Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Existe un plan por escrito de las polticas y procedimientos de control, supervisin y

registro, as como su grado de implantacin?

2 Existe un organigrama jerrquico y de responsabilidades?

3 Se han establecido documentos internos de conciliacin-verificacin-supervisin-

arqueo?

4 Estn incluidas todas las cajas en el balance de la Sociedad?

5 Existe algn seguro contratado cuya cobertura incluya los fondos de caja?

FONDOS DE CAJA - SALVAGUARDIA

1 Existe fondo fijo de caja?

2 Se efectan arqueos sorpresivos de todas las cajas existentes? con el objeto de evitar
que los fondos del resto de cajas puedan sustituir ingresos registrados no
depositados?

3 Se elaboran arqueos peridicos, dejando evidencia escrita de los mismos y de su

conformidad?

4 Estn anulados o cancelados los documentos que sirvieron para el registro de los
gastos?

5 La persona encargada de la custodia de la caja, realiza o tiene a su cargo la

elaboracin de registros contables?, evitando as, por ejemplo, la consideracin de
incobrable un saldo de cliente que se ha cobrado en realidad

6 Se efectan los reembolsos de caja nicamente por cheques bancarios de la

Compaa?

7 A nombre de quin se gira el cheque de reembolso?

8 Se efectan cobros de clientes al contado por caja?

9 En caso afirmativo a la pregunta anterior. Se ingresa en banco el importe cobrado en

efectivo en un plazo muy breve de tiempo, con identificacin del origen del ingreso?
Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

10 Mantiene el cajero un detalle de los ingresos pendientes de realizar en el banco?

11 El volumen de operaciones de caja es coherente con la actividad y "modus operandi"

de la Compaa? Y el saldo de caja?

12 Existen posibilidades de que el responsible de caja reciba directamente por correo o

medios alternos pagos de los clientes?

FONDOS DE CAJA - EXACTITUD

1 Se efectan verifiaciones aritmticas de las anotaciones globales de gastos de la

misma naturaleza?

2 Se deja constancia y evidencia de estas verifiaciones?

3 Se comprueban aritmticamente los saldos arrastrados de los libros de caja manuales

o registros auxiliares internos?

4 Se realiza alguna supervisin en relacin a la imputacin o codificacin de la cuenta

contable en los comprobantes?

5 Se comprueba que los gastos reflejados corresponden al perodo en el que se

contabiliza?

6 La documentacin que soporta el registro del gasto, est girada a nombre de la

Compaa o identificada con algn gasto concreto para un perodo o proyecto
concreto?

7 Estn registrados como ingreso en caja todos los cheques bancarios de reembolso de
fondos emitidos?

8 En caso negativo. Cmo se identifica entre caja y bancos este hecho?

9 De efectuarse arqueos a una fecha distinta al cierre de un perodo, queda constancia

de la comprobacin del saldo o conciliacin con el mayor de la Compaa a esa fecha?

10 Se efecta el registro de todos los comprobantes de pagos recibidos y anticipos para

gastos en la caja?

11 Cmo se identifican en los arqueos y en las conciliaciones estas partidas?

12 Coinciden los saldos mostrados en balance con los registros auxiliares?

Area: CAJA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

FONDOS DE CAJA - SEGREGACION DE FUNCIONES

1 Realiza el empleado encargado de caja alguna de las operaciones siguientes?

a) Conciliaciones bancarias y con clientes

b) Elaboracin y/o mecanizacin de asientos contables
c) Intervenir en operaciones crediticias y/o de gestin con los clientes

2 Son una o varias personas las responsables de la custodia de las cajas?

3 Se recibe el correo por el personal responsible de las cajas?

4 La persona que maneja la caja, prepara los cheques de reintegro de fondos?

5 Realiza una nica persona en el rea de caja los controles, supervisin y obtencin de
evidencia de comprobacin aritmtica?
Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se encuentran autorizadas la totalidad de las cuentas bancarias y por quin?

2 Tienen asignadas estas personas la responsabilidad de autorizar aperturas de cuentas

bancarias?

3 Hay alguna cuenta cuyo saldo sea cero o muy pequeo, no tenga movimientos
durante el ejercicio o ejercicios anteriores?

4 Las personas que aparecen con poderes en las cuentas de los bancos siguen
trabajando todas ellas para la Compaa?

5 Existen muchas cuentas bancarias abiertas?

6 En caso afirmativo. Se debe a necesidades operativas del negocio, a bsqueda de

relaciones bancarias o a falta de organizacin?

7 Existe un organigrama jerarquico-funcional y de responsabilidades respecto a las

personas que intervienen en la supervisin, control, mantenimiento, custodia y
registro y conciliaciones bancarias?

8 Cmo se reciben los ingresos en la Compaa?

a) Por transferencias
b) Por cheques
c) En efectivo

9 Existe alguna poltica establecida por escrito en cuanto a la forma de realizar los
ingresos recibidos cada da ya sea en efectivo o cheques entregados en mano o por
correo?

10 Existe un departamento de auditora interna en la Compaa que desarrolle funciones

de supervisin en el rea de bancos?

CUSTODIA

1 Se efectan con regularidad las conciliaciones bancarias?

2 Existen partidas de conciliacin antiguas sin una explicacin razonable y/o coherente?
Y cheques en circulacin?

3 Existen referencias de los cheques recibidos pendientes de ingresar en bancos con un

registro auxiliar y con los registros contables?

4 Se mantienen estos registros hasta que se depositan en los bancos y se hacen

efectivos los ingresos?

5 La emisin de cheques Se realiza al menos mediante dos firmas de carcter

mancomunado?

6 Se adjuntan los cheques anulados a las matrices?

7 Se completa la informacin de los talonarios para facilitar el control de los cheques?

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

EXACTITUD DE LOS REGISTROS

1 Los documentos formales que sirven de base para la realizacin de pagos, Son
anulados o cancelados en el momento de efectuarse el pago?

2 Se efectan comprobaciones aritmticas de las liquidaciones y pagos agrupados en un

solo cheque?

3 Se verifica el pago aprobado con el importe del cheque o transferencia realizado?

4 Se analizan con especial atencin partidas contrarias a su naturaleza?

5 Se verifica el monto de ingresos con los registrados en caja?

6 Y el monto de salidas de bancos con destino a reposicin de fondos de caja y el

registro por la misma cuanta?

7 Se firman los cheques, sin que se disponga y se adjunte la documentacin que

originara el pago?

8 Se efecta una contabilizacin de los hechos econmicos acaecidos en el perodo al

que corresponden?

9 Existe una demora importante en el tiempo entre la recepcin de cheques y su

ingreso en el banco?

10 Los anticipos recibidos de los clientes Se contabilizan sin retraso? Se ingresan al

banco con celeridad?

11 Se comprueban las operaciones aritmticas de las conciliaciones bancarias?

12 Se compara la exactitud de la fecha de la documentacin soporte con el perodo en el

que se registran los hechos econmicos?

13 Se registran todos los cheques al ser emitidos?

14 Se comparan los montos de las conciliaciones bancarias con los saldos de los
extractos bancarios (estados de cuenta) y con los saldos que se encuentran
registrados en la contabilidad?

SEGREGACION DE FUNCIONES

1 Existe un detalle de segregacin de funciones para cada empleado del departamento

de Tesorera o grupo de empleados?

2 Los empleados encargados del rea de bancos desarrollan alguna de estas

funciones?

- Mantenimiento de los registros contables de cualquier tipo

- Emisin de cheques
- Seguimiento, control y gestin de deudores o acreedores
- Elaboracin de las conciliaciones bancarias y/o recepcin directa de la
documentacin bancaria

3 Estn debidamente autorizadas las transacciones bancarias?

Area: BANCOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

4 Se autoriza por persona ajena al responsable de bancos la apertura de nuevas

cuentas bancarias?

5 Se efectan arqueos por sorpresa por persona distinta al responsible de la elaboracin

de los registros de cobros pendientes de ingresar a bancos?

SALVAGUARDIA

1 Existen cheques en blanco firmados?

2 Quien es la persona resposable de la custodia de esos cheques?

3 Con qu finalidad se firmaron esos cheques en blanco?

4 Cmo se controlan estos cheques?

5 Cuntos cheques firmados en blanco existen?

6 Qu procedimiento existe implantado por la Compaa para que las personas con
poderes en los bancos, una vez que dejen de prestar sus servicios a la Cia, les queden
anulados de forma inmediata?

7 Existe un seguro para cubrir prdidas y/o robo de dinero en metlico o cheques?

8 Est fuertemente restringido el acceso a cheques, tarjetas de crdito, sellos de firmas,

etc?
Area: INVENTARIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Qu tipo de productos tiene la entidad como existencias?

2 Qu productos son los ms importantes y costosos?

3 El responsable de bodega es el encargado de contabilizar los ingresos o egresos de productos?

4 Estn las existencias en cuentas adecuadamente desglosadas de materias primas, productos

en curso y productos terminados

5 Cules son las fases para la fabricacin de los productos

6 Cul es la localizacin de las existencias?

7 Existe la utilizacin de cuentas apropiadas de control por localizacin y clases de existencias?

8 Mantiene la entidad registros de inventarios permanentes de existencias?

9 Especifican dichos registros las unidades, precios e importes de las existencias

10 Se comprueba de una manera regular el inventario permanente con el mayor?

11 Quin realiza la verificacin del inventario con el mayor y quin revisa las diferencias?

12 Se realizan los ajustes por diferencias en los registros permanentes de existencias en base a
los inventarios fsicos realizados (rotativos o peridicos)

13 Se contabilizan dichos ajustes en las cuentas del mayor?Estn los ajustes aprobados por el
responsable?
11 Se mantienen controles contables para las existencias en poder de terceros, en consignacin o
de terceros en poder de la entidad?

12 Estn adecuadamente segregadas las funciones de produccin, recepcin y ventas?

13 Tiene la entidad una cobertura apropiada de seguros que garantice el valor de las existencias
en caso de siniestros?Se actualiza dicha cobertura a medida que se producen cambios
significativos en el valor de las existencias?

ENTRADAS Y SALIDAS

1 Cundo se reciben las materias primas y otros suministros se procede a realizar los controles
de verificacin, inspeccin y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? Estn prenumeradas?

3 Qu procedimientos se llevan a cabo para contar, inspeccionar y justificar los movimientos de

materia prima a fbrica y de fbrica a producto terminado?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las debidas autorizaciones?Existen normas
que eviten esas situaciones?

5 Se requiere documentacin aprobada para autorizar la salida de materiales del almacn?

6 La documentacin de la entrega del material es firmada por el receptor de la misma?

 CONTROL FISICO

1 Las existencias almacenadas se encuentran ordenadas de tal manera que facilite y simplifique
la manipulacin y recuento de los artculos?

2 Las mercancas que no son propiedad de la entidad, estn separadas fsicamente en el

almacn?

3 Qu tipo de inventarios fsicos (peridicos o rotativos) se realizan y cundo se efectan?

4 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la realizacin del inventario fsico

5 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y numeradas para la verificacin fsica y su

posterior control?

6 En los casos en que las diferencias entre el conteo fsico y el inventario permanente sean
importantes se realizan dobles recuentos o comprobaciones? Los ajustes por diferencias
estn aprobados?

7 Se toma en cuenta en los recuentos fsicos un adecuado corte en las entradas, salidas y
produccin?

8 Se procede a analizar los niveles de existencias como mantenimiento de los stocks necesarios
en el almacn?

9 Se realiza el recuento fsico de los almacenes por personas diferentes a los responsables de su
custodia?
 VALORACION

1 Existen unos procedimientos escritos sobre la metodologa en la valoracin de las existencias?

2 Qu tipo de sistema de costes mantiene la entidad?Est integrado con el sistema contable de

la empresa?

3 Se consideran todos los componentes del coste, tanto directos como indirectos, adecuados
para la valoracin de las existencias?

4 Se revisan y actualizan las valoraciones de las existencias anualmente o cuando es necesario

5 El mtodo de valoracin de existencias cumple con la normativa contable y mercantil

correspondiente?Es aprobada por la Direccin?

6 En los listados valorados de existencias se hace una comprobacin de los clculos

aritmticos?

PROVISION POR DEPRECIACION DE EXISTENCIAS

1 Qu tipo de revisiones sistemticas se realizan para detectar mercancas obsoletas,

deterioradas o de poco movimiento?

2 A quin informa el personal de almacn sobre material defectuoso, deteriorado, obsoleto, etc.?
Qu procedimiento se sigue hasta que se registra en los libros?

3 Qu procedimientos se utilizan para garantizar que las existencias dadas de baja en libros
como obsoletas no se incluyan en inventarios posteriores?

4 Cules son los criterios contables aplicables en los casos de obsolescencia? Son uniformes
respecto a aos anteriores?

5 La provisin por depreciacin de existencias es previamente aprobada por el empleado de

responsabilidad correspondiente?
Area: PROVEEDORES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se refleja en las deudas a pagar, detalladas en los estados contables, de una menera
separada, las cuentas de proveedores, acreedores y efectos a pagar?

2 Existen registros auxiliares de proveedores y acreedores de una manera diferenciada? Se

concilian regularmente con el mayor?

3 Se realizan confirmaciones peridicas de los saldos que comparen las cuentas a pagar con los
proveedores y acreedores, procediendo a ajustar las partidas que fuesen necesarias?

4 El proceso de recepcin de facturas (por correspondencia):

a) Se contrala mediante numeracin correlativa y anotacin en un libro-registro de entrada de

correspondencia a su recepcin?
b) Se reciben directamente o se pasan al Departamento de Contabilidad?
c) Se envan a otros departamentos para su aprobacin antes del envo al Departamento de
Contabilidad?
d) Se procede a realizar comprobaciones sobre:
* Clculos aritmticos correctos.
* Cantidades, precios y condiciones de pago pactadas?

5 Que tipo de conprobaciones se realizan en el Departmento de Contabilidad al recibir un

documento reflejo de una cuenta por pagar?

6 Son los comprobante de pago a realizar aprobados por personas autorizadas? Existen normas
claras y precisas sobre el trmite a seguir en el pago de deudas por medio del taln,
transferncia o efectivo?

7 Que procedientos exsiten que eviten la duplicacin en la contabilizacin de las deudas a pagr o
en el pago de dichas deudas?

8 Existen controles, seguimientos y polticas establecidas sobre los saldos de cuentas antiguas?
Quin aprueba las cancelaciones de dichas cuentas?

9 Se revisan los asldos deudores correspondientes a proveedores y acreedores?Se comprueba

que la realizacin de pagos a proveedores/acreedores refleja la correspondiente
documentacin soporte de la contabilizacin previa de las facturas?Los anticipos a
proveedores estn autorizados y bajo continuo seguimiento?

10 Se mantiene un registro control de vencimientos de los pagos a realizar?

11 Estn las divisiones de responsabilidades correctamente definidas en cuanto a funciones de

compra, recepcin de productos, registro de las cuentas a pagar y realizacin de los pagos?

12 Se realizan verificaciones y revisiones peridicas, por personas esternas, que confirman el

adecuado funcionamiento y cumplimiento de polticas y criterio establecidos en el rea de
proveedores y otras cuentas a pagar?
 Area: ACTIVOS FIJOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe un plan anual de inversiones o presupuesto similar correctamente aprobado?

2 Existe un registro de inmovilizado (activos fijos) adecuadamente detallado?

3 Se concilia dicho registro con el mayor general de una manera peridica?

4 Si no se llevan auxiliares que indiquen las partidas de inmovilizado, cmo es posible saber
que las cuentas contables reflejan todos los activos?

5 Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las clases de inmovilizado?

6 Facilitan los registros auxiliares las comprobaciones fsicas, el clculo de amortizaciones y el

del valor neto contable de los elementos?

7 Se aprueban y conforman las facturas de compra de activos fijos?

8 Existen polticas que establezcan la distincin de cuando se capitaliza

NO N/A OBSERVACIONES
 Area: FONDOS PROPIOS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se encuentran clasificadas las aportaciones iniciales de los socios de acuerdo a la forma

jurdica de las sociedades?

2 Se clasifican contablemente las reservas en funcin de su obligatoriedad, finalidad y origen?

3 Existe evidencia de la confirmacin del registro contable del capital con los documentos
pblicos correspondientes (escrituras de constitucin-ampliacin-reduccin de capital)?Y de
los desembolsos pendientes?

4 Existe libro de Actas o Acuerdos Sociales debidamente formulados?

5 Se registran los movimientos de los recursos propios en el perodo en el cual se aprueban

estas variaciones?

6 Se analiza y se conoce la legislacin mercantil y fiscal vigente en el momento de proceder a la

distribucin de los resultados? Y antes de efectuar el pago de dividendos?

7 La variacin de los recursos propios se confrontan con los acuerdos sociales probados?

8 Existe registro auxiliar de acciones con detalles de sus caractersticas especiales de emisin y
de los desembolsos pendientes con sus vencimientos?

9 Se mantiene un registro de accionistas detallando las acciones en circulacin?

10 Existen restricciones contables para las distintas clases de acciones?

11 Qu procedimientos se siguen para el registro de transferencias, emisin de acciones y pago

de dividendos?

12 Cmo se pagan los dividendos?Con cheque al portador o nominativos?Con dinero en efectivo

o mediante transferencia bancaria?

13 Disponde la Sociedad de asesores legales y fiscales que pueden informar sobre los requisitos
legales a cumplir en el rea de recuros propios.
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: DEUDA CON ENTIDADES DE CRDITO

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Se autorizan todos los prstamos y crditos formalizados?

2 Para aquellas operaciones de cuanta relevante y significativa Se autoriza la operacin por el

rgano de Administracin superior?

3 Obtienen las filiales autorizacin expresa de su matriz en la solicitud de crditos y prstamos.

4 Qu clase de garantas se ofrecen?

5 Existe un organigrama herrquico y de poderes del personal?

6 Existe una poltica comunicada por escrito en cuanto al Descuento de Letras?

7 Se concilian los registros contables con los registros auxiliares de prstamos y crditos?

8 Existe un procedimiento claramente definido en relacin al mantenimiento de archivos y

custodia de los mimos?

9 Se anulan los documentos originales mediante un sello una vez vencidos y/o cancelados los
prstamos y/o crditos?

10 Se comprueba por una persona designada, el correcto cumplimiento de las obligaciones

contractuales recprocas contradas?

11 Se encuentran suficientemente detallados y desglosados las operaciones crediticias bancarias

de otras formas de financiacin?Y su clasificacin?

12 Se mantiene una segregacin de funciones del personal para las etapas a fases de
autorizacin, supervisin, contabilizacin y cancelacijn de prstamos y/o crditos?

13 Se revisan las conciliaciones entre la contabilidad-registros contables auxiliares y bancos por

persona independiente a la que realiza dicha conciliacin y a la que efecta el mantenimiento
de la contabilidad?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: INVERSIONES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Mantiene la Sociedad algn tipo de criterio o polticas definidas para las inversiones en valores?

2 Es necesaria la autorizacin del Consejo de Administracin para las transacciones de compra y

venta de inversiones en valores? Existen escalas de autorizacin para estas decisiones?
Cules son?
3 Existe un departamento o responsable asignado para el control de inversiones?

4 Se mantienen registros-detalles en donde se desglosen los tipos de inversiones existentes y los

datos y actualizaciones de cada valor? Se controlan y concilian peridicamente cojn las
cuentas de mayor?

5 Se tienen definidos los criterios de contabilizacin adecuados para la cartera de valores?

6 Se auditan peridicamente los estados financieros de las inversiones financieras permanentes

adquiridas por la Sociedad?

7 Dnde se custodian los valores? Se encuentran bajo medidas de proteccin y seguridad

suficiente? Si estn en la empresa se mantienen en cajas de seguridad? Si estn depositados
en entidades financieras se comprueban y confirman peridicamente?

8 Se obtiene informacin adecuada que asegure de una manera efectiva el cobro de ingreesos
procedentes de valores?

9 Cmo y cuando se contabilizan los intereses y dividendos?

10 Existe seguimiento sobre la informacin de las cotizaciones, precios de mercado, tipo de

inters, anlisis sectoriales, etc.?

11 Se precisa autorizacin para las modificaciones de las condiciones de las inversiones en valores
o cancelacin de los mismos?

12 Sobre las inversiones canceladas o provisionadas en su totalidad existe un adecuado control

contable de las mismos?

13 Se procede a realizar recuentos fsicos de los valores, por personas diferentes a su custodia?

14 El responsible de controlar las iversiones en valores es independiente de las funciones de

autorizacin de transacciones, registro contable y cobro de los ingresos?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: NMINA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una sistemtica de seleccin antes de emplear al personal nuevo?

2 Se mantiene un control individual de cada empleado (expediente-archivo por trabajador)? En

donde se especifique:
* Tipo de contrato de trabajo.
* Remuneracin y categora profesional.
* Actualizacin de informacin: revisiones de sueldo, situacin familiar, deducciones
especiales, pluses, etc.

3 Existen procedimientos de comunicacin por escrito, de una manera peridica, para actualizar
las fichas individuales del personal

4 Se han definido las normas y procesos a seguir en los gastos de personal que aseguren:

* La correcta contabilizacin y utilizacin de las cuentas de remuneracin y cargos sociales.

* La imputacin en el perido contable adecuado.

5 Que tipo de control se establece para los tiempos de trabajo? Se mantienen listados de
control de asistencia o tarjetas de trabajo o reloj por empleado?

6 Son revisados y autorizados los registros de asistencia y tiempo antes de la preparacin de las
nminas?

7 Estn las horas extras formalmente aprobadas, previa autorizacin de las mismas?

8 Quin realiza la preparacin y confeccin de las nminas? Se elaboran informticamente?

9 Las personas que confeccionan las nminas son independientes de las funciones de
contratacin y pago de nminas?

10 Se han establecido por escrito los procedimientos a seguir por el departamento o encargados
de las nminas? Se realizan las siguientes comprobaciones?:
* Horas de trabajo computadas al da en base a la tarjeta de trabajo.
* Aprobacin de los refistros o tarjetas de trabajo por los jefes de departamentos.
* Exactitud de los clculos aritmticos.
* Revisin-Supervisin de las nminas por personal independiente a su preparacin.

11 Es el gasto de las nminas aprobado por una personas de nivel de responsabilidad adecuada,
antes de hacerse efectiva?

12 Cmo se paga la nmina?

13 Es la personas que autoriza las transferencias o firma los cheques diferente de la persona que
prepara y aprueba las nminas?
14 Se realizan conciliaciones entre los importes totales lquidos de las nminas y los importes
cargados por el banco segn el extracto bancario?

15 Si el pago de la nmina es en efectivo se procede a firmar un recibo por el empleado?

16 Estn correctamente segregadas las funciones, autorizacin, contabilizacin y custodia?

17 Estn los asientos contables de las nminas autorizadas por el responsible financiero?

18 Se efecta peridicamente una revisin de todo el ciclo de nminas para garantizar su correcto
funcionamiento y preparacin?
NO N/A OBSERVACIONES
Area: INGRESO / VENTAS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Se realizan revisiones de los pedidos de clientes? Son aprobados por el responsable del
Departamento de Ventas (volumen y condiciones de venta, disponibilidad de los productos,
compromisos de suministro) y posteriormente poor el Departamento de Crditos (autorizacin
de crdito)?

2 Se mantiene un registro de pedidos autorizados prenumerados? Se actualiza a medida que se

van suministrando los pedidos?

3 Se elaboran documentos de notas de pedidos autorizados, adecuadamente prenumerados y

controlados, y se envan al Departamento de Expediciones (almacn) como notificacin de
preparacin del pedido?

4 Que tipo de supervisin existe una vez preparado el pedido? Hay evidencia documental de
una adecuada peparacin?

5 Que controles aseguran que los pedidos preparados y servidos son los autorizados?

6 Existe un registro de pedidos preparados y suministrados?

7 Se emite un documento prenumerado (albarn de salida) junto con las mercacnas

despachadas? Tiene dicho documento evidencia del suministro (firma del cliente o
transportista)?

8 Cmo se notifica al Departamento de Facturacin el despacho de las mercancas?

9 En caso de devoluciones de mercancas, quin procede a autorizarlas? Qu sistemtica se

sigue para notificar de dichas devoluciones la Departamento de Facturacin/Contabilidad?

10 Existe un detalle de reclamaciones de clientes? Se analizan las causas?

11 Emite el Departamento de Facturacin facturas prenumeradas? Ejerce control sobre la

numeracin?

12 Existe un egistro de facturas emitidas?

13 Es el Departamento de Facturacin independiente de los de expedicin y de cobros?

14 Realiza el Departmento de Facturacin comprobaciones de las facturas de venta:

* Correspondencia con pedidos autorizados.
* Albaranes de asalidas firmados por el cliente.
* Verificacin de precios de venta autorizados y aprobados.
* Cotejo de condiciones (descuentos, portes, etc.)
* Confirmacin exactitud de clculos aritmticos.

15 Se concilian peridicamente las cifras de venta (facturacin) con los registros contables?

16 Se realizan verificaciones por personas independientes que confirmen el adecuado

funcionamiento y control del circuito de ventas?
Area: ADQUISICIONES

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

GENERAL

1 Quin realiza las compras?

2 La autorizacin, mantenimiento, ejecucin y pago es realizado por personas diferentes?

3 Se utilizan solicitudes de compras, firmadas y autorizadas por los responsables, para la

realizacin de los pedidos?

4 Se prepara una orden de pedido a proveedores por cada compra que se realiza?

5 Estn dichas rdenes prenumeradas? Existe control sobre la numeracin?

6 Qu caractersticas se indican en la orden de compra (material, precio, condiciones, etc.)?

7 Cul es el circuito que sigue una orden de compra (distribucin, nmero de copias, etc.)?

8 Se mantiene un registro-detalle de las rdenes de pedido solicitado a proveedores?

9 Se solicitan varios presupuestos para importes que sobrepasen cierto volumen?

10 Existe una relacin de proveedores aprobada por la empresa, con quienes se establezca la
operativa

11 Se exigen aprobaciones especiales para las compras que impliquen situaciones particulares
(grandes cantidades, elevados importes, etc.)

12 Se efectan revisiones sobre los precios acordados con los proveedores?

13 Existe un nico punto de recepcin por el cual pasan todas las mercancas, materiales y
suministros que se reciben?

14 Se notifica y se enva al punto de recepcin las rdenes de pedido que se van formalizando?

15 Se emiten partes o notas de entrada, debidamente firmadas, para las entradas de mercancas?

16 Llevan los partes un nmero correlativo de recepcin y se incluye en un registro de entradas

de mercancas?

17 Se realizan las verificaciones y supervisiones necesarias para las recepciones de materiales

(caractersticas, cualidades, etc.)?

18 Quin recibe las facturas de proveedores? Cul es el circuito que siguen hasta llegar al
Departamento de Contabilidad?

19 Qu tipo de comprobaciones se realizan al recibir la factura del proveedor? Se incluye la

revisin y comprobacin de cantidades, precios, condiciones, clculos aritmticos? quin
aprueba el pago?

20 Existe un plan de revisiones peridicas, realizadas por personas independientes, sobre las
normas, procedimientos y controles del ciclo de compras para confirmar el cumplimiento de las
polticas definidas por la empresa?
 Area: TESORERA

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una autorizacin, por parte del Comit de Direccin o Consejo de Administracin, de
todas las cuentas bancarias?

2 Cul es la estructura del Departamento de Tesorera?

3 Hay una segregacin de funciones suficiente y adecuada?

4 Las personas que controlan el efectivo Tienen algn tipo de seguro?

5 Se controla el efectivo por personas ajenas al Departamento de Tesorera?

6 Se mantiene un registro de ingresos de efectivo?

7 Quin realiza la recepcin del correo? Cundo llega el efectivo o cheques recibidos al
Departamento de Tesorera?

8 Se ingresan dirariamente los cheques y efectivos recibidos?

9 Se utilizan las cuentas individuales de cada cliente o deudor para la contabilizacin de los
cobros?

10 Se procede a realizar verificaciones peridicas por personal independiente, que confirmen que
los ingresos se han contabilizado correctamente?

11 Se mantiene un registro-control de pagos? Quin los contabiliza?

12 Son los desembolsos realizados mediante emisin de cheque?

13 Los cheques anulados se guradan en los archivos?

14 En caso de existencia de cheques firmados en blanco Dnde se guardan y quien tiene acceso
a ellos?

15 Se verifican los documentos soportes de la operacin del pago antes de la emisin y firma del
cheque?

16 Se contabilzan los cheques en el momento de su preparacin?

17 Se tienen definidos y autorizados, por el Consejo de Administracin de la empresa, las

personas autorizadas para firmar los cheques? Son firmas solidarias o mancomunadas?

18 Desempean los firmantes de cheques alguna de las siguientes funciones:

* Abrir correo.
* Cajero o accesos de ingreso a caja.
* Conciliaciones bancarias.
 * Custodia de fondos de caja.

19 Para los pagos por concepto de menor cuanta existe un fondo fijo de caja?

20 Quin se responsabiliza del mantenimiento de los fondos de caja?

21 Existe evidencia, mediante documentacin soporte aprobada, de las salidas de dinero de caja?

22 Qu procedimientos existen para evitar la duplicacin en los pagos por caja?

23 Cul es el lmite de pagos que se ha fijado a travs de los fondos de caja?

24 Los anticipos al personal se realizan a travs del fondo de caja?

25 Se realizan arqueos mensuales, e incluso por sorpresa, de los fondos de caja?

26 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales? Son realizados por el Departamento de

Contabilidad? Son realizadas por empleados que firman cheques?

27 Se procede a una realizacin peridica de anlisis, verificaciones y revisiones de todos los

flujos de tesorera de una manera regular y peridica que confirme el cumplimiento correcto de
controles y funcionamiento, por parte de analistas externos?
NO N/A OBSERVACIONES
 Area: ADMINISTRACIONES PBLICAS

No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI

GENERAL

1 Existe una planificacin fiscal que incluya la previsin de costes fiscales y la informacin
diversa para la elaboracin de las liquidaciones fiscales?

2 Aparece en el organigrama funcional del la entidad la figura del asesor o experto fiscal?

3 Se mantiene un detalle de todos los impuestos a preparar por la entidad?Y el plazo?

4 Existe justificacin documental de todos los apuntes fiscales registrados?

5 Hay evidencia de la realizacin de un anlisis o estudio de las diferentes alternativas fiscales

existentes?

6 En el caso de existir variaciones en las liquidaciones presentadas se han presentado las

correspondientes declaraciones de variacin?

7 Est dad de alta la entidad por los conceptos que le corresponden segn la normativa fiscal?

8 Se elaboran todos los registros contables y auxiliares de acuerdo con la normativa fiscal
vigente? Y en relacin a los periodos anteriores abiertos a revisiones fiscales?

9 Existen operaciones internacionales? Se tiene conocimiento de las obligaciones fiscales que se

deriivan de dicha internacionalizacin?

10 Se conservan debidamente archivados todos los documentos que hayan dado o vayan a dar
derechos a deducciones?

11 Se obtiene evidencia de la coherencia entre la informacin administrativa-contable-fiscal?

12 Existen o han existido actas de la inspeccin tributaria? Se adoptan medidas para que no se
vuelva a reincidir en los errores ya cometidos?

13 Hay evidencia de la liquidacin efectiva de los impuestos y de la fecha en la que sta se llev a
cabo?

14 Se realiza una supervisin, por persona responsible, de las liquidaciones fiscales?

15 Se comprueba la correcta contabilizacin de las liquidaciones llevadas a cabo?

NO N/A OBSERVACIONES