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Qu es la Contralora
La Contralora General de la Repblica es la mxima autoridad del Sistema Nacional de
Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicacin de las polticas pblicas y el
uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia sus funciones,
cuenta con autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera.
La Contralora General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artculo 22
de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.
Contralor actual:
Nelson Shack Yalta
Lic. En Economa, Mag. En Gestin y polticas pblicas
Ex Contralores
C.P.C Edgar Alarcn Tejada
Periodo: 09.06.2016 - 04.07.2017
Competencias Constitucionales
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo
Contralor, entre las cuales tenemos:
c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos
logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se dediquen exclusivamente
para ese fin (Art. 170).
Distrito Puno
Provincia Puno
Regin Puno
Web www.contraloria.gob.pe
Qu es un OCI
El rgano de Control Institucional es la unidad orgnica especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en una institucin o entidad pblica, de conformidad con lo sealado en los artculos 7 y 17 de la
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Su finalidad es promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de
labores de control.
Directiva OCI
Directiva N 007-2015-CG/PROCAL
La Directiva de los rganos de Control Institucional, tiene por finalidad desarrollar el marco normativo que
regule las funciones y procesos a cargo del rgano de Control Institucional, y su interrelacin con la Contralora
General de la Repblica y la entidad
Normas de Control
En este rubro se rene una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control que ejerce tanto la
Contralora General de la Repblica como los dems rganos del Sistema Nacional de Control. Cuando se
mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se entendern referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contralora
General de la Repblica y al rgano de Control Institucional, respectivamente.
1.
El SNC est conformado por: La CGR, como ente tcnico rector; las unidades orgnicas responsables
de la funcin de control gubernamental de las entidades y las sociedades de auditora externa
independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas, durante un perodo determinado,
para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos,
de medio ambiente y otros.
Directiva N 003-2014-CG/ACA Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos de
Control Institucional de acuerdo a estndares de calidad.Aprobada por R.C. N 274-2014-CG,
publicada el 14.MAY.2014. Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
Documento que regula el proceso de revisin de oficio de los informes de auditora emitidos por los
OCI, en virtud de lo establecido en el artculo 24 de la Ley N 27785, con el propsito de asegurar
su conformidad con los estndares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
O 1.2.
SOCIEDADES DE AUDITORA
NORMAS PROFESIONALES
El ejercicio de la auditora gubernamental, encomendada por mandato constitucional al SNC, se debe
sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la evaluacin de los hechos rodeados
de precisin e imparcialidad, demandando del auditor, tanto cualidades como calificaciones
profesionales y personales especiales, que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana
sobre su desempeo y los resultados de su labor.
O 2.1.
TICA
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per. Aprobado por R.C. N 077-99-CG, publicada
el 08.JUL.1999.
Documento que rene el conjunto de principios, criterios y valores mnimos que orientan el
desempeo individual del auditor gubernamental, en su actividad interna del SNC, en las funciones
de auditora y en su tratamiento a las reas y personas sobre las cuales recaen sus labores, con el
objeto que mediante su observancia, los auditores desempeen sus actividades funcionales.
O 2.2.
REQUISITOS DEL AUDITOR
Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditoras y exmenes especiales
dispuestos por la Contralora y rganos del Sistema Nacional de Control,comprende slo profesionales y
egresados de universidades. Aprobado por R.C. N 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000.
Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del Supervisor, Jefe de
Comisin, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo mbito se encuentra la accin de control
deber de designar de inmediato al personal que lo sustituir o se har temporalmente cargo de sus
funciones, segn sea el caso sin perjuicio de la intervencin de los dems integrantes de la Comisin
de Control designados originalmente para el efecto.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de Comisin, abogados o
auditores en una accin de control.Aprobado por R.SC. N 024-2002-CG del 01.JUL.2002.
Documento que establece que el personal de las comisiones encargadas de realizar las auditoras y
exmenes especiales dispuestos por la CGR y los rganos de Auditora Interna conformantes del SNC,
comprende slo profesionales y egresados de las Universidades.
3.
O 3.1.
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
4.
CONTROL PREVIO
Los servicios de control previo son aquellos que efecta exclusivamente la CGR con anterioridad a la
ejecucin de un acto u operacin de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la Ley o norma
expresa, con el objeto de emitir un resultado segn corresponda a la materia del requerimiento que
realice la entidad solicitante del servicio.
O 4.1.
ADICIONALES Y SUPERVISIN DE OBRAS PBLICAS
Directiva 012-2016-CG/GPROD Emisin del Informe Previo establecido por el literal l) del artculo
22 de la Ley N 27785 Aprobada por R.C. N 148-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016
Modificada por R.C. N 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisin del Informe Previo que
corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crdito o la capacidad
financiera del Estado.
O 4.3.
ADQUISICIONES DE ORDEN INTERNO
5.
CONTROL SIMULTNEO
Los servicios de control simultneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un
proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el
resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se lleva a cabo conforme a las modalidades que
determine la CGR.
O 5.1.
CONTROL SIMULTNEO
Gua Metodolgica para la ejecucin de la Veedura del Proceso de Elaboracin de las Planillas
nicas de Pagos y la Verificacin de los Descuentos Efectivos por los das no laborados en el
Sector Educacin a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N 249-2007-CG, publicada el
28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los rganos del SNC en la
veedura del proceso de elaboracin de planillas nicas de pago y la verificacin de los
descuentos efectivos por los das no laborados en el sector educacin a nivel nacional.
Directiva N 02-2007-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional de Control
ante una declaracin de estado de emergencia por catstrofe. Aprobada por R.C. N 272-
2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control preventivo,
modalidad veeduras, respecto de las acciones de las entidades pblicas ante una declaracin
de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas de catstrofes.
6.
CONTROL POSTERIOR
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacin
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestin de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.
La accin de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal tcnico de sus rganos
conformantes, mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y
resultados producidos por la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales; y se efecta a travs de los servicios de control posterior.
Los servicios de control posterior pueden ser: auditora financiera, auditora de desempeo y auditora
de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo de auditora se regula por su
correspondiente normativa especfica.
O 6.1.
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Gua del Auditado. Aprobada por R.C. N 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El texto de la Gua fue
publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los funcionarios y servidores
de las entidades sujetas al SNC, durante y despus de la ejecucin de una auditora gubernamental.
Gua de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. N 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.El texto de la
Gua fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios tcnicos de los auditores gubernamentales, para la elaboracin,
organizacin y referenciacin de los papeles de trabajo de auditora.
O 6.2.
AUDITORA FINANCIERA
Gua para la Auditora al estado de la Deuda Pblica y su correspondiente Gua del Auditado. Aprobada
por R.C. N 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El texto de las Guas fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditora practicada al Estado de la Deuda Pblica y a los rubros de los
estados financieros de la Direccin General de Crdito Pblico - DGCP que se relacionan con las
operaciones de endeudamiento
O 6.3.
AUDITORA DE DESEMPEO
O 6.4.
AUDITORA FORENSE
O 6.6.
CONTROL ESPECIALIZADO
6.6.1.
Normas que regulan la ejecucin de obras pblicas por administracin directa. Aprobada por R.C. N
195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecucin de Obras Pblicas por Administracin Directa.
Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata. Aprobada por R.C. N 177-2007-CG, publicada el
28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecucin de una auditora
gubernamental a obras pblicas del Estado por contrata, mediante la formulacin de una metodologa
con enfoque de procesos.
Vigencia de la Gua Auditora de Obras Pblicas por Contrata. Aprobada por R.C. N 181-2007-CG,
publicada el 01.JUN.2007.
La Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata ser de aplicacin a las auditoras programadas a
partir de la publicacin de dicho documento en la pgina web de la CGR.
Gua de Auditora de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por R.C. N 532-2005-CG,
publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecucin de un examen
especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, mediante la formulacin de una
metodologa con enfoque de procesos.
6.6.3.
Gua Auditora a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N 431-2007-CG, publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la determinacin de
arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo de mtodos, tcnicas y
procedimientos para la realizacin del control gubernamental.
6.6.5.
Directiva N 07-99-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche por los
rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditora designadas, en el
mbito de los Gobiernos Locales. Aprobada por R.C. N 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar sistemticamente el Examen
Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, as como las pautas especficas que orienten el
planeamiento, ejecucin del trabajo de campo y la elaboracin del Informe por los rganos del SNC y
las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los Gobiernos Locales.
Gua de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. N 118-99-CG, publicada el
17.OCT.1999.
Documento que uniformiza los criterios tcnicos del auditor gubernamental para el planeamiento,
ejecucin y elaboracin del Informe de Auditora Gubernamental de los Exmenes Especiales al
Programa del Vaso de Leche.
9.
CONTROL INTERNO
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior
que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se efecte correcta y eficientemente.
O 9.2.
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DE ESTADO
Gua para la implementacin y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicacin del modelo de
implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de
gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio
de la funcin pblica en el uso de los recursos del Estado.