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Una auditora es una revisin formal de las cuentas financieras de una empresa individual o de una
organizacin. La auditora interna es realizada por miembros de la misma organizacin o negocio,
y una externa puede hacerla un organismo regulador o gubernamental. Hay seis pasos especficos
para el proceso que se deben seguir para asegurar una auditora exitosa.
Documentos de solicitud
Despus de notificar a la organizacin de la prxima auditora, el auditor normalmente solicita los
documentos que figuran en una lista de comprobacin preliminar. stos pueden incluir una copia
del informe de alguna auditora anterior, las declaraciones bancarias originales, los recibos y libros
de contabilidad. Adems, el auditor puede solicitar cartas de la organizacin, junto con copias de
las actas de la junta y del comit, as como copias de los estatutos y reglas permanentes.
Preparacin de un plan de auditora
El auditor consultar la informacin contenida en los documentos y planes para especificar la
forma en que la auditora se llevar a cabo. Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para
identificar posibles problemas. Un plan de auditora se redactar en este momento.
Programar una reunin abierta
La alta gerencia y el personal administrativo clave sern invitados a una reunin abierta en la que
se presentar el alcance de la auditora por parte del auditor. Debe determinarse un marco de
tiempo, as como cualquier otra cuestin que tenga que ver con este rubro, como el tema de las
vacaciones programadas. Los jefes de departamento pueden informar al personal sobre las
entrevistas con el auditor.
La realizacin de trabajo de campo
El auditor tomar la informacin que ha obtenido de la sesin pblica y puede usarla para finalizar
el plan de auditora. El trabajo de campo se llevar a cabo con los miembros del personal, quienes
deben revisar los procedimientos y procesos. El auditor verificar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos. Los controles internos deben ser evaluados para asegurarte de que sean
adecuados. El auditor puede discutir los problemas que puedan surgir para dar a la organizacin
una oportunidad de respuesta.
Redaccin de un informe
El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditora. En el informe se
incluyen los errores matemticos, problemas contables y pagos autorizados, pero no as las
deudas y otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la auditora. El auditor
entonces debe escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditora y las soluciones
recomendadas para los problemas.
Configuracin de una reunin de cierre
El auditor solicita una respuesta de la direccin que indique si est de acuerdo o en desacuerdo
con los problemas descritos en el informe, una descripcin del plan de accin de la administracin
para hacer frente al problema y una fecha de finalizacin prevista. En la sesin de clausura, todas
las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas de la administracin. Si hay
algunos asuntos pendientes, deben resolverse en este punto.
COMO SE ORGANIZA UNA SOCIEDAD AUDITORAS
Art. 4.- Los miembros de la Orden que para el efecto se constituyan en Sociedades de Auditoria,
debern presentar al Decano del Colegio de Contadores Pblicos del Cusco, la siguiente
documentacin para inscribirse en el Registro de Sociedades de Auditoria:
Toda la documentacin presentada al Colegio deber estar foliada, las copias selladas y rubricadas
por el representante legal de la Sociedad.
Art. 5.- Las Sociedades de Auditora deben estar conformadas exclusivamente por Contadores
Pblicos Colegiados Certificados residentes en el pas. Ningn Contador Pblico puede ser socio
integrante de otra Sociedad de Auditoria del pas.
Art. 6.- Las Sociedades de Auditoria debern constituirse de acuerdo a la Ley General de
Sociedades, Libro III Seccin Cuarta, por consiguiente no podrn adoptar otras formas distintas a
las contempladas en la base legal referida y el pacto social deber constar en escritura pblica.
Art. 7.- La razn social de las Sociedades de Auditora puede estar formada por uno o varios
nombres de los Contadores Pblicos Colegios que la integran como socios. En los casos de retiro o
fallecimiento de uno o los socios cuyos nombres integran la razn social, sta no podr conservar
dichos nombres.
Art. 8.- La razn social luego del nombre de los socios, slo puede incluir la calificacin
profesional de sus integrantes y no la actividad o actividades a que se dedica la sociedad.
Art. 11.- En caso de fallecimiento de un socio, su participacin social no podr transferirse a otra
persona que no tenga la calidad de Contador Pblico Colegiado Certificado.
Art. 12.- La inscripcin de la sociedad en el registro del Colegio ser solicitada por escrito por el o
los representantes de la sociedad acompaando los requisitos establecidos en el Art. 4.
Razn social
Fecha de aprobacin por el Consejo Directivo
Fecha de incorporacin oficial; y
Nmero de matrcula de la Sociedad