INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR

TECNOLGICO PBLICO
SAN MARCOS- SAN MARCOS

CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD

INFORME DE LA PRCTICA PRE-PROFESIONAL

MDULO TCNICO PROFESIONAL:

PROCESOS CONTABLES

REALIZADO EN LA EMPRESA:
SERMUAGRO

PRESENTADO POR:
Kely Noem Villavicencio Castro

ASESOR:
CPC. Agripina RAMIREZ ABANTO

San Marcos-Cajamarca
2010

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 DATOS GENERALES

1. Regin : Cajamarca.

2. Provincia : San Marcos

3. Distrito : Pedro Glvez

4. Empresa : AGRO_INDUSTRIALSERMUAGROS

Cajamarca.
Av. Jos Glvez N 102.

5. Alumno( a) : Kely Noem Villavicencio Castro.

6. Asesor : CPC. Agripina RAMIREZ ABANTO

7. Carrera Profesional
Tcnica : Contabilidad.

8. Ejecucin de la prctica : Del 01/12/08 al 28/02/09.

INTRODUCCIN
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La Contabilidad a travs de la historia ha tenido cambios significativos y una de ellas
es la tecnificacin de las diferentes actividades contables, es decir nos encontramos
sumergidos en la era de la tecnologa y la Contabilidad.
Su aprendizaje se convierte en una necesidad para todo aquel que tenga que ver
con las relaciones mercantiles y con mucha razn para el estudiante que desea
asumir su rol como profesional, contribuyendo a la prctica contable.

El presente informe tiene la finalidad de dar a conocer las diferentes actividades que
se han realizado durante mi estancia en la empresa AGRO_INDUSTRIAL
SERMUAGRO S.A .C, en donde realice mis practicas referidas al modulo
procesos contables; en donde he reforzado mis conocimientos y experiencia
referente al registro de operaciones en los libros principales y auxiliares, elaboracin
de la hoja de trabajo, manejo del PDT y otros, experiencias muy valiosas para mi
formacin profesional y de esta manera poder competir en el campo laboral.

Tambin incluyo en este informe los objetivos generales y especficos, actividades

realizadas, conclusiones, recomendaciones y sugerencias.

OBJETIVO GENERAL
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Reforzar mis conocimientos y experiencia en la registracin de las operaciones
contables tanto econmicas como financieras que manejan las empresas privadas
de acuerdo a las disposiciones legales; es decir planificar, organizar y registrar las
diversas operaciones comerciales en los libros contables ya sean principales o
auxiliares y otros documentos de necesidad de la empresa de acuerdo a la
normatividad vigente y principios contables.

OBJETIVOS ESPECFICOS
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 Fortalecer mis conocimientos y experiencia en el registro de operaciones en los
libros contables principales y auxiliares utilizando los respectivos comprobantes
de pago de acuerdo al plan contable.
Determinar y Liquidar mensualmente los impuestos (IGV; IR Y otros) de
acuerdo a normas del cdigo tributario vigente.
Clasificar y archivar documentos del rea contable y administrativa de la
empresa.
Reforzar mis conocimientos y la experiencia en la aplicacin del plan contable
empresarial en el registro de las operaciones en concordancia con los
principios contables.

ACTIVIDADES REALIZADAS
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 REGISTRO DE COMPRAS:

El registro de compras, es un libro auxiliar de filiacin simple o doble (no todos los
diseos son iguales), obligatorio para algunas Empresas y potestativo para otros
como veremos en el aspecto legal, en el se anotan las compras de bienes y
servicios que constituye la actividad principal del negocio y las otras conexas que
tambin son objeto del Impuesto General a las Ventas.

Actualmente el Impuesto General a las Ventas registra el importe del 19% y se aplica
en cada una de las operaciones que realiza la Empresa.
En este libro auxiliar y obligatorio he registrado todas las compras, las adquisiciones
de bienes y servicios efectuados por la Empresa ya sea pblica o privada, asi
tenemos los siguientes documentos:

Boleta de venta
Notas de crdito
Recibos
Facturas
Papeletas
Liquidacin de compra
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.

REGISTRO DE VENTAS:
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Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin simple o doble, en donde se registran
todas las ventas de bienes y servicios que constituye la actividad principal del
negocio; as como las operaciones conexas.
Es el nico libro que permite garantizar y/o demostrar las ventas realizadas,
principalmente al Estado para el control de los impuestos que gravan estas
operaciones.
En esta actividad he registrado las ventas de bienes y servicios, en forma detallada,
ordenada y cronolgica, teniendo como principal elemento de juicio sustentatorio, las
facturas, boletas de venta, as como las notas debito o crdito generadas por
devoluciones, anulaciones, descuentos, intereses, etc.
A travs de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las
Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas
realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de
Compras.

Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.

LIBRO DIARIO

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Es un libro principal y obligatorio en en donde se registra las operaciones que
realizan los comerciantes o empresas, da a da por partida doble, en forma
cronolgica indicando el origen que ha dado lugar dicho registro y los documentos
que lo justifican.
En este libro he registrado el asiento de apertura que consiste en debitar las cuentas
del activo y acreditar las cuentas del pasivo, luego se registran todas las
operaciones que efecta el negocio en el mismo orden, fecha y en forma
cronolgica, centralizando las operaciones del registro de compras, las ventas,
ingresos y gastos.
Este libro es considerado como libro principal y obligatorio y representa la columna
vertebral de todo sistema contable.

LIBRO MAYOR:
Llamamos libro mayor a aquel libro que tiene por finalidad clasificar todas las
cuentas, sus distintas partidas deudoras y acreedoras es decir los dbitos y crditos
de cada cuenta.
El libro mayor tiene por objeto la clasificacin de las cuentas, de manera que se
pueda apreciar el movimiento de situacin de todas las operaciones registradas en
el libro diario.
En esta actividad , he trasladado todas las cuentas del libro diario, el cual consiste
en anotar o pasar las cuentas cargadas del libro diario al debe del libro mayor y las
cuentas que estn abonadas del libro diario al haber del libro mayor, en orden
cronolgico en el mismo orden que estn anotados en el libro diario.

PDT MENSUAL:

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El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda
mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones mensuales que tienen
hacer por obligacin todas las empresas.

Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso

de la tecnologa informtica.
En esta actividad lo he realizado utilizando medios informticos para liquidar los
impuestos.

ARCHIVADO DE DOCUMENTOS:

En esta actividad clasifiqu y orden los documentos en orden correlativo, es decir,

cmo lleguen para poder encontrarlos ms rpido en caso que se quiera recurrir a
ellos para alguna consulta, as como boletas, facturas, de compra venta, se debe
de ordenar de acuerdo a la fecha para luego registrar las operaciones en los libros y/o
registros contables correspondientes.

SUMADO DE B/ V Y FACTURAS:

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Lo realic con la finalidad de saber el importe de las compras y ventas que se ha
obtenido durante el mes y as poder hacer las declaraciones de cada cliente, y para
su respectiva registracin en los libros contables ya sea Registro de Compras y
Registro de Ventas.

TRMITES A REGISTROS PBLICOS:

Este tipo de trmites lo realic con la finalidad de inscribir la Empresa en los

registros pblicos para su normal funcionamiento.

TRMITES A LA SUNAT:

En esta actividad he tramitado el RUC del contribuyente el cual consta de 11 dgitos

que la SUNAT asigna para identificarlo. Este nmero debe ser utilizado en todo
trmite que realice ante la administracin tributaria.
Deben escribirse todas las personas naturales y jurdicas, sociedades indivisas,
sociedades conyugales, domiciliadas o no en el pas, que tengan la obligacin de
declarar o pagar los tributos que la SUNAT administra.

REQUISITO PARA INSCRIBIRCE EN EL RUC.

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 PERSONAS NATURALES PERSONAS JURIDICAS

- -Fotocopia del documento de identidad -Presentar copia del Documento Nacional de

del titular. Identidad del representante legal.
- -Recibo de agua, luz telefona fija,
-ltima declaracin jurada de predio o
televisin por cable cuya fecha de pago
autoevalo.
se encuentre comprendida en los dos
-recibo de agua, luz o telfono
ltimos meses.
correspondiente a los dos ltimos meses.
- -Contrato de compra venta del inmueble
- ficha registral o partida electrnica con la
o ttulo de propiedad emitido por
fecha de inscripcin.
COFOPRI.

CONCLUSIONES

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 Que despus de haber relazado las practicas se ha llegado a las siguientes
conclusiones:

En la Empresa SERMUAGRO he fortalecido mis conocimientos tericos y

prcticos de registracin contable en libros principales y auxiliares, as como
la aplicacin de criterios tcnicos para el archivo de documentos,
determinacin y liquidacin de los impuestos utilizando medios informticos
(PDT), Trmites a Registros Pblicos y Otros.

Conocimientos tericos y prcticos que me han permitido conocer de cerca la

realidad de las diferentes operaciones que realiza la empresa.

RECOMENDACIONES.

Que los asientos de cierres contables deben realizarse en forma anual.

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 Se deben instalar oficinas para el mejor funcionamiento de la Empresa Agro-
Industrial SERMUAGRO S.A.C.
Se debe considerar y tener convenios con empresas pblicas y privadas para
que el practicante realice sus prcticas modulares con mucha seguridad.
Recomiendo la presencia de un asistente para los trmites administrativos.
Recomiendo ms orientacin y asesoramiento al personal y a practicantes por
parte del contador.

SUGERENCIAS

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 La empresa debe considerar un presupuesto especial para el trabajo
realizado por los practicantes.
Que el contador debe tener ms permanencia en la Empresa.
Que en las prcticas realizadas se debe permitir al practicante el ingreso al
Software Contable.
Constante supervisin a los practicantes por parte de los docentes asesores.

Nombres y apellidos del alumno y firma:

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Kely Noem Villavicencio Castro -----------------------------
FIRMA

Nombres y apellidos del docente asesor:

C.P.C. Agripina Ramrez Abanto --------------------------------

FIRMA

San Marcos Diciembre del 2010

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ANEXOS

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 FOTO N 01

LLENADO DE REGISTRO DE COMPRAS:

16
 FOTO N 02

LLENANDO EL REGISTRO DE VENTAS:

17
 FOTO N 03

ELABORACION DE INVENTARIO Y BALANCES:

18
 FOTO N 04

SUMANDO LAS BOLETAS DE VENTAS Y FACTURAS:

19
 FOTO N 05

ARCHIVADO DE DOCUMENTOS:

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 FOTO N 06

FOLIACION DE LIBROS:

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