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QUESTES IMUNIDADES TRIBUTRIAS

3 Bimestre Direito Tributrio I Prof. Nayara Sepulcri de Camargo Pinto

1. ( Prova: FCC 2012 TCE-AP Analista de Controle Externo) A imunidade tributria:

a) s pode ser concedida por lei complementar.

b) pode ser concedida pela Unio relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja
tambm regulando impostos federais.

c) implica ausncia de competncia tributria para instituir tributo e est prevista apenas na
Constituio Federal.

d) causa de excluso do crdito tributrio, ao lado da anistia e da iseno.

e) alcana apenas patrimnio, renda e servios de tributos que incidem sobre atividades
relacionadas a livro, jornal, peridico e o papel destinado a sua impresso.

2. (Prova: FCC 2011 MPE-CE Promotor de Justia) Sobre a imunidade, analise os

itens a seguir:

1. As imunidades tributrias vm fixadas na Constituio Federal ou em lei

complementar federal.

2. As imunidades alcanam apenas os impostos.

3. O patrimnio, a renda e os servios relacionados s finalidades essenciais dos templos

de qualquer culto so imunes de impostos.

4. A previso de que o cidado ficar isento de custas judiciais na ao popular

hiptese de imunidade de taxa.

5. As imunidades somente tero eficcia aps regulamentao por lei complementar.

Est correto o que se afirma SOMENTE em

a) I e II.

b) III e IV.
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c) IV e V.

d) I, II e III.

e) III, IV e V.

3. (Prova: FCC 2009 TCE-GO Analista de Controle Externo) A Constituio Federal

expressamente contempla a imunidade aos templos de qualquer culto. Esta imunidade alcana:

a) todos os tributos.

b) todos os impostos.

c) os tributos que incidam sobre patrimnio, renda e servios relacionados com as finalidades
essenciais da entidade.

d) os impostos que incidam sobre patrimnio, renda e servios relacionados com as finalidades
essenciais da entidade.

e) os tributos que incidam sobre as atividades discriminadas em lei complementar.

4. (Prova: FCC 2011 TJ-PE Juiz) O art. 155, 2 , inciso X, letra d, da Constituio
Federal, enuncia que o ICMS no incidir sobre prestao de servios de comunicao nas
modalidades de radiodifuso e transmisso de imagens. Bem observado, o dispositivo consagra,
segundo a melhor doutrina do direito:

a) hiptese de no-incidncia tributria.

b) imunidade tributria.

c) iseno de nvel constitucional.

d) iseno pura e simples.

e) remisso fiscal.

5. (Prova: FCC 2010 TCE-AP Procurador) Haver imunidade sobre: (no colocar!
duas respostas corretas)
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a) tributos incidentes sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso.

b) impostos incidentes sobre patrimnio, renda e servios dos entes federados, ainda que os
fatos geradores no estejam vinculados a suas finalidades essenciais ou delas decorrentes.

c) impostos incidentes sobre patrimnio, renda e servios de empresas pblicas, desde que os
fatos geradores estejam relacionados com explorao de atividade econmica.

d) impostos incidentes sobre patrimnio, renda e servios de autarquias, desde que por fatos
vinculados s suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes.

e) tributos incidentes sobre patrimnio, renda e servios dos templos de qualquer culto e dos
partidos polticos e suas fundaes, desde que vinculados os fatos geradores a suas atividades
essenciais.

6. ( Prova: FCC 2006 DPE-SP Defensor Pblico) A Constituio Federal, em seu art.
150, inciso VI, traz um preceito que estimula a sociedade civil, sem fins lucrativos, a agir em
benefcio das pessoas carentes, suprindo as insuficincias das pessoas polticas no campo da
assistncia social. Esse estmulo traduz-se no instituto denominado:

a) anistia tributria, eis que isenta determinadas pessoas do pagamento.

b) iseno tributria parcial, porque dispensa do pagamento de impostos.

c) remisso tributria, j que faz desaparecer o crdito tributrio.

d) iseno tributria total, porque atinge toda espcie de tributo.

e) imunidade tributria de impostos, conferindo aos beneficirios direito de no ser tributado.

7. (Prova: FCC 2010 SEFIN-RO Auditor Fiscal de Tributos Estaduais) Considerando

as regras constitucionais sobre tributao de uma empresa pblica, correto afirmar que ter:

a) imunidade sobre tributos incidentes sobre patrimnio, renda e servios relacionados com
explorao de atividade econmica.

b) imunidade sobre impostos incidentes sobre patrimnio, renda e servios relacionados com a
prestao de servios pblicos essenciais.

c) o mesmo regime tributrio dos entes federados.

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d) iseno de tributos incidentes sobre patrimnio, renda e servios relacionados com suas
atividades essenciais.

e) ter iseno sobre tributos incidentes sobre patrimnio, renda e servios relacionados com a
prestao de servios pblicos essenciais.

8. (Prova: X Exame OAB - 2013.1 - FGV ABR/13) Uma autarquia federal, proprietria de
veculos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a cobrana de IPVA pelo
Estado responsvel pelos respectivos licenciamentos, no obstante vincular a utilizao desses
veculos s suas finalidades essenciais. Com base na hiptese sugerida, assinale a afirmativa
correta.

1. A cobrana constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA.

2. A cobrana constitucional, por se aplicar o princpio da capacidade contributiva.

3. A cobrana inconstitucional, por se tratar de iseno fiscal.

4. A cobrana inconstitucional, por tratar de hiptese de imunidade tributria.

9. O procurador do municpio Gama decide contestar judicialmente a cobrana do ICMS

discriminada na fatura da conta de luz do imvel onde funciona a sede da prefeitura, alegando
a condio de ente poltico para livrar-se da exao. A demanda da municipalidade dever ser

1. acolhida, em razo da imunidade recproca, que impede que os entes da federao

instituam impostos sobre bens e servios uns dos outros.

2. rejeitada, pois na situao apresentada o municpio se apresenta na condio de

contribuinte de direito do ICMS.

3. acolhida, pois a empresa concessionria prestadora do servio de fornecimento de

energia no tem competncia para cobrar ICMS.

4. rejeitada, pois o municpio no goza de imunidade com relao a imposto que incide
apenas indiretamente sobre seus bens e servios.

Assinale V para as assertivas VERDADEIRAS e F para as FALSAS:

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1. ( ) A imunidade sobre o templo de qualquer culto apenas alcana os impostos, sendo passveis
de exigncia as taxas e contribuio de melhoria relativas ao imvel da entidade religiosa.

2. ( ) Possui imunidade de contribuio social para seguridade social a entidade

beneficente de assistncia social que atenda s exigncias estabelecidas em lei.

3. ( ) A imunidade sobre livros, jornais, peridicos e papel destinados a sua impresso

imunidade autoaplicvel;

4. A imunidade tributria implica ausncia de competncia tributria para instituir

tributo e est prevista apenas na CF.

5. ( ) Imunidade e iseno so sinnimos, sendo, inclusive, abrangidas pelo mesmo

diploma legal, podendo ambas serem encontradas em leis infraconstitucionais.

6. ( ) As imunidades esto previstas to somente no artigo 150 da Constituio Federal.

7. ( ) No h imunidades especficas para emprsimos compulsrios na Constituio de

1988.

8. ( ) Ministrio Pblico da Unio MPDFT 2011 MPDFT - Direito Tributrio

(adaptada)- Limitaes Constitucionais ao Poder de Tributar - De acordo com o Supremo
Tribunal Federal, a Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos beneficiria de imunidade
tributria recproca, por ser prestadora de servio pblico essencial.

9. (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto

afirmar que: opera na demarcao constitucional das competncias tributrias.

10. (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto

afirmar que: abrange to-somente impostos.

11. (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto

afirmar que: o seu gozo no pode depender do atendimento de requisitos estabelecidos em
norma infraconstitucional

12. (CESPE/PROCURADOR/INSS/98) Acerca da imunidade jurdico-tributria, correto

afirmar que: pode ser outorgada tendo em vista pressupostos de natureza pessoal e/ou
material.

13. (ESAF/AFRF/2001) Segundo a Constituio, a todos assegurada, desde que haja o

prvio pagamento de taxas, a obteno de certides em reparties pblicas, para defesa de
direitos e esclarecimento de situaes de interesse pessoal.

14. (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que so

reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal.

15. (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que no se

aplicam s taxas e contribuies sociais.
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16. (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que podem

ser institudas por intermdio de lei complementar.

17. (ESAF/AFTN/96) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que so

normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias impositivas.

18. (CESPE/AUDITOR/INSS/2001) De acordo com o art. 1 da Constituio, o Brasil uma

Repblica Federativa; o princpio federativo fundamento jurdico suficiente para a imunidade
recproca dos entes estatais.

19. (CESPE/BACEN/97) A imunidade recproca estende-se s autarquias, desde que no

explorem atividade econmica.

20. (CESPE/BACEN/97 adaptada) A imunidade estende-se taxa de limpeza pblica, s

contribuies de melhoria e aos emprstimos compulsrios.

21. O Estado do Rio Grande do Sul dever pagar IPTU relativo a um prdio, de sua
propriedade, que mantenha desocupado no centro de Porto Alegre.

22. A Unio dever pagar a taxa municipal de coleta de lixo relativa a um prdio, de sua
propriedade, em que funcione uma repartio pblica federal.

23. (ESAF/AGU/98) vedada a instituio de qualquer tributo sobre os templos de

qualquer culto, bem como o patrimnio, a renda ou os servios dos partidos polticos.

24. (CESPE/TITULAR DE SERVIOS NOTARIAIS E DE REGISTRO DO TJDFT/2000

REMOO DA TITULARIDADE) As instituies de educao sem fins lucrativos somente tm
imunidade tributria quando aplicam seus recursos integralmente no pas.

25. (ESAF/AGU/98) A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podem

instituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de
assistncia social, sem fins lucrativos, desde que atendidos os requisitos fixados em lei
complementar.

26. (CESPE/PROCURADOR/INSS/99) Considere a seguinte situao hipottica: Uma

empresa editora foi autuada porquanto no vinha recolhendo a contribuio para o FINSOCIAL.
Na defesa administrativa que ofereceu, invocou imunidade constitucional concernente aos
livros, jornais, peridicos e ao papel destinado sua impresso. Nessas circunstncias, deve ser
mantida a autuao, uma vez que a contribuio para o FINSOCIAL no est abrangida pela
referida imunidade.

27. A imunidade tributria constitucional dos livros, jornais e peridicos do tipo

objetiva.

28. A imunidade dos livros, jornais, peridicos e do papel destinado sua impresso
no abrange taxas nem contribuies sociais devidas pela empresa jornalstica.
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29. Somente fazem jus imunidade dos livros, jornais, peridicos e do papel destinado
sua impresso, as editoras, livrarias e empresas jornalsticas sem fins lucrativos, que atendam
aos requisitos da lei.

30. (CESPE/PROCURADOR/BACEN/97 adaptada) A imunidade recproca estende-se s

autarquias, no que se refere s atividades vinculadas aos seus fins essenciais ou deles
decorrentes.