VALORACIN PRELIMINAR y

JURDICA
DE LOS INFORMES
DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL Y
DE RESULTADOS
 CONTENIDO

Objetivos del Curso.

Dependencia sujeta a la actividad de la valoracin

jurdica.

Valoracin preliminar de Informes Definitivos de

actuaciones de control.

Las pruebas en el procedimiento administrativo.

Valoracin Jurdica de Informes de Resultados.

 OBJETIVOS

1.Analizar los principios que orientan la valoracin

preliminar de los Informes Definitivos de actuaciones
de control, a fin de establecer la existencia de mritos
suficientes para ejercer la potestad de investigacin.
2.Determinar a quin corresponde efectuar la valoracin
preliminar.
3.Establecer quien debe realizar la Valoracin Jurdica.

4.Determinar si existen elementos de prueba o conviccin

que permiten dar inicio al procedimiento administrativo
para la determinacin de responsabilidades.
 DEPENDENCIA SUJETA A LA ACTIVIDAD
DE LA VALORACIN PRELIMINAR
Valoracin preliminar
al Informe Definitivo

Quin la Persona designada por el

realiza? jefe del rea de Control
Posterior.

Quin la Jefe de rea de Control

aprueba? Posterior
VALORACIN PRELIMINAR DE INFORMES
DEFINITIVOS DE ACTUACIONES DE
CONTROL

Se deben valorar todos y cada uno de los hallazgos

contenidos en el Informe Definitivo.

La potestad investigativa se formalizar cuando de

la valoracin preliminar realizada al Informe
Definitivo de la actuacin de control, surjan mritos
suficientes que hagan presumir la ocurrencia de
actos, hechos u omisiones contrarios a una norma
legal o sublegal.
 VALORACIN PRELIMINAR DE INFORMES
DEFINITIVOS DE ACTUACIONES DE
CONTROL
Quienes lleven a cabo la valoracin preliminar debern
recibir:

1) Informe Definitivo de la Actuacin Fiscal.

2) Respuesta de la Unidad Auditada al Informe
Preliminar.
3) Informe Preliminar de la Actuacin Fiscal.
4) Papeles de Trabajo debidamente
referenciados y concluidos por los auditores
actuantes.
 PARA VALORAR EL HALLAZGO, SE DEBE
OBSERVAR LO SIGUIENTE:

1) Cumplimiento de las Normas Generales de Auditora de

Estado.

2) La relevancia, suficiencia, competencia y pertinencia de

la(s) evidencia(s) que comprueba(n) cada hallazgo.

3) Violacin de una norma legal, sublegal.

4) Que la violacin pueda constituirse en hecho generador

de responsabilidad administrativa o reparo.
 PARA VALORAR EL HALLAZGO, SE DEBE
OBSERVAR LO SIGUIENTE:
5) Existencia de dao al patrimonio pblico (NO
REQUERIDO).

6)Existencia de conductas negligentes, omisivas o

imprudentes.

7) Existencia de funcionarios de alto nivel en el ejercicio

de su cargo que pudieran estar comprometidos (Artculo
97 Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
artculos 6, 65 y 66 de su Reglamento).
 VALORACION PRELIMINAR DE INFORMES
DEFINITIVOS DE ACTUACIONES DE
CONTROL
Adems, se constatar que:

1) Las acciones administrativas no estn prescritas.

2) No aplique el sobreseimiento.
3) No proceda la desestimacin de hallazgos por:
Principio de economa.
Haber ordenado un rgano de control
externo, la realizacin de las actuaciones.
Los actos, hechos u omisiones estn
sancionados con multa.
 VALORACION PRELIMINAR DE INFORMES
DEFINITIVOS DE ACTUACIONES DE
CONTROL
En aquellos casos donde proceda el
sobreseimiento o la desestimacin se ordenar
el archivo y cierre de lo actuado, mediante auto
de archivo motivado (quedan a salvo las
acciones de seguimiento).

Realizada la valoracin preliminar de los

informes definitivos y, de ser procedente el
inicio de la Potestad Investigativa, se verificar
la existencia:
Informe Definitivo

Credenciales de los auditores

Hallazgos
Soportes documentales (Evidencias)
Certificacin de cargos
Nombramientos
Respuesta del Informe Preliminar
 PASOS A SEGUIR
Lectura del Informe Definitivo
1 Cumplimiento de las Normas Generales de Auditora de Estado
Evaluacin de los papeles de trabajo
*Revisin de los hallazgos *Revisin de las evidencias que soportan cada uno de los hallazgos
relevancia,
suficiencia,
competencia y
5 pertinencia
Que permita obtener la certeza razonable de los hechos 2
Planificar la investigacin
*Identificar quienes tendrn el carcter de interesados legtimos.
*Evaluar si es necesario tomar declaracin y a quienes.
*Determinar los medios de prueba necesarios y la forma de obtenerlos
*Preparar el cronograma de trabajo y el proyecto de Auto de
Proceder.

4 Evaluar los hallazgos:

Obtener las copias certificadas que sean

*Como posibles hechos generadores de
Responsabilidad Administrativa 3
*Si se caus o no dao al patrimonio
necesarias as como las certificaciones de
pblico
cargo de quienes pudieran estar vinculadas al
hecho.
 FORMATO MODELO DE
VALORACIN PRELIMINAR
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Prueba:

Actividad procesal encaminada a establecer la

exactitud o inexactitud de determinados hechos
o actos, de manera que esta demostracin
pueda servir de fundamento para la decisin de
la autoridad judicial.

La prueba debe ser: necesaria, pertinente, til y

admitida por la ley. El arte del proceso no es
esencialmente otra cosa que el arte de
administrar pruebas

-Jeremas Benthan-
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Medios de prueba:

Son los elementos o instrumentos invocados por las

partes ante un rgano jurisdiccional u rgano
administrativo para lograr la demostracin de la
existencia real de un hecho material o un acto
jurdico en las formas admitidas por la ley.

Son las diferentes fuentes de procedimientos legales

invocadas ante un rgano jurisdiccional o ante un
rgano administrativo con la finalidad de descubrir la
existencia de la verdad y el esclarecimiento de un
hecho acaecido.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Produccin de la prueba:

Son los actos procesales y extra procesales que de una u

otra
manera conducen a poner la prueba a disposicin del
juez o funcionario administrativo e incorporarla al
proceso, ello comprende:

Promocin
Oposicin o impugnacin (en rganos jurisdiccionales)
Admisin
Evacuacin
Apreciacin
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Carga de la prueba:

El rgano de Control Fiscal solo podr recabar y

producir pruebas durante el ejercicio de la Actividad
de Control Fiscal o en el marco de la Potestad
Investigativa.

Adems del tiempo establecido para ello durante el

ejercicio de la Potestad Investigativa, los interesados
podrn indicar y producir todas las pruebas que le
favorezcan, durante el Procedimiento para la
Determinacin de Responsabilidades.
LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Libertad de prueba:

Salvo previsin expresa en contrario de la ley,

se podrn probar todos los hechos y
circunstancias de inters para la solucin del
caso por cualquier medio de prueba que no est
expresamente prohibido por la ley.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Eficacia de la prueba:

Toda prueba es eficaz cuando con razones y

argumentos demuestra la existencia o
inexistencia de un hecho.

A menos que exista una regla legal para valorar

el mrito de la prueba, se deber apreciarla
segn las reglas de la sana crtica.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

PRUEBA INSTRUMENTAL: (Prueba por Excelencia)

Instrumentos pblicos y privados reconocidos, originales o
en copia certificada.
El Documento Administrativo:
La actividad administrativa se
distingue por reflejarse en
Tipos de documentos que constituyen el
Documentos testimonio de la mencionada
actividad. Soporte en el que se
materializan los actos de la
Administracin Pblica, la forma
externa de dichos actos.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
El Documento Administrativo:

Tienen como funcin:

Constituir un soporte material.

Medio de comunicacin de los actos
administrativos.

Sus caractersticas:
Tipos de
Producen efectos jurdicos.
Documentos
Emitidos por rganos administrativos.

Entre ellos:

Actas -Autos -Notificaciones -Citaciones-
Acuerdos -Ampliacin de Plazos -Resoluciones
Pronunciamientos -Memorandos
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Pblico: El que ha sido autorizado con
las solemnidades legales, por un
Registrador, por un Juez u otro
funcionario o empleado pblico que
tenga facultad para darle fe pblica.

Tipos de Privado: Instrumento reconocido o

tenido legalmente por reconocido, que
Documentos
tiene entre
las partes y respecto de terceros, la
misma fuerza probatoria que el
instrumento pblico.

Publicaciones en peridicos o gacetas:

Aquellos actos que la ley ordena
publicar en dichos rganos.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Son las declaraciones de terceros a quienes les

consten los hechos sobre los que se examina.

Toda persona tendr el deber de concurrir a la

citacin que se le practique a fin de que preste
Tipos de declaracin testimonial, en tal sentido deber
Documentos declarar la verdad de cuanto sepa y le sea
preguntado adems de no ocultar hechos.

Nadie podr declarar contra s mismo, su

cnyuge, concubino, pariente dentro del
4grado de consanguinidad y 2 de afinidad.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Son las declaraciones de terceros a quienes les

consten los hechos sobre los que se examina.

Toda persona tendr el deber de concurrir a la

citacin que se le practique a fin de que preste
Prueba declaracin testimonial, en tal sentido deber
declarar la verdad de cuanto sepa y le sea
Testimonial preguntado adems de no ocultar hechos.

Nadie podr declarar contra s mismo, su

cnyuge, concubino, pariente dentro del
4grado de consanguinidad y 2 de afinidad.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
La confesin ser vlida solamente si es
realizada sin coaccin de ninguna naturaleza.

Cuando el OCF, requiera tomar declaracin a

cualquier persona, ordenar su comparecencia
dentro de los 10 das hbiles siguientes a su
Prueba notificacin, ms el trmino de la distancia de
Testimonial ser el caso.

El llamado a comparecer, no tendr carcter de

interesado legtimo, salvo que su
responsabilidad haya sido comprometida, en
cuyo caso la declaracin se rendir sin
juramento.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
Se realizar u ordenar cuando para
el examen de una persona u objeto, o
para descubrir o valorar un elemento
Experticia de conviccin se requieran de
habilidades o conocimientos
especiales en alguna ciencia, arte u
oficio.

Puede promoverse como prueba en

Inspeccin juicio para hacer constar las
circunstancias, o el estado de los
lugares o de las cosas que no se
pueda o no sea fcil acreditar de otra
manera.
 LAS PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO

Pruebas de Las exigidas por el juez

Oficio

Las partes podrn valerse de cualquier

Prueba otro medio de prueba que NO est
prohibido por la ley y que conduzca a la
Libre demostracin de las pretensiones.
 VALOR PROBATORIO DE LOS
DOCUMENTOS Y DE SU EXHIBICIN
Los documentos debidamente certificados, las copias al carbn o fotocopias firmadas
en original, se apreciarn como originales.

Cuando se trate de incorporar al expediente: manuales, circulares, instructivos, u

otros instrumentos, debe solicitarse la certificacin de estos, as como informacin
sobre su vigencia y copia certificada del acto administrativo donde se haya aprobado.

Las publicaciones en peridicos o gacetas oficiales; originales o copias certificadas,

que se deban incorporar al expediente, se tendrn como fidedignas, salvo prueba en
contrario.

Cuando el original de un documento se encuentre en poder del interesado o de un

tercero, podr solicitarse su exhibicin. Y se dejar constancia mediante un auto que
debe incorporarse al expediente respectivo.

Fuente: Manual de Normas y Procedimientos para la Determinacin de la Responsabilidad Administrativa y la Formulacin

de Reparos. CGR. Resolucin no 0100000262 / 22 de diciembre 2011
 DEPENDENCIA SUJETA A LA ACTIVIDAD DE
LA VALORACIN JURDICA

Valoracin Jurdica al
Informe de resultados

Quin la Abogado Designado por el Jefe del

realiza? rea de Determinacin de
Responsabilidades.

Quin la Jefe de rea de

aprueba? Determinacin de
Responsabilidades.
 VALORACIN JURDICA DE INFORMES
DE RESULTADOS

Se debe evaluar la eficacia de los medios de

prueba aportados tanto por la investigacin como
por el (los) interesado (s) legtimo (s).

El procedimiento para la Determinacin de

Responsabilidades, se iniciar cuando surgieren
elementos de conviccin o prueba que pudieran
dar lugar a la declaratoria de responsabilidad,
imposicin de multas o reparos.
 VALORACIN JURDICA DE INFORMES
DE RESULTADOS
Para acordar el inicio del PDR se constatar que:

1) Los hallazgos hagan presumir la ocurrencia de actos, hechos

u omisiones contrarios a la ley y que sean supuestos
generadores de responsabilidad o den lugar a la formulacin de
reparos.

2) Las acciones sancionatorias o resarcitorias que pudieren

derivarse, no estn prescritas.

3) No se configuren los supuestos de sobreseimiento.

4) Conste en el expediente los elementos de conviccin que

permitan presumir con fundamento la responsabilidad.
 VALORACIN JURDICA DE INFORMES
DE RESULTADOS
En caso de no contar con los elementos probatorios suficientes,
podr:

1) Solicitar la evacuacin de nuevas pruebas, ampliar las

existentes o solicitar se practiquen las actuaciones necesarias.

2) Si de la valoracin jurdica se evidenciare la participacin de

personas directamente vinculadas que no sean las indicadas en
el informe de resultados de la potestad investigativa, solicitar
se practiquen las notificaciones a la (s) oficina (s)
correspondiente (s).

3) Los resultados se remitirn a la Dependencia encargada del

PDR, mediante Informe de Alcance.
 VALORACIN JURDICA DE INFORMES
DE RESULTADOS
El archivo de las actuaciones, se ordenar cuando:

1) Los hechos no den lugar a la declaratoria de

responsabilidad administrativa, formulacin de reparos o
imposicin de multa.

2) Las pruebas recabadas por el rgano de control o las

aportadas por los interesados legtimos desvirtuarn los
actos, hechos u omisiones presuntamente irregulares.

3) Sea procedente el sobreseimiento.

4) Otros motivos que lo justifiquen.

 PASOS A SEGUIR EN EL PDR
1 2
Lectura del Informe de Revisin del Expediente de la
Resultados. Potestad Investigativa.

Decidir s:
Se abre el Procedimiento para la Determinacin de
Responsabilidades (PDR)
Se archivan las actuaciones.
Se solicita a la Dependencia de Control Fiscal la prctica
de nuevas actuaciones. 3
*Establecer si los hechos comprometen la Responsabilidad
4 Administrativa de los interesados legtimos, y si los medios de prueba son:
Necesarios
Pertinentes
tiles
Admitidos por la ley
Que permiten obtener la conviccin sobre la ocurrencia de los hechos
 Formato Valoracin Jurdica
Valoracion Jurdica de Informes de Resultados Expediente N

Supuesto Generador de
Hechos Presunto Responsable Elementos Probatorios Observaciones
Responsabilidad

Elaborado por: Revisado por: Conformado por: Aprobado por:

Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres: Apellidos y Nombres:

Cargo: Cargo: Cargo: Cargo:

Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma:

Dentrodeunproceso,cualquierque
sea,laeficienciaindicaelgradode
profundidadconqueseestactuando
paraqueeseprocesotengaxito.Para
ellosetomanencuentatodoslos
factores,pormuyinsignificantesque
parezcan,paraevaluaresa
profundidad.
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIN