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Seores
NAVARRO Y ASOCIADOS S.C.
Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores
Estimados Seores:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora para el anlisis
de nuestro ejercicio econmico comprendiendo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejo de Vigilancia de la Cooperativa. Teniendo
en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 30 de abril del presente, es la que
se pronunciar sobre la contratacin de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacemos llegar su
propuesta a ms tardar el da 21 abril.
Atentamente,
PLANIFICACION DE AUDITORIA
CONOCIENDO A LA ENTIDAD
OBJETIVO:
TIEMPO REFERENCI
ITEM DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD RESPONSABLE CARGO
(Horas) A
AUDITOR AT-1.1
AT-1 Informacin bsica del cliente ZANC 4
JUNIOR AT-1.2
Informacin sobre situacin
AT-2 PKCG AUDITOR 4 AT-2.1
tributaria
DATOS GENERALES
01 Denominacin o Razn Social ABC COMERCIAL S.A
02 Nacionalidad de la oficina principal LIMA PERU
05 N de RUC 20519787220
P/T AT-1
Preparado Por ZANC
Supervisado Por DYMA
AT-1.2
EMPRESA:
La empresa ABC COMERCIAL S.A fue creada segn escritura publica de constitucin el 15 de enero del
2000 ante el notario pblico Doc. Ricardo Zamora Gonzales, con aporte de los socios Sr. Juan Oshiro Tan
y Moiss Giguchi.
FINALIDAD:
UBICACIN:
La planta de produccin se encuentra ubicada en la Av. Santiago de Surco N. 990 del Dto. De Lima,
Telfono: 4114444 4115022
TIPO DE EMPRESA:
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:
rgano de control interno: Ofic. De investigacin y desarrollo empresarial, Ofic. De asesora legal.
POTENCIAL HUMANO:
La empresa para efectuar a plenitud la actividad de comercializacin cuenta con el siguiente personal:
1 gerente general
5 gerentes de rea
20 empleados y 50 obreros
2 funcionarios de control.
ESTRUCTURA ORGANICA Y FUNCIONAL DE LA EMPRESA ABC COMERCIAL S.A.
Asamblea de Accionistas
GERENCIA GENERAL
Oficina de
Gerencia
Asesora Legal
Administrativa Gerencia de Ventas
Gerencia RRHH
Gerencia de
Logistica
P/T AT-1
Preparado Por ZANC
Supervisado Por DYMA
AT-2.1
NO
TRIBUTOS AFECTO OBSERVACIONES
AFECTO
1. Impuesto a la Renta X
1.1 Renta de 3ra categora X
1.2 Derecho de exportacin X
1.3 Regalas al exterior X
1.5 Capitalizacin utilidades X
1.6 Dividendos X
1.10 Retenciones 5ta categora X
1.11 Otras rentas remitidas X
2. Impuesto General a las Ventas X
3. Impuesto al patrimonio empresarial X
4. Impuesto al patrimonio predial X
5. Contribuciones sociales X
5.1 Seguro social del Per X
5.2 Accidentes de trabajo
5.3 Sistema Nacional de Pensiones X
6. SENATI X
7. Impuesto Remuneraciones X
8. FONAVI X
9. Impuesto varios X
9.2 Seguros X
9.4 Canon X
10. Derechos de importacin X
11. Otros X
P/T AT-2
Preparado Por PKCG
Supervisado Por DYMA
AT-3.1
CAPITAL SOCIAL:
P/T AT-2
Preparado Por MVC
Supervisado Por DYMA
PROPUESTA PARA LA AUDITORA FINANCIERA DE ABC COMERCIAL S.A
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
CONTENIDO
1. NAVARRO Y SOCIADOS
ste reconocimiento es porque nuestro enfoque de trabajo prioriza el Servicio al Cliente y nuestro
servicio personalizado nos permite ayudar a nuestros clientes a superar sus desafos.
El objetivo principal de nuestro examen es la expresin de una opinin sobre los Estados
Financieros de Empresa ABC COMERCIAL S.A, por el ao terminado el 31 de diciembre del
2012.
Nuestra evaluacin nos permitir adems ofrecerles un valor agregado a travs de recomendaciones
tiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos a su consideracin, todo tipo de situaciones que
consideremos merecen especial atencin, antes de la emisin formal del informe respectivo; los mismos
que en su estructura comprender las observaciones y recomendaciones del perodo sujeto a examen.
La auditora no tiene como propsito la identificacin de irregularidades y/o fraudes; sin embargo, si
encontramos algunos de ellos en nuestra revisin estos sern divulgados oportunamente.
Nuestra auditora estar orientada a emitir una opinin sobre los estados financieros de Empresa ABC
COMERCIAL S.A, los cuales incluirn en el Estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2012, el
estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo para
el ao 2012.
Nuestro examen se efectuar de acuerdo a las normas internacionales aceptadas en el Per, las que
respaldarn nuestra opinin respecto a si los estados financieros presentan razonablemente la situacin
financiera al 31 de diciembre del 2012, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el
perodo terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en nuestro pas.
Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditora de los estados financieros son
los siguientes:
nfasis en el criterio profesional: Es por ello que nuestra firma cuenta con un equipo de
profesionales y jvenes experimentados de las mejores universidades del pas, que tienen
participacin en decisiones en todos los niveles. As como en la etapa de conclusin de la
auditora a efectos de evaluar con una mayor cuota de experiencia, y obviamente con mayor
eficiencia, las evidencias y situaciones que surgieron como consecuencia de la aplicacin de los
procedimientos, que permitirn fundamentar nuestra opinin.
Planificacin estratgica: Esta etapa adquiere una relevante importancia como consecuencia
de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros ms experimentados del
equipo de trabajo y de nuestra firma, definirn la estrategia que consideran ms adecuada,
basndose en experiencias previas, su conocimiento acumulado, as como la comprensin de la
Empresa.
5. INFORMES A EMITIR
Para una adecuada atencin a la Empresa ABC COMERCIAL S.A., nuestra Firma ha seleccionado
cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditoras.
Nombre Cargo
Daniella Yesenia Meneses Arias Supervisor
Marina Valdivia Choquemamani Jefe de Equipo
Pilar Kathy Calizaya Gonzalo Auditor
Zulema Anani Navarro Condori Auditor Junior
Edwin Alexander Chauca Ortiz Especialista
Miembro de la Sociedad a partir del 1 de enero del 2007. Es Contador Pblico Colegiado, egresado de la
Universidad de la Concordia del Per, Magster en Contabilidad de la Universidad Mayor de San Mateo y
Diplomado como Especialista en Tributacin en la Universidad de Ancash, con siete aos de experiencia
en auditora y contabilidad, de los cuales uno trabaj en la Sociedad de Auditora WYZA & Co., en la
cual alcanz la categora de supervisor.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias contables y administrativas,
aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempaarse como gerente de contabilidad de
prestigiosas empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Navarro y Asociados S.C., tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de supervisor financiero,
consultora y afines.
Es Contador Pblico Colegiado, egresado de la Universidad San Lucas , con cinco aos de experiencia en
auditora, los cuales trabaj en la Sociedad de Auditora XWXZ., en la cual alcanz la categora de Jefe
de equipo, a cargo de una cartera de clientes que operan en los principales sectores econmicos.
Su permanente capacitacin y especializacin en los campos de ciencias contables y administrativas,
aunados a su experiencia laboral, le han permitido desempearse como gerente de contabilidad de
prestigiosas empresas del sector privado, as como consultor y asesor gerencial.
En Navarro y Asociados S.C., tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditora financiera,
consultora y afines.
8. PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS
Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos estimado
conveniente programar las visitas siguientes:
Visita preliminar:
Visita final:
Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al 31 de diciembre del 2006 y
sus anexos correspondientes; por cada partida de balance.
Complementando el trabajo de la visita preliminar,
Validacin de los saldos de cierre,
Elaboracin del borrador de Informe.
6. HONORARIOS Y FACTURACIN
Nuestra propuesta de honorarios por el trabajo en mencin ascendera a S/. 5 500 00 (Cinco mil
quinientos con 00/100 Nuevos Soles), que podran ser facturados, 40% a la aceptacin del contrato e
inicio del trabajo, 30% al trmino de la visita interina y, 30% en la presentacin del informe final. Estos
honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que como es usual es transferido al Una vez
recibidas las propuestas de auditora, la gerencia, por lo general, las rem-al directorio y este en la sesin
correspondiente designar a los auditores que encargaran del examen de los estados financieros.
CONTRATO
PLAN DE AUDITORIA
NORMATIVIDAD
NAVARRO
asesora y consultara
con grandes xitos
Av. Repblica de Panam N 258
y asociados S.C Miraflores - Lima
Seores:
ABC COMERCIAL S.A
Av. Santiago de Surco N. 990
Lima
Le rogamos enviar copia de los documentos solicitados, a la direccin Av. Repblica de Panam
N. 258 Miraflores, a nombre de CPCC. Pilar Kathy Calizaya Gonzalo, Auditor de nuestra sociedad.
Atentamente:
CONFIRMACION
Con respuesta a su pedido No. De Control 001-N-2013, se adjunta las copias solicitadas en el
siguiente detalle:
Guillermo Perales Sandoval
Gerente General
PA-1.1
P/T AT-2
Preparado Por PKCG
Supervisado Por DYMA
No. de Control 002-N-2013
Seores:
ABC COMERCIAL S.A
Av. Santiago de Surco N. 990
Lima
Navarro y asociados S.C., solicita informacin sobre las reas que conforman la empresa y as
mismo el responsable de cada una de ellas.
Le rogamos enviar los documentos solicitados, a la direccin Av. Repblica de Panam N. 258
Miraflores, a nombre de CPCC. Marina Valdivia Choquemamani Jefe de Equipo de nuestra sociedad.
Atentamente:
CONFIRMACION
Con respuesta a su pedido No. De Control 002-N-2013, se adjunta las copias solicitadas en el
siguiente detalle:
Guillermo Perales Sandoval
Gerente General
PA-2.1