PRACTICA N 3

TEMA: Formulacin de EEFF, con las siguientes partidas expuestas en orden aleatorio de las
EMPRESA HURACAN SAC. de los a|os 2014 y 2015.

2015 2014
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 187,200.00 210,388.80
Acciones de Inversin 80,804.80 80,804.80
Costos de ventas (675,667.20) (665,686.40)
Reservas Legal 191,732.80 191,732.80
Provisiones L.P. - 32,795.20
Efectivo y Equivalente de Efectivo 841,028.80 1,447,568.00
Gastos de ventas (11,844.80) (10,520.00)
Ingresos Financieros 58,012.80 64,104.00
Otras Reservas 30,472.00 30,472.00
Estimacin de cobranza dudosa (1,056.00) (384.00)
Gastos Contratados por Anticipados - 24,643.20
Inm. Maq. y Equipos (Neto) 3,866,947.20 2,649,390.40
Inventarios 446,200.00 464,323.20
Inversiones Permanentes 877,843.20 785,628.80
Capital Emitido 884,211.20 850,337.60
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9,430.40 13,504.00
Obligaciones financieras 150,214.40 139,758.40
Obligaciones financieras L.P. 1,264,539.20 1,178,672.00
Otras Cuentas por pagar 191,193.60 208,867.20
Ventas 1,076,321.60 1,078,963.20
Resultados Acumulados 1,045,926.40 1,045,926.40
Resultado ao 2015 68,851.20 -
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 10,940.80 -
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 22,190.40 8,051.20
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas(no corri 56,457.60 55,556.80
Cuentas por cobrar comerciales (no Corriente) 20,792.00 57,692.80
Otros Activos 2,524.80 12,731.20
Otras cuentas por Cobrar(neto) 72,892.80 18,872.00
Plusvalia mercantil 11,190.40 11,518.40
Otros Gastos - -
Otros Ingresos 34,640.00 31,995.20
Gastos Financieros (48,862.40) (41,798.40)
Diferencia de cambio neto (23,379.20) (45,347.20)
Gasto por Impuesto a las Ganancias (104,545.60) (109,800.00)
Utilidad Neta 68,851.20 55,486.40
Provisiones 77,684.80 36,852.80
Primas de Emisin 886,065.60 890,070.40
Gastos Administrativos (235,824.00) (246,424.00)
Depreciacin Inm.Maq. Y Equipos (1,450,105.60) (993,521.60)
Cuentas por Pagar comerciales 62,038.40 52,665.60

INSTRUCCIONES:
1. - Ordenas las cuentas, para formular los siguientes EEFF:
* Estado de Situacin Financiera
* Estado de Resultados Integrales
* Estado de Cambios en Patrimonio
* Estado de Flujo de Efectivo
INSTRUCCIONES:
1. - Ordenas las cuentas, para formular los siguientes EEFF:
* Estado de Situacin Financiera
* Estado de Resultados Integrales
* Estado de Cambios en Patrimonio
* Estado de Flujo de Efectivo
2.- Utilice los formatos establecidos
 EMPRESA COMERCIAL HURACAN SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Por los aos terminados al 31 de Diciembre del ao
ACTIVO 2015 2014
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 841,029 1,447,568
Cuentas por cobrar comerciales 22,190 8,051
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 187,200 210,389
Estimacion de cobranza dudosa -1,056 -384
Otras cuentas por Cobrar(neto) 72,893 18,872
Inventarios 446,200 464,323
Gastos Contratados por Anticipados 0 24,643
Otros Activos 2,525 12,731
Total Activo Corriente 1,570,981 2,186,194
Inversiones Permanentes 877,843 785,629
Cuentas por cobrar comerciales (no Corriente) 20,792 57,693
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas(no corri 56,458 55,557
Inm. Maq. y Equipos 3,866,947 2,649,390
Depreciacion -1,450,106 -993,522
Intangibles 11,190 11,518
Total Activo no Corriente 3,383,125 2,566,266
Total Activo 4,954,106 4,752,459
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones financieras 150,214 139,758
Cuentas por Pagar comerciales 62,038 52,666
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9,430 13,504
Otras Cuentas por pagar 191,194 208,867
Provisiones 77,685 36,853
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 10,941 0
Total Pasivo Corriente 501,502 451,648
Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras L.P. 1,264,539 1,178,672
Provisiones L.P. 0 32,795
Total Pasivo no Corriente 1,264,539 1,211,467
Total Pasivo 1,766,042 1,663,115
PATRIMONIO
Capital Emitido 884,211 850,338
Primas de Emisin 886,066 890,070
Acciones de Inversin 80,805 80,805
Reservas Legal 191,733 191,733
Otras Reservas 30,472 30,472
Resultados Acumulados 1,045,926 1,045,926
Resultado ao 2015 68,851 0
Total Patrimonio 3,188,064 3,089,344
Total Pasivo y Patrimonio 4,954,106 4,752,459 0 0

EMPRESA COMERCIAL HURACAN SA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por los aos terminados al 31 de Diciembre del ao
2015 2014
Ventas 1,076,322 1,078,963
Costos de ventas -675,667 -675,667
Utilidad Bruta 400,654 403,296
Gastos de ventas -11,845 -10,520
Gastos Administrativos -235,824 -246,424
Otros Ingresos 34,640 31,995
Otros Gastos 0 0
Utilidad Operativa -213,029 -224,949
Ingresos Financieros 58,013 64,104
Gastos Financieros -48,862 -41,798
Diferencia de cambio neto -23,379 -45,347
Resultados antes de impuesto
a las Ganancias -14,229 -23,042
(Gasto) Ingreso por Impuesto a las Ganancias -104,546 -109,800
Ganancia (Perdida) Neta del ejercicio 68,851 45,506 0 45,506

OTRO RESULTADO INTEGRAL

Ganancia (Perdida) Neta del ejercicio
Resultados no realizados
Resultado integral total del Ejercicio
 HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - METODO INDIRECTO
al 31 de Diciembre del ao 2015

(Expresado en Nuevos Soles)

(1) SALDO (2) VARIACIN (3) USO FUENTE ESTADO

2015 2014 DEBE HABER APLICACIN ORIGEN OPERACIN

ESTADO SITUACION FINANCIERA
ACTIVO AUMENTO DISM
Efectivo y Equivalente de Efectivo 841,028.80 1,447,568.00 606,539.20 0.00 606,539.20 - 606,539
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 22,190.40 8,051.20 -14,139.20 14,139.20 0.00 14,139 - (14,139)
Estimacin de cobranza dudosa -1,056.00 -384.00 672.00 0.00 672.00 - 672 672
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 187,200.00 210,388.80 23,188.80 0.00 23,188.80 - 23,189 23,189
Otras cuentas por Cobrar(neto) 72,892.80 18,872.00 -54,020.80 54,020.80 0.00 54,021 - (54,021)
Inventarios 446,200.00 464,323.20 18,123.20 0.00 18,123.20 - 18,123 18,123
Gastos Contratados por Anticipados 0.00 24,643.20 24,643.20 0.00 24,643.20 - 24,643 24,643
Otros Activos 2,524.80 12,731.20 10,206.40 0.00 10,206.40 - 10,206 10,206
Inversiones Permanentes 877,843.20 785,628.80 -92,214.40 92,214.40 0.00 92,214 -
Cuentas por cobrar comerciales (no Corriente) 20,792.00 57,692.80 36,900.80 0.00 36,900.80 - 36,901 36,901
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas(no corriente) 56,457.60 55,556.80 -900.80 900.80 0.00 901 - (901)
Inm. Maq. y Equipos (Neto) 3,866,947.20 2,649,390.40 -1,217,556.80 1,217,556.80 0.00 1,217,557 -
Depreciacin Inm.Maq. Y Equipo -1,450,105.60 -993,521.60 456,584.00 0.00 456,584.00 - 456,584 456,584
Activos intangibles 11,190.40 11,518.40 328.00 0.00 328.00 - 328
TOTAL ACTIVO 4,954,105.60 4,752,459.20 DISM AUMENTO
PASIVO Y PATRIMONIO - -
Obligaciones financieras 150,214.40 139,758.40 -10,456.00 0.00 10,456.00 - 10,456
Cuentas por Pagar comerciales 62,038.40 52,665.60 -9,372.80 0.00 9,372.80 - 9,373 9,373
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 9,430.40 13,504.00 4,073.60 4,073.60 0.00 4,074 - (4,074)
Otras Cuentas por pagar 191,193.60 208,867.20 17,673.60 17,673.60 0.00 17,674 - (17,674)
Provisiones 77,684.80 36,852.80 -40,832.00 0.00 40,832.00 - 40,832 40,832
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 10,940.80 0.00 -10,940.80 0.00 10,940.80 - 10,941 10,941
Obligaciones financieras L.P. 1,264,539.20 1,178,672.00 -85,867.20 0.00 85,867.20 - 85,867
Provisiones L.P. 0.00 32,795.20 32,795.20 32,795.20 0.00 32,795 - (32,795)
Capital Emitido 884,211.20 850,337.60 -33,873.60 0.00 33,873.60 - 33,874
Primas de Emisin 886,065.60 890,070.40 4,004.80 4,004.80 0.00 4,005 -
Acciones de Inversin 80,804.80 80,804.80 0.00 0.00 0.00 - -
Reservas Legal 191,732.80 191,732.80 0.00 0.00 0.00 - -
Otras Reservas 30,472.00 30,472.00 0.00 0.00 0.00 - -
Resultados Acumulados 1,045,926.40 1,045,926.40 0.00 0.00 0.00 - -
Resultados Neto 68,851.20 0.00 -68,851.20 0.00 68,851.20 - 68,851 68,851
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,954,105.60 4,752,459.20 -201,646.40 1,437,379.20 1,437,379.20 1,437,379.20 1,437,379.20 576,712.00
0 0
RESUMEN
Actividad de operacio n 576,712.00
Actividad de Inversio n (1,309,443.20)
Actividad de Financiamiento 126,192.00
Efectivo (606,539.20) +
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INVERSIN FINANCIAMIENTO

(92,214)

(1,217,557)
-
328
46936.8

10,456 31,926 71960.4

40,034

85,867

33,874
(4,005)

-1,309,443.20 126,192.00

1,447,568 841,029
Presentacin del Estado de Flujos de Efectivo
Mtodo Indirecto
EMPRESA COMERCIAL HURACAN S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(NOTAS 1 ,2 y 3)
Por el ao Terminado
el 31 de Diciembre de 2001
el 31 de Diciembre del 2015

Utilidad (o prdida) del Ejercicio

ajustes a la Utilidad(o Prdida) del ejercicio
Depreciacion del Ejercicio
Estimacion de cobranza dudosa
Prdida venta de Activo
Otros
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(+-): Aumento (Disminucin) de Activos y Pasivos
Aumento/Disminucion de cuentas por cobrar comerciales
Aumento/Disminucion de Existencias
Aumento/Disminucin en Gastos contratados por anticipado
Aumento/Disminucin otras cuentas por cobrar
Aumento/Disminucin otras activos
Aumento /Disminucin en Cuentas por Pagar Comercial terceros
Aumento /Disminucin en Otras cuentas por pagar
Aumento /Disminucin en provisiones
Aumento /Disminucin en pasivo por impuesto a las gananacias
AUM (DISM.) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDAD DE OPERACIN
ACTIVIDAD DE INVERSION
Compra de Instrumentos Financieros
Compra de Propiedad Planta y Equipo
Venta de activos intangibles
AUM. (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDAD DE INVERSIN
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
Obtencin de prstamos
Aumento de Capital
AUM. (DISM) DE EFECTIVO EQUIVALENTE DE
DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDAD DE FINANC.
AUM. (DISM) DEL EFE EN EL PERIODO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL INICIO DEL EJERCICIO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
Nota: Datos proporcionados de la hoja de resumen de flujos
.

Por el ao Terminado
el 31 de Diciembre de 2001
el 31 de Diciembre del 2015

S/. 68,851.20
S/. -
S/. 456,584.00
S/. 672.00

S/. 22,320.00

-S/. 14,139.20
S/. 18,123.20
S/. 24,643.20
-S/. 54,020.80
S/. 10,206.40
S/. 9,372.80
-S/. 17,673.60
S/. 40,832.00
S/. 10,940.80

S/. 576,712.00 S/. 576,712.00 -

-S/. 92,214.40
-S/. 1,217,556.80
S/. 328.00

-S/. 1,309,443.20

S/. 96,323.20
S/. 29,868.80

S/. 126,192.00
-S/. 606,539.20
S/. 1,447,568.00

S/. 841,028.80
 EMPRESA I
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por los aos terminados al 31 de Diciembre del ao 2014 y ao 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
Otras reservas de patrimonio

Inversiones en
CAPITAL EMITIDO CAPITAL ADICIONAL(prima de emisin y otros) ACCIONES DE RESERVA LEGAL OTRAS RESULTADOS Coberturas de Coberturas de instrumentos de
INVERSION RESERVAS ACUMULADOS inversin neta Supervit de
Flujos de de negocios en patrimonio Revaluacin
Efectivo el extranjero medidos al valor
razonable

Saldo al 1ero de enero del 2014 850,337.60 890,070.40 80,804.80 191,732.80 30,472.00 1,045,926.40
Cambios en politicas contables
Correccion de errores
Resultado Integral:
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos en Efectivo Declarados
Emisin (reduccin) de patrimonio
Reduccin o Amortizacin de Acciones de
Inversin
Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones
de los Propietarios
Disminucin (Incremento) por otras
Distribuciones a los Propietarios

Incremento (Disminucin) por cambios en las

participaciones de subsidiarias que no impliquen
prdida de control

Incremento (Disminucin) por transacciones con

acciones propias en cartera

Incremento (Disminucin) por Transferencia y

Otros Cambios de patrimonio
Saldo al 31 de diciembre del 2014 850,337.60 890,070.40 80,804.80 191,732.80 30,472.00 1,045,926.40 - - - -
Saldo al 1ero de enero del 2015 850,337.60 890,070.40 80,804.80 191,732.80 30,472.00 1,045,926.40 - - - -

Cambios en politicas contables

Correccion de errores
Resultado Integral:
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 33,873.60
Dividendos en Efectivo Declarados
Emisin (reduccin) de patrimonio (4,004.80)
Reduccin o Amortizacin de Acciones de
Inversin -
Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones
de los Propietarios
Disminucin (Incremento) por otras
Distribuciones a los Propietarios

Incremento (Disminucin) por cambios en las

participaciones de subsidiarias que no impliquen
prdida de control
Incremento (Disminucin) por transacciones con
acciones propias en cartera

Incremento (Disminucin) por Transferencia y

Otros Cambios de patrimonio - - - -
Saldo al 31 de diciembre del 2015 884,211.20 886,065.60 80,804.80 191,732.80 30,472.00 1,045,926.40 - - - -
patrimonio

TOTAL PATRIMONIO

3,089,344.00

3,089,344.00
3,089,344.00

-
-
68,851.20
33,873.60
-
(4,004.80)

-
 -

-
3,188,064.00
3,188,064.00 -