Ejercicio 1:

La Sra. Juanita Prez tiene 45 aos de edad. Juanita a pesar que labora en una compaa,
ha decidido emprender en un negocio propio de decoracin de eventos, y uno de sus
hobbies es cantar.
RUC: 0952587335001
NOTA: Se asume que estamos 2017, y haremos la declaracin del 2016. Los valores
corresponden a la Base imponible para efectos de retencin.

1.- Los Ingresos por relacin de dependencia son los siguientes:

Sueldo de Enero a Diciembre $7,800 mensual
Ingresos dcimo tercer sueldo $ 7,800
Ingresos por dcimo cuarto: US$ 366
Participacin del 15% de Utilidades pagadas en el mes de Marzo del 2016, US$
8,400
Fondo de Reserva $ 650 mensual
Bono por desempeo mensual por $ 600
Horas extras por $ 150 mensual

2.- Adicionalmente obtuvo los siguientes ingresos:

a) Intereses por cuentas de ahorros del Banco Pichincha del Ecuador por US$2,000
b) Intereses por cuentas de ahorros del Banco Nacional de Panam por US$2,500
c) Intereses por cuentas corrientes del Banco Guayaquil del Ecuador por US$ 950

3.- Realiz servicios profesionales a una compaa, que le pag la factura por $1500. Sus
gastos deducibles fueron el 35% de lo que factur.

4.- Juanita tuvo contratos de decoracin de eventos que le han generado $35000 de
ingresos anuales, de los cuales el 35% ha vendido a una persona natural obligada a llevar
contabilidad, el 25% a Sociedades y el resto a personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad; Adicionalmente tiene $13700 de gastos, de los cuales la mitad tiene soporte
en facturas.

5.- La contrataron como reemplazo de profesora de msica en una escuela particular,

obtuvo ingresos de $2000 y los gastos relacionados a la docencia fueron del 35% de sus
ingresos.

6.- Invirti el 01/Enero/2016 un capital de $6500 en una pliza de acumulacin del Bco.
Bolivariano que genera una tasa de inters del 9% anual hasta el 30/julio/2016.
7.- Los gastos personales son los siguientes en el Ao 2016
a) Vivienda $3,700
b) Alimentacin $2,700
c) Salud $4,500
d) Vestimenta $1,900
e) Educacin $6,800

8.- Recibe dividendos por ser accionista de una compaa por el valor de $3200. Le
retuvieron $50.

9.- Recibe ingresos por arrendamiento de una casa para vivienda familiar por un valor de
$560 mensuales. El avalo del bien inmueble es de $120000, se deprecia en lnea recta en
un 5% anual y el gasto por mantenimiento es de $60 mensual.

10.- La persona es discapacitada en un 45% segn el carnet del CONADIS.

Se pide:
Liquidar el impuesto a la renta del contribuyente tomando como referencia que est
declarando el da de hoy (29 julio/2017); as como tambin determinar el Anticipo para el
prximo ao.
Ejercicio 2:
La Sra. Doris Narcisa Vinces tiene 50 aos de edad, casada con 2 hijos, tiene RUC
1305006445001, durante el ejercicio econmico 2016, ha tenido las siguientes actividades
econmicas, declara 16 de mayo de 2017. Los valores corresponden a la Base imponible
para efectos de retencin.

A. Restaurant de comidas tpicas

B. Servicio de catering para empresas
C. Licenciada parvularia
D. Tiene una casa rentera 2 departamentos y 3 locales comerciales
1) Trabaja en una escuela "Portal de Beln" bajo relacin de dependencia:

Sueldo de enero a diciembre: $1000 mensual

Dcimo tercer sueldo $1000
Dcimo cuarto $366
Fondo de reserva $62.50
Horas Extras $168 mensual

2) Los ingresos anuales en los servicios de restaurantes y de catering fueron de $32000.

De los cuales el 70% corresponden a sociedades (agentes de retencin) y el 30 % a
PNNOLLC, y adicionalmente tiene gastos por $19400 los cuales el 60% tiene soportado en
factura.
3) Realiz una compra de una cocina industrial valorada en $2000+IVA.
4) Con respecto a la casa Rentera cuyo avalo es de $150,000:

CUARTOS ALQUILADOS
A: no incluyen IVA
a) PNNOLLC $500
b) PNNOLLC $500
c) SOCIEDADES $700
d) SOCIEDADES $900
e) SOCIEDADES $1000

5) Realiz servicios profesionales de capacitacin a docentes de una escuela particular que

le pag una factura de $2500, sus gastos deducibles fueron un 30% de lo que factur.
6) Obtuvo los siguientes ingresos:
1. Inters por cuenta corriente del Banco Pacfico del Ecuador por $750
2. Intereses por cuenta de ahorro Banco nacional de Hawai por $1000
7) Invirti el 1 de marzo un capital de $8000 en una pliza de acumulacin del Banco
Pichincha que genera una tasa de inters del 6% hasta el 30 de noviembre del 2016
8) Segn carnet del CONADIS posee 55 % de discapacidad.
9) Pag un anticipo de IR en el mes de julio y septiembre 2016 de $100 c/u
10) Gastos personales:

alimentacin $ 2.500,00
educacin $ 4.000,00
vestimenta $ 3.500,00
vivienda $ 4.000,00
salud $ 4.000,00

Se pide realizar la liquidacin del I.R. para el ao 2016.

 Ejercicio 3
A continuacin se detallan los ingresos y egresos de Martha PNNOLLC con RUC
0915374431001 desde enero de 2017. Los valores corresponden a la Base imponible para
efectos de retencin.
1. Actividades de ingresos y egresos: Martha decide emprender un negocio
Publi&Promo
De los ingresos que gener Publi&Promo el 80% se obtuvo de sociedades y un 20% a
personas naturales, a continuacin el detalle mensual:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ $ $ $ $ $ $ $
INGRESOS 1.500,00 1.700,00 1.900,00 1.200,00 900,00 300,00 150,00 50,00

2. La materia prima utilizada para la fabricacin de los diferentes artculos de

promocin los compr en empresas, sin embargo la respectiva elaboracin fue
realizada por artesanos calificados y por personas rsticas que no emitan facturas.
A continuacin el detalle:

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ $ $ $ $ $ $ $
SOCIEDADES 487,50 975,00 1.170,00 1.430,00 585,00 65,00 32,50 32,50
$ $ $ $ $ $ $ $
ARTESANOS 150,00 300,00 360,00 440,00 180,00 20,00 10,00 10,00
$ $ $ $ $ $ $ $
RSTICOS 112,50 225,00 270,00 330,00 135,00 15,00 7,50 7,50

Los gastos de servicios bsicos, seguro y transporte, en que incurri

Publi&Promo durante el tiempo que estuvo en marcha fue de $200 mensuales,
cuenta con los respectivos comprobantes de venta.

3. Servicios de asesoramiento: La Cmara de Comercio le solicita a la universidad

donde Martha se gradu una persona con su perfil para dar una capacitacin
dirigida a nuevos emprendedores del 6 al 10 de abril de 2017, la universidad la
recomienda por ser una excelente emprendedora y ex alumna. Por esta
capacitacin recibe un cheque de $1900.
 4. Rendimientos financieros: Los padres de Martha le ceden por su excelente
desempeo universitario una pliza de acumulacin del Banco PorCredit, por un
valor de $5000 a una tasa del 6,9% anual que vence el 30 de diciembre de2017.
Esta pliza fue pactada por un plazo de 270 das (9 meses). Martha decide renovar
de la pliza por 9 meses ms, conservando la tasa de inters.

5. En diciembre del 2017 recibe los intereses de una cuenta corriente que abri para
manejar su negocio, por un valor de $555 del Banco Guayaquil de mis amores.

6. Ingresos del exterior: En la factora en la que laboraba en New York - EEUU

percibi ingresos mensuales de $1700, a partir de septiembre de 2014 hasta
febrero del 2015. Martha contaba con residencia fiscal.

7. Relacin de dependencia: En sus funciones en el SRI recibe un sueldo mensual de

$2200 y los beneficios de ley. En el ao tuvo que realizar varios viajes por trabajo
dentro del pas, por lo que le asignaron viticos por $1800 en total. Proyect sus
gastos personales por: Alimentacin $3510, Vivienda $3510, Educacin $1200,
Vestimenta $3510, Salud $2310. Le realizaron retenciones en la fuente por $185.

8. El 5 de octubre de 2015 empieza sus funciones como Jefa de una de las agencias
del Banco Guayaquil con un sueldo base de $1800, y comisiones por metas de
colocaciones (prstamos) de su equipo de trabajo segn la tabla a continuacin
descrita:

COLOCACION
META % BENEFICIO
ALCANZADA
$ $
OCTUBRE 200.000,00 0,15% 190.000,00 NO
$ $
NOVIEMBRE 200.000,00 0,15% 210.000,00 SI
$ $
DICIEMBRE 300.000,00 0,20% 302.000,00 SI

Martha declara el impuesto a la renta del 2017 el 14 de marzo del 2018

Ejercicio 4:
El Sr. Pedro Fernndez tiene 40 aos de edad con RUC 0926724590001, durante el
ejercicio econmico del 2017 ha tenido las siguientes actividades. Los valores
corresponden a la Base imponible para efectos de retencin..

1.- Los ingresos por relacin de dependencia son los siguientes:

Sueldo mensual de 5600

Ingresos dcimo tercer sueldo 5600
Ingresos por dcimo cuarto 354
Utilidades 7000
Fondo de reserva 4000
Bono por desempeo mensual por 400
Horas extras por 150 mensual
Bono nico en el ao por cumplimiento de metas, pagadero en Diciembre 6000

2.- El Sr. Pedro Fernndez tambin obtuvo ingresos por venta de 55000 anuales debido a
su boutique de ropa, en donde el 75% de las ventas fueron realizadas con personas no
obligadas a llevar contabilidad y el 25% con sociedades.

3.- Los costos y gastos anuales generados por la boutique fueron de 26400.

4.- Adicionalmente obtuvo los siguientes ingresos:

Intereses por cuentas de ahorro del Banco del Pacifico del Ecuador por $1000
Intereses por cuentas de ahorro del Banco de Guayaquil por $500
Intereses por cuentas corrientes del Banco del Pichincha $300
Intereses por cuenta de ahorro Banco de Hawi $1350
Dividendos de la compaa ecuatoriana LDP por las utilidades del ao 2016,
pagados en Marzo del 2017 por $5750; la retencin efectuada por la compaa es
de $500.
5.- En sus tiempos libres el Sr. Fernndez da servicios de asesoramiento tributario por el
cual obtuvo los siguientes ingresos:

Ingresos por asesora al Banco del Estado del Ecuador por $9000
Ingresos por elaboracin de formularios al Banco de Pichincha por $7000
Ingresos por charlas a una empresa en el exterior (Hawi) por un valor de $8000
Gastos relacionados con la asesora $4500

6.- Los gastos personales son los siguientes:

Alimentacin: $1500
Vestimenta: $1200
Salud: $3500
Educacin: $10000

7.- El Sr. Fernndez posee adicionalmente un condominio de 3 pisos el cual le genera

ingresos y egresos que se detallan a continuacin:

Ingresos por arriendo: $ 5000 mensuales

Seguro del condominio $400 anuales
Pago del impuesto predial $250 anual
Avalu del condominio es de $300000
El Sr. Fernndez ocupa el ltimo piso del condominio.

8.- Pag un anticipo para el ao 2017 de $400 en total.

9.- El Sr. Fernndez tiene una discapacidad del 35%

 Ejercicio 5: Elaboracin de Impuesto a la Renta de Persona No Obligada a llevar Contabilidad.

Una persona natural no obligada a llevar contabilidad, tiene las siguientes actividades econmicas
durante el ao 2016. El RUC es 0900234506001. Las transacciones incluyen IVA.

1.- Fecha de declaracin IR 2016: 10 julio 2017.

2.- Ingresos por las ventas del minimarket (Snacks, bebidas gaseosas, jugos) por un total de $95.000,
donde el 75% son vendidas a otras personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y el 25% a
una sociedad. Los Costos y gastos del ao del minimarket son de $5.000.

3.- Ingresos por arrendamiento de un Edificio de 4 pisos desde el mes de abril del 2016; los cuales 3
pisos estn arrendados a un Contribuyente especial por un valor de $3.000 al ao. El bien inmueble
est valorado en $80.000, y se deprecia a una razn del 10% anual. Se pagan intereses por un
prstamo concedido el 1 de febrero del 2016 por el Banco X a un 18% anual simple sobre un capital
de $45.000; las tasas municipales y de recoleccin de basura son pagadas por el arrendador y
asciende a $200. Adems tiene gastos por mantenimiento de $900. El piso restante no lo tiene
arrendado.

4.- Tuvo ingresos bajo relacin de dependencia desde el mes marzo del 2016: Sueldo de $1800
mensuales, dcimo tercer sueldo $1800, dcimo cuarto $366, horas extras por $100 anuales,
comisiones por $50 mensuales, fondos de reserva por $90 mensuales, viticos por un valor de $100
mensuales. Considere el aporte personal al IESS que el patrono descuenta al empleado.
Adicionalmente recibi utilidades por $4.500

5.- Recibe ingresos por concepto de una peticin de reclamo por pago en exceso de impto a la renta
del 2015, solicitado en el mes de marzo del 2016 por un valor de $5000; los cuales por concepto de
intereses por mora pagados por el SRI ascendieron a un valor de $500.

6.- Anticipo pagado para el ao 2016 por un valor de $300 para cada mes.

7.- Recibe ingresos por rendimientos financieros relacionados a una pliza a 180 das con un Capital
de $25000 a una tasa nominal del 15,5% anual capitalizable bimestralmente.

8.- Es accionista de la empresa Tributarios S.A y tiene el 70% de participacin accionaria. La empresa
tuvo una Utilidad en el 2015 de $50,000 y pag un impuesto a la renta por un valor de $25,000. La
retencin fue del 5% de lo que recibi como dividendo.

9.- Tiene un hijo con discapacidad con un porcentaje del 65% segn el carnet del CONADIS.

10- Gastos personales:

Salud TOTAL
Seguro de Salud privado (20% reembolsado del total) $800,00
Medicinas $480,00
Operacin no cubierta por el seguro $2.500,00

Alimentacin
Comida para la mascota de la casa $450,00
 Restaurant Mami T $500,00
Compras del comisariato $1.350,00

Vestimenta
Gorras $100,00
Camisetas y camisas $600,00
Pantalones $450,00
Zapatos $250,00
Ropa para los hijos de 15 y 17 aos $1.580,00
Reloj $150,00

Educacin
Matrcula y pensin de sus hijos $1.800,00
Expreso escolar $960,00
tiles escolares $850,00
Tablet $200,00
Servicio de internet en casa $120,00

Vivienda
Gasto por remodelacin de su casa en el cual habita $1.200,00
Servicios bsicos $900,00
Prstamo hipotecario (valor mensual) $250,00

Considerando, los ingresos gravados, gastos deducibles, elabore la declaracin de Impuesto a la

Renta, identificando la Base imponible las retenciones, el impuesto a pagar y el anticipo de impuesto
a la renta a pagar el prximo ao, as como las multas e intereses.