AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZN

FACULTAD DE ECONMICAS
E. A. P. ECONOMA

TEMA:
EL COMERCIO INFORMAL Y LA BAJA RECAUDACIN FISCAL Y SU
INFLUENCIA EN EL NIVEL DE DESARROLLO DE LA CIUDAD DE
HUNUCO DEL 2000 AL 2015.

ASESOR:

CUADROS OJEDA, VICTOR

ASIGNATURA:

INVESTIGACIN ECONMICA

TESISTAS:

- CHAHUA SALCEDO, FLENING BRUSH

- TORRES GAMARRA, CRISOSTOMO

- MORI CESPEDES, PIKKER

HUNUCO PER
2017
ndice

NDICE --------------------------------------------------------------------------------------------------- 2

I. GENERALIDADES ------------------------------------------------------------------------- 4

TTULO DE LA INVESTIGACIN ---------------------------------------------------------------------------------- 5

TESISTAS----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6

ASESOR ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7

FECHA DE INICIO Y FECHA PROBABLE DE TRMINO ------------------------------------------------ 8

RESUMEN ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9

SUMMARY ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA -------------------------------------------- 11

2.1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIN DEL PROBLEMA ------------------------------ 11

2.1.1. ANTECEDENTES --------------------------------------------------------------------------------------- 11
2.1.1.1. NIVEL INTERNACIONAL -------------------------------------------------------------------------- 11
2.1.1.2. NIVEL NACIONAL------------------------------------------------------------------------------------- 12
2.1.1.3. NIVEL REGIONAL O LOCAL -------------------------------------------------------------------- 14

2.1.2. FUNDAMENTACIN DEL PROBLEMA --------------------------------------------------------- 15

2.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA -------------------------------------------------------------------- 21

2.2.1. PROBLEMA GENERAL------------------------------------------------------------------------------ 21
2.2.2. PROBLEMA ESPECFICO -------------------------------------------------------------------------- 21

2.3. OBJETIVOS ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 21

2.3.1. OBJETIVO GENERAL-------------------------------------------------------------------------------- 21
2.3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS ------------------------------------------------------------------------ 21

2.4. JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA ------------------------------------------------------------------- 22

2.4.1. JUSTIFICACIN ------------------------------------------------------------------------------------------- 22

2.4.2. IMPORTANCIA --------------------------------------------------------------------------------------------- 23

2.5. LIMITACIONES ------------------------------------------------------------------------------------------------ 24

III. MARCO TERICO ----------------------------------------------------------------------- 25

3.1. REVISIN DE ESTUDIOS REALIZADOS ----------------------------------------------------------- 25

3.2. CONCEPTOS FUNDAMENTALES---------------------------------------------------------------------- 27

3.2.1. DESARROLLO ECONMICO -------------------------------------------------------------------- 27
3.2.2. COMERCIO INFORMAL ---------------------------------------------------------------------------- 28
3.2.3. RECAUDACIN FISCAL ---------------------------------------------------------------------------- 31

3.3. MARCO SITUACIONAL ------------------------------------------------------------------------------------ 33

3.3.1. DESARROLLO ECONOMICO DE HUANUCO --------------------------------------------- 33
3.3.2. COMERCIO INFORMAL EN HUANUCO ---------------------------------------------------- 40
3.3.3. LA RECAUDACIN FISCAL EN HUANUCO ----------------------------------------------- 43

3.4. DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS ------------------------------------------------------------- 44

IV. HIPTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y DEFINICIONES

OPERACIONALES ------------------------------------------------------------------------------ 46

4.1. HIPTESIS ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 46

4.1.1. HIPTESIS GENERAL ------------------------------------------------------------------------------- 46
4.1.2. HIPTESIS ESPECFICO --------------------------------------------------------------------------- 46

4.2. SISTEMA DE VARIABLES-DIMENSIONES E INDICADORES ---------------------------- 47

4.3. DEFINICIN OPERACIONAL DE VARIABLES, DIMENSIONES E INDICADORES

47
4.3.1. DESARROLLO ECONOMICO -------------------------------------------------------------------- 47
4.3.2. COMERCIO INFORMAL ---------------------------------------------------------------------------- 50
4.3.3. RECAUDACIN FISCAL ---------------------------------------------------------------------------- 51

V. MARCO METODOLGICO ---------------------------------------------------------- 52

5.1. NIVEL Y TIPOS DE INVESTIGACIN --------------------------------------------------------------- 52

5.1.1. NIVEL DE INVESTIGACIN ---------------------------------------------------------------------- 52
5.1.2. TIPOS DE INVESTIGACIN ---------------------------------------------------------------------- 53

5.2. DISEO DE LA INVESTIGACIN --------------------------------------------------------------------- 54

VI. UNIVERSO/POBLACIN Y MUESTRA ------------------------------------------ 56

6.1. DETERMINACIN DEL UNIVERSO/POBLACIN --------------------------------------------- 56

6.2. SELECCIN DE LA MUESTRA ------------------------------------------------------------------------- 56

VII. TECNICAS DE RECOLECCIN Y TRATAMIENTO DE DATOS ------ 57

7.1. FUENTES, TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS ------- 57

7.1.1. FUENTE ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 57
7.1.2. TCNICA --------------------------------------------------------------------------------------------------- 58
7.1.3. INSTRUMENTOS --------------------------------------------------------------------------------------- 59

7.2. PROCESAMIENTO Y PRESENTACIN DE DATOS ------------------------------------------- 59

VIII. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y PRESUPUESTALES ------------ 61

8.1. POTENCIAL HUMANO ------------------------------------------------------------------------------------- 61

8.2. RECURSOS MATERIALES -------------------------------------------------------------------------------- 61

8.3. RECURSOS FINANCIERO --------------------------------------------------------------------------------- 62

8.4. COSTOS ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 62

8.5. CRONOGRAMA DE ACCIONES ------------------------------------------------------------------------ 63

BIBLIOGRAFA ---------------------------------------------------------------------------------------- 64

ANEXOS ----------------------------------------------------------------------------------------------- 66

I. GENERALIDADES
 TTULO DE LA INVESTIGACIN

La informalidad del sector comercio y la

recaudacin de impuestos y su influencia en el nivel
de desarrollo de Hunuco del 2000 al 2015.
 TESISTAS
CHAHUA SALCEDO, Flening Brush

TORRES GAMARRA, Crisostomo

MORI CESPEDES, Pikker

 ASESOR
CUADROS OJEDA, Victor
FECHA DE INICIO Y FECHA PROBABLE DE TRMINO

24/04/2017 30/07/2017
 RESUMEN
La presente investigacin se realiz con el objetivo principal de conocer
o determinar el grado de influencia del comercio informal y la baja recaudacin
fiscal en el nivel de desarrollo de la ciudad de HUNUCO, el cual se desarroll
mediante un enfoque cuantitativo, a nivel correlacional, con un diseo no
experimental, porque no se ha controlado, ni se ha manipulado las variables
independientes. Con este diseo se observ el fenmeno tal como sucede en su
contexto, para despus ser analizados. Donde este fenmeno est presente a
nivel nacional, el mundo ya que existen una poltica tributaria deficiente y altos
costos de formalizacin la cual superan los ingresos de los comerciantes y les
hace practicar el comercio informal para poder obtener mayor beneficio, por
ende se tiene como resultado las bajas recaudaciones fiscales, afectando al
nivel de desarrollo econmico donde se fomenta este fenmeno. Y esta
investigacin busca evaluar y plantear las posibles soluciones ante el problema
mediante las conclusiones y recomendaciones.
 SUMMARY
The present research was carried out with the main objective of
knowing or determining the degree of influence of the informal commerce and
the low tax collection in the level of development of the city of HUNUCO,
which was developed through a quantitative approach, at a correlational level,
with A non-experimental design, because the independent variables have not
been controlled or manipulated. With this design the phenomenon was
observed as it happens in its context, to be analyzed later. Where this
phenomenon is present at the national level, the world since there is a deficient
tax policy and high formalization costs which surpass the income of the traders
and makes them practice the informal trade in order to obtain greater profit,
therefore it has as a result The low tax revenues, affecting the level of economic
development where this phenomenon is encouraged. And this research seeks
to evaluate and propose possible solutions to the problem through the
conclusions and recommendations.
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIN DEL

PROBLEMA

2.1.1. ANTECEDENTES

2.1.1.1. NIVEL INTERNACIONAL

En el 2007 el Banco Mundial realiz un estudio

ms completo y exhaustivo sobre el tema de la

informalidad en la regin de Amrica Latina y el Caribe,

donde se menciona que el empleo informal asciende a

57% en las zonas urbanas de Amrica Latina y el Caribe.

Esta situacin podra atribuirse en parte al marcado

aumento en los sueldos mnimos en algunos pases y a

polticas macroeconmicas inadecuadas. As mismo

presenta dos grupos: informales independientes y

asalariados. Los trabajadores informales independientes

comprenden el 24% del total del empleo urbano. Los

trabajadores informales asalariados significan un 33% del

empleo total urbano y ms de la mitad de todo el trabajo

informal. En ambos casos, el porcentaje vara de pas en

pas. El estudio explica adems que el aumento de

informalidad durante la dcada de los 90puede estar

ligado a legislaciones en seguridad social, cambios en el

mercado laboral y falta de capacidad para hacer respetar

el marco legal.
 Direccin General de Impuestos Internos

(2013) Impacto de la informalidad en la recaudacin del

impuesto sobre la renta de las personas fsicas. Repblica

Dominicana.

Un reporte del Banco Mundial (2014) sobre el

emprendimiento en Amrica Latina seala que las

pequeas empresas se han estancado donde hace mencin

de que el 65% de las empresas en las que trabajan los

peruanos son informales y la mayora de ellas tiene menos

de cinco trabajadores. El problema de la informalidad en

el Per, aunque los ltimos gobiernos han lanzado leyes y

programas que no han resultado atractivos, es hoy ms

agudo que en otros pases como Ecuador o Repblica

Dominicana que estn en la cola de la regin. Jamele

Rigolini, gerente sectorial de Desarrollo Humano para los

pases andinos del Banco Mundial que existe muchas

empresas y poca innovacin, afirma que es un sntoma de

desequilibrio que existan tantas microempresas con poco

potencial de crecimiento y que no generan empleo de

calidad. Uno de cada tres emprendedores no contrata

empleados y pueden pasar dcadas sin crecer.

2.1.1.2. NIVEL NACIONAL

Segn el informe del Centro de Investigacin

Empresarial de PerCmaras (20 de Agosto del 2015)

el 86.3% de poblacin ocupada labora en la informalidad

mientras que el 13.7% son trabajadores formales. El

38.5% de la poblacin ocupada trabaja sin contrato, y el

13.3% labora bajo algn tipo de contrato. El 1.9% de

poblacin est desempleada. El ingreso mensual

promedio es de S/.800.

Otro estudio sobre el Per es de Schneider

Friedrich y Dominik Enste (2000), quienes calcularon,

mediante un mtodo que mide la discrepancia entre la

produccin y el consumo de electricidad durante un

perodo, una tasa equivalente al 44% del PBI oficial para

los aos 1989 y 1990.

Loayza Norman (1999) emplea el modelo MIMIC

(Modelo de mltiples indicadores y mltiples causas)

para obtener una cifra de 57,4% del PBI oficial para el

perodo 1990-1993. Asimismo, en un estudio para varios

pases de Amrica Latina, Schneider Friedrich (2002)

encontr que el Per, junto con Bolivia, encabezaba la

lista referida al tamao del sector informal en la regin,

con un 59,4% del PBI oficialmente 2000 y 2001.Segn

INEI, encontramos que en el 2013 cerca de la quinta parte

(19.0%) del PBI oficial de Per provena del sector

informal, que concentraba al 55.8% de trabajadores

informales en dicho sector. En trminos del mercado

laboral, Per es uno de los pases con mayor informalidad

laboral en la regin de Amrica Latina y El Caribe

 (ALyC). En los ltimos diez aos, el empleo informal no

agrcola peruano se ha reducido de 75.0%, en 2004, a

64.0%, en 2013; sin embargo, no ha sido suficiente para

salir del grupo de los cinco pases con mayor informalidad

laboral en la regin.

Carmen Esther Ruiz Mondragn. (2002)

Determinacin de las causas y diagnstico del comercio

informal en la ciudad de Piura. (Tesis de pregrado)

Universidad de Piura. Facultad de ciencias econmicas

empresariales. Piura-Per.

2.1.1.3. NIVEL REGIONAL O LOCAL

Neisser Aspajo Torres (2010) estudio de la

informalidad de las Micro y Pequeas Empresas en la

Provincia de Leoncio Prado. (Tesis de pregrado) Se ha

podido contrastar que la informalidad en la provincia de

Leoncio Prado, se debe principalmente a los bajos

niveles de inspeccin y control por parte de la Direccin

Regional del Trabajo y la Sunat (99%). As mismo, se

debe a los altos costos de formalizacin por parte de las

municipalidades (51.5) y los costos notariales (28.6%).

A esto hay que agregar la percepcin de los micro

empresarios en cuanto a las ventajas de ser formal,

indicando que son muy bajos (9.6%). Universidad

Nacional Agraria de la Selva. Hunuco. Per

 Rosa Luz Crdenas Soto. (2014) principales

Factores que limitan la formalizacin del comercio de la

venta de abarrotes en la Ciudad de Tingo Mara.

Universidad Nacional Agraria de la Selva. Hunuco.

Per

2.1.2. FUNDAMENTACIN DEL PROBLEMA

Barragn P. (2005) El comercio informal es una las

actividades ms notables de la economa informal en el Per. Se

lleva a cabo fundamentalmente a travs del comercio callejero

los llamados vendedores ambulantes que existen en todas las

ciudades de Amrica Latina. Mucha gente de origen humilde,

probablemente migrantes del campo a la ciudad que, dada la

situacin en la que se encuentran, tiene que dedicarse a

comerciar para as generar una actividad empresarial que les

permita ganar una subsistencia mnima. Aunque no se cuenta

con un censo actualizado, se calcula que en el ao 90 91 haba

aproximadamente 300 000 vendedores ambulantes en Lima. A

raz de los programas de ajuste econmico llevados a cabo por

el gobierno, esta cantidad creci significativamente. De hecho,

ms de medio milln de empleados pblicos fueron despedidos

por el gobierno peruano, y muchos de ellos encontraron refugio

en el sector comercial informal.

Diario el comercio (2016) El problema de la

informalidad en el Per, aunque los ltimos gobiernos han

lanzados leyes y programas que no estn dando resultados

atractivos, es hoy ms agudo que en otros pases vecinos. El alto

nivel de la informalidad no disminuye porque ms all de los

discursos no hay una poltica de estado que haga atractiva la

formalidad y que simplifique toda la normatividad; donde

persisten las trabas burocrticas un sistema tributario y laboral

que no apoya el crecimiento de la pequea empresa, sino esto

hace que se estanque.

Para Samuel Gleiser (2016), presidente de la Cmara

de Comercio de Lima, el alto nivel de la informalidad no

disminuye porque ms all de los discursos no hay una poltica

de Estado que haga atractiva la formalidad y que simplifique

toda la normativa. Persisten las trabas burocrticas y un sistema

tributario y laboral que no apoya el crecimiento de la pequea

empresa, sino que hace que esta se estanque, sostiene.

Quispe D. (2012). La insuficiente recaudacin fiscal por

los altos niveles de evasin, informalidad y gastos tributarios

que debido a una inadecuada Poltica Tributaria y una relacin

dbil entre los ciudadanos y el Estado que refleja una

inadecuada Cultura Tributaria. Para la recuperacin de la

confianza de los ciudadanos y el papel transformador del Estado

es necesario establecer una adecuada Poltica Tributaria fuerte

mediante un pacto fiscal orientado a resolver los retos

socioeconmicos de corto y de largo plazo, indicando cmo

obtener los recursos para lograrlo.

 Loayza, Norman and Jamele Rigolini (2006),

Informality Trends and Cycles La informalidad surge

cuando los costos de circunscribirse al marco legal y normativo

de un pas son superiores a los beneficios que ello conlleva. La

formalidad involucra costos tanto en trminos de ingresar a este

sector largos, complejos y costosos procesos de inscripcin y

registro como en trminos de permanecer dentro del mismo

pago de impuestos, cumplir las normas referidas a beneficios

laborales y remuneraciones, manejo ambiental, salud, entre

otros. En principio, los beneficios de la formalidad son la

proteccin policial frente al crimen y el abuso, el respaldo del

sistema judicial para la resolucin de conflictos y el

cumplimiento de contratos, el acceso a instituciones financieras

formales para obtener crdito y diversificar riesgos y, ms

ampliamente, la posibilidad de expandirse a mercados tanto

locales como internacionales. Cuando menos en principio, la

pertenencia al sector formal tambin elimina la posibilidad de

tener que pagar sobornos y evita el pago de las multas y tarifas

a las suelen estar expuestas las empresas que operan en la

informalidad. Por ello, este sector predomina cuando el marco

legal y normativo es opresivo, cuando los servicios ofrecidos

por el gobierno no son de gran calidad, y cuando la presencia y

control del estado son dbiles

Smith Stephen (1986). La economa informal es un

fenmeno complicado que existe en todas las economas y que

obstaculiza el desarrollo de los pases. Los gobiernos tienen

entre sus prioridades la disminucin de este problema. Para ello,

deban estudiar las complejas relaciones existentes que se

producen en la economa informal antes de tomar decisiones

polticas, ms an si las actuales no estn produciendo

resultados.

Ortiz Carlos, Uribe Jos y Garca Gustavo (2007). El

aumento de la informalidad puede traer como consecuencia la

disminucin de ingresos para el Estado. Esto se traducira en la

reduccin de la cantidad y calidad de los servicios pblicos.

Frente a ello, el gobierno incrementara la carga impositiva a las

personas y empresas que se encuentren en el sector formal de la

economa.

TanziVito y ZeeHowell (2001).La poltica tributaria

en los pases en desarrollo. La informalidad es la respuesta a

una economa muy reglamentada que afecta el desarrollo de las

pequeas empresas y su potencial crecimiento. Esta respuesta es

distorsionada porque la informalidad supone una asignacin de

recursos deficiente que conlleva a la prdida de las ventajas que

ofrece la legalidad: la proteccin laboral, el acceso al crdito

formal y la capacidad de participar en los mercados

internacionales. Al tratar de eludir el control del Estado, muchas

empresas informales siguen siendo empresas pequeas con un

tamao inferior al ptimo, utilizan canales irregulares para

adquirir y distribuir bienes y servicios, y tienen que utilizar

recursos constantemente para encubrir sus actividades o

sobornar a funcionarios pblicos.

En la ciudad de HUNUCO el comercio informal no es

ajeno a la realidad que sucede en distintos ciudades del pas

observamos que entre las causas que motivan a los pequeos

empresarios a la formalizacin estn la necesidad o el deseo de

acceder al mercado y, tambin, procedimientos largos y muy

complicados, falta de capital, demora en el proceso y problemas

en la documentacin, el costo que uno debe asumir por ser

formal; la informalidad de los micro comerciantes es por el no

cumplimiento de sus obligaciones tributarias por las altas tasas

de los impuestos comparados con otros pases, as mismo la

obligacin de tener su licencia de funcionamiento y otros

derechos que corresponde a los comerciantes formales.

Segn Crdenas R. L. (2014). Toda persona natural o

jurdica para iniciar un negocio requiere que los trmites para

obtener las respectivas autorizaciones, se consigan al menor

tiempo posible, sin embargo en la ciudad de Hunuco no sucede,

tal como lo explican ms del 60% de los comerciantes

informales, siendo la mayor demora en la obtencin de la

licencia municipal de funcionamiento y la inspeccin en los

registros pblicos.

Los problemas ya mencionados, derivados del comercio

informal incluyendo adems la baja recaudacin fiscal que

actualmente se registra por parte del comerciante informal, no

solo afecta al comerciante formalmente establecido, sino

tambin la sociedad en general. Asimismo, entre los problemas

centrales que presenta la recaudacin fiscal en nuestra ciudad,

es la falta de una cultura tributaria, bajo nivel de presin

tributaria, excesivas formalidades, procesos engorrosos y una

alta informalidad.

En el estudio del comercio informal, se puede decir que

sus fines son lcitos, pero se tienen que basar en ilcitos, no

cumplir con las regulaciones legales, porque no les queda otro

medio que hacerlo as. No pueden ingresar a la economa formal

porque esta impone sobre las sociedades un costo que resulta

inalcanzable para las personas y para los empresarios con

pequeos ingresos. La informalidad es entonces una situacin

en la cual la gente quiere trabajar legalmente y no puede.

El trabajo de investigacin que se est realizando es para

que los comerciantes informales observen lo negativo que fue

en todo este tiempo la prctica de esta actividad y as tomar

conciencia para reinsertarse a la formalidad para que de esa

manera logren cumplir como ciudadano responsable, dicho

trabajo se efectuar a travs de las conclusiones y las

recomendaciones.

En resumen; una alta economa informal, mediante la

baja recaudacin fiscal en la ciudad de HUNUCO seguir

limitando las potencialidades para el crecimiento y el desarrollo

como tambin el uso eficiente de nuestros recursos y

 posteriormente no poder llegar a ese desarrollo anhelado con

una mejor calidad de vida.

2.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA

2.2.1. PROBLEMA GENERAL

PG1: De qu manera influye el comercio informal y la baja

recaudacin fiscal en el nivel de desarrollo de la ciudad de

Hunuco del 2000 al 2015?

2.2.2. PROBLEMA ESPECFICO

PE1: De qu manera el comercio informal, incide en el

nivel de desarrollo de Hunuco del 2000 al 2015?

PE2: De qu manera la baja recaudacin fiscal influye en

el nivel de desarrollo de la ciudad de Hunuco del 2000 al

2015?

2.3. OBJETIVOS

2.3.1. OBJETIVO GENERAL

OG1: Determinar de qu manera el comercio informal y la

baja recaudacin fiscal influye en el nivel de desarrollo de

la ciudad de Hunuco del 2000 al 2015.

2.3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

OE1: Determinar si el comercio informal, incide en el nivel

de desarrollo de la ciudad de Hunuco.

OE2: Determinar si la baja recaudacin fiscal, influye en el

nivel de desarrollo de la ciudad de Hunuco.

2.4. JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA

2.4.1. JUSTIFICACIN

A. RELEVANCIA SOCIAL

El comercio informal es uno de los problemas a

solucionar ya que esto afecta a todos, por ende este estudio

busca hacer un anlisis del ao 2000 al 2015, para ver cmo

ha ido surgiendo la informalidad del comercio y hacer

reflexionar a la poblacin en general, ya que esta actividad

hace que se tenga un menor recaudacin fiscal y tener un

gestin pobre, afectando el nivel de desarrollo de la ciudad.

B. IMPLICACIONES PRCTICAS

El trabajo de investigacin que se est realizando es

para que los comerciantes informales logren reinsertarse a la

formalidad para que de esa manera logren cumplir como

ciudadano responsable, dicho trabajo se efectuar a travs de

las conclusiones y las recomendaciones.

A las autoridades nacionales y de la municipalidad les

ser de mucha utilidad para tomar decisiones y de esa manera

tener ms ingresos propios.

C. IMPLICANCIA METODOLOGICAS

El trabajo de investigacin tomo como instrumento

de anlisis a los datos estadsticos de fuentes confiables como

 el INEI, MEF, BCRP, etc., donde servir como antecedentes

para las futuras investigaciones.

D. RELEVANCIA TERICA

El presenta trabajo de investigacin profundiz el

anlisis de como el comercio informal y la baja recaudacin

fiscal influye en el nivel de desarrollo de la ciudad de

Hunuco del ao 2000 al 2015 mediantes los objetivos

planteados.

2.4.2. IMPORTANCIA

Se espera que cuando la investigacin se encuentre

culminada, brinde aportes significativos que permitan

determinar si efectivamente el comercio informal y el bajo

recaudamiento influyen en el nivel de desarrollo de la ciudad

de Hunuco.

Con los resultados obtenidos de la investigacin se

beneficiarn estos comerciantes, toda vez que estando

reguladas las obligaciones tributarias de estos

contribuyentes, en muchos casos suelen ser incumplidas, sin

embargo se pretende que este estudio genere una mayor

formalizacin en el sector.
2.5. LIMITACIONES

ECONMICOS: Como estudiantes no contamos con los

recursos disponibles para poder realizar un seguimiento adecuado a la

investigacin, sin embargo, se creara estrategias para poder

contrarrestar esta dificultad y as continuar con el desarrollo del

investigacin y llegar al objetivo trazado.

ACCESO A LA INFORMACIN: Los datos recolectados en

su mayora son de tipo general, es decir no son tan especificados los

indicadores. Las limitaciones que se presentaran para la presente

investigacin va ser en la obtencin de la informacin de primera mano

ya que se encuentran en la misma municipalidad de Hunuco en lo que

concierne la recaudacin fiscal, por ende van a tener recelo de brindaros

dicha informacin como: Cuanto es la recaudacin fiscal del sector

comercio y cuanto es lo que aporta al desarrollo de la ciudad.

DISPONIBILIDAD DE TIEMPO: El horario no se adecua

con normalidad ya que la presente investigacin se est desarrollando

en el ciclo acadmico, pero se ha sistematizado los horarios con un

cronograma las actividades que se llevaran a cabo.

III. MARCO TERICO

3.1. REVISIN DE ESTUDIOS REALIZADOS

Robertina Carlosa Martinez Valdivia y Isayel Ponpeo

Valentin Gomez (2013) Influencia de la poltica fiscal en el

crecimiento econmico del Per, durante el periodo 1990-2011.

(Tesis de pregrado) Universidad Nacional Hermilio Valdizan.

Facultad de ciencias econmicas. Hunuco. Per. En el periodo de

estudio realizado se afirma que la Poltica Fiscal tiene una influencia

considerable en del crecimiento econmico del Pas durante los aos

1990 2011. En este periodo los diferentes gobiernos utilizaron

instrumentos de poltica fiscal con el fin de ampliar la infraestructura

social y econmica como capitales de la funcin de produccin.

Asimismo la poltica tributaria estaba orientada a incentivar la

inversin e incrementar el ingreso fiscal, de tal manera que se tuvo

mayores fondos pblicos que permiti incrementar planes de gasto y

un considerable incremento de las inversiones privadas.

ASNARAN MALLQUI, Judit Paola y SANCHEZ

CAMPOS, Leila Esther (2014) Complementacin del control fiscal

para mejorar la recaudacin del impuesto a la renta de primera

categora por el arrendamiento de inmuebles en el departamento de

Hunuco en el ao 2011. (tesis de pregrado) universidad de

Hunuco, Hunuco; para evitar la evasin tributaria de la renta de

primera categora se debe proponer alternativas al control fiscal,

constituida por las modificacin de las normas respecto a la

imputacin de las rentas y la implementacin de obligaciones

formales que contribuyen al cumplimiento de obligacin sustancial.

La importancia de proponer alternativas de complementacin al

control fiscal se justifica porque permite plantear propuestas de

solucin para mejorar e incrementar la recaudacin de impuestos a la

renta de primera categora del departamento de Hunuco, que se

traducir en una percepcin de mayores ingresos, con este propsito

se presenta en primer lugar la realidad actual del control fiscal en las

rentas de primera categora, donde se muestra la escasa fiscalizacin

por parte de la SUNAT, en la administracin de este impuesto.

Posteriormente se muestran los conocimientos tericos constituidos

por los aspectos normativos, sobre el cual se sustenta el trabajo de

investigacin, los resultados de la investigacin y la discusin sobre

el tema de investigado que comprende los aportes propios del trabajo.

Campos Olivas, Yonel - Ramirez cruz, Robert 2011.

Principales factores de la existencia del comercio informal en el

distrito de Hunuco. (Tesis de pregrado) Universidad Nacional

Hermilio Valdizan. Facultad de ciencias econmicas. Hunuco.

Per. La mayora de los comerciantes informales encuestados

muestran bajos perfiles de formacin acadmica 52,6% secundaria y

el inters por su formacin acadmico es inversamente proporcional

a su edad (edad promedio 38 aos).

VILLEGAS DEL AGUILA, Carolina (2013) con el presente

trabajo titulado: factores que influyen en el incumplimiento de la

obligacin tributaria de renta de primera categora en la regin

 Hunuco abril 2010 a julio 2011. (Tesis de pregrado) Universidad

Nacional Hermilio Valdizan. Hunuco. Per. La informalidad de la

tributacin en la categora de renta de primera categora tiene como

factor la evasin por este concepto. Es decir que los propietarios o

arrendadores de bienes inmuebles no efectan la declaracin, pago por

el impuesto que les corresponde.

3.2. CONCEPTOS FUNDAMENTALES

3.2.1. DESARROLLO ECONMICO

La palabra desarrollo econmico segn la Real

Acadmica de la Lengua (XV edicin) se define

como: Evolucin progresiva de una economa hacia mejores

niveles de vida.

F. Perroux (1984) plantea que el desarrollo tambin

involucra cambios cualitativos, no solo

cuantitativos. Desarrollo no es nicamente acumulacin de

capital, mayor productividad del trabajo y progreso

tecnolgico, sino tambin generacin de una estructura

productiva en la cual las partes (individuos e instituciones)

que la constituyen interacten y se fortalezcan en sus

capacidades y habilidades de formacin y capacitacin.

Citado por Bar, S. (1996).

Todaro (1988) define el desarrollo como un

proceso multidimensional compuesto por grandes

transformaciones de las estructuras sociales, las actitudes de

 la gente y las instituciones nacionales, as como por la

aceleracin del crecimiento econmico, la reduccin de la

desigualdad y la erradicacin de la pobreza absoluta. Citado

por (Garca Rabelo, M. & col. 2009)

De Soto, (2000); Figueroa, (2006); Montenegro,

(2011); Castillo (2011); Alonso (2012), lo catalogan al

desarrollo como un proceso integral y de transformacin

socioeconmica, cultural y medio ambiental, que implica la

expansin continua del potencial econmico, el auto

sostenimiento de esa expansin en el mejoramiento total de la

sociedad; y, los incrementos sucesivos en las condiciones de

vida y supervivencia de todas las personas o familias de un

pas o comunidad.

3.2.2. COMERCIO INFORMAL

Segn la Organizacin Internacional del Trabajo

(OIT), (1993); el sector informal puede describirse en

trminos generales como un conjunto de unidades dedicadas a

la produccin de bienes o la prestacin de servicios con la

finalidad primordial de crear empleos y generar ingresos para

las personas que participan en esa actividad Estas unidades

funcionan tpicamente en pequea escala, con una

organizacin rudimentaria, en la que hay muy poca o ninguna

distincin entre el trabajo y el capital como factores de

produccin. Las relaciones de empleo - en los casos en que

existan - se basan ms bien en el empleo ocasional, el

parentesco o las relaciones personales y sociales, y no en

acuerdos contractuales que supongan garantas formales.

Schneider y Enste (2000) hacen referencia a dos

definiciones que han sido utilizadas con relativa frecuencia. La

primera describe al sector informal como toda actividad

econmica que contribuye con el PBI observado o calculado

de manera oficial, pero que no se encuentra registrada. La

segunda lo define como la produccin en el mercado, legal o

ilegal, de bienes y servicios que escapan al registro del PBI

oficial. Como sealan los autores, ambas definiciones no son

del todo completas.

Por su parte, el Sistema de Cuentas Nacionales de las

Naciones Unidas (1993) seala que la produccin informal

comprende aquellas actividades que son productivas desde el

punto de vista econmico y legal, pero que son

deliberadamente escondidas de las autoridades pblicas con el

fin de evadir el pago de impuesto sobre la renta, el valor

agregado y otros, evitar el pago de las contribuciones a la

seguridad social, evitar cumplir con ciertos estndares legales,

excusndose muchas veces de los altos costos de

formalizacin por parte del estado.

El Fondo Monetario Internacional en (1996) define

el sector informal como las empresas que se encuentran dentro

de las siguientes condiciones:

 Aquellas que se encuentran encuadradas dentro de la

produccin y distribucin de bienes y servicios prohibidos.

Aquellas que escapan a ser gravados por el tributo.

Cuando las actividades no son registradas dentro de las

estadsticas oficiales del ingreso nacional.

XV Conferencia Internacional de Estadsticos del

Trabajo, Ginebra, enero de 1993, citado por Ralf

Hussmanns: Measuring the Informal Economy: El sector

informal en general puede caracterizarse como algo

consistente en unidades econmicas orientadas a la produccin

de bienes y servicios con el objetivo primario de generar

empleo e ingresos para las personas involucradas. Estas

unidades tpicamente operan a un nivel bajo de organizacin,

con poca divisin o separacin entre trabajo y capital en tanto

factores de la produccin y en una pequea escala. Las

relaciones laborales a su interior cuando existen estn basadas

en empleo casual, parentesco o relaciones personales y

sociales, ms que acuerdos contractuales acompaados de

garantas formales.

Segn la Organizacin Internacional del Trabajo

(OIT), (2015). La economa informal se refiere a todas las

actividades econmicas realizadas por trabajadores y unidades

econmicas (empresas) que no estn total o parcialmente

cubiertas por acuerdos formales. Sus actividades no estn

incluidas en la legislacin lo que implica que: estn operando

 fuera del alcance de la ley, la ley no es aplicada y/o la ley

desincentiva su cumplimiento porque es inapropiada,

burocrtica o impone costos excesivos.

Schneider Friedrich (2004) realiz un estudio donde

aborda la informalidad en Amrica Latina y el Caribe y explica

las causas que la generan. Entre sus resultados propone como

causas la imposicin de la alta carga impositiva, la intensidad

de las regulaciones y la reduccin de los servicios pblicos.

Dentro del estudio seala algunos puntos de poltica

econmica que deberan ponerse en discusin con el fin de

buscar una solucin a este problema. Estos son los

relacionados a las reformas laborales y tributarias, as como a

la reduccin de las barreras administrativas a la formalizacin.

3.2.3. RECAUDACIN FISCAL

Quintanilla E. (2014) Seala que la recaudacin fiscal

es el proceso mediante el cual las autoridades tributarias cobran

a los causantes y contribuyentes todo tipo de impuestos,

derechos, productos, aprovechamientos, y contribuciones

establecidos en la Ley.

Definicin ABC (2016) El concepto de recaudacin

fiscal es aquel que se aplica al acto que realiza un organismo,

normalmente el Estado o el gobierno, con el objetivo de juntar

capital para poder invertirlo y usarlo en diferentes actividades

propias de su carcter. La recaudacin fiscal es hoy en da un

elemento central para todos los gobiernos ya que esos no son

ms que los fondos que podr manejar el gobierno y que deber

asignar a diferentes espacios tales como administracin pblica,

educacin, salud, etc.

Segn De La Garza, Sergio citado por Quintanilla

Esperanza (2014) define a la recaudacin fiscal Como el

conjunto de normas jurdicas que se refieren al establecimiento

de los tributos, esto es, a los impuestos, derechos,

contribuciones especiales, las relaciones jurdicas que se

establecen entre la administracin y los particulares con motivo

de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los

procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir, y a

las sanciones establecidas por su violacin.

Segn MARGAINMANATOU, Emilio citado por

Quintanilla Esperanza (2014), nos dice que al dedicarse una

persona a la realizacin de actividades que se encuentren

gravadas por una ley fiscal, surge de inmediato entre ella y el

Estado relaciones de carcter tributario; debindose una y otra a

una serie de obligaciones que sern cumplidas aun cuando la

primera nunca llegue a coincidir en la situacin prevista por la

ley para que nazca la obligacin fiscal, por lo tanto, la relacin

tributaria impone obligaciones a las dos partes a diferencia de la

obligacin fiscal que solo est a cargo del sujeto pasivo, y nunca

del sujeto activo.

3.3. MARCO SITUACIONAL

3.3.1. DESARROLLO ECONOMICO DE HUANUCO

El ndice de Desarrollo Humano (IDH), elaborado por el

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo

(PNUD), es una medicin del desarrollo considerando tres

dimensiones bsicas: salud, educacin e ingresos. En trminos

generales, los indicadores utilizados son:

a) la esperanza de vida al nacer.

b) el logro educativo.

c) el ingreso bruto familiar per cpita.

En su ltima versin, el indicador logro educativo est

compuesto por:

Aos de educacin promedio de las personas de 25 aos

a ms.

Aos esperados de educacin (poblacin de 18 aos de

edad con educacin secundaria completa).

INEI. En el 2012, la Regin Hunuco ocupa el ranking

21 entre 25 departamentos del pas; mostrando as una ubicacin

rezagada en trminos de desarrollo humano.

 GRFICO N 01

Por su parte, en casi todos los componentes del IDH, la

regin se ubica por encima del puesto 20 del ranking

departamental, situndose en mejor posicin en el indicador

esperanza de vida al nacer (ranking 16) (Cuadro 5). Sin

embargo, la brecha respecto al promedio nacional se ha reducido

con relacin a la observada desde el ao 2003.

Ninguna de las once provincias se ubica entre las 50 con

mejor desarrollo humano (comparacin realizada entre 195

provincias del pas). La provincia de Hunuco, con el mejor IDH

de la regin, ocupa el puesto 58 dentro del contexto nacional y

la de ms bajo IDH es Pachitea ocupando el puesto 189. Esta

provincia, localizada en la ceja de selva, se ubica al fondo de la

tabla del desarrollo humano conjuntamente con una gran

mayora de provincias de la sierra del pas.

 El informe del PNUD (2013) seala que el progreso del

IDH ha sido logrado principalmente por las mejoras en el

componente ingresos debido a que se observa la presencia del

cultivo de coca y de la minera artesanal (ilegal) como fuente de

recursos; por lo que habra que evaluar esta situacin para

relativizar el peso que este tipo de ingresos tiene en el desarrollo

humano.
CUADRO N 02
CONTEXTO E IMPACTO EDUCATIVO

La tasa de analfabetismo de la poblacin de 15 y ms aos es

un importante indicador del contexto educativo porque el no saber leer

y escribir es causa de exclusin social y econmica y de inseguridad.

Por el contrario, la alfabetizacin constituye la base del aprendizaje.

En el periodo 2006-2014, si bien Hunuco registr una

disminucin del analfabetismo mayor a la del promedio nacional, el

nivel actual (13,4 por ciento) es bastante superior a la del pas y a las

regiones de Loreto (5,3 por ciento) y Pasco (6,3 por ciento) que

conforman el mismo grupo de pobreza en 2014 (grupo 212). En 2014,

Hunuco registraba una de las ms altas tasa de analfabetismo en el

contexto nacional.

GRFICO N 01
 GRFICO N 02

EMPLEO

Segn el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, la

poblacin total en edad de trabajar de 14 aos y ms (PET) en Hunuco

es de 464 mil personas (2,6 por ciento del total nacional) en 2014. De

este total, 77,8 por ciento (460 mil personas) son poblacin

econmicamente activa (PEA) e inactiva31, 131 mil (22 por ciento).

Dentro de la PEA se registra una poblacin ocupada de 451 mil

personas y 9 mil como poblacin desocupada. Respecto al ao 2013, la

poblacin ocupada creci en 2,7 por ciento y al ao 2001 se increment

en 31,3 por ciento.

 ESQUEMA N 01

CUADRO N03

FUENTE: INEI
3.3.2. COMERCIO INFORMAL EN HUANUCO

(Sruzier 2003, p.364). Las cuentas nacionales ponen

especial inters en medir la cantidad de trabajo realizado en la

economa durante el ao. Para ello el SCN propone tres

enfoques: i) los empleos: a partir de las mediciones del

empleo realizadas para una semana de referencia, se trata de

hacer una valoracin promedio anual, distinguindolos segn

la categora de las personas que lo ocupan o, incluso, segn las

actividades de las unidades de produccin que los ofrecen; ii)

el total de horas trabajadas en el ao (y no el de las horas

pagadas, ni el tiempo de vacaciones, o de suspensin del

trabajo por enfermedad); y iii) empleo equivalente a tiempo

completo: dividiendo el monto anterior por la duracin normal

en horas de trabajo durante el ao; se trata de un enfoque

pragmtico, que resulta ms fcil de valorar que el total de

horas trabajadas El grfico siguiente muestra la naturaleza del

empleo desde el punto de vista de la informalidad, por

actividad econmica. La mitad de los empleos formales

pertenecen al sector Gobierno (27%) y Otros Servicios (23%).

Los empleos informales, por otro lado, se concentran en el

sector Agropecuario (32%) y Comercio (20%). Es interesante

notar que la distribucin en actividades econmicas del

empleo informal fuera del sector informal se parece a la

distribucin del empleo formal.

 GRAFICO N 03

GRAFICO N 04

DATOS ESTADISTICOS DE LA REGIN HUNUCO-INEI

CUADRO N 04

Hunuco: Valor Agregado Bruto por Aos, segn Actividades Econmicas Valores a Precios Constantes de 2007 (Miles de soles)
Actividades 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013P/ 2014P/ 2015E/ 2016E/

Agricultura, Ganadera, Caza y Silvicultura736,288 767,285 759,510 716,685 759,137 791,356 856,413 890,491 920,028 872,043
Pesca y Acuicultura 241 134 177 357 301 438 478 505 555 655
Extraccin de Petrleo, Gas y Minerales 251,053 269,936 234,735 308,606 271,396 283,239 338,668 326,881 470,200 515,978
Manufactura 328,469 344,940 336,455 358,907 375,378 381,416 375,660 348,413 341,420 340,648
Electricidad, Gas y Agua 22,737 24,723 24,817 26,254 29,065 30,369 29,734 30,554 32,160 199,712
Construccin 177,147 269,670 283,138 305,495 339,386 504,140 508,927 546,288 571,335 575,084
Comercio 395,475 428,996 422,489 478,395 510,668 566,133 603,682 617,841 643,432 655,929
Transporte, Almacen., Correo y Mensajera
210,537 220,006 216,809 243,599 271,112 295,534 308,643 312,473 321,098 336,228
Alojamiento y Restaurantes 87,036 95,428 96,702 103,262 112,683 123,164 130,662 138,144 142,213 145,514
Telecom. y Otros Serv. de Informacin 65,088 79,008 88,236 100,677 115,596 134,042 152,151 167,494 185,991 201,566
Administracin Pblica y Defensa 273,966 293,340 332,765 366,204 388,350 421,745 441,263 475,890 501,266 539,889
Otros Servicios 652,824 670,666 703,965 730,641 782,517 848,734 896,447 943,346 995,678 1,041,425

Valor Agregado Bruto 3,200,861 3,464,132 3,499,798 3,739,082 3,955,589 4,380,310 4,642,728 4,798,320 5,125,376 5,424,671

Fuente: Instituto Nacional de Estadstica e Informtica

3200861 3464132 3499798 3739082 3955589 4380310 4642728 4798320 5125376
Con informacin disponible a junio de 2017 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GRAFICO N 05

GRAFICO N 06

GRAFICO N 07
 3.3.3. LA RECAUDACIN FISCAL EN HUANUCO

La recaudacin en la regin Hunuco registr un leve

aumento de 0,5 por ciento en el perodo acumulado enero-agosto

de 2015, por el mayor pago de impuesto a la renta (2,8 por

ciento) e impuesto general a las ventas (4,1 por ciento), que

compensan la cada del componente otros ingresos. Es de

destacar este incremento en la recaudacin del impuesto a la

renta, pues se produce a pesar de la reduccin en la tasa del

impuesto aplicada en el presente ao. INEI

GRFICO N 08

CUADRO N 05
HUNUCO: INGRESOS TRIBUTARIOS, SEGN TIPO DE IMPUESTO 2003-2012
( E s t ruc t ura P o rc e nt ua l)
Tipo de im puesto 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 /P 2011 /P 2012 /P

Ingresos tributarios 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Impuesto a los ingresos 29.0 29.0 31.5 40.2 43.6 41.4 38.7 40.0 44.5 44.3
Impuesto al patrimonio 0.0 - 0.0 0.0 0.0 - - - - -
Impuesto a la importacin 9.3 8.8 8.8 6.2 4.2 3.3 2.8 2.8 1.8 1.8
Impuesto general a las v entas 51.3 52.1 51.5 47.0 48.2 54.2 56.1 55.1 53.5 52.4
Impuesto selectiv o al consumo 16.5 14.4 11.4 8.8 8.2 5.9 7.9 7.2 6.2 5.8
- Combustibles 11.9 10.2 7.3 5.2 4.6 2.5 4.3 3.7 3.0 2.6
- Otros 4.5 4.2 4.1 3.6 3.6 3.4 3.6 3.5 3.3 3.3
Otros ingresos tributarios 5.2 7.0 8.4 7.3 7.4 7.5 8.5 7.1 6.7 8.2
Documentos v alorados -11.2 -11.3 -11.6 -9.6 -11.6 -12.3 -13.9 -12.3 -12.9 -12.6

F ue nt e : B a nc o C e nt ra l de R e s e rv a de l P e r.
3.4. DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS

3.4.1. Desarrollo

Sunkel y Paz (2000) enlistan entre los conceptos de

desarrollo histricamente importantes, aparte del concepto de

desarrollo como industrializacin, los conceptos de desarrollo

como riqueza, evolucin, progreso y crecimiento. Ser til para

nuestros propsitos considerar estos conceptos.

3.4.2. Comercio Informal.

Barragn Paulino (2005 pg. 44) La economa

informal, economa subterrnea, economa paralela o

simplemente economa negra, es el sector de la economa que

no aparece en las estadsticas oficiales de las Cuentas

Nacionales, por lo que se desconoce con exactitud su medicin

e incidencia en el desenvolvimiento de la Economa Nacional.

Esto constituye una gran limitacin en el diseo de la poltica

econmica, la poltica fiscal y la poltica tributaria en su

conjunto.

3.4.3. Recaudacin Fiscal.

Mogolln Vernica, (2014 pg. 53) La Recaudacin

fiscal es el proceso mediante el cual el Estado cobra a los

contribuyentes todo tipo de impuestos, tasas y contribuciones

establecidos en la Ley, con el objetivo de juntar capital para

poder invertirlo y usarlo en diferentes actividades propias de su

naturaleza.
3.4.4. Costo de Formalizacin.

Crdenas J. (2015) Los costos de formalizacin vienen

hacer los Trmites que tengo que realizar para constituir mi

negocio o empresa, Trmite de inscripcin en el Registro nico

del Contribuyente RUC. Licencias o permisos que se requiere

para iniciar alguna actividad econmica, costo de realizar este

trmite y en que tiempo.

3.4.5. Inversin Pblica.

Ministerio de Economa y Finanzas (2013). La

Inversin Pblica es la capacidad del estado de aumentar la

capacidad econmica del Pas, en la prestacin de servicios,

mediante la asignacin de recursos disponibles en proyectos de

inversin pblica en el presente para generar un mayor bienestar

en el futuro

3.4.6. Impuesto sobre la renta

Segn la ENCICLOPEDIA FINANCIERA.

Cantidades que deben pagar las personas fsicas sobre la base de

los ingresos ingresos que tienen anualmente y que gravan los

tres tipos fundamentales de rentas:

Rentas del trabajo

Rentas del Capital

IV. HIPTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y

DEFINICIONES OPERACIONALES

4.1. HIPTESIS

4.1.1. HIPTESIS GENERAL

HG: El comercio informal y la baja recaudacin fiscal

influyen en el nivel de desarrollo de la ciudad de Hunuco del

2000 al 2015.

4.1.2. HIPTESIS ESPECFICO

HE1: El comercio informal, incide en el nivel de desarrollo de

la ciudad de Hunuco.

HE2: La baja recaudacin fiscal influye en el nivel de

desarrollo de la ciudad de Hunuco.

 4.2. SISTEMA DE VARIABLES-DIMENSIONES E

INDICADORES

CUADRO N 06

MATRIZ DE VARIABLES, DIMENSIONES E INDICADORES

VARIABLES DIMENCIONES INDICADORES

ESPERANZA DE VIDA AL
IDH (NDICE DE NACER
Variable dependiente:
DESARROLLO
DESARROLLO LOGRO EDUCATIVO
ECONOMICO HUMANO)
EL INGRESO

POLTICAS FISCALES TRMITES ENGORROSOS.

Variable independiente:
COMERCIO COSTOS DE
INFORMAL BAJO NIVEL DE INVERSIN
FORMALIZACIN.

Variable independiente: RENTA DEL TRABAJO

IMPUESTO SOBRE LA
BAJA RECAUDACIN RENTA RENTA DEL CAPITAL
FISCAL
ELABORACIN: Equipo de estudio

4.3. DEFINICIN OPERACIONAL DE VARIABLES,

DIMENSIONES E INDICADORES

4.3.1. DESARROLLO ECONOMICO

La palabra desarrollo econmico segn la Real

Acadmica de la Lengua (XV edicin) se define

como: Evolucin progresiva de una economa hacia mejores

niveles de vida.
IDH (NDICE DE DESARROLLO HUMANO)

MEF: El ndice del Desarrollo Humano (IDH) es uno de los

instrumentos ms utilizados a nivel internacional para medir el

adelanto medio de un pas en lo que respecta a la capacidad

bsica de su poblacin, la cual es representada por tres

componentes:

Esperanza de vida al nacer, que refleja una existencia

larga y saludable;

Logro educativo, que resume la capacidad de las personas

para acceder al sistema educativo lo cual se traduce en

menores tasas de analfabetismo y mayor asistencia a la

educacin bsica.

El ingreso, que indica la capacidad de acceso a los recursos

para vivir dignamente. En el caso internacional, y a nivel

ms agregado, la variable que se utiliza es el PBI per cpita

el cual contempla adicionalmente las ganancias

empresariales; sin embargo dadas que no se puede

desagregar, esta variable fue desestimada y se utiliza en su

lugar como proxy el ingreso per cpita.

A continuacin se muestran las ponderaciones de cada uno de

los componentes para el clculo del IDH nacional:

 CUADRO N 07

Componentes del IDH Nacional

Peso en el
Componente Indicador
IDH

Vida larga y saludable I. Esperanza de vida al nacer 1/3

II. Logro educativo (Alfabetismo + tasa de

1/3
asistencia escolar en educacin bsica)

Educacin a. Alfabetismo 2/9

b. Tasa de asistencia escolar en educacin

1/9
bsica (poblacin de 5 a 18 aos)

III. Ingreso familiar per cpita mensual en

Nivel de vida digno 1/3
nuevos soles

Fuente: PNUD: Informe de Desarrollo Humano 2009

El valor del IDH indica cunto avanz un pas, a fin de llegar a ciertas

metas. El rango flucta entre 0 (cero) y 1 (uno). Cuanto ms cercano est un

determinado lugar de un IDH igual a 1, tanto mayor ser su desarrollo humano.

Ventajas:

Una ventaja del IDH es la facilidad con la que puede desagregarse por

regiones geogrficas o modificarse para captar desigualdades distributivas

de diversos tipos.

Es un indicador relativamente fcil de entender y muy utilizado en Amrica

Latina por lo que existe un consenso en cuanto a la utilizacin de sus

variables.

Puede funcionar como una herramienta de corto plazo importante para

toma de decisiones en materia de poltica pblica en lo que se refiere a la

priorizacin de zonas geogrficas.

4.3.2. COMERCIO INFORMAL

Loayza, Norman and Jamele Rigolini (2006),

Informality Trends and Cycles La informalidad surge

cuando los costos de circunscribirse al marco legal y normativo

de un pas son superiores a los beneficios que ello conlleva. La

formalidad involucra costos tanto en trminos de ingresar a este

sector largos, complejos y costosos procesos de inscripcin y

registro como en trminos de permanecer dentro del mismo

pago de impuestos, cumplir las normas referidas a beneficios

laborales y remuneraciones, manejo ambiental, salud, entre

otros. Por ello, este sector predomina cuando el marco legal y

normativo es opresivo, cuando los servicios ofrecidos por el

gobierno no son de gran calidad, y cuando la presencia y control

del estado son dbiles

POLTICA FISCAL

Mndez (1999) hace su aportacin a la definicin de la

poltica fiscal de la siguiente manera es el conjunto de

instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto de

recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que

le ayuden a cumplir con los objetivos de la poltica econmica

general.
4.3.3. RECAUDACIN FISCAL

Segn la ENCICLOPEDIA FINANCIERA, La

recaudacin fiscal mide la cantidad total de dinero que se

consigue con los de impuestos y que ser la parte fundamental

con la que deber financiarse los servicios pblicos que presta

el estado. Para ello, las finanzas cuentan fundamentalmente con

las siguientes fuentes:

Impuesto sobre la Renta. Cantidades que deben pagar

las personas fsicas sobre la base de los ingresos ingresos que

tienen anualmente y que gravan los tres tipos fundamentales de

rentas:

Rentas del trabajo

Rentas del Capital

Impuesto sobre Sociedades. Es un impuesto anlogo al

Impuesto sobre la renta, pero en este caso sobre las Sociedades

Mercantiles y que graba el beneficio obtenido por la sociedad.

Impuesto sobre el Valor Aadido. Este impuesto grava

el consumo, tributndose sobre el precio una parte del precio

que pagan los consumidores finales de los bienes.

En este caso nosotros solo vamos a trabajar con el

impuesto a la renta ya que tiene como indicadores a la renta del

trabajo y del capital la cual estn ms relacionados al comercio

informal.
V. MARCO METODOLGICO

5.1. NIVEL Y TIPOS DE INVESTIGACIN

5.1.1. NIVEL DE INVESTIGACIN

Investigacin aplicada

En el trabajo investigado realizamos un nivel de

investigacin aplicada por que se utiliz datos informativos

existentes y as expresarlo en los problemas tratados y poder

llegar a las soluciones anheladas.

Para Murillo (2008), la investigacin aplicada recibe el

nombre de investigacin prctica o emprica, que se

caracteriza porque busca la aplicacin o utilizacin de los

conocimientos adquiridos, a la vez que se adquieren otros,

despus de implementar y sistematizar la prctica basada en

investigacin. El uso del conocimiento y los resultados de

investigacin que da como resultado una forma rigurosa,

organizada y sistemtica de conocer la realidad.

Con el fin de ofrecer un referente comprensible de la

expresin investigacin aplicada, se exponen algunas de las

ideas de Padrn (2006) al respecto, para quien la expresin se

propag durante el siglo XX para hacer referencia, en general, a

aquel tipo de estudios cientficos orientados a resolver

problemas de la vida cotidiana o a controlar situaciones

prcticas, haciendo dos distinciones:

 a. La que incluye cualquier esfuerzo sistemtico y socializado

por resolver problemas o intervenir situaciones. En ese

sentido, se concibe como investigacin aplicada tanto la

innovacin tcnica, artesanal e industrial como la

propiamente cientfica.

b. La que slo considera los estudios que explotan teoras

cientficas previamente validadas, para la solucin de

problemas prcticos y el control de situaciones de la vida

cotidiana.

5.1.2. TIPOS DE INVESTIGACIN

Correlacional

La presente investigacin consisti en un estudio

correlacional, cuantitativo, entre las variables del comercio

informal, baja recaudacin fiscal y desarrollo econmico

(Hernndez et al., 1998).

Este tipo de estudios tiene como finalidad conocer la

relacin o grado de asociacin que exista entre dos o ms

conceptos, categoras o variables en un contexto en particular.

En ocasiones slo se analiza la relacin entre dos variables, pero

con frecuencia se ubican en el estudio relaciones entre tres,

cuatro o ms variables. Los estudios correlacinales, al evaluar

el grado de asociacin entre dos o ms variables, miden cada

una de ellas (presuntamente relacionadas) y, despus,

 cuantifican y analizan la vinculacin. Tales correlaciones se

sustentan en hiptesis sometidas a prueba.

La utilidad principal de los estudios correlacionales es

saber cmo se puede comportar un concepto o una variable al

conocer el comportamiento de otras variables vinculadas.

5.2. DISEO DE LA INVESTIGACIN

Diseo no experimental transeccional (Hernndez et al., 1998)

debido a que el objetivo fue investigar la influencia de la informalidad

del sector comercio y la recaudacin fiscal en el nivel de desarrollo de

la ciudad de Hunuco, en un periodo determinado.

Diseo no experimental

Podra definirse como la investigacin que se realiza sin

manipular deliberadamente variables. Es decir, se trata de estudios

donde no hacemos variar en forma intencional las variables

independientes para ver su efecto sobre otras variables. Lo que hacemos

en la investigacin no experimental es observar fenmenos tal como se

dan en su contexto natural, para posteriormente analizarlos.

La investigacin no experimental es sistemtica y emprica en

la que las variables independientes no se manipulan porque ya han

sucedido. Las inferencias sobre las relaciones entre variables se realizan

sin intervencin o influencia directa, y dichas relaciones se observan tal

como se han dado en su contexto natural.

Investigacin longitudinal o evolutiva

Los diseos longitudinales, los cuales recolectan datos a travs

del tiempo en puntos o periodos, para hacer inferencias respecto al

cambio, sus determinantes y consecuencias. Tales puntos o periodos

por lo comn se especifican de antemano.

VI. UNIVERSO/POBLACIN Y MUESTRA

6.1. DETERMINACIN DEL UNIVERSO/POBLACIN

Como universo de investigacin se tom todo el comercio

informal del Per, como poblacin se consider todo el comercio

informal de la ciudad de Hunuco del ao 2000 al 2015.

6.2. SELECCIN DE LA MUESTRA

Segn Barrera (2008), seala que la muestra se realiza cuando:

La poblacin es tan grande o inaccesible que no se puede estudiar toda,

entonces el investigador tendr la posibilidad seleccionar una muestra.

El muestro no es un requisito indispensable de toda investigacin, eso

depende de los propsitos del investigador, el contexto, y las

caractersticas de sus unidades de estudio. (p. 141)

Dentro de esta investigacin se tom como muestra las

variables relacionadas con el nivel de desarrollo de la ciudad de

Hunuco, como son: el comercio informal y la recaudacin fiscal de

Hunuco del ao 2000 al 2015.

VII. TECNICAS DE RECOLECCIN Y TRATAMIENTO

DE DATOS

7.1. FUENTES, TCNICAS E INSTRUMENTOS DE

RECOLECCIN DE DATOS

7.1.1. FUENTE

Mndez (1999, p.143) define a las fuentes y tcnicas para

recoleccin de la informacin como los hechos o documentos a los

que acude el investigador y que le permiten tener informacin.

Tambin seala que las tcnicas son los medios empleados para

recolectar informacin, Adems manifiesta que existen: fuentes

primarias y fuentes secundarias. Las fuentes primarias es la

informacin oral o escrita que es recopilada directamente por el

investigador a travs de relatos o escritos transmitidos por los

participantes en un suceso o acontecimiento, mientras que las fuentes

secundarias es la informacin escrita que ha sido recopilada y

transcrita por personas que han recibido tal informacin a travs de

otras fuentes escritas o por un participante en un suceso o

acontecimiento.

Se utilizan datos oficiales de diversas instituciones corno el

Banco Central de Reserva del Per (BCRP), el Programa de las

Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), el Instituto Nacional

de Estadstica e Informtica (INEI) y Ministerio de Economa y

Finanzas (MEF). La fuente de informacin proviene principalmente

de descargas de la pgina web de cada institucin, as corno tambin

de memorias institucionales y diversos informes tcnicos anuales y

mensuales.

7.1.2. TCNICA

Roberto, (2014). La tcnica viene a ser la aplicacin prctica

de una determinada disciplina a fin de alcanzar los objetivos de la

investigacin que se plantea.

Estadstica

Esta tcnica nos permiti la recopilacin, ordenacin,

sistematizacin y procesamiento de datos; as como la determinacin

de los indicadores, y la presentacin de los datos secundarios

convertidos en informacin estadstica para la comprobacin de las

hiptesis

Anlisis Documental

La aplicacin de esta tcnica consisti en acumular, analizar

y resumir, en forma muy selectiva e inteligente, un conjunto de

textos, artculos de revistas, estudios de organismos oficiales y

cualquier otro documento sobre el tema materia de investigacin.

Los instrumentos utilizados en este trabajo de investigacin sern las

fichas bibliogrficas y hemerogrficas, resmenes, etc. Las

principales fuentes de datos secundarios fueron las Cuentas

Nacionales del INEI, las Sntesis Econmicas del BCRP y los

archivos electrnicos del MEF e INEI.

 7.1.3. INSTRUMENTOS

Hernandez Sampieri, Fernandez Collado, & Baptista

Lucio, (2014).El instrumento de recoleccin de datos en cambio, es

el medio por el cual tenemos acceso al objeto de investigacin para

extraer y conseguir los datos primarios y secundarios. En la presente

investigacin se utilizarn las siguientes tcnicas e instrumentos.

Como instrumentos para la recoleccin de datos en la parte

descriptiva de la tesis se utilizar los cuadros estadsticos y grficos

del comportamiento de las variables estudiadas; mientras que en la

parte analtica y explicativa se aplicar las tablas y grficos

resultantes de las comparaciones entre ellas estadsticamente.

7.2. PROCESAMIENTO Y PRESENTACIN DE DATOS

Luego de recopilada la informacin secundaria se procesar y

clasificar con la finalidad de elaborar cuadros estadsticos y grficos

sobre la evolucin histrica de cada una de las variables en estudio,

para ello se utilizarn algunas herramientas estadsticas como

promedios simples y ponderados, tasas de crecimiento, entre otros, a

fin de facilitar el tratamiento y estudio de la relacin entre las

variables.

Para ello se utilizara el anlisis estadstico economtrico con

la medicin del .programa Eviews, que permitir manejar los datos de

series de tiempo, generar pronsticos y simulaciones del modelo,

permitiendo definir la relacin entre la variable independiente y la

variable dependiente.
Para ello se dise el siguiente modelo:

Modelo:

Variable dependiente

DESARROLLO ECONMICO ESTA DETERMINADO POR EL

IDH

Variables independientes

X1=COMERCIO INFORMAL

X2=IMPUESTO SOBRE LA RENTE

= 0 + 11 + 22 +
VIII. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y

PRESUPUESTALES

8.1. POTENCIAL HUMANO

CUADRO N 08

|OCUPACIN CANTIDAD NOMBRE

CHAHUA SALCEDO, Flening Brush

TESISTAS 3 TORRES GAMARRA, Crisostomo
MORICESPEDES, Pikker

ASESOR 1 DR. VICTOR CUADROS OJEDA

FUENTE: Elaboracin propia del equipo de Investigacin.

8.2. RECURSOS MATERIALES

Los recursos materiales fsicos utilizados para llevar a cabo el

desarrollo De la investigacin se presentan en el siguiente cuadro:

CUADRO N 09

MATERIALES
CONCEPTO CANTIDAD

Lapiceros (negro) 5 unidades

Papel bond A4 200 unidades
Folders manila 5 unidades
Escritorios 3 unidades
Sillas 3 unidades
Ficha de apuntes 3 unidad
Matrices de clase 6 unidades
Libros 4 unidades
 FUENTE: Elaboracin propia del equipo de Investigacin.
CUADRO N 10

EQUIPOS
CONCEPTO CANTIDAD

Computadora 2 unidades
Laptop 1 unidad
Tablet 1 unidad
Modem (internet) 1 unidad
Usb 3 unidades

FUENTE: Elaboracin propia del equipo de Investigacin.

8.3. RECURSOS FINANCIERO

Los recursos financieros son de forma propia (dinero en efectivo) para

realizar esta investigacin, sin financiamiento de ninguna entidad.

8.4. COSTOS
Los costos en que se ha incurrido el proyecto de Tesis son:

CUADRO N 11

PRECIO PRECIO
CONCEPTO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Lapiceros (Negro) 5 unidades S/. 1.00 S/. 5.00
BIENES

Papel dond A4 200 unidades S/. 0.10 S/. 20.00

Folders manila 5 unidades S/. 0.50 S/. 2.50
Fotocopias 25 unidades S/. 0.10 S/. 2.50
SERVICIOS

Impresiones 210 unidades S/. 0.15 S/. 31.5

Anillados 3 unidad S/. 1.00 S/. 3.00
Internet 25 horas S/. 1.00/hora S/. 25.00
TOTAL S/. 89.5

FUENTE: Elaboracin propia del equipo de Investigacin

 8.5. CRONOGRAMA DE ACCIONES
CUADRO N 12

MES
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOS
ACTIVIDADES DIA
20 27 4 11 18 25 1 8 15 22 29 6 13 20 27 8
SELECCIN DEL TEMA DEL PROYECTO TESIS A
INVESTIGAR
INICIO DE RECOLECCIN DE INFORMACIN
VIRTUALMENTE
I. GENERALIDADES
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
III. MARCO TEORICO
IV. HIPOTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y
DEFINICIONES OPERACIONALES
V. MARCO METODOLOGICO
VI. UNIVERSO Y MUESTRA
VII. TECNICAS DE RECOLECCIN Y
TRATAMIENTO DE DATOS
VIII. ASPECTOS ADMINISTRATICOS Y
PRESUPUESTALES
PRESENTACIN FINAL DEL PROYECTO TESIS
FUENTE: Elaboracin propia del equipo de Investigacin
 64

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 66

ANEXOS
67