COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

INTERNOS Y EXTERNOS

HEIDY JOHANA MEDINA

ARANGO

INSTRUCTOR

JUAN CARLOS CASTRO SUSA

CENTRO AGROECOLOGICO Y EMPRESARIAL

SENA

GESTION

EMPRESARIAL

FUSAGASUGA

2014
 SOPORTES DE CONTABILIDAD EXTERNOS

LETRA DE CAMBIO

1
el 15 de octubre de 2014, el Almacen Central & Cia Ltda , vende a Diana mora mercancias a credito por valor de
$720,960 e IVA de 16%, a 30 das plazo con garanta de una letra de cambio

130505 Clientes 836.000

4135 comercio al por mayor y al por menor 720.690
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 115.310

el 28 de agosto de 2013, la Compaa Nacional de Chocolates S.A, vende a mercancias a Paola Vanegas por valor de
2
$1,000,000, IVA de 16%, pago el 50% de contado y el resto a credito plazo 30 dias con
garantia de una letra de cambio

110505 Caja general 580.000

130505 Clientes 580.000
4135 comercio al por mayor y al por menor 1.000.000
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 160.000

3 el 30 de septiembre de 2010, la empresa Surtihogar Ltda, vende a Marcela Pineda mercancia por valor de
$850,500, a credito a 60 dias, IVA del 16%, como garantia se hace una letra de cambio
130505 Clientes 986.580
4135 comercio al por mayor y al por menor 850.500
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 136.080
 PAGARE

El banco industrial el 15 de septiembre de 2014, concede un prestamo a confecciones margoth , cuyo representante
1
legal es margoth chavez y su codeudor jairo trujillo por valor de $3,000,000, a 90 dias de
plazo con una tasa de interes de 2% mensual pagaderos por anticpado.

111005 Bancos 2.820.000

170505 Intereses 180.000
210510 Banco industrial 3.000.000
 el banco popular, el 1 de diiembre de 2013, concede un prestamo a Almacen de zapatos Orian'sport Ltda,,
2 cuyo representante legal es jorge martinez y su codeudor es anibal sarmiento por valor de $8,000,000, a
120 dias plazo, con una tasa de interes de 3% mensual que se deben pagar por anticipado.

111005 Bancos 7.040.000

170505 Intereses 960.000
210510 Banco industrial 8.000.000
 el banco pichincha, el 30 de enero de 2014, concede un prestamo a America de muebles Ltda, cuyo
3 representante legal es alonso diaz y su codeudor es fernando cortes, por valor de $10,000,000, con plazo a 6 meses,
con una tasa de interes del 3% mensual que se deben cancelar por anticipado.

111005 Bancos 8.200.000

170505 Intereses 1.800.000
210510 Banco industrial 10.000.000
 NOTA DEBITO

1 El banco industrial enva nota debito por $358,750 a la fbrica de juguetes Aldino S.A por concepto de intereses
por sobregiro

530520 Intereses 358.750

530595 Gravamen financiero 1.435
111005 Banco insdustrial 360.185
2 Bancolombia envia nota debito poR $225,000 al conjunto cerrado Torres de Miramonte por concepto compra de
implmentos de aseo con cheque

519535 Gastos de aseo y cafeteria 225.000

530595 Gravamen financiero 2.350
111005 Banco insdustrial 227.350

3 El Banco Agrario envia nota debito por $600.000 a la fabrica de colchones Sueo bonito S.A. por concepto pago intereses por
sobregiro

530520 Intereses 600.000

530595 Gravamen financiero 1.532
111005 Banco insdustrial 601.532
 NOTA CREDITO

el 31 de octubre de 2014, el pez de oro de medellin recibe la devolucion de la siguiente mercancia nacional vendida a
1
credito a boutique linda: 2 pulseras referencia 3p a $150,000 cada una y con IVA de 16%. Por
este concepto elabora la nota credito No. 471
 4175 devoluciones en ventas 300.000
240808 impuesto sobre las ventas por pagar 48.000
130505 clientes nacionales 348.000

el 20 d ediciembre de 2013, la empresa de colchones Spring recibe la devolucion de 2 colchones ortopedicos

2 referencia C1020 por valor de $1,000,000 cada uno y con IVA de 16%. Se elabora nota
credito No. 528
4175 devoluciones en ventas 2.000.000
240808 impuesto sobre las ventas por pagar 320.000
130505 clientes nacionales 2.320.000
3
el 15 de marzo de 2014, la empresa codicoms sas recibe la devolucion de 5 camas de madera referencia
M201 por valor de $1,000,000 cada una y con IVA de 16%. Se elebora nota crecito No. 723

4175 devoluciones en ventas 5.000.000

240808 impuesto sobre las ventas por pagar 800.000
130505 clientes nacionales 5.800.000
 COMPROBANTE DE DEPOSITO Y RETIRO EN EFECTIVO

1
deposito en efectivo por $345,000 y cheques de bancos por valor de $480,000 en la cuenta de ahorros No.
0520-06640-8 de superahorrar, a nombre de drogueria pasteur, el 10 de diciembre de 2013

112010 cuenta de ahorros 825.200

110505 caja 825.200

SUPERAHORRAR SERIE: Y 35874 CUENTA No. 0520-06640-8

NIT: 860,034,133-8 AO MES DIA

DEPOSITO
10 12 2013
EFECTIVO 825.000
NOMBRE: CHEQUES
DROGUERIA PASTEUR TOTAL 825.000

RETIRO
LA SUMA DE: VALOR
OCHOCIENTOS VEINTICINCO MIL PESOS PAGADO EN EFECTIVO CHEQUE

FIRMAS UNICAMENTE PARA RETIROS

TIMBRE
TERMINAL C.C. No. FINANCIERA
 2 el dia 20 de mayo de 2013, la empresa sutihogar ldta, reitra del banco caja social la suma de $800,000
para pago a proveedores
220505 proveedores 800.000
112010 cuenta de ahorros 800.000

AV VILLAS SERIE: Y 35874 CUENTA No. 0520-06640-8

NIT: 860,333.458-8 AO MES DIA
20 05 2013
EFECTIV

DEPOSITO
O NOMBRE: CHEQUES
SURTIHOGAR LTDA TOTAL

RETIRO
LA SUMA DE: VALOR 800.000
OCHOCIENTOS MIL PESOS PAGADO EN EFECTIVO X CHEQUE

FIRMAS UNICAMENTE PARA RETIROS

TIMBRE
TERMINAL C.C. No. FINANCIERA

3 el 28 de junio de 2014, la empresa Texiles S.A. realiza retiro de efctivo del banco BBVA $1,000,000 para
pago trabajadores

510506 sueldos 1.000.000

112010 cuenta de ahorros 1.000.000

AV VILLAS SERIE: Y 35874 CUENTA No. 0520-06640-8

NIT: 860,333.458-8 AO MES DIA
28 06 2014
EFECTIV
DEPOSITO

O NOMBRE: CHEQUES
TEXTILES SA TOTAL
RETIRO

LA SUMA DE: VALOR 1.000.000

UN MILLON DE PESOS PAGADO EN EFECTIVO X CHEQUE

FIRMAS UNICAMENTE PARA RETIROS

TIMBRE
TERMINAL C.C. No. FINANCIERA
 RECIBO DE CAJA

1
la empresa americana de muebles sa, el 10 de diciembre de 2014, recibe el pago de la factura No. 1234 de su cliente
andresb zamora, por valor de 1,217,000; con el chque No. 1020303546 del Bancomercio

110505 caja 1.217.000

130505 clientes 1.217.000

2 la empresa chloe ltda, el 20 de julio de 2013, recibe el pago de la factura No. 0828 de su clientes carolina sanabria,
por valor de $700,000, en efectivo

110505 caja 700.000

130505 clientes 700.000
3
la empresa fral sas, el 31 de octubre de 2014, recibe el pago de la factura de venta No. 339 de su clientes camila
fonseca, por valor de $850,000, con el cheque 1269587463 de Bancolombia

110505 caja 850.000

130505 clientes 850.000

RECIBO DE CAJA MENOR Y REEMBOLSO

el zapato de lujo ltda, efectua los siguientes pagos por caja menor: (pago en efectivo)
1 * aeroservice, porte de correo aereo por $235,000
* almacenes el rey, elementos de aseo por $97,000 + Iva 16%

513540 correo, portes y telegramas 235.000

519525 elementos de aseo y cafeteria 97.000
240810 iva descontable 15.520
233595 reembolsos caja menor 347.520
233595 reembolsos caja menor 347.520
111005 bancos 347.520
 ZAPATO DE LUJO LTDA VALOR DEL FONDO $ 700.000
NIT: 800,840,652 - 4 MENOS EFECTIVO $ 352.480
VALES
REEMBOLSO DE CAJA MENOR No. 54 OTROS
FECHA 20/FEB/2014 VALOR DEL REEMBOLSO $ 347.520

PAGADO A CONCEPTO VALOR IVA

AEROSERVICE PORTES DE CORREO 235.000
ALMACENES EL REY ELEMENTOS DE ASEO 97.000 15.520

SUBTOTAL 332.000 15.520

TOTAL 347.520

la empresa el pez de oro s.a, efectua los siguientes recibo de caja menor: (pago en efectivo)
* papeleria universal, fotocopoas por $86,000 + IVA de 16%
2
* supermercado la fuente, cafeteria por $74,000
*decorador, flores para oficina por $30,000

519530 papeleria 86.000

519525 elemntos de aseo y cafeteria 74.000
519595 otros 30.000
2408 iva descontable 13.760
233595 reembolsos caja menor 203.760
233595 reembolsos caja menor 203.760
111005 bancos 203.760
 EL PEZ DE ORO S.A VALOR DEL FONDO $ 500.000
NIT: 900.641.216 - 4 MENOS EFECTIVO $ 296.240
VALES
REEMBOLSO DE CAJA MENOR No. 120 OTROS
FECHA 30/MAYO/2014 VALOR DEL REEMBOLSO $ 203.760

PAGADO A CONCEPTO VALOR IVA

PAPELERIA UNIVERSAL FOTOCOPIAS 86.000 13.760
SUPERMERCADO LA FUENTE CAFETERIA 74.000
DECORADOR FLORES 30.000

SUBTOTAL 190.000 13.760

TOTAL 203.760

la empresa santa fe de natas ltda, efectua los siguientes recibos de caja menor:( pago en efectivo)
3 *alanos S.A. pago de recibo del gas por $50,000
*telmex hogar. pago recibo del telefono por $85,000

513515 gas 50.000

513535 telefono 85.000
233595 reembolsos caja menor 135.000
233595 reembolsos caja menor 135.000
111005 bancos 135.000
 SANTA FE DE NATAS LTDA VALOR DEL FONDO $ 500.000
NIT: 901.654.512 - 8 MENOS EFECTIVO $ 365.000
VALES
REEMBOLSO DE CAJA MENOR No. 250 OTROS
FECHA 29/SEPTIEMBRE/2014 VALOR DEL REEMBOLSO $ 135.000

PAGADO A CONCEPTO VALOR IVA

ALCANOS S.A SERVICIO GAS 50.000
TELMEZ HOGAR S.A. SERVICIO TELEFONO 85.000

SUBTOTAL 135.000
TOTAL 135.000

CONSIGNACION BANCARIA

1 el 17 de dciembre de 203, se realiza la consigancion de $1,389,120 en el banco caja social a la cuenta No.
4521645, a nombre de Surtihogar ltda en efectivo

111005 bancos 1.389.120

110505 caja 1.389.120
2 el 23 de junio de 2014, se realiza 9consignacionn por valor de $3,000,000 en lel banco de bogota a la cuenta
corriente No.08282013, consigna en cheque

111005 bancos 3.000.000

110505 caja 3.000.000

el 28 de agosto de 2014, se realiza consignacin en el banco popular por el valor de $5.400.000 a la cuenta de
3
ahorros No. 52146985, se consigna en efectivo

111005 bancos 5.400.000

110505 caja 5.400.000
 FACTURA DE COMPRA VENTA

1
el 15 de julio de 2013, la jugueteria aqu toy ltda, vende mercancia a credito al almacen Angel toys, con la factura de
venta 3333, a 60 dias de plazo, el cliente pertenece al regimen comun
130505 clientes 1.124.719
1355 rete fuente 34.991
4135 comercio al por mayor y al por menor 999.750
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 159.960

JUGUETERIA AKITOY LTDA FACTURA DE VENTA NIT:

894,300,700-0 No. 3333
REGIMEN COMUN FECHA
CR 50 No. 15-60 MEDELLIN SEOR ALMACEN POPULAR Y CIA
NO SOMOS RETENEDORES DE IVA NIT 897,500,800
TELEFONO 459 1234

REFERENCIA CANT DESCRIPCION VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

4830 20 MONOPOLIOS 48.800 976.000

VALOR MERCANCIA 976.000

FLETES, EMPA QUES Y SEGUROS 23.750
SUBTOTAL 999.750
IVA (16%) 159.960
TOTAL 1.159.710

2
el 20 de septiembre de 2014, la empresa vestidos shagy ltda,vende mercancia de contado al almacen
Nails stile ltda, con la factura de venta No. 9784, el cliente es de regimen comun
 130505 clientes 2.798.500
1355 rete fuente 101.500
4135 comercio al por mayor y al por menor 2.500.000
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 400.000

EMPRESA DE VESTIDOS SHAGY LTDA FACTURA DE VENTA NIT:

894,456,154-4 No. 5648
REGIMEN COMUN FECHA
CR 50 No. 94 41 BOGOTA D.C. SEOR ALMACEN NAILS STILE LTDA
NO SOMOS RETENEDORES DE IVA NIT 800.562.315
TELEFONO 489 4567

REFERENCIA CANT DESCRIPCION VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

4830 50 VESTIDOS ELEGANTES 50.000 2.500.000

VALOR MERCANCIA 2.500.000

FLETES, EMPA QUES Y SEGUROS 0
SUBTOTAL 2.500.000
IVA (16%) 400.000
TOTAL 2.900.000

la empresa maquiti sas, el 24 de noviembre de 2013, le compra a creaciones angelitos, mercanca de contado con
3
la factura de venta No. 834, el cliente es de rgimen comn

6205 de mercancas 900.000

2408 impuesto sobre las ventas por pagar 144.000
1105 caja 1.007.460
2365 rete fuente 36.540

CREACIONES ANGELITOS FACTURA DE VENTA NIT:

960.164.125 No. 5648
REGIMEN COMUN FECHA
CR 70 No. 98 -15 BOGOTA D.C. SEOR MAQUITI SAS
NO SOMOS RETENEDORES DE IVA NIT 900.456.154
TELEFONO 589 1564

REFERENCIA CANT DESCRIPCION VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

4830 60 ARCHIVADORES PEQUEOS 15.000 900.000

VALOR MERCANCIA 900.000

FLETES, EMPA QUES Y SEGUROS 0
SUBTOTAL 900.000
IVA (16%) 144.000
TOTAL 1.044.000

COMPROBANTE DE VENTA CON TARJETA DE CREDITO

1
el 18 de nero de 2007, el almacen paty vende mercancias al seor franco santamaria por valor de
$60,3000 e IVA del 6%; la comisicionn bancaria por el servicio de tarjeta de credito es 6,8%

4135 comercio al por mayor y al por menor 603.000

 2408 impuesto sobre las ventas por pagar 94.680
1110 bancos 59.936
135515 rete fuente 9.045
135517 iva retenido 9.648
530515 comisiones 41.004
530515 otros (GMF: 4 * MIL) 239
1110 bancos 699.480

CREDIBANCO ES SU RED
18 ENERO 2007 19:42 CAJA No. 000005

11320605 ALMACEN PATY CRA

45 No. 20 -12 TER 0045788
VISA CR CUOTAS: 03
**5968 04/11 RRN: 328411
RECIBO: 548001 AUT. 329411
OPE: 00000000000 TRX: 0000071982

COMPRA NETA $ 603.000

IVA $ 96.480
TOTAL $ 699.480

*BASE DEVOLUCION IVA $ 603.000

SUJETO A VERIFICACION A LA DIAN

NOMBRE: FRANCO ALBERTO SANTAMARIA

FIRMA:
C.C.
TEL:

2
el gerente de fabripiel invita a un cliente al restaurante sauzalito y paga el servicio con tarjeta de credito por valor
de $380,000; con IVA de 16% y retencion en la fuente por servicios de 3,5%
529520 gastos de representacion y relaciones publicas 380.000
2408 iva 60.800
233565 gastos de representacion y relaciones publicas 427.500
2365 retencion en la fuente 13.300
 CREDIBANCO ES SU RED
5 DE MARZO DE 2014 12:30:42 CAJA No. 002485
RESTAURANTE
1549715 SAUZALITO
AV. 68 85 94 TER 00414587
VISA CR CUOTAS: 01
**5948 04/12 RRN: 3248971
RECIBO: 548001 AUT. 3215411
OPE: 00000000000 TRX: 0000071145

COMPRA NETA $ 380.000

IVA $ 60.800
TOTAL $ 440.800

*BASE DEVOLUCION IVA $ 380.000

SUJETO A VERIFICACION A LA DIAN

NOMBRE: FABRIPIEL LTDA

FIRMA:
C.C.
TEL:

3
la gerente de la sociedad Belintpol SAS invita a sus socios a una cena al restaurante italiano y paga su servicio con
tarjeta de crdito por valor de $500,000; con IVA de 16% y retencin en la fuente de 3,5%

529520 gastos de representacin y relaciones publicas 500.000

2408 IVA 80.000
233565 gastos de representacin y relaciones publicas 562.500
2365 retencin en la fuente 17.500
 CREDIBANCO ES SU RED
28 DE AGOSTO DE 2014 20:38:49 CAJA No. 002485

RESTAURANTE EL
1549715 ITALIANO
AV. 150 45 74 TER 00414587
VISA CR CUOTAS: 04
**6845 04/09 RRN: 32542
RECIBO: 548001 AUT. 35941
OPE: 00000000000 TRX: 00008426841

COMPRA NETA $ 500.000

IVA $ 80.000
TOTAL $ 580.000

*BASE DEVOLUCION IVA $ 500.000

SUJETO A VERIFICACION A LA DIAN

NOMBRE: BELINTPOL SAS

FIRMA:
C.C.
TEL:

COMPROBANTE DE EGRESO

el supermercado el baratillo S.A. paga a casa moderna ltda, mercancias compradas a credito segn factura No.
1
3460, con cheque del bancomercio por valor de $3,250,000, segn comprobante de pago No.
174, del 17 de septiembre de 2014 y contabiliza el GMF al 4 por mil

2205 clientes 3.250.000

111005 bancos 32.250.000
530595 financieros 13.000
111005 bancos 13.000
 la oficina de servicios publicitarios omega de pasto compra papeleria y utiles para oficina por $1,987,200;
2 con un IVA de 16%; retencion de 3.5%, segn la factura No. 9780 de papeleria nacional S.A. de cali;
pagade contado

171020 papeleria 1.987.200

2408 iva 317.952
236540 compras 69.552
110505 caja 2.235.600
3
la empresa de confecciones ltda, compra tela para vestidos por valor de $2,000,000; con IVA de 16%;
retencion de 3,5%, segn la factura de venta No. 6528 de textiles anita ltda; pago de contado

6140 costos de ventas 2.000.000

2408 iva 320.000
236540 compras 70.000
110505 caja 2.250.000
 SOPORTES DE CONTABILIDAD INTERNOS

NOTA DE CONTABILIDAD

la empresa comercial andina ltda, consigna en bancomercio la suma de $250,00 y lo registra por el valor de $230,000.
1
para corregir el error, el 10 de julio de 2014 elabora la nota de contabilidad No. 120, por valor
de $20,000

111005 bancos 20.000

110505 caja 20.000
 EMPRESA COMERCIAL ANDINA
LTDA NIT: 860,830,415-2

FECHA:
NOTA DE CONTABILIDAD No. 120 10 DE JULIO DE 2014

DETALLE: PARA CORREGIR ERROR EN LA CONSIGNACION DEL 10/JULIO/2014 EN EL BANCOMERCIO

REGISTRADA POR $230.000 Y EL VALOR CORRECTO ES DE $250.000

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS

1110 BANCOS 20.000
11100501 BANCOMERCIO 20.000
1105 CAJA 20.000
110505 CAJA GENERAL 20.000

la empresa caramelo ltda, realizo una consignacin por $586,000 y lo registra por el valor de $556,000, para
2
corregir el error, el 20 de agosto de 2014 elabora la nota de contabilidad No. 367, por valor de
$30,000

111005 bancos 30.000

110505 caja 30.000

CARAMELO LTDA
NIT: 900.654.154 - 8

FECHA:
NOTA DE CONTABILIDAD No. 367 20 DE AGOSTO DE 2014

DETALLE: PARA CORREGIR ERROR EN LA CONSIGNACION DEL 20/AGOSTO/2014 EN EL BANCO POPULAR

REGISTRADA POR $556.000 Y EL VALOR CORRECTO ES DE $586.000

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS

1110 BANCOS 30.000
11100501 BANCOMERCIO 30.000
1105 CAJA 30.000
110505 CAJA GENERAL 30.000

la jugueteria pinocho ltda, consigna en el banco davivienda la suma de $8,502,350 y registra 8,300,000. para
3
corregir el error, el 10 de dciembre de 2014 elabora nora de contabilidad No. 259, por valor de
$202,350

111005 bancos 202.350

110505 caja 202.350
 JUGUETERIA PINOCHO
LTDA NIT: 894.154.541 -2

FECHA:
10 DE DICIEMBRE DE
NOTA DE CONTABILIDAD No. 259 2014

DETALLE: PARA CORREGIR ERROR EN LA CONSIGNACION DEL 10/DICIEMBRE/2014 EN EL BANCO DAVIVIENDA

REGISTRADA POR $8.300.000 Y EL VALOR CORRECTO ES DE $8.502.350

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS

1110 BANCOS 202.350
11100501 BANCOMERCIO 202.350
1105 CAJA 202.350
110505 CAJA GENERAL 202.350

BIBLIOGRAFIA

LIBRO: CONTABILIDAD PLUS (SEXTA EDICION

ACTULIAZADA) (MC GRAW HILL)