RESOLUCIN NMERO

( )

Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las solicitudes

de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones
de renta y ventas.

EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL

DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

En uso de las facultades legales y en especial las dispuestas en los numerales

1, 7 y 12 del artculo 6 del Decreto 4048 de octubre 22 de 2008, en
concordancia con el inciso 1 del artculo 851 del Estatuto Tributario, y el
artculo 1.6.1.25.9. del Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria
No.1625 de 2016, y

CONSIDERANDO:

Que el Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria No. 1625 de 2016,

en sus artculos 1.6.1.21.13, 1.6.1.21.14 y 1.6.1.21.15 establece los requisitos
generales y especiales en materia de solicitudes de Devoluciones y/o
Compensaciones de saldos a favor generados en declaraciones de renta y
ventas.

Que se han ajustado algunos formatos, acorde con los cambios normativos en
materia de devoluciones y/o compensaciones que introdujo la Ley 1819 de
2016, con el fin de que los contribuyentes presenten la informacin requerida
segn la normatividad vigente.

Que el Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria No. 1625 de 2016 en

su artculo 1.6.1.25.9. seala que la DIAN reglamentar los aspectos
correspondientes a las solicitudes de Devoluciones y/o Compensaciones a
travs del Servicio Informtico Electrnico dispuesto para tal fin.
Que se dio cumplimiento a la formalidad prevista en el numeral 8 del artculo 8
del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo
en relacin con el texto de la presente Resolucin.

RESUELVE:

ARTCULO 1. mbito de aplicacin. El contenido de la presente Resolucin

aplica a las solicitudes de devolucin y/o compensacin de saldos a favor
originados en las declaraciones de Renta y Complementarios y del Impuesto
sobre las Ventas.

La solicitud de devolucin y/o compensacin podr presentarse utilizando el

servicio informtico electrnico de devoluciones y compensaciones o
manualmente, segn corresponda.

ARTCULO 2. Servicio Informtico Electrnico. El Servicio Informtico

Electrnico de Devoluciones y Compensaciones permite gestionar la devolucin
RESOLUCIN N de Hoja No. 2

Continuacin Resolucin Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las

solicitudes de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones de
renta y ventas
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y/o compensacin de saldos a favor originados en el impuesto sobre la renta y

el impuesto a las ventas.

ARTCULO 3. Presentacin de la Solicitud de Devolucin y/o

Compensacin utilizando el servicio informtico electrnico. Los
contribuyentes del impuesto sobre la renta y los responsables de IVA, debern
presentar su solicitud de devolucin y/o compensacin y los requisitos
generales y especiales, cuando procedan, utilizando el servicio informtico
electrnico de devoluciones y compensaciones, dispuesto en la pgina Web
www.dian.gov.co.

La solicitud de devolucin y/o compensacin, as como los requisitos generales

y especiales sealados en el Decreto nico Reglamentario en Materia
Tributaria No. 1625 de 2016, deben presentarse utilizando la firma electrnica y
haciendo uso de los formatos indicados en el artculo 4 de la presente
Resolucin.

De conformidad con lo establecido en el artculo el artculo 1.6.1.25.9. del

Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria No.1625 de 2016, el trmite
virtual inicia con el diligenciamiento de la solicitud de devolucin y/o
compensacin en el formato prescrito para el efecto. Los dems requisitos
debern entregarse en forma virtual dentro de los cinco (5) das hbiles
siguientes contados a partir de la fecha de diligenciamiento de dicha solicitud.
De lo contrario el trmite iniciado virtualmente se cerrar automticamente y el
solicitante deber iniciar uno nuevo.

Para las solicitudes de devolucin y/o compensacin presentadas con garanta,

deber allegarse el documento fsico a la Direccin Seccional correspondiente
dentro del trmino sealado en el artculo 1.6.1.25.9. del Decreto nico
Reglamentario en Materia Tributaria No.1625 de 2016.

La solicitud de devolucin y/o compensacin se entender radicada cuando se

presente la misma junto con sus requisitos en los trminos sealados en este
artculo; para el efecto el Servicio Informtico de Devoluciones y
Compensaciones generar un nmero y fecha de radicacin.

El solicitante de devolucin y /o compensacin podr hacer seguimiento del

estado de su trmite con el nmero de asunto correspondiente al radicado
asignado por el Servicio Informtico Electrnico.

Pargrafo. Los trminos establecidos en los artculos 855 y 860 del Estatuto
Tributario se contarn a partir del da hbil siguiente a la radicacin de la
solicitud.

ARTCULO 4. Documentos soporte para la solicitud de devolucin y/o

compensacin. La solicitud de devolucin y/o compensacin, as como los
requisitos generales y especiales de que trata el Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria No. 1625 de 2016, debern presentarse de manera virtual,
o fsica en los eventos establecidos por la Direccin de Impuestos y aduanas
Nacionales, utilizando los siguientes formatos que hacen parte integral de esta
Resolucin:
RESOLUCIN N de Hoja No. 3

Continuacin Resolucin Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las

solicitudes de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones de
renta y ventas
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Cdigo Nombre formato Requisitos

Formato Decreto 1625 de 2016 y
dems normas
concordantes
010 Solicitud de Devolucin y/o Compensacin Artculo 1.6.1.21.13.
Versin 3
1391 Registro Informacin de Poder o Mandato Artculo 1.6.1.21.13.,
Literal b)
Requisitos generales
1336 Registro Ingreso de Documento Fsico Allegado por Artculo 850 E.T.
el Contribuyente
1384 Informacin de Existencia y Representacin Legal Artculo 1.6.1.21.13.,
Literal a)
1385 Informacin de la Garanta Artculo 1.6.1.21.13.,
Literal c)
1668 Informacin Constancia Titularidad Cuenta Artculo 1.6.1.25.7.
Bancaria
Requisitos especiales de renta

1220 Relacin de Retenciones en la Fuente a Ttulo de Artculo 1.6.1.21.14.

Renta
Requisitos especiales de IVA

1222 Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas por Pagar Artculo 1.6.1.21.15.,
Literal a)
1438 Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas Retenido Artculo 1.6.1.21.15.,
Pargrafo 2
1439 Relacin de Impuestos Descontables Diferentes a Artculo 1.6.1.21.15.,
Importaciones Versin 1 (Aplica para ao 2012 y Literal b)
anteriores)
1439 Relacin de Impuestos Descontables Versin 3 Artculo 1.6.1.21.15.,
(Aplica para ao 2013 y siguientes) Literales b) y c)
1440 Relacin de IVA Retenido Artculo 1.6.1.21.15.,
Pargrafo 2
1441 Relacin de IVA Descontable por Importaciones Artculo 1.6.1.21.15.,
(Aplica para ao 2012 y anteriores) Literal c)
1442 Relacin DEX y Documentos de Transporte Artculo 1.6.1.21.15.,
Literales d) y e)
1444 Informacin del Certificado al Proveedor - CP Artculo 1.6.1.21.15.,
Literales f) y g)
1447 Servicios Tursticos Artculo 1.6.1.21.15.,
Literal i)
1460 Productores de Bienes Exentos Artculo 1.6.1.21.16.

1477 Informacin del Certificado del Ministerio de Cultura Articulo 478 E.T.

1478 Exportaciones por Usuarios Industriales de Zonas Artculo 1.6.1.21.15.,

Francas Pargrafo 3
1479 Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de Artculo 1.6.1.21.15.,
Zonas Francas Pargrafo 3
1670 Impuestos Descontables de Proveedores a Artculo 1.6.1.21.15.,
Sociedades de Comercializacin Internacional Literales c) y j)
Versin 1 (Aplica para ao 2012 y anteriores)
1670 Impuestos Descontables de Proveedores a Artculo 1.6.1.21.15.,
Sociedades de Comercializacin Internacional Literales c) y j)
Versin 3 (Aplica para ao 2013 y siguientes)
RESOLUCIN N de Hoja No. 4

Continuacin Resolucin Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las

solicitudes de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones de
renta y ventas
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Cdigo Nombre formato Requisitos

Formato Decreto 1625 de 2016 y
dems normas
concordantes
1754 Exclusivo para Productores de Bienes Exentos Artculo 1.6.1.21.16.
Informacin del Certificado de Sacrificio de
Animales
1763 Exclusivo para Productores de Bienes Exentos Artculo 1.6.1.21.16.
Ubicacin donde se Efectu la Actividad
1803 Proporcionalidad Aplicada para Impuestos Artculo 490 E.T.
Descontables Artculo 490 del Estatuto Tributario
1823 Relacin de Ingresos por Reaprovisionamiento de Artculo 1.6.1.21.15.,
Buques o Aeronaves Literal m)
1825 Proporcionalidad Aplicada para Impuestos Articulo 489 E.T.
Descontables Conforme al Artculo 489 del Estatuto
Tributario
1858 Certificacin de la Exportacin de Servicios Artculo 1.6.1.21.15.,
Literal h), numeral 1 (a, b y
c) y numeral 3.
1859 Exportacin de Servicios Artculo 1.6.1.21.15.,
Literal h) numeral 1 (ltimo
inciso) y numeral 2

ARTCULO 5. Forma de presentacin de la solicitud y requisitos, utilizando

el Servicio Informtico de Devoluciones y Compensaciones. La solicitud de
devolucin y compensacin (formato 010) y los requisitos relacionados con los
formatos 1222, 1336, 1384, 1385, 1391, 1438, 1447, 1477, 1668, 1754, 1763,
1803 y 1825, se presentarn por el Servicio Informtico de Diligenciamiento; los
requisitos relacionados con los formatos 1220, 1439 V1, 1439 V3, 1440, 1441,
1442, 1444, 1460, 1478, 1479, 1670 V1, 1670 V3 y 1823, se presentarn por el
servicio de presentacin de informacin por envo de archivos.

En todo caso a travs del Servicio Informtico Electrnico se informar al

responsable o al contribuyente la recepcin exitosa y sin errores, de los
formatos correspondientes.

Los requisitos relacionados con los formatos 1858 y 1859 se deben presentar
en forma fsica radicndolos en la Direccin Seccional competente para
gestionar la solicitud de devolucin, haciendo alusin al nmero de asunto,
mientras se efecta la implementacin de dichos formatos en el Servicio
Informtico Electrnico de Devoluciones.

Las certificaciones que acompaan los formatos 1384, 1391, 1477, 1668 y
1754, debern ser escaneadas por el solicitante y subidas mediante el
mecanismo dispuesto para el efecto en el Servicio Informtico Electrnico.

Pargrafo: La informacin contenida en los siguientes formatos deber

enviarse teniendo en cuenta las especificaciones tcnicas contenidas en los
Anexos Nos. 1 al 13, los cuales son parte integral de la presente Resolucin:

Cdigo Nombre Formato No. Anexo de

Formato especificaciones
tcnicas

1220 Relacin de Retenciones en la Fuente a Ttulo de 1

Renta
RESOLUCIN N de Hoja No. 5

Continuacin Resolucin Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las

solicitudes de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones de
renta y ventas
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Cdigo Nombre Formato No. Anexo de

Formato especificaciones
tcnicas

1439 Relacin de Impuestos Descontables Diferentes a 2

Importaciones Versin 1
1439 Relacin de Impuestos Descontables - Versin 3 3

1440 Relacin de IVA Retenido 4

1441 Relacin IVA Descontable por Importaciones 5

1442 Relacin DEX y Documentos de Transporte 6

1444 Informacin del Certificado al Proveedor - CP 7

1460 Productores de Bienes Exentos 8

1478 Exportaciones por Usuarios Industriales de Zonas 9

Francas
1479 Ventas desde Territorio Nacional a Usuarios de Zonas 10
Francas
1670 Impuestos Descontables de Proveedores a 11
Sociedades de Comercializacin Internacional -
Versin 1
1670 Impuestos Descontables de Proveedores a 12
Sociedades de Comercializacin Internacional -
Versin 3
1823 Relacin de Ingresos por Reaprovisionamiento de 13
Buques o Aeronaves

ARTCULO 6. Contingencia. Cuando el ltimo da del trmino legal establecido

para presentar la solicitud de devolucin y/o compensacin, por inconvenientes
tcnicos no haya disponibilidad de los servicios informticos electrnicos y, en
consecuencia, el solicitante no pueda radicarla a travs de este mecanismo,
deber presentarla ese mismo da acercndose a la Direccin Seccional
competente para su radicacin manual. En estos casos la Subdireccin de
Gestin de Tecnologa y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus
veces, mediante comunicado debe establecer que la no disponibilidad de los
servicios informticos electrnicos, le impiden efectivamente realizar el trmite.

Pargrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente Resolucin, el obligado

a presentar virtualmente la solicitud de devolucin y/o compensacin, deber
prever con suficiente antelacin el adecuado funcionamiento de los medios
requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.

En ningn caso constituirn causales de justificacin de la no radicacin de la

solicitud de devolucin y/o compensacin a travs del servicio informtico
electrnico: Los daos en los sistemas, conexiones y/o equipos informticos del
solicitante, los daos en el mecanismo de firma con certificado digital, el olvido
de las claves asociadas al mismo, por quienes deben presentar la solicitud de
devolucin y/o compensacin virtualmente.
RESOLUCIN N de Hoja No. 6

Continuacin Resolucin Por la cual se establece el procedimiento para la presentacin de las

solicitudes de devolucin y/o compensacin por saldos a favor generados en declaraciones de
renta y ventas
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ARTCULO 7. Obligados a presentar la solicitud de devolucin y/o

compensacin utilizando el Servicio Informtico Electrnico de
Devoluciones y/o Compensaciones.

Toda persona natural que cuente con mecanismo de firma electrnica y que
acte a nombre propio o a nombre de terceros en calidad de representante
legal o apoderado est obligada a presentar la solicitud de devolucin y/o
compensacin por saldos a favor de renta e IVA, utilizando el Servicio
Informtico Electrnico de Devoluciones y Compensaciones, en los formatos
establecidos en el artculo 4 de la presente Resolucin

ARTCULO 8. Presentacin de la Solicitud de Devolucin y/o

Compensacin manualmente. Los contribuyentes del impuesto de renta y los
responsables de IVA no obligados a presentar la solicitud de devolucin y/o
compensacin utilizando el Servicio Informtico Electrnico de Devoluciones y
Compensaciones, debern hacerlo ante la Direccin Seccional competente,
utilizando los modelos de los formatos sealados en el artculo 4 de esta
resolucin, que estarn publicados en el portal web de la DIAN, con excepcin
de los formatos 1222, 1336, 1384, 1385, 1391, 1438, 1447, 1477, 1668, 1754,
1763, 1803,1825, 1858 y 1859; con la obligacin de allegar fsicamente los
documentos con que acredita el cumplimiento de los requisitos
correspondientes a dichos formatos, sealados en el Decreto nico
Reglamentario en Materia Tributaria No. 1625 de 2016.

Pargrafo. Los solicitantes de devolucin y/o compensacin por conceptos

diferentes a los sealados anteriormente, debern utilizar el formato 010
Solicitud de Devolucin y/o Compensacin, con excepcin de los solicitantes
de devolucin de IVA a turistas extranjeros, que debern utilizar el formato 1344
dispuesto para tal fin.

ARTCULO 9. Vigencia. La presente resolucin rige a partir de su publicacin y

deroga la Resolucin 151 del 30 de noviembre de 2012 y la Resolucin 000057
del 19 de febrero de 2014.

PUBLQUESE Y CMPLASE

Dada en Bogot D.C. a los das del mes de agosto de 2017.

SANTIAGO ROJAS ARROYO

Director General

Anexos: Trece (13 documentos de especificaciones tcnicas

Proyect: Mabel Rocio Mejia Blandon, Jefe Coordinacin de Devoluciones y Compensaciones
Revis: Enrique Javier Bravo Daz, Subdirector de Gestin de Recaudo y Cobranzas