RAZONES PARA REALIZAR UNA AUDITORA eficiencia, transparencia y economa de los usos y destino de 11.

noma de los usos y destino de 11.- tres actividades de control y una accin de control que -Aceptarlo: Riesgo residua, es el remanente que queda del
reas susceptibles a la corrupcin bienes y recursos del Estado. forman parte del plan anual de control 2014 riesgo despus de darle respuesta.
Denuncias sustentadas 1. QU COMPRENDE EL ALCANCE DE LA AUDITORA? Actividades de control 5) Monitoreo
Cumplir el plan de Auditora (PAC) Profundidad del examen Informe de seguimiento de medidas correctivas u de - Riesgo residual: Es el remanente que queda de riesgo
Solicitud de la Contralora reas comprendidas a examinar procesos judiciales despus de darle respuesta.
EVIDENCIA Periodo del examen Informe de medidas de austeridad
- Tolerancia al riesgo: Capacidad de tolerancia que tiene la
1. DEFINICIN DE EVIDENCIA En marcarse las normas (NIA, NAGA, NGCG) entidad antes de darle respuesta.
Revelacin clara de una actividad o hecho Ley de transparencia y acceso a la informacin -Riesgo profesional:
2. EVIDENCIA DE AUDITORA Veeduras a la adquisicin de bienes y contratacin de -Riesgo de Auditoria:
2. CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA
Informacin obtenida durante la ejecucin que sirve para servicios C) Sancionado
Objetiva: Se basa en hechos reales, concreto y persigue
elaborar y demostrar el informe. objetivos definidos. Verificacin del cumplimiento de la ley del silencia 13.-ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
3. TIPOS DE EVIDENCIA Sistemticas: Hechos transversales consecutivas, administrativo -Pendiente (P): Cuando se enva el informe y no toma ninguna
Fsica: Inspeccin y Observacin. debidamente planificada. Reboso de la estructura de control interno accin.
Documental: Relevamiento, comprobacin, rastreo, Profesional: El auditor debe tener experiencia, Evaluacin de denuncias - En proceso (EP): Cuando ha tomado una accin para la
revisin selectiva. entrenamiento y competencia en el rea que audita. Acciones de control implementacin.
Testimonial: Indagacin, entrevista, encuesta, Independiente: Libre de conflicto, libertad de criterio. Examen especial a las contrataciones del periodo 2012 - Implementada (I): Cuando no hay acciones por realizar.
cuestionario, declaracin, confirmacin.
Reservado - No aplicable (N/A): Cuando una ley ha sido derogada.
Analtica: Anlisis, conciliacin, tabulacin, clculo, 3. UNIDADES ADSMINISTRATIVAS
comparacin. Presupuesto: Defensora Judicial del Estado
4.- QUE ENTIENDE POR EVIDENDIA DE AUDITORIA, TIPOS DE 16.- COMISION DE CAUTELA
4. CARACTERSTICAS Tesorera: Endeudamiento Pblico Es una comisin que se forma entre los servicios y SOA.
Apropiada: Calidad (Objetiva, confiable y de relacin Abastecimiento: Modernizacin de la Gestin Pblica
EVIDENCIA Y EXPLIQUE CADA UNO DE LOS ATRIBUTOS DE LA
directa) Vlida. EVIDENCIA FUNCION: Verificar que se cumpla con el contrato que se ha
Control: Planeacin estratgica entre la SOA con la entidad a auditar. Verificar H/H que est
Suficiente: Cantidad relacionada a los tipos Contabilidad Es la informacin que obtiene el auditor en la ejecucin de si
RESPONSABILIDADES trabajo el cual extrae conclusiones para sustentar su informe en el contrato.
3. TCNICAS DE AUDITORA
5. TIPOS DE RESPONSABILIDADES Tipos de evidencia: LO INTEGRAN:
Son mecanismos que emplea el auditor para opinar y
Administrativo funcional: El servidor Pblico no cumple evidencia fsica: es utilizado para la verificacin de saldos Jefe de OCI / Representante del alcalde/Abogado
obtener evidencias.
con las Normas Internas 4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA de activos tangibles
Civil: Causa dao econmico a la entidad o Estado Conjunto de mtodos y prcticas para obtener evidencia evidencia documental: es la informacin obtenida de la
Penal: Comete delito tipificado en el Cdigo Penal. para sustentar su examen entidad bajo auditora
ESTRUCTURA DEL INFORME (LARGO) 5. DOCUMENTACIN DE AUDITORA evidencia testimonial: es la informacin obtenida de
Informe de auditora Papeles de trabajo, los cuales contiene la informacin que terceros a travs de cartas o declaraciones
1. Antecedentes el auditor ha ido teniendo desde que inicia el examen.
Origen evidencia analtica: se obtiene al verificar la informacin,
CLASIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Objetivo ORIGEN esta evidencia proporciona una base de respaldo.
Materia o exmenes y alcance INTERNO - Documentacin Atributos:
Antecedente y Base Legal EXTRENO Documentacin suficiente: es objetiva y convincente
Comunicacin de desviacin de cumplimiento USO competente: valida y confiable
Aspecto relevante de la auditora Archivo Permanente (Conjunto de documentos que relevante: relacin directa con el hecho observado
2. Deficiencia del Control Interno brindan informacin al auditor para realizar su trabajo COMO SE ELIGE AL CONTROLADOR GENERAL DE LA
3. Observaciones de auditora) REPUBLICA
4. Conclusiones Archivo corriente (Informacin y Evidencia obtenida a.- Lo propone el ejecutivo
5. Recomendaciones durante la auditora en un determinado periodo) b.- Lo elige el congreso
6. Apndice CONTENIDO
c.- Juramenta ante el poder judicial
Relacionado a funcionarios comprendidos en las Cdula Matriz
observaciones Cdulas auxiliares (Sumarias y Analtica)
PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL EN EN EL
Comentario de las autoridades P1. NORMAS DE GESTIN
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Evaluacin de los comentarios Ley Orgnica de creacin de la entidad
Evidencia-Correlativo La universalidad / La autonoma funcional /El carcter
Organizacin
7. Firma MOF integral/El carcter permanente /El carcter tcnico y
8. Resumen ejecutivo P2. NORMAS DE CONTROL especializado del control /El carcter selectivo del control /El
ESTRUCTURA DEL INFORME CORTO (Financiero) Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema de Control y CGR debido proceso de control /La eficiencia, eficacia y economa
Dictamen PAS Procedimiento Administrativo Sancionador /La legalidad /La oportunidad /La reserva/La objetividad /La
EEFF Normas de Control Interno materialidad /La publicidad/La participacin ciudadana/La
Notas P3. NORMAS GENERALES flexibilidad/La presuncin de licitud /El acceso a la
Anexos Ley 26771 Ley Nepotismo informacin/La continuidad de las actividades o
11. SCG - Sistema de Control Gubernamental Ley 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la
Es un programa diseado para evaluar, controlar y revisar funcionamiento de la entidad al efectuar una accin de
Informacin Pblica
los trabajos realizados por la OCI. Objetivo de la auditoria control
CONTROL INTERNO Opinar sobre la razonabilidad de la informacin 8.- QUE ES EL CONTROL INTERNO
Es el Plan Organizacional organizado por la administracin de financiera Es un plan de operativo realizado por a entidad que
la entidad para mitigar, minimizar, y reducir riesgos. Cumplimiento de disposiciones legales comprende mtodos y procedimientos para que en forma
1. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Establece si los objetivos y metas se estn logrando en coordinada cumplan con lo siguiente :
Ambiente de Control terminaos de eficiencias, efectividad, calidad y Objetivos:
Evaluacin de riesgo econmica *Servir como salvaguarda de activos o recursos
Actividad de Control General Incrementar el grado de confianza de los usuarios y *cumplimiento de leyes, reglamentos , normas y politcas de la
Informacin y Comunicacin externos empresa.
Supervisin 25.- normas generales de control gubernamental *Elaboracin de la informacin financiera valida y confiable,
2. MTODOS DE CONTROL INTERNO Diligencia profesional: los miembros del sistema deben presentada oportunamente.
Cuestionario (Preguntas cerradas, s o no) actuar con escepticismo profesional para obtener *Promocin de la efectividad , eficiencia y economa en las
Narrativo o descriptivo evidencias suficientes y apropiadas que fundamente su
operaciones y calidad en los servicios.
Grfico (Flujo grama) opinin
CAPACIDAD OPERATIVA: Son aquellos profesionales con los
Estadstico (Encuesta) Gestin de la informacin: la CGR identifica y requiere
3. OBJETIVOS que cuenta la OCI:
de informacin para desarrollar adecuadamente los
Salvaguardar los activos fijos de la entidad servicios de control adems implementa sistemas para
Brindar informacin oportuna y confiable obtener informacin de las entidades Jefe de O.C./ Supervisores / Jefe de Comisin /Auditores
Reducir los riesgos para una gestin eficiente, eficaz, y Participacin de expertos: siempre y cuando sea /Especialistas/Apoyo/Secretario/Asistente/Tecnico/Practicant
econmicamente. necesarios tener informes tcnicos especializados de es
expertos los rganos pueden contar con la 11. QUE ES RIESGO
4. PARA QU SE HACE UNA EVALUACIN DE CONTROL participacin de personas naturales o jurdicas
Cualquier evento que pueda dificultar de manera adversa el
INTERNO? 16.- que comprende el alcance de la auditoria
logro de un determinado objetivo.
Para saber si la entidad tiene implementado el control interno, Naturaleza del examen
GESTION DEL RIESGO
segn el grado de Control Interno de la entidad. Periodo de auditoria
1) Planeamiento: Mapeo de todos los riesgos en general.
5. PRINCIPIOS ELEMENTOS (FUNDAMENTOS) Evaluacin de materialidad y riesgos de auditoria
Auto-control 2) Identificar: Los riesgos ms importantes.
Cumplimiento de NAGA y NAGU
Auto-regulacin Riesgo Inherente: Se relaciona directamente con la actividad
Evaluacion de control interno
Auto-gestin a.- distribucin % para labora de control y reserva para de la entidad.
CONTROL EXTERNO atender encargos de la contralora 85% CONTROL 15% Riesgo de control: Cuando el riesgo inherente se materializa.
Conjunto de polticas, normas, procedimientos, tcnicas y reserva contralora Riesgo de Deteccin: Responsabilidad del auditor cuyas
mtodos que le competen a la CGR, cuya finalidad es b.- distribucin % para el procesos de la auditoria respuestas las da la misma auditoria.
supervisar, verificar y vigilar la captacin y uso de los bienes y Planificacin 20% 3) Valoracin del Riesgo: Alto, medio y bajo
recursos del Estado. Ejecucin 60% 4) Respuesta:
CONTROL GUBERNAMENTAL Informe 20% -Evitndola
Consiste en la supervisin, vigilancia de los actos y resultados -Reducindolo
de la gestin pblica en atencin al grado de eficacia, -Compartiendo