Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
GUA Y
CUADERNOS
DE TRABAJO DEL
SERVICIO DE ATENCIN
DE DENUNCIAS
MATERIAL DE CONSULTA PARA AUDITORES DEL SAD
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Genaro Matute Meja, Ph.D
Contralor General de la Repblica del Per
Jr. Camilo Carrillo N 114, Jess Mara
Telfono: (511) 330 3000 - Fax: (511) 433 4933
E-mail: contraloria@contraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
GUA Y CUADERNOS
DE TRABAJO DEL SERVICIO DE
ATENCIN DE DENUNCIAS
PRESENTACIN 7
INTRODUCCIN 9
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 359-2007-CG 11
Organizacin de la gua 15
GUA Y CUADERNOS
DE TRABAJO DEL SERVICIO DE
ATENCIN DE DENUNCIAS
GUA Y CUADERNOS
DE TRABAJO DEL SERVICIO DE
ATENCIN DE DENUNCIAS
CUADERNOS DE TRABAJO
DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS
GUA Y CUADERNOS
DE TRABAJO DEL SERVICIO DE
ATENCIN DE DENUNCIAS
GLOSARIO 335
BIBLIOGRAFA 343
NORMAS APLICABLES 349
La Contralora General de la Repblica como ente rector del Sistema Nacional de Control y en el marco
del proceso de modernizacin institucional viene implementando un conjunto de proyectos y actividades
que permitan la consolidacin del nuevo concepto de control gubernamental mediante la adopcin de
los correspondientes enfoques, mtodos y tcnicas en el control de los recursos del Estado, contribu-
yendo a una mayor transparencia y eficiencia en la gestin pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bajo esos lineamientos se ha regulado los conceptos de control preventivo, previo y posterior orientados,
segn sea el caso, a (i) formular oportunamente recomendaciones que eviten la comisin de errores en
la administracin de los recursos del Estado; (ii) incentivar la puesta en marcha del control interno en la
administracin pblica; (iii) promover una cultura de valores ticos; (iv) propiciar la participacin de
la ciudadana en el control social; (v) comprometer a los actores privados a que realicen sus transaccio-
nes con el Estado con transparencia y probidad; y, (vi) institucionalizar la lucha contra la corrupcin involu-
crando a los poderes del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es as que, como producto del esfuerzo colectivo del personal de la Gerencia Central de Denuncias y
Participacin Ciudadana, las Oficinas Regionales de Control y las Gerencias de Lnea, que contaron con
el permanente asesoramiento de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ, se ha elaborado la Gua
de Procedimiento y los Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin de Denuncias, documento que
recoge los criterios de interpretacin y aplicacin de la Directiva N 008-2003-CG/DPC del Servicio de
Atencin de Denuncias, as como de las normas vinculadas a los supuestos ms recurrentes denuncia-
dos por la ciudadana contra las autoridades y funcionarios objeto del control gubernamental. AAAA
El material que presenta la Gua del Procedimiento y los Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin
de Denuncias ha sido aprobado por Resolucin de Contralora N 359-2007-CG del 24 de octubre de
2007 y constituye una importante fuente de consulta en el proceso de evaluacin de las denuncias. Su
debida utilizacin, estamos seguros contribuir a lograr mayores niveles de eficiencia en nuestras labores
de control gubernamental y, a su vez, articular los mecanismos y procedimientos ms apropiados para
fortalecer la participacin de la sociedad civil en la prevencin y lucha contra la corrupcin. AAAAAAA
Por tal motivo, la Contralora General de la Repblica expresa su especial reconocimiento y agradecimien-
to por el valioso apoyo de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ en la elaboracin y difusin de
la Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de Denuncias as como de los correspondientes
Cuadernos de Trabajo, que ponemos a disposicin del personal del Sistema Nacional de Control. Aaaaa
As, ha definido como uno de los componentes de su intervencin, el apoyo al fortalecimiento del Sistema
Nacional de Control, bajo la conviccin de que el control gubernamental contribuye a garantizar la calidad
de los servicios que el Estado presta a su poblacin, cautelando el uso eficiente, eficaz y econmico de
los recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del
1
presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control. AAAAAAAAAAaaA
Una de las reas priorizadas por la CGR en concertacin con la GTZ para el desarrollo de la asistencia
tcnica, ha sido el Servicio de Atencin de Denuncias, por ser un canal fundamental de participacin
ciudadana para el control social y la lucha contra la corrupcin. Conviene sealar al respecto, que la
corrupcin afecta la gobernabilidad democrtica en la medida que socava la legitimidad de las institu-
ciones pblicas, atenta contra los derechos humanos, la justicia social y el desarrollo integral de los
2
pueblos. aaAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1
Misin de la Contralora General de la Repblica en http://www.contraloria.gob.pe/cgr/cgr.asp AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2
Decisin 668 del Consejo Andino de Ministros de Relaciones Exteriores que aprueba el Plan Andino de Lucha contra la
Corrupcin.
Cabe destacar que la Gua y los Cuadernos de Trabajo que presentamos en esta publicacin son el
resultado de la sistematizacin y construccin colectiva del conocimiento generado por la CGR en este
mbito, en el que han concurrido la voluntad institucional, el liderazgo de la Gerencia Central de Denuncias
y Participacin Ciudadana, la participacin de las Oficinas Regionales de Control, el aporte de varias
Gerencias de lnea, y la asistencia tcnica de la GTZ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Finalmente, queda sealar que esta publicacin es un hito en un proceso ms amplio de cooperacin
en favor de la valiosa labor de los funcionarios y funcionarias que atienden el Servicio de Atencin de
Denuncias, el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control, la erradicacin de la corrupcin y la calidad
de la gestin pblica en el Per. AAAiiiiiiiiiiiiiAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Janos Zimmermann
Coordinador del Programa Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ
CONSIDERANDO:
Que, la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, tiene como objeto propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utlllzacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el
desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos,
as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las entidades sujetas a control, con la
finalidad de contribuir y orientar al mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin;
Que, el articulo 22 literal n) de la Ley N 27785, establece como atribucin de este Organismo
Superior de Control el recibiry atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las
funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito intemo,
o derivandolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido
de la denuncia protegidos por el principio de reserva; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, a fin de optimizar la labor de los auditores durante el proceso de evaluacin de denuncias
y establecer pautas orientadoras en el trabajo de campo que este Organismo Superior de Control efecte,
resulta necesario establecer lineamientos y criterios uniformes en las funciones que les corresponde
desarrollar para efectivizar el Servicio de Atencin de Denuncias en la Contralora General, con el prop-
sito de contribuir a la mejor gestin en la atencin de las denuncias ciudadanas; AAAAAAAAAAAAAAAA
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, seala que la regulacin del control gubernamental se
efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la que establece los lineamien-
tos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso; AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, el artculo 22 literal t) del citado cuerpo normativo prescribe como atribucin de Ia Contralora
General de la Repblica, el emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupcin administrativa; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En uso de las atribuciones establecidas por el al'ticulo 32 literal c) de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralaria General de la Repblica; AAAAAAAAAAAA
SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- Aprobar la Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de Denun-
cias y los Cuadernos de Trabajo, que servirn como material de consulta para uniformizar criterios en el
proceso de evaluacin de las denuncias que son presentadas a la Contralora General de la Repblica.
GUA DEL
PROCEDIMIENTO
La presente gua esta organizada en dos captulos: el primero presenta la informacin general del servicio
de atencin de denuncia que permitir comprender su marco institucional y normativo; el segundo captulo
desarrolla las etapas en el procedimiento de la atencin de denuncia, las fases y los pasos que el audi-
tor debe tener en cuenta en su labor de evaluacin de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La gua presenta en la parte inicial un ndice desagregado a fin de asegurar la ubicacin inmediata de los
temas planteados. Asimismo, se presenta un glosario de las abreviaturas de los trminos utilizados. AA
La metodologa utilizada permite al lector no slo conocer las ideas fuerza en cada uno de los temas
sealados, sino tambin su aplicacin prctica, a partir de la casustica existente, la fundamentacin legal
en cada caso y las recomendaciones prcticas que deben tener en cuenta los auditores del SAD en los
casos que se les presenten. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sugerimos iniciar la lectura siguiendo la secuencia de cada etapa y fase. Esto es muy importante porque
permitir al auditor ir sumando informacin y tener una mirada integral del procedimiento de atencin de
denuncias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con estas indicaciones esperamos que el material sea de gran ayuda en el trabajo del Servicio de Aten-
cin de Denuncia - SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bienvenido y bienvenida al material informativo Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de
Denuncias.
Luego veremos el marco normativo nacional e internacional que reconoce la importancia de las denun-
cias de los ciudadanos, as como los derechos y deberes que stos deben observar al momento de
presentar sus denuncias. Asimismo revisaremos los principios de control gubernamental y del proce-
dimiento administrativo que el auditor del SAD debe tener en cuenta en el proceso de tramitacin de
denuncias.
Desde este marco normativo, el Servicio de Atencin de Denuncias - SAD, es el canal de comunicacin
de la Contralora General de la Repblica con la ciudadana.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAa
Por tanto, al ser funcin de la CGR, llevar a cabo el control y fiscalizacin de los recursos y bienes del
Estado, la labor de los funcionarios del SAD en las fases de atencin, evaluacin y verificacin de denun-
cias, consiste principalmente en: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAA
La labor del auditor, no est dirigida principalmente a la realizacin de un estudio detallado y preciso de
imputacin de responsabilidades o determinacin de las mismas, sino slo a identificar indicios y crear
un juicio de verosimilitud o probabilidad razonable, a fin de que el Sistema Nacional de Control, a travs
de sus rganos correspondientes y mediante las herramientas y atribuciones que posee, inicie las inves-
tigaciones respectivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
1
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin de la Organizacin de los Estados Americanos.
Establece la necesidad de fortalecer la participacin de la sociedad civil en la prevencin y lucha con-
tra la corrupcin, mediante la creacin, mantenimiento y fortalecimiento de mecanismos para estimular
la participacin de la sociedad civil y de las organizaciones no gubernamentales en los esfuerzos
destinados a prevenir la corrupcin. AaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
1
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin fue suscrita, aprobada y posteriormente ratificada por el Per mediante
Decreto Supremo N 012-97-RE el 21 de marzo de 1997, la cual forma parte de la legislacin nacional en virtud de lo sealado
en el artculo 55 de la Constitucin Poltica del Per. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asimismo seala que a todos los ciudadanos, individual o colectivamente organizados, in-
cluidos los funcionarios y servidores de las entidades comprendidas en el sistema, tienen el
derecho de: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Acudir directamente a la Contralora o al rgano de Control Institucional que corresponda,
con el objeto de formular denuncias relacionadas con las funciones de la administracin
pblica y que stas sean atendidas conforme a su mrito, sujetndose su presentacin a
los requisitos y tramitacin establecidos en dicha directiva (art. 5.1) aaaaaaaaaaaaaaaaa
Indicacin de sus presuntos autores, Art. 105.2 de la LPAG y art. 5.3 literal b
partcipes y damnificados. y art. 6.5 literal c de la Directiva SAD
PRINCIPIOS EN QU CONSISTE?
Carcter tcnico y especializado Ejercer el control bajo exigencias de calidad, consistencia y
del control razonabilidad; efectuando el control en funcin de la
naturaleza de la entidad en la que se incide.
Eficiencia, eficacia y economa Lograr los objetivos con un nivel apropiado de calidad y
ptima utilizacin de recursos.
Carcter selectivo del control Ejercer el control del sistema en las entidades, rganos y
actividades crticas de los mismos, que denoten mayor
riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.
Los principios mencionados deben ser cumplidos en forma obligatoria por los rganos de control y
pueden ser ampliados o modificados por la Contralora General, a quien compete su interpretacin (base
legal: art. 9 LOSNC) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Para saber ms
PRINCIPIOS EN QU CONSISTE?
Participacin Brindar las condiciones necesarias desde las entidades para
que todos los administrados accedan a la informacin que
soliciten, sin expresin de causa, salvo aquellas que afecten
la intimidad personal, las vinculadas a la seguridad nacional
o las que expresamente sean excluidas por ley.
ETAPAS DEL
PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO
DE ATENCIN DE DENUNCIAS
ETAPA IV
ETAPA III
ETAPA II COMUNICACIN
ETAPA I VERIFICACIN DE LOS
DE LA RESULTADOS
EVALUACIN
ATENCIN, DENUNCIA
DE LA
INFORMACIN,
DENUNCIA
RECEPCIN DE
DENUNCIAS
FASE I
FASE I
PLANIFICACIN
FASE I
EVALUACIN
ATENCIN E DE
INFORMACIN ADMISIBILIDAD
EN EL MDULO
FASE III
FASE II
FASE II EMISIN DE
TRABAJO RESULTADOS
FASE II
EVALUACIN DE CAMPO
INGRESO Y DE FONDO
REGISTRO DE
DENUNCIAS
ETAPA I
PASO 1
TRATO RESPETUOSO Y ORIENTACIN
FASE I
ATENCIN E
INFORMACIN
EN EL MDULO
PASO 2
REVISIN PRELIMINAR DE LA DENUNCIA EN EL MDULO
PASO 3
INGRESO DE LA DENUNCIA
FASE II
INGRESO Y
REGISTRO DE
DENUNCIAS
PASO 4
REGISTRO DE LA DENUNCIA
ETAPA II
FASE I
EVALUACIN
DE
ADMISIBILIDAD
PASO 1
Hecho NO
Respuesta
denunciado es Desestimar
y archivo
competencia
del SAD?
PASO 2
PASO 3
Denuncia cumple NO NO Respuesta
Requerimiento de
con los otros y archivo.
subsanacin o Desestimar
requisitos Informacin
informacin al
e informacin referencial
ciudadano
segn Directiva?
S
S
PASO 4
Evaluacin de S S Respuesta
antecedentes Coordinacin Traslado
y archivo
y coordinacin
interna
NO
NO
FASE II
EVALUACIN
DE
FONDO
ETAPA II
FASE II
EVALUACIN
DE
FONDO
PASO 5
ANLISIS NORMATIVO
NO
Hecho denunciado
Desestimar, no sustento Respuesta y archivo
puede configurar una
irregularidad pues
infringe alguna
disposicin legal?
PASO 6
ANLISIS FCTICO
Existen indicios de
la comisin de
presuntas NO
irregularidades
Desestimar, no sustento Respuesta y archivo
sealadas en la norma?
Nota: En esta etapa
procede la solicitud de
informacin a la entidad
o al OCI, slo de ser
necesario.
ETAPA III
S Verificacin por el SAD VERIFICACIN
DE LA DENUNCIA
Verificacin por Actividad de
Control (Accin Rpida) Derivar a la Unidad
PASO 7
Verificacin en Accin de Orgnica competente
Acciones a seguir
Control: CGR OCI
ETAPA II
PASO 8
CONCLUSIONES LUEGO DE LA EVALUACIN DE ADMISIBILIDAD Y FONDO
ETAPA III
FASE III
EMISIN DE RESULTADOS
NO S Recomendar
Respuesta Existen evidencias, accin a seguir y
Desestima
y archivo indicios razonables? seguimiento de
medidas correctivas
ETAPA I
ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE DENUNCIAS
En esta primera etapa, as como en todo el proceso del servicio de atencin de denuncias, es importante
que los funcionarios a cargo de la atencin del mdulo de recepcin de denuncias, brinden una atencin
personalizada a los ciudadanos que acuden para realizar consultas, recabar informacin, orientacin o
para presentar una denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los ciudadanos que acuden a los mdulos de atencin tienen derecho a ser atendidos con gentileza,
educacin, respeto y consideracin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ingresar la denuncia
Registrar la denuncia
Para recordar
PASO 1:
Atender y orientar en forma respetuosa al ciudadano
Qu informacin
El trato respetuoso y la orientacin que debe darse
encontrar el auditor
SAD en este paso? al ciudadano.
Tratar a los ciudadanos con respeto y consideracin (art. 55.2 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Este deber tiene un doble contenido porque supone: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La obligacin de trato corts y respetuoso al ciudadano. AaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La obligacin de transmitir al ciudadano una informacin entendible, clara y accesible a su
comprensin.
Orientar en el llenado del formulario o indicarle los requisitos que debe contener la denuncia. aaa
Los funcionarios pondrn a disposicin de los ciudadanos, los formularios impresos de presenta-
cin de denuncias, los cuales son de distribucin gratuita (art. 154 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAA
Tambin se le brindar al ciudadano una copia de la Directiva para que tenga una mejor compren-
sin de: AAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sus derechos y deberes en la tramitacin de las denuncias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las disposiciones y procedimientos que regulan la presentacin y atencin de las denuncias
ciudadanas.
PASO 2:
Revisar preliminarmente la denuncia en el mdulo
Qu informacin
El procedimiento de revisin de requisitos que se realiza en
encontrar el auditor
SAD en este paso? el mdulo de atencin de denuncias.
Si advierte luego de una revisin somera que la denuncia no es competencia funcional del
SAD explica al ciudadano: aaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las razones por las que su denuncia no es competencia del SAD. aaaaaaaaaaaaaaaa
La institucin a la que le corresponde cautelar su derecho o tramitar su denuncia. Aaaaaa
Para recordar
PASO 3:
Ingresar la denuncia
Qu informacin
Las formas de presentacin e ingreso
encontrar el auditor
SAD en este paso? de las denuncias.
PASO 4:
Registrar la denuncia
Qu informacin
encontrar el auditor El procedimiento de registro de denuncias.
SAD en este paso?
El cdigo que corresponde a las denuncias es el 56.01 y el cdigo en caso de informacin com-
plementaria de la misma denuncia es el 56.01.01. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Verificacin de cdigo en la oficina del SAD, el funcionario responsable deber verificar que el cdi-
go asignado sea el correcto, esto es, que corresponda al cdigo de denuncias. Caso contrario, deber
realizar las acciones correspondientes para corregir el cdigo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Derivacin del expediente, dependiendo de la estructura interna del SAD puede ser a la: AAAAAAAA
Jefatura, al supervisor y luego al auditor para que proceda a la evaluacin del mismo;
Jefatura, directamente al auditor, para que proceda a la evaluacin del mismo.
ETAPA II
EVALUACIN DE LA DENUNCIA
Si bien en la Etapa I sobre Atencin, Informacin y Recepcin de Denuncias tambin se realiza una revi-
sin sobre competencia y requisitos, la diferencia con esta etapa es que: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La revisin preliminar se realiza slo cuando el denunciante acude al Mdulo de Atencin de
Denuncias para ser atendido personalmente, lo que no siempre ocurre. aAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el caso de las denuncias presentadas por escrito y remitidas por correo, esta ser la primera revi-
sin de requisitos y competencia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Etapa II, contiene dos fases. La fase 1 tiene 4 pasos y la fase 2 tiene 3 pasos. El paso 8 es la conclusin
de las dos fases. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por la importancia que tiene esta etapa durante el desarrollo de las fases y pasos, la presente Gua sugie-
re al auditor pautas y orientaciones que debe considerar para el anlisis de cada aspecto. aAAAAAAAAA
Luego de realizado el ingreso y registro de la denuncia, el Jefe encargado derivar las mismas a un fun-
cionario asignado para llevar a cabo la evaluacin de admisibilidad. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
PASO 1:
Realizar el anlisis de competencia
Poner en marcha estas consideraciones requiere conocer algunos temas. Este conocimiento permitir
que el auditor sepa el alcance de sus funciones y ser el sustento de su no intervencin en denuncias que
no correspondan a la competencia material o funcional del SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A continuacin desarrollaremos cada uno de estos temas, as como algunos criterios a tomar en cuenta:
La Contralora General de la Repblica - CGR, es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control,
tiene una serie de competencias y funciones como: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Supervisar la legalidad de:
La ejecucin del presupuesto del Estado.
Las operaciones de la deuda pblica.
Los actos de las instituciones sujetas a control.
Dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Promover la transparencia y la gestin de las entidades, as como los valores y responsabilidades
de los funcionarios y servidores pblicos y el control social AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
El Sistema Nacional de Control como hemos visto anteriormente, es el conjunto de rganos de control
(CGR, OCI y SOA) destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma des-
centralizada (arts. 6 y 12 LOSNC). aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El control gubernamental consiste en supervisar, vigilar y verificar los actos y resultados de la gestin
pblica en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades respecto a:
El grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bie-
nes del Estado.aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin. Evaluan-
do los sistemas de administracin, gerencia y control; con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes (arts. 6 y 12 LOSNC). AAAaAAAAAAA
En tal sentido, la competencia funcional del SAD, es acotada en la Directiva N 008-2003-CG/DPC. AAA
Las entidades sujetas a control que pueden ser denunciadas ante el SAD
Las entidades que pueden ser denunciadas por la ciudadana estn contempladas en la Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785. AAAAAAAAAA
Estas entidades son sujetas a control independientemente del rgimen legal o fuente de financiamiento
bajo el cual operen (art. 3 LOSNC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA
Denuncia por incumplimiento o negativa de brindar informacin solicitada. Si bien negar informa-
cin pblica no contemplada en las excepciones previstas en el Texto nico Ordenado de la Ley
N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, resulta un acto inconstitucional
e ilegal, no constituye directamente un acto de utilizacin y/o gestin irregular de bienes o recursos
del Estado, por lo cual no es competencia del SAD. Este caso podr ser conocido por otros organis-
mos del Estado (art. 5.2 y 5.3 literal c Directiva SAD ). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Decreto Supremo N 043-2003-PCM que aprob el Texto nico Ordenado de la Ley N 27806,
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, establece que el solicitante que no ob-
tuvo la informacin requerida puede optar por iniciar el proceso contencioso administrativo, de
acuer do a la Ley N 27584 u optar por el proceso constitucional del Hbeas Data, de acuerdo a la
Ley N 26301 (art. 11 literal g Ley N 27806 ). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Orientacin al ciudadano
Denuncias referidas a temas laborales o afines, el SAD registra un nmero significativo de denun-
cias vinculadas a temas laborales que se distribuyen entre: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Incumplimiento de pago de haberes.
No renovacin de contrato de trabajo.
Irregularidades en rotacin injustificada de funciones.
Irregularidades en procesos administrativos disciplinarios, entre otros.
Los ciudadanos afectados por las irregularidades referidas cuentan con mecanismos de proteccin
para hacer valer sus derechos vulnerados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orientacin al ciudadano
Denuncias por falta de pago a acreedores y/o deudas pendientes de la entidad. Otro grupo de
casos que suele recibir el SAD son aquellos en los que el proveedor de un servicio o bien a una enti-
dad pblica denuncia que no se ha cumplido con efectuar el pago correspondiente. Si bien este tipo
de casos se relacionan con el destino de bienes o recursos pblicos, es necesario: AAAAAAAAAA
Sustentar la existencia de un perjuicio manifiesto para el Estado. aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAA
Que no se encuentre pendiente de resolucin ante la propia entidad infractora o ante otra enti-
dad pblica directamente competente, o que no sea materia de controversia en la va arbitral.
Orientacin al ciudadano
Es funcin del CONSUCODE, poner en conocimiento de la Contralora General, los casos donde se
aprecien indicios de incompetencia, negligencia, corrupcin o inmoralidad detectados en el proceso
de sus funciones (art. 59 literal j - Decreto Supremo N 083-2004-PCM). aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Orientacin al ciudadano
Denuncia ciudadana contra un particular por razones diversas. Estos casos no son de competen-
cia de la Contralora General de la Repblica porque el denunciado es un particular y no una entidad
del Estado sujeta a control, segn se exige en el art. 3 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y en el artculo 5.2 Directiva SAD. AAAaAAaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Denuncias que son materia de conocimiento del Ministerio Pblico o del Poder Judicial. Como
regla general se debe indagar si la denuncia ha sido presentada ante otra instancia administrativa o
judicial, a fin de no interferir con las competencias asignadas directamente a otra institucin u
organismo estatal, es el caso del Ministerio Pblico o Poder Judicial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orientacin al ciudadano
Por su parte, el Cdigo Penal establece que la autoridad que a sabiendas se avoque a procesos en trmi-
te ante el rgano jurisdiccional, ser reprimida con pena privativa de libertad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orientacin al ciudadano
PASO 2:
Revisar otros requisitos e informacin que debe contener la denuncia
Qu informacin
Los requisitos e informacin que la denuncia
encontrar el auditor
SAD en este paso? debe contener de acuerdo a la Directiva del SAD.
A continuacin desarrollaremos en que consisten estos requisitos y el tipo de informacin que debe de
contener la denuncia: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PASO 3:
Requerir la subsanacin de la denuncia en caso de no haber
cumplido los requisitos
Es importante recordar que slo procede subsanar en caso de incumplimiento, inobservancia, deficiencias
u omisiones en la presentacin de requisitos formales de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A continuacin desarrollaremos los temas que sustentan las consideraciones, as como algunos criterios
a tomar en cuenta. AAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sin embargo, los funcionarios deben tener en cuenta que tal consideracin no debe convertirse en una
puerta abierta de ingreso de denuncias sin sustento, debiendo exigir: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
La indicacin de la evidencia identificable y sus caractersticas.
El lugar de ubicacin para acceder a las evidencias.
(art. 6.5 literal d Directiva SAD).
Para recordar
La presentacin de pruebas o la referencia de cmo obtenerlas exige que el ciudadano sea responsable
en el momento de formular la denuncia, es decir que tenga un conocimiento objetivo, serio y razonable.
Por tanto, la ausencia de uno de estos requisitos, faculta al funcionario a proceder al archivo de la misma,
con motivacin sustentada en cada caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
El trmite de la subsanacin
Si el funcionario SAD establece el incumplimiento, deficiencias u omisiones en la presentacin de los
requisitos, enviar un oficio al denunciante solicitndole el cumplimiento de los mismos. El SAD tambin
podr invitar al denunciante a sus oficinas a fin de poder contar con mayor informacin referida a la de-
nuncia formulada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El plazo de subsanacin frente a la solicitud es no mayor de diez (10) das hbiles o un plazo razonable
en funcin de la envergadura o lugar de origen de los hechos denunciados (art. 6.8 Directiva SAD). Aa
Esto constituye una excepcin, por ello debe ser debidamente justificada y aplicada en forma restrictiva
slo para aquellas denuncias que: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tienen antecedentes ciertos y comprobados.
Puedan tener algn impacto social.
Reflejen un peligro cierto, por las circunstancias y la coyuntura.
PASO 4:
Evaluar los antecedentes y realizar la coordinacin interna
Buscar a travs del Sistema Integrado de Trmite Documentario. Aqu se encuentra toda la informa-
cin referida a los expedientes existentes en el SAD a nivel nacional. AAaaAAAAAAAAAAAAAAAA
Revisar el Mdulo Informtico de Atencin de Denuncias que se encuentra en lnea a nivel nacional,
aqu se encuentra la informacin con ms detalle. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Resultado de la bsqueda
Del resultado de la bsqueda puede encontrarse que:
La denuncia ha sido presentada simultneamente a otra unidad orgnica de la Contralora, por ejemplo
a la Gerencia Central y a una Oficina Regional de Control, en ese caso, el auditor responsable de la aten-
cin de la denuncia deber: AAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Coordinar para determinar a quin le corresponde la atencin de la denuncia, teniendo en cuenta
en principio, el mbito de sus competencias territoriales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Existen varias denuncias por los mismos hechos contra la misma entidad, en ese caso, el auditor
responsable de la atencin de la denuncia deber: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Realizar el anlisis individual de cada denuncia presentada tomando en cuenta el tenor de las de-
nuncias similares. AaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Presentar conclusiones que en cada caso deben ser coincidentes si se est ante el mismo de-
mandado, hechos y fundamentos. aaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Luego de realizar la Evaluacin de admisibilidad el auditor del SAD realizar un examen normativo, puesto
que mal hara en proceder a la constatacin de los hechos denunciados, con la consecuente inversin de
tiempo y recursos que ello demande, si no determina previamente que tales hechos configuran faltas,
irregularidades o delitos de acuerdo a la normativa correspondiente. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
PASO 5:
Realizar el anlisis normativo
Qu informacin
encontrar el auditor El procedimiento de la evaluacin de fondo.
SAD en este paso?
Este sustento normativo de los hechos denunciados se reflejar en las Hojas de Evaluacin, las mismas
que servirn de base y criterio orientador a las acciones de control posterior que se ejecuten. aaaaaaaaa
PASO 6:
Realizar el anlisis fctico
Para recordar
Requerir informacin a la entidad denunciada. Es importante que el auditor pueda contar con
informacin complementaria a la adjuntada por el denunciante que pudiera encontrarse en la pro-
pia institucin denunciada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
As, si el auditor determina que la denuncia ha sido presentada en forma detallada y coherente, que
permita una identificacin de las irregularidades, de los supuestos sujetos responsables y/o del
rea de incidencia de la irregularidad, entonces resulta necesario solicitar la informacin de manera
directa, detallada y puntual a la entidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando la entidad posea dentro de su estructura un rgano de Control Institucional, el auditor prefe-
rir solicitar dicha informacin a este rgano toda vez que podr obtener lo solicitado de manera
directa, coordinada y en un plazo menor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Si la entidad no cumple con absolver el requerimiento formulado, al auditor del SAD puede
considerar dicha omisin como presuncin de la comisin de irregularidades, por lo que los hechos
denunciados debern ser objeto de verificacin de permitirlo la capacidad operativa o en su defec-
to, deber ser considerado como antecedente para la programacin o realizacin de una futura
accin o actividad de control. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para saber ms
INDICIO PRUEBA
Es el dato real o cierto que por s solo Entendida como todo aquello que tiene
no asegura la conviccin del evaluador o el mrito suficiente y necesario para que
juzgador, pero que conjuntamente con en su calidad de medio, elemento o
otros indicios puede construir la prueba actividad, pueda formar la certeza de
de determinados hechos. haber alcanzado la verdad concreta.
Desarrollan en el ejercicio de sus funciones, una gestin deficiente. La evaluacin de este aspecto
requiere la existencia de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia esta-
blecidos previamente a la asuncin de la funcin pblica evaluada o durante el desempeo de
la misma. aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
PASO 7:
Formular la conclusin de la evaluacin de fondo
A continuacin desarrollaremos las tres acciones que debe considerar el auditor al finalizar la evalua-
cin de fondo: aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La verificacin de la denuncia
Cuando la denuncia cuenta con el sustento y presuncin de posibles irregularidades, se recomendar
verificar la denuncia a fin de contrastar y/o comprobar la informacin recibida del denunciante u obtenida
directamente, identificar a sus presuntos responsables e impulsar la adopcin de medidas correctivas
oportunas de ser el caso. aaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La accin que se tome, respecto a la forma y oportunidad de su verificacin, dependern entre otros
factores de: AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La capacidad operativa.
Del impacto social.
De los lineamientos institucionales establecidos para la programacin y planificacin de acciones y
actividades de control, en cada caso.
Para recordar
Las acciones o actividades de verificacin que puede recomendar el auditor, pueden ser las siguientes:
Verificacin por el SAD: visita de recopilacin de informacin.
Verificacin mediante actividad de control (accin rpida).
Verificacin a travs de una accin de control, a cargo de una unidad orgnica de la Contralora el
OCI.
El archivo de la denuncia.
Qu informacin
La verificacin de la denuncia.
encontrar el auditor
SAD en este paso? La emisin de oficio a la entidad recomendando
medidas correctivas.
A continuacin desarrollaremos las acciones a seguir para finalizar la evaluacin de fondo y forma:
El archivo de la denuncia
Los casos en los que procede archivar una denuncia son:
ADMISIBILIDAD
Por no ser materia de competencia del SAD.
Luego de evaluada la denuncia, el funcionario del SAD determina que la misma, no se
encuentra referida a temas que son competencia funcional del SAD (numerales 5.2 y 5.3 a
y c de la Directiva), los cuales no son sujetos a subsanacin.
FONDO
Por carecer de sustento y valor.
Luego del anlisis y evaluacin de fondo de la denuncia se determina que la misma no
corresponde a una irregularidad jurdica o cuando en la revisin de la documentacin y/o
informacin no se encuentran indicios razonables o evidencias que sustenten las presuntas
irregularidades denunciadas.
La verificacin de la denuncia
Las alternativas de verificacin de la denuncia pueden ser las siguientes:
El auditor puede recomendar la verificacin de la denuncia por el SAD, mediante una visita de reco-
pilacin de informacin, cuando se cuenta con el sustento y sospecha de posibles irregularidades. A
Verificacin mediante actividad de control (accin rpida). aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Verificacin a travs de una accin de control, a cargo de una unidad orgnica de la Contralora
el OCI. AAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ETAPA III
VERIFICACIN DE DENUNCIA POR PARTE DEL SAD
De acuerdo a lo regulado en la Directiva SAD; la verificacin de la denuncia debe realizarse mediante una
planificacin bsica, un trabajo de campo diligente y una emisin oportuna de su resultado; dependiendo
entre otros factores de su capacidad operativa. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
El auditor del SAD al momento de realizar la verificacin de la denuncia tendr en cuenta las disposicio-
nes de las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU en lo que resulte aplicable para cada una de
las fases de la verificacin sealadas en la Directiva SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Ejecutar la verificacin.
Para recordar
PASO 1:
Formular la planificacin general
PASO 2:
Formular la planificacin de objetivos especficos
Para recordar
PASO 3:
Ejecutar la verificacin
Plasmar la evidencia obtenida y el anlisis ejecutado en los papeles de trabajo, los cuales constitu-
yen el vnculo entre el trabajo de planeamiento, ejecucin y el informe de auditoria. AAAAAAAAAAAA
Los papeles de trabajo, debern contener la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos,
opiniones y conclusiones que se presenten en el informe. Podrn incluir medios de almacenamiento
magntico, electrnicos, informticos y otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Evidencia testimonial, se obtiene de personas por medio de investigaciones o entrevistas. Las decla-
raciones que sean importantes para la auditoria debern corroborarse, siempre que sea posible
mediante evidencia adicional. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Finalizado el trabajo de campo, el auditor deber proceder a elaborar el documento respectivo que
contenga su resultado, en concordancia con lo sealado en el numeral 5.9 de la Directiva N 008-2003-
CG/DPC. El informe contendr: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Las evidencias encontradas referidas a los hechos denunciados o la ausencia de evidencias que
los corroboren. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAA
Juicios de carcter profesional de cada uno de los objetivos de la verificacin. AAAAAAAAAAaaaA
Comentarios y observaciones que considere y las recomendaciones para adoptar las medidas
correctivas que permitan corregir los hechos materia de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ETAPA IV
COMUNICACIN DE RESULTADOS
Culminada la evaluacin o la verificacin en los casos en que se realice sta, la jefatura del rgano de con-
trol pondr en conocimiento del denunciante, en forma oportuna y reservada, la informacin que sea
pertinente sobre el resultado obtenido como consecuencia de la labor realizada. aaaaaaaAAAAAAAAAAA
PASO 1:
Dar respuesta al ciudadano sobre la denuncia presentada
El contenido de la comunicacin no deber revelar datos que pudieran perjudicar u obstaculizar las
investigaciones o acciones ulteriores a que hubiera lugar por las respectivas autoridades u rganos
externos competentes. aaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
Asimismo, podr cursarse comunicacin a las entidades y/o autoridades competentes, as como a la
unidad orgnica correspondiente de la Contralora General (incluida las Oficinas Regionales de Control) o
al OCI respectivo, segn los resultados de la evaluacin y/o verificacin de la denuncia. AAAAAAAaaaA