Clasificacion

20X0 20X1 CAMBIO ORIGEN APLICACION

EFECTIVO 300 400 100 100

Total origen = Total de aplicaciones

Nombre de la Empres

Origenes de Fondos Importe %

Utilidad depreciacion
ORIGEN
-
-
-
TOTAL DE ORIGEN XXX 100%

APLICACION DE FONDOS
DIVIDENDOS
APLICACIONES Activos Fijos Brutos
- aumento en el efectivo Deprec. Acumulada
- Activos Fijos Netos
Total de aplicaciones xxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

* Activos Fijos Netos
TOTAL ACTIVOS

DIVIDENDOS= UTIL NETA DESPUES DE IMPUESTOS - SUPERAVIT +SUPERAVIT AL FINAL DEL P

AL FINAL DEL
PERIODO

DIVIDENDOS= UTIL NETA DESPUES DE IMPUESTOS -

CAMBIOS EN LAS UTILIDADES RETENIDAS
 ORIGEN APLICACION
- Disminucion Activo - Aumento del activo
- Aumento de los Pasivos - Disminucion en los pasivos
- Ventas de Acciones - Una Perdida Neta
- Fondos Provenienetes de Operacion - Pago de Dividendos
- Readquision de retiro

AJUSTES

ctivos Fijos Brutos xxx

eprec. Acumulada xxx
ctivos Fijos Netos xxx AIVO FIJO = ACTIVO FIJO EN EL PERIODO ACTUAL
+ DEPRECIACION EN EL PERIODO ACTUAL
- ACTIVO FIJO NETO EN EL PERIODO ACTUAL
OTAL ACTIVO CORRIENTE
ctivos Fijos Netos
OTAL ACTIVOS

UPERAVIT AL FINAL DEL PERIODO ANTERIOR

PROBLEMA 1
Ejm/ Balance general (miles de dolares)

20X1
ACTIVOS 20X0 20X1 CAMBIO () Origen Aplicacion Ventas netas 1000
Efectivo B/. 300 B/. 400 100 100 Costo de la mercancia vendida 500
Valores Negociables 200 600 400 400 Utilidad bruta 500
Cuentas por cobrar 500 400 (100) 100
Inventarios 800 500 (300) 300 Gastos de operacion
Pagos por adelantado 100 100 - Generales y de administrativo 100
Total Activo circulante 1,900 2,000 Depreciacion 100
Activos fijos netos 1,000 1,200 *300 300 Total de gastos de operacion 200
Total de activos B/. 2,900 B/. 3,200 Utilidad antes de impuesto 300
PASIVOS Y CAPITAL Impuesto sobre la renta 150
Cuentas por pagar B/. 500 B/. 600 100 100 Utilidad neta 150
Documentos por pagar 700 400 (300) 300
Impuestos por pagar 200 200 -
Pasivos acumulados - 400 400 400 ORIGEN APLICACION
Total Pasivo circulante 1,400 1,600 Disminucion Activo - Aumento del activo
Aumento de los Pasivos - Disminucion en los pasivos
Deuda a largo plazo 400 600 200 200 Ventas de Acciones - Una Perdida Neta
Fondos Provenienetes de Oper - Pago de Dividendos
Acciones preferentes 100 100 - - Readquision de retiro
Acciones comunes 500 300 (200) 200
Superavit pagado 500 600
Total de capital contable 1,100 1,000
Total de pasivos y capital B/. 2,900 B/. 3,200

Estado de Origen y Aplicacion de Fondos

Fondos Provenientes de Operacion IMPORTE %

Utilidad 150 11.11%
Depreciacion 100 7.41%
Origen
Disminucion de Cuentas por cobrar 100 7.41%
Disminucion de Inventarios 300 22.22%
Aumento de Cuentas por pagar 100 7.41%
Aumento de Pasivos acumulados 400 29.63%
Aumento de Deuda a largo plazo 200 14.81%
TOTAL DE ORIGEN 1,350 100%

APLICACION DE FONDOS IMPORTE %

Dividendos 50 3.70% *
Aplicaciones Dividendos 50
Aumento de Efectivo 100 7.41%
Aumento de Cuentas por cobrar 400 29.63%
Aumento de activos fijos netos 300 22.22% * Activo fijo bruto = Activo fijo en el periodo actual + capital del periodo actual - Activo fijo neto del periodo anterior
Disminucion de Documentos por pagar 300 22.22% Activo fijo bruto = 300
Perdida de Acciones Comunes 200 14.81%
TOTAL DE APLICACION DE FONDOS 1,350 100% * Se tiene que sacar el activo fijo bruto mediante una formula, para luego colocarla en las aplicaciones

Total de Origen = Total de Aplicaciones

1,350 = 1,350
 PROBLEMA 2 MARTIN MANUFACTURING COMPANY

ORIGEN APLICACION
- Disminucion Activo - Aumento del activo
- Aumento de los Pasivos - Disminucion en los pasivos
- Ventas de Acciones - Una Perdida Neta
- Fondos Provenienetes de Operacion - Pago de Dividendos
- Readquision de retiro

Martin Manufacturing Company Martin Manufacturing Company

Balances Generales Estado de perdidas y ganancias del ao 2006 que finaliza el 31 de diciembre
31 de diciembre

ACTIVOS 2005 2006 CAMBIO () Origen Aplicacion

Activos Corrientes Ingresos por ventas 5,075,000
Efectivo B/. 24,100 B/. 25,000 900 900 Menos: costo de los bienes vendidos 3,704,000
Cuentas por cobrar 763,900 805,556 41,656 41,656 Utilidad Bruta B/. 1,371,000
Inventarios 763,445 700,625 (62,820) 62,820 Menos: gastos operativos
Total de activos corrientes B/. 1,551,445 B/. 1,531,181 Gastos de ventas 650,000
Activos brutos (al costo) B/. 1,691,707 B/. 2,093,819 402,112 402,112 Gastos generales y administrativos 416,000
Menos: depreciacion acumulada 348,000 500,000 152,000 152,000 Gastos de depreciacion 152,000
Activos fijos netos 1,343,707 1,593,819 Total de gastos operativos 1,218,000
Total de activos B/. 2,895,152 B/. 3,125,000 Utilidad operativa B/. 153,000
PASIVOS Y CAPITAL Menos: gastos por intereses 93,000
Pasivos Corrientes Utilidad neta antes de impuestos B/. 60,000
Cuentas por pagar B/. 400,500 B/. 230,000 (170,500) 170,500 Menos: impuestos (tasa= 40 por ciento) 24,000
Documentos por pagar 370,000 311,000 (59,000) 59,000 Utilidad neta despues de impuestos B/. 36,000
Deudas acumuladas 100,902 75,000 (25,902) 25,902 Menos: dividendos de acciones preferentes 3,000
Total de pasivos corrientes B/. 871,402 B/. 616,000 Ganancias disponibles para los accionistas comunes B/. 33,000
Deuda a largo plazo B/. 700,000 B/. 1,165,250 465,250 465,250 Ganancias por accion (EPS) 0.33
Total de pasivos B/. 1,571,402 B/. 1,781,250
Patrimonio de los accionistas
Acciones preferentes (2500 acciones, 1.20 do 50,000 50,000 -
Acciones comunes (100000 acciones de valor 400,000 400,000 -
Capital pagado adicional 593,750 593,750 -
Ganancias retenidas 280,000 300,000 20,000
Total de patrimonio de los accionistas B/. 1,323,750 B/. 1,343,750
Total de pasivos y patrimonio de los accionistas B/. 2,895,152 B/. 3,125,000

Las 100,000 acciones comunes en circulacion de la empresa cerraron en 2006 a un precio de 11.38 dolares por accion

*OJO: aunque la depreciacion aumente, por ser negativa, se va a colocar en origen.

Martin Manufacturing Company

Estado de Origen y Aplicacion de Fondos

Fondos Provenientes de Operacion IMPORTE %

Utilidad 36,000 5.03%
Depreciacion 152,000 21.23%
Origen
Disminucion de Inventarios 62,820 8.77%
Aumento de Deuda a largo plazo 465,250 64.97% ACTIVO FIJO = ACTIVO FIJO EN EL PERIODO ACTUAL + DEPRECIACION EN EL PERIODO ACTUAL - ACTIVO FIJO NETO EN EL PERIODO ACTUAL
TOTAL DE ORIGEN 716,070 100%

*La utilidad que se usa la utilidad despues de los impuestos

APLICACION DE FONDOS IMPORTE %
Dividendos 16000 0.08%
Aplicaciones
Aumento de Efectivo 900 0.13%
Aumento de Cuentas por cobrar 41,656 5.82%
Aumento de Activos Brutos (al costo) 402,112 56.16%
Disminucion de Cuentas por pagar 170,500 23.81%
Disminucion de Documentos por pagar 59,000 8.24% DIVIDENDOS=
UTIL NETA DESPUES DE IMPUESTOS - CAMBIOS EN LAS UTILIDADES RETENIDAS
Disminucion de Deudas acumuladas 25,902 3.62% DIVIDENDOS= 16000
TOTAL DE APLICACION DE FONDOS 716,070 100%

Total de Origen = Total de Aplicaciones

716,070 = 716,070
PROBLEMA 3

Servicios para el hogar, S.A desea preparar el estado de resultado y el estado de situacion para el mes de abril y proporciona lo

Efectivo 82,080 Materiales 288,600

Capital Social 300,000 Gasto por interes 26,280
Gasto por Publicidad 26,700 Edificio
Gasto de administracion 12,240 Intereses ganados
Cuentas por cobrar 204,000 Dividendos
Terreno 36,000 Utilidad Ret(1 abril)
Ingreso por servicios 219,600 Gasto de oficina
Gasto dep. de edificio 6,900 Dep. Acum. Edificio
Equipo y Herramienta 144,000 Doc. X pagar (5 aos)
Cuentas por pagar 25,680 Sueldos por pagar
Comisiones 6,600 Dep. Acum. Equipo y herra,
Gasto por dep. equipo y herr. 15,000 Pagos anticipados
de abril y proporciona los siguientes sados.
Pr