actuacin Judicial: Un juez de la repblica y un abogado.
SUJETO ACTIVO: Quien inicia la pelea, Administracin tributaria, municipal o nacional o
puede ser el declarante, contribuyente, tercero.
SUJETO PASIVO: Administracin tributaria sobre quien recae los efecto de quien empieza
la pelea, el declarante, tercero o contribuyente.
Administracin Nacional: Fuente de informacin, cmara de comercio, transito, notarios.

INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO.

SUJETO PROCESAL: Un juez de la repblica, finalidad de dirimir dicho conflicto.
PRINCIPIO 3 Instancias 2 Formas: Dependiendo sobre quien demande
(Sujeto Activo) y sobre quien recae (sujeto Pasivo)

CIVIL
Sujeto Activo: La administracin tributaria es quien demanda por lo tanto el demandante
es la administracin tributaria y el demandado es el declarante tercero o contribuyente.
(Individual)
Juez Promiscuo: Juez que conoce de muchos procesos, se encuentra en los pueblos
(Individual)
Juez Municipal: Esta en la cabecera municipal de un departamento, normalmente es la
capital (Individual)
Juez Circuito: Esta en las ciudades capitales (un juez colectivo= trabajan en salas)
Juez del tribunal de distrito judicial: (un juez colectivo= Salas = 3 Magistrados)
La corte suprema de justicia: Da el ltimo veredicto

Cuanta mnima: No debe exceder 40 smmlv + altos= 29.508.680

Cuanta Menor: De 40 smmlv a 150 smmlv+ alto= 110.657.550
Cuanta Mayor: Mayor a 150 smmlv

Juez Promiscuo: Mnima cuanta, porque el contribuyente es de ese lugar; el juez

depende del lugar, si estoy en Villavicencio es un juez municipal
 29 DE AGOSTO DE 2017

3 INSTANCIAS

1. Inicia la demanda juez promiscuo, el demandado responde la demanda, significa

que est de acuerdo con el demandante ( Ayanarse la demanda)
El juez de una sentencia dando la respuesta si no estn de acuerdo est el recurso
de apelacin, se traslada a otro juez mayor-

2. Juez Municipal, da otra sentencia, si apelan van a una tercera instancia.

3. Juez de distrito, es el que da el ultimo veredicto, es el mximo
Cuando el proceso inicia por un juez municipal es de mnimo o menor y que el declarante
ejerza en la cabecera municipal y ser su primer instancia.
Cuando es de mayor cuanta es de un juez del circuito y si apela sigue a tribunal de distrito,
si es apelada pasa a la corte suprema de justicia y es la ltima palabra.
Todos los procesos pueden reunir las 3 instancias
A quien llega el proceso es al magistrado ponente, l estudia el caso y despus lo proyecta,
un fallo o sentencia y despus llama a los otros magistrados y les expone el caso y luego
someten a votacin, pueden estar de acuerdo o no con el proyecto de fallo, salvar el voto
si no estn de acuerdo con su opinin.
Quien denuncia es el declarante, contribuyente, tercero PROCESOS CONTENCIOS
Demandado Administracin tributaria ADMNISTRATIVOS

1. Juez administrativo: un juez individual

2. Juez Contencioso: Puede iniciar sin cuantia que la administracin declare que es
nulo, no tena por qu sancionar.
3. Consejo de Estado: juez colectivo
Derecho tributario= Tiene una interpretacin
Espritu de la norma= Tuvo un porque se cre.
La Doctrina= Es el concepto de una especialista quien se supone que sabe
Obligatoria Jurisprudencia: Concepto altos jueces tribunal, distrito, corte
suprema, corte constitucional.
05 de Septiembre de 2017
ACTUACION ADMINISTRATIVA= ADMINISTRACION TRIBUTARIA
REQUERIMIENTOS: Es una solicitud donde la administracin tributaria pide informacin,
soportes, aclaraciones, adiciones, liquidaciones privadas.
a) Especial cuando la administracin, solicita al contribuyente declarante, tercero, una
informacin soporte, aclaracin, adicin, liquidacin privada sobre un tributo en
especial.
b) Persuasivo es cuando la administracin tributaria, solicita al C.T.D informacin, una
liquidacin privada sobre un tributo especial pero le da al contribuyente que acoja a
solicitud.

RESOLUCION: La administracin tributaria en cualquier momento puede

determinar una sancin al contribuyente por algn tributo, debe ser a travs de una
resolucin.

AUTO: Es una actuacin administrativa que le da impulso al proceso administrativo

al proceso judicial.

ACTO ADMINISTRATIVO: Se considera como una decisin unilateral de la

administracin tributaria que muchas veces puede reconocer beneficios al
declarante, les hace ms gravosa la situacin.

CONTRIBUYENTE, DECCLARANTE, TERCERO

Recurso: Ordinario: Reposicin, apelacin, queja
Recurso Extraordinario: Reconsideracin, casacin, revisin

ACTUACION JUDICIAL= ADMINISTRACION JUDICIAL

DEMANDA: Demandante Administracion tributaria

- Existe una accin contractual pero nunca se usa porque no existe un contrato
entre la administracin tributaria y el contribuyente, declarante, tercero.
- No existe indemnizacin, no hay reparacin directa.
- Solo se entrega la demanda y la respuesta por escrito.

NOTIFICACION: Darle publicidad a una actuacin administrativa o judicial

La notificacin en la parte tributaria en actuacin administrativa debe ser:
1. Notificacin personal: se da mediante los siguientes mecanismos
- Un comunicado correo certificado a la direccin de notificacin, se da 10 das
hbiles.
- Si llego se le notifica y lleva un sello con la fecha
 2. El aviso: como no llego el 1 aviso se dan 10 das hbiles, un papel que hace la
administracin tributaria, deja un encargado que entregue el aviso y firme para que
se entere la corte suprema y se notifique.
3. Edicto emplazatorio: Lo elabora la administracin tributaria es supremamente
importante, una vez terminado el proceso de edicto emplazatorio todas las
sanciones se duplican-

12 Septiembre de 2017
Edicto emplazatorio: Hecho por la administracin tributaria, fecha de nmero,
consecutivo y a quien se cita, para la notificacin personal del contribuyente,
declarante, tercero, nmero de identificacin tributaria para que se notifique del acto
administrativo en un trmino de 10 das contados a partir de la fecha de des fijacin
del presente edicto y se hace una advertencia, si no comparece en el trmino legal
establecido, queda notificado de forma presencial y se le nombrara un curador
administrativo con quien se surtir el proceso tributario establecido en el acto
administrativo, indicado anteriormente y por ultimo firma del funcionario de la
administracin tributaria, fecha de fijacin, da, mes, ao y la hora
Curador: Persona que representa al que no sea presentado normalmente es un
abogado se encuentra en la lista de auxiliares de la justicia del consejo superior de
judicatura, le cobraran todos los costos, honorarios, publicacin, radio.
La debe publicar en un peridico de amplia circulacin dependiendo la zona nacional,
municipal lo debe publicar dos das seguidos, publicar en una emisora de amplia radio
difusin dependiendo la zona; pero si se presenta despus de desfijarse el edicto todas las
sanciones se duplica el impuesto a pagar.

NOTIFICACION JUDICIAL= Si no se encuentra el juez expide el edicto.

Edicto Emplazatorio judicial= queda notificado por el estado no personalmente.
El Estado: Es un auto que prefiere el juez en el cual dice que el contribuyente o la
administracin tributaria dice que los personajes no se hicieron presente y quedaron
notificado por el estado.

NOTIFICACION POR CONDUCTA CONCLUYENTE

Voluntad que tiene todas las personas para hacer un comportamiento porque las personas
se anticipan antes que se notifica, escribe algo sobre ese proceso sin haber que dice el
proceso, notificacin por conducta concluyente, una de las partes de forma anticipada
escribe algo antes que la notifiquen de manera personal.
NOTIFICACION EN ESTRADOS: En lo judicial cuando haya un audiencia y estn todas las
partes del proceso y si hay una determinacin o decisin todos las partes quedan
notificadas en esa audiencia es importante porque a partir del da siguiente cuenta el
termino para interponer los recursos, en cambio se sale antes de la audiencia queda
notificada por el estado y as se da mas tiempo.